大额理财方式精选(九篇)

第1篇：大额理财方式范文

关键词 余额宝 大学生 理财

一、引言

大学时代是理财的起步阶段，作为社会未来的主要理财主体，新生代90后大学生具有极大的理财需求，然而资金来源单一和个体资金少的特点，使得大多数大学生只能选择一些起步低、收益低、风险小的理财工具进行投资。他们的投资取向不仅反映了当代青年的理财特征，一定程度上还影响着余额宝这类互联网理财产品的发展方向。

因此我们针对大学生群体的特殊性，结合近几年互联网理财产品的发展趋势，就余额宝在湖南高校中的使用情况，对本科在校学生进行调查，以此分析余额宝对大学生理财习惯的影响，并提出一些建议。

二、调查设计

第一，调查目的：通过调查分析湖南九所高校在校大学生对余额宝等互联网理财产品的认知度和使用状况，了解当下大学生的理财观念和理财手段。

第二，调查时间：2013年9月～2016年4月。

第三，调查对象：湖南九所高校的在校大学生。

第四，调查方式：问卷调查为主，随机抽样访谈为辅。

第五，样本构成：此次调查发放问卷400份，收到有效问卷354份，在354份有效样本中，男生173人，占比48.8%，而女生181人，占比51.2%。

三、调查结果分析

（一）大学生理财资金来源具有单一性

根据问卷反馈的信息来看，在校大学生在理财资金的来源上具有单一性的特点。87%的受访者表示父母每月打来的生活费是其唯一的资金来源，仅有13%学生表示拥有不稳定的其他资金来源，而其中几乎没有受访者表示能够实现经济独立或半独立，这反映了在校大学生在资金来源上具有单一性、依赖性强的特点，该群体能用于理财的资金非常有限，因此大学生理财的目的应是通过利用手头有限的资金，在保障基本生活的前提下，将闲置资金的价值发挥到最大。

（二）多数大学生理财观念淡薄

根据问卷及访谈反馈的信息来看，不具备理财意识的大学生不在少数。20%的受访者表示从未进行过投资理财，而在进行理财活动的大学生中，部分学生由于缺乏理财相关的专业知识，在投资上更倾向于采取传统稳健的理财形式来规避风险。然而，并非所有的问卷受访者都认同稳健、低回报的理财形式，在调查中有15%的受访者表示，出于对自身所掌握的理财知识的自信以及希望进入证券市场进行实盘练习的心态，他们在最开始接触理财时，都选择了证券投资这种高风险、高收益的理财形式。目前，在这部分受访者中已有学生表示，由于股票市场晴雨难测、风险较高，已经产生了将资金从证券市场中撤出的打算。

（三）大学生理财产品种类

根据问卷调查结果可知，在使用互联网理财产品的大学生中，有73.9%的大学生选择余额宝进行理财，另有4.3%、0.5%和1.5%的大学生分别使用理财通、零钱宝和现金宝进行理财，而选择其他类互联网理财产品的有19.8%，由此可以看出大学生互联网投资理财的方式单调。并且调查结果还反映，受访者在选择互联网理财产品时主要考虑的因素分别为收益率（35.1%）、风险程度（31.7%），、变现能力（17%）、投资门槛（12.5%）以及其他要素（3.7%）。

（四）大学生对互联网理财产品风险的态度

根据问卷调查结果显示，67%的受访者认为互联网理财产品虽然存在风险，但风险不大，另有33%的受访者则表示对互联网理财产品的隐含风险表示非常担忧。总体来看大部分受访者认为互联网理财产品的风险较小，仅有少部分认为互联网理财产品存在着较大风险。

四、余额宝对大学生的影响

（一）余额宝对大学生理财习惯的影响

根据问卷调查的结果，我们可以判断余额宝的出现已经改变了大学生以往的理财习惯，在互联网经济时代，第三方支付平台越来越贴近大学生的日常生活，而微信、支付宝、余额宝等的支付转账功能也越来越便捷完善，也使越来越多的大学生习惯于把资金存在第三方支付平台上，余额宝作为中国最优秀的第三方线上支付平台，使得大多数学生相较于其他公司推出的互联网理财产品，更倾向于将钱投入余额宝中进行理财，少数的学生在余额宝推出以后仍然坚持选择炒股，仅仅有极小部分学生仍然按照老习惯将钱存入银行，剩下的同学则表示没有积蓄可以进行理财。

（二）余额宝对大学生日常学习生活的影响

余额宝为大学生学习货币基金等金融知识提供了一个良好的平台和机会。这次调查的受访者中，70%以上使用余额宝的受访者表示，在使用余额宝进行投资理财后，与周边同学朋友讨论投资理财话题的次数变得更为频繁，部分受访者还表示为了进一步优化自己的资金配置，寻找提高投资收益的方法，曾与周边的同学结成小组共同调查市面上其他理财产品的相关信息。

（三）余额宝对大学生消费习惯的影响

从实体到网络，余额宝的出现改变了大学生的消费习惯。据余额宝官方反映，余额宝除了门槛低，收益高之外，其最大的特点就是便捷性，用户可以通过余额宝完成线上购火车票，偿还信用卡、银行转账等活动。而且余额宝与支付宝之间的互连，也使用户无须开设新账号，使用起来更为便捷。余额宝满足了客户的需求，用户自然也将钱转入余额宝中，这些举措在无形中刺激网上消费的同时，也让使用余额宝的用户获得了收益。

五、建议

（一）大学生应谨慎理财

大学生在下载互联网理财应用、购买理财产品时，常常会看到一些产品开出的收益极高，却极少没有提及风险事项，头脑一热就购买下来，其实这种行为是极为不理智的，众所周知，风险与回报成正比乃投资铁律，不正规的平台往往反其道而行之，在这个时候，大学生应仔细阅读产品的条款，认真思考其背后所隐含的风险，正所谓天上不会掉馅饼，能够反投资规律而为的除了庞氏骗局更无其他。

（二）投资组合多样化，防范投资风险

互联网金融服务源于传统的金融服务，实质上就是传统的金融产品从线下走到了线上。因为我国对这种新型理财产品的监管还比较的薄弱，整合行业虽然总体发展势头非常迅猛，然而由于各公司的实力水平存在差距，因此导致各公司推出的产品也是良莠不齐。大学生理财应该看到其中的风险和收益，不要把鸡蛋放在同一个篮子里，要尽量使投资组合的方式更加多元化。

（三）在理财和生活中找到平衡

我们应该认识到大学生由于资金来源单一，手头可支配的资金非常有限，所以处理好自己的生活和理财的关系则至关重要。每个月大学生应当合理分配自己的各项生活费用，在保证自己基本生活需求的情况下，将余下的钱财作为理财的基础，并在合理的范围内进行理财活动。

（作者单位为长沙理工大学）

参考文献

第2篇：大额理财方式范文

关键词：余额宝；互联网金融；SWOT分析

1. 背景

2013年6月13日，支付宝与天弘基金联手推出新型理财产品-余额宝，这是一款类似货币市场基金的服务。据阿里巴巴官方公布数据显示，截至2014年底，余额宝用户数已经增加到1.85亿人，规模已达5789.36亿元，人均持有3133元，相当于2013年年底规模1853亿元的3倍。余额宝作为一种新的网络金融形态，未来在渠道、业务、模式等方面的创新，会不断倒逼利率市场化进程加快。

2. 基于问卷调查的SWOT分析

2.1 余额宝优势（Strengths）

第一，余额宝客户庞大，潜在资源丰富。依托国内最大的第三方支付平台，余额宝有着庞大的客户基础，1.85亿人的用户数及已超过5000亿元的资金规模都说明了这一点。而从调查问卷结果，也可以看出在未使用余额宝的调查对象中有64%愿意了解使用余额宝，潜在客户资源相当丰富。随着日后支付宝在线支付领域的不断拓宽，目标客户的活跃程度以及忠诚程度将明显高于其他支付平台。

第二，余额宝的门槛低，流动性高。余额宝打破了传统的理财产品最低投资额的限制，客户可以随时随地转入资金，得到收益的同时，还可以随时用于网购、缴纳水电费等日常消费①。网购支付方便、零手续费、转账方便已成为余额宝最为吸引客户的亮点。

第三，余额宝具有相对较高的收益率。调查数据显示余额宝七日年化收益率维持在4.0%-5.0%，以2015年4月2日各大互联网货币基金的收益为例，余额宝4.457%，理财通4.203%，现金宝4.623%，活期宝4.2%，可见余额宝收益处于中等偏上水平，表现甚至优于一般的银行理财产品。

2.2 余额宝的劣势（Weakness）

首先，余额宝是货币基金，存在亏损风险。虽然货币基金是所有基金产品中风险比较低的一类产品，一般用于投资收益稳定的金融工具，国内货币基金的年化收益率普遍在3%到4%，收益比银行活期高出近十倍，但作为一项基金产品，本质上收益伴随着风险。一旦天弘基金出现收益或是流动性风险，对阿里巴巴公司信誉也会带来打击。

其次，余额宝在法律监管方面还有一定争议，有监管风险。按照央行对第三方支付平台的管理规定，支付宝余额可以购买协议存款，但对能否购买基金并没有明确的规定。余额宝借助天弘基金实现基金销售功能的做法是在打球。从监管层面上来说，余额宝并不合法，但也不违法，处于灰色地带；一旦监管部门发难，余额宝有可能会被叫停。

最后，余额宝在灵活性与银行活期存款相当、收益性方面完胜银行活期存款，在一定程度上会危及银行利益，有银行风险。余额宝的生存依赖银行，毕竟支付宝的支付体系是搭建在各大银行的系统之上。失去支付宝，余额宝将失去存在的平台。

余额宝将碎片化存款集合起来，通过快捷、灵活的购买方式，形成了创新性的基金产品②。这是一种渠道的创新，同时，这种创新所带来的新的风险也不得不面对。

2.3 余额宝的机遇（Opportunities）

从客户规模来看，目前使用余额宝的人数调查样本的44%，未使用余额宝的人员中也有超过三分之二的人愿意了解余额宝，可见余额宝的潜在客户资源十分丰富。与同类基金产品相比，余额宝的收益率比较稳定，其七日年化收益率大多时候都保持在4.5%左右，高于银行定期利率，在这种利率水平下，约有41%的潜在客户表明愿意投资余额宝。

从资金规模来看，虽然近90%的被调查者月均在线支付金额低于1000元，在线消费能力处于中低水平，但约有42%的潜在客户愿意把其收入的31%以上投入余额宝。这说明余额宝的资金规模前景良好，资金量会不断上涨。

