后金融危机时代税务风险管理

摘要:2008年给全世界各个国家造成了巨大的经济损失的金融危机，到了今天，各国的经济逐渐恢复，渡过了最艰难的一段时期，已经进入了“后金融危机时代”。而导致金融危机爆发的金融衍生工具，必须要引起世界各国的注意，利用好金融衍生工具的一些特点来进行企业税务风险管理。本论文主要研究的是后金融危机时代我国企业如何做好税务风险管理工作。

关键词:后金融危机时代;企业税务风险管理

“后金融危机时代”是指当前世界经济所处的这个特殊的时期。虽然经过几年的恢复与发展，世界经济中的各项经济指标已经有了变好的趋势，但是其还没有恢复元气，不能达到经济危机爆发是所处的水平，经济复苏依然不是很稳定。这段时期正是调整世界经济的重要阶段，我们要通过对金融危机的爆发原因等各方面进行分析和认真地反思，解决当前的经济危机，使其能够恢复到危机之前的状态，并在反思中找出避免经济危机再次爆发的有效的方法。其主要有以下几个方面的特点:

(1)由于危机后各国的经济恢复的程度不同，造成国际经济的不平衡状态加剧;

(2)经济危机造成我国的一些产业、区域、企业的不平衡加剧，政府为了维护复苏的成果调整了经济发展的相关政策;

(3)经济危机之后，世界市场在内外因作用下经济波动性加剧;

(4)由于没有做好经济前景的预期，实体经济生存更加困难;

(5)为了应对危机，各国通过大印货币来救市，造成了全球性通账预期。那么，在后金融危机时代的背景下，企业要如何做好税务风险管理工作，我们主要从以下几个方面进行分析。

一、深化企业的税务风险理念

一个企业的税务风险管理离不开高层管理人员的管理和基层的员工的执行，要做好企业的税务风险管理工作，就必须要深化高层管理人员和基层员工对于税务风险认识，提高税务风险理念。那么，作为企业的管理层，就必须要从企业的战略发展的高处出发，认识到税务风险管理对于企业的发展所起的作用。《大企业税务风险管理指引(试行)》在第一章总则中也明确提出“董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容”。因此，作为企业的管理层，就应该时时关注我国的微观经济环境，根据国家税收制度的变化来制定企业的长远的管理决策目标，根据企业本身存在的管理特点来建立企业的税务风险内控机制。制定出一个可行性较高、吸收好的税收政策、能够有效提高企业的税务管理水平、使企业在与其他企业的竞争中处于优势地位的税收风险防控方案。只要该方案能够得到有效的实施，就一定能有效帮助企业做好税务风险管理工作。只要企业的领导层都能十分重视企业的税务风险的防范，在工作中做好相关的引导，整个企业的税务风险的防范工作就一定能够取得成效。一个企业除了管理层之外，最重要的就是广大的员工，他们才是企业税务风险防范的真正的主体，因此，企业要大力提倡广大员工有税务风险防范的意识，使税务风险防范意识深入人心。企业要让员工认识到企业的税务风险关系到整个企业的生死存亡，只有将税务风险防范观念落实到员工的日常的工作当中去，才能使企业更好地发展。对于企业的税务风险管理部门的工作人员来说，他们要熟悉最新的税收法律法规、能够识别、评估和应对税务风险。这就需要企业经常对这些工作人员进行相关的培训，做好相关的宣传工作，以便于全面控制企业的税收风险。一个企业，只有从领导到全体员工都树立了牢固的税务风险意识，才能直接有效地避免税务风险。

二、要构建企业税务风险应对系统

所谓企业的税务风险应对系统指的是企业通过对企业的税务制度等进行分析之后，采取一定的方法和手段来找出企业本身存在的一些税务风险，分析这种税务风险一旦发生会对企业造成什么样的影响，再结合企业的实际情况来制定一些有效的税务风险防控措施，最终，在实际应用这些措施的过程中总结经验教训，对企业相关的管理制度进行修改。要构建企业的税务风险应对系统，就要做好税务风险的处理工作、总结税务风险、修正税务风险管理系统这三个方面的工作。

三、构建企业的相关税务风险监督机制

除了要建立健全企业的税务风险管理制度，完善企业的税务风险流程，企业还要做好对这些制度的执行和监督工作。如果说税务风险管理制度和流程是企业的税务风险管理工作的基础，那么对于这些制度的有力监督才是发现其中存在的一些弱点和找出管理重点的有效手段。因此，企业就要依据成本效益和风险导向原则来制定企业的税务风险管理监督的具体流程，在实施中有具体的监督管理岗位进行监督工作，找出存在的问题并改正，使得企业的税务风险管理体系更加合理和全面。

四、设置专门税务风险管理部门或岗位模式

有些企业的涉税事项不但过多而且比较复杂，有较大的税务风险隐患，那么企业就可以通过设立专门的税务风险管理部门或者管理岗位来进行企业的税务风险管理工作。当然，企业也可以在财务部门之下设立相关的税收风险管理机构，挑选一些业务水平和专业素质比较好的财务方面的管理人员，纳税申报、发票缴销、税务自查及税务评估等涉税工作都有专门的办税人员来负责。通过与这些税务工作人员进行国家的税收政策和法规研究、指导企业的各种涉税事项、进行企业内部的税务风险防控工作，避免企业在生产经营中造成不必要的一些纳税损失。

总结

总的来说，在当前的后金融危机的背景下，企业作为政府的被管理者，首先要清楚政府在当前的经济形势下的一些相关的宏观导向，充分了解相关的税收政策和法规，做好企业的税务风险管理工作。做到深化企业内部的税务风险理念、构建企业税务风险应对系统、做好企业的相关税务风险监督工作、设置专门的税务风险管理部门或者岗位模式，除此之外，企业还要做好企业的信息沟通工作。税务风险管理部门要与企业的其他部门、税务机关、客户、供货商等做好及时有效的沟通，能够把握好国家的涉税信息并及时调整企业的税务工作，做好企业的税务风险防控工作。只有这样，企业才能有效规避税务风险，在当前的后金融危机的背景下得到恢复和发展。

参考文献:

［1］汪蔚青．后金融危机时代的税务风险管理［J］．首席财务官，2010，03:88－89．

［2］罗威．中小企业税务风险管理研究［D］．暨南大学，2012．

［3］周洲．我国企业税务风险管理研究［D］．安徽财经大学，2014．

［4］邓茜．我国大企业税务风险管理研究［D］．西南财经大学，2012．

作者：赵霞 单位:国网山东电力公司培训中心