往来款项清理工作方案精选(九篇)

第1篇：往来款项清理工作方案范文

【关键词】财务实时管控 往来数据 创新管理

一、创新往来数据管理模式，提升财务实时管控水平的目标

针对往来数据管理现状，通过搭建应收应付全过程管理信息平台，规范应收应付挂账和清理操作过程，实现坏账自动计提、凭证自动清理；实现应收应付报表数据自动准确出具；实现多维度数据实时查询；实现对前端业务提醒和支付预警。往来数据管理模式的创新，提升财务实时管控水平，深化业财融合应用，夯实会计管理基础，提高会计信息质量。

二、创新往来数据管理模式，提升财务实时管控水平的主要做法

1. 搭建往来管理平台，为往来数据管理提供系统支持。

一是强化系统初始设置。包括：往来对象设置、清理方式设置、期初数据录入、借款函模板管理、坏账计提参数设置。往来对象提供无流程、有流程两类方式维护。清理方式提供“科目”或“科目+对象”及对应清理标志设置。期初数据中提供手工输入、导入，导出等功能。录入的期初与账务对应余额进行效验。定义催收催付函模板，催收催付函模板可以设置与打印机绑定设置为默认模板。根据业务不同，计提方法也有所不同，提供 “账龄分析法”、“个别认定法”、 “余额百分比法”、“赊销百分比法”常用方法进行坏账计提的处理。

二是开发多维度数据查询分析功能。依据账龄分析提供“按余额查询”、“按明细查询”两种维度进行分析。灵活定义当前查询账龄，提供“年、月、天”不同周期的定义。支持追根溯源“明细穿透、凭证查看、清理明细”查看。

三是实现报表取数功能。依据账龄报表的出具，系统提供账龄报表取数设置，取数设置包括“单元格取数、附加项目行、列取数”；附加项目行、列取数，依据设置清理方式科目取出科目对就往来对象的账龄数据。实现报表快速出具的要求报表支持账龄取数。实现了应收应付决算报表的自动出具，提升了报表数据的准确性和及时性，解决日常账龄管理的工作需要。

2. 制定管理方案，为往来数据管理提供制度保障。

制定往来款项管理的工作方案，工作方案明确了往来款项管理的工作范围，业务财务部门管理工作要，日常工作要求，重点工作要求，并将责任具体到部门及人员。建立往来款项管理人员备查簿。如出现岗位人员变动，需在备查簿中备案。为往来数据管理提供制度保障。

3.建立常态工作机制，保证往来数据管理体系稳定运行。

制定管理方案，为往来数据提供了制度保障。管理信息系统平台的搭建，切实减轻工作人员负担，让大家愿意用，喜欢用。两者结合保证了往来数据管理体系的稳定，形成有效的常态化运作机制。

三、专业管理的成效。

1.构建全过程管理平台，提升财务信息化支撑能力。“工欲善其事，必先利其器。”信息系统已成为财务基础管理不可或缺的一部分。构建了应收应付全过程管理平台，进一步完善财务系统流程，优化系统功能，解决了报表手工出具，效率低下，数据可追溯性差，数据可靠性得不到保证，无法满足财务账龄分析，无法满足多维度多方位查询要求等一系列问题，提升信息系统的稳定性与易用性，提高数据质量，为财务实时反映、实时控制、实时监督提供技术支持。

2.往来数据治理力度加强，进一步夯实会计基础工作。公司创新往来数据管理模式，组织开展专项研究，制定专项清理方案。规范了挂账和清理的操作过程，实现了应收应付报表的实时自动出具，确保了报表数据的准确性和及时性，提升了会计信息质量，进一步夯实了会计基础工作管理。

3.多维度数据实时查分析，提升业财融合深度。业务是财务的源头。通过制定往来清理方案，规范前端业务挂账和清理操作，并将责任明确到具体部门具体人员。满足业务人员关于挂账金额和账龄的日常查询需求，加快往来清理力度。实现收款提醒和付款预警，在一定程度上控制了资金风险。

4.财务业务全过程协同，提升财务实时管控水平。多维度数据查询分析功能，最大程度支撑了对业务全过程的实时反映、实时控制和实时监督，深化业财融合，提高数据质量，强化财务实时管控能力。

参考文献：

[1]王传木.徐彬.《账龄分析法的账龄划分和估计坏账损失》.广西会计.2002，9.

[2]王玉华.《企业往来款项管理存在的问题及对策》.金融经济.2009，02.

[3]中华人民共和国财政部《会计基础工作规范》[Z]，1997.

第2篇：往来款项清理工作方案范文

关键词：医院往来账 现状 对策

一、引言

医院的往来账目主要分为单位内部部门、个人、外部组织等类型，主要涉及到的会计科目主要包括预收、应收、应付、其他的应收款项、其他的应付预付款项，当前医院主要存在预付业务无人了账、定期对账等问题。医院往来账是医院资产负债的重要部分，直接影响医院的现金流、资金周转和使用以及内部风险管控，因此，通过管理来往账目，能够有效反映出医院在经营管理、内部控制等方面的缺陷与不足。

二、当前医院管理往来账目存在的问题

（一）由于历史遗留问题，往来账科目设置混乱， 造成串户现象的发生

通常而言，当前医院记录内外部往来账目时，一般会以个人的名称或者单位的名称记录，但在此种管理方式下，医院来往账目的信息资料复杂且较多，财务部门需大量记录医院的往来账目，其工作量较大，极易导致信息记录的不完整性，如记录往来账目时，财务人员忘记注明款项的具体用途或者是记录借款单位具体单位，但该种方式很有可能引发财务风险。由于会计人员新旧交替，历年来累积的往来款项账务处理不规范，不能很好的区分应付与应收之间的关系，将本应记为应付的账目记成应收款项，进而出现红字余款的问题。

（二）没有设置专职往来账会计，核对清理不及时，形成呆账，造成医院不必要的经济损失

因大多数的医院应收账目资金数额大，具备较长的账龄，很多都不能够在指定日期中进行催收，且财务部门的催收力度较小，没有定期与相关欠款单位核对对应的账款，提高了坏账出现的可能性。在采购医疗物资或者器械设备时，其资金数额大，根据合同的规定会预先支付部分款项，但在最后付款时，没有根据预付款冲账，导致长期挂账的问题。同时，医院在管理往来账目时，因没有设置专门的部门与工作岗位，工作人员没有定期向管理层报送账目风险、账龄与应收款项，影响到整个来往账目的管理。

