财务与审计专业精选(九篇)

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第1篇：财务与审计专业范文

在公司治理的定位中，董事会的一个非常重要的职能就是监督，通过监督管理层的管理活动，维护股东的利益。在董事会的专业委员会中，审计委员会相对集中地履行董事会的监督职能，包括：内部审计与外部审计之间的沟通、提议聘请或更换外部审计机构、监督公司内部审计制度及实施、审核公司的财务信息及其披露，以及审查公司的内控制度等工作。这些审计委员会的监督工作具有几个鲜明的特征：

第一，专业性。履行审计委员会审核财务信息、监督审计工作，以及监督内部控制的职能，需要一定的财务专长。1999年美国的蓝带委员会要求审计委员会的成员中至少有一名成员具备“会计或相关的财务专长”。美国的萨班斯法案（2002）强调审计委员会成员中必须有一名财务专家。我国的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》（2001）和《上市公司治理准则》（2002）表明，审计委员会的独立董事中至少配备一名会计专业人士（为注册会计师或高级职称）。这些公司治理规范都明确了审计委员会监督的专业性特征。

第二，独立性。审计委员会必须就公司的审计质量、会计信息质量和内部控制的有效性发表独立的意见，质疑公司存在的风险问题，这要求审计委员会具有独立于控股股东的价值判断。因而，审计委员会中财务专家的恰当身份应该是独立董事，才能排除控股股东的影响，专业地判断财务信息质量和审计质量，独立地发表意见，保护中小投资者的利益。最理想的情形应该是，审计委员会成员全部为独立董事，均为财务专家，但现实中难以做到。蓝带委员会的推荐是，审计委员会的成员应全部为非执行董事（即独立董事），萨班斯法案也要求审计委员会的成员全部为独立董事。我国的治理要求是绝大部分为独立董事以保证审计委员会履职的独立性。

第三，风险导向。从履职的工作重点来看，审计委员会实质上是监督会计、审计和内部控制中涉及的企业风险管理，要确保企业的风险管理有助于识别业务事项和交易及其相关的风险和机会，有助于管理风险容忍度，有助于公司用来监控财务报告完整性和可靠性、使相关威胁最小化。审计委员会的监督需要面对会计舞弊的风险、内控机制失效的风险，以及审计师舞弊的风险，其必须通过成员独立的职业判断和勤勉尽职，有效地评估风险和应对风险。从这个意义上，审计委员会的监督工作应以风险为导向的，并有效地关注企业关键的财务风险以及控制薄弱的领域和环节。

综上所述，审计委员会要高效地履行其公司治理职责，必须聘请善于职业判断和质疑的、独立的财务专家，以其勤勉尽职服务于董事会高效率的监督工作。

二、有效地履行公司治理职能所需要的财务专长

许多国外的研究发现审计委员会聘请了财务专家能保证公司具有更高的财务信息质量，和审计质量，以及有利于内部控制的建设。从国外的研究来看，审计委员会聘任具有会计背景的财务专家更受到投资者的认可。这正是审计委员会的监督特征所决定的，公司治理政策法规也特别关注并引导审计委员会聘请财务专家，财务专家所具有的财务专长（financial expertise）是审计委员会有效地履行公司治理职责的智力储备。

（一）财务素养。审计委员会的成员不都是财务专家，按照现行法规的要求，审计委员会所聘的独立董事起码得具备一定的财务素养（Financial Literacy），如美国证监会的规定所指应具备理解财务报告的能力，具体必须包括如下经济与管理素养：大体上了解对公司重要的经济、商业、运作、法律和财务风险；较好地了解公司的经营和财务报告间的关系；能组织和提出关于公司经营、业务、内部控制、财务报告过程和审计活动的问题的；能适当地质询管理层。以上均有利于参与监督工作。

（二）财务专长。在审计委员会被认为是财务专家的角色，其素质要求是比较严格的。以SEC规定的规定为例，财务专长（financial expertise）包括：（1）熟悉公认的会计准则和财务报告；（2）能对会计准则在会计估计、应计项目和计提准备方面的运用进行评估；（3）有直接和间接地编制、审计、分析或评价相当财务报告的经验，且财务报告的复杂程度与受聘企业相当。（4）熟悉内部控制和财务报告流程。（5）熟悉审计委员会的职责。此外，SEC规定以上能力的获得方式还应该在以下范围之内：（1）担任过CFO、首席会计师、主计长、注册会计师或内部审计师等类似职务的工作经验；（2）具备监督CFO、首席会计师、主计长、注册会计师或审计师等类似职务的工作经验；（3）具有在编制、审计和评价财务报表方面监督或评价公司业绩或注册会计师的经验。萨班斯法案确定的财务专家的定义包括财务与会计的教育经历和工作经历，也包括财务与会计的管理工作经历。

