记账会计工作计划精选(九篇)
第1篇：记账会计工作计划范文
关键词：更正法，补充登记法
在会计工作过程中,会计人员必须遵循耐心、仔细、谨慎的原则。为了保证账簿记录的准确、整洁，应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。登记时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项登记入账，书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的二分之一。发生错误时按《会计基础工作规范》的规定，采用规定的更正方法。不得刮、擦、挖、补，随意涂改或用褪色药水更改字迹。
常用的更正错账的方法有：划线更正法、红字更正法、补充登记法。
1.划线更正法
在结账以前，如果发现原始凭证、记账凭证没有错误，而账簿记录有错误，属于记账时的笔误，应采用划线更正法。更正的方法是：先将账簿上错误的数字用一条红色单横线划去，表示注销；再在划线的上方用蓝色或黑色字迹写上正确的数字，并在划线处加盖更正人图章，以明确责任。但要注意是划掉错误数字时，应将整笔数字划掉，不能只划掉其中一个或几个写错的数字，并保持被划去的字迹仍可清晰辨认。例如刘Ⅹ在记账过程中发现账簿记录中有金额数字“850”误写为“580”，更改时应将“580”用单条红线全部划去，再在红线上用蓝笔或黑笔书写“850”字样，并在旁边加盖刘Ⅹ私章。
2.红字更正法
红字更正法是在已经登记入账的记账凭证中发现应记科目、借贷方向和金额发生错误，用红字冲正错误的一种更正方法。论文参考网。红字更正法适用于以下两种情况：
1.记账以后，如果发现因记账凭证中的应借、应贷会计科目错误或记账方向有错误而引起的账簿记录的错误，应用红字更正法进行更正。更正的方法是：先用红字金额填写一张会计科目与原错误记账凭证完全相同的记账凭证，在“摘要”栏中注明“冲销×××年××月××日××号错误凭证”，并据以用红字登记入账，以冲销原来错误的账簿记录；然后，再用蓝字或黑字填写一张正确的记账凭证，在“摘要”栏中注明“更正×××年××月××日××号错账”，并据以用蓝字或黑字登记入账。
例如：2008年5月1日，车间生产甲产品领用铜材4000元。会计人员根据领料单编制记账凭证10#如下：借：制造费用 4000 贷：原材料――原料及主要材料（铜材） 4000 会计人员审核时，没有发现问题并据以登记入账，在账簿核对时，会计人员注意到生产领用的铜材应直接记入甲产品的生产成本，不应该记入制造费用。用红字更正法更正如下：首先用红字填写一张与原错误凭证一样的记账凭证，在摘要栏注明冲销2008年5月1日第10号记账凭证。借：制造费用 4000 贷：原材料――原料及主要材料 4000同时用蓝字或黑字填制一张正确的记账凭证，登记入账：借：生产成本――甲产品 4000 贷：原材料――原料及主要材料 40002. 记账以后，如果发现应借、应贷的会计科目没有错误，而记账凭证和账簿记录的金额有错误，并且所记金额大于应记的正确金额，应用红字更正法进行更正。更正的方法是：将多记的金额用红字填制一张记账凭证，而应借、应贷会计科目与原错误记账凭证相同，在“摘要”栏注明“冲销×××年××月××日××号凭证多记金额”，并据以登记入账，以冲销多记的金额。冲销和订正的记帐凭证后面可以不附原始凭证。论文参考网。例如：2008年6月10日销售给宏达机床厂产品一批，价值46000元，已办妥委托收款手续（不考虑增值税）。会计人员编制记账凭证12#如下：借：应收帐款 ――宏达机床厂 64000
贷：主营业务收入64000
并据以登记入账，2008年6月30日与宏达机床厂对账时，发现双方记载不一致，查找到此笔错误记录，属多记18000元。论文参考网。更正如下：
摘要：冲销2008年6月10日12#凭证多记金额，18000元并据以登记入账。
借：应收帐款――第一机床厂 18000
贷：主营业务收入18000
3.补充登记法
记账以后，如果发现应借、应贷的会计科目没有错误，而记账凭证和账簿记录的金额有错误，并且所记金额小于应记的正确金额，应用补充登记法进行更正。更正的方法是：将少记的金额用蓝字或黑字填制一张应借、应贷会计科目与原错误记账凭证相同的记账凭证，在“摘要”栏中注明“补充×××年××月××日××号凭证少记金额”，并据以登记入账，以补充登记少额。
例如: 企业提取一笔固定资产折旧费用，在编制会计凭证时误将应属于管理费用的行政部门折旧6000元登记为5000元，并以登记入账。更正时只要用蓝字或黑字，填制一张应借、应贷会计科目与原错误记账凭证相同，金额为1000元的补充记账凭证，就可以将错误更正。
应该注意的是划线更正法、红字更正法和补充登记法，更正错账方法应用的时间范围，都是限定在对本月或者本会计年度内发生的错账更正。如发生跨年度的错账应根据《会计基础工作规范》的规定，采用其他的更正方法。
第2篇：记账会计工作计划范文
一、过账笔误跨月更正不宜采用划线更正法
过账笔误是指记账凭证编制正确,但根据记账凭证记账时发生误记。狭义的过账笔误是指记账时发生了数字笔误或者文字笔误。广义的过账笔误是指记账时发生了数字笔误或者文字笔误。广义的过账笔误应当包括记账时发生金额误记、文字误记和会计科目串户以及重记漏记等。各种过账笔误可能随时或者月末结账前发现。但有些过账笔误如金额误记,借贷双方数额相同、借贷方向没错但会计科目账户、借贷双方均重记或者漏记等,这些并不影响会计账簿的试算平衡;以及某月份对某些总账与明细账户未进行核对,不能确保其一致性,这些都可能形成过账笔误延续到月末结账后的以后月份发现。
过账笔误应如何更正,长期以来各种会计制度和会计教材只在说明划线更正法运用时,说明结账前发现过账笔误应用划线更正法更正,而且是针对过账数字或者文字笔误的更正。对于过账数字笔误跨月发现以及会计科目过错等如何更正,就不得而知了。记账前发现记账凭证编制的各种错误,可以作废重编;过账摘要文字登记有误无论何时发现都可以采用划线更正法更正。但过账数字笔误跨月以及会计科目串户等,就不宜采用划线更正法了。由于回避或者不承认过账笔误的结账后跨月发现,很少有人明确提出过账笔误跨月更正方法,可喜财政部会计司和《会计基础工作规范培训教材》编写组所编《会计基础工作规范培训教材》提出了明确主张,它写到:无论何时发现,非因记账凭证误记的差错只能用划线更正法进行更正。但这却是很不妥当的。因为过账笔误跨到以后月份发现若采用划线更正法更正时,不仅会使账页已给计的多笔余额数和月计、累计数不直处理。如相应更正会使账页更正数太多,如不相应更正又会使账簿记录同结余数和月计、累计数不相符合;而且对于会计科目串户等误记更正,会使误记注销数只能划线注销而无正确数可记,由于月份记账已经结束也会使补记数无行次登记,这些都是不符合划线更正法的规则要求的。
那么,过账数字笔误跨月发现以及会计科目串户等过账笔误(无论当月或者跨月发现),到底采用何种方法更正呢2笔者认为,可采取根据红字更正法或补充登记法原理,不必编制记账凭证,在发现时即将过账笔误直接在账簿中进行更正登记的方法加以更正。如 1月 15日实现产品销售收入5600元,账款暂欠。编制25号记账凭证正确,借:应收账款5600元,贷:产品销售收入5600元;但登记总账及明细账时金额均误记为6500元。于2月15日与应收账款往来单位对账发现过账笔误,当即更正:对“产品销售收入”(贷方)和“应收账款”(借方)总账(或科目汇总表)及其明细账科目均分别以红字冲销900元,并标明1月15日25号记账凭证过账笔误多记,同时在1月15日25号记账凭证及其登记账页中补记注明过账笔误多记900元,于2月15日更正。在上述举例中,强调了不再编制更正的记账凭证,这是因为原记账凭证的编制是无误的,会计记账应保持账证一致。对于过账笔误的原记账凭证及其账簿记录以及更正账簿记录,都强调要相互注明,这是十分必要的。这样,便于在账证中相互对照,也便于在账簿中作更正后的结余额和月计、累计数的修正计算。
二、红字更正法更正错账的范围应当扩大
红字更正法是会计核算更正错账的一种方法。它是运用红字在会计核算中为负数的原理,从而对错账进行冲销,并调整为正确记账的一种科学方法。正确运用红字更正法,对于账簿记录发生错误后的正确更正,并保持账簿记录的整洁清晰,是非常必要的。
明确更正错账的范围,是正确运用红字更正法的必要前提。但是,一般的书刊说明红字更正法的应用范围时,都把其范围限定在记账以后,如果发现记账凭证中应借、应贷科目或金额发生错误时的更正。笔者认为,这种提法是不全面的、不完善的,红字更正法更正错误的应用范围,应包括以下四个方面:
其一,在记账以后,如果发现记账凭证中应借、应贷科目发生错误时,可应用红字更正法进行更正。更正时,应先用红字金额填制一张内容与错误的记账凭证完全相同的记账凭证,据以用红字登记入账,以冲销原有的错误记录,然后再用兰字填制一张正确的记账凭证,据以登记入账。
其二,在记账以后,如果发现原填记账凭证中应借、应贷科目并无错误,但所填金额大于应填金额时,可应用红字更正法按照正确数字与错误数字之间的差额,用红字金额填制一张记账凭证,据以登记入账加以冲销。