（三）缺乏账目管理的重视力度，医院内部控制的审计程序有待完善

医院管理层与领导层主要关注报表短期利润的实现、可使用的流动资金等功能，在一定程度上忽略了往来账目管理，单方面认为往来账目不会影响到资金的支出、收入，将往来账目的管理置于可有可无的位置，甚至还会推迟或者忽视账目的清理工作。同时，受到医院每月度结账因素的影响，会计核算程序会被简化，通过临时处理的方式挂账，但到后期又无法跟进，当时间拖延越久时，往来账目的款项也会增加，进而提升管理账目的难度。

（四）坏账准备提取不科学，欠费医疗款冲账不及时

医院来往账管理中，坏账的准备提取率可信度较低，根据相关规定，医院应按照年底账目应收款项、患者医药费、应收医疗款的余款提取出坏账准备，具体比例为：一级医院抽取3%、二级医院抽取4%、一级医院抽取5%，但该规定并没有考虑信用额度、医疗款整体资信，没有根据风险大小设置不同的坏账提取标准，医院坏账转呗提取率缺乏基本的可行性。对期限超过 3 年的应收医疗款，清查力度不够，单靠财务部门的力量无法确认是否收回，无法及时在坏账准备中冲帐。

三、医院往来账管理现状的解决

（一）处理历史遗留问题，正确应用会计科目

医院应注重培养高素质财会人员，提高财会人员的整体业务员操作能力。将会计电算化核算形式转变为管理形式，将原本的事后核算、基本核算软件转变为管理，合理增加去功能，完善会计的核算业务。对历史遗留的往来账，根据摸底情况进行归类处理， 根据归类制定相适应的辅助账核算方式，辅助账设置要清楚明晰，项目内容明确，账务处理规范，摘要清晰明确，前后核销一致，明细账与总账相符。

（二）设置专人负责往来账款的管理，制定激励制度

针对来往账业务多、规模大的医院，应安排专业的来往账目会计，并规定会计工作人员的职责与权力，防止出现某一个人单独办理债务、债权业务整个过程的现象。让专门的人管理来往账款，加强管理人员对账款的监控与核算。针对应收的医疗款，往来会计工作人员应与往来业务单位、病区进行及时沟通，了解医疗款出现的原因、账款追缴对象，并打印好明细表，做好相应的催欠工作。针对借款资金，会计人员可单独登记备查与核销，记录好款项出现的时间、原因、到期时间与经办人，方便进行催收。医院应严格筛选往来账目管理人员，选择业务素质高、职业道德目标明确的工作人员，通过制定激励与惩罚机制，防止出现违法、违规行为。

（三）提升领导人与审计人员的往来账管理意识

往来账款多数不影响敏感指标，不能与医院的实在资产和收支联系起来，财务部门和业务部门也不重视。医院内控制度和财务制度不健全，往来账款管理制度薄弱或有章不循。要改变控制环境，首先要进行全面的摸底清查，把历史的问题和严重性展示给领导，提出预防问题的机制，制定往来账清理方案，引起领导重视。同时领导要给予财务人员一定的权限，进一步与各科室各部门积极协调，调动全院上下积极性，形成良好的控制环境。其次建立健全医院来往账目内控体系，规定其操作流程，内部审计部门应定期核验财务部门对来往账目的监督情况，特别审查超过三年的来往账，了解坏账、呆账问题，逐一审查外来单位与内部机构办理来往账资金的流程。

（四）按时处理内部长期挂账，确定合理坏账准备提取率

在确定坏账准备提取率时，不可以单一按照固定比例乘年底应收的医疗款，而应综合考虑信用等级，根据对应的信用等级，确定合理的坏账准备提取率。结合患者的信用水平，创建对应的信用档案，再按照信用等级本身对应的坏账准备提取率乘应收的医疗款，如果逾期仍未缴纳，则需调整坏账准备提取率。对长期挂账的往来业务的核销，对期限超过 3 年的应收医疗款，其他科室要积极配合财务部门做好对应的审查工作，经过财政部门与上级卫生机构的审批、负责人审批后，进行冲销处理。

四、结束语

本文通过医院往来账管理现状的研究， 为医院往来账管理提出了针对性的解决方案， 希望对医院往来账管理提供有益的借鉴。

参考文献：

[1]李莉娜.从内控角度探讨医院往来账款管理[J].中国卫生产业2015（36）

第3篇：往来款项清理工作方案范文

一、案例描述

2009年广东省会计从业资格考试《会计基础》科目试卷第五题业务核算题第3小题内容如下：

中远公司2009年3月30日银行存款日记账的余额为150000元，收到的银行对账单中存款余额为339000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下。

①4月28日，中远公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

②4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

③4月30日，中远公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知。

④4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

⑤4月30日，中远公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

⑥4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，余额为20000元，已经存入银行，但银行尚未入账。

假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

二、业界对该案例的会计处理方法

针对案例中资料②“中远公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知”的问题，业界的会计处理方法主要有以下两种。

（一）业界的常见做法

以2009年广东省会计从业资格考试《会计基础》科目试卷中的该案例题的标准答案为代表的常见做法是：将该业务列作未达账项，并归类为企业已收款，银行未收款，编制的调节表如表1所示。

这种方法是业界的主流做法，大部分省市的会计从业资格考试试题及考前辅导资料的标准答案均采用这种做法。这种做法的理由是：案例中的业务是一笔收款业务，且企业对该业务已记录银行存款增加，而银行方未记录企业银行存款增加。但实际工作中，如果企业在进行银企对账时已获知企业日记账余额与对账单余额不一致的原因是支票因对方存款不足被退票时（本案例属于这种情况），则不能作为未达账项，更不能作为企业已收款，银行未收款的业务，因为这种做法一方面歪曲了未达账项的含义，另一方面虚增了企业银行存款实有数。根据企业会计准则和企业会计制度的规定，未达账项是指企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上时间不一致所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项。因此该笔业务并不符合未达账项的定义，案例中企业已收到进账单回单已作银行存款增加入账，但银行方不是未收到有关凭证未记录入账，而是收到凭证但未收到款项不能入账，所以该做法不符合相关定义不合理。另外，这种做法还会虚增银行存款，因为对方开出的支票是空头支票，相关款项什么时候收到或能不能收到还不清楚，所以该案例中，中远公司送存的转账支票20000元，因对方存款不足未收到的款项，不能算作企业可动用的存款数，企业实际可动用的存款是279000元，而上述做法的结果是299000元（根据规定调整后余额即为企业实际可动用的存款数），笔者认为该方法反映的结果不真实，做法不符合定义，不合理。

（二）业界的其他观点

因为上述方法明显的虚增了存款实有数，为了使调节后的余额能真实反映银行存款的实际数，?I界还有将该业务列作未达账项，并归类为银行已付款企业未付款的情况，编制的调节表如表2所示。