除此之外，余额宝前景被看好的一个重要原因还在于其对人们理财观念的颠覆和由此带来的理财方式的转变③。本文的调查样本人群在接触余额宝之前的主要理财方式为银行存款，占到62%左右。而在接触余额宝之后，银行存款所占的比例下降到了35%，与此同时，余额宝的比例占到了33%。

天弘基金总经理周晓明直言，余额宝覆盖到了原来覆盖不到的人，在传统的金融体系里面得不到很好的服务，或者说按照常理现在还不认为自己需要理财服务的人群。一块钱都可以理财，使人们感到理财离自己那么近，很多以前没有想到理财的人进到了理财的服务领域。由此也可以看出，余额宝的市场潜力巨大。

2.4 余额宝的威胁（Threats）

同类型的理财产品层出不穷。自余额宝2013年6月推出后，很多电商公司和基金公司看到了互联网金融的巨大前景，均接连推出类似的产品。其中规模较大的有：腾讯和华夏基金合作推出的“微信理财通”、百度公司和嘉实基金推出“百赚利滚利”产品、京东互联网理财产品――小金库也在2014年3月底上线，分别对接鹏华增值宝货币基金和嘉实活钱包货币基金。以上理财产品都不同程度的转移了余额宝潜在和现有的客户。

银行类理财产品的反击。余额宝的推出给各大银行的存款带来了一定程度的分流威胁，各银行也纷纷推出了各种类似余额宝的产品④。由工商银行控股的工银基金公司推出了规模最大的银行类理财产品“现金快线”、平安银行与金融机构合作的“平安盈”以及银联推出的依托230万POS用户的“天天富”等理财产品有着和余额宝类似的高流动性、高收益性以及赎回到账快等特点，且这类理财产品以银行资金为依托，较余额宝的安全系数高，给余额宝带来了极大的竞争。

风险的不可控性。余额宝推出时阿里巴巴对其风险提示不足，重点宣传了它的高收益率。首先，这种高收益率是存在与商业银行的活期存款利率没有开放的情况下，在未来的一段时间里，一旦实现了利率的市场化，必然会影响余额宝的收益；其次，余额宝的收益会受到货币基金市场的影响，如果货币基金市场形式走低，余额宝用户的收益会存在一定的风险。本文的问卷调查结果显示，66%的调查样本认为余额宝的风险低于5（风险程度由低到高为1―10），这表明大多数人都认为余额宝目前的风险相对较少，在可接受的范围之内。

3. 结论

余额宝作为创新型理财产品，从推广至今，争议之中规模得到迅速的扩大，市场风险也不容小觑。但余额宝毕竟是互联网金融领域一次创造性的尝试，它对于推动我国金融自由化和银行业的不断创新具有一定的意义。（作者单位：西南交通大学公共管理学院）

该论文基于西南交大公共管理学院文渊基金项目阶段性成果。

注解：

① 王莹. 余额宝的流动性， 收益性及风险分析[J][J]. 中国商贸， 2013， 35： 65-66.

② 王瑶. 基于 SWOT 范式的余额宝理财思考[J]. 金融经济（理论版）， 2014（11）.

第3篇：大额理财方式范文

关键词：国库集中支付；财务工作；改进

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2007）07-0121-01

国库集中支付是党的十五届六中全会明确要在全国推行的，是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托的一种现代财政国库管理制度，2001年开始已在部分地区试行。经过多年的实践证明，实行国库集中支付不但增强了政府的宏观调控能力,提高财政资金的使用效益,而且有利于加强财政监管, 有效防止单位挤占、挪用和截留财政资金,从源头上预防和遏制各种腐败现象的滋生,对我国财政体制改革具有深远的意义。

1 国库集中支付制度的含义及基本运作流程

国库集中支付就是改变现行财政性资金层层拨付程序,由财政部门通过国库单一账户体系,采用财政直接支付或财政授权支付方式,将财政性资金直接支付到收款人或用款单位账户。其基本运作流程：财政部门在中央银行设立一个统一的银行账户（财政集中支付专户）,各预算单位在商业银行设立专门对应的银行账户（零余额账户），预算单位需要使用财政资金时，必须按照批准的用款计划向财政支付部门提出申请，经财政支付部门审核同意后，采用财政直接支付方式或财政授权支付方式，直接向商品和劳务供应方支付款项，然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。

2 国库集中支付制度的实施对单位财务工作提出了更高的要求

国库集中支付制度的实施坚持“三权不变”的原则,即不改变预算单位资金的使用权、预算执行主体和会计核算主体权限，预算单位财会人员的工作职责也未发生实质变化，但是国库集中支付实行单一账户体系、统一资金结算,“零余额账户”的支付和清算的管理方式，使资金的核算渠道和划拨方式、支付方式都发生了根本的变化,对预算单位的财务管理工作产生较大影响。

（1）财务管理的重心向“预算”转移。

实行国库集中支付前,财政资金是按年度预算批复直接划拨到预算单位银行账户的，各预算单位许多财务工作都是围绕资金管理来展开。上级主管部门要负责拨付和管理各基层预算单位的经费，基层预算单位更是“看钱吃饭”，根据单位的银行账户存款数额来安排工作。实行国库集中支付后,财政资金不再划拨到预算单位的基本账户，所有资金归属国库,单位只有用款指标和用款计划,各单位不再负责财政性资金的拨付,各项行政性收费也只是代国库办理，单位日常财务管理已不再涉及具体资金的管理。

（2） 财务监督职能得到进一步加强。

实行国库集中支付前，因为财政资金是直接划拨到预算单位银行账户的，所以所有对资金使用的监督都只能是事后进行，资金的安全、合法使用得不到有效的保证。实行国库集中支付后，财政资金不再划拨到预算单位银行账户，而是存放在国库单一账户体系中，采用财政直接支付或授权零余额账户支付的支付方式，财政部门能够对每项资金的使用的全过程，包括用款计划、授权额度和实际支付情况等进行全面监控，有效杜绝财政资金被截留、挪用等违法行为，确保财政资金得到安全、合法、有效使用。

（3）财务管理人员岗位要求越来越高。

实行国库集中支付后，单位财务管理重心由资金管理向全面预算管理转移，这要求单位财务管理人员必须非常了解宏观经济情况和单位的经济状况，熟悉财政政策，能够熟练运用现代的经济管理知识、财务知识，对单位未来一定时期的经济情况进行科学的规划，全面实行预算管理。

（4）会计核算科目的转换。

①实行国库集中支付后，财政拨款只通过经费指标、用款计划和额度进行反映。所以会计核算也不再使用“银行存款”科目，而是相应增设“零余额账户用款额度”和“财政应返还额度”等新科目。

②对财政直接支付的支出，预算单位应作会计分录为：

行政单位：借：经费支出、库存材料等

贷：拨入经费―财政直接支付

事业单位：借：事业支出、材料等

贷：财政补助收入―财政直接支付

③对财政授权支付的支付，预算单位应作会计分录为：

收到授权支付额度时：行政单位：借：零余额账户用款额度

贷：拨入经费―财政授权支付

事业单位：借：零余额账户用款额度

贷：财政补助收入―财政授权支付

零余额账户实际支付时：

行政单位：借：经费支出、库存材料等

贷：零余额账户用款额度

事业单位：借：事业支出、材料等

贷：零余额账户用款额度

如果上述2、3项支出形成固定资产的，应同时登记固定资产账目，会计分录为：

借：固定资产

贷：固定基金

④年末，零余额账户的授权支付额度被注销时，预算单位应作会计分录如下：

行政单位：借：拨入经费―财政授权支付

贷：零余额账户用款额度

事业单位：借：财政补助收入―财政直接支付

贷：零余额账户用款额度

预算单位对财政直接支付指标余额不进行账务处理。

另外，如果年末被注销的授权支付额度是属于跨年度项目，财政应该在下一年度返还的，应作会计分录如下：

借：财政应返还额度

贷：零余额账户用款额度

⑤行政事业性收费的收费主体已经从预算单位变为财政国库, 行政事业性收费业务转变为业务,原“应交预算款”“应交财政专户”也就失去意义,预算单位对行政事业性收费不再纳入核算体系核算。

3 实施国库集中支付的建议

（1）预算单位的领导应该高度重视，及时组织有关部门人员认真学习、领会国库集中支付制度相关的文件精神，了解国库集中支付的运作流程，大力支持财务部门及相关部门针对国库集中支付方式的工作调整。

（2）上级主管单位要加大力度做好宣传和培训工作，提高各预算单位对国库集中支付的认识，进一步完善管理措施和办法。另一方面，要投入更多的资源加强网络信息系统的建设，统一国库集中支付各阶段流程的信息平台，使各项工作更安全更快捷。

第4篇：大额理财方式范文

[关键词]互联网理财；优势；风险；余额宝

随着互联网技术的不断成熟，大数据、云计算等新概念层出不穷，使互联网中所蕴涵的巨大商机逐渐被挖掘出来，而金融业也不断通过互联网发展壮大，与互联网之间的关系日益密切，并逐渐发展成为一种新型的模式――互联网金融。

互联网金融是利用互联网的时空优势将理财活动与金融元素相结合，连接理财机构与客户，为客户提供高质量的理财服务的理财方式。近年来，互联网理财产品层出不穷，各种“宝”呈现井喷的趋势，然而其中最具代表性的非余额宝莫属，笔者以余额宝为例分析互联网理财的优势与风险所在。

一、余额宝简介

（一）余额宝产品介绍与业务流程

余额宝是由支付宝与天弘基金联合推出的针对支付宝账户余额所推出的一项增值服务，为年满十八岁并经过支付宝实名认证的客户服务。余额宝所有的业务流程都通过互联网平台来实现，可以实现快速支付、转账、消费等功能。

经过支付宝实名认证的客户把支付宝账户里的资金或储蓄卡资金转入余额宝，付款成功后即视为购买了余额宝所对接的天宏基金的增利宝货币基金。转入资金后，天弘基金公司开始确认份额，确认成功后，根据客户申购的份额进行收益计算，收益自动转入余额宝账户。当余额宝转出或支付网络消费时则视为客户赎回增利宝基金份额。

（二）余额宝的特征

余额宝的主要特征是“本金无忧、活期便利、定期收益、每日记收益、按月分红利”。余额宝最低的认购额度为1元，最高的认购额度为100万元，起点较低，适合中小投资者理财采取T+O赎回模式，支持实时回，更为便利，提高了投资者资金的流动性在收益方面，以日为单位，并且计算复利，实行每日结算制度.在获取高收益的同时还兼顾网上消费的特点，余额宝支持在天猫商城与淘宝商城进行实时的购物消费支付，具有较强的流动性。