（三）专业主导。审计委员会是有一组董事组成的专业委员会，有的董事具备财务素养并兼具法律、行业等专长，有的董事是认定的财务专家。在审计委员会的大部分工作都需要用到财务专长进行职业判断，尽管相关的法规表明财务专家不需要承担更多的法律责任，但是在应对监督审计质量、内部控制运行和财务信息质量等专业性的职责中，需要财务专家作为召集人主导工作，并需要其他成员的协作和支持。对于审计委员会成员的财务素养和财务专长的要求，是确保公司审计委员会能有效地发挥监督作用的基础。

三、财务专家在有效履职中的专业判断

（一）对审计质量的专业判断

公司治理规则要求审计委员会履行监督审计质量的责任，规定审计委员会可以提议选聘外部审计师，监督外部审计师的工作，以及沟通内部审计师和外部审计师，确保审计质量。这要求审计委员会财务专家熟悉审计过程，在工作中进行如下专业判断：准确地判断所聘任外部审计师的执业能力和行业声誉，外部审计师收费是否合理，外部审计师的审计工作效率，外部审计师与管理层、外部审计师和内部审计师的之间分歧的性质，等等。由于审计委员会要全程监督外部审计师的年报审计，因此，财务专家可以较准确地判断审计师的审计质量，合理地作出是否续聘审计师的决策。

此外，审计委员会负责内部审计负责人的（下转第147页）

（上接第20页）聘任、监督和支付薪酬，判断内部审计师所报告的审计结果和存在问题的性质，以自身对内部审计政策、过程、实务和结果有清楚的理解，与内部审计师在专业上进行有效的沟通，督促改进内部审计工作。

（二）对内部控制运行的专业判断

审计委员会应该监督公司内部控制体系的设计和运行。财务专家必须要熟悉内部控制机制及其良好运行的标准，并保证应该有足够的职业判断能力以完成下列工作：理解建立和维持充分有效的内部控制的过程；理解财务报告内部控制评价的设计和运行的程序；检查管理层和审计师对内部控制有效性评价的报告和意见；评估所识别的内部控制严重缺陷和重大弱点；确保管理层恰当地处理了已识别的重大弱点并已财务措施进行了纠正。

审计委员会的财务专家应该领导所有成员，借助于自身的专长，检查并评价在管理层的内部控制的报告，包括记录、测试、评估内部控制的计划，评估的结果，所发现的缺陷和所采取的纠正措施。还应该检查并评价财务报告内部控制审计报告，包括审计的范围、发表的意见、控制缺陷和审计师识别的重大弱点。

第2篇：财务与审计专业范文

[关键词]独立董事；公司治理；审计委员会

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）45-0078-03

公司是没有实际形态的，公司的各项事务必须由某些具有实际权力和权威的人代表公司进行管理，这些人被称为董事。也就是说，董事是指处于董事地位的任何人，而无论其称呼是什么。在具体管理公司业务方面，由于董事成员扮演的角色不同，董事常常分为正式董事、事实董事和影子董事等。正式董事是指经过适当的程序被选举任命并载入公司章程的董事；事实董事是指未经正式任命，但其公开的行为显示他是经有效任命的董事；影子董事是指一些不具备董事资格却操纵着董事会的董事。影子董事通常表现为三种形式：某大股东为避免承担责任而拒绝成为董事，但他在幕后持续地操纵着公司董事会的活动；某些人因破产或其他原因丧失了成为董事的资格，但他仍操纵着公司的董事会；持续地操纵着其他子公司业务的持股公司代表。

1财务独立董事在公司中的角色定位

在我国引入独立董事制度要解决的首要问题是对其作用的合理定位，我们首先必须弄清独立董事在公司中扮演的角色。尽管法律没有对董事进行分类，更没有规定不同类型董事应该承担不同的责任，但是在实践中，独立董事的角色与执行董事很不同。在西方国家，独立董事被看做是一个站在客观公正立场上，保护公司利益的重要角色，人们普遍预期独立董事能够承担起发现公司经营的危险信号、对公司的违规或不当行为能够提出警告的责任。因此，如果独立董事没有事先发现公司的违规或不当行为，就会受到股东和社会的谴责。近年来，投资者、股东及市场越来越依赖独立董事来密切关注公司的表现，并且在公司与经理层存在利益冲突的问题上倾向主要听取独立董事的意见和看法。