这种做法虽然不属于主流做法，但部分的考前辅导资料和学习者（即考生）认为应该使用此方法，这种做法的理由是：该业务中企业已作银行存款增加记录入账，但银行因未收到款项未记录入账，因此企业日记账实际多记了银行存款增加，为了使调节后余额能反映银行存款实际数，认为只有在调整时在企业日记账上调减。虽然这种做法使到调节表中调整后的余额与银行存款实际数一致，真实反映了企业银行存款实际数，但这种做法一方面与第一种做法一样歪曲了未达账项的定义，另一方面这种做法还歪曲了业务性质，因该业务实际是收款业务，而不是付款业务，把其列作付款业务歪曲了业务的性质，存在刻意调节结果的情况，严重缺乏合理性。

三、导致上述做法的原因分析

笔者认为，导致上述各种不合理、不真实的会计处理方法的原因，主要在于《企业会计制度》及《企业内部控制基本规范》等会计法规对企业资产盘盈、盘亏的会计处理方法规定不够完善，《企业会计制度》及《企业内部控制基本规范》等会计法规对企业库存现金、存货、固定资产等清查出现账实不符时的会计处理做了较为详细的规定，但对银行存款等往来款项的清查出现账实不符时的会计处理未做详细规定，一般只将问题局限于企业差错和未达账项这两种情况，所以在会计的相关教科书中，银行存款出现账实不符时都先假定银行对账单没有错的情况下去找未达账或企业的差错的，因此一旦出现日记账余额与对账单不一致的情况，就像上述案例的观点那样，必须将其或归类为未达账项，或作企业错账进行更正。但在实际工作中，银行存款等往来款项出现账实不符的原因还包括对方或第三方差错造成，如上述案例中，企业送存银行的支票，出现对方存款不足而被退票导致日记账与对账单余额不相符，其原因就是第三方（即付款方）开空头支票造成的，而相关会计法规对此情况如何处理未作规定。但这种情况列作未达账不合理，也不是企业差错造成，所以由对方或第三方导致的银行存款等往来款项出现账实不符时该如何进行账务处理，还有待法规的完善。

四、建议

目前，未达账项或企业的错账更正，《企业会计制度》及《企业内部控制基本规范》都做了详细规定，因此银行存款等往来账项清查出现账实不符的会计处理的难点在于对方或第三方原因引起的经济业务，笔者建议如果是银行或第三方差错造成的银行存款等往来款项账实不符，为了真实合理反映企业存款等情况，可参照存货等实物资产的账实不符的处理方法，一是增设一个类似于“待处理财产损溢”那样的过渡账户“待处理款项”，二是分别按查明原因审批前和查明原因审批后进行处理。如本文案例的具体方法是：在对银企对账时发现日记账与对账单余额不相符，并已知是因对方存款不足被退票的原因造成（一般银行会电话通知），先按查明原因审批前做会计分录：

借：待处理款项 20000

贷：银行存款 20000

并据此登记入账，达到了调减多记的银行存款，使调节后的银行存款余额真实反映银行存款实有数。待收到退票凭证时，按查明原因审批后的方法处理，会计分录为：

借：应收账款 20000

贷：待处理款项 20000

并登记入账。

实际工作中，除付款单位存款数额不足以支付支票票款（即空头支票）等原因导致支票退票会引起银行存款账实不符外，还有银行对账单记录错误，应收应付账款等往来款项也会出现因对方单位的差错造成己方账实不符的情况，如果不完善相关问题的处理方法，也会造成一些故意或非故意的错漏账，导致企业财产物资的不安全，为了合理进行相关账务处理，建议参照上述做法进行，不断完善往来款项的账务处理技术。

因新会计准则规定，企业的待处理财产损溢应查明原因，在期末结账前处理完毕，因此“待处理款项”科目也应在期末结账前处理完毕。

第4篇：往来款项清理工作方案范文

由于管理不严格，事业单位的来往款项中出现了一些问题，像是公款私用、虚拟账目等等的现象很严重，

已经到了必须要整顿的地步。本文就事业单位来往款项存在的一些问题进行讨论，并提出一些解决问题的办法。

关键词：管理制度；虚列支出；挂账

一、事业单位来往款项的内容

事业单位的来往款项大体包括以下几方面：应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应付款等。往来款项就是指单位在日常业务活动中和外单位或者是个人发生的暂付、预收、代管等等款项，这些都是待结算的款项。

二、单位来往款项出现的问题

由于制度的不健全和人为的操控等原因，对于单位间的往来款项的管理上出现了一些问题，这些问题有的涉及的金额数目较大，甚至会影响到内部资金运作，是急需解决的。

1　一部分企事业单位，把应付款项进行挂账处理，进而转移并隐瞒收入，这样，就可以利用这笔资金进行私人投资，但是有些人由于市场经验不足，所投资的项目会有一定程度的亏损甚至破产，这样一来，投入的资金就没办法收回来，进而这笔钱就变为死帐，那么，这笔应收款就只能长期挂起。

2　虚列支出。近几年来，这种现象及其严重。有的单位为了隐瞒收入和支出，常常把这些收支款项打入应付款中进行核算，这样一宋，应付款就变为一项调节结余的重要工具。在每年的年底结算时，他们就会采用虚列支出的办法，把那些没有按照计划完成的项目所剩余的资金在应付款一项里挂起，这样就转变为来年所应该核算的项目了，如果赶上领导换届，这就又会变为一笔无法查询的账目了。有很多的单位，为了在年终结算时无余额，会在年末结算时直接把多余的资金外借，又或者是开始突然的大肆消费，给员工发奖金，给管理人发福利等。

3　制度不健全，致使借出的款项无法及时收回。这种管理不善的情况，大多是管理人没有提高重视，更没有建立完善的管理制度，对于那些即将退休换届的领导人更是怀着事不关己的态度，能拖就拖；而有些款项涉及面很复杂，如果是一些“大人物”动用了某笔款，“小领导”自然就会想管不敢管，投鼠忌器。总总原由，致使一些账款催款不及时，久而久之，就变成了死帐；有些事公务活动后所消费的资金数额没有进行及时的冲账处理，少计支出，当期的财会报表相应的就会有虚假。

4　财政和纪检部门的监管不严格。财政和纪检部门把焦点都放在了预算编制和收支核算等涉及到自身实质工作方面，却不重视单位来往款项的管理，并且，目前单位的结算报表上也不能反映应收账款和应付账款的详细情况，这就从间接的层面上纵容了单位间来往款项的混乱。

