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新形势下的建筑企业资金管控

摘要:无论企业的性质如何,资金对于企业的持续稳定发展举足轻重,建筑企业也不例外,尤其是在经济新常态下,企业经济效益提高的空间被逐渐压缩,与其他企业相比,建筑企业的资金投入量大并且资金回笼周期较长,无形当中就提高了资金的高效运转,同时还能有效弱化企业的财务及经营风险,增强其资金管理水平。尽管如此,建筑企业在资金管理和控制方面存在诸多不足,进而对自身自己管控的有效性产生不利影响。

关键词:建筑企业;资金管控;财务内控

提高企业价值是其经营管理的主要目标,而资金管控是提高企业价值的关键所在,伴随着国际经济环境的不断变化发展,加之我国经济体制的革新,在这种双重形势的影响下,建筑企业在自身资金管控特点方面面临着新的瓶颈,因此,加强资金管理和控制是非常重要的。

一、建筑企业资金管控的特点

(一)资金使用量大对于建筑企业而言,任何一项工程项目都需要大量资金,就算是小型项目也是动辄几百万,并且在项目施工过程中对资金的需求量也比较大,例如,材料款、工人工资等,因此,需要提前准备好资金。

(二)资金流动性较强从建筑企业的角度来说,其下游企业就是材料供应商、分包公司、劳务公司等,在购买建筑材料的时候,通常情况下收到货款后才会发货,就算那些合作时间较长的供货商在赊购一定金额的材料款之后也要求交付货款后再发货,特别是那些农民工的劳务费用更是不能拖欠,加之相关管理部门对农民工的上访十分重视,建筑企业针对农民工应该进行实名制管理,遵循“谁用工,谁管理”的原则,分包公司设立专门户头由建筑企业发放民工工资,因此,需要建筑企业资金具备较强的流动性,否则施工项目将不能正常进行,建筑企业也就无法正常经营。

(三)资金周转时间长通常情况下,一项工程项目从一开始的垫资到所有工程款全部回笼大概需要3~5年的时间,那些规模较大的工程则需要10年,甚至10年以上的时间工程资金才能完全回笼,资金周转时间较长,因此,建筑企业对资金需求量较大。

二、新形势下,建筑企业资金管控存在的问题

(一)资金占用较为分散,集中管理程度不高建筑企业为了将内部成员公司的生产经营积极性充分调动起来,往往对企业的资金进行分散管理,内部成员单位具备一定的独立采购权、融资权以及资金支配权,尽管这种资金管理方式具备一定的优势,但是在管理过程中存在的弊端也逐渐彰显出来。由于建筑企业的工程项目比较多,并且地区分散比较广泛,要对资金进行统一协调和管理有一定的难度,进而造成建筑企业资金闲置以及资金不足的问题越来越明显。另外,建筑企业资金管理意识较为匮乏,未对资金管理工作进行全面统筹、规划,这样一来也就不能真正意义上实现资金集中管理和使用。

(二)资金预算管理不健全众所周知,建筑企业对资金的需求量比较大,并且属于资金密集型企业,再加上项目众多且较为分散,需要对资金进行科学调配及统一管理,故而对资金进行预算编制及管理是建筑企业对资金进行有效管控的前提条件。然而,就当前情况而言,建筑企业的预算管理工作的执行力度不高,针对不同工程项目未进行充分调研就进行预算编制,最终造成预算金额缺乏科学性,对资金需求预估的准确性较差,造成资金与工程进度不吻合,资金浪费现象层出不穷。另外,在进行预算编制的时候,没有从项目整体角度出发,未对资金投入及回笼情况进行全面考虑,造成资金占用过多或者回笼不及时问题的出现,无形当中就增加了财务风险。