（三）余额宝的发展

2013年余额宝正式上线，随后引发了业界的热议，余额宝所受的关注度持续攀升。余额宝的发展态势较好，没有辜负了各方对它的关注度，上线仅仅半年时间，余额宝总额超过1000亿元，这也使其成为史上第一个达到千亿规模的货币基金。而与之合作的基金公司――天弘基金一跃成为了基金市场中最大的公募基金。

余额宝身为互联网理财产品，与传统的理财方式的区别在于互联网理财产品更深谙互联网“开放、平等、协作、分享”的精髓，通过互联网和移动互联网等工具，将互联网特质融合在理财产品中，让自身更具有优势。互联网金融理财使传统的金融服务在网络上得到了延伸，在互联网平台上销售金融产品，使财富的管理实现大众化。

余额宝自上线以来取得了较好的成绩，打破传统理财产品的垄断局面，这些成绩与互联网平台是分不开的，这种新兴的金融模式的优势是传统金融机构所无法企及的。

二、余额宝的优势分析

余额宝借着互联网理财的东风，在短时间内取得了巨大的成就，是与其自身优势是分不开的。

（一）运营成本较低

余额宝的运营费用由销售服务费、管理费和托管费组成，成本分别为0.25%、0.30%和0.08%，低于其他的货币基金，更是低于银行存款或者理财产品的运营成本，因此余额宝可以在同样的条件下给与客户更高的收益。

（二）更注重客户体验

余额宝在设计理财产品或者用户使用界面时，更加重视客户的体验，真正做到以客户为中心，这种理念不仅体现产品研发，而是体现在每一个客户操作细节上。例如，余额宝不仅开发了人性化的网页操作界面，也开发了手机app，客户既可以在电脑端操作也可以在手机端操作，可以随着掌握自己的账户信息，随时了解收益情况。余额宝的客户端非常人性化，所有操作及提示都很容易理解。相比之下，各大银行推出的网银等互联网服务与余额宝就有很大的差距，客户体验的满意度远远不及余额宝。

（三）T+0的赎回模式

余额宝更好的利用了网络的优势，实现了24小时全天候的服务和T+0的赎回模式，具有较强的流动性。而其他的货币基金正常赎回都是T+1模式赎回，如果遇到银行转账有延误或者节假日，则需要更长的时间。

（四）赎回时间更灵活

余额宝支持在法定假期赎回，而余额宝到支付宝账户余额的划转更是实现了实时到账，同时余额宝可以支持淘宝网和天猫网的直接消费。在理财市场上，效率就是金钱，是否具有较强的流动性也是影响投资者进行投资的重要因素，余额宝在这方面更胜一筹。

（五）交易更便捷

余额宝办理手续更简便，交易更便捷。客户可以通过支付宝内的资金转入来购买，无需进行风险评价和合同的签订，在一定程度上简化了手续，提高了交易的效率。

三、余额宝的风险分析

我们看到余额宝优势的同时，也不能忽视余额宝作为互联网理财产品的风险。余额宝面临着以下风险：

（一）信用风险

余额宝的信用风险主要体现在以下两方面；首先，客户在购买余额宝的理财产品时，并没有进行风险评价，也没有获得足够的风险提示。其次，余额宝的本质是一种货币基金产品，其背后的天宏基金公司属于一个第三方，客户对天宏基金的经营及其资金投向并没有足够的了解，存在较强的信息不对称，完全依赖于支付宝公司的监管存在一定的信用风险。

（二）市场风险

余额宝对接的基金是天弘增利宝货币基金。根据增利宝的最新季报，天弘增利宝基金的81.01%都投资于银行协议存款。正是由于签订的存款协议，余额宝收益会随时受其限制和影响，而市场资金需求情况和利率水平的变动会直接对银行协议存款利率造成一定的影响，从而使银行协议存款受益产生波动，余额宝的受益也会相应有较大波动。

多方面的市场因素综合影响加上我国利率市场化的推进，市场资金供求状况变得更加难以预测，余额宝的市场风险将会进一步加大。

（三）流动性风险

余额宝的赎回方式是T+0方式的赎回，但是货币基金只能在每日收盘时进行结算。在非交易时段内要想实现T+0赎回，就只能由支付宝或天弘基金暂时代付。流动风险一般发生在非交易时期，资金出现大宗额度的撤销，这种情况会引发余额宝T+0实时赎回率成为泡沫。

另外，余额宝里的资金可以实时转账至支付宝账户余额进行购物，当网上开展双十一与双十二这种大型促销活动时，余额宝将会承受着巨大的流动性压力。根据资料显示2015年的双十一促销活动，总成交额高达912.17亿元。伴随着用户的消费金额大幅度的增长，基金份额也必将产生大额赎回，余额宝陷入短期大额赎回的危机。如果余额宝无法快速变现或为了实现在短期类变现的目的导致资产价值出现较大损失，那么就说明余额宝的流动性风险较高。

（四）政策风险

余额宝上线已有两年，但筹谋余额宝上线的时间却长达四年。2007年时，支付宝为了扩大交易额，开始涉及支付宝在股票基金购买等领域的应用，一年后，业务路径与购买技术已经为此打下了基础，但是却没有得到政府的许可。政府不允许情况下，余额宝进入了四年漫长等待。2012年，政府终于允许其合法经营并颁发牌照，然而余额宝只能是基金信息提供平台，不可以作为直接的销售平台从事基金销售活动。2013年，《证券投资基金销售机构通过第三方电子商务平台开展业务管理暂行规定》的出台，将余额宝定性为第三方电子商务平台，可以从事基金销售辅助业务，为各种基金买卖提供平台服务。但余额宝依然只能算为基金服务机构，仍然不能直接销售基金。支付宝将余额宝销售基金的行为设定为直接销售，并按照直销的流程进行，相当于和法律再打球。天弘基金与余额宝之间的合作销售行为仍然处于灰色的地带。国家如果制定了更为明确的规定，余额宝的发展必定会受到更大的影响。

2015年底国家出台了《非银行支付机构网络支付业务管理办法》，办法明确了非银行支付机构网络支付的交易额度和上限，将对余额宝的发展产生好很多限制性的影响。

（五）网络安全风险

余额宝面临的最直接的风险就是网上交易的安全性抛弃了诚信这一公民基本道德，越过了法律这一基本底线。失信行为在社会上已不鲜见，逐渐成为危害社会的毒瘤。因此，加强诚信建设，提升公民个人素质是防止养老保险骗保的有效途径。要充分利用媒体，做好宣传教育工作。在主流媒体和网络平台播放反骗保宣传片，选取典型案例，现身说法，提高公众的诚信和法律意识。风险。互联网的特别之处在于它的开放性和虚拟性特征，其虚拟性决定了用户在交易过程中容易实现交易过程与交易对象的隐蔽性，并且互联网理财并不受时间与空间所限制。这就意味着余额宝的资金在交易的过程中的结算风险被加大。互联网的信息可以被广泛并快速的传播，但是其开放性也决定了余额宝极易遭受到攻击，如计算机病毒的感染、第三方黑客的外部攻击等，这些行为会使用户的身份信息得到泄露，从而使用户们的账户安全得不到保障。

例如，2014年2月7日客户王女士向支付宝的客服申诉她的余额宝被盗走一笔钱，金额为12805元。经警方调查后证实，犯罪嫌疑人是通过购买了木马病毒软件，将木马发送至各种聊天软件，一旦人们点击链接，他们便会获得账号密码从而盗刷账户余额。此外，该犯罪团伙陆续在网上向黑客购买含有大量用户注册信息的数据包，利用软件模拟手机使用环境盗走用户余额宝里的资金，作案金额累计5万元。

余额宝的网络安全风险是互联网理财所独具的特征，互联网中其他不可控的风险证明了余额宝也并非绝对的安全。

四、结束语

第5篇：大额理财方式范文

1月23日，财付通官方微博披露，理财通在该日存入总额突破10亿元。经过了短暂的试运行之后，微信版货币基金理财产品“理财通”正式上线，由于购买就可以抢红包，导致“理财通”一度瘫痪，无法完成转账。微信理财通平台由腾讯旗下第三方支付公司财付通负责运作，面向所有微信用户，首推收益率约为活期存款利息18倍的货币基金产品。

近日，中国平安保险（集团）股份有限公司董事长兼CEO马明哲宣布，启动社交金融“1333战略”，壹钱包测试版正式上线。这意味着在互联网金融领域，平安马明哲、腾讯马化腾、阿里马云的“三马大战”将进入短兵相接阶段。

除了“三马”之外，想分一杯羹的互联网公司还有很多，苏宁的零钱包、百度钱包、新浪微财富争相出炉，纷纷加入到互联网金融大战中。

7.4 PK 6.4

微信理财通正式上线，最近7日年化收益率高达7 .394%，高于余额宝最近7日的年化收益率6 .4230%，货币基金的收益率直逼信托。与此同时，部分用户开始“转移阵地”，将资金从余额宝中赎回，转入理财通的账户。

之前，余额宝曾一条刺激业内敏感神经的消息。1月15日，余额宝宣布其资金规模已达2500亿元，用户达4900万户。Wind数据统计显示，2013年，华夏基金规模为2282.67亿元，这意味着华夏基金的龙头地位已被牵手余额宝后的天弘基金所取代。

1月15日当晚，微信理财通悄然开启公测。微信财付通的上线，被业界解读为华夏基金发起的“规模保卫战”。一位基金业人士称，华夏基金不能坐以待毙，此时拥有6亿用户的微信成为华夏基金最合适的合作伙伴。

“如此快速的，也从侧面说明微信支付急于抢占市场先机。”在艾瑞分析师李超看来，阿里和腾讯的战略其实就是互相进入对方的优势领域。

腾讯认为，互联网理财的下一个目标是移动终端。此次微信理财产品只在移动端销售，在PC端无法购买。这与支付宝在移动端和PC端都可以购买不同，腾讯避开了与阿里的正面交锋。

但即使如此，微信理财通和余额宝似乎做好了打持久战的准备。据知情者透露，这次微信理财通上线较长，和余额宝一样没有规模限制并将一直开放。

理财通首日疯狂吸金8亿元。日前，微信理财通正式上线开售，同时推出“抢红包”营销活动，吸引用户购买。但因为参与用户过多，导致交易拥堵，最终“抢红包”也延迟进行。但数据显示上线首日，理财通认购金额高达8亿元。另有数据显示，在理财通内测阶段，每天有超过1亿元的资金流入。