三、解决往来款项问题的办法

解决单位往来款项中出现的问题，是提高资金使用效益的重要手段。解决这个问题，不单单要靠事业单位自身的约束力，还要靠政府部门的监管力度。所以，针对此问题，笔者提出一下几条解决办法供参考：

1　领导要提高认识。领导要首先重视这个问题，并且严格把关，对于有些申请，要仔细调查证实，不能在未查明真假情况下，胡乱签字批准。细化财务考核的项目，及时的清理往来款项。支持相关部门对往来款项的管理工作，并建全相关制度，设立明确的执行条令。才能从根本层面上解决这个问题。

2　清产核资，清除历史问题。清产核资是一个很重要的过程，一些假账坏账如果不能认真核查，就会蒙混过关，时间一长，便更加不容易纠察出来。所以，对于那些不能收回的款项，要勒令财务人员及时上报，及时处理。

3　理清应付款。正因为部分单位会利用应付款大做文章，所以，理清应付款就是一个很重要并且很必要的工作。这不仅需要领导和财务人员的高度重视，还需要付出很大的脑力体力去一一核查，是一项及其繁杂的工作。保留那些实属负债性质的账目，清楚那些被用为收支核算的款项和序列支出的项目。账务要适时调整，将当年的收支适当的调增或是调减。一定要让收支决算真实，务必保证单位会计所反映的信息准确。

4　清理公款私用和个人拖欠公款的现象。对于事业单位而言，应收款则大多是个人借款或是其他单位的借款，正因为如此，在事业单位里，公款私用以及个人拖欠公款长时间不还的现象很严重。所以，事业单位的管理人应该以身作则，组织人员定期全面的清理账目问题，制定相应的方案，尤其针对历史遗留的数额较大的拖欠款要着重处理，对于那些已经过期了却还没有办理的，必要时可采取扣除工资的办法。总之，对为违反规定的人员要严肃处理。通过整顿清理，可以使单位的资产优化，而且让资金有安全保障。

5　建立健全的管理制度，把问题公开化公平化处理。事业单位应该根据相应的实际情况，制定出一套有效可行的管理制度，来管理事业单位间的往来款项，明确违规的处罚条例，并严格执行。要有相应人员定期的去迫还欠款。进行责任追究时，一定要追踪到当事人，即：谁签字，谁负责。单位内部要定期进行核查审计，明确相关部门的职责。从内部入手，在根源上解决问题。

6　加强监察部门的监管力度。财政、监察部门不仅要对往来款项检查清理，还要不定期抽查事业单位的会计信息，确定信息可靠真实，并将核查出的问题曝光，唯有这样，才能提高单位领导人对此事的重视，提高财务、会计部门的警惕，督促他们认真负责的进行核查监管的工作，进而提高了单位会计信息的质量。

第5篇：往来款项清理工作方案范文

第一，预借差旅费。单位职工因公出差往往会先到单位会计部门借款，作为出差的费用，待职工回来以后，以差旅费报销单和有关发票结账，多退少补。

第二，职工借用款。单位职工因特殊原因，需要借款时，往往想到单位，要求借款暂用，一般单位会考虑职工的具体困难，以职工本人的工资作为应收账款的还款方式，从职工的工资中扣还。

第三，基建及修缮预付款。当单位进行某项工程建设时，工程预付款数额较大，且预付时间较长，有的单位大楼已使用多年，还没有对工程结算作一个了结，对这种预付款的结算，是在工程完工验收后由施工单位、建设单位等有关单位参与，办齐各种手续后，以决算价款入账，对预付基建款作冲回处理。当单位发生较大的修理时，修理承包人员会预借部分经费，作为修缮购置必需品，但借款的数额往往比整个修缮工程款要少到一半以上。这种借款的还款是修缮结束后，以结算总额的发票冲销，不足部分补给修理人员。

第四，外借资金。在一些行政事业单位，账面上往往出现借给个人或有关单位的周转金，到期后，理应全额收回。许多单位多年来无人过问，长期挂账，甚至有的对方单位早就不存在，形成呆账。

第五，押金、保证金。单位为购置特殊商品或接受特殊服务项目，往往要向对方单位付给保证金、押金，这种情况对单位来说业务不多，但往往疏于管理，如单位购置土地时，向土地管理部门付给的保证金，基建单位向有关单位交纳的各种保证金，这些资金付出后，单位往往不管不问，长期挂在应收账款中。

2.单位应收账款呆滞损失形成的原因

第一，事业单位对国有资产的管理缺乏足够的认识。实际工作中，忽视事业单位国有资产管理的现象普遍存在，尤为突出的是单位资金随意大量借出，且只管借出，不管收回。

第二，对应收账款缺乏风险意识。一些单位只要领导同意并签了字，不管对方的信用状况如何，也不管是否合规，就可以将大量资金借出。而领导出于各种原因，或因上级打招呼，或因亲朋好友关系，或从利益出发等，只顾签字，财会人员只顾付款记账，其结果是长期挂在账上无人过问。

第三，事业单位领导变动频繁，新官不管旧账。由于行政事业单位的负责人随着当地政府换届而不时地变动更换，有的调走了，有的甚至成了上级，导致新任领导不愿管在前任领导任职期内发生的债权债务，于是，一任交一任，其结果是活账变呆账，呆账变死账，一大笔空数字永久摆在账面上。

第四，事业单位财会人员财务管理缺位。部分事业单位的财务人员不具备一定的专业知识，更别说财务管理。这与单位领导对财务管理工作的重视不够有关，有的单位将老弱病者安排到此岗位，有的则将关系户和领导干部家属安排担任此项工作，财务人员不具备相应的资格和技能，政策不熟，业务不懂。在这种状况下，少数单位应收账款长期不对账、不催收，出现账账不符、账实不符现象。

第五，事业单位一长制的弊端。事业单位“一把手”说了算，“一把手”说借给谁就借给谁，借出多少就多少，收或不收，何时收，也由“一把手”定夺，反正是国家的，不借出去或借出去收不回来都一个样。