独立董事在西方国家董事会中，普遍是被期望能够利用他们的诚实和能力去审视公司的战略、计划和重大决策。其中财务独立董事主要指上市公司中财务方面的独立董事，中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》中明确指出，董事会成员中应当有三分之一以上为独立董事，其中应当至少包括一名会计专业人士。同时《上市公司治理准则》第五十二条也指出，在上市公司董事会的审计委员会中，至少应有一名独立董事是会计专业人士。因此，上市公司独立董事中至少有一名财务方面的独立董事。

2财务独立董事作用的实现方式

随着企业生存环境的变化和企业业务日趋多元化、专业化，公司治理也越来越需要专业化的技巧。在国外，纷纷通过在董事会设立各种专门委员会来最大限度地发挥这些专业化技巧。从董事会的两项主要功能来看，一项功能是检查和监督公司的长期投资战略。为了解决决策问题，公司董事会倾向于专门成立财务委员会（Finance Committee）和长期战略委员会（Long-term Investment Committee），或称战略发展委员会（Strategic Development Committee）。另一项功能就是减轻和缓和股东和最高管理层之间的冲突。一般而言，公司倾向于在董事会中设立审计委员会（Audit Committee）和报酬委员会（Remuneration Committee）来扮演独立监督者的角色。专门委员会的设置根据公司的规模、性质而有所差异，但在大部分英美公司中都设有战略委员会、审计委员会、提名委员会、报酬委员会等。作为独立董事制度的一种实现形式——在董事会下设立由独立董事组成或领导的专门委员会，在英美国家已经被证明是一种成功的模式。在西方国家，董事会下一般设立有战略委员会、提名委员会、薪酬委员会和审计委员会等，分别负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议、公司经理人员的提名、制定薪酬制度、代表董事会行使财务监督权。从独立董事的角度来讲，公司各个专门委员会为独立董事发挥作用和开展工作创造空间和舞台。

3财务独立董事在公司治理中的作用

1999年，SEC委员会建议审计委员会应全部由独立董事组成，其中至少有一名会计或财务专家。SEC 对财务专家的定义是：是否具有注册会计师和审计师教育和执业经历，是否曾在发行人担任过财务总监、财务主管、会计主管或从事过相当职位的工作。具体内容即为：①能够理解公认会计原则和财务报告；②具有下列经历：为一般（可比）发行人编制或审计财务报告的经历；运用会计原则进行会计估计、应计事项、准备计提等方面的工作；具有内部财务控制方面的工作经验；对审计委员会的职能有较好的理解。

阎达五和谭劲松在对《我国现行上市公司独立董事制度的改进和完善》中提到了要完善独立财务董事制度：《指导意见》赋予独立董事的特别作用基本上都体现在监察方面，而其中多项工作都与财务会计专业背景有关。从与独立董事制度相适应的委员会制度看，通常设立的委员会包括审计委员会、薪酬委员会、战略委员会、投资管理委员会、提名委员会等，除提名委员会外，其余诸委员会都离不开独立董事的财务会计专业背景，有些甚至需要非常深厚的财务会计专业基础和系统的财务会计专业知识，而作为独立董事作用最重要体现的审计委员会和薪酬委员会更近乎是独立财务董事的“专利”。

3.1在战略委员会中发挥作用，参与公司长期战略规划

财务独立董事必须参与公司的长期发展战略规划并提出建议。作为上市公司财务独立董事，凭借其丰富的经验，专业技术和知识可以给董事会的战略规划提供支持，参与公司的发展战略、运作、管理等，并进行判断与发表意见，主持可行性研究尤其是财务可行性研究，从而有助于公司确定自己的使命和远景。此外，财务独立董事应该对公司的重大投融资方案进行研究并提出建议。财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》第十一条指出：“单位应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。”作为上市公司财务方面的独立董事，应根据投资部的长期投资意向，对拟进行的长期投资项目、公司的发展战略转移或产业结构调整等方面主持可行性研究尤其是财务可行性研究，并对该投资项目或战略方案做出判断并发表意见。而为了完成对投资项目的可行性研究，财务独立董事除了应按《指导意见》要求聘请相关中介机构外，还应运用自己的专业知识对拟投资的项目进行实地考核（不仅仅是一次）与评价。此外，财务独立董事还应该能够对公司发展的其他重大事项进行研究并提出建议。

