谈财政单位内部控制加强

摘要：对财政单位的内部控制管理工作而言，它的落实能够有效确保各单位在基本工作开展上，能够依据国家财政法规的内容来实现基本工作的开展，这样就能确保在各项工作运行时，有效确保我国资产的完整性。但是，当前我国财政单位在内控工作开展上仍存有一定的问题，这也直接制约了财政单位自身开展的工作质量。因此有效实现加强财政单位内控工作的开展，是当前财政单位必须完成的紧急任务。对此，本文主要分析了财政单位内控工作开展所存在的问题，并提出相应的解决措施，希望能够以此加强财政单位基本工作开展的质量。

关键词：财政单位；国家资产管理；内部控制

引言

近年来，随着我国整体经济市场发展速度的进一步提升，实现了推动我国的国民经济获得了全面发展，所以对我国财政单位而言，改革创新工作也进入了发展的关键性阶段。毕竟，良好的内部控制管理工作能够有效实现对国家资金的监管，更能够实现确保财政管理工作的开展能够实现调节资金的应用，并真正做到降低不法行为的发生。基于此，对于财政单位而言，内部控制管理对于其自身工作职责的落实有着十分重要的作用，所以只有真正做到加强财政单位的内部控制管理工作，才能为我国的全面发展做好经济保障。

一、财政单位的工作性质

财政部门受国务院以及各级人民政府的直接领导，所以其自身在基本工作开展上，能够实现对各级政府的财政资金应用进行决算和预算工作，并确保满足预算执行业务的落实。而且，根据我国整体的规定来看，财政单位自身需要履行财政业务的规章制度，并需要依法实现对各部门的有效管理，这样才能通过基本工作的落实，来保证国家资金应用的完整性。与此同时，财政部门也需要依据国家管理条例来实现辅助其他事业单位、国有企业进行基本工作的开展，更要履行自身的监督检查职能，并确保在执行自我职能时，能够实现满足对各单位的有效监管，进而才能保证在纪律措施的应用下，真正实现对不法行为的规避。除此以外，部分事业单位自身工作的性质会由于地方的不同而产生一定的差异性，但是在总体工作开展上，都要实现满足对各项资金的收入、支出、预算、管理等内容进行全面确认，并确保在各项资金流转的过程中，实现对细节的有效检验，同时满足对各级政府所交办的事项进行处理，以此才能有效保证自身工作的开展，能够为国家资金的应用做好保障工作[1]。

二、当前财政单位内部控制工作开展的现状

（1）很多财政单位在进行内部控制建设上，对于制度的建设缺乏相应的保障，而且在基本进行工作开展上，会更加重视资金的分配，这就会导致相关管理人员并没有认识到内部控制工作重要性，而且部分职工甚至会觉得内部控制工作的开展与履行监督责任义务，其实是对其他工作人员工作的一种不信任体现，所以很多工作人员都对内部控制制度的执行有着一定的抵触感。此外，部分财政单位的领导也会认为开展内部控制制度会影响整体工作的运行，进而就会导致内部控制工作的开展只留存于形式，而并没有真正落到实处。（2）很多财政单位在开展内部控制工作上，并没有实现对风险管理内容的有效应用，甚至很多财政单位自身缺乏风险控制意识，这就会导致在开展基本工作上，只能够履行管理义务和服务义务，而无法实现对风险问题的有效规避。同时，由于财政单位自身在经营运作的过程中，也会涉及其他部门经营生产工作的内容，但是由于其自身忽略了风险管理，这也会导致其他部门在开展业务时会出现工作误差，甚至会由于没有风险控制而导致财政资金出现浪费的现象，因此这也十分不利于我国的国有企业以及各事业单位的全面发展。（3）当前我国财政单位在内部控制机制上仍然没有实现对不完善之处进行改进，而且很多财政单位并没有建立起一套行之有效的内部控制制度，这就会导致在进行基本工作开展时，无法确保内部控制制度的应用可以满足自身的全面运行。同时，部分财政单位自身在内部控制制度的具体内容上也存有缺陷，这就会导致内部控制制度在执行上也无法落实到位，更没有详细的内容来实现对被控制对象的行为进行规范，进而就会导致内部控制制度的应用存在着应用效率低下，且基本内容只能够实现对各项业务流程的管理，从而就会导致财政单位在运行的过程中，缺乏规范化的管理手段。除此以外，由于当前各财政单位在内控制度的应用与执行上存有落实不到位的现象，这也会直接导致内控制度的应用无法发挥自身的作用。（4）很多财政单位在进行内控措施的应用上也存有一定的不合理之处，并且针对内控流程的建设也存有一定漏洞。因此在基本工作内容开展上，就会导致很多工作人员自身的职责与自己的岗位存有分离的问题，进而就会直接导致内控制度的应用缺乏了有效性。而且，在基本审批管理上，内控制度应用的不合理也会导致很多经济项目地开展需要通过同一领导的审批，这样就会加剧领导权力集中的问题，并且各部门自身的职责也无法得到有效体现，而就会导致部门的作用无法得到发挥[2]。除此以外，当前财政单位自身在会计系统的建设与控制上也无法发挥自身的作用，因为在基本流程工作开展上，无法实现满足基本内容的落实，这就会导致会计人员自身无法参与到经济管理活动中，从而也无法实现利用经济数据来满足促进单位决策工作的落实，这也使得财政单位的会计人员只能够充当账务的“记录员”。（5）当前很多财政单位自身存在着内控制度建设以及运行无法实现信息化建设工作的落实，而且也不能保证在基本数据应用上，实现满足对信息的公开，这就会导致决策工作的开展存在透明度较低的问题。同时，当前财政单位在各科室工作的开展过程中，也会由于信息平台的建设不足而导致监督职能以及信息分享无法落实到位，而这也会加剧各部门之间存在着信息数据无法交流的问题。在基本工作的开展上，这种无法关联各部门信息的问题也会导致相关工作人员需要通过重复输入数据来实现基本工作的开展，这不仅会导致在基本工作上加大人力成本的投入，也会导致由于各部门之间所应用的财务软件存有差异而无法实现对信息数据的有效核对，这就会直接导致其基本工作的开展出现误区，进而就会使国家资金遭受损失。