其三,在记账以后,如果发现记账凭证填制没有错,而是过账时发生了会计科目串户或者重记漏记等笔误,应当采用红字更正法或补充登记法进行更正。因为对此采用划线更正法更正,是不符合其更正规则的。更正时,因原记账凭证没有错,可不重新填制记账凭证,而直接在有关账簿中注明原记账凭证和过账笔误进行更正。
其四,在结账以后,特别是涉及科目的月计、累计都结出,如果发现记账凭证填制没有错,而是过账时发生数字多记笔误,也应采用红字更正法进行更正,以避免应用划线更正法多笔更正的麻烦,并保持账簿记录的整洁。更正时,因为原记账凭证没有错,可不重新填制记账凭证,而直接在有关账簿中注明原记账凭证和过账笔误进行更正。
三、红字更正法真实也可加以改进
红字更正法是会计核算更正错账的一种方法,它适用于已登记入账的会计科目使用错误,或者虽然会计科目不错但金额多记等情况的更正。
在实际工作中,笔者发现这样一个问题:在会计科目使用上的错误,多数是在一笔业务中,对应科目的一方用错而另一方正确,这种情况运用传统的“红字更正法”更正错误,原业务处理中会计科目正确的一方,也要冲销一笔和补记一笔,因而是虚记了两笔账一笔红字和一笔兰字),既不符合实际情况,也不利于核对账目。特别是很不利于银行存款和往来科目,与银行和结算单位对账。
解决这个问题,笔者认为,可以把“冲销凭证”和“补记凭证”合在一起,统一填写一张更正的记账凭证,并在摘要栏中注明更正某月某日某号凭证和经济业务的简要内容,据以登记账簿(最好在原错误凭证上也补记注明更正凭证的日期、编号及更正的原因,以便于相互对照)。在登记账簿时。如果原错误凭证会计分录的双方科目都错了,就按更正凭证全部所列记账;如果仅为一方科目错误而另一方正确,则只对用错科目一方加以冲销和补记、正确一方则可不再登记账簿。
例如某企业5月3日用银行存款偿还第五化工厂应付账款5000元,将“应付账款”误记为“其他应收款”科目,记账凭证编号为第15号。可编制如下更正记账凭证:
在根据上列更正记账凭证登记账簿时,如果账簿格式不反映会计科目对应关系,可只将“其他应收款”账户借方以红字冲销5000元,将“应付账款”账户借方以兰字补记5000元即可,“银行存款”账户由于一红一兰相抵,则可不再登记。如果在账簿格式中反映会计科目对应关系,则需要加以注明。
如果能对红字更正法进行这样的改进,既可以在一张记账凭证上清晰地反映更正经济业务的全貌,又可以解决由于虚记而不利于对账工作,在理论上合情合理,在实际中更为可行。
第3篇：记账会计工作计划范文
1 电算化环境和传统环境下会计核算方法对比
1.1 账户设置方面的对比
通过研究发现，会计科目核算的实际方法就是账户，结合会计科目名称来设置账户，有一定的差异存在于账户和会计科目之间。会计科目主要是从更深的层次来划分会计要素，结合会计科目来设置账目，以便有效地管理所有会计对象内容，这种方法比较重要。在电算化环境下进行，已经淘汰掉了传统的会计核算途径，如建立账套等，进而发展了会计科目设置等方法。在一定程度上调整了会计科目的形式、内容等，建立了更加系统和科学的会计核算体系。
1.2 复式记账方面的对比
会计电算化实现之后，人们就开始考虑是否要保持复式记账，很多工作人员借助于记账凭证，通过数据文件记录在电脑中展示记账，记账工作可以通过单式记账的方式来完成。但在数据库文件中，通过记录来记载记账凭证中的借贷双方，这种方式有着不同的表现形式，都是通过借贷双方来展示所有业务的详细情况。从本质上来讲，复式记账和单式记账之间是没有关联的。
1.3 凭证编写与通过的对比
会计凭证作为一种重要的书面约束文件，主要记载经济业务和职责划分等相关内容，在开展经济业务的过程中，所有机构都需要编写和获得会计凭证。因此，需将会计凭证的编写和通过作为会计核算活动的出发点。相较于传统环境下的会计核算方式，可以直接输入电算化环境下的会计凭证，也可以利用系统来完成。
1.4 账簿登记方面的对比
以传统的会计环境进行分析，首次会计确认指的是账簿组织、记账程序和记账方法相互配合而形成的会计核算形式。因此，在会计中，书面记载也属于账簿，但在手工会计中，账簿没有存在，因而无法制定有效的会计报表。
2 基于电算化环境下的会计核算方法
2.1 电算化会计中的建立账套的途径
在电算化环境下，企业在营造企业体系的过程中，主要是借助于会计软件实现于会计数据体系中。会计主体有着不同的核算方式，主要是结合软件来划分会计对象所采取的会计途径。因此，如果会计核算过程中，采用的是会计核算软件，就需要将真实的系统核算信息给输入进来，并且制定一系列的注意事项，促使企业的核算标准得到实现。
2.2 电算化会计中的初始设置方法
在电算化会计中，完成了建立账套之后，就需要将核算筹划活动给开展下去。在这方面分为三个任务：设置操作人员、设置会计科目、在系统中输入初始余额。结合实际途径来开展三个任务，会计核算会受到这三个任务完成情况的影响。在初始设置过程中，只有准确地开展初始设置工作，才可以提高会计核算质量。
2.3 电算化会计中设置账户的方法
会计科目的应用，可以更加深入的划分会计要素，通过会计科目来开设会计账目，来有效管理会计对象中的所有环节。通过会计科目，可以得到很多会计资料，借助于本种方式，来营造系统核算体系。
2.4 电算化会计中填制凭证与登记账簿的方法
在电算化环境中的，会有很多资料产生，如账簿、凭证报表等。在开展电算化会计体系工作时，关键是填制凭证和登记账簿。电算化会计从根本上改变了会计档案途径，在填制凭证和登记账簿过程中，需要恰当调整工作对象的属性。
2.5 电算化会计中的自动转账方法
具体来讲，自动转账指的是结合用户定义，系统对转账凭证自动生成。在电算化环境下，会计系统中经常用到的一种方式就是自动转账，它包括两种情形，一种是结合相应的函数进行预算，方可以对凭证中需求的数值进行获取；另一种是直接从账簿的数据中获得相关数值，这样记账凭证就可以被直接生成出来。
通过会计电算化的实施，可以营造良好的内控环境，为了避免出现舞弊现象，将相互制约和牵制的作用给发挥出来，就需要对职责分工制度和组织机构等进行合理构建。为了避免破坏或者更改会计数据，就需要采取科学的方法来对计算机程序和会计数据进行保护，以便会计核算各个系统活动的有效性和合法性得到保证。
第4篇：记账会计工作计划范文
一、大众会计的历史演进
走向大众会计的历史环境，是经济发展的需要，科学技术进步提供技术条件，教育的发展提供知识基础，需要普及会计专业知识。适应这种需要，大众会计理论的研究和教育随之兴起。
(一)大众会计理论研究早在新中国建国之初，1951年王汉雄编写了《大众会计知识讲话》。在该书中作者指出：“这本小册子主要是为了农村合作社及一般的商店和企业部门的会计人员写的，介绍些会计上的基本知识，企图能帮助他们解决一些工作中的问题。另外是适应有志学习会计的初学和未学的读者们的需要，通过这本小册子使其熟悉些记账的道理和方法，并可作为再求深造的一点会计基础。”该书于1952年经修改和补充再版发行。此后，1953年出版了阮先达撰写的《大众会计学》。
1955年王澹如、张佩贻编著了《大众会计》一书。在该书中作者指出：“本书的编写是作为适合大众需要的初级读物，所以内容讲述只以会计的基本核算方法为主，说理都力求通俗浅显，使读者学习这本书后，可以获得关于会计核算的基础知识，并能参照这些方法处理简单的会计工作，或作为进一步学习工业企业或其他各种专业会计核算的阶梯。”该书包括以下内容：第一章概说，第二章经营资金和经营资金的来源，第三章资产和负债账户，第四章经营过程账户，第五章账户记录规律的运用和设例说明，第六章记账凭单，第七章总分类账和其他会计簿籍，第八章本期发生额对照表，第九章明细分类账和本期发生额明细表，第十章结账，第十一章结账(续)，第十二章会计报表。从《大众会计》内容看，该书是适应大众学习的初级读物。
(二)大众会计教育的发展在开展大众会计理论研究的同时，大众会计教育的事业也在发展。1950年有无锡市大众会计学校。1951年创刊《大众会计》杂志，由汉口大众会计学校出版。20世纪50年代以来，为适应大众学习会计的需要，已出版了各种类似《大众会计》的书籍，如《初级会计》、《入门会计》等。
进入21世纪，在出版的各种会计书籍中，2002年由中国商业出版社出版了葛长银著《大众会计学：完全会计学习教程》一书，这是一本供大众学习的好书。该书内容包括：第一讲会计基础知识，第二讲会计记账技术，第三讲会计报表的编制与阅读。这是面向大众传授会计知识和技术的一本“大众会计学”，有利于初学者理解会计原理，掌握会计技术。在全球化的影响下，民生问题是社会建设的重大问题，面临民生的需要，进一步完善大众会计是一项重大课题。
二、现代大众会计的对象与特点
