台账管理精选(九篇)
第1篇：台账管理范文
现在会计信息化进入了更深入更全面的快速发展期，很多企业会计核算及财务管理由原来的单一、手动、粗放的方式逐渐转变为科学化、自动化、规范化。虽然目前各个企业会计信息化水平各有千秋，但作为会计信息化的必要补充，为满足企业精细化管理的需要，企业应当始终高度重视并加强会计台账管理。
财政部非常重视会计台账工作，如财政部的《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》，单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。财政部印发的《企业所得税会计处理的暂行规定》（以下简称《规定》）中，要求企业在增设“递延税款”科目的同时，还要设置“递延税款备查登记簿”。
一、概念
会计台账，亦称备查簿、备查登记簿或辅助账簿，是指对一些在序时账簿和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，对序时账簿和分类账簿起补充作用。设置和登记备查账簿，可以对某些经济业务的内容提供必要的参考。
会计台账不同于统计账和会计核算账，也没有相关法规、准则、标准进行约束或者详细指导，没有法定统一的标准。
它是一种辅助帐簿，没有固定的格式，没有固定的帐页，企业可根据实际需要自行设计，尽量详细，以全面反映某方面的信息，不必按凭证号记帐，但能反映出凭证号更好。
它是适应企业内部管理所设计的管理工具，是动态变化的，是解决会计只能单维反映而从多角度视角看管理的必要工具，当然一般也不接受外部审计。
它是兼顾统计的手段，按照会计核算的口径和要求，编制的账表信息，作为会计核算精细化延伸的产物，最基本的要求是台账的相关信息必须与会计账的数据保持一致。
然而在实际工作中，由于人员素质及重视程度不够，忽视备查账，忽视事由及相关记载，台账格式标准不规范，缺乏必要的审核，没有形成制度化的体系，对台账的应用范围也过于局限，类似会计台账管理问题较多。
二、会计台账建立的意义
1、备查账主要用于登记资产负债表表内（或分类账账内）需要说明原因的重要交易或事项，或资产负债表表外（或分类账账外）的重要交易或事项。它可以补充说明总分类账和明细分类账所不能详细反映的资料，具有备查备忘的基本作用。
2、备查账对完善企业会计核算、加强企业内部控制与管理、强化对重要经济业务事项的监督、明确会计交接责任、准确填列财务会计报告附注内容等都具有重要意义。
3、国家统一会计制度对备查账的设置有明确要求，所有企业都必须按要求依法设置会计账簿体系，其中就包括备查账簿。
4、满足企业每天经营管理的需要
当前，会计核算细化的信息都是在月度终了才能反馈，普遍未能满足企业每天经营管理的需要，特别是不能满足每天的费用细化控制、成本消耗控制和销售细化反馈，所以通过台账的建立，来弥补会计核算细化的极限，以满足企业各级管理者每天经营管理的需要。
5、满足会计核算精细化的需要
会计信息化核算，往往受限于企业对财务软件系统的投入和软件系统自身功能的支持等，尽管通过增设项目核算等到方式可以一定程度上解决，但终究无法全面、全方位的业务情况，所以必须通过台账的细化设置，来弥补会计核算细化的极限，以满足会计核算细化的需要，最终目的是为了满足企业高层管理者周期经营管理的需要。
三、会计台账的格式与种类
会计台账包括纸质版台账和电子版台账，特殊的还可以自行开发台账管理软件或者嵌入oa等办公自动化系统中去。台账将从单一部门或个人逐步延伸至公司各部门及人员共制共享，并形成标准化管理文件。一般企业常设的备查账簿有：
1、应收账款备查簿
该备查簿用于登记财务报表内（或账内）需要说明原因的重要应收款项或表外（或账外）的应收款项。例如，对于企业债务重组，如果未来应收金额大于应收债权账面金额的，则未来应收款项在债务重组时不作账务处理，但应在备查簿中进行登记。
2、应收票据备查簿
该备查簿用于逐笔登记每一应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号，付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率、贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
3、分期收款发出商品备查簿
该备查簿用于详细记录分期收款发出商品的数量、成本、售价、代垫运杂费、已收取的货款和尚未收取的货款等有关情况。
4、代管商品备查簿
对已经办完销售手续、但购买单位在月末尚未提取的库存商品，单
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独在该备查簿中逐笔登记，不再在“库存商品”科目核算。
5、在用低值易耗品备查簿
对于在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应当加强实物管理，在该备查簿上进行登记。对于施工企业，在用周转材料以及使用部门退回仓库的周转材料，应当对其加强实物管理，并在备查簿上进行登记。
6、递延税款备查登记簿
采用资产负债表债务法进行所得税会计处理的企业，应当设置该备查簿，详细记录发生的时间性差异的原因、金额、预计转回期限、已转回金额等。
7、在建工程其他支出备查簿
该备查簿用于专门登记基建项目发生的构成项目概算内容但不通过“在建工程”科目核算的其他支出，包括按照建设项目概算内容购置的不需用安装设备、现成房屋、无形资产以及发生的递延费用等。企业在发生上述支出时，应当通过“固定资产”、“无形资产”和“长期待摊费用”科目核算，并同时在在建工程其他支出备查簿中进行登记。
8、应付票据备查簿
该备查簿用于详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、合同交易号、收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。
9、资本公积备查簿
该备查簿用于登记企业明细科目“资本溢价”、“其他资本公积”的增减变化情况。新会计准则涉及该项核算的业务类型较多，也更为复杂。
