财务风险管控理论全文(5篇)
第1篇：财务风险管控理论范文
关键词：行政事业单位；财务风险；问题；对策
一、行政事业单位财务风险及特征
行政事业单位财务风险指的是由于单位内部的经济活动出现失误而造成的不可控的财务风险。伴随着我国市场经济的蓬勃发展，传统的经济体制已经无法满足现代社会的发展需求，这也大大增加了行政事业单位财务风险几率，更易为行政事业单位带来不必要的损失。行政事业单位财务风险具有以下几个特征：第一、不确定性，财务风险是不可控制的，具有一定的不准确性。例如，潜在的财务风险危机，只有在一定条件成熟时才会转为现实。第二、客观性，由于财务风险的不可控性质，从而导致了财务风险具有一定的客观性，是随着客观因素的变化而转变的。第三、严重性，行政事业单位财务风险一旦发生，行政事业单位将会面临重大的损失，不仅对于行政事业单位的声誉有重大影响，从宏观上来说在一定程度上还会影响市场经济的发展进程。第四、风险的预防性，财务风险是可以通过科学有效的机制进行预测防范的，因此行政事业单位必须制定合理有效的财务风险管控机制对可能面临的风险进行预测和评估。
二、现阶段我国行政事业单位内部财务风险主要问题
（一）财务风险管控意识薄弱，风险管控体系不健全
由于行政事业单位内部的财务管理工作范围较为广泛，涉及到各个部门的财务规划和资金使用状况。因此，财务风险管控工作不仅是财务部门的工作，也需要其他每个部门进行统一协调和积极配合。但是在实际工作过程中，大部分行政事业单位还存在对内部财务风险的管控工作重视度不足，甚至风险管控意识薄弱，领导层和管理层的重视度也稍微欠缺，这就导致了行政事业单位内部各个部门下属工作人员的不重视，一旦忽略了财务风险管控，财务部门的相关管控工作就无法正常开展，无法真正落到实处。
（二）风险管控方式缺乏科学性战略
财务风险管控工作较为复杂，工作量较大。因此，在管理过程中必须制定一套科学性的战略管理方案。复杂的工作量决定了财务风险管理工作是一项长期而繁琐的任务，造成行政事业单位在管理环节中，财务部门无法对相关的信息进行调查取证。由于部分行政事业单位在财务风险管控上的意识较为传统落后，财务、预算编制方法上依然采用传统的财务风险计算方法，并将此作为风险管理的主要依据。因此，财务风险管理存在较大的漏洞。同时伴随着行政事业单位财务结构的不断完善，传统的财务预算编制方式已经无法满足行政事业单位和市场的发展需求，风险管控方法的完善和优化亟待解决。
三、优化我国行政事业单位财务风险管控的对策
（一）提高风险管控意识，构建科学的风险管理体系
为保证行政事业单位财务风险管理工作能够落到实处，行政事业单位内部的管理层和领导层必须强化风险管控的意识，全方位掌握风险管理相关理论知识，并带动行政事业单位内部全体人员对财务风险管控工作引起足够重视。摒弃传统的财务风险管控体系和手段，不断加强自身财务风险相关知识，结合现代化的管理手段，准确分析和认识外部市场环境的变化，同时结合行政事业单位自身实际发展情况，制定出一套适合自身发展的科学标准管理体系，以维护行政事业单位财务风险管理工作的稳健发展。与此同时，在财务风险进行预测和评估过程中，相关工作人员必须严格按照国家推出的相关法律法规政策来执行操作，对财务部门的预算工作进行细化，并在内部树立起良好的财务风险管理环境，不断增强财务管理工作人员的道德意识和法律意识，并提升财务管理工作人员的综合素质能力水平，保证从根本上提高财务风险管控的水平和质量，有效防止财务风险管控出现差错。因此，构建起完善标准的财务风险管控机制，是顺利实施财务风险管控工作的强有力的保障。
（二）加强风险管控工作的执行力度
财务风险管控不是独立存在的，他和内部的财务预算，财务报表以及财务划分等相关工作息息相关，关系到行政事业单位未来发展进程和规模扩张。因此，行政事业单位内部的财务部门应当首先做好预算编制的工作，将基础的账目报表，财务统计等相关工作落到实处，为后续的财务风险管控工作实施打下坚实的基础。其次，不断增强行政事业单位内部每个部门之间的财务信息和预算信息的共享和交流，有效保证了信息传递的及时性和准确性，将每个部门之间借助信息沟通起来，有效实现了行政事业单位内部的财务信息共享，一旦财务管理工作环节出现差错，行政事业单位内部的信息反馈机制就能够及时进行反馈，再由上级下达命令并做出整改。
（三）构建起科学的财务预警分析指标体系
行政事业单位内部的财务预警体系构建是必不可少的，它是针对行政事业单位在经营运作过程中存在的各种财务潜在风险进行实施的监督管控。因此，财务风险预警系统应当涉及到行政事业单位经营运作的每个环节中，并且将行政事业单位内部的财务报表、综合经营计划和其他相关的财务资料作为监督依据，并结合相关财务风险管控理论知识，对行政事业单位经营活动中存在的潜在风险进行有效的预测和监督。因此，财务风险预警系统能够在风险来临之前对管理者起到一个示警作用，防止财务风险带来的巨大损失。财务预警系统和财务评价系统是相互协同工作的，所以构建起财务预警系统机制是加强财务风险管控工作的重要手段。行政事业单位的首要任务是建立起短期财务预警系统机制，针对内部的现金流预算编制工作进行合理完善。与此同时，必须明确规定相关的财务分析指标，从而构建起长期的财务预警机制，最后，应当结合行政事业单位内部实际发展情况和外部市场环境的变化，制定科学有效的应对策略。
四、结语
总而言之，行政事业单位财务风险拥有不确定性的特征，一旦发生，给行政事业单位带来的损失将是不可预估的。现阶段，我国正处于经济社会的重要转型时期，行政事业单位内部的财务风险管理工作便显得更为重要，各单位必须深刻认识到财务风险管控工作的重要意义，营造良好的风险管控内部环境，构建起科学有效的风险管控机制，重视财务人员综合素质的提升，进而最终实现行政事业单位的健康、可持续性发展。
参考文献：
[1]沈淑芬.行政事业单位财务风险的防范与管理[J].中国乡镇企业会计,2018(12).