在2006年10月党的第十六届六中全会通过的《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》中指出：构建社会主义和谐社会，是我们党从中国特色社会主义事业总体布局和全面建设小康社会全局出发提出的重大战略任务。构建社会主义和谐社会要遵循的首要原则是必须坚持以人为本。在2007年10月党的第十七大报告中提出“加快推进以改善民生为重点的社会建设”，并指出：“社会建设与人民幸福安康息息相关。必须在经济发展的基础上，更加注重社会建设，着力保障和改善民生，推进社会体制改革，扩大公共服务，完善社会管理，促进社会公平正义，努力使全体人民学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居，推动建设和谐社会。”面向国家和谐社会建设和保障与改善民生，从会计宏观思考，构建《现代大众会计》是客观的需要和社会建设的相应举措。
(一)大众会计的概念什么是大众会计，不能从上市公司会计或大中型企业会计的角度来审视大众会计，应从实际出发，从人民大众需要的会计出发，来探讨大众会计。大众会计是人民大众为自己的事业、事项和为人民大众的事业、事项，按照一定的要求，采用相应的方法进行记账和理财的会计。这里，大众会计的主体，是人民大众；大众会计的客体(对象)，是反映人民大众自己事业、事项和为人民大众事业的经济活动；一定的要求即会计核算的一定原则，有了会计核算原则，组织会计核算才有依据；相应的方法主要是进行记账和理财的方法；这种人民大众会计，既要为自己的事业、事项记账和理财，在一定条件下也可以为人民大众的事业记账和理财。
(二)大众会计的对象大众会计对象即大众会计客体。大众会计客体是人民大众的以货币形式反映的核算和管理的经济活动。在现实中，人民大众的经济活动是家庭及其成员的经济活动，呈现出绚丽多姿、丰富多彩的特点。这种人民大众的多种多样的经济活动，不是去描绘其美丽、情趣，而是要采用货币形式，以货币(人民币元)为计量单位，反映经济活动的情况。
大众会计对象实际上是反映家庭及其成员的经济活动。大众会计对象是经济活动与资金运动之间的关系。一般所说的会计对象是资金运动，这与大众会计对象是经济活动是密切相关的，这里的经济活动是以货币(人民币)形式表现的，以货币形式表现的经济活动就是资金运动，这些经济活动都是以人民币来计算收入和支出的，是家庭或个人资金(人民币或钱)的增加(收入)和减少(支出)。可以看出，大众会计对象是经济活动与资金运动的密切相关性，经济活动发生后，人们直观地认识在形式上是现金发生了收入和支出的变化，其原因是多种多样的经济活动，可以说，资金运动的内容是经济活动，经济活动的形式是资金运动。
(三)大众会计的特点大众会计按其内容与性质有以下特点：
(1)群众性。大众会计是为人民大众所用的会计。大众会计使用的范围是家庭及其成员。家庭成员从事各行各业工作，有的是在自己的各种专项活动中需要算账与理财，有的从事个体工商活动也需要自己算账与理财。这使大众会计成了全体人民的事业。
(2)民生性。大众会计的内容反映了广大人民的生计问题。民生是人民的生计。建设社会主义和谐社会必须坚持以人为本，始终把最广大人民的根本利益作为一切工作的出发点和落脚点，把民生问题作为重中之重，认真解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。大众会计通过对个人和家庭经济活动的记录与核算，反映在衣、食、住、行、用等各个方面的消费及其支出，表明在就业、教育、分配和社会保险等方面的发展变化。
(3)知识性。反映在会计核算与理财过程中结合了各种知识。大众会计在传授会计核算与会计管理知识时，不仅要说明是什么。还要说清楚为什么，使知其道理，增长知识。在传授会计知识的同时，还结合传授业务知识、法规知识和相关学科知识(如金融知识、财政知识、税收知识等)，以及现实知识(经济建设、政治建设、文化建设和社会建设中的知识)、历史知识和国外知识等。
(4)规范性。大众会计的内容体现了行为规范的要求。各种规范(法规、道德和惯例)是会计的准则。大众会计要依据国家会计法规和相关法规的规定组织会计核算，处理会计事务和各种关系。对
日常发生的经济业务和经济事项，要对比国家法规的规定、职业道德的要求、行业的行为习惯正确处理。个人和家庭的一收一支，要取之有理、用之有据，不能说自己的钱任我花别人管不着。在收支方面养成遵纪守法的习惯。
(5)通俗性。大众会计的内容通俗易懂。大众会计涉及的理论体系、概念、观点、论证、方法、制度等，通过会计基本知识和会计核算程序，结合举例、实事、数据和图表，按照理论联系实际和循序渐进的要求，以简明易懂、清晰明了的语言，全面地反映生产经营活动、财务状况和各种专项活动过程，编制会计报表并向各方面提供会计信息。使人民大众便于理解、容易熟悉、能够掌握和利于使用。
三、现代大众会计的内容
现代大众会计的内容包括会计和理财两大部分。人民大众会计与一般意义上的会计存在不同。大众会计是人民大众为自己的事业、事项和为人民大众的事业、事项，按照一定的要求，采用相应的方法进行记账和理财的会计。一般所说的会计，如会计是以货币形式，采用现代化的专门方法，对扩大再生产过程中的资金运动进行核算和管理的系统。相比之下的大众会计，是人民大众学习与应用的初级会计，但在会计基本原理与性质上与一般所说的会计是相同的，都是会计。
(一)会计核算：记账、算账和编表会计核算是现代大众会计的基本工作，包括日常的记账和算账，定期的编制会计报表。为做好会计核算工作，需要设置会计科目，选用记账方法，使用会计凭证，设置会计账簿，编制会计报表。
会计科目是对经济活动按其性质进行的分类，经济活动类别的名称就是会计科目的名称。大众会计使用的会计科目一般比较少。如个体工商户使用的会计科目有：现金、银行存款、应收款、存货、待摊费用、待处理财产损失、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、借入款、应付款、应付工资、应交税金、业主投资、本年应税所得、留存利润、生产成本、营业收入、营业成本、营业税金、营业费用、营业外收支、税后列支费用等。生产经营型家庭使用的会计科目有：现金、银行存款、应收款、存货、长期资产、应付款、应付工资、应交税金、户主投资、本年应税所得、生产成本、收入、支出等。个人使用的会计科目有：现金、银行存款、应收款、应付款、收入、支出等。
记账方法是利用一定的形式和技术，借助会计科目和账户，在账簿中记录经济业务的方法。大众会计采用的记账方法，可供选择的有借贷记账法、收付记账法和增减记账法。选择哪种记账方法，要从实际出发，选择容易学、能使用、可操作的方法。经过反复讨论，吸收借贷记账法与增减记账法的优点，采用“借贷增减记账法”，使用借贷符号需用增减数量对其解释提升为“借贷增减记账法”。例如：采用借贷记账法，从银行提取现金1400元，应记借“现金”1400(增加现金1400元)，贷“银行存款”1400(减少银行存款1400元)。这对大众记账来说，借现金、贷银行存款是不好直观地理解其金额变化的，只有用增减解释后才能明白。如上例，采用“借贷增减记账法”，则是：借(+)“现金”1400元，贷(－)“银行存款”1400元，只是在借贷符号后增加(+)即增(－)即减符号，就能反映这笔经济业务发生金额增加和减少变化的实际情况。
会计凭证是作为经济活动记账依据的具有一定格式的书面证明。按其用途不同，分为原始凭证和记账凭证。大众会计在经济活动发生后未取得原始凭证的情况下，可采用“支出证明单”和“收入证明单”，或“支出汇总表”和“收入汇总表”，在其中标明日期、摘要、名称、单价、数量、金额、经手人等项目，以证明经济活动的发生，为监督和检查经济业务提供依据。
会计账簿简称账簿，是由具有一定格式的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记载各种经济业务的簿册。账簿对于系统积累资料，进行会计检查，开展会计分析，保护财产等具有重要作用。大众会计账簿一般可设置日记账、总账、明细账和备查账，根据实际情况设置相应的账簿。
会计报表是反映记账单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果等会计信息的文件。会计报表包括资产负债表和利润表等。大众会计一般设置简化的报表，如个体工商户可采用的简化式资产负债表和利润表，适于家庭、个人用的简化式资产负债表和利润表等。按规定大众会计的记账单位应当向有关部门和单位提供会计报表。
(二)会计理财：管理财产人民大众收入的增长需要科学地生活，相应需要理财，对财产做到合理安排。理财是大众会计记账单位对财产实施有效的管理，使财产得到合理安排、消费和使用，达到保值和增值的过程。
理财的范围包括消费、储蓄、投资、信贷、避税等。理财要掌握以下原则：(1)量入为出原则，根据收入的多少来决定开支的幅度。(2)投资组合原则，把几种投资工具组合在一起投资，保证有收益，降低风险。(3)匹配原则，避险工具与风险投资工具要相匹配。(4)熟悉原则，投资者必须掌握与投资相关的金融知识和投资技巧。(5)理性投资原则，了解所投资目标的内涵与其合理报酬后的投资。(6)长期投资原则，长期手中持有投资才能获得高额回报。只为获得一时暴利的短期投资只是一种投机。(7)事前规划原则，在投资之前制定与投资项目相关的规划。(8)终生理财原则，理财贯穿人的一生，按人生不同阶段确定不同理财目标，使理财成为一种生活习惯。(9)快乐理财原则，将理财当成一种充实和享受生活的过程。(10)贵在坚持原则，理财目标确定后在实施过程中，遇到困难和风险，要坚持付诸实施。