余额宝很淡定

对于微信理财通收益率超越余额宝现象，阿里巴巴的内部人员表示，坦然承认这一事实，并表示对这样的比业绩习以为常。随后解释说，“时常遇到‘类余额宝’产品，选取某个特殊时间节点业绩、或者补贴的方式，对外宣传自己收益超过余额宝。余额宝对接的天弘基金在投资中不会追求某几天的高收益，倾向于为投资者提供中长期稳定收益和更多更好的应用场景。”

2013年，阿里巴巴上演了一场“独角戏”，成为互联网金融最大的收获者。其在短短的6个月，将余额宝总规模做到1800亿元，将天弘基金管理规模从第50名跃升至第2名，并且有意出资11.8亿元成为持股天弘基金51%的绝对控股人。2014年初，更是将天弘基金推上行业龙头宝座，这样的业绩真是让所有互联网企业眼红。

但来自腾讯的强有力竞争，令阿里巴巴2014年的互联网金融之路不再平坦。仅凭支付宝2亿的用户量，能否与微信的6亿用户抗衡还是未知数。

知名互联网金融评论人士“江南愤青”分析认为，余额宝一直以来主打的都是收益率，也以此吸引了大批的草根进行购买，但这些草根的忠诚度也是最低，随着微信理财通的收益反超余额宝，草根们或将集体转移。

对此，支付宝方面表示不予置评。

另外，和余额宝仅牵手天弘增利宝一只货币基金不同，微信理财通首批将支持华夏、广发、汇添富和易方达四家基金公司的四只货币基金。

财付通方面表示，四只产品同时上线后，用户可以根据收益率高低在不同产品之间切换，但不可同时持有多只货币基金。

对此，易观国际分析师张萌则分析，理财通和余额宝之间的PK，最关键在于两点：一是谁能给用户提供更好的服务及支付应用场景，二是谁能提供更好的收益率给用户。

谁能笑到最后？

微信理财通火速登台亮相，苏宁云商的零钱宝贴身紧逼。加上此前百度、网易以及东方财富网等网络平台推出的现金理财工具。数据显示，如今已有20多只“宝类”产品相继出世。

尽管这些宝类产品所穿着的外衣不同，但仔细一看，却发现它们似乎是被克隆出来的。如今，无论是银行系宝类产品，还是互联网系的宝类产品，所主打的招牌就是便捷性，即“T+0”模式的货币基金，大部分产品都能够实现资金实时划转、当天申购当天计息。

余额宝、微信理财通等互联网系产品7日年化利率普遍在5%到7%之间，而银行系宝类产品则普遍只有4%到5%。银行系产品普遍为5万起售，而互联网系则多为1元起售，门槛很低。

目前，余额宝一枝独大，各路诸侯能够复制余额宝的成功吗？

在中央财经大学金融学院教授郭田勇看来，理财通在模式上可以复制余额宝，但未必能取得同样的成功。百度和微信支付现有的客户存量跟支付宝是没有办法相比的，恐怕很多客户在这些平台上还没有账户来存放资金。即使有，像腾讯的财付通，客户的存量并不大，它能够复制余额宝的模式，有可能吸引一部分客户的资金，但要再次形成余额宝这么大的规模比较困难。

第6篇：大额理财方式范文

一、我国实施财政国库现金管理的重大意义

财政国库现金是指财政部门尚未支付而暂时闲置在国库单一账户的财政资金。财政国库现金管理是指在确保国库现金支出需要的前提下，以实现国库闲置现金余额最小化而投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动，是财政国库管理的重要组成部分，也简称为国库现金管理。与发达市场经济国家相比，我国国库现金管理比较薄弱，缺乏科学有效的国库现金管理制度和实践经验。开展国库现金管理，对提高国库现金的使用效益，完善财政政策和提高财政管理水平，有效实施政府宏观调控，具有十分重要的意义。

（一）开展国库现金管理，是深化财政国库管理制度改革的需要。

实行国库单一账户制度，所有财政资金收支活动都纳入国库单一账户体系，预算单位应支未支的资金以及已实现的财政收入统一集中到国库，是实施国库现金管理的基本前提。根据国务院总体工作部署，自20__年开始，财政部分期分批对中央部门实施了国库集中支付改革。历经五年时间，国库集中收付制度在财政财务管理中的基础性地位基本确立。截至20__年12月底，中央160多个部门已实施了国库集中支付改革，并将改革实施到所属3300多个基层预算单位，涉及预算资金3700多亿元。中央有非税收入的70多个部门全部纳入改革范围。与此同时，全国36个省级财政、200多个地市以及500多个县实施了国库集中支付改革，10多个省份通过使用中央非税收入收缴系统实施了收入收缴改革。20__年起各地财政专员办征收的三峡工程建设基金、库区建设基金等四项非税收入，也开始实施改革。通过上述国库集中收付制度改革，大量原滞留在预算单位的资金流量逐步集中到财政国库单一账户，国库现金余额明显增加，为实施国库现金管理奠定了基础。随着财政国库管理制度改革不断深化，对国库现金实施有效管理，已成为深化财政国库管理制度改革的迫切要求。

（二）开展国库现金管理，有助于提高国库现金使用效益。

针对各地实施财政国库集中收付制度改革后库款资金不断增加的实际，20__年财政部、中国人民银行了《国库存款计付利息管理暂行办法》，规定自20__年1月1日起，中央财政和地方财政在人民银行的国库存款，按照活期存款利率计息。由于中国人民银行与财政部实行的是利润上交体制，人民银行各分支行支付给各级地方财政的利息，实际上仍要由中央财政负担。据估计，每年中央财政通过这一方式对地方财政的资金转移有几十亿元。尽管如此，由于地方库款仅按活期利率计付利息，不少地方认为收益率太低，不符合市场经济原则。为此，开展国库现金管理，有利于在国库存款计息基础上，进一步理顺财政部门、人民银行、商业银行之间的关系，提高财政国库现金的使用效益。

（三）开展国库现金管理，有助于加强财政政策与货币政策的协调配合。

近几年来，我国经济增长速度较快，国库存款余额不断增加；但这些国库存款余额未得到有效利用，每年中央财政仍维持了较大的国债发行规模和债务负担。同时，由于短期国债的缺位，财政政策与央行货币政策之间缺少有效配合的实施工具。20__年起，我国原由人大审批国债发生额改为审批国债余额，在既定的国债余额范围内，财政部可根据库款情况，有选择地确定年度内国债发生额及发行期限，这就为国债管理、货币政策以及国库现金管理的有效结合，提供了条件。开展国库现金管理后，财政部可根据国库存款余缺情况，有条件地发行短期国债，提高国债市场流动性，降低国债筹资成本，调节和稳定国库现金流量，并实现与央行货币政策的有效配合。

二、国际上实施国库现金管理的通行做法

英、美、澳大利亚等发达市场经济国家形成了一套比较完善的国库现金管理体系。主要内容包括：

（一）建立国库单一账户体系。建立国库单一账户体系是现金管理的开始。通过国库单一账户体系，将所有财政资金的收支活动都统一集中在这一体系中办理，所有财政资金的现金流量都集中在国库单一账户。政府通过国库单一账户掌握、控制财政资金的现金流量。英国19世纪建立了国库单一账户体系，意大利于1986年开始建立国库单一账户体系，在此基础上，这些国家相继开始对国库现金的管理。通过取消财政资金收缴以及资金支付的中间环节，实现商业银行在当日营业终了与国库单一账户及时清算，将闲置现金余额统一集中在国库管理，提高了预算资金运行效率，增强了财政对预算资金的控制权。

（二）增强财政收支活动的计划性。各国建立国库单一账户体系后，普遍加强了对财政资金收支活动计划性的管理。不少国家规定，财政收入的银行应及时将收入上缴国库单一账户，并鼓励各预算单位按期交纳大额款项，对上缴收入不及时的单位予以处罚等等。支出方面，要求预算单位根据实际情况，报送和提供比较准确的用款计划，只有实际支付时才予以支付。如澳大利亚，对预算单位实行严格的用款计划管理，改变各部门使用资金上的无序性，要求各单位按既定计划申请用款，保证库款资金流量的均衡，为现金管理打下基础。

（三）准确预测国库现金流量。现金流量预测是实施有效的现金管理的基础，包括收入预测和支出用款预测两部分。收入预测针对各种税收以及其他收费等政府各项财政收入；支出预测主要针对预算单位用款计划、国债还本付息等各项支出。为准确预测国库资金现金流量，各国都建立了国库现金收支基础数据库，选择科学有效的预测方法，按一定时段对国库现金流量进行滚动预测，不断减少预测误差，为实施国库现金管理创造条件。英国现金流量预测水平很高，财政部通过对国库资金收支变化的历史性数据进行统计分析，寻找资金波动规律，每周向债务管理局提供最新的国库收支预测，准确度很高，与实际执行数误差通常在1000万英镑左右，对现金管理决策发挥了重要作用。

（四）采取适当方式实施现金管理。在保留最低国库存款余额以备紧急支付前提下，各国都根据国情，采用适当方式，对闲置库款资金余额进行运作，具体方式包括商业银行定期存款、买回国债、国债回购与逆回购、购买高信用等级的商业票据等。美国国库的现金存款额度为50亿美元，超过部分由财政部存放在近1000家存款机构，以获取更多收益。英国保留2亿英镑的最低国库存款余额的部分，对超出国库现金余额，采取多种市场投融资方式进行管理。

（五）国库现金管理实现与货币政策、国债管理的有效配合。

各国在现金管理过程中，都强调现金管理必须与货币政策、国债管理相配合。一方面，现金管理要与央行货币政策保持一致，不能影响货币政策。这是一条基本原则。各国都强调政府是市场价格的接受者（price taker），政府现金管理不能影响市场利率。如英国债务管理局提出，要在“保持与中央银行货币政策一致”前提下，以最有效方式实施国库现金管理。另一方面，现金管理要紧密结合国债管理开展。根据国库现金管理的实际需要，各国都不同程度地滚动发行一些短期国债，形成国库现金

管理与国债管理的有效配合机制。三、国库现金的运作模式

主要市场经济国家除了保留必要的库底资金外，其余资金都进行运作。各国来看，主要有两种运作模式：

（一）美国模式：商业银行存款

美国、德国和加拿大等国家采取在商业银行开设存款账户的方式。以美国为例。目前，美国财政部在央行账户的日终现金余额，基本保持在50亿美元左右，其余大量现金则存入几家大型商业银行的“税收与贷款账户”，税收收入也直接进入这一账户。根据每天国库收支预测，当央行账户日终现金余额可能低于50亿美元时，财政部在当天或次日上午11点前，从商业银行的“税收与贷款”账户调入现金补足；当央行账户日终现金余额高于50亿美元时，财政部就将多余现金转入这一账户赚取利息。对这一账户上的现金，由于商业银行要支付大量利息，同时要提交足额的优质金融工具作为抵押品，为此商业银行通常与财政部商定，这一账户上的现金不能超过某一限额。