[2]闫伟.试析行政事业单位财务风险的防范与管理[J].时代经贸,2018(32).
第2篇：财务风险管控理论范文
关键词：集团公司;财务管理;风险管理
1集团公司财务风险管理概述
1.1相关理论概述。1.1.1集团公司。《公司法》中对集团公司定义为：集团公司是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。目前，我国关于集团公司的普遍定义是：集团公司是指以母公司为主体，通过投资及生产经营协作等多种方式，与众多企业单位共同组成形式，集团公司是企业集团的操纵者，一般采取控股型母公司组织体制来逐层控制集团内的其他企业。集团公司目前在我国多数为国有独资公司和国有多元股份公司。集团公司的兴衰存亡直接影响着我国经济的发展和稳定。集团公司财务风险随着集团公司日常经营行为而随时产生。同时集团公司母子公司及联营企业属于垂直的管理模式，子公司及关联企业在经营过程中所面临的财务风险也会加大集团公司的财务风险。1.1.2财务风险。对财务风险的理解有狭义和广义之分。狭义的财务风险是指企业由于借款负债导致企业未来的经营状况具有不确定性，企业存在经营风险，如果企业没有债务，企业的财务状况比较稳定，就不存在此类财务风险。广义的财务风险是指企业在一段时期内生产运营过程中，由内外部环境和各种无法预计或无法管控的因素影响，产生的实际运营收益与预期偏离，从而可能导致集团公司运营损失，或存在获利的机遇。本文所探讨的财务风险是指广义的财务风险。财务风险管理作为风险管理的一个重要分支，是在风险管理的基础上衍生出的新的管理学科，对现代集团公司经营具有重要的指导作用。财务风险管理的流程包括财务风险识别、财务风险估计、财务风险评价和财务风险防范控制。由于财务风险具有客观性、不确定性、损失性、普遍性、可控性和双重性等属性，财务风险管理应该以最小的成本来确保集团公司经营活动目标实现的最大化。1.2集团公司财务风险管理的内容。集团公司在外部市场经营环境中，生产运营过程中产生的财务风险主要可分为系统风险和非系统风险。系统风险一般为集团公司的外部风险，如资本市场的发达与否、国家的货币和税收政策等引起的经营风险，是集团公司不可控的风险。非系统风险作用于个别企业，是由企业的经营决策带来的资金和经营风险，如运营资金不足、投资决策失误或对子公司管控不力导致的风险，贯穿企业经营活动的全过程，可危及公司的生存和发展。因此非系统风险给集团公司带来的危险超过了系统风险，公司管理中更应该重视非系统风险。公司管理层应该把非系统风险作为风险管理的核心内容。1.3集团公司财务风险管理的意义。集团公司财务风险管理是对整个集团公司所面临的财务风险进行管理，其中包括子公司财务风险、母公司财务风险以及由于子公司财务风险所引起的集团公司内部连锁反应产生的财务风险，这三大类风险都是集团公司无法规避的财务风险，主要可分为筹资风险、投资风险、资金运营风险和收益分配风险。财务风险的综合管理能增强公司的决策能力，还能实现全球化经营趋势下的协调与合作，最终实现共赢。集团公司在风险的管理流程中不仅要利用科学的技术手段，更要将公司内部治理、激励与运营管理相结合，以寻求集团公司对财务风险的整体解决方案。
2集团公司面临的财务风险分析
集团公司作为一种母子公司体制，是垂直型组织体制。集团公司除母公司外，其子公司也均是独立的法人主体，拥有独立的财务核算机制；子公司的财务管理又要服从于母公司的管控，这就导致了集团公司财务决策多层次，如果集团公司对集权和分权的处理不当，就会对瞬息万变的财务风险感知缓慢；集团公司的职能不仅仅局限于自身价值最大化，还要推动其子公司完成经营目标，使整个集团公司作为一个有机整体，实现运营目标收益。集团公司财务风险总体水平一般由各子公司财务风险状况构成，财务风险无论从破坏性还是影响面都要比单一企业要大，若核心子公司出现财务风险时，集团公司没有及时发现，并采取合理的应对措施，这样就可能导致整个集团公司的资本运营状况急剧恶化。集团公司现阶段主要面临的财务风险问题如下：2.1财务风险预判与防范措施较单一。目前，集团公司从财务管理角度和内控制度方面有财务风险管理的相关办法，但大都存在局限性，即只有单一财务风险的预判与防范措施，而没有综合考虑集团公司内外部风险因素，没有系统性地研究财务风险的产生与其他风险的关联。