管好理财，要制定理财规划。理财者按照情况制定不同的理财规划：(1)按不同的人生阶段划分有：单身独立期理财规划，家庭形成期理财规划，家庭成长期理财规划，子女大学教育期理财规划，家庭成熟期理财规划，退休养老期理财规划。(2)按单一理财目标划分有：教育规划，住房规划，婚嫁规划，购车规划，投资规划，养老规划，遗产规划，装修规划，保险规划，个人创业规划等。理财者要养成良好的理财习惯，树立理财观念，重视编制预算，建立理财档案。
四、现代大众会计学的基本框架
现代大众会计学基本框架的主要内容是大众会计知识和大众会计实务，其基本理论如下：
(一)大众会计的目标会计目标是指会计工作预计在一定时期要达到的目的。大众会计目标是人民大众会计工作在一定时期可能达到的目的和要求，即要有一定要求地去做好会计工作。企业会计工作的目标是促进企业提高经济效益，大众会计的目标是在经济活动中讲求经济效益。个人和家庭的经济活动，首先，是合理的，在衣、食、住、行、用等各个方面的大的或小的消费及其支出是合理的，没有过度消费，没有超前消费；其次，是讲效益的，在各个方面的大的或小的消费及其支出是节约的，不讲排场，不比阔气，不攀比消费。大众会计有了目标，对大众会计工作实际上是对个人和家庭的经济活动有了要求，在保证生活消费质量的前提下讲求
经济效益，做到少花钱，多办事，办好事。
(二)大众会计的职能完成大众会计目标要履行相应的会计职能。大众会计有会计核算和会计管理两项职能。一是会计核算职能。会计核算职能是会计应完成的会计核算工作。会计核算是以货币为主要计量单位，对个人和家庭的经济活动进行真实、正确、及时地记录、计算和报告。会计核算要求做到真实、正确和及时。会计核算的程序，是经济业务发生后，整理会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表。保障会计资料真实、完整。二是会计管理职能。会计管理职能是会计应完成的会计管理工作。会计管理是依据有关政策、法规和制度等，对个人和家庭的经济活动及其资金的组织、分配和使用进行的指导、督促和检查。对个人和家庭的经济活动会计管理是必要的：(1)变动性，个人和家庭的经济活动，受客观环境变化如经济发展、家庭就业状况、季节性变化等不稳定因素的影响，使个人和家庭的收入和支出呈现起伏的波动；(2)差异性，个人和家庭的需求由于客观因素的影响，和主观认识、个人需要存在的差异，使之产生随意、选择的不同认识；(3)风险性，在个人和家庭经济活动过程中，由于受多种因素的影响，会出现突发事项和偶然事故，使之措手不及。对于这些现象，都需要从计划、监督和检查等方面进行管理，特别需要自律的自我管理。
(三)大众会计核算前提大众会计结合本身的特点确定会计核算基本前提：
一是会计主体――固定核算主体与变动核算主体相结合。大众会计的主体是人民大众，人民大众是全体人民，是限定于家庭及其成员，或者说个人(个体，家庭成员)和家庭。大众会计在这个范围内的会计主体，是个人(个体)或被确定的家庭成员。个人(个体)从事工商经营活动时，对其生产经营活动的会计核算，一般由自己负责进行，会计主体就是个体户，以此确定会计核算内容的范围，是个体户生产经营的全部经济活动。个人进行某种专项活动时，如参加某条线路的旅游，主持或参与某项科研活动，需要对发生的经济事项进行会计核算时，一般由自己负责进行，会计主体就是个人，以此确定会计核算内容的范围，是在一定时期内专项活动的全部经济事项。同时，当个体户或个人不具备进行会计核算的条件。或工作需要不便个人进行会计核算时，也可以委托相关的单位或个人进行会计核算，这种单位或个人也是大众会计的会计主体，即为个人和家庭服务进行会计核算的会计主体。在个人和家庭会计核算的条件下，会计核算是双主体：一是个人(个体户)和家庭；二是委托主体为个体户和家庭进行会计核算的单位或个人。
二是持续活动―全面核算与专项核算相结合。在个人(个体)和家庭持续活动(经营)期间，对发生的经济活动需要全面核算与专项核算相结合。对于个体工商户的生产经营活动和家庭的经济活动，需要全面进行会计核算；对于个人进行的某种专项活动，需要对该项活动进行专门的会计核算。
三是会计分期――日历分期核算与专项时期核算相结合。会计分期亦称会计期间，是将持续不断的生产经营活动或经济活动，按时间长短标准分割为均等的时间间隔。我国采用日历年度为会计年度。会计年度确定之后，一般是按日历年度确定会计季度和会计月度。对于专项活动的核算期间，要根据该项活动的具体情况来确定，对于时间较长超过一年的专项活动，需要按会计年度来分期；对于时间较短不超过一年的专项活动，需要按其专项时间来确定其时间。
四是货币计量――货币计量与实物计量相结合。货币计量是在会计核算过程中，对经济活动情况以货币为计量单位进行反映。会计核算以人民币为记账本位币。收入和支出中发生有人民币以外的货币，应当折算为人民币进行核算。在对经济活动进行会计核算时，有的只进行以人民币为单位的价值核算，有的还要进行以实物为计量单位的数量核算。
五、大众会计的推行
在建设和谐社会中推行大众会计，有利于和谐社会的建设，对于维护国家财经法规和制度，保护社会财产，加强社会管理，讲求社会经济效益，提供会计信息等方面都有重要作用。
(一)充分重视有关大众会计的各个部门，如工商管理部门、社会团体和相关单位的领导，要深刻认识大众会计工作是建设社会主义和谐社会的组成内容，是社会主义文化建设的组成内容，是发展市场经济的客观需要，对促进经济发展也有一定积极作用；要关心、爱护、扶持大众会计工作，为发展大众会计创造必要的条件，如开展宣传、教育，培训相关人员等。从事大众会计工作的人员，也需要重视这项工作，正确认识大众会计是一项重要的会计工作，是会计工作的重要组成部分，是做好个人专项活动的工作保障，是建设文明幸福家庭的重要条件，对建设和谐社会也是重要的社会基础。
第5篇：记账会计工作计划范文
本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。 本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
2.管理职责
公司财务部门的职能是:?
2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。
2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
2.4积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。
2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。
2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。
2.7公司财务管理机构设财务管理部经理(副经理)，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。
2.8完成公司交给的其他工作。
3.财务工作岗位及职责
公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下:
3.1财务经理:
3.1.1编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，配合
3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。
3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。
3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。
3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。
3.1.6负责财务档案的管理工作。
3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。
3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。
3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。
3.1.10决定部门内的人员配置。
3.1.11完成总经理交付的其他工作。
3.2成本会计
3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。
3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。
3.2.3核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。