（二）英国模式：货币市场运作

英国、法国、荷兰和葡萄牙等国家采取这种模式。以英国为例。英国财政部只在英格兰银行开设存款账户，目前日终现金余额保持在2亿英镑左右。根据每天的国库收支预测，若央行账户日终余额低于2亿英镑时，英国债务管理局在发行短期债券外，卖出或回购[①]所持有的金融工具，筹集国库所需现金。若央行账户日终现金余额高于2亿英镑时，则买入或回售（reverse repo）[②]优质金融工具，赚取利息收入。为充分保证国库现金的安全性和所持金融工具的流动性，保证国库支出需要，英国债务管理局要求回购或回售交易应提交充足的优质金融工具作为抵押。

四、我国开展国库现金管理面临的几个问题

我国近期实施国库现金管理主要面临问题，相关考虑如下：

（一）关于实施国库现金管理的职能部门

从我国实际情况考虑，财政部是实施国库现金管理的职能部门。一方面，从资金管理权看，财政部代表政府管理国库资金，是库款资金管理的主体。国库现金管理是财政部为提高资金效益，降低政府筹资成本，采取一定方式对沉淀在人行国库的库款资金进行的管理。实施现金管理后，财政部对库款资金的安全性负责，也对其保值增值负责。另一方面，从国库现金管理内涵上看，实施国库现金管理更多体现出财政管理的内容。第一，实施现金管理的前提是实行国库单一账户制度，即通过国库集中收付，税收和非税收入等财政资金直接缴入国库，不再停留预算单位的收入过渡户；财政资金未支付到收款人之前，所有资金余额也保留在国库，保证所有库款资金统一集中到国库。主要市场经济国家普遍是在实施国库单一账户制度，集中库款资金后，再逐步开展国库现金管理的。第二，国库现金管理针对暂时闲置的库底资金进行，如何确定财政库底资金，需要做好财政收支现金流量预测工作。此项工作属财政管理范畴。第三，实施国库现金管理，需要有相对稳定的库底资金。除了保持稳定、均衡的财政收入入库外，还需要及时掌握、控制预算单位的用款需求，以保持稳定的现金流量，这些也属于财政管理的范畴。第四，实施国库现金管理后，动用库款闲置资金，可减少国债发行规模，如何实现国债管理政策与国库现金管理有效结合，也属于财政政策的内容。

从性质与职能上看，中国人民银行是财政库款的开户银行，其国库部门的主要职责是根据《国家金库条例》有关规定具体办理库款的收纳、会计账务核算业务，并依据财政部门支付指令，办理国库资金支拨业务。除此之外，中国人民银行不能对财政国库库款进行任何其他操作。当然，考虑财政部与央行的政策协调配合及其办理库款支拨的手续等因素，中国人民银行可参与国库现金管理，但不能作为国库现金管理的职能部门。总的来说，财政部门作为财政资金（含国库资金）管理的职能部门，应当负责财政国库现金管理工作。

（二）关于现金管理操作方式

借鉴发达市场经济国家国库现金管理经验，根据我国目前货币市场和债券市场发展不够完善的实际情况，在确保国库支出需要和国库现金安全的前提下，我国可按照从易到难的原则，在保证资金安全基础上，稳妥有序地开展国库现金管理。具体运作方式，可参考采取美国模式及英国模式兼而有之的方式，考虑在人民银行国库账户上保持一个相对稳定的现金余额，其余现金存入商业银行账户或实施市场运作。初期建议可先实施商业银行定期存款和买回国债两种操作方式，条件成熟后，采取发行短期债券等方式实行市场运作，实现较高的现金管理收益。

1．商业银行定期存款。为确保国库资金安全，通过招投标程序，由财政部选择几家资产质量好、资金实力强、商业信誉好的商业银行进行定期存款，存款种类、期限、数额可根据国库现金状况及预算收支预测情况确定，存款利率可采取竞争招标形式确定。实行定期存款的，应要求商业银行提交等额国债作为抵押。

2．买回国债。鉴于目前库款余额较多的实际，可利用暂时闲置的国库现金，买回跨年度且剩余期限较短的国债，予以注销或持有到期，降低债务成本，并可改善国债期限结构，提高国债市场流动性。买回国债操作，不应对货币政策和债券市场产生影响，要按照市场方式运作，使市场机制在国债买卖过程中发挥主导作用。

3．定期发行短期债券。结合现金管理需要，条件成熟后，有选择地定期、滚动发行一些短期债券，为现金管理操作提供有效的工具。定期发行短期债券，也有助于调整国债期限结构，改变目前我国中长期债券占据主导地位的局面，提高国债市场流动性，为现金管理的市场化操作创造条件。

（三）关于与货币政策、国债政策的协调

我国实行现金管理初期，采取定期存款等操作方式，对货币政策影响不大。按照市场化操作后，现金管理应考虑不能影响央行的货币政策。财政部每一笔大的财政资金收支、每一笔大的现金管理操作，应及时与央行交换信息。鉴于目前库款资金较多的实际，当务之急应将现金管理与国债政策紧密结合起来，根据库款余缺情况，有选择地发行国债。20__年起，经人大批准同意，我国开始实施国债余额管理，改变了原带有计划经济色彩的国债发生额管理的方式。实行国债余额管理后，财政部可根据国库存款余额情况，灵活确定发行国债时间和年内各期发生额，这也为顺利实施国库现金管理创造了条件。我国国债管理与现金管理权都在财政部，这也从另一个角度有助于实现国债政策与现金管理间的协调配合。

五、我国实行财政现金管理相关配套工作

实施现金管理，还要重点需做好以下配套工作：

（一）继续深化国库集中收付制度改革

深化国库集中收付制度改革，集中国库现金流量，有助于为现金管理创造基础条件。在20__年全面推行国库集中收付制度改革基础上，20__年及今后要继续推进改革。中央部门要进一步深化实施改革预算单位级次，扩大改革资金范围，逐步将包括预算外资金在内的所有财政性资金实施改革。同时，中央级有非税收入的预算单位全面推行改革，逐步将改革范围扩大到所有非税收入；积极推进财税库横向联网，加快税款入库速度，实现税款资金当日入库。

（二）细化预算单位用款计划编制

目前，我国很多三级或以下预算单位的预算还是由上级单位代编，预算编制不准、不细的情况比较普遍。实施国库集中支付改革后，改革部门开始编制用款计划，但用款计划编制不科学、不准确的矛盾也很突出；而且目前各单位编制的还只是分月的用款计划。为更好地预测国库现金流量，今后还要进一步细化预算单位用款计划编制，不仅要能准确地编制分月的用款计划，还要编制日用款计划，这对我国的预算编制改革以及对预算单位的财务管理水平都提出了较高的要求。

（三）建立动态、科学的财政收支预测系统

准确预测国库现金收支流量和国库现金余额，对实行现金余额管理，非常必要。目前，我国的财政收支预测体系还未建立起来，离国际先进做法还有不小差距。尽管近年来中央财政在国库资金收支数据管理上有所发展，也尝试实施了现金流量预测，但总体上还有很长的路要走。下一步工作，要在整理、分析历年来财政收支信息基础上，建立相关模型，运用数理分析等方法，对财政收支变动以及库款余额变动的短期、中期及长期

趋势进行分析，从中找出库款余额变动的基本规律。同时，结合各部门预算以及按进度用款等的实际用款需求，研究确定用于保证部门正常用款需要的日均最低库款余额。在预测顺序上，先从预测一个月后的用款需求和库款余额开始,以后逐步延长预测期限，逐步预测两个月后、三个月后、半年以至一年后的部门用款需求和库款余额，不断提高库款余额预测的准确度。 （四）研究建立现金管理的专门机构

实施现金管理比较成熟的市场化国家，一般都设立专门机构负责现金管理。这些机构有的为隶属于财政部的独立机构，有的是财政部内部机构，有的还兼有债务管理的职能。如英国设立了债务管理办公室（dmo），隶属财政部（为独立机构），同时负责债务管理和现金管理。美国在财政部设立了债务管理办公室和现金管理办公室，澳大利亚也在财政部下设立独立的债务管理办公室，巴西在财政部内设立债务管理办公室，专门负责债务管理和现金管理。意大利在财政部内设一个部门，负责国库现金管理，比利时、荷兰和法国都设立隶属于财政部的独立机构，负责国库现金管理。我国国库现金进入一定阶段后，将涉及现金流量预测、现金管理运作以及风险管理等相关工作，也需要有专门机构负责。从国际通行做法上看，在财政部下设独立机构或者内设机构专门负责现金管理，较为现实可行；同时，为避免现金管理与货币政策、国债管理发生冲突，该机构应与财政部、人民银行建立有效的联系协调机制。

第7篇：大额理财方式范文

【关键词】 高校; 国库集中支付; 问题; 建议

国库集中支付制度是我国公共财政体制改革的重要内容,在规范财政收支管理,建立有效的财政监督机制,增强政府宏观调控能力等方面起到了积极的作用。

经过部分高校几年的试点,从2007年7月起,教育部对直属各高校财政性资金开始实施国库集中支付。因国库集中支付严格区分了财政资金和自有资金,其支付方式的改变必然对学校目前的预算分配、超支追加、项目申报、垫支启动、设备采购、付款方式、现金额度、人员经费等涉及财政资金的支付方面带来很大的变化,对高校传统的财务管理模式带来较大的影响。两年来的实际操作表明,尽管国库集中支付制度在我国已实行多年,也已取得了不少经验,但高校在实施国库集中支付制度方面仍然存在许多问题,除了部门预算编制要求的变化,经费领拨方式的变化,资金沉淀方式的变化,结余资金管理方式的变化,资金支付方式的变化,政府采购方面的变化等等,还有待于高校财会人员在实践中逐步适应,财政部门也应针对出现的问题对相关制度进行适当调整。