战略管理、风险管理、内部控制等相互独立，不能有机地融合来综合预判与防范财务风险，形成风险内控一体化管理。我国集团公司财务风险预判与防范管理系统多是简单套用西方国家的风险管理工具，缺少中国特色，集团公司内部决策过程中又多以经验性风险管理来补足西方国家风险管理工具在我国集团公司风险管理中的缺失之处，财务风险管理中有过多的人为因素干预的成分。2.2集团公司财务风险缺少整体性管理。财务风险管理不能单纯靠财务部门来管理，如果集团公司内部各业务部门不能与财务部门形成有效的业财融合，将导致集团公司在风险管理的决策方面缺乏敏感性和科学性。集团公司内部所谓风险管理和控制脱离日常经营活动，局限于管理流程。这是由于集团公司缺乏全员性的风险管理意识造成的。另外，集团公司财务风险管理仍停留在单一风险的防范，而忽视多种风险之间的关联，以及外部因素导致的风险管理与预期的偏差。集团内部母子公司之间缺乏协调统一的财务管控系统，母公司不能有效地通过子公司的风险预判和管理对策来有效地预测与防范自身财务风险。同时，子公司作为独立经营主体，在风险的决策过程中也难免会以自我利益为前提，而忽略了母公司的全面性布局。2.3对财务风险不能有效利用。某一特定风险也许可以避免，但只要集团公司拥有财产，财务风险就不可避免。集团公司在风险管理决策时，往往习惯于规避风险，而不考虑风险中是否存在自己相对于竞争对手的优势。在企业的经营活动中，财务风险无处不在，财务风险更是会因子公司的其他风险而实时产生。既然风险不可避免，就应该在风险中寻找可能存在的挑战和机遇，集团公司在财务风险的决策过程中应该充分考虑财务风险是否可以带来经济效益。
3加强集团公司财务风险管理的对策建议
3.1充分利用风险管理信息化应用。通过大数据时代的数字化手段，将财务风险管控的数学模型植入监控预警系统，同时梳理风险管控的历史数据，归集整理，形成完整的风险信息综合平台，设定风险预警的安全防线及风险预警机制和提示方式。通过结合集团公司各业务部门提交的数据，结合相关风险建模，监测集团公司各项经营活动的风险数据。集团公司管理层可根据财务风险监测数据，修正经营活动中由财务风险带来的预期与实际经营结果的偏差。同时风险管理信息化建设可以建立完善的内部审计信息数据库，构建数字化内部审计工作系统，解决业财互通的数据交换，这样，集团公司财务风险管理实现从手工控制到自动预警控制，完成对集团公司经营业务过程持续的监控，一旦有财务风险产生，管理系统可以第一时间进行预警，为风险防范提供保障。3.2集团公司整体风险管理。集团公司财务风险管理应与其他管理体系融合，将风险管理融入企业战略管理、内控制度和日常运营行为中，形成集团公司独有的风险文化管控，建立健全全员风险防范意识。注重业务部门和财务部门人员风险管理培训，提高全员风险预判与管控意识。集团公司母子公司间合理安排集权与分权的管控职能，建立母子公司财务风险全过程管理，即经营活动开始前有分析和预判，整个经营活动过程中有监测和管控，经营活动结束后有财务风险分析和总结，通过对资料的归纳总结来指导未来生产运营中的财务风险管理，将集团公司财务风险管理办法不断完善，深度融于生产经营活动中。3.3利用财务风险获得竞争优势。财务风险管理的目的不是消除风险，而是利用风险为集团公司创造竞争优势。风险的利用主要是针对集团公司内外部环境，形成风险监测。通过有效地分析手段，找到风险中蕴含的机遇，先于竞争对手监测到潜在的风险所带来的财务危机，及时修正经营行为，制定切实可行的风险利用措施并实施，从而创造业内竞争优势。财务风险的利用还可以通过财务风险监测来降低财务风险管理成本，提高财务风险管理活动的收益，即降低风险发生频次，提高集团公司经营决策的科学性，为业务部门提供相对稳定的生产经营环境。通过提高企业的社会信用评价等级，从而提升企业社会形象，最终提升企业价值。同时金融机构可以根据集团公司良好的社会形象和较高的企业价值，提高企业信用评价等级，使得集团公司可以比竞争对手更低的筹资成本来筹措资金，提高投资收益，从而增加企业日常的现金流量，这些都是为企业赢得竞争优势的有效手段。
参考文献
[1]文雪梅.集团公司财务控制若干问题研究[D].成都:西南财经大学,2008.
[2]孙航.企业集团财务公司风险管理信息化思路[J].中国内部审计,2019(03).
