国有企业内部控制制度建设思考

摘要：文章主要围绕国有企业的内部控制制度建设进行论述，对内部控制制度建设的必要性、现状以及策略进行了全面、详细的介绍，希望可以在一定程度上提升国有企业的内部建设，为其长远发展提供一个坚实的基础。

关键词：国有企业；内部控制；制度建设

一、前言

近几年来，我国的经济发展面临新常态，即便是国有企业也需要面临激烈的市场竞争，为了在市场竞争中处于优势地位，就必须促进自身的发展；与此同时，国有企业占有十分重要的地位，它是我国社会经济的主导力量，更好地开展内部控制建设，才可以促进国有企业的持续发展。

二、国有企业进行内部控制制度建设的必要性

1.提高企业的经营效果

加强国有企业内部控制制度建设，可以使企业上至管理者下至每一位员工，在每项业务和环节上都必须按照内部控制制度办事，从而全面的提高企业的经济效益。在企业内部控制度建设的过程之中，能够将企业员工奖惩措施进行全面的加强，确立正确的企业管理办法，确立在企业中如何处理工作才是正确的，而如果违反企业的管理制度会受到一定的负面考核，这样可以全面的加强企业的生产作业效果，从而提高企业的经济效益。

2.加强对单位内部权力的制衡和监督

很多国有企业在内部组织结构组建上更多的采用直线—职能制，横向职能部门较多是其主要特点之一，而从各级别人员分布上来说中层管理人员相对较多。在国企改革逐渐深入和政府监督力度不断加大过程中国有企业内部权力逐渐趋于分散，权力制衡和监督的重要性逐渐凸显出来，保证权力能够服务于企业发展。而内部控制就是通过管控和制约内部各部门的业务，将权力落实到实处。一方面在权力分配之后的使用过程中，内部控制可以实现对部门任务以及项目的执行情况进行全过程的监督和约束，同时还能够对此阶段内领导人员权力的使用状况进行观察，避免以权谋私现象的出现；另一方面则是在内部控制在最终的考核阶段，需要将过程和绩效联系在一起，加大过程在考核中的所占比例。不仅需要对结果判断完成情况进行关注，还需要对过程的科学性、合理性进行分析，在权力在此分配的过程中可以更多的以当期权力使用情况为依据，保证权力的制衡。

三、国有企业内部控制制度的现状

1.对于风险的防范能力比较薄弱

无论是哪个行业内部企业发展过程中都需要面对一定的风险和挑战，这些风险随环境变化而变化，会以多种形式呈现出来对企业造成影响。很多国有企业在发展过程中都缺乏足够的风险防范能力和风险防范意识，尤其是当今时代下市场环境和经济形势的复杂多变进一步加大风险出现的可能性。国有企业内部控制发展还存在很大不足，无法通过有效的方法和途径能够提升自身风险规避和防范的能力，这也是对国有企业内控管理产生影响的主要问题所在。在发展过程中通过不断的对内控制度进行改进和完善，可以有效的提升企业风险防范能力，并降低企业出现风险的几率。但国有企业更多的是事后慌乱的采取措施补救，没有专门人员负责对企业的生产运行进行监督管理，风险预警指标的设立缺乏足够的科学性，无法及时规避和防范风险，影响企业自身的发展。

2.缺乏良好的内部信息系统

在部分国有企业发展过程中非常重视上下级之间的沟通和交流，对于部门和部门之间的协调、交流重视程度还相对较低，这就导致不同部门之间无法有效的实现信息的交换、沟通和共享。同时部分国有企业内部还存在一定的职责划分不明确、各部门之间职能和管辖、负责范围划分不清晰，无法实现信息的有效沟通和交流，信息沟通系统传递上存在很大不足，颞部控制和本单位管理的信息系统之间不行适应，使得在有效的系统中内部控制流程无法发挥自身作用，影响业务和相对应的事项自动控制也就无从实现。

3.缺乏高效的风险评估体系

在国有企业发展过程中内部控制和风险评估的统一势不可挡，而在内部控制制度不断加强过程中对风险评估体系进行建立以及健全是其发展的必经之路。但正由于国有企业没有认知到风险评估的重要性，企业的风险评估机构建设相对落后甚至部分企业没有设置风险评估机构，缺乏经验丰富、专业水平相对较高的风险评估人才，风险评估机制无法得到充分的落实和执行，从整体上来说风险评估体系的建设发展、风险评估机构建设等方面还存在很大不足之处，企业整体发展面临非常大的风险。