10、持有股票备查簿
企业持有股票期间获得股票股利时，不作账务处理，但应在备查簿中登记所增加的股份。
11、股权投资未确认亏损备查簿
采用权益法核算时，企业确认被投资单位发生的净亏损，以股权投资账面价值减记至零为限。若被投资单位以后继续发生亏损，则未确认的亏损额应在备查簿上登记。
12、账销案存资产备查簿
为了做好企业资产评估、财产清查中核销资产的变现、保管、销毁等工作，对处置的实物资产，应建立实物台账和处置档案。对核销的应收账款，应实行债销账留，继续保持追索权，建立备查簿单独反映和监督其回收情况。
13、其他需要设置的备查簿
如受托加工来料，企业对外担保、抵押、质押等事项，以及应由以后年度弥补的所得税计税亏损情况，国家财政拨款支出根据合同及预算约定的支出管理，出租出借包装物，临时租入固定资产，为防止税务检查纳税调整事项重复，也应设置备查簿进行登记。当然，备查账簿还不止这些。企业应根据国家统一会计制度的要求，结合管理需要和满足填报会计报表附注的需要，规范备查账簿的设置和登记工作。
四、会计台账管理基本要求
1、公司高度重视，服从财务部门的业务指导
如果台账和会计账在核算上没有由财务部门进行管理或指导，容易产生入账口径不一致，项目设置不一致，以致影响了台账信息的准确性，给对账带来障碍。财务部门统一指导设置会计台账，内容应科学、完整，设置格式应简捷、明了。为避免信息孤岛、重复登记，避免不同部门同一指标计算得出不同数据，也可自行开发或委托开发备查登记软件，做到集团共享使用。
2、遵从会计准则及企业内部会计核算制度
遵从会计准则及企业内部会计核算制度，目的在于促使台账与会计账的信息
转贴于
保持一致。如果双账信息不符，则要及时核查，确保双账信息都准确。
3、以原始单据为登账依据
登记台账必须以有效的原始单据为依据，不能无中生有，随意登记或调整信息。如果涉及到预提或待摊的信息，必须凭财务部的书面通知或凭据，否则不能登记有关的预提待摊的信息。
4、以预算数据为基础
通过预算与实际数据的对比，可以每天提醒各级管理者当前的经营管理成果。如果台账内容没有预算项目，那么实际的数据就没有控制的标准可对比，就难于时刻反馈内控的程度和标准，就难于动态调整经营策略。
5、定期做好对账工作
会计账和部门台账之间、或部门台账和个人台账之间必须定期对账，才能确保双账都正确，才能提高内控水平。对账要结合实际情况确定对账周期，不能等待月底才对账，这才能及时发现问题，确保信息及时反馈。
第2篇：台账管理范文
一、各类工程台账的管理和完善
2020年继续完善工程台账，包括合同情况、内外部验工计价情况、开票情况、回款情况、确认收入及成本情况、ERP系统信息情况，并按时进行数据更新。做到工程信息一目了然，方便查询。
二、验工计价和工程结算管理
每月做好工程内部验工的编制及审批流程，并配合各项目部办理工程外部验工及工程结算、开票、请款等相关手续。认真审核结算及时做好数据登记。
三、成本管理
归拢项目成本明细22项，为成本分析提供依据。协助商务工程师下达责任成本15项，建立责任成本下达台账。
四、合同交底管理
按照合同交底管理办法，通过工程概况、价款、工期、双方权责、违约条款等方面对项目部进行了5项工程的合同交底，建立合同交底台账。
五 ERP信息化管理
2020年完成系统内工程立项35项、根据要求进行预算录入、调整，按时录入验工计价。
六、资产经营责任制考核
根据《天津分公司资产经营责任制考核管理办法（试行）》要求，完成了2019年度对各项目部的资产经营考核，收集各归口部门的打分情况，形成了资产经营考核报告，并了考核结果。
需要进一步完善的工作：
第3篇：台账管理范文
关键词：照片；台账；管理
中图分类号：TM73 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2013）12-0119-02
随着信息通信技术的快速发展，手机成了日常生活中必不可少的工具，我们就充分利用手中的手机将变电站现场的设备照片存储起来，一旦需要相关数据时可以直观的查询。文章就对一些在工作中的关于照片在设备台账管理中的应用进行详细的分析介绍。
1 基本介绍
1.1 变电站设备照片档夹情况
为了方便区分各个变电站的照片情况，我们这里可以分别针对每个变电站创建一个档夹，将各变电站的照片按变电站分不同的档夹保存。
1.2 变电站内照片档夹情况
按照变电站内不同的设备分类保存，我们就是按照光通信设备、后台机、远动装置、逆变电源等不同的类型进行分类保存。
1.3 以东郊变电站为例展示照片在设备台账管理方面的便利性
①查看光端机型号。直接在“光通信设备”档夹中找到“华为光端机正面”照片，直观的查看光端机的设备型号。通过照片我们可以直观的看到这个变电站的光端机型号为华为“Optix 155/622H”，如图1所示。
②查看光端机光纤收发方向情况。直接在“光通信设备”档夹中找到“华为光端机背面”照片，直观的查看光端机的光纤收发方向情况，如图2所示。
通过该照片可以很直观的看到这个变电站光端机两个光方向的情况，一路为收发县调，一路为收发磁涧变电站，非常清晰明了。
③查看光端机网络口使用情况。直接在“光通信设备”档夹中找到“华为光端机背面网络口”照片，直观的查看光端机的网络口使用情况，如图3所示。
通过该照片可以直观的看到光端机有4个网络界面（该光端机的网络口顺序为从右至左，最右边为1口，最左口为4口），其中现在使用的口有2个，1口为视频监控，2口为办公网络。
④查看远动逆变电源的相关参数。直接在“远动逆变电源”档夹中找到“逆变电源铭牌”照片，直观的查找该逆变电源的相关参数，如图4所示。
通过该照片可以直观的看到该逆变电源制作商为“厦门普罗太克科技有限公司”，逆变电源容量为3 kV・A。
⑤查看远动装置型号。直接在“远动装置”档夹中找到“远动装置正面”照片，查看远动装置型号，如图5所示。
通过该照片可以看到该变电站的远动装置为北京四方的“CSC-1321”。
⑥查看远动装置界面使用情况。在“远动装置”档夹中找到“远动装置背面界面”照片，查看远动装置界面的使用情况，如图6所示。