一、高校实施国库集中支付制度存在的主要问题

(一)财政专项拨款不能及时到位

通常修购资金、科研专项等经费都是等到当年财政预算批复后才下达,有时甚至到12月才到款,而属于基本支出和部分项目支出的资金按规定只能在当年列支,否则将作为净结余资金被财政收回。wwW.133229.cOM由于拨款不及时,使得高校许多财政专项当年无经费启动,年终财务部门只得虚列支出以保留资金。虽然财政部已意识到此类问题,从2009年起调整了拨款方式,教育部也印发了《加强教育部直属高校财政拨款结余资金管理暂行办法》,明确了“教育部负责的所有项目预算,均在部门预算‘二上’时细化,并在年初部门预算中下达到项目承担单位,确保项目在预算年度内有足够的时间组织实施”,但由于财政拨款批复要等到全国人大会议确认国家年度财政预算后才能下达,国库集中支付年初下达的额度仅为按月平均的预拨数,对于不可能平均使用的科研项目经费来说,资金不足时无法启动项目研究工作,特别是需要购买的设备不敢签订合同,只能等待下半年资金额度基本到位后才会正式实施,对于项目研究工作有一定的影响。

(二)零余额账户无法与本单位同名其他账户发生往来

以往科研等项目在财政资金尚未到款或到款不足时,可临时从其他账户垫支资金,待项目资金到位后再进行内部调整偿还。而实施国库集中支付制度后,根据《财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知》精神,一般不得用本单位实有资金账户的资金垫付相关支出,要通过财政授权支付方式或财政直接支付方式将资金归还原垫付资金账户,使得为加快项目进度或提前启动项目而发生的资金垫付不再可能,只有按部就班地根据拨款进度来实施项目进程了。这给高校教学创新机制和科学研究工作带来了很大的经费使用制约。

此外,财政授权支付的基建、维修项目竣工后都有质保期,至少有5%的质保金需在工程项目决算列支后留作暂存,待保质期过后再予支付给施工单位。而财政项目资金不允许长期保留余额,零余额账户也不允许将质保金转入本单位的银行存款账户,使得需要预留的质保金无法按原制度办理暂存。

(三)基建资金账户分开核算

长期以来,高校基建经费是独立核算,国拨基建经费是直接拨入学校基建专用银行账户。实施国库集中支付后,财政拨款仅对学校事业财务设置一个零余额账户,尽管财政部在2007年财政支出经济分类科目表中已将国拨和自筹基本建设支出纳入了事业单位统一会计系统,但目前教育部属许多高校因各种原因,仍按原模式将国拨与自筹基建资金在原独立的基建会计系统中进行核算,造成学校事业会计系统收到基建拨款额度时不能列收,只能暂存,基建会计系统核算拨入经费时作为应收账款,实际列支时转由单位零余额账户代付,两套会计系统虚设往来,核算复杂。实际上是两个不同的会计核算体系使用同一银行账户,人为增加往来核算和银行对账难度,在实际操作中将会产生很多问题。

(四)零余额账户退库频繁

高校学生奖学金、贫困生补助等均属于国库集中支付范畴,通过单位零余额账户转入学生个人银行卡上。但若学生个人银行卡遗失更换,未及时到财务部门重新登记,就会造成银行转账不成功,而零余额账户只支不收,不能发生退还款,按规定又不能暂存在学校其他存款账户上,只能办理退库手续,待通知学生重新登记后再办理转账付款手续。由于此类情况每个月都有发生,办理手续十分不便。

(五)银行贷款偿还与融资的问题

高校几年前扩招、扩建所发生的银行贷款现在已进入还本付息的高峰期,国家财政并未对高校的债务给予直接补偿,因此需要靠学校自有资金解决。以往高校在不同银行发生的贷款,都必须通过在该行开设的账户还本付息,其资金来源主要靠财政返还的学费、住宿费收入,但根据财政部规定,从2009年起,教育部属高校原可以自主支配使用的上述财政预算外资金全部纳入预算内统一管理,财政专户收缴的学费、住宿费等行政事业性收费上缴财政后,将作为财政预算额度列入国库集中支付使用。这样,学校收入的主要来源都将纳入单位零余额账户,学校失去了银行存款的沉淀,而按照规定单位零余额账户又不得向其他贷款银行划账还本付息,对于贷款高校造成资金支付障碍。同时,由于零余额账户只有额度,无资金沉淀,学校银行存款的减少还将会影响到高校在金融机构筹资、融资的能力。一些贷款较多的高校在贷款到期时,银行因信贷风险增加而不愿意续贷,造成学校流动资金紧张,贷款本息无法按期偿还。

(六)对校属单位账户拨款方面的问题

目前,多数高校的后勤部门和医院经费实行独立核算,其服务收入绝大部分来自学校拨款,因单位零余额账户按照《财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》要求“不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金”,使得后勤和医院经费难以按惯例结算,零余额账户的支付规定无疑对高校向所属下级单位银行账户划拨资金产生了障碍。

(七)直接支付手续复杂,耗时太长

因基建工程项目送交财政部驻当地财政专员办的支付材料审核耗时过长,审核后还要寄送教育部,再转财政部国库司审批,并转委托银行支付,资金到达施工单位一般都需一个多月的时间,若中间任一环节审核出问题,都将延长付款时间,有的甚至长达三个多月。由于财政直接支付的工程进度款付款不及时,施工单位经常为此而停工,不仅影响项目施工进度,也使得施工单位因资金成本的增加而与学校产生合同纠纷。

(八)多校区核算方面的问题

由于目前国家对于财政预算单位只能开设一个零余额账户,同城合并组建的一些高校分校区相距较远,核算资金无法共同使用一个零余额账户,这样必然会给分校区的教学经费使用带来困难。不论是分校区集中在校本部报账,还是分校区核算后集中到校本部开支票结算,都会造成老师来回跑几个小时的路程和票据传递环节中的安全等问题。在2004年银行账户清理时,对于一个单位只能在银行开立一个基本账户的规定,经教育部与财政部、人民银行协商,允许合并学校所造成的分校区开设银行专用存款账户,以解决跨校区资金结算问题。而实行国库集中支付后,又再次遇到同样的单一零余额账户无法跨校区资金结算的问题。

(九)同一会计系统内部转账问题

以往校内各部门之间发生的往来业务允许内部转账处理,如教学单位、科研项目耗用的水电费回收结算以及测试中心为学校各单位服务收费转账等。实行国库集中支付后,应从单位零余额账户支付的资金不能再实行内部转账。特别是教育部直属高校将要全面推行研究生培养机制改革,导师要用科研项目经费资助研究生,以往可以不用通过银行账户结算,直接采用内部转账方式将导师资助金转入奖助基金项目集中统筹安排使用,而国库集中支付操作规定,属于国拨财政资金的纵向科研项目只能从单位零余额账户支付,无法将资金转账归集到学生奖助基金账户中,造成此类资助金核算不便。

(十)属于基本支出范围的资金使用不规范

高校实行国库集中支付,使得银行存款账户资金减少,各高校在编制年度用款计划时,一般将全年计划安排在上半年执行,为的是尽量先用国拨资金,保留银行存款,个别高校甚至将一些不属于国库集中支付范围的其他项目开支也通过零余额账户支付,挤占、挪用财政资金现象时有发生。财政部国库司于2008年11月在西安召开的国库集中支付业务培训会议上,披露了近年来国库动态监控管理检查发现的违规、违纪问题。2009年初,国库动态监控系统又发现个别高校的零余额账户现金提取异常,要求教育部及相关学校自查汇报,杜绝违规问题发生,但在单位零余额账户与单位基本账户并存的情况下,高校自然会从自身利益出发来安排资金的使用。

二、高校实施国库集中支付制度的几点建议

(一)制定适应国库集中支付的财会制度和内部规范

实行国库集中支付后,高校财务管理体系、银行账户管理、资金支付方式等发生了重大改变。因此,一方面国家要出台新的高等学校财务制度和会计制度,一方面高校应结合本单位财务管理、会计核算方面的特点和要求,对基本建设会计核算和单位零余额账户的管理等制定具体规范,注重责任牵制。

(二)适度放开单位零余额账户与本单位其他账户的资金往来

对于财政授权支付的基建、维修项目竣工决算列支后留存的质保金,应允许通过零余额账户转入本单位的银行存款账户暂存,待保质期过后再予支付给施工单位。此外,若学校财务代管党、团以及工会经费,应同样允许通过零余额账户转入本单位的银行存款账户核算。

(三)将基建会计并入事业会计系统统一核算

对于高校基建资金的会计核算不适应国库集中支付制度的问题,建议尽快制定新的高校会计制度,将基建国拨资金和自筹资金全部纳入高校事业会计系统核算,避免出现两套会计系统在一个零余额账户进行资金结算的问题。在新的会计制度尚未出台之前,建议基建国拨资金在高校事业会计系统中按照财政部设置的基本建设支出科目核算,基建自筹资金仍在原基建会计系统中核算,年末基建会计报表并入事业会计系统收支的国拨基建资金后上报。

(四)银行应加强监管与服务

根据“实质重于形式”的会计原则,对于单位零余额账户支付的会计事项正确,仅因收款方账号有误等原因造成的付款退回,应由银行负责将其资金暂存,不作退库处理。待核实收款方银行账号后,重新办理转账支付手续。

(五)允许从单位零余额账户支付到期贷款本息

针对高校财政预算外资金收入纳入国库集中支付范围,建议对于负债较多(如资产负债率超过50%)的高校,若其负债所形成的资产经审计确认为良性资产,则应允许用财政返还的预算外资金收入偿还银行贷款本金与利息。经学校预算申报,教育主管部门审核,财政部门批准,可以从单位零余额账户支付到期贷款本息。此外,为进一步缓解高校由于实施国库集中支付所产生的融资贷款困难,以及银行贷款居高不下,还贷压力增大的实际情况,财政部门可会同教育部门对高校实际财务状况调研分析后制定补贴政策,将部分库款利息收入专项用于高校还贷高峰期的贷款贴息补助。

(六)对预算外资金实行按月缴拨

多年来,教育部直属高校财政预算外资金都是集中在每年的6月、9至11月分四次上缴,次月核拨。纳入财政预算内资金统一管理后,由于其收入的不均衡性,以及新学年的学费收入一部分在次年使用的实际情况,应作为项目支出单列,实行月初上缴,当月核拨,并允许高校当年收入保留结余资金。

(七)后勤、医院等非独立法人单位由学校集中会计核算

鉴于国库集中支付制度不许基层预算单位为下属单位拨付财政性资金,高校后勤、医院等非独立法人单位在实行社会化企业改制前,应将其独立核算中的学校拨款部分改由学校集中会计核算,实行一级财务管理。待上述单位条件成熟,实行独立法人的经济实体后,学校方可通过零余额账户对其结算应支付的相关费用。

(八)对多校区会计核算设立附属零余额账户

高校多校区会计核算对于单位零余额账户的同城异地结算提出了新的要求。建议按照类似于银行信用卡的主、副卡管理方式,由财政部与人民银行协商制定关于基层预算单位在同一商业银行系统内设立“附属零余额账户”的相关政策,经学校主管部门和财政、银行共同审核批准,对基层预算单位的同城异地分支机构在原单位零余额账户下设立附属零余额账户,办理单位分支机构的日常结算业务。银行负责该预算单位主、副零余额账户的管理,并通过主零余额账户与国库支付系统进行资金结算,以有利于国库集中支付制度的平稳推进。

【参考文献】

[1] 张志晖.国库集中支付后高校财务管理面临的问题与对策[j].事业财会,2006(6):58.