[3]姜克.集团公司财务风险管理研究[D].秦皇岛:燕山大学,2005.
第3篇：财务风险管控理论范文
［关键词］构建；物流企业；财务风险管控体系
0引言
经济全球化，促进了各个行业领域的飞速发展，也使得企业需要面临不同的风险，在如今竞争激烈的市场当中，企业想要能够立足，并且更好地生存和发展，防控风险有着十分重要的意义，这也是必经之路。在企业风险管理当中，企业财务风险最为突出，所以，企业财务风险是风险防控的重中之重。物流企业在当今的社会经济发展中起着关键性的作用，它直接影响着我国社会经济的发展，因此，物流企业的风险防控也十分关键。在进行物流企业的财务风险管控时，不能一味地运用财务风险管控手段，应该以理论的支撑作为出发点，对深层管控的理论及原则进行充分的借鉴，以企业的实际情况对财务风险管控进行战略性设计和谋划，更要对财务风险管控体系进行整体性的建立。
1我国物流企业的现状
1.1物流企业的概念
我国可以将物流企业归类为经济组织，它的行为就是物流活动，物流企业的经营业务就是运输和仓储，运输具体有运输等。以客户的物流需求为出发点，进行组织、管理运输等基本功能，可以说，该信息管理系统和自我业务是非常符合的，而且能够让自行独立核算真正地得以实现。
1.2物流企业的现状
物流最终的目的就是服务，该业务将运输、仓储等进行了结合，使得服务供应链实现统一性、完整性，给用户提供的服务是综合性服务。在如今竞争激烈的市场当中，很多企业所关注的对象更倾向于客户服务。所以，企业的发展会受到物流服务的直接影响。当今是互联网时代，传统的物流模式已经无法适应现代的行业发展需求，从目前的物流企业现状来看，存在诸多的问题，可以说非常的不乐观。很多物流企业在经营规模上比较小，而且以粗放型为主，物流市场本身不够成熟。很多物流企业规模一般在五百人以下，公路运输的运输车辆配备非常少，对于大的运输任务是无法承担的。可以说，这给运输能力、服务范围等带来一定的制约性，从而使得成本一定程度地增加，效益也很低。物流粗放问题的存在，企业习惯单干，一些物流需求不能向有效的市场需求转化，更没有深刻地了解市场行业，盲目性非常的强。
2构建物流企业财务风险管控体系
2.1财务风险
在企业风险当中，财务风险是其中的一种，这是一种因财务导致的风险，是由企业财务结构存在不科学、不合理的现象所致，一旦发生财务风险，企业会失去偿债能力，收益会一定程度地减少。对于企业来讲，需要面临的财务管理问题比较多，财务风险是最突出的一个问题，更是企业风险中客观存在的问题。企业经营总风险在财务活动当中，主要体现在财务风险方面，这是一种可能性，也就是说未来的结果和预期的结果不相符，存在偏倚的现象。财务风险可以分为两类，一种是狭义财务风险，一种是广义财务风险，狭义的财务风险只有一种，就是筹资风险，广义的财务风险涉及的内容比较多，如筹资风险、投资风险等。
2.2财务风险管控的范围
（1）筹资风险管理。对于现代的企业来讲，在进行筹资时，想要对筹资风险进行规避，就需要以自身的具体情况为出发点，对资本结构进行科学、恰当的安排，对筹资组合方式进行有效的安排。筹资风险管理需要企业运用各种筹融资工具，这样才能让资本结构体现合理安排的效果，只有对国家的财务杠杆进行充分的运用，以达到企业资本成本的减少，更要严格地管控企业的负债规模，一旦企业出现筹资风险问题，应该及时进行有效的调节，这样才能让资本结构实现科学性，最终降低财务风险。（2）投资风险管理。在企业财务风险当中，投资风险是广义的，其实就是企业在投资时，不管是短期，还是长期，对以后的情况不是很了解，存在盲目性，或者是因为企业生产经营不合理，导致大量的投入，却未得到回报，使得企业盈利一定程度地降低，更降低了偿债能力，甚至有的企业亏损现象严重。如果决策方面本来就不合理，这更容易造成损失情况的发生，而且结果是无法预估的，因为从时间的角度来讲，影响是长远性的。所以，企业应该谨慎地进行投资，应该注意多个环节，如，预测、决策等环节，要严格地审核所投资的项目，并且要加强管理，只有这样才能一定程度地降低风险损失。我国近些年提倡企业兼并以及重组政策，对于我国多数的物流企业来讲，根据兼并进行落后企业的淘汰，企业在规模上一定程度地扩大，效益也会有所提升。但是依然有一些企业在投资方面过于冒险，而且没有正确地认识到投资管理的重要性，一些经营项目在产权上非常混乱，最终导致投资失败，损失非常严重。（3）资金回收管理。财务风险广义含义中又涉及资金回收风险，这是风险管理中的重要内容之一，所以，对于资金回收管理的加强也是很关键的。物流企业在应收款项等方面额度不是很高，然而，在财务风险管理当中，资金回收却是重中之重。通常来讲，物流企业也会出现资金被占用的现象，也需要对坏账风险、资产减值进行一定程度的承担，这些方面存在财务风险。所以，对于资金回收管理力度的加强是非常有必要的。资金回收管理过程中，管理方面应该对应收账款的各个环节进行预防等模式的实施，该环节十分的重要，更是必须要实施的。不仅要针对客户进行信用方面的调查，更要为客户进行信用档案的建立，并且要根据财务对客户的收款政策进行确定和分析，如果情况特殊，需要进行催讨工作的开展。存货方面应该在供、产、销计划体系下进行合理的建立，更要依据生产和销售的情况进行确定，从而能够让采购安排更加的合理化，库存也实现了最大优化。