通过该照片可以看到该远动装置该装置共有以太网板子3块，每块有界面4个，使用了一路串口，一路网络界面，按照省公司“大运行”项目建设要求，35 kV变电站也需接入地调D5000系统，至少再需要一路网络界面，该装置可以满足相关的要求，不必进行相关的技术改造。
⑦查看变电站后台监控系统版本号。在“后台机”档夹中找到“后台机监控系统”照片，可以查看后台监控系统的版本号，如图7所示。
通过该照片可以看到，该后台机监控系统厂家为“北京四方继保自动化股份有限公司”，监控系统名称为“CSC2000（V2）监控系统”，版本号为3.37，技术支持电话为：010-62986668，一旦需要与厂家进行联系，可以很方便的查找到相关信息。
2 结 语
以上的信息查询只是该变电站中可以查询信息的其中一部分，还有很多信息可以直观的通过照片查询出来，本文就不再一一列举。
设备台账管理需要实时更新，一旦变电站的相关设备有更新，那就要求我们及时的将相关的照片进行更新，以免在使用的时候发现设备信息不相符。
以上只是我们在日常工作中的一点感受，可为其他单位提供经验参考。
第4篇：台账管理范文
日记账簿、普通日记账和银钱日记簿用于确认会计分录，起记账凭证作用是登记分类账簿的根据。现代日记账应当称谓“人民币台账”和“人民币存款台账”，是财务管理账簿。无论会计账簿还是财务账簿都是序时登记不是13k]账簿的专利三个结论尽管使人感到诧异，但有事实作证。
有人说，《簿记论》所说的“日记账就是我们今天所用的普通日记账”。此说是误解。
一、日记账簿起记账凭证作用
日记账簿、普通日记账和银钱日记簿，用于确认会计分录，起记账凭证作用，是登记分类账簿的根据。
(一)《簿记论》列举日记账簿的“实例”
《簿记论》列举日记账簿的“实例”(见图1)，考证结果：“11月8日，MCCCCL XXXX111”(1493年11月8日)；“第一项”(记账凭证的编号“1”)；“借记‘现金’，贷记‘商人先生(即我本人)资本”’(会计分录)；“现在我在某地有现金，如财产目录第一页所列示的那样，它们是由金币、银币及铜币等各种硬币构成”(摘要)，其他四行文字是注释；“价值”(金额)；“L(里拉)，S(苏尔迪)，G(戈罗西)，P(比西奥里)”(四种货币名称)；“借项过账线”和“贷项过账线”；登记分类账簿后在记账凭证“过账讫”栏划“√”；“1”，示意“借记‘现金”’分录已经登记到分类账簿第1页“现金”账户；“2”，示意“贷记‘商人先生(即我本人)资本”’分录，已经登记到分类账簿第2页“商人先生资本”账户。
《簿记论》第100页论述：“日记账中的每一分录都是作为两个账项过录分类账的”，证明日记账簿是古代的记账凭证。说“日记账就是我们今天所用的普通日记账”，显然错误。
(二)普通日记账
1981年版《现代大学会计学》介绍：“现代会计人员仍然使用标准的西式日记账，通称为‘普通日记账’。它和过去意大利商人所用的日记账极其相似”。图2是一幅根据普通日记账登记“现金”分类账户的示意图。
解读：图2分为上下两部分，上部是“普通日记账”，起记账凭证作用；下部是“现金”分类账户，证明“现金”账户各个项目是根据普通日记账登记。例如：“197~(年)6(月)1(日)”，是根据日记账的“日期”栏登记，“过账备查1”，是根据普通日记账的“页数1”登记；“借方10000.00(元)”，根据日记账借方10000.00(元)登记；“账户号1”，根据普通日记账“过账备查1”登记。证明“普通日记账”也起记账凭证作用。根据该图登记的“197×(年)6(月)1(日)”可以推定：该书的原作出版于20世纪70年代。图2说明，美国正在使用普通日记账。美国普通日记账与《簿记论》介绍的日记账簿的“(图1)实例”相比较，大同小异，只是多划了几条线而已。证明普通日记账是由“日记账簿”发展而来，仍起记账凭证作用。
(三)“银钱日记簿”
原生态中式簿记的“清簿”，包括银清簿、进货清簿和销货清簿三本，相当于收付转三式记账凭证。有人改称银清簿为“现款日记簿”或“银钱日记簿”，起现金收、付记账凭证作用'见图3。中式收付账法的收方=贷方，付方=借方，是西式贷借账法在中国的表现形式。根据图3可以列示两则分录：
1.收(贷)：股本――张三1000元
收(贷)：股本――李四1000元
[付(借)：现款2000元]
2.[收(贷)：现款1762元]
付(借)：邓记钱庄1500元
付(借)：生财212元
付(借)：福食50元
其中，[付(借)：现款2000元]和[收(贷)：现款1762元]中的“[]”，示意不列出涉及“现款”的分录。
[结论一]西式日记账簿、普通日记账、中式银钱日记簿起记账凭证作用与中国现代日记账是两类不同的账簿，不可同日而语。
二、改良的“银钱日记簿”
银钱日记簿是怎样改良成为现代“日记账(序时账)”的?
(一)最初的银钱日记簿
银钱日记簿确认的分录是单式的，例如：“收(贷)记‘张三股本’账户1000元”，“收(贷)记‘李四股本’账户1000元”，省略了[“付(借)记‘现款’账户2000.00元”]；再如，“付(借)记‘邓记钱庄’账户1500元”、“付(借)记‘生财’账户212元”、“付(借)记‘福食’账户50元”，省略了[“收(贷)记‘现款’账户1762 00元”]。证明第9行“收(贷)计2000.00元，付(借)记1762.00元”，不是“现款”合计，而是“现款”的对应账户小计。中式簿记约定俗成地在认定银钱结余时，对“收(贷)计1762 00元，付(借)计2000.00元”，作“反其收付法”核算，才能在第10行计算出“结存现洋计238元”。因此，银钱日记簿既起记账凭证作用，又起“银钱台账”作用，与仓库保管员登记的“商品名称台账”相似，不是会计账簿，而是财务管理账簿(见图3)。
(二)1943年的“日记簿”
1943年，国民政府经济资源委员会公布了《重工业建设基本会计制度草案》，规定采用借贷记账法，“会计簿籍，根据传票登记之”，其中包括日记簿(见图4)。