战略委员会是为适应公司战略发展的需要，增强公司核心竞争力，确定公司发展规划，健全投资决策程序，加强决策科学性，提高重大投资决策的效益和决策的质量，完善公司治理结构而设置的。虽然没有制度规定战略委员会成员中的独立董事一定是财务独立董事，但是通过以上分析可见，战略委员会要发挥其职能，离不开财务方面的知识，战略委员会中若有财务独立董事出谋献策，那么对该委员会的职能发挥无疑会起到良好的促进作用。

3.2在审计委员会中发挥审查、监督、约束作用

3.2.1审查上市公司的内部控制制度，并对其执行情况进行检查对于公司财务方面的独立董事，应该运用其深厚的专业知识对上市公司内部控制制度进行评价，从上市公司战略目标出发，关注企业的长期目标和可持续发展能力。负责检查公司财务报告过程，对其合理性、合法性进行评价，提出改进意见。可以有效地识别分析企业风险，提供降低企业风险的建议。

3.2.2审查公司财务信息、评价并选择公司的管理层

实践证明，审计委员会作为公司治理结构的重要组成部分，在防范和发现财务报告舞弊方面扮演着极为重要的角色，它比外部审计机构更有条件了解企业的财务状况和会计处理方式，更能有效地保证企业财务信息披露的客观性。作为财务独立董事能够检查公司所有重要的财务政策，对重大的变动和其他有疑问之处加以报告；检查企业财务报告，判断这些报表的完整性、准确性及公正性；评价公司的重要会计政策是否适当，会计判断与估计是否合理；确认财务报告包含了债权人要求的全部信息，这样可以保证公司的财务信息在适当的时间，以正确的形式报告给债权人，确保各个利益相关者的权益。财务独立董事应该在董事会审计委员会中负起领导责任。审计委员会对执行董事与高级管理人员进行定期不定期的内部审计，考察高级管理人员的勤勉性与廉洁性，并对其做出书面或口头的评价。由于中国上市公司大部分为集团性的上市公司，上市公司内部审计机构应由董事会审计委员会直接领导，具体由独立董事负责，对上至上市公司总经理下至各投资子公司总经理的经营业绩进行审计，监察公司内部审计程序，详细制定与讨论审计业务中发现的问题，并根据内部审计的结论对所审单位进行评价。由独立董事领导审计委员会有助于上市公司建立健全董事（尤其是执行董事）与公司高级管理人员的绩效评价与激励约束机制，为上市公司全面贯彻《治理准则》创造良好的条件。

3.2.3监督公司的内部审计制度及其实施

上市公司内部审计机构应隶属于董事会审计委员会，财务独立董事在当中起领导责任。财务独立董事可以在监督内部审计制度及其实施方面发挥以下作用：审查内部审计制度和内部审计程序，评价内审人员技能，决定内审财务预算；审核内部审计的财务及运作情况，审核与外部审计师的合作情况；审阅内部审计提供的审计报告及管理层的反馈意见，注意他们之间存在的分歧；审查内部审计人员的工作目标、资格、经验与培训计划。

审计委员会的目标，就是协助董事会，监督财务报告的形成及其相关控制，其根本出发点在于解决公司的虚假财务信息问题。考虑到现代企业经营的复杂性以及审计委员会对公司内部控制审查的职责要求等，审计委员会中应有具有行业工作背景和企业管理经验并能阅读财务报告的专门人士，而且至少应该有一位成员是财务管理与会计方面的专家。SEC 的蓝带委员会则建议所有的审计委员会成员都应具备财务知识，或在受聘一段期间后应具备财务知识，并且至少有一位成员具备会计或财务管理的专业技术。它强调了成员在受聘时虽不限定财务方面的背景，但应有足够的继续教育与训练，使其具备相当程度的财务及会计知识，以履行其职责。我国《上市公司治理准则》第五十二条也规定上市公司董事会若设审计委员会，审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士。由此，足以可见财务独立董事在审计委员会中起着主要的作用。