2.3财务风险管控体系的设计原则
（1）以资本运营为核心。在财务风险管控体系当中，资本运营是其中非常重要的设计原则之一，在建设财务风险管控体系当中有着十分重要的意义，因此，对于企业财务管控方面，应该将资本运营作为主要核心。企业财务风险管控具有两个作用，一个是财务计划，一个是控制，财务管控应该将资本运营核心原则进行有效的落实，这是十分有必要的。通常来讲，财务风险管控是实现融资中的“杠杆陷阱”风险管控的重要内容，企业财务风险管控当中，资本结构是不可缺少的一部分，企业的筹资组合决定着企业筹资成本，也就是说，会直接影响到企业生产经营成本，更会给企业的发展及竞争地位造成一定的影响。（2）集权与分权相结合。在政治上会将集权和分权进行相结合，这是经常使用的一种策略，对当今的企业来讲，会将其作为企业财务风险管控体系的设计原则之一。随着经济的迅速发展，跨国际、跨地区的企业越来越多，甚至有跨所有制的企业，其资本运营实体主要以企业为主，并且出现了母公司、分公司等。想要该类企业真正地发挥自身作用，并且能够让其积极性、创造力等方面得到有效的调动，会在财务管控方面运用集权和分权相结合的形式，这是必不可少的，这就能够让企业财务效益实现最大化。
2.4构建财务风险管控体系的措施
（1）财务风险预警体系的全面建立。财务预警十分的有必要，这种行为应该是未雨绸缪的，在对财务风险的预防方面起着非常重要的作用，更是不可缺少的一部分。对于企业财务风险管控体系的科学建立，在该体系当中，财务预警系统是主要核心内容，更有着非常重要的地位，在财务风险管控系统当中有着关键性的作用。财务预警是一种动态信息平台，这种信息平台对财务风险管理系统来讲，就是根据财务风险开展识别、监测等方面的过程，它的重要作用是我们不能忽视的。只有对财务风险预警体系进行整体性的建立，企业才能根据预警体系对风险信号进行进一步的监测。（2）内部控制体系的建立。在财务风险管控体系当中，内部控制系统起着关键性的作用，所以，也是不可缺少的一部分，内部控制也是需要经历一个过程的，企业需要相关的部门以内部治理结构为依据，然后进行内部控制的落实。企业相关部门具体包括董事会、监事会等。企业中明确规定，风险管理委员会是在董事会下设立的，其中包括职责范围等，职责是对企业风险进行全面的监控。激励约束机制作为管理机制中的一种，通过该管理机制的建立，能够让财务风险内部管理更好地管理责任企业及所有的员工。
3结语
第4篇：财务风险管控理论范文
［关键词］产业转移工业园管理委员会；出纳；财务风险；管控
1产业转移工业园管理委员会出纳财务风险概述
任何一个单位都必然存在财务风险，虽然产业转移工业园管理委员会以财务管理为核心，建立了相对完善的内部控制管理体系，但依然因为一些比较形式化的制度使这个管理体系无法结合产业转移工业园管理委员会的日常管理活动，在预算业务管理、收支业务管理、国有资产业务管理方面出现一些问题。在建立产业转移工业园管理委员会内部控制管理体系的过程中，产业转移工业园管理委员会为了提高综合管理能力，严格管控决策、管理和反馈等环节，需要建立相应的管理机制，但如今产业转移工业园管理委员会在内部控制方面并没有制定完善的管理机制，导致财务内部控制力不强的情况出现。不仅如此，产业转移工业园管理委员会的内部审计管理机制是否完善也直接影响产业转移工业园管理委员会管控财务风险的程度。由于产业转移工业园管理委员会内部审计工作体系并未完善，在工作范围、工作领域、审计整改等方面依然存在较大的问题，无法完全发挥内部审计管理机制的作用，阻碍产业转移工业园管理委员会的内部控制管理工作。
2产业转移工业园管理委员会出纳财务风险的各阶段表现
产业转移工业园管理委员会在日常运行过程中处于不同阶段的出纳财务风险的类型不同，每一种类型都存在一定的差异性。在预算管理阶段，产业转移工业园管理委员会需要在每年年底做好第二年的部门预算，出纳人员按照每月的预算经费控制单位开支，尽量将财务风险控制在较低的等级中，只有这样，才能维持产业转移工业园管理委员会经济成本和风险之间的稳定和平衡。在财务内控阶段，产业转移工业园管理委员会应不断优化产业转移工业园管理委员会的内部控制管理机制。在构建产业转移工业园管理委员会内部控制管理机制的过程中，还要根据产业转移工业园管理委员会的职能进行系统评估，进而构建产业转移工业园管理委员会内部控制管理机制框架，最终优化相应的管理机制。综上可知，产业转移工业园管理委员会产生的财务风险由各方面引起，并非产业转移工业园管理委员会日常运营过程中的某一阶段单方面造成，而由相关因素共同作用形成。因此，产业转移工业园管理委员会在管控出纳财务风险的过程中，应从各个方面进行综合分析考虑，只有这样，才能充分预估财务风险，最终使财务风险和职能效益达到最稳定的平衡。