日记簿改银钱日记簿直书为横书，改繁写汉字数码改为阿拉伯数码，说明日记簿是改良“银钱日记簿”而来。这就是“中学为体，西学为用”精神在1943年的体现。日记簿根据传票登记。“现金”项下分为收方和付方两小栏，收方=借方，付方一贷方，是借贷账法在中国的另一种表现形式，不是中式收付账法。涉及现金收入金额登记入日记簿“收方”栏，涉及现金支出的金额登记入“付方”栏。应当指出：日记簿没有必要设置“会计科目”、“原始凭证”、“总分类账页数”、“转账”等栏目。
“日记簿”使用收付账法，与使用借贷账法的会计账簿区别开来，仅作为“现金台账”，第一次做到划清会计账簿与财务管理账簿，做到传票(记账凭证)与现金台账相分离。
(三)1963年的“库存现金日记账”和“银行存款日记账”
1963年，《会计原理》一书出版。该书创立了“日记账(序时账)、分类账和备查账三类账簿”理论，同时把“库存现金”和“银行存款”台账，统一称为“日记账”(见图5)。
点评：
1.“现金日记账”对1943年日记簿存在传承关系，并有了新的发展，即把银行存款作为日记账；
2.账页设置“收入”、“支出”和“结余”三栏，与仓库保管台账相似；
3.没有必要设置“对方科目”、“全月发生额和月末余额”和“月初余额”三栏；
4.会计账簿和财务管理台账都是序时登记的，“(序时账)”不是现金日记账和银行存款日记账的专利。
[结论二]1943年的日记簿是对“银钱日记簿”比较科学的改良；1963年的“库存现金日记账”和“银行存款日记账”，是“日记簿”的改进版。
三、现代日记账应当正名为“台账”
现代日记账应当统一称为财务管理台账，如“商品名称台账”、“材料名称台账”、“人民币台账”、“人民币存款台账”等。论证如下：
1.财务与会计是两门不同的学科。财务学研究的是筹措和运用资金，会计学研究的是会计核算和编制会计报告；
2.俗话说：“管钱不管账，管账不管钱。”是说“出纳是财务管理人员，管钱不管会计账簿，但可以管理“人民币台账”和“人民币存款台账”；会计人员管理会计账簿不管钱。”
3.货币也是商品。出纳人员登记的现金日记账与仓库保管人员登记的“商品名称台账”相似都是财务管理账簿，可以统一称谓“台账”，如“商品名称台账”、“人民币台账”、“美元台账”、“人民币存款台账”等。
4.“人民币台账”或“商品名称台账”，可以统一设计“收入、支出、结存”三栏，如同图5“库存现金日记账”的设计，既保留了财务管理账簿的特点(不同于会计账簿设计的“借方、贷方、余额”)，又是划分财务管理账簿与会计账簿的分水岭。
第5篇：台账管理范文
（一）第三方支付平台发展现状
2005年，虽然国外已经存在许多第三方支付平台，但马云在瑞士达沃斯世界经济论坛上首先提出并明确了第三方支付平台的概念。他认为：第三方支付平台是一个交易资金代收代付的中介，它应该是独立于消费客户与销售商家的的单独营运商。银行的支付结算系统与它对接，此外，它还与各大银行签约，进一步建立更加深入的战略合作关系，为电子商务的交易中的买卖双方提供一个资金收付的中转平台。在使用第三方平台进行资金收付的实践中，存在着这样的问题：存放在第三方支付平台的资金，对于第三方支付平台公司来说有什么存在性质？是资产还是负债？此外，在这个支付系统里，支付转移资金的延迟造成用第三方支付平台支付业务与会计账务处理不同步，且资金没有及时地从付款方转移到收款方时，出现资金沉淀时，这笔资金如何进行账务处理？
（二）第三方支付平台资金的特点-以支付宝为例
1.实时充值。企业客户对支付宝用银行卡进行充值时，首先需要绑定银行卡，银行卡的开户公司的组织机构代码与支付宝实名认证的公司名字以及组织机构代码一定要相同，以企业所属并登记的银行卡内资金充值。这时的充值是实时到账的，即当银行卡内的资金减少后，支付宝内余额实时增加相应金额。
2.实时付款。在用支付宝进行付款时，当确认付款输入支付密码后，支付宝余额立即减少。若付款对象为支付宝账户，则此账款是实时到账的。若付款对象为银行卡，则在2小时内到账，到账若不成功，此款项退回原支付宝账户，并在交易记录中有退回纪录。
3.延时提现。对支付宝平台内资金进行提现到银行卡时，输入密码确认提现后，不同银行有不同的业务处理时间，但预估都大于2小时，在24小时内.提现若不成功，资金会返回原支付宝账号。
二、实务中的会计处理方法
（一）应收账款科目的设立目的-以ASOS中国为例
ASOS在进行会计处理时设置账户名称为“应收账款“的账户，根据支付平台不同设置不同的二级明细科目。如支付宝，则设置账户为“应收账款-支付宝”。对于在平台内资金可能产生的利息，还应设置“应收账款-支付宝-利息”对有可能收到的利息进行核算。对于提现时可能出现的提现失败状况（即资金沉淀），设置“应收账款-支付宝-提现资金”
（二）其他货币资金科目设立目的与核算范围-以当当网、魅力惠为例
在实务操作中应设置的账户名称为“其他货币资金“的账户，根据支付平台不同设置不同的二级明细科目。如支付宝，设置账户为“其他货币资金-支付宝”。对于在平台内资金可能产生的利息，还应设置“其他货币资金-支付宝-利息”对有可能收到的利息进行核算。
（三）作为预付账款的会计处理-以NEXT中国为例
NEXT与其他企业间利用支付宝付款业务较少，发生时也时金额确定的交易，此外，不存在通过第三方支付平台收款的业务（除充值与付款不成功的退款）。对职工的报销利用支付宝付款，其金额也可以确定。其形式与预付账款类似。
设置的账户名称为“预付账款”的账户，根据支付平台不同设置不同的二级明细科目。如支付宝，则设置账户为“预付账款-支付宝”。对于在平台内资金可能产生的利息，还应设置“预付账款-支付宝-利息”对有可能收到的利息进行核算。对于提现时可能出现的提现失败状况，设置“预付账款-支付宝-提现资金”
三、不同处理方法的优劣比较
作为应收账款核算，其核算简单，灵活性强，平台内资金活动自由、余额自由支配，缺点在于不符合应收账款定义、坏账风险并非不存在，不计提坏账不具有谨慎型、计提坏账坏账比例难以确定。作为其他货币资金核算，其符合其他货币资金定义，灵活性强，资金支配自由，然而第三方支付平台公司是否属于金融机构有待商榷，货币资金可能存在由于管理不当而发生的风险。作为预付账款核算，账户易于管理、货币资金更加安全，不足之处灵活性较差，不适用于发生业务频繁的企业，不符合预付账款定义。
四、新科目的假设
（一）使用新科目的优势