3.2.4沟通外部审计师，评价外部审计师的工作，提名拟聘或改聘会计师事务所审计委员会的发展与注册会计师审计失败之间的关系密切。审计委员会最初产生的原因始于众多的公司舞弊案与失败（fraud and failure），寻求在董事会中建立一支独立的财务监督力量，以期强化注册会计师的独立性，加强公司财务报告信息的完整性与可靠性，并预防或能提前侦察到不正常事件或交易的发生，采取纠错行动，以减少甚至消除公司财务弊案与失败。由董事会下属的审计委员会代表董事会与注册会计师提供适当的沟通渠道，可减少管理层对注册会计师审计的干涉，进而大大增进注册会计师审计的独立性，起到保护注册会计师审计体制、维护资本市场的正常运作之重要作用。SEC蓝带委员会指出：“所有各方都意识到：外部注册会计师应最终对审计委员会和整个董事会——作为股东的代表——负责，这对于审计委员会监督职能的公正性和有效性而言是必不可少的。”具体来说，审计委员会对于外部审计可在以下方面发挥其作用：①注册会计师的选任、续聘与解任；②评估注册会计师的独立性；③注册会计师的审计范围与相关公费；④使用其他审计人员；⑤管理咨询服务（卓传阵，2001）。

因此，作为上市公司审计委员会主要组成人员的独立董事，特别是财务独立董事应该在沟通外部审计师，评价外部审计师的工作，提名拟聘或改聘会计师事务所等方面发挥主要的监督作用。具体到提议聘请或更换审计师，考察外部审计计划，监督外部审计过程和审计结果，监督外部审计的独立性，对审计师提供的非审计服务进行复核和评估，尤其是那些影响或可能影响外部审计师判断或独立性的服务。

3.3在薪酬与考核委员会中，参与薪酬制定和绩效评价

现代企业对员工，管理人员薪酬方面的激励方式越来越多样化，薪酬内容也越来越复杂，在薪酬计算、比较和估计，确定股权激励的效应、风险评估，考虑与税收、会计以及证券法规等相关的事宜方面无一不用到财务会计方面的知识。另外，实行绩效薪酬，就必须对绩效进行度量，即进行业绩评价。业绩评价中的“业绩”主要有两方面的含义，一是企业的整体业绩，即经营业绩，二是经营者努力程度的结果及管理业绩。这里主要指的是对管理人员的业绩进行评价。而目前流行的业绩评价的各种方法中，各种业绩评价指标都是财务知识的具体运用。作为专业人员，财务独立董事在这些评价标准的制定、选择、计算、分析、考核与评价等方面发挥着不可或缺的作用。因此，履行薪酬和考核委员会的职责离不开财会专业的知识背景，财务独立董事利用其专业的知识，可以制定合理有效的薪酬和考核制度，是完善自身职能的重要举措之一。

参考文献：

[1]刘俊海.论独立董事制度的几个相关法律问题[J].中国工商管理研究，2002（3）：9.

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[4]陈宏辉，贾生华.信息获取、效率替代与董事会职能的改进——一个关于独立董事作用的假说性诠释及其应用[J].中国工业经济，2002（2）.

[5]秦守勤.我国独立但是制度的法律思考[J].经济师，2003（3）：7.

[6]刘俊海.我国《公司法》移植独立董事制度的思考[J].政法论坛，2003（3）：39.

[7]苏新龙.上市公司财务独立董事作用辨析[J].上海会计，2002，10：3-5.

第3篇：财务与审计专业范文

为了高效率地使用县财政局的国有资产，保护国有资产的安全使用，必须加强县财政局的财务审计工作，建设独立的财务审计部门。财务审计部门对县财政局的财政工作起到监督的作用，保障县财政局的工作合法，高效。本文就县财政局财务审计中发现的主要问题以及改进措施进行论述，以供广大的读者朋友参考借鉴。

关键词：

县财政局；财务审计；主要问题；解决措施

十以来，中央政府加大了整治贪腐的力度。政府行政机关权力的行使需要贯彻权责相统一的原则，即法律授予行政机关权力的同时，也监督其权力的行使情况。财务审计部门的职责就在于监督行政机关的权力行使情况。当下县财政局财务审计工作中存在一些严重的问题，需要我们正视并尽早解决。

一、财务审计简要介绍

财务审计是指行政机关内部的机构以及专业的审计人员根据国家颁布的财务审计法律法规以及行政机关内部的管理规章制度，对本单位的财务情况是否符合相关规定进行审查与评价。财务审计部门的设立体现了行政机关执法的基本原则，即权责相统一的原则。国家在赋予行政机关权力的同时，需要行政机关为其行使权力的行为负责，需要被监督。财务审计部门对县财政局的日常开支、预决算、经营以及其他经济活动进行监督与评价。当下我国法律对于一般的行政机关是否设立财务审计部门没有强制性的规定，也就是说，行政部门可以根据自己的意愿，选择设立财务审计部门与否。国家强制规定的必须设立财务审计部门的行政机构，单位除外。县财政局占有大量的国有资产，行使着较多的国家权力，而且基层行政机关的官员的综合素质等略低，笔者认为十分有必要设立财务审计部门。