第六，监督缺位，监督不力。有些主管部门不但没起到监督指导作用，反而把所属事业单位当成自己的“自留地”，随心所欲地发号施令，不少呆账、死账因此而形成。

3.事业单位应收账款的管理

一个单位在正常的管理经营中，不发生应收账款一般是不可能的，不能否认赊销能带给单位的好处，但也不能盲目地相信赊销是解决单位经营的灵丹妙药。

如何在好处及弊端中寻找一个最佳的结合点就成了广大财务工作者应思考的问题了。

第一，制定完善的信用管控制度。①进行事前控制，建立客户资信管理制度。客户是单位最大的财富来源，也是风险的最大来源。强化信用管理，单位必须首先做好客户的资信管理工作。强化客户资信管理，即客户信用信息的收集、客户资信档案的建立与管理、客户信用分析管理、客户资信评级和客户群的经常性监督与检查。②进行事中控制，建立授信业务管理制度。单位在交易过程中产生的信用风险，主要是由于管理部门缺少规范和控制造成的。单位必须建立与客户直接的信用关系，实施直接管理，必须实行严格的内部授信制度。③进行事后控制，建立应收账款管理制度。关于应收账款管理，许多单位已制定了一些相应的管理制度，存在的主要问题是缺少管理的科学性和制度的系统性。改进这方面的管理应建立应收账款总量控制制度，销售分类账管理制度，账龄监控与贷款回收管理制度和债权管理制度。

第二，修改支付佣金的付款条件。支付的佣金标准应以实际收到的销售款为依据。而不是以销售总额为依据，这样做的好处是可以促使销售部门重视客户信用等级，及时收回账款。给予客户现金折扣，可以制定一项政策，规定客户如果能在销售实现之日起的规定期限内支付货款，那么可以给予客户适当的现金折扣，调动客户还款的积极性。

第三，对应收账款分类。根据金额的大小和期限的长短可以将应收账款分类，这样可以使销售部门（假如单位大的话可以专门成立收款部门）能够分清轻重缓急，及时将应收账款中的大项目转为现金，供单位周转之用。

第6篇：往来款项清理工作方案范文

关键词：建设工程；项目造价；管理；控制

Abstract: The cost management and control in the design phase of the project, bidding stage, construction stage, completion stage are described.

Key words: construction project; project cost; management; control

中图分类号：TU723.3 文献标识码：文章编号

引言：工程项目造价的管理与控制是一个动态的过程,市场经济变化多端,使得工程造价控制也变得更为复杂化,这就需要开发商对工程造价进行全过程、全方位的造价管理,才能提高投资方的经济效益,才能在竞争激烈的房地产开发市场中立于不败之地。

1 设计阶段的工程造价管理

设计阶段是工程造价控制的关键阶段,据有关资料分析,设计费一般占建设工程全寿命费用的1%左右,但对工程造价的影响度占75%以上。由此可见,此阶段对工程造价进行控制,可起到事半功倍的效果。在这一阶段工程造价控制主要体现在“技术与经济”的相结合上。据统计,技术经济合理的设计,可降低工程造价5%～10%,甚至可达到10%～20%。在设计阶段可以利用价值工程理论,对设计方案进行经济比较,对不合理的设计提出意见,从而达到有效地控制投资规模,节约投资的作用。

在设计阶段,业主、设计人员、造价控制人员要密切配合。1)设计人员要执行设计标准规范,采用标准设计,制定出合理的设计方案。2)建立造价控制系统,在设计的各个阶段推行限额设计,对各阶段的方案进行比选,从而使最终确定的方案符合控制目标,满足业主的要求。3)推行设计招投标。目前,设计单位凭关系、靠情面承揽设计任务的情况还存在,由此带来的一系列诸如设计深度不够,设计个性及变更频繁等负面影响。4)严格设计合同条款,加强合同约束。5)合理低标价中标,对合理低标价要心中有数。

2招标投标阶段的造价控制

招投标阶段除认真审查投标人资质资料、考察潜在承包人能力, 确保中标人正式签约后能圆满履行合同外, 还要从以下多个方面为工程造价控制做好相应工作。认真编制招标文件, 准确计算清单工程量, 保证招标文件和工程量清单的质量。编制准确的工程量清单是指导工程报价竣工结算、保证工程造价控制效果的依据。招标文件和工程量清单是投标单位编制投标文件的主要依据, 招标文件要详尽全面, 语言文字不要含糊不清, 避免歧义; 合同条款在招标文件中要完整, 权利义务明晰, 避免施工和结算时扯皮; 工程量清单编制要准确, 不得出现漏项、错项和误算情况, 工程量清单编制失误, 漏项、错项和误算往往给工程结算留下“活口”, 不利于工程造价的控制。工程造价从业人员千万不要产生“现在仅仅是通过招投标确定施工单位, 工程造价的确定是竣工结算时的事情”的错误思想, 否则, 不但会给最终的工程竣工结算带来麻烦, 增加工程造价, 还要对自己的粗心大意或失误承担相应责任。建议在编制工程量清单和测算工程造价期望值时, 组织两套工作人员平行开展工作的方式, 然后对两个工作成果进行对比、核查和修正, 以确保工程量清单和工程造价期望值最终结果的合理性和准确性。

认真审查投标单位的投标文件。投标文件中的商务报价是建设单位与中标单位签定合同价款的依据, 投标文件中的施工技术与组织方案是指导施工的依据。在现实的工程项目招投标活动中, 由于评标时间短, 一般要在2h 左右对众多投标单位的标书的施工技术和组织方案进行优劣评定、对标书的商务报价进行合理性评定, 以致于在评标时评委往往只注重比较投标单位商务报价的高低, 难以( 也没有充足时间) 对各投标单位的商务报价深层次的组价要素的价格进行分析, 难以( 也没有充足时间) 对各投标单位的施工技术与组织方案的考究、并进行明晰的优劣性、合理性比较判断。投标单位往往以较低的总报价寻求中标, 而在组价要素中, 为以后增加工程款项埋伏笔。因此在对商务报价评审时, 不能简单地仅对项目总报价进行高低比较, 还要细细比较分析组成总报价的各层次项目( 要素) 的价格; 各单项工程报价高低与合理性; 人、材、机报价高低与合理性; 措施费用报价高低与合理性等等。

3施工阶段造价控制

众所周知，施工阶段是投资额度最大的一个阶段，工程项目的投资主要发生在施工阶段。在该阶段中，投资目标都已非常明确，投资分解也较深入、可靠，尽管节约投资的空间已经很小，但浪费投资的可能性却很大，因而仍然要对投资控制给予足够的重视。造价工程师在施工阶段进行投资控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程项目施工过程中定期把投资实际值同目标值进行比较，发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制目标的实现。施工阶段投资控制的最重要任务是控制工程款的支付。造价咨询机构要针对不同的对象，主要从三个方面进行控制：针对合同、针对子项目、针对时间，在施工期每月按核定的工程量结合合同支付工程款的规定建议业主支付工程进度款。但仅靠控制工程款的支付是不够的，还要不断地对各个单位工程和各个工种所完成的实物工程量、实际完成的工程预算值和实际投资支出进行审定、汇总，从组织、经济、技术、合同等多方面采取有效措施，从而对项目的造价进行分析、预测与控制。还可根据已完成工程项目的实际支出及对工程项目的未来投资支出趋势的预测，找出两者的差异，提出改进或预防措施，将投资控制在预算的范围内。施工阶段的投资控制还包括工程变更控制、索赔控制等多个方面，在此就不一一说明了。