首先，使用根据第三方支付平台的资金特点设计的新科目来对此项资金进行管理，从定义上与资金安全性上来说都更贴合管理的目标不同企业还可以根据企业自身特点加设科目以便对此项资金进行更好的管理。
其次，目前网上购物盛行，个体客户更加青睐于使用可靠的第三方支付平台进行网上的支付。此外，许多企业间的收付方式也发生了改变，从原本单一的银行间结转变化至今，可以使用无跨行手续费的支付宝进行企业间收付。可以说使用第三方支付平台既是群众的行为改变，对于企业来说，也是一个未来收付的新主流平台，且省去企业收款时的跨行手续费，无论是对其他企业或是对个体客户。这种如今已经广泛使用的支付方式，在企业会计处理中，使用一个新的科目来进行管理，也是电子商务企业乃至其他行业企业的未来趋势。
最后，在使用第三方支付平台进行资金收付时，以支付宝为例，除账号外，有支付密码与登录密码，这两个独立密码有利于会计出纳的工作。会计知道登录密码，在登陆账户以后，会计可以向对方付款，此时会有一笔等待付款的通知，然后出纳输入支付密码，由此付款成功。提现时也是如此。这样的做法可以使待付资金立即付款成功，也就缩短了会计的记账、入账时间。并且相比传统银行支付方式，使用第三方支付平台对资金进行管理可以更加及时的知道资金收付情况。
（二）第三发平台资金账户概述
在第三方支付平台中，资金流转于第三方支付平台提供的一个虚拟账户。企业按照指定程序在网上注册后，即可拥有企业专属的虚拟账户。企业可以以属于自己的银行账户为依托，通过此账户进行充值、提现、转账、查询等。因此，对第三方支付平台资金账户的定义为：除银行存款与现金外，存放于其他非金融机构的货币资金。具体包括在支付宝、财付通、PayPal等第三方支付平台资金。其账户性质为资产类账户。
（三）会计处理
1.会计科目设置。企业通过设置“第三方平台资金-支付宝”等科目，核算企业在第三方支付平台上进行的资金充值、付款、收款、转账等一系列资金转移业务。第三方支付平台公司往往为资金雄厚有可靠背景的公司，资金无法收回的概率较小，但是在提现时，由于体现时间2小时到两天不等，也可能存在提不成功现象，且有时需要打电话向支付宝客服了解资金去向。所以增设“第三方支付平台-提现资金”科目。此外，对于一些企业将支付宝内余额存入余额宝后产生的利息，若存在这种情况增设“第三方支付平台资金-利息”科目。
2.后续处理。若ASOS在所有发生的业务中均使用新科目进行会计核算
（1）付款业务――用支付宝资金付16名实习生工资19250元。在使用以应收账款账户对在第三方支付平台的资金进行会计处理时，会计分录如下：
借：第三方支付平台资金-支付宝余额 19，250
贷：银行存款 19，250
借：应付职工薪酬 19，250
贷：第三方支付平台资金-支付宝余额 19，250
（2）收款业务――ASOS在2016年4月19收取2016年4月13日至4月19日网站销售货到付款，由顺丰代收的资金108764.30元。顺丰转入ASOS的支付宝账户，会计处理如下：
借：第三方支付平台资金-支付宝-余额 108，764.30
贷：应收账款-顺丰-货到付款 108，764.30
（3）提现业务――ASOS在2016年4月27日至4月29日每日提现150，000元到银行卡。每日会计分录如下：
借：第三方支付平台资金-支付宝-提现资金 150，000
贷：应收账款-支付宝 150，000
确认银行卡收到资金后，
借：第三方支付平台-支付宝-余额 150，000
贷：第三方支付平台资金-支付宝-提现资金 150，000
（四）相关建议
1.第三方支付平台相对于到银行现场办理业务，第三方支付平台更加有效率且成本更低。而且，第三方支付平台提供的服务基本能满足企业的需求。也正是因此，应该鼓励更多的企业合理运用第三方支付平台，使企业的资金流转更加便捷、高效。
2.企业也应当关注，在第三方支付平台给企业带来便捷的同时，第三方支付平台的安全问题。当第三章支付平台资金出现明显破产、倒闭等信号时，应及时将资金转出，以免造成企业损失。
3.为更好管理在第三方平台的资金，且出于在第三方支付平台的资金的重要性，企业应当针对此项资金新设专门账户进行管理、核算。若企业无法设立新科目对此项资金进行专项核算，此时不建议使用应收账款、预付账款对第三方支付平台资金来进行核算管理。因为在当中“应付账款-支付宝”“预付账款-支付宝”与产品购销、提供劳务无关。建议使用其他货币资金对此项进行核算。同时要关注第三方支付平台公司情况与信誉。
4.完善对第三方支付平台公司的资质鉴定。以更加严格的审核标准批准这类公司的成立。例如第三方支付平台公司成立时提高其保证金、成立资金限制、提出此类公司持证上岗，对相应证书定期进行检查，核实其是否一直有安全资金链、充裕资金来源，以保证资金安全。
六、结论
由于现行实务中的三种会计处理方法均不同程度地存在与会计信息质量要求不符等问题，出于会计谨慎型与可靠性，根据分析与对现行实务中对在第三方支付平台资金的核算实践，设计一种专用于第三方支付平台资金的会计处理方法与专门会计科目、账户势在必行。也顺应了目前电子商务与第三方支付平台的发展趋势。
使用“第三方平台资金”专用账户的方法，不仅符合在第三方支付平台资金的运转特点，在所有很多更有利于对此项资金的管理、更能保障资金安全、更加符合会计信息的谨慎性。除此之外，还克服了现行实务中的处理方法的缺憾。其中对利息、沉淀资金的处理也更加明确清晰。
第6篇：台账管理范文
关键词：资产管理；信息系统；资产管理
Abstract: our view of the problems of asset management, actively develop the enterprise asset management information system construction work, in order to enhance the ability of asset management, and in 2011 officially launched on December 17, commissioning enterprise asset management information system.
