谈电力企业税务管理及构建措施

摘要：在新的时代背景下，随着我国市场经济体制的逐步完善，电力行业的竞争愈演愈烈，在电力企业中税务管理是重要的组成部分之一，直接影响着电力企业的持续发展，也间接导致企业面临着极大的经营风险。所以在实际的管理中必须结合电力企业的实际情况，对税务管理工作中存在的问题进行分析，提升电力企业税务风险应对能力，保障电力行业的可持续发展。文章主要对电力企业税务管理及构建措施进行探究。

关键词：电力企业；税务管理；存在问题；构建措施

一、前言

在电力企业经营发展中税务管理是一项重要工作，可以提高工作效率和增加税收收入。通常情况下税务管理具有集中性和统一性的特点，包含税务策略相关规范、税务管理和纳税流程规范等，但是在实际的税务管理中依然存在一些风险，因此必须针对存在的风险加强税务管理工作，建立健全的税务管理制度，并且采取相应措施预防税务风险，推动电力企业的长期稳定发展。

二、电力企业税务管理的重要性

税务管理是指税务机关对整个税务活动进行决策、计划、组织协调以及监督管理等，并且基于企业各个方面的实际情况制定出科学合理的税务制度，再严格按照这一制度开展相关的管理工作，确保企业健康稳定的向前发展。另外，企业在税务管理中具有强制性、无偿性以及固定性的特点，并且与国家税务管理相一致，具有非常重要的作用。

（一）降低企业税收成本现阶段，在电力企业建设和发展中税务成本以企业缴纳税金成本、企业罚款以及拖税处罚金额为主，所以企业必须积极有效的制定合理的税务管理方式，这样就能有效避免一些不必要的税收成本，避免一部分税收处罚而引起的税收成本增加，从而提高企业经济利润。

（二）增强企业财务管理水平电力企业税务管理工作人员需要学习税法，掌握税法的用法，还要增强管理人员的纳税意识，就能大大提高企业工作效率。同时在纳税工作开展中管理人员应该结合企业的实际情况科学合理的加强税务管理，熟练掌握各种各样的税收法律法规，还要了解相关的会计制度和准则，就能很大程度增强财务人员税收法规的学习观念，提高整个电力企业的财务管理水平。

（三）合理调整企业内部结构，合理配置资源从目前的现状来看，在各种税收政策中不同税种税率不同，电力企业在进行税务管理中，先要对我国相关税收政策进行了解，采取合理的融资方式、存货管理方式以及折旧方式等，就能顺利开展税务管理工作，最大限度提升电力企业效益，合理调整企业内部结构和配置资源，确保企业综合竞争实力的提高。

三、电力企业税务管理中存在的问题

（一）税务管理思想观念落后随着电力企业税务管理机制的持续不断深化改革，以往采用的税务管理模式已与当下电力企业的发展要求不相适应。近些年来，社会经济的快速发展，使得越来越多的创新型业务形式逐渐被应用到电力企业税务管理工作中，且取得了一定的效果，且管理人员使用的各种管理方式也有了很大变化，但是依然有一部分工作人员还在使用以往的工作方式。通常情况下，交纳各项税务的方式在本质上并没有发生太大变化，那么遵循以往的时间段来进行申报，在一定程度上并不能够真正体现出电力企业税务管理的重要价值还会增加各种税务资金成本。

（二）税务管理人员专业素质水平待提升进行电力企业内部财务管理中，由于受到广大人员的水平限制，并没有真正开设与税务相关的管理。另外，还有一大部分税务管理机构自身存在很多漏洞，这些漏洞在一定程度上会造成税务管理人员综合业务水平下降，尽管还有一部分工作人员自身具备一定的税务管理能力，但是某种程度上并不能够真正满足电力企业财务管理专业性要求，因此作为电力企业工作人员应该积极完善各项财务管理制度。另外，在对电力企业财务工作人员进行培训的过程中还存在各种不同类型的问题，例如：财务管理内容培训深度不够等，这些问题在一定程度上会严重影响电力企业税务管理工作的正常开展。

（三）税务管理风险由于税务管理具有系统性和复杂性的特征，所以工作人员必须具备较高的专业技术水平，只有这样才能够解决好各项电力企业财务风险问题。针对创新型的业务，相关工作人员应该使用科学、合理方式来进行优化，然而在进行电力企业税务管理过程中常常会发现财务管理各项工作和一些创新型业务两者之间并不能够真正融合在一起，阻碍电力企业税务管理工作的正常开展。

四、加强电力企业税务管理及构建措施

（一）健全企业内部控制体系电力企业上至管理层人员下至普通员工，都应当树立正确的税务风险意识，要转变过去不重管理重生产的思维惯性，对于一个企业的生存与发展而言，企业内部管理发挥着至关重要的作用。所以要想有效控制税务风险，应该建立健全企业内部控制体系，首先在企业内部设置一个完善的税务管理部门，来统一管理企业各项税务工作；其次通过制定健全完善的税务风险管理机制来进一步加大税务风险管理力度，并且要结合电力企业的实际情况梳理税务风险管理流程，制定出更为完善的税务风险控制方案，从而全面控制税务风险。