二、县财政局财务审计当下的主要问题

（1）县财政局财务审计缺乏独立性。

当下我国大多数的县财政局的领导者对于财务审计工作的重视程度不够高，财务审计部门负责的工作十分有限，导致县财政局的财务审计工作隶属于整个财务工作中，由财务部门负责，受财务部门监督，财务审计工作自身不能成立一个独立的部门，因此财务审计工作便丧失了其原本监督县财政局财务运行状况的作用。县财政局财务审计工作缺乏独立性，起不到真正的作用，反而为政府增添了大量的冗员，增加政府的行政负担。

（2）县财政局财务审计缺乏强有力的支撑。

县财政局的相关领导对于财务审计工作的重要性认识不够到位，财务审计工作的资源相当的少，阻碍财务审计工作的开展。县财政局财务审计缺乏工作的基础，在行政机关的内部没有强有力的支撑，因此，财务审计的部门设立不齐全，功能不全面，发挥的作用十分有限。

（3）县财政局财务审计工作效率低。

县财政局的财务审计工作由于缺乏独立性，受到县财政局内部的各方面制约，很难高效率地开展监督、评价的工作。当下我国的大多数县财政局的财务审计工作为事后审计，换言之，出了问题才进行审计。财务审计工作的本身目的就是监督，评价县财政局的财务状况，预防财务问题出现，做到早发现，早解决。可是，工作模式顺序颠倒之后根本就发挥不了应有的作用，也就表现为县财政局的财务审计工作的效率相当的低下。

（4）县财政局财务审计工作人员的整体素质较低。

县财政局的财务审计工作得不到领导的重视，从事财务审计工作的人员待遇较低，因此往往招聘不到优秀的财务审计工作人员，导致从事县财政局财务审计工作的工作人员的整体素质较低，缺乏可靠的专业知识，不能准确、专业地对县财政局的财务状况进行监督、评价。

三、解决县财政局财务审计中主要问题的若干措施

（1）加强财务审计的独立性。

首先，县财政局的有关领导要重视单位财务审计工作的开展，予以大力的支持，为县财政局的财务审计工作提供有力的支撑和基础。县财政局应该设立独立的财务审计部门，完善财务审计制度，健全单位财务审计工作的相关职能。从而提高县财政局财务审计工作的地位，增强县财政局财务审计部门的独立性，发挥财务审计工作的真正作用。

（2）加强财务审计的专业知识学习。

县财政局的领导应该起到带头示范的作用，自上至下认真学习财务审计的相关知识，使整个单位对财务审计工作的专业知识有所了解，保障县财政局财务审计工作健康、高效率地开展。

（3）建立规范的财务审计制度、程序。

县财政局建立，健全本单位财务审计的工作程序，严格按照国家的相关法律法规进行审计工作，不断规范财务审计部门的审计程序。按照国家颁布推行的有关行政机关，事业单位财务审计工作的法律，法规，制定适合当地县财政局财务审计工作的财务审计制度，具体的工作程序。严明的制度与工作程序可以保障单位自上至下严格遵守，也可以使得财务审计工作的工作人员有章可循，提高县财政局财务审计工作的工作效率。

（4）提高财务审计工作人员的综合素质。

提高县财政局财务审计工作人员的综合素质可以从以下四个步骤抓起：一是提高单位对财务审计工作人员的福利待遇，提高招聘相关工作人员的门槛。通过提高单位的福利待遇吸引高素质的优秀人才，从根本上改变财务审计工作人员专业水平差，综合素质低的现状；二是加强对财务审计工作人员的职业培训。县财政局在财务审计工作的日常中加强对从业公务员的专业知识培训，职业技能培训，从而增强财务审计工作人员的专业素养和职业精神；三是建立健全科学的考核奖励制度。在财务审计工作中对工作人员进行全面的考核，辞退不合格的工作人员，奖励工作优秀的人员，提高财务审计工作的公务员爱岗敬业的精神；四是定期聘请专家教授来单位为财务审计工作人员开课辅导。

（5）完善县财政局的财务审计体制。

县财政局按照科学的方案、严格的复核制度以及跟踪原则建立事业单位内部的财务审计监控体系，完善县财政局财务审计的相关制度。具体而言从三个方面做起：其一，首先从监控体系建立上来说，县财政局当以审计工作的重心为依据，根据一系列的专业审计学理论，对审计工作中的具体项目进行分门别类的安排，建立县财政部门以及其他相关的利益部门共享的会计信息资源，从而确保财务审计部门体系的科学性、可靠性；其二，从财务审计人员上来说，县财政局的审计人员自身严格按照科学的监控体系，提高自己在审计工作中的工作能力；其三，审计人员在具体的审计工作中，如果发现审计过程中存在某些问题或者漏洞，应该进行及时的工作总结，并提出相应的解决方案。

作者：张学芳 单位：山东省兰陵县财政局

参考文献

1.杨霞.浅析国有企业财务审计中主要问题.电子制作，2014（16）.