Key words: asset management; Information system; Asset management
中图分类号：F273.4文献标识码：A文章编号：2095-2104(2013)
一、引言
南方电网公司2011年提出“到2011年底，省公司成为国内领先的省级电网公司；到2013年底或者更长一段时间，力争达到国际先进水平”的总体目标，为了实现这目标，我局针对目前资产管理当中存在的问题积极开展企业级资产管理信息系统的建设工作，以提升资产管理的能力，并于2011年12月17日正式上线试运行企业级资产管理信息系统。
二、资产管理信息系统试运行存在的问题
（一）资产管理信息系统未能实现资产的全覆盖
资产管理信息系统管理的仅仅是部分资产，未能建立全资产的覆盖管理，，比如财务模块，目前开发完成可使用的功能只有固定资产，针对的固定资产仅仅包括变电设备、输电线路、用电计量设备、通讯线路及设备、自动化设备及仪器仪表等5类主网资产，其他资产管理等功能仍未开通。
（二）资产管理信息系统未能实现资产的全生命周期覆盖。
由于当前仅仅是生产技术部门通过部门的生产台账系统数据建立了台账，因此资产管理信息系统当前取得的数据仅限在生产技术部门台账的数据，导致资产管理仅覆盖了生产阶段，未能覆盖生产以后的各个阶段。
（三）未能建立相关配套制度，以使得企业级资产管理信息系统真正实现对单位所有资产的全生命周期管理
由于未能建立相关配套制度，使企业级资产管理信息系统的作用停在形式里，难以发挥真正功能，比如由于未能建立增量资产贴标和生产台账适时修改、维护制度，导致部分费用化形成的资产游离于资产帐外，没有建卡管理，也造成每年的资产清查存在较大的有帐无物或有物无帐的现象，使该系统难以进行全资产管理，另一方面，由于没有及时将每年大量的设备更新改造信息通知财务部门而作资产卡片调整，造成帐、卡、物之间产生差异，使该系统难以对资产进行实时和全过程管理。
三、完善资产管理信息系统的对策
（一）需继续开发除变电设备、输电线路、用电计量设备、通讯线路及设备、自动化设备及仪器仪表等5类主网资产外的其他资产模块功能，实现该系统模块功能的全覆盖。
为了实现资产管理信息系统对资产全覆盖，一方面完善变电设备、输电线路、用电计量设备、通讯线路及设备、自动化设备及仪器仪表等5类主网资产的管理功能，另外一方面开发配电线路及设备、房屋建筑物、运输设备、生产管理用工器具、非生产用设备及器具等其他资产的管理。
（二）建立和完善资产管理信息系统的固定资产全部流转阶段的台账管理功能
为了实现企业级资产管理信息系统对全部资产的全生命周期管理，笔者认为需继续完善生产技术部门的生产台账，实现除配电线路及设备外的所有资产在资产归口管理部门建立资产台账，以此来确保系统对单位所有资产的实物管理。
同时，开发企业级资产管理系统与营配一体化系统的内部接口，实现两者系统间的真正、及时的关联，如果营配一体化系统管理的资产相关信息发生变动，应及时向企业级资产管理信息系统发出提醒信息，通过相应的资产管理流程，要求企业级资产管理信息系统管理相关人员及时相应修改企业级资产管理信息系统相关固定资产卡片信息，以此实现对单位所有资产的全生命周期管理。
（三）制定配套相关制度，确保企业级资产管理信息系统真正实现对单位所有资产的全生命周期管理。
笔者认为，要实现两个系统对单位所有资产的全生命周期管理，应结合企业资产管理现状，制定系列相关的配套制度，以制度管事、以制度管人，确保两个系统管理的资产真正做到帐卡相符、帐实相符。具体来说，结合企业资产管理现状，需制定以下几项配套制度：
1. 制定增量资产贴标及企业级资产管理信息系统及时修改与维护制度：在该制度中应明确对实物现场新增资产贴标工作负责部门、人员，以及完成贴标工作、相应修改生产台账时限。
新增的主网资产，大致可以根据工程建设资金来源的不同，划分为零星购置、基建工程和技改工程。而在实际当中，每年新增的主网资产，以基建工程和技改工程为主。因此建议规定新建项目的主网资产实物标识的贴标工作由工程部门负责主导，技改项目的主网资产实物标识的贴标工作则由生技部门负责主导，此外规定主网资产实物标识的贴标工作能够作为工程验收的一个必要条件，保证这项工作顺利完成。
另外零星购置的资产，由于资产使用部门的人员对资产状况最为熟悉，基本全属于不需安装即可使用，或者是只需要简易安装即可使用的资产，因此建议规定这部分新增的主网资产由资产使用部门负责完成台账的修改和贴标工作。
2、制定资产信息管理系统台账管理规范和维护规范
首先，资产台账的管理规范的建设和培训工作要及时到位，一方面明确台账的项目、格式、管理准则，另一方面里把对资产台账的建设规范的认识，列为一项资质考核，如同建设单位的施工人员一定要通过安规考试才能持证上岗一般。
其次规范台账的维护工作，比如某些工程，特别是技改工程，在新增主网资产的同时，会导致某些设备，特别是资产级设备的退运。现在生产台账和固定资产卡片实现的连接后，如果不通过资产报废流程或者资产闲置流程，进行台账修改，而直接删除的话，会导致财务人员在进行固定资产折旧计提的时候，固定资产卡片的汇总金额无法与账面原值对应。因此在企业级资产管理系统上线后，涉及台账金额的关于台账的修改，应规定先来通过流程审批，在审批流程的其中一步，要通知财务的资产管理专责进行相关的账务处理，以此达到生产台账、营配一体化系统各自管理资产与现场实物真正一致。
第7篇：台账管理范文
一、考核范围
1、政府序列（77个）：县政府办、县发改局、县经济局、县商务局、县民族事务局、县教育局、县科技局、县文化局、县卫生局、县人口和计划生育局、县民政局、县财政局、县人事局、县劳动和社会保障局、县公安局、县司法局、县监察局、县建设局、县交通局、县农业局、县林业局、县水利局、县国土资源局、县审计局、县安监局、县城市管理行政执法局、县农办、县局、县统计局、县环保局、县法制办、县物价局、工业园区管委会、县扶贫开发办、县粮食局、县广播电视局、县体育局、县畜牧水产局、县农机局、县交警大队、县供销联社、县政府信息化办、县移民局、县经管局、县旅游局、县外资办、县房地产管理局、县公路局、县规划局、县蔬菜办、县政务中心、县国税局、县地税局、县工商局、县药监局、县质监局、县烟草局、里耶管委会、县电力总公司、县残联、县气象局、人民银行、工商银行、农业银行、建设银行、农业发展银行、信用联社、邮政储蓄银行、人寿保险公司、财产保险公司、县轻纺行管办、县商业行管办、县煤炭局、县电信局、县邮政局、移动公司、联通公司。
2、34个乡镇人民政府（街道办事处）。
二、考核内容
1、政府序列定性考核30分：
2、乡镇人民政府（街道办事处）定性考核60分：
3、政府序列定量考核（包括业绩指标和主要任务）70分：