（二）拓宽融资方式在电力企业中，税务管理具有繁琐和复杂的特征，所以工作人员进行税务管理时需要综合考虑各个方面的因素，采取科学合理的方法对其进行管理和改进，尤其对电力企业税务管理工作相关工作人员应该投入更多时间和精力。其次，由于电力企业税务管理工作具有很强的专业性，这就对相关工作人员提出了很高的要求，所以应该创建一支高素质，专业水平能力高的管理队伍，只有这样才能够推动电力税务管理工作正常开展。通常情况下，借入资金可以划分为两种不同的方式。第一种是借入资金，第二种是权益资金，借入资金一般是指资金到期之后应该归还的本金和利息之和，这种风险一般都比较大。然而，这种使用方式自身有很大风险性，因此相关工作人员在税前一定要扣除一部分利息，以此来抵抗各种不同类型的税费。另外，一种权益资金也是比较常用的一种方式，这种资金使用方式具有安全性，在使用这种资金方式时必须支付一定的利息，除此之外，还不能够扣除电力企业税前的那部分股息。因此在开展电力企业税务管理工作中，管理人员一定要综合各方面因素去考虑和分析，依据电力企业自身实际情况来选择科学、合理的筹资方式，从而减轻电力企业税负负担。

（三）加强税务风险评估工作对于税务风险防控工作而言，其侧入点应当是过程的防范，因此电力企业应当加强税务风险评估工作，这样有助于识别企业存在的税务风险，通过估测潜在的税务风险可能造成的损失，从而采取相应的应对措施，对这些税务风险进行有针对性地抑制。电力企业在进行税务风险控制的过程中，应当重点关注税务风险评价以及评估这两个方面，及时借鉴相关的技术手段，对企业潜藏的税务风险进行准确的定性、定量分析，以便为企业相关决策的制定提供基本保障，进而帮助电力企业及时制定出科学有效的控制税务风险措施。税务风险评估工作内容主要包含税务风险相关的财务指标、涉税流程风险点的相关指标以及纳税指标等三个方面。

（四）对税收管理制度加以创新首先，企业税收管理体制创新的重点工作就是加强税源信息的管理，整理和分析税源信息，分析理解税收制度情况，对企业内部组织结构、现金流等专业知识进行全方位地了解和掌握。加强交流沟通和联系，确保各个部门之间的信息能够通常地传递。其次，应当积极引入新的技术，加强企业信息化建设，提高专业化水平，可以开通专门的税源管理平台高效管理企业税收；税源管理平台的监理能够支持税收分析和纳税评估工作。同时，一部分电力企业经营情况非常复杂，需要涉及较广的领域范围，所以税收管理人员也面临着更加繁杂的工作，此时税收管理人员要对我国税收政策有实时关注和了解，及时更新知识，充分理解和掌握我国税收法中的规定。

（五）调整电力企业内部结构电力企业税务管理是一项综合性的工作。因此，电力企业工作管理人员应该依据电力企业自身实际情况出发使用科学、合理的方式来进行融资，并且要加强生产技术的改造，只有这样才能够推动电力企业税务管理各项工作的正常开展，有效提升电力企业经济利益的收入，从而有效完善电力企业内部结构各项调整和配置，最终达到提升电力企业综合竞争力目的。

（六）加强财务人员能力培养财务部门是电力企业开展相关税务工作的基础，要想实现企业税务风险控制，还应当注重财务部门工作人员综合素质水平的提升，为了有效提升财务人员的综合素质，使其更好地满足新形势下电力企业税务风险防控工作需要，电力企业应当对财务人员加强教育培训。一方面，电力企业可以通过宣传教育提升财务人员的税务风险防控意识，充分认识和提升税务风险防控水平，促进电力企业不断向前发展，从而促使财务工作人员形成良好的正确思想，就能够突破电力企业税务风险防控工作。另一方面，对财务人员加强税务工作相关专业知识、专业技能培训，电力企业可以通过分层次、分期、分批开展各类学习交流活动或者专业知识技能培训活动，不断提升财务人员的专业知识储备、专业技能水平，并采取相应的考核手段来确保培训效果。

五、结语

综上所述，在电力企业中税务管理具有抽象性和复杂性的特点，但是在进行税务管理中经常遇到各种类型的问题，所以管理人员需要综合考虑各个方面的因素，采取科学合理的方法不断完善电力企业各项税务制度，从而推动电力企业朝着长期稳定的方向发展。

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作者：徐慧娟 单位：国网江苏省电力有限公司东海县供电分公司