4.工作者的水平不足

一项制度的建设实施不能单纯的依靠某一部门或者管理者，而是需要所有工作者的全力配合。对于企业而言，所以工作者的素质水平将直接影响着内部控制制度建设实施的效果。不过，在我国实际的状况则是，诸多的管理工作者及员工没有充足的知识储备，针对内部控制制度缺乏充分深刻的认知，一大部分的管理者存在错误观念，在他们看来内部控制度就是个摆设而已，是应上级部门指令所设置的机构，存在就可以了；在设计内部控制制度的时候，对于企业本身的情况及需求也不会过多考量，完全的照抄别的企业的制度模式，导致内部控制制度根本不适宜本企业发展，发挥不了任何作用。同时，员工的素质更为不乐观，一部分的人觉得内部控制是有专门的人去管理，和自身不存在关联，从而导致企业内部控制制度的实践效果很差。因此，在国有内部，工作者的水平不足将直接制约了内部控制制度的建设实施效果。

四、国有企业加强内部控制制度建设

1.完善国有企业的内部控制机制

国有企业内部控制机制存在不完善的缺点，建立健全相关的预警机制就显得十分重要。企业需要做好内部控制工作的同时还需要不断促进风险预警和防御机制的改进和完善，国有企业需要不断注重风险预警机制的建立，如果出现问题，相关人员可以提前进行预警，然后及时采取针对性措施，减少风险对企业工作的影响。除此之外，相关人员可以对内部人员管理机制等方面进行完善，实现对内部工作良好、高效的控制是一切工作顺利开展的基础和前提。

2.建立高效的协同办公信息系统

企业逐步建立协同办公管理信息系统，为企业内部控制提高管理效率，目前很多企业采用以互联网为核心的企业协同办公管理平台，很好地解决了过去个部门“信息孤岛的现象”，比如过去对外出办公人员、外勤人员实行打卡是管理难点，现在通过手机GPS定位极大方便了信息系统管理，再如过去请假和差旅费报销等需填写纸质的请假单或报销单给领导审批，领导不在单位，请假流程就会中断，现在可以通过网上或手机APP做网上审批。

3.健全国有企业内部控制风险评估体系

内部控制风险评估是企业内部控制中非常重要的环节，及时分析和评估企业的内控目标中有无存在的各种内外部风险，及时识别企业风险，建立相应的风险管控清单，根据企业风险的轻重缓急，严格管理、定期反馈给相关负责人、不断提升风险点识别、经过集体分析和决策后采取相应的应对措施，形成科学、系统、协调的风险评估体系。保证企业目标的实现，需把风险控制在企业可以承受之内，合理保证实现企业的战略目标。

4.对工作人员的工作水平进行提升

在国有企业发展过程中管理者以及员工自身对内部控制制度重视程度低的问题普遍存在，而相关部门在规划设计过程中可以和企业发展实际情况和未来的发展目标相结合对培训框架进行设计，并定期开展员工的培训工作。在此过程中企业也可以进一步对自身的员工聘用制度进行建立以及健全，并保证在人才选拔和聘用的过程中能够始终遵循公平、公正原则，进一步提升员工的综合素养。同时企业也需要不断加强对在职员工整体业务能力的提升，提升员工自身的工作效率，减少错误发生率，并对各个部门和工作岗位之间的互动进行强化，通过多加合作和交流不断提升员工工作效率。

5.加大国有企业的监督管理力度

我们已经意识到监督管理工作的重要性，相关人员必须要从这个角度对国有企业的内部控制工作进行完善和提升，通过科学、高效的监督管理机制的建立为具体的监管工作提供保障。与此同时还需要加强对监督管理工作的重视，通过设置监察部门对相关人员的监管工作展开进一步的管理和监督，不断提升监管工作的效率和水平，尽可能减少内部控制制度出现问题的可能性。

6.将内部控制与企业文化、战略目标相结合

国有企业在开展内部控制工作过程中不仅需要从制度层面上进行改进和完善，更需要将制度在实际内部控制中进行落实和完善，同时还需要将文化、战略目标和内部控制工作进行融合，形成一个良好的工作氛围，帮助企业工作人员能够更多的认识到自己是企业的主人，提升工作人员对企业的依赖和信任，能够积极主动的参与到内部控制工作中，以自身经验来提出更高可行性、具有价值的意见。

五、结语

文章将国有企业内部控制制度的建设作为叙述的主要内容，从多个角度对内部控制制度的建设方法进行了剖析，旨在改善国有企业内部控制的现状，提升国有企业持续发展的可能性，为其长远发展提供动力和制度保障。

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作者：李娜 单位：天津渤化永利化工股份有限公司