4、乡镇人民政府（街道办事处）定量考核（包括个性目标）40分：
实行年初建账、年中查账、年底结账的办法，坚持平时考核为主，按照平时考核与年终考核相结合、专项考核与综合考核相结合的方式进行。
㈠年初建账。平时考核以各责任单位的台账为考核依据。具体台账建立责任分工为：GDP等各项指标完成情况由县统计局负责提供法定报表，向上争取项目资金情况由县发改局负责建立专项台账，招商引资由县商务局建立专项台账，依法行政由县法制办建立专项台账，工作由县局建立专项台账，政务服务由县政务中心建立专项台账，安全生产由县安监局建立专项台账，计划生育由县人口和计划生育局建立专项台账，劳动和社会保障工作由县劳动和社会保障局建立专项台账，新农村建设由县农办建立专项台帐，廉政建设和优化经济发展环境由县监察局和优化办建立专项台账，信息化建设由县信息化办建立专项台账。各专项台账管理部门要制定各自考核项目的具体考核办法，报县人民政府批准，每季度向县政府绩效考核办报送一次工作实施和台账管理情况，年底提供部门专项工作总台账并提出评分意见。政府序列单位和各乡镇人民政府（街道办事处）要建立详细的工作台帐，逐月向县政府绩效考核办上报工作进展情况，县政府绩效考核办负责建立绩效管理完成情况总台账。
㈡年中查账。县政府绩效考核办负责政府序列单位和各乡镇人民政府（街道办事处）绩效管理考核工作的经常性督查督办，负责台账建立情况监督、检查、综合，对专项台账管理部门提供的考核结果进行复核并审查，综合后统一计分。
㈢年底考核。考核和绩效评定工作在年底进行，由县政府绩效考核办牵头，县直各专项台帐管理部门参加，组成考核组统一进行综合考核评估。考核评估采取随机取样、实地考察、现场验收、综合评定的方式，实事求是地考核工作实绩。考核计分分组进行，由县政府绩效考核办汇总，报县政府审定。
四、考核组织领导
成立县政府绩效管理考核工作领导小组，由县长任组长，常务副县长任副组长，各位分管副县长、县政府办主任、县人事局局长等为领导小组成员。日常事务由县绩效考核办负责，各责任单位要明确专人专抓。
第8篇：台账管理范文
然而，在现实中，不少事业单位财务部门对统计电子台账的建构工作热情不高，导致统计台账的建账率整体偏低，这对于提高财务数据统计速率和质量，推进财务管理工作高效发展都会产生不利的影响。因此，通过有效途径构建财务数据统计电子台账，则成为摆在事业单位财务工作者面前的一个有意义的问题。
一、文献综述
现阶段，理论界与实务界围绕统计电子台账建立的意义展开的探讨已有很多：贺勤瑛[1]认为随着信息技术的迅猛发展，繁琐费时、保存不便的传统纸质台账已不能满足基层统计工作的需要;推广和使用统计电子台账，是统计系统进一步规范统计基础建设，确保统计数据质量的重要工作;李维亚[2]同样认为统计电子台账的实施是提高统计数据源头质量，改善工业企业统计基础工作的有效手段;陈玲[3]认为推进统计电子台账在统计实务中的应用，是提高统计工作信息化的有效尝试，有益于建立科学有效、操作规范、运行顺畅的工作机制。由此可见，统计电子台账的建立与应用不仅局限在工业企业方面，其在政府部门（如统计机构、财务会计等）工作中的应用亦日益广泛。
目前，本单位承担了较多的统计工作，财务部门主要负责上报的统计报表就有《科技服务业统计季报》、《三公经费及会议费月报表》、《劳动工资统计季表》、《独立科研机构统计年报》、《科技公共服务平台统计》等多个统计报表。随着统计工作日趋繁杂，各项财务管理要求及统计口径也存在较大差异，原有的人工录入、汇总数据的方式不仅工作量较大、耗时较长，且容易出现错误，这势必会对部门统计数据的准确性产生影响。基于此，部门通过在对财务数据和统计指标进行深入研究分析的基础上，提出详细的软件开发需求，并与软件开发人员充分沟通，密切配合建立本单位的统计电子台账数据库，从而实现统计信息的采集、传输、处理、存储的信息化，进一步提高了统计工作质量，提升了单位综合统计水平;同时，构建的统计电子台账数据库可为其他政府部门建立相应财务数据电子台账提供可供借鉴的参考。
二、统计电子台账的构建与应用
（一）电子台账的设计框架
在功能的设计上，统计电子台账主要着力于财务数据统计数据与统计报表的无缝对接，通过软件技术实现财务数据信息采集、传输、处理、存储、共享的信息化，提高基础统计数据的完整性、准确性和及时性，同时降低对部门人员的工作强度，提高工作效率;以期通过单位现有统计数据库的对接实现工业企业、财务数据和直接报表的有效整合，进一步提供统计报表数据的内在关联性与资源共享性。
在系统的设计上，统计电子台账主要着力于实现与单位现有统计软件的对接，相关工作包括：充分利用财务数据资源，对财务数据和统计指标进行深入研究分析，筛选出电子台账系统中的数据指标;与软件开发人员积极沟通，提出详细的软件开发需求，设定系统包含的功能模块、表式设计、操作规范等;调试软件功能，对拟建成的电子统计台账进行系统测试，检测各系统模块的使用效果，确保系统功能的完整性、便利性、实用性;对不适宜的模块进行修改、对缺失的模块进行补充，完善电子台账系统功能，最终达到实用的目的。
（二）电子台账的主要功能
统计电子台账除具备原有纸质台账的一般功能之外，还具有更为丰富的系统功能，以实现财务数据信息采集、传输、处理、存储、共享的信息化。
1.数据采集平台：根据电子台账的财务数据统计指标，完成指标数据的录入检测与修改核实工作。
2.报表定制平台：完成原始数据的录入工作后，财务人员可以进行相应的数据保存。在数据核实无误后可直接选择自动生成相应的财务报表、统计报表等。
3.信息共享平台：通过email或者系统信息等功能实现内部与外部关联单位或部门的数据互动交流。
4.综合管理平台：通过建立数据审核、综合查询、统计分析和系统管理等功能，强化对数据情况的实时监控。
（三）单机版电子台账的应用效果
财务数据统计电子台账构建与应用的应用效果主要有以下四个方面：
1.提高数据录入的准确性。系统从台账中选取相关指标，实现统计数据直接从台账中提取，自动生成统计部门要求的统计报表，以减少因手工录入、统计指标口径不一致等原因造成的错误。同时，设置数据校验功能避免偏差和逻辑性错误，并对数据加以有效筛选和整合，便于实时调取历史数据进行对比，及时发现问题，提供数据的准确性。
第9篇：台账管理范文
关键词：电力；集体企业；资金结算中心
电力集体企业经过近30年的发展，特别是近年来随着主多分开（即电力系统主业和多经分开）改革完成和电网“三集五大”体系建设不断深化，集体企业规模不断扩大，经济效益显著增长。省、市（直属单位）、县三个层面的电力集体企业在体制改革中的整合发展以集体资产经营平台（简称集体平台）为主体的经营管理中心。集体平台是主办单位集体企业的投资中心、利润中心和经营管理中心，其下属各分、子公司均为生产经营中心、成本控制中心。集体平台作为投资母公司，发展方向是突出强调投资管理功能，强化平台内部的人财物等方面的集中管理，高度体现集约经营、集中管理的效应。建立和完善以资金结算中心为主体的资金管理模式，有利于促进集约化集团管理。
