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谈机械制造企业税收筹划风险管理

摘要:机械制造公司税收筹划作为公司管理活动的重要部分,所存在的问题相对比较突出,这也迫切地需要针对机械制造企业税收管理风险进行一定的研究分析。本文中即针对机械制造公司税收筹划的风险管理入手进行分析,针对其运行过程中所存在的问题提供了一定的应对措施,由此来帮助机械制造公司更好地进行税收筹划管理。

关键词:机械制造公司;税收筹划;风险管理;应对措施

一、当前机械制造公司税收筹划问题简要分析

对于机械制造企业来说,税收筹划工作的开展很大程度上能够帮助企业减少一定赋税,由此能够最大化公司利益,但这只是从理论层面上进行的分析的。在实际的运行过程中,机械制造公司在分公司、异地母公司具体操作的过程中往往情况复杂,所要进行的环节也很多,这就容易导致税收筹划不能很好地得到预期效果,诸多公司税收筹划工作失败的情况也是层出不穷。这就需要机械制造公司对该方面所存在的问题及解决对策进行深入的研究分析,,这对于机械制造公司的长期发展利益也有着很大的影响,以下就目前我国部分机械制造公司的税收筹划问题进行深入的分析研究。

(一)政策变动中所存在的问题简要分析政策变动问题是影响机械制造企业税收筹划的重要因素,在此过程中,机械制造企业始终都在开展税务筹划工作,而税务筹划都需要依据国家的税收政策。我国税收政策的变动很大,都是依据实时发展情况进行调整,这就要求机械制造企业在开展税收筹划工作的过程中要根据国家税收政策的变动进行合理的调整,由此才能够符合国家税收政策发展的要求,以带来更高的效益。就目前而言,我国国家税收政策的变动很大,随着我国经济发展环境的不断变化,很多旧的税收政策很容易在短时间进行大幅度调整或是直接取消,新政策的出现更是极为频繁,这些情况都要求机械制造企业进行税收筹划的过程中依据国家税收政策的变动调整自身的税收筹划方案,但实际的情况并不理想。大多数的机械制造公司并未能够根据国家的税务政策进行适当的调整,这就会导致其所制定的税务筹划方案与当下政策相违背,这就可能在一定程度上影响公司内部的经济效益。[1]

(二)税务筹划的条件限制性问题简要分析研究除了国家税收政策变动之外,税收筹划的条件限制性也是机械制造企业税收筹划存在问题的重要影响因素。机械制造公司在进行税收筹划的过程中存在着很多限制性条件,诸如纳税人自身条件、税务筹划空间等,这些都会影响到机械制造企业的税收筹划工作。具体的将税收筹划工作限制条件分为两个方面,分别是纳税人的自身条件以及外部条件两个方面。首先是自身条件,自身条件即是指纳税人本身的一些硬性条件,包括其素质水平等多方面因素,外部条件上则包含的方面比较广,这里就不进行阐述了。当前我国相关政策积极引导纳税人进行税款的缴纳,合理纳税也是维持社会稳定的重要因素,因而国家在税收政策上加入了很多的优惠措施,希望通过优惠政策来鼓励人民以及企业积极的缴纳税款,但正是这些优惠措施在一定程度上给机械制造公司税收筹划带来了局限性。机械制造企业着重于国家税收政策的优惠措施,这就导致其税收筹划的过程中受到了很大的局限性,致力于对国家税收政策有条件的优惠措施很可能会进一步的增加机械制造企业的经营成本。机械制造企业在进行税收筹划的过程中要摆脱国家税收优惠政策的束缚,更为灵活的制定税收筹划政策,由此才能最大化的提升企业经济效益。此外,当前我国税收政策随着市场经济的不同发展情况也有着很大的变化,在此过程中也进一步地增加了机械制造公司税务筹划的难度,同时也增加了企业税务的风险。在条件限制上,不同地区的分公司也是导致机械制造企业税收筹划制定的重要影响因素。总的来说,机械制造企业在税收筹划政策的制定过程中要摆脱条件限制,更加灵活的制定税务筹划管理措施,由此才能最大化企业经济效益。[2]

(三)对于税务筹划认定差异所存在的问题简要分析研究机械制造企业在税收筹划政策的制定上必须要有一定的合法性,这边需要国家相关税务机关的认定,这就导致企业税务筹划赋予了一定的主观性,主要是指机械制造公司在税务筹划过程中很大程度上受到了其主观性的影响。对于税务筹划认知上所存在的差异主要是由于以下几方面的原因所造成的,其中最为根本的便是当前我国的税收相关法律法规在某些方面仍然不健全,这就会导致税收筹划存在着很大的偏差。此外,由于税务筹划的不同主体对于税收政策的理解角度也存在着很大的不同,这也会导致在进行税收筹划方案的制定以及实施过程中影响最终的认定效果。一般情况下,税收筹划存在着较大的弹性空间,这也导致税务机关在进行工作的过程中出现税务筹划方面的偏差。以上介绍了当前我国机械制造企业在进行税收筹划管理的过程中所存在的主要问题,不论是国家税收政策的变动抑或是征纳双方的税务筹划认定差异,这些都会对企业的税收筹划造成严重的影响,进而深入的威胁到企业经济效益,以下针对这些问题提出了相应的解决措施,以下进行具体的介绍分析。