第8篇：大额理财方式范文

【关键词】 高校; 国库集中支付; 问题; 建议

国库集中支付制度是我国公共财政体制改革的重要内容,在规范财政收支管理,建立有效的财政监督机制,增强政府宏观调控能力等方面起到了积极的作用。

经过部分高校几年的试点,从2007年7月起,教育部对直属各高校财政性资金开始实施国库集中支付。因国库集中支付严格区分了财政资金和自有资金,其支付方式的改变必然对学校目前的预算分配、超支追加、项目申报、垫支启动、设备采购、付款方式、现金额度、人员经费等涉及财政资金的支付方面带来很大的变化,对高校传统的财务管理模式带来较大的影响。两年来的实际操作表明,尽管国库集中支付制度在我国已实行多年,也已取得了不少经验,但高校在实施国库集中支付制度方面仍然存在许多问题,除了部门预算编制要求的变化,经费领拨方式的变化,资金沉淀方式的变化,结余资金管理方式的变化,资金支付方式的变化,政府采购方面的变化等等,还有待于高校财会人员在实践中逐步适应,财政部门也应针对出现的问题对相关制度进行适当调整。

一、高校实施国库集中支付制度存在的主要问题

(一)财政专项拨款不能及时到位

通常修购资金、科研专项等经费都是等到当年财政预算批复后才下达,有时甚至到12月才到款,而属于基本支出和部分项目支出的资金按规定只能在当年列支,否则将作为净结余资金被财政收回。由于拨款不及时,使得高校许多财政专项当年无经费启动,年终财务部门只得虚列支出以保留资金。虽然财政部已意识到此类问题,从2009年起调整了拨款方式,教育部也印发了《加强教育部直属高校财政拨款结余资金管理暂行办法》,明确了“教育部负责的所有项目预算,均在部门预算‘二上’时细化,并在年初部门预算中下达到项目承担单位,确保项目在预算年度内有足够的时间组织实施”,但由于财政拨款批复要等到全国人大会议确认国家年度财政预算后才能下达,国库集中支付年初下达的额度仅为按月平均的预拨数,对于不可能平均使用的科研项目经费来说,资金不足时无法启动项目研究工作,特别是需要购买的设备不敢签订合同,只能等待下半年资金额度基本到位后才会正式实施,对于项目研究工作有一定的影响。

(二)零余额账户无法与本单位同名其他账户发生往来

以往科研等项目在财政资金尚未到款或到款不足时,可临时从其他账户垫支资金,待项目资金到位后再进行内部调整偿还。而实施国库集中支付制度后,根据《财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知》精神,一般不得用本单位实有资金账户的资金垫付相关支出,要通过财政授权支付方式或财政直接支付方式将资金归还原垫付资金账户,使得为加快项目进度或提前启动项目而发生的资金垫付不再可能,只有按部就班地根据拨款进度来实施项目进程了。这给高校教学创新机制和科学研究工作带来了很大的经费使用制约。

此外,财政授权支付的基建、维修项目竣工后都有质保期,至少有5%的质保金需在工程项目决算列支后留作暂存,待保质期过后再予支付给施工单位。而财政项目资金不允许长期保留余额,零余额账户也不允许将质保金转入本单位的银行存款账户,使得需要预留的质保金无法按原制度办理暂存。

(三)基建资金账户分开核算

长期以来,高校基建经费是独立核算,国拨基建经费是直接拨入学校基建专用银行账户。实施国库集中支付后,财政拨款仅对学校事业财务设置一个零余额账户,尽管财政部在2007年财政支出经济分类科目表中已将国拨和自筹基本建设支出纳入了事业单位统一会计系统,但目前教育部属许多高校因各种原因,仍按原模式将国拨与自筹基建资金在原独立的基建会计系统中进行核算,造成学校事业会计系统收到基建拨款额度时不能列收,只能暂存,基建会计系统核算拨入经费时作为应收账款,实际列支时转由单位零余额账户代付,两套会计系统虚设往来,核算复杂。实际上是两个不同的会计核算体系使用同一银行账户,人为增加往来核算和银行对账难度,在实际操作中将会产生很多问题。

(四)零余额账户退库频繁

高校学生奖学金、贫困生补助等均属于国库集中支付范畴,通过单位零余额账户转入学生个人银行卡上。但若学生个人银行卡遗失更换,未及时到财务部门重新登记,就会造成银行转账不成功,而零余额账户只支不收,不能发生退还款,按规定又不能暂存在学校其他存款账户上,只能办理退库手续,待通知学生重新登记后再办理转账付款手续。由于此类情况每个月都有发生,办理手续十分不便。

(五)银行贷款偿还与融资的问题

高校几年前扩招、扩建所发生的银行贷款现在已进入还本付息的高峰期,国家财政并未对高校的债务给予直接补偿,因此需要靠学校自有资金解决。以往高校在不同银行发生的贷款,都必须通过在该行开设的账户还本付息,其资金来源主要靠财政返还的学费、住宿费收入,但根据财政部规定,从2009年起,教育部属高校原可以自主支配使用的上述财政预算外资金全部纳入预算内统一管理,财政专户收缴的学费、住宿费等行政事业性收费上缴财政后,将作为财政预算额度列入国库集中支付使用。这样,学校收入的主要来源都将纳入单位零余额账户,学校失去了银行存款的沉淀,而按照规定单位零余额账户又不得向其他贷款银行划账还本付息,对于贷款高校造成资金支付障碍。同时,由于零余额账户只有额度,无资金沉淀,学校银行存款的减少还将会影响到高校在金融机构筹资、融资的能力。一些贷款较多的高校在贷款到期时,银行因信贷风险增加而不愿意续贷,造成学校流动资金紧张,贷款本息无法按期偿还。

(六)对校属单位账户拨款方面的问题

目前,多数高校的后勤部门和医院经费实行独立核算,其服务收入绝大部分来自学校拨款,因单位零余额账户按照《财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》要求“不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金”,使得后勤和医院经费难以按惯例结算,零余额账户的支付规定无疑对高校向所属下级单位银行账户划拨资金产生了障碍。

(七)直接支付手续复杂,耗时太长

因基建工程项目送交财政部驻当地财政专员办的支付材料审核耗时过长,审核后还要寄送教育部,再转财政部国库司审批,并转委托银行支付,资金到达施工单位一般都需一个多月的时间,若中间任一环节审核出问题,都将延长付款时间,有的甚至长达三个多月。由于财政直接支付的工程进度款付款不及时,施工单位经常为此而停工,不仅影响项目施工进度,也使得施工单位因资金成本的增加而与学校产生合同纠纷。

(八)多校区核算方面的问题

由于目前国家对于财政预算单位只能开设一个零余额账户,同城合并组建的一些高校分校区相距较远,核算资金无法共同使用一个零余额账户,这样必然会给分校区的教学经费使用带来困难。不论是分校区集中在校本部报账,还是分校区核算后集中到校本部开支票结算,都会造成老师来回跑几个小时的路程和票据传递环节中的安全等问题。在2004年银行账户清理时,对于一个单位只能在银行开立一个基本账户的规定,经教育部与财政部、人民银行协商,允许合并学校所造成的分校区开设银行专用存款账户,以解决跨校区资金结算问题。而实行国库集中支付后,又再次遇到同样的单一零余额账户无法跨校区资金结算的问题。

(九)同一会计系统内部转账问题

以往校内各部门之间发生的往来业务允许内部转账处理,如教学单位、科研项目耗用的水电费回收结算以及测试中心为学校各单位服务收费转账等。实行国库集中支付后,应从单位零余额账户支付的资金不能再实行内部转账。特别是教育部直属高校将要全面推行研究生培养机制改革,导师要用科研项目经费资助研究生,以往可以不用通过银行账户结算,直接采用内部转账方式将导师资助金转入奖助基金项目集中统筹安排使用,而国库集中支付操作规定,属于国拨财政资金的纵向科研项目只能从单位零余额账户支付,无法将资金转账归集到学生奖助基金账户中,造成此类资助金核算不便。

(十)属于基本支出范围的资金使用不规范

高校实行国库集中支付,使得银行存款账户资金减少,各高校在编制年度用款计划时,一般将全年计划安排在上半年执行,为的是尽量先用国拨资金,保留银行存款,个别高校甚至将一些不属于国库集中支付范围的其他项目开支也通过零余额账户支付,挤占、挪用财政资金现象时有发生。财政部国库司于2008年11月在西安召开的国库集中支付业务培训会议上,披露了近年来国库动态监控管理检查发现的违规、违纪问题。2009年初,国库动态监控系统又发现个别高校的零余额账户现金提取异常,要求教育部及相关学校自查汇报,杜绝违规问题发生,但在单位零余额账户与单位基本账户并存的情况下,高校自然会从自身利益出发来安排资金的使用。

二、高校实施国库集中支付制度的几点建议

(一)制定适应国库集中支付的财会制度和内部规范

实行国库集中支付后,高校财务管理体系、银行账户管理、资金支付方式等发生了重大改变。因此,一方面国家要出台新的高等学校财务制度和会计制度,一方面高校应结合本单位财务管理、会计核算方面的特点和要求,对基本建设会计核算和单位零余额账户的管理等制定具体规范,注重责任牵制。

(二)适度放开单位零余额账户与本单位其他账户的资金往来

对于财政授权支付的基建、维修项目竣工决算列支后留存的质保金,应允许通过零余额账户转入本单位的银行存款账户暂存,待保质期过后再予支付给施工单位。此外,若学校财务代管党、团以及工会经费,应同样允许通过零余额账户转入本单位的银行存款账户核算。

(三)将基建会计并入事业会计系统统一核算

对于高校基建资金的会计核算不适应国库集中支付制度的问题,建议尽快制定新的高校会计制度,将基建国拨资金和自筹资金全部纳入高校事业会计系统核算,避免出现两套会计系统在一个零余额账户进行资金结算的问题。在新的会计制度尚未出台之前,建议基建国拨资金在高校事业会计系统中按照财政部设置的基本建设支出科目核算,基建自筹资金仍在原基建会计系统中核算,年末基建会计报表并入事业会计系统收支的国拨基建资金后上报。