一、目前电力集体平台资金管理现状
电力集体平台下子公司业务涉及安装、物资供销、制造、设计、后勤服务等行业。大多数集体平台下的子公司会计独立核算、资金分散管理，在集体平台集团层面尚未建立健全统一资金管理体系。有的虽然在集体平台层面建立了资金管理制度并建立了相应资金预算体系，但由于资金账户的分散管理，资金的预算并没有在集团资金的使用中发挥协调整体的目标，导致资金的流动效率低下，现金流量失衡。集体平台对子公司的资金流缺乏控制，特别是事前控制、资金收入和支出，集体平台无法及时掌握，再加上缺乏可行的事后考核办法，集体平台甚至对子公司的投融资、对外担保、利润分配等重大资金项目管理都缺乏有效控制。
二、建立集体平台层面资金结算中心的作用
针对上述资金分散管理存在的问题和风险，为实现实现电力集体平台资金归集度高，资金沉淀低；资金流通增值度高，资金成本低；资金监管度高，资金风险低的“三高三低”目标。电力集体平台下的资金结算中心作用定位为：（1）资金的集中管理，统一运作。归集各公司资金在集体平台结算中心集中管理，实施资金全面预算管理，平衡各公司资金溢缺，实现集团内部成员单位间资金借贷和有偿使用。这样可以有效降低分散融资成本和体现整体融资能力。（2）及时进行内部公司间结算，减少企业本位主义下的三角债问题。分散的会计核算使集体平台集团层面无法全面了解和监督单个子公司的收入和支出情况，集体平台下属子公司、项目较多，业务设计制造、建筑安装、物资供应、设计、服务业。有的子公司拥有大量的闲散资金，有的子公司却因资金短缺影响了生产经营活动，集体平台内部子公司之间的债权债务通过结算中心办理资金结算业务，及时划转。这样能够实时反应集体平台主体的资产负债情况。（3）有效的资金监控。集体平台下各公司的资金收支集中在结算中心办理，通过资金管理ERP网络可以对下属公司、单位资金的使用全过程实施预算监管、付款审批制度、资金支付流程控制一系列事前预测、事中监督、事后核算保证资金管理规范的落实，有效地强化对下属公司、单位财务收支活动的监督，促使的资金使用走向合理化、科学化。（4）财务集约化资源整合。集团公司建立资金结算中心后，通过整合财务资源，明确了各个岗位的职责，加强了内部控制的实施，完善会计核算和操作流程，解决了目前集体平台子公司等基层单位会计基础薄弱薄弱，账户设置混乱，银行开户随意的现状。
三、电力集体平台资金结算中心体系的建立实施
1.建立统一监管有效调配的资金结算管理模式
资金结算中心通过授权审批和收支两条线管理将集团下属成员单位的资金纳入中心的统一结算管理和监控。（1）建立银行账户体系和收支流程。集体平台对子公司所有账户进行梳理，注销指定银行外账户。各子公司在指定银行开户，通过指定银行账户和结算中心主账户进行资金上划和下拨。子公司账户实行收支两条线管理，子公司银行收入账户资金来源于外部业务收入、预收款项，和主账户拨款；银行支出账户资金来源于主账户拨款，子公司所有支出项目包括采购、工资、税金等在银行支出账户支付。结算中心在指定银行开立结算中心主账户，各成员单位分别在资金结算中心开立内部账户，集体平台核定下属子公司在银行账户的资金限额。将超出子公司银行收入账户限额资金划转从子公司银行收入账户划转到结算中心银行总账户，同时结算中心资金系统增加该子公司内部账户金额。支出项目由银行根据指令将资金从结算中心主账户划拨到子公司支出账户，同时结算中心资金系统减少该子公司内部账户金额。同时结算中心资金管理系统按规定对财务费用（包含银行利息和手续费）进行分配。（2）集体平台下各公司间日常收付直接通过资金结算中心内部账户进行划转。若需要通过指定银行的收支账户进行，由于在同行间划转，也能实现划出和转入的瞬间实现，非常便捷高效地实现集团内部各公司间资金结算。（3）结算中心形成“资金池”进行资金融通。结算中心账户通过集中各公司存量资金，形成一定规模的“资金池”，对资金短缺的内部公司可以进行内部贷款。实现集体平台内部资金的互相调剂。一方面提高了资金的利用率，另一方面也减少了对外融资需求。
2.实现资金结算与资金预算控制的同步跟踪
为加强资金预算管理，集体平台制定了全面资金预算体系。集体平台建立资金管理组织机构，目前县市集体平台都成立了“集体资产资金管理委员会”作为资金管理的决策机构，也是资金预算的决策机构，资金结算中心是预算执行的中枢机构。结算中心的资金结算动态跟踪为资金的预算控制建立了基础。通过建立预算上报审批控制，审批下来的预算形成资金预算监管系统，然后根据需要在不同种类资金项目中采取相应的控制措施。在集体平台资金管理系统中嵌入预算管理跟踪系统。
3.资金结算中心通过网络ERP实行资金的动态管理
企业管理ERP在电力集体企业的广泛应用，集体平台资金结算中心在此基础上构建支持集团资金运作的资金管理系统，为资金预算下达、资金结算、资金控制提供控制平台。（1）与银行直联系统的建立。集体平台与银行建立统一结算网络。订立协议可以对子公司银行收入账户资金自动上拨资金结算中心主账户，对支出资金账户根据请付单据进行下拨支付。（2）资金管理系统对账户资金进行预算监控。将资金全面预算体系嵌入子公司资金管理模块中，通过预算管理者可以了解未来现金流入流出情况，并根据预算指标分别进行分解，实施资金支出额度分析，获得资金流量信息，完成预算指标查询、统计、分析功能。（3）为集团资金结算提供操作平台。完成资金项目申请、报批流程。对日常资金收支结算管理实时动态反映资金流入、流出情况，让管理者实时了解各公司日常经营的资金流入流出情况。通过网络ERP将企业管理系统与资金管理系统有效集成，实现资金管理系统和销售业务系统、采购系统、财务管理系统有关数据共享，提高工作效率。并能够通过对销售订单、应收款项、工程预收款、合同押金等信息分析预测资金流入量，通过在数据库中获取采购订单、应付账款、合同预付款、押金到期等信息得到短期资金支出需求等，自动生成资金短期预测。（4）资金管理网络ERP使集团能够从总体上把握资金运作效果、筹资融资情况和自身的财力，为集团扩大规模、调整产业结构、增加投资等重大决策提供依据；随着企业经营规模的扩大和资金集中为企业集团开展资本扩张、收购兼并创造条件。
总之，电力集体资金结算中心的建立，要进行科学的定位，确立科学的管理体系，保证集团资金安全高效运行，达到集团资金有效调度、财务运作规范、资源配置有效，增加集团整体经济效益。
参考文献：
[1]温 鹏：浅谈企业集团资金结算中心的作用和存在问题[J].商业经济2012（12）.