二、新时代下机械制造公司税务筹划水平提升的相关对策介绍分析

(一)强化税收筹划的事前控制要想提升机械制造公司税收筹划水平,首先要做的便是强化机械制造公司的税务筹划事前控制。该方面的工作主要措施如下,首先要收集全面信息,所要收集的信息包含很多方面,其中最为主要的便是关于我国当前税收政策的内容,同时也含有其他方面的内容,当然,这些信息需要实时地进行更新,要确保所收集到的信息符合当前的市场情况。收集全面的信息很大程度上决定了税收筹划地开展工作顺利与否,这些信息能够帮助机械制造公司对自身的发展情况有一个客观而全面的了解,同时也可以为之后的税收筹划工作奠定坚实的基础,避免了很多不必要风险的发生。与此同时,机械制造公司的分公司也需要予以足够的重视,对于税收政策的实时变化能够合理地监控,并不断更新当前的信息。除了实时更新市场信息以及国家税收政策之外,机械制造企业还需要不断提升税务筹划人员的业务水平,税收筹划人员的业务水平也是十分重要的一方面。只有拥有强劲的人才团队,才能够在拥有实时信息的基础上制定出合理有效的税收筹划方案。在此过程中,机械制造公司要对内部的税收筹划人员进行培训,主要是提升其业务水平,在培训相应的税务筹划相关理论基础上,还需要加强税收筹划人员的实践水平,具体的措施主要是利用当前一有的案例对于筹划人员的综合素质水平进行一个全面的培训,税务筹划人员的总体水平很大程度上关乎到了公司税务筹划工作开展的成效。[3]

(二)强化税务筹划的事中控制税务筹划的税中控制需要遵守的原则有很多,首先便是要依据我国相关法律法规进行总体筹划,即任何所要采取的措施都必须要符合当前我国税务相关规定,同时还需要根据公司的发展水平进行税务筹划目标的确立,税务筹划目标的确立也是一项极为重要的内容,合理的税务筹划目标有利于帮助公司将财务管理目标与税务筹划目标相融合,由此带来更高的经济效益。此外,不同的公司由于内部情况的不同,在税务筹划方案的制定过程中往往有着不同的筹划目标,而不同的筹划方案又会严重影响到公司的整体盈利能力,这就需要各个公司加强对于税务筹划的事中控制,利用我国相关法律法规来维护自身的合法权益。对于税收筹划方案的选取来说,可以选择更为稳定的税收筹划方案,稳定持续的税收筹划方案虽然在一定程度上经济效益比较低,但能够最大限度地降低公司税务筹划的风险。[4]由此可见,不同的税收筹划方案各有利弊,这就需要相关管理人员根据具体的情况进行合理的选择,选择最为契合公司当前发展情况的税收筹划方案,为公司的长远发展奠定坚实的基础。在确定了具体的税收筹划方案之后,实施过程中需要注意以下几点:首先机械制造公司需要与当地的税务机关进行积极的沟通,在此过程中建立起积极纳税的良好形象,同时也能够与税务机关建立良好的关系,方便日后相关税务筹划措施的确立。总的来说,通过向税务机关咨询相关税务知识有利于税务筹划方案的选取,根据这些方面的具体内容最终选择出良好的筹划方案,其余的分公司或是异地的母公司同样需要予以重视,并且需要根据当地税收政策的不同进行合理的调整,由此来最大化的实现税收筹划经济效益。

(三)强化税收筹划的事后控制税收筹划的事后控制工作主要是开展绩效评估,绩效评估是一种衡量税收筹划方案合理与否的形式,在此过程中,机械制造公司需要根据自身的税务筹划方案在设计过程中所存在的问题进行分析,由此来为更好地开展税收筹划提供一定的依据。在具体的实施过程中,机械制造公司需要根据其成本的收益出发,对于公司内部所开展的税务筹划绩效进行全面科学的评估,如果成本超过利益便说明税务筹划方案不合理,无法实施。总的来说,在税务筹划过程中需要吸取经验教训,因而绩效评估工作的进行便能有效的帮助筛选合理的税务筹划方案,同时也能降低企业的税负负担。[5]

三、结语

本文中针对机械制造公司税收筹划风险管理进行了深入的研究分析,在此过程中,全面加强机械制造公司税务筹划工作水平有着十分关键的作用。就目前而言,税务筹划工作中仍然存在着很大的问题以及风险,因而需要机械制造公司认识到税收筹划对于公司经济的重要性,并在此过程中采取措施加以改善。

参考文献

[1]韩晓威.企业税收筹划风险探讨思路构建[J].中国市场,2020(35).

[2]吴卫平.企业税收筹划及其风险防范策略研究[J].中国市场,2020(35).

[3]张红梅.企业税收筹划风险及其防范探析[J].中国乡镇企业会计,2020(12).

[4]李怡潼.企业税收筹划的涉税风险与规避研究[J].纳税,2020(31).

[5]李珂莹.纳税筹划在企业中的应用与风险防范的探讨[J].商场现代化,2020(20).

作者:刘敬鑫 单位:青岛四三零八机械厂

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