3产业转移工业园管理委员会出纳风险的形成原因
3.1人员素质较差，专业能力不足
产业转移工业园管理委员会出纳人员的主要职责是保管该单位的资金、票据、财务印章等物品，对资金、货币等进行结算，并结合实际情况，给领导提出相应的建议，进而有效解决单位资金问题。因此，出纳人员必须仔细耐心，因为一点微小的错误便会造成相关单位的重大损失，对于产业转移工业园管理委员会也是如此。但是，在面对日常复杂烦琐的工作时，工作人员不可避免地会犯一些差错，例如，资金结算错误、遗失财务印章等，这些错误或多或少地给管理委员会造成了相应损失。另外，部分出纳人员的综合业务素质有待提高，受到一些内外在因素的影响，部分专职人员缺乏正规的专业教育，整体素质偏低，没有准确把握国家的相关法律法规以及规章制度和政策方针。更有甚者，虽然业务能力强大，但是缺乏职业道德，视法律为无物，出现挪用公款、做假账等违法行为，给单位造成巨大的风险和损失。
3.2内部出纳财务制度尚不完善
出纳人员作为财务部门的主要组成人员之一，由于深谙相关财务制度，导致部门职工利用出纳财务制度的漏洞，出现不经正规程序就随意报销的现象。企业出纳财务制度尚不全面，使部分财务人员在提取现金时，可能对单位资金盘点不及时、不到位，从而出现资金私用、乱用等情况，严重威胁产业转移工业园管理委员会的财产安全。另外，报销机制也不健全，报销过后没能及时销毁相关票据，可能出现重复报销等问题。
4产业转移工业园管理委员会出纳风险管控策略
4.1构建出纳财务风险预警体系
构建出纳财务风险预警体系，可使产业转移工业园管理委员会根据实际情况及时发现潜在风险，并通过分析调查，选择针对性手段进行预防遏制，从而将风险影响降到最低。例如，产业转移工业园管理委员会“三重一大”支出必须经过领导班子会议的研究决定通过，由经手人、证明人、分管领导、主管领导签字后才能付款。这样一来，一方面，可以有效预测出纳风险，保证财务安全；另一方面，有利于形成一整套环环相扣的出纳财务预警链条，相互监督、相互制约、相互协调和相互促进，进而加强出纳财务机制建设。
4.2完善单位出纳财务内控制度
完善出纳财务内控制度，是产业转移工业园管理委员会营造稳定工作环境的基础，这样一来，即使出现出纳财务风险事件，也能通过相应制度提出相应措施，防止不良影响扩散，尽力降低风险损失。内部控制在各个企业单位都是一项涉及面广、范围较大的综合性、系统性工作，不仅包括财务内控，也涵盖采购验收管控、资产账实相符程度、工程验收管理等环节，从而指导产业转移工业园管理委员会运作规范。财务内控是整个企业内控的基础，而出纳财务内控是财务内控的核心。
4.3做出正确的出纳财务决策
一般企业或者单位在进行出纳财务决策时大都选择经验优先理论，通过分析以往经验再做出决定，然而，随着市场形势的变化莫测和各项财经制度的不断完善，经验主义这时往往会处于劣势，当做出一个失误决策时便有可能带给产业转移工业园管理委员会巨大的损失。因此，在该背景下，产业转移工业园管理委员会应以客观数据为基础，以实践为标准，综合分析年度部门预算、现金流等，进行可行、科学的报告分析，从而制订最合适的决策方案。
4.4加强资金管理
资金管理是出纳财务工作的核心任务，关键在于保障资金安全，及时上报每日资金收支，确保管理人员充分掌握出纳资金，了解其流动方向及应用，且对产业转移工业园管理委员会的资金要日清月结，以提升出纳人员的工作效率，在出纳工作过程中减少相关风险产生。
4.5提高出纳人员的素质
与企业的综合管理单位不同，产业转移管理委员会财务方面的管理要符合政府会计制度，对出纳人员及其他财务人员的素质道德、专业能力要求十分严格。出纳财务是整个财务管理工作的基础，工作内容比较烦琐乏味，但和整个财务资金流动过程息息相关，更需要专业能力强、基本素养过硬的员工参与其中。另外，产业转移工业园管理委员会的综合管理能力是衡量园区年度建设管理水平的主要依据。而出纳财务直接和间接地影响产业转移工业园管理委员会的综合管理能力，因此，出纳人员应严守制度，履行相应责任，并结合自身情况，利用相关国家政策开展出纳财务工作，以提升管理委员会的综合管理能力。
5结语
出纳财务风险在产业转移工业园管理委员会中是客观存在的，对其进行有效的管控是对产业转移工业园管理委员会最有益的做法。只有充分分析产业转移工业园管理委员会出纳财务风险，并研究相对完善的应对方案，才能不断提升产业转移工业园管理委员会的综合管理能力，进而有效管控出纳财务风险，提升产业转移工业园管理委员会的财务管理水平。总而言之，出纳财务风险管控水平直接影响产业转移工业园管理委员会的综合管理能力，在管控过程中不能只为求得一时的经济效益成果，应站在更加长远的角度管控财务风险。例如，通过构建出纳财务风险预警体系、完善单位出纳财务内控制度等措施降低出纳财务风险，推动产业转移工业园管理委员会稳定发展。
参考文献
［1］卢蔚霞.关于我国企业集团财务风险管控的思考［J］.环球市场,2018(4):68-69.