4竣工结算阶段的工程造价管理

在竣工阶段要编制竣工决算造价，竣工决算是由建设单位编制的反映建设工程实际造价和投资效果的文件。竣工决算的内容应包括从项目筹建到竣工投产全过程的实际费用。在审查中要注意以下几点：

4.1审核工程量计算是否准确，有无重算或漏算。工程量是决算中最基本的内容，是整个取费造价的基础。审核人员必须以施工图纸和合同、变更签证等相关材料为依据，对工程量进行逐一核实。要深入现场，掌握工程动态情况。

4.2审核定额套用是否正确。在审查定额套用时，要审查定额套用的合理性、适用性。审查分项工程的名称、规模、计量单位、内容等是否与定额描述的一致。还要注意定额的换算是否合理，定额的适用范围等、定额说明中的注意事项。因此要求审核人员要熟练掌握定额子目的组成及包含的工作内容，还要掌握它们的编制原理，以保证

造价的准确性。

4.3审核各项取费标准是否合理。通过审查施工合同、市场价格等方面来核对取费标准，在计费时，是否符合合同和地方文件的规定，取费标准是否与施工企业资质相符。

第7篇：往来款项清理工作方案范文

关键词：核电企业；财务决算编制

宁德核电项目规划总容量为六台机组（百万千瓦级），2008年正式启动项目一期工程，四台机组的建设同时推进。目前一、二、三号机组已先后投入商业运行，四号机组的开盖冷试已完成，主变500kV电源倒送电工程也顺利完成，2016年稳步推进一期工程机组建设收尾工作，预计同年7月底完工。按行业规定“基建项目竣工后需编制竣工财务决算”，核电一期工程项目编制竣工财务决算的工作计划便提上了日程安排。

核电项目建设周期长且技术含量高，项目投资大，增加了竣工决算的难度。宁德核电由于项目少而积累的核电竣工决算经验不足，而核电群堆管理模式也进一步加剧了竣工决算的难度，因此必需充分了解编制财务决算的相关规定及工作流程。基于核电建设项目特点，重视、明晰决算管理要素及合理计划安排项目决算工作的进度，对提升项目决算管理工作至关重要，是做好竣工财务决算工作的关键。

一、财务决算的定义、内容

财务决算是对最初的项目筹建截止完工投入使用实际收入及支进行统计，是反映投资效益及建设成果的重要文件，是核定资产价值及办理交付使用手续的重要依据。核电项目决算由财务决算报表及报告说明书构成，此外，亦可根据公司实际需要，编制设备材料明细表及应收应付明细表、资金明细表等作为决算表的辅助资料。财务决算内容涵盖以下三个方面：一是竣工决算报告情况说明书，是一个反映了项目建设经验及成果的文件，对项目投资及造价进行全方位考核、分析，对决算报表进行分析及补充，对项目进行书面总结的报告。二是项目决算报表，包括项目概况、财务决算表、交付资产清册（含明细表）、决算审批表。三是建设工程竣工图，是对项目工程的真实记录和反映，与项目工程实体相符，是进行工程交付验收、维护和改扩建的依据，是重要技术档案之一。

二、核电项目决算管理的要素

（1）时限要求。按相关规定，核电财务决算的编制工作应在项目完工后3个月内完成。宁德核电依据《股份公司核电项目竣工财务决算制度》要求，在所批准概算项目的最后一台机组商运后6个月内必须完成竣工财务决算。（2）组织管理要求。上级主管部门需督促核电公司强化财务决算管理，组成决算编制小组并及时编制竣工财务决算。监理、施工、设计单位必需配合财务决算的编制工作，决算未批复前，不能将原项目财务主管人员及负责人调离岗位。（3）编制依据的要求。根据国家相关法律法规，依据经批准的可行性研究报告，初步设计，估算和调整文件，历年年度投资计划和项目支出预算，招标投标文件，项目合同，会计和财务管理信息及其他相关数据编制项目财务决算。

三、核电项目财务决算的编制

（一）设立财务决算管理机构。（1）设立决算管理机构。首先成立财务决算领导小组，由宁德核电公司总会计师担任组长，副组长成员由中广核工程有限公司规划经营部与财务部经理，宁德核电公司财务部经理、合同采购部经理、信息文档部经理、综合管理部经理、工程管理部经理、移交接产联络办经理、系统设备部经理组成。其次成立财务决算工作小组，由工程公司规划经营部、宁德核电公司财务部成本与资金模块、合同采购部、信息文档部、综合管理部、工程管理部、移交接产联络办、系统设备部指定接口人。（2）职责分工。决算领导小组负责审定竣工财务决算方案及相关规定、协调解决竣工财务决算工作中出现的重大问题、审核形成竣工财务决算报告送审稿及提供必要的支持；决算工作小组负责编制竣工财务决算方案及相关规定、搜集决算所需资料和协调推进决算工作、向领导小组及时汇报决算工作进展情况及提出改进工作建议、协调和沟通处理编制过程中出现的问题、编制项目决算报告讨论稿并报领导小组审核、形成竣工财务决算报告送审稿、及时向决算领导小组汇报审计进展情况、根据审计要求及时调整相关事项、完成竣工财务决算报告正式稿。

（二）收集、整理相关资料。决算工作小组安排指定接口人负责资料的收集、整理、分析、保管，对项目工程概况进行统计，涵盖建设期、完成主要工程量、新增生产能力、主要材料消耗、建设成本及主要经济技术指标等。

（三）清理及核对帐目。（1）清查合同付款情况。详细统计每个合同往来单位的付款情况，与审计定案的每个单项工程结算金额进行核对，将每个单位应付款及时结转进入成本并同时计入应付款科目。财务部应检查施工方的付款、核销准备等，由施工方支付的货款金额是否扣除？并按合同条款将工程维保金帐扣，计算实际的应付款项，通过对帐确认函核实无误后，方能支付竣工决算款。（2）清查资产情况。建立资产明细台帐，明细至品名、资产卡片、签定合同的日期、支付日期、支付金额、安装费等。（3）清查项目往来款。设立往来单位备查帐，记录各往来单位、往来交易明细，定期通过对帐确认函对帐，并及时清理往来款。