三、有效加强财政单位内部控制开展的方式

（1）财政单位必须要有效实现加强内部工作人员对内部控制工作开展的认识，而且要保证实现提高整体员工的素质，这样才能确保基本工作的开展能够落实到位。同时，财政单位也要加强政工教育工作的开展，并提高基本工作人员的综合素质，进而才能通过对内控知识的有效学习来实现建立起一支专业化的团队，这样才能保证各项工作的开展落实到位，并提高其工作开展的执行力度。此外，财政单位的领导也要加强对内部控制工作开展的重要性进行有效认知，并且还要履行好自身的责任，加强实现对内控建设工作的有效开展，以此才能通过领导的带头作用来提高员工参与内控建设的积极性，并确保能够将基本工作进行完善和落实，从而才能通过制度与体系的打造来实现满足推进财政单位的全面运行。（2）财政单位必须要实现强化自身的风险管理意识，而且还需要保证所有工作人员都能够认识到个人过失的不当行为会对国家资金的完整性带来影响，并且也会给社会的运行带来危害[3]。同时，对个人行为而言，必须要保障自身责任的落实，更要肩负起国家发展的重任，这样才能够有效防止由于个人问题而损害单位的利益。此外，财政单位也要实现强化工作人员的风险意识，并通过组建风险管理小组来实现对风险控制工作的全面落实，这样才能有效确保财政资金应用的完整性。（3）在加强财政单位内部控制建设的工作上，必须要保证财政单位需要根据岗位职责来实现对岗位职能的调整，这样才能确保岗位工作人员自身的责任与职能能够有效结合，以此才能确保其自身的工作能够落实到位，同时也能在一定程度上规避由于个人行为而导致的国家资产遭受损失。同时，我国财政单位也必须要实现对授权审批制度的有效建设，更要充分发挥会计人员自身的监督作用，进而才能够有效强化内部控制活动开展的力度，并确保在各项工作运转上，有效保证国家资产的完整性。（4）为保证财政单位内部控制建设工作开展的完整性，也要实现加大内部监督职能的有效发挥，更要实现对监督小组的组建，这样才能保证监督部门的独立性，并有效规避由于身兼数职而带来的问题。同时，内部监督机制的应用能够有效确保财政单位在运行的过程中，对已发现的问题进行改正，这样才能确保内控制度的应用能够真正实现满足基本工作的开展。（5）对财政单位而言，必须要实现加快信息化建设工作的全面落实，这样才能确保在基本工作开展上，通过信息平台的建立来确保各部门在基本工作开展上都能够实现对信息的交流，以此才能确保决策工作开展的全面性。同时，将信息化建设工作进行落实，并实现打造统一的财务管理系统，更加有利于基本工作的开展，还能提高财务人员的工作效率，更能实现在资金流转的过程中，实现资金的追溯。

结语

对财政单位而言，有效加强内部控制工作的开展，能够保证我国资金的完整性，而且也能实现在各项基本工作落实上，提高工作开展的效率，更能为决策工作的开展做好保障。对此，这就需要财政单位依据现存问题进行及时处理，以此才能为我国的长期发展做好准备。

参考文献

[1]马秀丽.事业单位内部控制存在的问题及其优化策略浅析[J].时代经贸，2019（36）：68–69.

[2]杨玉艳.事业单位内部控制存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2019（12）：233–234.

[3]杨学鹏.事业单位内部控制体系优化分析[J].管理观察，2019（34）：69–71.

作者：钟莉 单位：三亚市吉阳区财政局