制造业企业资金管理探究

摘要：制造业企业的资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。企业资金管理工作完善不仅能够满足企业的运营需要，而且能够保证单位员工的稳定性，引进高素质人才与先进的生产设备，扩大企业生产需求。而当前经济快速发展，制造业之间的竞争也日趋激烈，对目前的制造业企业来说，依旧存在财务人员资金管理能力不足、资金流向监管不到位、公司账目记录混乱的问题，因此，本文在概述了制造业企业资金管理的含义和重要性基础上，对于上述问题进行了系统分析，并提出应该以提升财务人员的资金管理能力、加强制造业企业资金的监督管理、遵循账目记录原则的方式解决问题，以此保障制造业企业顺利发展。

关键词：资金管理；制造业；企业

制造业企业的资金积累至关重要，不仅能够满足企业扩大生产的资金需求，更是能够为引进先进技术、设备与科学的企业管理经验创造条件，推动企业的产品创新。但是目前的制造业企业在资金管理层面也普遍存在问题，对于现有资金不能合理运用，管理资金的人员也存在不正当的操作行为，严重影响企业的进一步发展，甚至导致企业的破产。因此本文从企业资金管理层面进行分析，力图通过相关对策解决制造业企业在资金层面出现的问题，保证企业在资金充足的状态下平稳发展。

一、制造业企业资金管理概述

（一）制造业企业资金管理的含义

资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称，是财务管理的重要组成部分，主要包括：固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。资金管理涉及制造业企业对于资金的整体控制，企业管理者也能够通过资金管理手段了解企业资金整体走向，根据资金安排做出企业总体规划，提升企业的综合竞争力。而企业的资金管理工作主要分为三方面内容，即企业资金管理的积累过程、企业资金管理的支出过程和监督企业资金管理的收支过程。［1］

（二）制造业企业资金管理的重要性

第一，在资金层面能够满足企业的发展需求，则会将企业风险控制到最低。而对于企业资金的积累层面不仅仅在于企业的经营收入，更在于企业的资金经营管理，企业的规模能够在资金管理的作用下将有限的资金效益最大化，促进制造业企业的快速发展。第二，企业资金的有效管理能够保证制造业企业的客户稳定。目前在交易市场，达成交易目的的重点在于交易双方的信誉程度与经济状况，而企业资金就是信誉程度与经济状况的基本保障。企业资金收支管理的好，就能够为企业的交易提供信誉保障，使得交易程序能够顺利进行，交易合作方也会因为合作的顺利进行而选择长期合作，为下一次的交易活动打下基础，而交易合作能够顺利完成是基于对企业资金的有效管理，因此企业的资金管理关乎企业的正常运营，更间接决定了企业的长期有效客户的留存。第三，资金管理监督制度能够保障企业内部人员架构的稳定，企业的资金支出管理能够帮助制造业技术的革新，促进产品更新换代，抢占产品市场先机等等。由此可以看出，制造业企业的资金管理关乎企业的综合竞争力，因此对于企业资金的管理必须予以重视，为企业的发展提供强有力的保障。［2］

二、制造业企业资金管理存在的问题

当前，制造业企业资金管理的重要性不言而喻，但是目前在制造业企业资金管理的过程中依旧存在一些问题，主要体现在以下几个方面：

（一）财务人员资金管理能力不足

一方面，目前针对制造业企业的资金管理出现的问题主要体现在财务人员综合素质的参差不齐。对于每个制造业企业其产品内容不同、技术要求不同，因而对于财务人员的综合素质要求也就不同。但是在目前制造业企业之中，家族观念依旧根深蒂固，尤其在金钱的管理方面，传统家族观念认为金钱应该掌握在自己人的手里，导致企业资金管理人员的素质与制造业企业经营理念相违背的情况。如果制造业企业在资金管理上一直沿用家族管理的理念，就会导致财务人员的运用上与实际工作内容不匹配的情况，无法对于资金的管理工作进行合理安排，最终导致制造业企业在资金管理工作上存在漏洞，还会进一步影响公司的发展，使公司在财务情况上出现危机［4］。因此为了制造业企业的长久发展，对于资金管理的家族理念必须予以纠正，不能因为家族情节而影响制造业企业的长效发展，当然也可以通过选任适合的岗位为家族成员提供工作的机会，来提升企业内部的家族凝聚力。另一方面，财务人员对于制造业企业的业务不清楚。对于财务人员的资金管理知识仅限于学习阶段的学业内容，而对于制造业企业在实际运行中的企业经营状况和经营业务并不知晓。当前对于财务人员的要求不仅局限在财务知识上，更是要求对于企业的经营理念和交易往来有所知晓，才能够保证制定出正确的资金管理策略。因此财务人员在实际的资金管理过程中，可能出现财务人员素质高低不齐的情况，有的财务人员对于企业内部事务与经营方式较为理解，接受水平较快就会与理解较慢的财务人员产生鲜明的对比，导致各个企业在业务发展的进程上也会有所区别。所以，针对财务人员资金综合管理能力参差不齐的问题，必须找到对策弥补综合能力之间的差距。