（四）编制决算工作底稿。（1）资金来源情况表。建立每个单项工程的资金来源管理台帐，详细统计单位借款、银行贷款、自筹资金、国家拨款等渠道资金往来，详细记录款项用途、应付利息、已付利息及融资费用等，正确结转资本化利息。（2）建安投资明细表。登记每个单项工程将所发生的建安投资详细资料，如现场准备工程、土建工程、安装、调试启动、工程服务等。（3）资产明细表。① “总包合同”范围内设备款资产清单，按核岛、常规岛、BOP设备明细清单填报，系统维度以《宁德核电厂一期工程系统及子项清单》 “系统清单”为准，资产清单应与总承包方销售清单一致。②总包合同建构筑物资产清单按《宁德核电厂一期工程系统及子项清单》“子项清单”建构筑物资产清单填报，但应与移交接产部门“BHO移交签字厂房清单”实际交付的资产为准。③自管建构筑物资产清单按《福建宁德核电厂一期工程执行概算书》中“建筑工程费执行概算汇总表”项目公司自管工程填报。除此补充建设的工程按实际交付补充填报。④总包移交流动资产清单按工程移交备件清单确认。⑤业主自购资产清单按一期概算范围内，业主自主采购合同物资明细清单确认（含早期采购，最后一台机组商运前已报废处置的资产）。（4）待摊投资明细表。核查待摊投资帐务处理的合规性，并对其分摊金额、内容、方法等详细情况进行批注说明。（5）往来款明细表。核实往来单位备查帐，将不能及时清理的往来项目明细金额序时登记，通过往来对账函证核查余额。（6）编制未完收尾工程明细表。核电项目竣工验收投产后，不得留有尾工。如确实有未完收尾工程和费用，可以预计纳入竣工财务决算，并按概算项目编制未完收尾工程明细表（如尾工工程超过项目投资总概算

5%，不能编制项目竣工财务决算）。

（五）编制财务决算报表。核电项目财务决算的工作底稿完成后，据此编制核电项目财务决算报表。内容涵盖核电项目基本情况、资金配置进度表、转出投资明细表、交付资产汇总表、明细表，及决算审核情况汇总表和财务决算审计申请表及提交资料清单等。

（六）编制财务情况说明书。完成编制决算报表后，即可编写财务决算说明书，可对工程项目建设决算报表进行分析和补充，并全面考核、分析项目投资及造价，对面目建设经验及成果进行书面总结。财务决算说明书对项目基本情况，项目管理预算执行情况及分析，投资计划、基本建设支出预算和资金到位情况，建设和管理过程中的重大事件，经验教训，主要经济技术指标分析，资产清理，债权债务清偿，项目遗留问题，结余资金形成及分配情况等进行较为详尽的说明。

参考文献：

第8篇：往来款项清理工作方案范文

在**公司各项财务会计制度的指导下，在中心主任的领导下，制定并组织实施财务内控制度，搞好财经管理工作。

1、资金预算制度

（1） 根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。

（2） 协助中心主任筹措调度好资金，并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。

2、资金控制制度

根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。

3、财务控制制度

（1） 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

（2） 各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。

应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。

各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫（或转讫）章。以防重复支款。

财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。

定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。

财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。

4、财务内部稽核制度

（1）中心主任或部主任指（2）定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。

（3）稽核人员对所审核的事项负责任，（4）应保守秘密，（5）写出稽核报告呈各有关领导。

（6）账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。

（7）财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。

（8）其他稽核按相关规定进行。

5、采购物料付款制度

（1）财务部门在接到采购部传来的“合同（2）（或订单）”“材料验收报告表”，（3）应与发票核对无误后办理付款。

（4）如果属分批验收的，（5）财务部在接到第一批物料验收报告表后，（6）按前次程序办理。

（7）对于购入材料须试车检验者，（8）其订立合同（9）部分，（10）依合同（11）规定办理付款；未订合同（12）部分，（13）依采购部门呈准的付款条件办理付款。

（14）短交应补足者，（15）财务部门依照实收数量给予付款。

（16）超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17）否则仅依定货数付款。

（18）财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19）办事人员不（20）得拖延。

6、会计档案管理制度

（1）本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有

保存价值的资料，（2）均应归档。

（3）会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，（4）标（5）明月份、 季度、年起止、号数、单据张数，（6）由有关人员签名（7）盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，（8）分类填制目录。

（9）会计档案不（10）得携带外出，（11）凡查阅、复（12）制、摘录档案，（13）须经中心主任批准。

岗位职责

7、部主任负责组织本中心的下列工作

（1）主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源，（2）有效的使用资金。

（3）进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费，（4）节约费用，（5）提高经济效益。

（6）建立健全会计核算制度，（7）利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。

（8）严格财经纪律，（9）规避财务风险，（10）协助中心主任搞好资 金制度。

（11）承办中心领导交给的其他工作。

8、会计主管岗位职责

（1）严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度，（2）组织好会计核算工作。

（3）按照公司的经营计划组织编制年度财务计划，（4）促进各项经济指（5）标（6）的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督，（7）实行会计指（8）标（9）归口分级管理，（10）层层落实，（11）严格控制和监督各项费用的支出。

（3） 建立健全各项财务会计制度，根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。并加以控制，确实发挥各项制度的作用。

（4） 负责财务报表、费用支出报表、年度决算报表的组织编报工作。

（5） 负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作；开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作，并及时向领导提出合理化建议。

加强业务学习，努力提高职工素质，坚持原则，积极配合各业务部门的工作。

9、 资金主管岗位职责

（1）贯彻执行国家财经法令政策，（2）严格按照各项规章制度办事。

（3）负责采购中心运营资金的筹集及管理工作，（4）制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。

（5）负责资金的核算与管理，（6）监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况，（7）合理调动资金，（8）组织和利用闲散资金参加周转，（9）尽量减少银行贷款。

（10）组织搞好资金账表的综合分析工作，（11）按月、季、年度定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告，（12）并及时向领导提出建议。

（13）负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。

（14）完成领导交给的其他工作。

4、 结算主管岗位职责

（1）严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，（2）遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。