(四)银行应加强监管与服务

根据“实质重于形式”的会计原则,对于单位零余额账户支付的会计事项正确,仅因收款方账号有误等原因造成的付款退回,应由银行负责将其资金暂存,不作退库处理。待核实收款方银行账号后,重新办理转账支付手续。

(五)允许从单位零余额账户支付到期贷款本息

针对高校财政预算外资金收入纳入国库集中支付范围,建议对于负债较多(如资产负债率超过50%)的高校,若其负债所形成的资产经审计确认为良性资产,则应允许用财政返还的预算外资金收入偿还银行贷款本金与利息。经学校预算申报,教育主管部门审核,财政部门批准,可以从单位零余额账户支付到期贷款本息。此外,为进一步缓解高校由于实施国库集中支付所产生的融资贷款困难,以及银行贷款居高不下,还贷压力增大的实际情况,财政部门可会同教育部门对高校实际财务状况调研分析后制定补贴政策,将部分库款利息收入专项用于高校还贷高峰期的贷款贴息补助。

(六)对预算外资金实行按月缴拨

多年来,教育部直属高校财政预算外资金都是集中在每年的6月、9至11月分四次上缴,次月核拨。纳入财政预算内资金统一管理后,由于其收入的不均衡性,以及新学年的学费收入一部分在次年使用的实际情况,应作为项目支出单列,实行月初上缴,当月核拨,并允许高校当年收入保留结余资金。

(七)后勤、医院等非独立法人单位由学校集中会计核算

鉴于国库集中支付制度不许基层预算单位为下属单位拨付财政性资金,高校后勤、医院等非独立法人单位在实行社会化企业改制前,应将其独立核算中的学校拨款部分改由学校集中会计核算,实行一级财务管理。待上述单位条件成熟,实行独立法人的经济实体后,学校方可通过零余额账户对其结算应支付的相关费用。

(八)对多校区会计核算设立附属零余额账户

高校多校区会计核算对于单位零余额账户的同城异地结算提出了新的要求。建议按照类似于银行信用卡的主、副卡管理方式,由财政部与人民银行协商制定关于基层预算单位在同一商业银行系统内设立“附属零余额账户”的相关政策,经学校主管部门和财政、银行共同审核批准,对基层预算单位的同城异地分支机构在原单位零余额账户下设立附属零余额账户,办理单位分支机构的日常结算业务。银行负责该预算单位主、副零余额账户的管理,并通过主零余额账户与国库支付系统进行资金结算,以有利于国库集中支付制度的平稳推进。

【参考文献】

[1] 张志晖.国库集中支付后高校财务管理面临的问题与对策[j].事业财会,2006(6):58.

第9篇：大额理财方式范文

关键词：国库集中支付；行政事业单位；财务管理工作

随着会计集中核算制度得到推广实行，其在执行过程中逐渐表现出了一定的优越性，这是传统会计核算制度不能比拟的。进一步保障了会计信息的准确性及有效性，促进了会计相关规章制度的执行力度，在一定程度上起到监督相关会计工作的开展。其中单位内部监管财务工作、单位财务资金使用情况以及收入都在不同程度上受到集中支付措施的影响作用。因此，事业行政机构对于财物管理也应不断改善调整，以适应时展步伐。

1.先进实行的国库集中支付方式和优势

该收付制度也可以叫作国库单一账户制度，其是针对财政资金在统一时间进行支付及收缴的一种支付制度，其采用同一个账户进行统一管理现金，且这个账户是单一的[1]。其表现出了如下几个特点：①国库单一账号是由财政相关部门进行开设；②全部收入均是直接收入进这个账户中即国库，财政部门按照指示直接拨款到劳动付出者或商品供应者；③开设高效的财政预算执行部门、机构，完善的监督管理机制以及科学、实用的信息管理系统。

2.国库集中支付方式下的财务核算

2.1国库集中支付范围和方式

国库集中支付在经历了改革工作之后，支付方法存在有：①财政部门将支付权利授权给其他部门，然后这些部门再进行支付，即授权支付；②财政部门直接将资金支付给对方，即财政直接支付。直接支付方式是根据部门预算详细情况、款项使用计划来明确这笔款项的使用目的以及数额多少，然后财政部门根据申请部门提出的申请情况开出支付令，然后由财政部门将资金直接支付给用款部门。授权支付方式：相关预算部门按照财政授权，根据单位预算计划、款项使用计划来帮助明确这笔款项数额和使用范围，然后自行开通支付口令，通过国库单一账户制度中的预算事业单位零余额账款数额，把资金支付给收款人员。

2.2财务核算中会计科目的设置

财务核算中对账务进行处理的过程中，需增设这几个会计科目：（1）”零余额账户使用款额度“会计科目：其是属于资产类科目范畴，是用来帮助核算在财政相关部门提供给的一定支付数额之内，预算部门需要开展的授权支付范畴。此处借方登记的内容是单位收到的授权支付款项数额；贷方科目登记的内容是授权支付范围之内的实际支出数额。（2）对于“财政拨款补助收入”、“单位收入”以及“财政拨入经费”等会计科目，可设立二级会计科目如：“财政授权支付”和“财政直接拨款”。

2.3该支付方式下的账务处理分析

（1）采用财政直接支付方式下的账务处理内容

发生经济相关支付业务时，账务处理：

借：事业支出、经费支出、设备购置等

贷：（预算之外）预算之外资金收入、事业收入

（预算之内）财政部拨入经费、基建拨款、财政补助收入

若将财政部门通过授权支付给的资金，或是通过直接支付方式拨给的资金都作为企业固定资产，此时应将该比业务同时计入固定资产科目；即借方登记固定资产账务，贷方登记固定资产科目。

（2）通过财政授权支付方式进行支付的账务处理分析：

借方：零余额账户款项使用数额

贷方：（预算外）预算之外资金收入、事业收入

（预算内）财政补助收入、拨入经费、基建拨款

经济业务发生支付款项时：

借：事业支出、经费支出、器材购置等

贷：零余额账户款项使用数额

若把财政授权支付资金、直接支付资金都作为预算部门的固定资产新增数额，也应记入固定资产科目：借方科目：固定资产账户；贷方科目：固定基金账户。

3.分析执行国库集中支付方式对事业行政单位资金管理产生的影响作用

3.1在国库集中支付方式下对财务工作者关于财务管理这一概念提出了更高要求

大部分事业行政单位施行国库集中支付方式后，使资金流动形式、资金流动流程均发生了本质改变[2]。使财政统一制定的零余额账户逐渐取代了单位内部自行设置资金账户，资金管理账户变成国库管理账户额度，采用国库集中支付方式后，在资金流动控制方式上也发生了质的变化。因此，财务工作者也应跟上时展，革新财务管理工作观念。在该支付制度下，会计人员应不断学习新型财务管理知识，深入了解工作内容，形成新型财务管理模式。

3.2施行国库集中支付改革工作对单位编制预算工作内容产生了新要求

执行国库集中收付制度，在一定程度上增加财政总预算的会计核算范围。国库集中支付对行政事业单位编制预算提出了更高的要求，预算编制部门的工作应确保准确性、前瞻性以及科学性，建立科学合理的预算指标和定额体系，统筹完善资金预算工作[3]。按照资金来源途径不同区分其是属于非财政资金，还是属于财政资金。若编制预算表不精确，会严重影响这一年支出核算工作的顺利进行。资金预算工作从批复总预算数额到单位部门实际支出金额，都要求资金预算数额与财政资金的支出数额保持相同。

近年来，单位编制预算工作主要发现的问题表现以下：

（1）编制预算采用的方法不科学，大部分事业单位仍是根据以前的工作经验及习惯、个人理解进行预算编制，造成追加预算现象、调整预算问题等情况发生，不利于预算工作开展。

（2）编制项目不精确，不能真实反映单位实际发生业务。

（3）没有严格落实预算管理工作，即使事业单位采用了国库集中支付方式，也要将全部资金支出项目都需记入支付内容中。如果出现预算编制不正确情况，就极容易出现任意调整资金使用情况，降低资金合理率。

4.国库集中支付制度下事业行政单位财务管理工作的变革

4.1加强预算工作的管理，认真编制单位预算并做到严格落实

单位预算工作是执行国家集中支付制度前提条件，预算编制工作质量将直接影响国库集中支付工作的正常开展。

（1）预算编制工作应达到科学、准确的要求。年度预算在编制过程中，需要进行综合分析，然后再根据分析结果作出科学预测，明确预算数额及项目，并将支出项目进行细化，以保证顺利完成各项支出工作。

（2）健全相关预算规章制度。深入健全事业行政单位预算工作管理时，应不断促进财务相关制度的制定，不断加强单位日常管理工作对应的规范标准。

（3）积极做好预算工作，及时提交资金使用计划方案，并认真做好支付内容的审核控制工作。各单位都应按照获得批复的单位预算规定进行合理、正确编写资金使用款方案，帮助明确是采用“财政授权支付方式”还是采用“财政直接支付”，按照单位经营具体情况进行综合考虑，并做好相关工作的安排、申报工作的开展，尽可能使用款方案和支出进度情况达到一致，使预算工作能正常执行。

（4）加强预算工作的监督管理。事业行政单位需要增设一个预算工作管理部门，用来专门负责各项预算编制工作。除此之外，上级相关管理机构和财政部门需要对预算编制工作进行定期检查，以便帮助及早发现问题，并针对问题所在找出原因，为日后预算编制工作的开展提供依据。

4.2完善健全财务管理相关制度，增强各部门规章制度的制定

施行该支付制度，使财政支付相关体制和会计制度、银行账户管理制度等都出现了较大变化，事业行政单位使用款项需先进行申报方案，待方案获得批复成功就能使用这笔款项进行支付操作。因此，单位每个部门之间都应该做到相互协调合作，达成共识，在使用款项之前应制定好计划，没有计划方案，支出工作就不能开展。因此，在完善财务制度时，还应对各部门规章制度进行强化，例如对于电话费用管理、办公费用管理等其他管理制度内容的建设。还有车辆进出、停放管理制度、客户接待制度等体系建设，促进财务部门更好的进行财务收入支出的相关工作内容，合理使用资金款项。

5.结束语

综上所述，以国库集中支付方式作为重点的财务制度的改革，彻底打破了原有的财务资金管理局势，以财政拨款方法作为主要资金来源途径的行政事业单位需要顺应发展趋势，不断提升财务管理水平，为单位运营提供稳定、安全的财力保障。

参考文献

[1]宋丽杰.国库集中支付改革对行政事业单位财务管理的影响[J].财会研究.2011，（09）：234-235.