（二）资金监督管理不到位

对于制造业企业资金管理层面出现的另一个问题就是对于企业资金来源与去向的监管问题。目前制造业企业在资金管理层面会出现这样的现象，企业的采购部门与财会部门串通，制造假账来侵犯股东利益的情形。由采购部门通过虚报账目与财务部门合伙以制造假账的情况欺骗企业的监督部门，对于收到的回扣由采购部门与财务部门进行平分，满足各自的经济需求。对于这种情形，长此以往势必会导致企业内部人员腐败的结果，公司也会走向破产的边缘，因此对于该种情况必须予以制止。对于该种情形产生的另一个原因就是监管部门的监督不力。一些制造业企业的监督部门对于监管工作情绪消极懈怠，认为公司运营与部门自身关系不大，企业的盈利与亏损是股东们的事，与监督部门无关。甚至还有一些企业的监管部门与其他部门一起以作假账的形式侵吞公司财产，不仅在资金管理层面产生了巨大的公司管理漏洞，而且监督环节也是形同虚设，导致制造业企业的公司内部人员管理制度名存实亡，对于公司的名誉与经济产生恶劣影响。

（三）制造业企业资金账目记录混乱

制造业企业的资金账目记录工作也属于资金管理的过程，而在这一过程中由于没有将获得的资金进行准确入账程序，没有细致划分每一笔财务来源，对于产品的交易种类、对方客户信息、产品质量与数量要求等相关信息也没有予以严格记录，导致了无法为日后的账目总结提供依据。并且企业缴纳税款是每个企业必须履行的基本义务，交易阶段的资金管理也是为以后的企业纳税做准备，而且数额巨大，如果没有做好资金收入的管理工作就不能保证企业依法履行纳税义务，违反法律的强制性规定。另外如果对于账目记录工作不认真，对于资金管理业务不熟练，也会因为没有准确记录账目而导致企业的经营计划无法进行。因此只有做好制造业企业资金收入的管理工作，才能保障制造业企业按照发展计划正常运行。其次，如果对制造业企业资金管理的支出过程账目没有准确记录，制造业企业的工作运转也难以进行。例如，工作人员的工资不能及时准确入账、企业设备的更新与维护费用、运输费用、交易费用等等不能及时拨款，对于企业的生产发展都会产生严重影响。因此只有对资金支出账目准确记录，将支出情况准确反映到账目记录上，才能保证制造业企业下一步公司经营计划的正确性与合理性。［3］对于企业账目记录不准确的另一个原因是财务人员缺乏正确工作原则的指导，没有形成正确的工作流程，导致了账目记录工作内容混乱，产生消极工作情绪。也无法为企业发展提供源源不断的动力。而且企业的资金种类众多，针对不同的资金用途都会有相应的资金管理审批方式，因此在企业资金的账目记录管理上也存在着难度。并且制造业企业工作内容多种多样，内设部门的职能也不尽相同，都在一定程度上为账目记录工作加大了难度。如果公司账目记录不清，会导致公司工作秩序难以维持，单位员工产生抱怨情绪，不利于公司内部工作的开展。因此在资金管理的过程中，面对资金数据庞杂，种类繁多的特点，管理人员在进行管理工作时有其相应的工作方法予以应对，也就是我们所说的工作原则，只有遵循相应的原则才能够保障资金管理工作的有序进行。

三、制造业企业加强资金管理的对策

针对上述在制造业企业资金管理层面存在的问题，也应该从以下几个方面提出解决对策：

（一）增强财务人员综合素质及资金管理能力

对于财务人员资金管理能力参差不齐的问题，根源出现在财务人员不能将自己所学的财务知识与现实情况下制造业企业的业务相融合，因此针对这种情况应该对于新入职的财务人员进行集中的培训，使其在最短的时间内能够最快的熟悉公司的业务，加强自身的资金管理能力，增强其综合素质。对于公司内部的财务人员培训，应该制定培训计划和配置相应的培训人员。资金管理能力的培训也可以采用老人带新人的方式，为培训人员配置专门的师傅，一方面，可以促进师徒之间的业务交流，另一方面，也可以促进公司内部构建和谐工作氛围。培训工作要定期进行，例如可以选择固定时间集中培训，也可以在网络上进行统一培训，并且布置培训任务，在财务人员培训阶段就接触工作内容，保证学到的业务知识能够灵活运用，早日胜任资金管理的工作岗位。另外，制造业企业也可以加强与学校的交流合作，在大学生就业实习阶段与学校签订定向合同，使得应届毕业生在学校阶段了解制造业企业的相关业务知识，并且与自己所学的财务知识相结合，提前了解公司内部的经营状况。也可以为应届毕业生提供实习岗位，颁发实习工资。一方面，可以提前锻炼应届毕业生的资金管理能力，早日走向公司的资金管理岗位，另一方面，也可以减轻应届毕业生的经济压力，提高学校的就业率。因此针对财务人员的资金管理能力问题，制造业企业应该以多种方式来提升财务人员的综合能力，以预期的眼光提前增强财务人员的资金管理能力的业务水平，为公司的长效发展奠定基础。