（3）具体负责与用料单位材料款项的结算工作，（4）及时回收款项，（5）并按月编制材料结算月报表。

（6）组织编制实际用料比较表，（7）分析采购资金的使用情况。

（8）负责组织审核凭证，（9）监督各种结算方式，（10）检查其合理性、合法性、准确性。

（11）及时掌握备（12）用金的情况，（13）严格控制管理好备（14）用金。

（15）及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，（16）保证资金安全。

（17）负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，（18）及时提供劳动工资计划分析资料。

（19）完成领导交给的其他工作。

5、 出纳员的岗位职责

（1）掌管“中心”各种货币资金业务。

（2）办理银行结算现金收支业务。

（3）掌握库存现金和各种票券。

（4）登记现金帐和银行存款日记帐。

（5）汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，（6）核对双方往来金额。

（7）保管有关印章、空白收据和空白支票。

6、 材料核算、稽核岗位职责

贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。

负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。

负责材料核算会计凭证的填制，按时提供产品的材料耗用情况。

审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。

负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。

办理售出材料的结算转账。

督促清理各种在途材料和估价材料。

协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。

负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

7、 流动资金核算岗位职责

协助部主任做好流动资金管理与核算工作，落实安排流动资金使用计划。

按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。

负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金的使用效果。

上缴各种款项，及时办理解交手续。

负责流动资金核算，编制流动资金报表，正确反映资金动态。

办理有关流动资金的报批手续。

对盘盈、盘亏、损毁的流动资产，按规定审批手续进行账务处理。

8、 结算岗位职责

建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。

办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。

9、 工资核算岗位职责

按照国家有关工资政策，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。

参与制定工资计划，监督工资基金的使用，参与工资计划的编制工作。

组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。

负责工资的结算与分配的核算工作。

做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。

及时考核劳动工资计划的使用情况，及时提供劳动工资计划分析资料的报表。

负责职工福利费和工会经费计提等工作。

10、总帐报表岗位职责

（1）按照国家会计制度，（2）正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，（3）建立健全原始凭证和记帐凭证。

（4）及时做好总账和有关明细账的登记工作，（5）做好各项财务结算工作。

（6）按时编制财务报表，（7）编制财务情况说明书，（8）具体组织上报全部财务会计报表。

（9）督促出纳及时缴纳各项应交款项，（10）督促有关会计做好往来款项的清查。

第9篇：往来款项清理工作方案范文

1.现房贷款系统性风险的防范要点

(1)对个人住房现房贷款个人身份的准确认定｡按照规定,办理个人住房现房贷款的贷款人需要提供个人身份证､军官证,外籍人士需要提供护照､签证,经办人员要对申请人提供的证件仔细查验,对无法辨别真伪的要到权威部门进行鉴定｡但在实际工作中,经办人员往往忽视这一环节的重要性｡例如,丹东农行某支行在办理一笔住房现房贷款过程中,由于对申请人刘某提供的证件查验不细,借款人用假身份证､户口簿办理了30万元贷款,贷款保证单位为市置业担保公司,后借款人因为贩毒被捕,房屋被公安部门查封｡银行要求保证单位履行保证责任时,保证单位提出借款人姓名､身份都是假的,故合同不成立,银行也要承担三分之一责任｡这是一起典型的由于经办人员操作失误引发的贷款风险｡

(2)准确确定借款人的收入｡收入是贷款偿还的第一来源,收入证明是银行判断借款人还款能力的重要依据｡在办理个人住房贷款业务时,借款人必须提供有效的收入证明,并加盖单位人事部门公章,收入金额要大小写同时写清｡同时还要对贷款人收入证明的真实性､可靠性进行严格的审查,并结合借款人学历､职务､职称､年龄等因素,综合判断借款人还款能力｡对于个体经营者､私营业主､有限责任公司合伙人等,不能仅凭个人开具的收入证明判断其还款能力,因为其个人收入完全取决于企业经营状况,必须要求其提供有关资产证明､银行对账单､财务报表､税单证明等,更为重要的是,要通过实地调查等方式,了解其实际的经营情况和真实财务状况,全面分析其还款能力｡

(3)交易行为的真实性审查｡交易行为是个人住房贷款的前提,其真实性直接关系贷款的风险程度｡个人住房贷款中存在的诸多假按揭贷款,是个人住房贷款操作风险的重灾区｡假按揭贷款是售房人和购房人为获得现金流而共同采取的一种虚假房屋交易行为｡假按揭贷款一般具有三个特征:一是交易双方为关系人｡二手房交易出售方出于财产安全考虑,往往选择家庭成员或直系亲属人作为房屋的购买方,而一手房其交易对象主要是开发商及其亲属､内部职工､施工企业职工､建筑材料供应商等,这些人都与开发企业有共同的利益关系,往往是联手骗取贷款｡二是交易价格偏高｡借款人为了获取更多的贷款,交易双方通常编造高出同类物业的价格,并以此向银行申请贷款｡三是一手房按揭贷款办理时间集中,开发企业在某一时段需要大量资金时通常会安排一些人办理假按揭贷款｡具有上述特征的其中一项发生假按揭的可能性极大,如果同时具备上述特征,基本上可以断定是假按揭,就应拒绝贷款,并对开发企业提出警告｡

(4)及时办理贷款担保及划款扣款授权手续｡鉴于个人住房不良贷款许多都是由于假担保手续造成的,因此,银行在贷款的发放阶段要及时办理贷款担保手续,并由信贷人员亲自办理,不能由客户或开发企业代办｡同时,还要求客户签订《划款扣款授权书》,以避免在贷款的划款和贷款偿还阶段产生法律纠纷｡

(5)做好贷款资料的归档工作｡银行应该在贷款发放后的十个工作日内完成贷款业务资料的复查和清理,重点检查业务资料的完整性和有效性,对业务资料进行分类整理,合理编排顺序,装订成册,填写档案案卷封面,并移交给档案管理员保管｡

(6)加强贷后管理工作｡银行贷后管理的重点是日常管理,要对所有的贷款户按月监测偿还情况,发现有不按期还款的要及时催收,贷款超过3个月未偿还的要在风险预警的同时视情况对借款人违约行为提出催收措施或强制清收贷款｡

2.期房贷款系统性风险的防范要点

按照规定,银行为购房人办理的期房按揭贷款必须满足银行规定的按揭条件:开发单位取得了商品房预售许可证,并且高层住宅封顶､多层住宅完成总投资三分之二｡这种贷款一般由开发商提供阶段性担保,等到房屋验收合格,购房人办理了正式抵押登记后,开发单位担保责任才能解除｡期房按揭贷款,购房人购买的是一种期货,只能办理预备案登记,因此除了具有上述现房贷款的风险外,还具有自身的风险点｡

(1)注重对开发商经济实力的审查｡由于个人住房期房贷款需要开发商提供阶段性担保,如果开发商实力不济,或规模铺得过大,超出了企业自身承受的范围,造成资金紧张,其结果很可能使工程不能按期完工,使开发商和购房者之间产生纠纷,部分购房者可能要求退房,或提出偿还贷款利息,造成开发企业资金更为紧张,影响银行贷款的偿还｡另一种结果是工程烂尾,其中既有开发贷款,也有银行的按揭贷款,开发商已经人去楼空,除了烂尾工程外,基本上没有可执行财产,贷款风险凸现｡