3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。
3.2.5及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表
3.2.6管理公司发票。
3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。
3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
3.2.9负责核对银行未达帐项。
3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。
3.3往来会计:
3.3.1按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
3.3.2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。
3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。
3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。
3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。
3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。
3.4出纳:
3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。
3.4.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。
3.4.3认真执行现金管理制度。
3.4.4严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。
3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。
3.4.7积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。
3.4.8配合会计做好各种帐务处理。
3.4.9及时准确编制资金日报，周报，月报。
3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。
3.5收款员
3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。
3.5.2根据收款手续制作记账凭证并登记入账
3.5.3与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。
3.5.4完成总经理或财务部经理交付的其他工作。
4.财务工作管理要求
4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。?
4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。?
4.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。?
4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。?
4.5财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月编制并上报一次。
4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。?
4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
4.9财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
5.支票管理
5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。
5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。
5.3财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。
6.现金管理
公司可以在下列范围内使用现金:
6.1职员工资、津贴、奖金;
6.2个人劳务报酬;
6.3预支出差人员的差旅费;
6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元;
6.5总经理批准的其他开支。
除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。
财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
7.会计档案管理
凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。
会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会
计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。
8.主要工作流程
8.1销售业务流程:
8.1.1销售部门根据客户交款情况填写《收款通知单》。
8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。
8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。
8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变更事项应及时通知财务部。
8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下:
8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。
8.2.3项目施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》提示付款;预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为《付款单》的附件，报分管副总审批;财务部审核送交领导审批后付款。
8.2.4项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据(需有监理单位签章)，预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。
8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报领导审批后支付工程尾款。
对于材料供应的流程如下:
1) 计划部应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。
2) 市场调研，选定供应单位，签订合同。
3) 按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。
4) 计划部根据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划，财务部审核无误后，经领导审批付款。
5) 计划部根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。
6) 原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。
7) 对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。
8.3其他
公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度执行。
9.物品购置规定
第6篇：记账会计工作计划范文
基于价值链的技术经济一体化成本控制系统是一个开放性的系统，必须与企业成本核算系统高度融合。然而，在实践中，大多企业由于各种原因没能做到这一点。有的企业将大量的人力和物力放在成本核算方面，而忽视了成本控制工作。有的企业将成本控制和成本核算绝缘分开，导致互相推委，各自为政的局面。前者的根源在于多年计划经济体制的影响以及企业管理水平的欠缺。后者主要是成本控制企业化和成本核算政府化即执行主体的错位使然。因此，拓宽成本控制的深度和广度，实现成本控制和成本核算的有机兼容是企业成本管理工作必须重视的问题。本文拟在这方面进行探讨，以求与同仁切磋。
二、成本控制系统之核算系统的特点