第4篇：财务与审计专业范文

关键词：财政财务；审计；行政事业机关；关键性

1行政事业机关财务工作方面财务审计的关键性

1.1有助于预防措施

在行政事业机关财务工作方面融入财务审计，在很大程度上具备预防职务犯罪的作用。伴随信息技术水平的提高，信息技术开始渗透到财务中，财务工作者的法律思想也不断提升，充分突出了在行政事业机关财务工作方面财务审计的关键性。将财务审计融入财务工作中，有助于提升财务工作者的法律思想，有效防止滥用权力、等职务犯罪行为的出现。

1.2有助于健全各单位规章机制

我国面向财务审计提出了一些法律法规，其是让财务审计业务在各单位有效开展的关键基础。行政事业机关经济项目中，均需要通过规范的财政财务审查，唯有如此，才能够开展生产运营。财务审计用于财务工作中，积极协助行政事业机关发现自身管理方面存在的问题与不足，由此探究出能够弥补其管理问题的对策，进而健全行政事业机关各种规章机制。

1.3有助于推进行政事业机关财务运行

行政事业机关发展阶段，具有财务与会计制度不科学的情况，而且，财务工作者的业务能力和业务素养参差不齐，有些单位并无法贯彻执行财务监管中心的规定。财务审计用于财务工作中，既有助于全面执行财务监管中心的规定，也有助于健全行政事业机关财务与会计制度，进而推动单位财务运行，由此保证单位长远稳定发展。

2财务审计过程常见的问题分析

2.1制度体系不健全

当前，许多行政事业单位针对财务审计并未制定科学规范的运行制度，导致在实际的审计过程，财务审计无法满足预期要求，而且还会造成有审计行为没有审计结果状况的产生，最终降低监管会计数据能力，如果产生问题，将给行政事业机关带来大量损失。因为制度体系不健全，将严重影响财政审计过程的审计范围和审计领域，无法达到全面审计目标，造成财政经费流向不明的状况产生，使得审计者疏忽而不对其实施审查。相对于受关注的预算审查，很多部门针对财政收支审查和中央转移支出的资金审查的关注度尚不够。因此健全财务审计业务的制度体系是今后的重点内容之一。

2.2审计意识淡薄

财务审计者的专业素质和职业道德品质影响审计质量，在现有的财务工作体制中，审计业务的发展比较缓慢，审计者的工作能力尚不能满足审计要求，在具体工作中审计者经常因为缺少科学的审计意识与审计观念而造成审计效果不好。对此，若想持续推动财政财务审查业务的发展，就要求财政财务审查者具有很高的审计意识，可以对行政事业机关的预算执行状况、财务决算、财务收支状况等内容展开审查，逐渐优化单位规章机制；可以充分体现审查监督作用，对单位资产负债以及损益状况展开专项审查，保证单位稳定发展。

2.3审计专业人才稀少

行政事业机关财政业务中的审计工作目的在于分析财务工作开展的可行性、科学性以及合法性，探究其是否满足国家法律法规，是否产生违规操作行为。在具体工作中，职工素养将直接影响审计工作实施。当前，审计工作中职工素养不同，造成审计过程产生各种问题，影响整个审计效果。另外，财政工作包含许多内容，要求员工具有较高的素养及水平，唯有如此方可推动事业开展，优化行政事业机关内部财务工作。但是，在财政财务审查该过程，因为缺少审计专业人才，最终影响整个工作的开展。

2.4财务审查监督职能没有充分展现

首先，从审计业务的独立性角度分析。基于行政级别方面来说，行政事业机关和审计部门行政级别几乎是相同的，而且部分被审查的行政事业机关是审计部门的上级机构或领导机构，如此就导致审计部门和被审计者二者在行政级别方面存在不平衡性，审计部门在组织各种财务审查工作就会遇到很大压力，进而影响财务审查的独立性以及审查结果[1]。其次，从审计者专业性角度分析。通常财务审计对审计者的专业性、独立性标准都较高，但是由于内审者长时间从事审计业务，通常会受到审计思维和视角的束缚，本身对各种财政财务控制、法律等内容缺少深刻认识，由此存在明显的局限性。

