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美国减税对中国实体经济发展的影响

美国减税对中国实体经济发展的影响

[摘要]经济全球化和区域经济一体化的进程逐渐加深,促使国际间的税收竞争更加激烈,在面对经济放缓这一问题时,一些国家选择运用降低税收的方式去解决问题,其中最为典型的就是美国,运用减税的方式,以期恢复自身经济,对于我国的实体经济却有一定影响。文章从影响美国减税政策的因素和其效果谈起,研究分析了美国减税对中国实体经济发展的影响关系,期望可以积累一些理论性的参考资料。

[关键词]美国减税;中国;实体经济;影响关系

1美国减税政策的影响因素

1.1经济发展水平的影响

税收水平由经济发展水平决定,具体表现在经济增长规模和速度以及经济效益方面,经济结构决定着税收中收入的结构和税制的结构。因此,能够看出经济发展水平影响着税收是否出现税收的变动,或者影响着税收是否会减少。站在某个角度上去看,经济衰退导致减税。美国在面对经济危机的时候,其曾经就使用过大刀阔斧的减税政策;面对金融危机的冲击,包括奥巴马和特朗普在内一些美国领导人,都采用了减税的方法,想要以此刺激到经济,希望经济能够得到增长,减税成为其刺激经济发展的一种政策性工具。

1.2政府职能的影响

美国政府职能是影响其减税的一个重要因素,政府在社会活动和经济活动中固有功能称之为政府职能。美国经济的命运受到了大企业集团和垄断组织的支配,但是政府干预也有一定作用。自由资本主义时期,美国政府的公共工程和公共设施维护职能的体现并不多,而随着经济结构变得越来越复杂,市场经济中的一个弊端显现出来,那就是“市场失灵”导致频发经济危机和降低了经济效率。政府开始介入其中,政府职能得到扩展。减税政策具有一定技术性,但是其也仅仅是一种公共政策,其到底有着怎样的效果不得而知,不同制度和类型的国家运用政策,其实际效果也有一定差异。

1.3税收制度的影响

影响美国减税的另一个重要因素就是美国自身的税收制度。税收制度主要包括的内容有主体税种占有何种地位、具体税种构成结构、有着何种优惠政策,这些内容均会对减税产生一定影响。美国税收制度的特点表现为:其一为主体税收为所得税;其二为税制结构非常复杂,有着繁多的内容。因此,历史上美国的减税一般体现在两个方面:其一减少企业所得税和个人所得税;其二就是简化税制。

1.4其他因素的影响

除了上述三个影响因素外,减税政策还会受到其他很多因素影响,包括了税收征管水平、收入分配结构、产业结构、投资体制、政府财政的收支情况,等等。想要更加合理地确定减税的规模,以及对哪一个税种进行减税,必须从客观、全面、科学的角度去分析,将各方影响因素协调好后,才能为减税政策构建出一个发挥良好的平台。

2美国减税政策效果

美国参议院在2017年12月2日举行投票活动,最终批准了减税议案,其主要内容为:公司所得税有所下调,从35%降低为20%,主要目的就是要鼓励美国公司将在海外的一些利润转回到美国;个税起征点提升,由6350美元升高到12000美元,家庭的免税起征点同样提升,由12700美元升高到24000美元。减税议案经两院投票通过及总统签字后,将正式成为法律,这将是1981年以来美国最大规模的减税方案。美国减税法案全面实施,从理论的角度初步分析会产生两个方面的效果:其一是积极面效果:家庭和企业收入增加,有助于增加个人消费和企业投资,从而增加社会就业岗位,刺激美国经济快速增长,最终形成良性循环;这也有利于资金回流到美国,这是美国总统特朗普减税的目的。其二则是消极方面的效果:减少税收也意味着美国政府的收入减少,意味着在保持前期各种社会投入不变的情况下,政府不得不提高赤字水平,从而导致国债收益率不断升高,加之美联储目前处于加息通道,美元升值压力越来越大。此外,美国这种大规模的减税,表示政府在二次分配上的力度减小,这可能会加大美国国内贫富差距,也意味着未来十年美国的社会矛盾有加剧的可能。这些分析均基于理论性分析,实际上此次美国减税政策的实施,会获得什么样的效果,还应该由实际情况来说明。

3美国减税对中国实体经济发展的影响关系

3.1注意对中国企业进行减负

美国减税政策如果持续进行下去,美国政府出台一些有利于企业发展,或者有利于制造业发展的政策,将会吸引更多中国实体企业进入美国市场。比如,纺织类企业,其虽然是劳动密集型的产业,但是科学技术水平的提升,机械化程度加深,人力被大幅度缩减,有很多中国境内的企业,回流到美国;就像美国的南卡罗来纳州,其集中了很多纺织企业,有一些废弃工厂被中国企业利用。虽然说美国减税政策有一些积极作用,但是其中也存在一些矛盾,一方面要减税,另一方面还要增加支出,这就是一个明显的矛盾。但是,我国依然要注意对一些高新企业的减负,也就是要减少企业的税负,大力推动实体经济的发展。

3.2加快企业去杠杆与金融改革的步伐

面对美国减税的影响,中国实体经济的发展,应该加快企业去杠杆与金融改革的步伐。当前背景下,提供就业岗位的“主力军”是小微企业,因此应该促进其发展,为其发展提供支持,比如建立一些为其服务的金融机构,而这就要求在金融监管、体制方面做出一定转变。企业的杠杆就是要注资,常态化国企的注资,如果单纯依靠借贷资金发展,那么出现的杠杆率将会越来越高,不利于实体经济发展。减税同注资有着类似作用,降低税收后,企业就会有更多资金作为注入资本。我国经济的市场化程度越来越高,但是金融还比较集中,促使金融更具市场化是一个值得思考的问题。一些创新类产品,企业研发时需要资金,并且不能在短时间内获得利润,银行提供其贷款的可能性几乎没有,尤其一些轻资产,需要依靠风险投资基金,但这一基金规模还是有限的,这就迫切对金融进行一些改革。

3.3“脱实向虚”问题的解决更加紧迫

经济出现“脱实向虚”的问题,主要表现在三个方面:其一,有着增长较快的货币供应,在流动方面没有问题,可是资金不足;其二,金融类的资产有着较快增长,可是实体经济的增长却比较慢;其三,资金一直处于金融体系内做空转,可能在最后到达的实体经济,但经过银行、信托、其他金融机构才进入实体经济,也就大大提高了成本;或者资金流入房地产。任何企业都不愿意做收益降低类实体经济,进而出现“脱实向虚”,这个问题亟待解决。

4结论

综上所述,美国减税对于中国实体经济发展产生了一定影响,想要让中国实体经济有更好的发展,可以从注意对中国企业进行减负、加快企业去杠杆与金融改革的步伐、加紧“脱实向虚”问题着手。

参考文献:

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作者:杨开松 单位:武进国家高新区管委会经济发展局