(三)对资金管理缺乏有效监督尽管绝大多数建筑企业越来越重视对资金的管理,但是与之相配套的制度及监督机制存在一定缺陷,造成资金管控工作不到位,也就不能最大限度地将其价值发挥出来。一旦对建筑企业的资金管控工作缺少监督和评价,就在造成相关规章制度流于形式,执行工作不到位,各种各样的资金问题接踵而来。不但不能很好地了解并掌控企业资金实际运转状况,发现问题不能及时进行调整,同时,由于未进行有效监督和评价,也就不能确保资金管理工作达到预期效果,不能及时发现资金管控存在的问题及风险,造成资金财务问题越来越严重,根深蒂固。

三、提高建筑企业资金管控水平的有效路径

(一)构建资金结算中心,对资金进行合理调配,充分发挥其价值对资金进行统一集中管理是建筑企业发展的模式,对于建筑企业来说,资金集中管理的模式主要有两种,分别为结算中心模式以及内部银行模式,无论哪种集中管理模式对企业权利的分配均采用集权与分权相结合的方式,只有这样才能充分调动成员企业工作人员的积极性和主动性。其中阶段中心方式就是在建筑企业内部创建结算中心,由结算中心来办理成员企业的资金结算业务,并在此基础上对收入和支出实施分线管理。内部银行模式就是将商业银行信贷及结算功能引进到企业当中,进一步健全企业内部的经济核算方法,一般内部银行模式适用于那些责任中心较多的建筑企业。建筑企业可依据自身规模及成员企业的性能选择与自身相适应的资金集中管理方式。

(二)加大资金预算管理力度第一,做好资金预算编制工作,为资金预算管理夯实基础。应该自下而上对资金预算进行编制和管理,同时,对不同工程项目的资金需求进行全面透彻分析,然后编制资金预算,由于资金预算工作牵涉的内容比较广泛,例如财务预算、生产预算及成本预算等等,因此,要做好不同环节资金的预算编制工作,尽可能做好全面和健全。第二,提高预算执行力度,资金预算只有全面贯彻落实,才能发挥其效用。对于建筑企业来说,在工程项目施工过程中所使用的每笔资金都应该根据预算编制严格执行,针对那些超出预算或者与实际相背离的情况应该及时上报相关部门,在进行全面调查和分析之后对资金预算进行适当调整。第三,对企业资金预算的执行状况进行有效监督和考核,以便确保资金预算管理工作的顺利进行,因此,建筑企业应该构建完善的监督机制及考核体系,对不同部门资金预算执行情况进行全程监督,及时发现资金预算执行过程中存在的问题,并根据实际状况进行适当调整,确保资金使用率。另外,创建完善的考核体系,确保各个工程项目及成员企业按照相关规定合理使用资金,增强资金使用的规范性及使用率,有效规避资金浪费状况的发生。

(三)进一步完善资金管控制度无论建筑企业采取资金集中管理还是分散管理,要想通过资金管控推动企业的稳定发展,就应该进一步完善现有的资金管控制度。其中首要任务就是健全资金管理内部控制制度,根据各项工作流程,明确不同环节应该遵守的规章制度,并按照规章制度的要求严格执行。针对企业资金的拨付、数额较大资金的使用审批工作都应该进行明确规定,明确不同环节相关人员所行使的职权以及应该承担的责任,势必要做好赏罚分明。通过制定严格的内控制度对资金管控工作产生相应的约束力,确保任意一项资金使用都要经过层层审批,对资金的流向和回笼进行有效控制。

四、结语

确保资金充足及流动性是推动建筑企业健康稳定运行的前提,只有提高资金管控力度及成效才能确保资金满足企业经营活动的需求,尽可能规避财务风险的发生。建筑企业倘若要想资金管控达到预期成效就应该及时发现资金管控工作存在的问题及缺陷,并依据自身需求,采取与之相适应的资金管理模式,加强资金预算管理力度并进一步完善资金管控制度,确保资金高效运转,有效规避资金不足或资金链断裂状况的发生,推动企业稳定发展。

参考文献:

[1]张钊溟.试论资金管控对企业财务管理的重要性[J].中国乡镇企业会计,2020(2):54-55.

[2]袁瑞苓.新形势下建筑企业资金管控的探究[J].中国市场,2019(35):80-81.

作者:丁刚 单位:金昌建设有限公司

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