基于价值链的技术经济一体化成本控制系统之核算系统不是撇开传统的会计核算系统另起炉灶，而是在传统会计核算系统基础上的扩充，包括核算领域、核算内容、核算账户和核算方法等方面的扩充。其显著的特点有如下四个方面。首先，更能体现产品成本市场化的成本控制理念。该核算系统计算的产品成本只包含目标成本，不包含实际成本与目标成本的差异，也即主营业务成本账户和库存商品账户通过用目标成本计量的，实际成本与目标成本差异冲减当期损益。第二，拓宽了成本核算的范围，即立足于价值链，以生产阶段为界，向前延伸到供应商及合作企业和产品规划设计阶段，向后延伸至产品销售和售后服务阶段。第三，实现了成本控制与成本核算的有机兼容。基于价值链的成本控制系统之重心在于成本控制，但控制离不开控制标准的制定、实际成本的核算和控制结果的反馈等成本核算工作。该核算系统提供的成本核算信息既能满足企业成本控制的需要，又能满足财务会计报告对成本核算数据的需求。
三、核算子系统账户设置及基本账务处理
（一）规划设计阶段
1.应设置的主要账户
（1）“目标及实际规划设计成本”账户。该账户核算产品规划设计阶段目标规划设计成本和实际规划设计成本，按产品品种设置明细账，同时按成本项目名称设置专栏进行明细分类核算。规划设计成本项目包括规划设计部门的人工费、市场调研费、差旅费、办公费和固定资产折旧等。实际发生的规划设计成本记入该账户的借方，目标成本记入该账户的贷方，借贷方差额记入“规划设计成本差异”账户。账户期末余额一般为零。
（2）“规划设计成本差异”账户。该账户用于考核规划设计部门工作成果，核算目标规划设计成本与实际规划设计成本的差异，按产品名称设置明细账；实际规划设计成本小于目标规划设计成本即形成节约差异，节约差异记入该账户的贷方。
2.基本账务处理
（1）实际发生规划设计成本时
借：目标及实际规划设计成本——XXX产品——实际成本
贷：银行存款
应付职工薪酬
库存现金
累计折旧等
（2）差异结转
如为超支差异，做如下处理：
借：规划设计成本差异
贷：目标及实际规划设计成本
如为节约差异，做相反会计分录。
（3）期末结转
为了与会计准则要求的会计核算相兼容，便于对外财务会计报告的编制，期末将目标规划设计成本和规划设计成本差异记入“管理费用”账户。
借：管理费用
贷：目标及实际规划设计成本——XXX产品——目标成本
借或贷规划设计成本差异
（二）采购和生产阶段
1.应设置的主要账户
（1）“原材料”账户。该账户核算原材料收入、发出和结存的目标成本和实际成本，借方登记验收入库的原材料实际成本，贷方登记转入“基本生产成本”等账户的目标成本和转入“直接材料差异”账户的实际成本与目标成本之差异。
（2）“基本生产成本”账户。该账户核算各产品应负担的材料、工资、制造费用的目标成本，借方登记产品所消耗的材料、工资、制造费用等成本项目的目标成本，贷方登记验收入库且结转至“库存商品”账户的完工产品的目标成本。
（3）“库存商品”账户。该账户核算库存商品收入、发出和结存的目标成本，该账户借方登记验收入库的库存商品之目标成本，贷方登记转入“主营业务成本”账户的目标成本。
（4）“制造费用”账户。该账户核算制造费用发生和结转的目标成本和实际成本，应设置“变动制造费用”和“固定制造费用”两个二级账户。账户借方登记本期实际发生的制造费用，贷方登记制造费用的结转数，其中目标成本转入“基本生产成本”账户，差异部分视差异的性质记入有关差异账户的借方或贷方。变动性制造费用成本差异转入“变动性制造费用差异”账户，固定性制造费用成本差异转入“固定性制造费用差异”账户。
（5）“直接材料成本差异”账户。该账户核算产品直接材料目标成本与实际成本之差异，按差异类型设置“直接材料用量差异”和“直接材料价格差异”两个二级账户。直接材料用量差异是指企业在一定时期为生产一定数量产品由于实际单位消耗量与目标单位消耗量不一致而造成的差异。“直接材料价格差异”是由于产品耗用原材料实际单价与目标单价不一致而造成的差异。
（6）“直接人工成本差异”账户。该账户核算产品所消耗的直接人工目标成本与实际成本之差异，按照差异类型设置“直接人工工时差异”和“直接人工工资率差异”两个二级账户。直接人工工时的差异反映了生产一定数量（实际产量）的产品所耗用的实际总工时与实际产量按目标应耗工时计算的目标总工时不同而造成的差异。直接人工价格差异就是直接人工实际小时工资率与目标小时工资率的不同而造成的差异。
（7）“变动制造费用差异”账户。该账户核算目标变动制造费用和实际制造费用之差异，下设“变动制造费用工时差异”和“变动制造费用分配率差异”两个二级账户。变动制造费用工时差异是因实际耗用工时脱离目标工时而导致的变动制造费用之差异，是变动制造费用的用量差异。变动制造费用分配率差异是因实际分配率脱离目标分配率而导致的差异，也叫变动制造费用的开支差异。
（8）“固定制造费用差异”账户。该账户核算目标固定制造费用和实际固定制造费用之差异，下设“固定制造费用预算差异”和“固定制造费用产量差异”两个二级账户。固定制造费用预算差异是指实际固定制造费用发生额与目标固定制造费用之间的差异。固定制造费用产量差异总额并不随产量、工时的变化而变化，但单位产品承担的固定制造费用则会随着产量的增加而减少，或由于产量的减少而相对增加。由于产量增减而引起的实际固定制造费用与目标固定制造费用的相对节约或超支额，即固定制造费用的产量差异。
2.基本的账务处理
（1）原材料验收入库时：
借：原材料（目标成本）
贷：物资采购（目标成本）
（2）生产过程中消耗材料、人工和制造费用等
借：基本生产成本——XXX产品——直接材料——目标成本
——直接人工——目标成本
——制造费用——目标成本
贷：原材料——XXX大类原材料——目标成本
应付职工薪酬——目标成本
制造费用——变动性制造费用——目标成本
——固定性制造费用——目标成本
（3）差异结转，以超支差异为例
借：直接材料差异——直接材料用量差异
——直接材料价格差异
直接人工差异——直接人工工时差异
——直接人工工资率差异
变动性制造费用差异——变动性制造费用工时差异
——变动性制造费用分配率差异
固定性制造费用差异——固定性制造费用预算差异
——固定性制造费用产量差异
贷：物资采购——XXX大类原材料——成本差异
应付职工薪酬——职工工资——成本差异
制造费用——变动性制造费用——成本差异
——固定性制造费用——成本差异
借：本年利润
贷：直接材料差异——直接材料用量差异
——直接材料价格差异
直接人工差异——直接人工工时差异
——直接人工工资率差异
变动性制造费用差异——变动性制造费用工时差异
——变动性制造费用分配率差异
固定性制造费用差异——固定性制造费用预算差异
——固定性制造费用产量差异
如为节约，则做相反的会计分录。
（4）完工产品验收入库
借：库存商品——XXX产品——目标成本
贷：基本生产成本——XXX产品——直接材料——目标成本
——直接人工——目标成本
——制造费用——目标成本
（5）销售商品时：
借：主营业务成本——目标成本
贷：库存商品——XXX产品——目标成本
（三）销售阶段和售后服务阶段
1.应设置的主要账户
（1）“目标及实际营销成本”账户。该账户用于考核营销部门的工作成果，核算某种产品销售阶段的目标和实际发生的销售成本，按产品品种设置明细账，同时按成本项目名称设置专栏进行明细分类核算。营销成本项目包括销售部门人员工资、市场拓展费、差旅费、办公费和固定资产折旧等成本项目。实际发生的营销成本记入该账户的借方，目标营销成本记入该账户的贷方，借贷方之差异转入“营销成本差异”账户，期末余额一般为零。
（2）“营销成本差异”账户。该账户核算目标营销成本与实际营销成本的差异，按产品名称设置明细账进行明细核算。实际营销成本大于目标营销成本即形成超支差异，超支差异记入该账户的借方。实际营销成本小于目标营销成本即形成节约差异，节约差异记入该账户的贷方。
2.基本账务处理
（1）发生营销成本
借：目标及实际营销成本——XXX产品——实际成本
贷：银行存款、库存现金、应付职工薪酬——职工工资等
（2）差异结转，如为超支差异，做如下处理：
借：营销成本差异
贷：目标及实际营销成本——XXX产品——营销成本差异
如为节约差异，做相反会计分录。
（3）期末结转
借：本年利润
贷：目标及实际营销成本——XXX产品——目标成本
借或贷营销成本差异
（四）售后服务阶段
1.应设置的主要账户
（1）“目标及实际消费者成本”科目。该账户用于考核售后服务部门目标成本执行情况，按产品品种设置明细账，同时按成本项目名称设置专栏进行明细分类核算。消费者成本项目包括使用成本、维护成本和废弃成本等。实际发生的消费者成本记入该账户的借方，目标消费者成本记入该账户的贷方，借贷方之差异转入“消费者成本差异”账户，期末余额一般为零。
（2）“消费者成本差异”账户。该账户用于考核售后服务部门的工作成果，核算目标消费者成本与实际消费者成本的差异，按产品名称设置明细账进行明细核算。实际消费者成本大于目标消费者成本即形成超支差异，超支差异记入该账户的借方。实际消费者成本小于目标消费者成本即形成节约差异，节约差异记入该账户的贷方。
2.基本账务处理
（1）发生消费者成本
借：目标及实际消费者成本——XXX产品——实际成本