（二）加强监督小组建设

第一，对于公司内部人员腐败的问题，应该以增强监督部门监管能力的方式最大程度维护股东的合法权益，也保证公司的运行能够健康发展。因此，对于公司内部的监督问题，应该组建专门的监督小组，对于制造业企业内部人员侵犯公司财产的违法行为和寻求回扣违反公司章程的行为予以监督，并对违法违章人员做出严厉惩处。而在监督小组的组建上应该注重两方面内容，即人员的配置和监督制度的制定。第二，关于监督小组的人员配置上应该配置各个部门的人员，例如邀请财务组人员、采购组人员和公司股东的加入。一方面，财务组与采购组能够对于制造业企业的资金动向和资金整体情况有所把握，了解公司资金的收支信息，另一方面，公司股东的加入可以在监督阶段就维护自己的股东权益，且监督小组有股东的加入可以保障监督小组监督工作的权威性，保证监督工作能够顺利实施。第三，关于监督制度的完善上，可以采取奖惩制的形式进行公司内部人员的监督。对于违反公司章程擅自动用公司资金造成公司巨大亏损的行为或者已经动用公司资产，但是还没有被发现的行为，相关人员可以进行举报，并且如果情况符合事实，公司会对举报行为进行奖励，激烈员工继续为公司的良性发展做出努力。对于违反公司章程的人员也要进行严厉处分，并且对于行为恶劣者寻求法律途径对其进行惩处。需要注意的是，对于举报机制应该以匿名的方式进行，只有监督小组知晓举报者信息，以此保护举报者的个人信息与人身安全。

（三）制定账目记录原则，规范账目记录流程

对于公司账目记录不清、记录混乱的问题，主要是由于缺乏正确的工作原则的指导，因此在账目记录的工作中必须要遵守工作原则，才能保障账目记录工作的顺利完成。目前账目记录原则主要包括：第一，合理利用资金的原则。这一原则是指制造业企业的资金要运用合理，对于为维护企业正常运行而支出的资金必须予以规划，做好资金的用途和金额上的安排，以此保障企业交易与企业运行的正常发展。第二，留存备用资金的原则。制造业企业在经营过程中面临的经营环境的变化情况十分复杂，很有可能出现资金链条断裂的情况，轻者导致企业交易无法进行，重者直接导致企业启动破产程序，损失严重。因此，对于企业的经营发展计划必须在资金管理层面启用备用储备金制度，来应对可能会出现的公司财务危机，该种备用金的留存是一种隐形制度，可以根据每年的财务情况对于备用金数额进行预估，留存足够的备用金数额，避免在公司面临在出现财务危机时破产的危险。第三，节约资金使用的原则。资金的积累在于节约资金的不合理支出，对于企业运营的不合理费用应该予以规制，将资金投入效益扩大化，提升制造业企业的竞争力。企业运营的不合理支出一般包括在招待客户时的奢侈安排，每次招待费用高达数万元到数十万元不等，不仅在社会上引起交易合作的不良之风，而且对于公司的资金收入造成重大损失，严重者甚至触犯法律，对于该种资金支出必须予以严厉杜绝，对于引起公司不良风气的行为人，公司内部更要予以严格处分。［5］

四、结语

公司的资金管理工作不仅涉及公司资金的运用是否合理，更是关乎企业自身的整体发展，因此对于制造业企业的资金管理，应该予以重视。资金管理工作中常常出现财务人员综合能力不足和公司内部监管不到位的问题，应该从加强财务人员业务综合能力和以组建监督小组形式来增强公司的工作环境建设，保证资金管理工作顺利完成，也确保公司在正确资金政策促进下逐步提升自身综合竞争力。

参考文献

［1］段志刚.进出口贸易公司内部控制中存在的问题及对策研究［J］.中国商论，2019（10）.

［2］张秀丽.基于加强企业现金流量运营管理的探讨［J］.现代商业，2019（2）.

［3］章学容.汽车配件制造企业资金管理工作探究［J］.企业改革与管理，2018（3）.

［4］龙淼.浅析企业资金管理存在的问题及对策［J］.商场现代化，2018（24）.

［5］高静，薛君.浅谈家族企业内部控制问题及对策研究——以朔州恒达贸易公司为例［J］.纳税，2017（19）.

作者:胡小青 单位:江西维莱营健高科有限公司