［2］季茵茵.企业财务中出纳的作用及其风险防范［J］.现代营销:经营版,2019(2):166-166.
［3］徐喆.浅谈出纳岗位的工作要求及管控［J］.现代商业,2014(8):232-233.
第5篇：财务风险管控理论范文
关键词：建筑工程PPP项目；融资；财务风险
一、引言
建筑工程尤其是大型建筑工程一般具有投资大、投资周期长以及回报周期长等特点，而在多种类型的建筑工程中具有公益性的项目既有一般建筑工程的特点，也有其特殊性。例如，公益性建筑工程项目一方面具有投资大、投资周期长的共性特点，另一方面还具有项目回报率相对较低、项目利益关系更为复杂等特点。因此，对于具有公益性的建筑工程项目多数社会企业不愿意承担，从而加剧了政府供给的压力。针对上述情况，近年来我国政府提出了政府和社会资本合作（PPP）的模式，从而在减少政府直接进行资源配置的前提下，维护了公共利益与增加了社会企业的新投资渠道。但是，由于建筑工程PPP项目所涉及的利益相关方较多。因此，加强对建筑工程PPP项目的财务风险控制就尤为重要。
二、建筑工程PPP项目财务风险控制特殊性与常见问题
（一）建筑工程PPP项目财务风险控制特殊性
1.参与方多复杂性强增加财务风险控制难度
建筑工程PPP项目参与方可以分为政府、金融服务企业与具体工程项目参与企业，在上述三大类参与方中又细分为众多的具体参与方。参与方的多样性使得财务风险控制活动涉及的具体单位较多，每一个单位是否配合、是否具有较高的财务管控能力，都将直接影响到整个建筑工程PPP项目财务风险控制的成败。所以，参与方的多样性，必然导致财务风险控制活动风险管控的复杂性，从而加剧财务风险控制风险管控的难度。
2.受政府影响大增加财务风险控制难度
建筑工程PPP项目虽然有社会企业的参与且存在社会企业出资比例大于政府部门的现象，但是，该类项目的公益性与政府主导性的本质并没有改变。因此，在建筑工程PPP项目中政府仍然有着十分重要的角色，而这一角色在财务风险控制中也同样存在。所以，建筑工程PPP项目财务风险控制也深受政府的影响。
3.资金偿还的不确定性因素众多
在建筑工程PPP项目财务风险控制中资金偿还是十分重要的阶段，也是出现财务风险事件最为频繁且危害性较大的阶段。在建筑工程PPP项目财务风险控制的资金偿还阶段，存在的主要特点是不确定性因素众多，从而使得风险管控存在较大的难度。资金偿还的不确定性因素众多，主要体现在违规操作可能导致资金偿还出现问题，贪腐行为可能导致资金偿还出现问题，计划以外的客观环境变化可能导致资金偿还出现问题。
（二）建筑工程PPP项目财务风险控制常见问题
1.前期融资方案设计缺乏科学性
建筑工程PPP项目财务风险控制与其前期的融资方案密切相关，若前期设计的融资方案具有较高的可操作性与合理性，将直接提升后续的财务安全性，反之将增加财务风险。在建筑工程PPP项目财务风险控制中前期融资方案设计缺乏科学性是较为常见的问题，具体表现为：一是，对融资方案内容的合理性评估“止于表面”；二是，融资方案内容实施可行性（执行难度）的评估缺失；三是，融资方案内容执行的成本评估呈现“散点化”，缺乏全面性。
2.建设阶段各节点的资金运用管控能力不强
建设阶段各节点的资金运用管控能力不强，降低PPP资金的使用效率也是财务风险管理问题的突出表现。例如，在某道路建筑项目建设阶段的融资资金使用情况来看，项目公司未能够较好的把控建设阶段各节点的资金运用效率，导致资金的应用并未达到预期效果并产生追加资金的需求，最终进一步加剧项目的财务风险。
3.缺乏完善的偿还资金筹划计划
在建筑工程PPP项目中有大量的资金以债权融资方式获得，而这部分资金也是企业必须优先偿还的借款。在建筑工程PPP项目中大量的企业在偿还融资资金时确定了“确定先还款后分红原则”与“运营收益还款原则”。除此之外，一些企业并未制定其他的具体融资资金偿还计划，即将融资资金的偿还完全寄希望于运营收益，未从其它渠道来设计如何筹措资金用于偿还债权融资资金。
三、建筑工程PPP项目财务风险控制方案设计
（一）建筑工程PPP项目财务风险控制的整体系统设计
在实施建筑工程PPP项目财务风险控制的过程中设计系统化的财务风险控制体系是基础性环节。结合全面风险控制理论并从系统控制论出发，笔者设计了如图1所示的财务风险控制整体体系。
（二）前期融资方案改进设计