贷：银行存款、库存现金、应付职工薪酬——职工工资等
（2）差异结转，如为超支差异，做如下处理：
借：消费者成本差异
贷：目标及实际消费者成本——XXX产品——消费者成本差异
如为节约差异，做相反会计分录。
（3）期末结转
借：本年利润
贷：目标及实际消费者成本——XXX产品——目标成本
借或贷消费者成本差异
第7篇：记账会计工作计划范文
略
二、实习单位的业务流程
该实习单位的业务除了日常的财务处理外还要对全省的各个××部门进行审计，规划和计划全省的××部门的财务资金及相关工作。其日常的财务工作主要是通过“用友财务通标准版”进行操作的，其主要内容如下：
（1）、根据日常业务和原始凭证填制记账凭证。
（2）、审核凭证，试算平衡。
（3）、对账
（4）、结账
（5）、编制本月的相关报表
（6）、打印会计凭证，与原始凭证粘贴装订成册。
三、实习内容
1、了解单位的情况,该单位为行政单位，了解其各职能部门的设置。行政单位的主体是行政单位；对象是执行单位预算过程中各级行政单位财政资金的领拨、使用及结果；原则为真实性、相关性、可比性、一贯性、及时性、清晰性、收付实现制、专款专用、实际成本计价、重要性；特点为目标是行使政府职能，经济业务活动范围较窄，业务活动具有明显的非营利性，财务管理以预算拨款为中心，收支核算必须严格服从预算管理的要求，以收付实现制为会计核算基础，不需要进行成本核算。
2、阅读相关书籍，了解单位的主要工作与相关职能。
3、了解工作部门—规划计划财务处的主要工作与职能以及记账方法、会计制度等。
4、帮忙送文件、打印和复印文件、会计凭证等，熟悉工作环境及适应工作环境。
5、查阅相关会计凭证，了解主要会计科目与主要业务等。其主要的会计科目分为资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类。主要会计科目有暂付款、固定资产、暂存款、拨出经费、经费支出包括基本支出和项目支出、应付工资等。我们接触到的主要业务是报销和借款。
6、手工对账12年1月—6月份，主要是零余额账户用款额度，理解和掌握零余额账户用款额度这一账户。
7、运用excel表格制作固定资产明细表，掌握和运用excel表格的功能。了解到该单位的固定资产与企业的固定资产处理方法不同，该单位的固定资产不计提折旧，不摊销。
8、整理和修改xx年年会计凭证，了解其主要业务、会计科目及原始凭证与记账凭证相对应及粘贴方法等。
9、了解“用友财务通标准版”的主要功能及与学校学习的用友软件的不同。运用用友软件的好处，包括：采用计算机替代人工记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程，促进会计工作的效率和质量；促进现代单位会计工作的规范化和会计工作职能的转变，为整个现代单位的管理工作现代化奠定了基础，更加的方便、快捷、省时省力。
第8篇：记账会计工作计划范文
出纳人员的职责有哪些？主要负责哪些工作？ 根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规，出纳人员具有以下职责：
1、按照国家有关现金管 理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格 审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款 凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额； 随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收人凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度；核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用；核算工资单据，发放工资奖金。
2、出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系？如何协作？ 会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计核算任务，缺一不可。同时，他们之间互相牵制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。会计工作必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
3、现金日记账的设置、登记要求和依据是什么？ 企业应当设置“现金日记账”，现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式），由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
4. 银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么？ 企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式），由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
5. 现金日记账和银行存款日记账如何结账？ 现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。 结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。 需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。 年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
6、 国家对现金的使用和管理有哪些规定？ 根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，现金的使用范围主要有以下几个方面：
（1）职工工资、各种工资性津贴。
（2）个人的劳务报酬。包括如设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等。
（3）支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助费等。
（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。例 如，金银、工艺品、废旧物资等的价款。
第9篇：记账会计工作计划范文
1.会计基础工作薄弱。
1.1随意填制会计记账凭证
原始凭证填写不规范，内容不完整，如从外单位取得的原始凭证，没有加盖填制单位的公章，没有接收原始凭证的单位名称，没有填制原始凭证的日期，缺少收款人、复核人、开票人的签字，也没有具体填写数量、单价、金额等，大额的原始凭证没有购货清单。有些原始凭证事情合法不一定合理，如一家生产服装单位，却开具的发票内容是五金电料；另外一式多联的发票或收据，没有用复写纸套写，直接手写。自制原始凭证没有在金额前填写人民币符号“￥”，有的人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间留有空白，大写金额前没有加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间也留有空白，大写金额没有写到元或角为止，有的后面也没写“整”字。自制原始凭证有错误的，直接在原始凭证上随意更改，容易产生舞弊行为。会计人员没有对原始凭证进行审核，没有在审核无误后，再进行记账凭证的填制。记账凭证后必须附有原始凭证没有附，有的应该附有原始凭证的也没有附，除特殊（如结账、更正错误的）记账凭证，可以不附原始凭证。不按要求进行记账凭证的填制，对原始凭证、记账凭证的审核不够认真，甚至会出现没有原始凭证的情况下填制记账凭证，在填制记账凭证时发生错误又随意更改错误，这些做法是错误的，也是非常恶劣的。记账凭证填写不准确、不完整，如摘要部分不能准确地表达经济业务的内容。会计科目如支出、往来款项等没有写到最明细科目，附件张数填写不准确或不填，填制凭证人员、审核、复核、会计主管没有签名或盖章。不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一份记账凭证上，如一张记账凭证上既记收入类科目，又记支出类科目。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，没采用分数编号法编号，每月最后一张记账凭证的编号旁边也没加注“全”字，这容易造成凭证失散。记账凭证填制完后，如有空行，没有在空行处划线注销。出纳人员填制收款、付款凭证没在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，容易出现差错，重收重付。在年终结账时，有的填制记账凭证不是将收入和支出结转至“结余”科目，而是将收入和支出相对结转，或者收入支出结转到其他应付款，不符合会计制度规定，使得“结余”科目不能正确、完整地反映单位的结余状况。