在建筑工程PPP项目财务风险管控的过程中，强化前期融资方案改进设计对于提高后续财务风险管控能力具有重要的促进作用。在推动前期融资方案改进设计的过程中需要重点做好以下几点：一是，设置融资方案内容评估第一责任人。在传统的融资方案内容评估中由于企业未设置第一责任人，从而使得所有参与者均是责任人，也就导致无实际的责任人。为此，必须在企业制度层面设计融资方案内容评估第一责任人。二是，设置第一责任人追责制度。为督促融资方案内容评估第一责任人更好的履行相关职责，必须设置相应的约束引导机制。即，企业应当设置第一责任人追责制度，从而形成对第一责任人的工作奖惩。三是，重点强化对融资方案执行难度与执行成本的评估。在对建筑工程PPP项目融资方案内容评估进行责任制设计时，针对存在的融资方案内容执行难度评估缺失、融资方案内容执行的成本评估缺乏全面性的问题。企业应当重点强化对融资方案执行难度与执行成本的评估责任制设计，从而引导公司财务部门加强对融资方案执行难度与执行成本的评估，解决传统环境下的“敷衍塞责”与“散点化”评估现象，提高融资方案内容评估的全面性，降低融资方案的内容风险发生率。
（三）强化对资金运用的全流程监管
提高资金的使用效率对于强化建筑工程PPP项目财务风险管控能力具有重要的促进意义，为此，需要对资金运用的全流程进行监管。一是，设计系统化的资金运用监管制度。企业应当邀请内部资深财务工作者、项目建设管理者、第三方审计人员来共同设计系统化的资金运用监管制度，确保监管制度设计的科学合理性。监督制度的设计必须做到广纳各方建议，秉承公平公正的基本原则，避免闭门造车或者是偏向某一利益相关者的现象出现。二是，强化资金运用监管制度的执行力度。要确保监管制度发挥预期的效果，不仅在于监管制度的内容优化，还在于执行层面的强有力。为此，企业应当重点做好以下工作：一是安排专门的工作人员开展资金运用监管制度的执行人员，从而确保监管制度的执行能够有专职、专业人员；二是对监管制度的执行人员进行约束，从而引导与督促监管人员严格按照相关要求做好监管工作，避免出现监管上的形式主义；三是建立监管责任追究制度，对于监管不力的工作人员给予追责处理，从而形成对监管人员的约束，使其不敢“乱作为”、“不作为”。三是，加强资金运用监管结果的反馈应用。在建筑工程PPP项目实施的过程中，对于项目资金使用的监管不仅在于监督还需要管理。为此，企业的监管部门在工作的过程中还需要加强资金运用监管结果的反馈应用，从而及时的帮助相关参与方认识到资金使用的问题并作出改进，降低或避免融资资金使用风险的发生率。
（四）合理安排资金偿还计划
在建筑工程PPP项目的财务风险管控中，资金偿还阶段的风险发生率较高。为此，项目企业必须合理安排资金偿还计划，即从统筹兼顾的视角来安排资金偿还计划。建筑工程PPP项目公司在面对融资资金偿还压力时，设计合理的资金偿还计划是后续工作开展的基础，但是，要确保资金偿还计划的全面性和稳定性，必须以统筹兼顾的视角来设计融资资金偿还计划。为此，具体应当重视以下几点：一是，要确定一个融资资金偿还主体，如确定企业为主体，从而确保后续的融资资金偿还能够围绕主体特征开展方案设计。二是，充分利用内外部资源来强化融资欠款资金偿还计划的执行稳定性。三是，加强与外部机构的合作，寻求外部机构的帮助。例如，加强与银行、债权人以及其他金融机构之间的合作，取得这些机构的还款宽限或者是债转股支持，甚至是从这些机构中获得新的贷款，以缓解企业的融资资金偿还压力。
四、结语
为进一步加快公共基础设施的建设，同时，降低政府的财政压力与项目后期的管理压力，实施PPP模式具有现实可行性。在建筑工程PPP项目的实施过程中为保护各方利益，需要加强对项目财务风险的管控。通过本文的研究可知，在建筑工程PPP项目财务风险控制中资金偿还是十分重要的阶段，也是出现财务风险事件最为频繁且危害性较大的阶段。建筑工程PPP项目财务风险控制常见问题包括前期融资方案设计缺乏科学性、建设阶段各节点的资金运用管控能力不强、缺乏完善的偿还资金筹划计划。为提高建筑工程PPP项目财务风险控制能力，可以从前期融资方案改进设计、强化对资金运用的全流程监管、合理安排资金偿还计划等方面进行优化。
参考文献：
[1]彭景江.新环境下企业参与PPP项目投资建设的财务风险管控探究[J].财经界,2020(34):184-185.
[2]陈华.建筑总承包PPP项目的财务风险探析[J].会计师,2020(05):44-45.