1.2财产不实，数据失真，会计科目设置不符合规定
为了简化手续，有些单位，只设有“现金”、“银行存款”的日记账，不设置总账科目，不设置“利润分配”科目，用“未分配利润”科目来代替。这样容易使账实不相符、财产情况不真实、数据真实性的缺失现象。
1.3手续不清，差错严重，记账、结账不符合规定
会计规范对记账、结账有明确规定：会计人员在对会计凭证进行审核后，将审核无误的凭证进行账簿的登记。账簿中的要素包括：日期、编号、摘要、金额等。会计人员在登记账簿时，应用蓝黑、黑色墨水或碳素笔进行书写。在制作凭证或登记账簿时，不得使用铅笔或圆珠笔进行书写。如果当账簿记录有错误时，应当按照规定的方法进行更正。在账簿结账时，每个账户都应结出期末余额。在账簿结账中，应在摘要栏内注明，需要结出当月的借、贷方发生额，本年借、贷累计的发生额。实际会计工作中，很多会计工作人员做不到规范规定的项目，出现了与以上几点完全相悖的处理方法。
1.4会计账簿设置不全，记录不规范
有的多年没有固定资产账，形成账外资产。账簿启用时“经管人员一览表”填写不完整，“账户目录”没有填写，会计人员调动时，没有注明交接日期、接管人或监交人员的姓名。
1.5财务报告数据失实
按照规定，单位编制的会计报表应当数据真实、内容完整、计算准确、说明清楚。而一些单位，为了掩盖单位真实的经营成果、财务状况，故意做假账，伪造、编造假的会计凭证，利用其做出不符合真实情况的会计账簿、会计报表，使得对会计监督职能的不能认真执行，出现参与、出谋划策违法违纪的活动等。
2.规章制度不健全
个别单位会计人员岗位责任制、内部稽核制度、内部牵制制度、财产物资管理制度等不健全。存在会计、出纳由一人担任，有白条抵库和坐支现象，特别是新的财务会计制度实施后，有的单位未按规定建立健全财务管理制度，使财务管理的局面混乱。有的虽然制度比较健全，但执行力度不大。实际工作中，个别会计人员素质较低，往往只能按单位领导要求办事，不能有效地按国家财会法规、财经制度独立进行会计监督。
3.会计管理职能和监督职能发挥不充分
有的会计主体还没有形成完整、规范的财务预测和分析资料，有的年度财务报表无财务情况说明书，个别单位还存在着专款不能专用，拆东墙补西墙，故意调理账目的现象。还有会计监督力度不强，内部监督机构不健全，形同虚设。内部审计人员的素质普遍较低，内部审计制度难落实。
4.会计信息失真的现象
有些单位存在为粉饰会计报表、编制虚假财务会计报告、做假外账、私设小金库等行为，其目的为政绩考核，为偷逃上级检查，或为一已私欲，使广大信息使用者受到严重的损失。会计信息失真严重，造成会计秩序混乱、会计凭证不合法、会计数据不准确、会计资料不完整，账簿记载不当，假造信息、账外设账，私设“小金库”等违规现象。
二、会计基础工作规范化管理的策略
所谓的“规范化管理”，是指单位会计基础工作既要保留原有的科学、合理的内容，又要有与新制度相适应的内容。会计基础工作就是为会计工作提供必备的资料和条件的各项基本工作，是单位财会管理的基础。
1.严格执行国家财经法规
应根据国家颁布的《会计法》和《会计基础工作的规范》要求进行检查、整改，健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账等工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化，不断提高会计工作水平。目前新《会计法》实施后，与《会计法》配套的法规相继出台，例如《单位财务会计报告条例》、《内部会计控制基本规范》、《单位会计制度》等一系列会计准则，完善了会计法规体系。为了落实这些法律和法规，依法加强会计监督，会计人员应严格执行国家财务法规，要把贯彻会计的法律法规与落实“不做假账”的重要指示结合起来。《会计法》是会计工作的根本大法，是会计工作的基本依据，《会计法》规定：“各单位领导人要领导会计机构、会计人员执行本法，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。”各单位应当对现有的规章制度进行重新修改补充，会计管理制度的具体内容要根据会计基础规范化的要求来确定。
2.加强对会计工作的领导
各级财政部门是本单位会计基础工作的管理机关。要按会计法规行使管理会计职能，将分散的会计基础工作的规章制度统一起来，规范单位会计基础工作。会计基础工作差的单位要给予限期整顿，过期不改者在发放会计证、评聘技术职称方面予以相应的制裁，同时对会计基础工作健全的单位及先进个人给予表彰。各级财务主管部门是本单位会计基础工作的领导机关。因此各主管部门是管理本部门的领导机关，应负责制订本部门会计基础工作规范化的考核实施规划，努力使所属单位达到会计基础工作规范化，单位领导人是本单位会计基础工作的责任人。在市场经济条件下，会计是单位管理的重要手段之一，单位负责人必须掌握基本的会计知识。单位领导人必须重视会计工作，组织领导财会部门和其他有关职能部门抓好会计基础工作，对会计信息的失真要承担法律责任，对违法乱纪的典型人物要严肃处理。
3.健全和规范原始记录、计算工作、定额管理
原始记录要以满足国家、单位和会计工作的需要为前提。1.关于登记账簿发生错误，划线注销并在更正处盖章。会计基础工作规范中规定：“登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。”但《会计法》在第15条第二款规定：“会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度制定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。”因此，登记账簿发生错误以及隔页、缺号、跳行划线更正盖章，应由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处共同盖章。2.关于会计交接工作。会计基础法规中对“会计交接”工作这一特殊的经济行为没有明确的规定，在实际工作中交接工作又经常不受重视，所以有必要重申它的实际操作方法。一般会计人员办理交接手续，由财务负责人监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交；必要时主管单位可以派人会同监交。会计交接的内容和程序为：（1）提出交接申请；（2）交接准备；（3）监交申请；（4）交接内容；（5）有关人员签章；（6）移交清册的保管。
4.完善内部岗位责任制
会计人员的岗位责任制是会计工作正常运作的保障、各单位应在符合规定的前提下根据本单位的实际情况制订岗位责任制，并且还要让一个岗位的会计人员定期检查另一个岗位会计人员的工作，并向财务负责人汇报。（1）实行会计人员的岗位责任制。各单位对每个岗位的会计人员，制订岗位责任制，形成制度让各个岗位会计认真执行，单位会计师与财务部门负责人负责综合、协调工作，定期进行会计互审。要建立会计岗位责任制。会计人员要按照标准对岗位所做的每项经济业务进行检查和监督，发现问题，及时解决。（2）落实会计基础工作责任制。健全原始记录、定额管理、规范计量工作需要各部门的参与，并且涉及到个人的经济利益，关系复杂。因此财务机构负责人必须提前筹划协调，切实把责任管理具体落实到有关部门和个人，责权挂钩，奖优罚劣。（3）优化单位会计基础管理组织与人员配置结构。一方面优化会计组织结构，保证会计机构的一定独立性地位，赋予会计机构必要的管理权限，这主要是针对会计机构受内部行政管理干涉问题提出的。另一方面，不断优化会计人员配置结构，提高会计人员素质水平，从而提高会计核算管理执行程序的规范化水平。
5.强化会计机构及人员的监督职责履行
企事业单位要保障会计机构及人员的必要管理权利，减少工作受干涉程度，这是强化会计监督职责最重要的方面，加强会计人员素质建设和道德教育是会计监督有效履行的基础条件。通过强化内部审计等部门的外部监督与考核，形成对会计基础工作人员的监控机制，可以有效的约束其主观的监督失职。建立严格的激励奖惩制度，对会计人员监督职责履行不充分、不合规等行为进行惩罚，加强警示，而对工作执行良好的人员也要在绩效考评中加以体现，以便促进会计人员积极实践监督责任。
6.加大会计执法力度，完善会计监督
在完善会计法规体系的同时，必须加大执法力度，做到有法必依，执法必严，保障会计人员依法行使职权和维护各单位的合法权益，推进会计工作步入法制轨道。要不断完善会计监督机制，督促会计部门健全内部控制制度。强化对会计师事务及其会计人员执行业务质量的监管，不断提高工作质量，完善单位负责人治理结构，健全内部监督制约机制，要通过政策引导、检查督促、经验推广等措施，指导、推动内部控制制度。还要加强对会计工作的外部监督，建立健全一整套包括国家、社会、单位内部的一系列会计工作监督部门，以保证会计工作依法有序的进行。
7.加速人才培养，树立以人为本的思想