3行政事业机关财务工作中运用财务审计的有效途径

3.1健全行政事业机关财务体系

行政事业机关财务管理过程，要制定健全的内控机制，以保障单位财政安全为主，促使设计工作实施。经制定内控机制，能够防止产生财务工作弊端，如虚假数据、错误数据、经济犯罪等情况，提升工作质量的基础上，保障行政事业机关正常发展。规范的管理制度能够提升员工的服务态度和热情，突出审计工作的作用。由此，在具体工作中，要根据行政事业机关性质，根据其发展要求，建立规范的财务管理体系，为审查业务发展带来理论依据，为单位经济效益的增加打好基础。

3.2制定财政财务审查管理体系

财务管理过程，优化财务与会计体系，并注重后期落实工作，给财务工作顺利实施打好基础。采取这种方法，提升财政数据的高效性和安全性。根据实际情况，建立针对性管理策略，加强数据管理，防止由于数据泄露阻碍单位发展。另外，通过制定规章制度，确定审计目标和意义，完善审计流程，防止产生经济犯罪行为，阻碍单位发展[2]。国内市场经济发展非常快速，优化财政财务数据的建立，能够把国家政策执行到具体问题中，就单位发展和进步来说具有显著作用。行政事业单位能够基于审计机制，监管财务中心工作状况，找出问题并处理问题，为行政事业机关经济水平的提高创造一个良好的条件和平台，由此推动行政事业机关财务发展。行政事业机关财政管理者要认识到财政财务审查管理体系制定的必要性，清楚工作目的，提出有针对性的管理策略，促使财务工作和审查工作相融合，基于二者的合作，达到相互监督、彼此管理的目的，为单位发展提供保障。另外，促使内部审查和外部审查相融合，防止产生工作遗漏现象，能够增进审查各部门间的关联，有助于财政工作实施[3]。同时，审计部门要严格监管行政事业机关的债务、经费、运营等状况，及时找出问题，并制定化解方法，由此保障财务工作的效果和高效性。财政机关在实际工作中要贯彻执行各项方针政策及规定，由此完善工作内容，提升工作水平。

3.3提升财务审计者专业素养

财务审计专业人才是审计业务展开的基础，还是核心构成部分。行政事业机关内，员工的专业素养和综合水平角度，影响到财务审计的顺利实施。为提升财务审计质量，必须注重培养职工素养，提高其专业技能，使之工作能力和专业素养符合审计标准，由此推动业务开展。一方面，强化审计人员编制。财政机关挑选审计人员时，要提升入职标准和要求，给审计专业人才团队的组建提供平台，由此提升员工素养。另一方面，建立针对性管理策略，改进工作模式，为后期业务开展打好基础。最后，开展培训活动。定时开展审计者素质培训工作，把先进的工作思想和工作内容教给员工，使之清楚自身工作中常见问题，掌握先进政策和业务内容，提升能力和素养。基于规范化培训，掌握审计业务，增强思想认识，把握多种技能和方法，由此推动审计业务开展。

3.4合理使用信息化技术

合理使用信息化技术能够对财务审计信息展开查询、采集、对比与转换。在财务审计过程使用信息化技术，各财务审计者能够借助电子审计系统来筹资，将各种信息导进电子审计系统。电子审计系统规范整理与整合这些资料及信息，且将之转变成对应的审计数据，供设计者应用。财务审计者要坚持如下标准：审计方案能够处理电子审计系统的信息，由此得到精准的审计证据。

4结语

简而言之，在行政事业机关财务管理过程，要注重财务审计功能，按照工作中出现的问题，确定应对措施，提出处理文化的方法，由此健全行政事业机关财务业务，为行政事业机关的发展打好基础。经采取多种措施，提升财务业务质量，促使行政事业机关得到长远发展。

参考文献

[1]韦宜.行政事业单位财务工作中对财务审计的有效应用[J].今日财富,2016(18):100-100.

第5篇：财务与审计专业范文

与非整合审计相比，整合审计具有：节约社会成本和审计成本，内控审计与报表审计人员的系统安排和无间距衔接，两项审计结论可以充分及时地相互印证，提升被审计单位在公众中的公信度，保证和提升审计质量及效率等优势特点。

日前，在《新理财》与国富浩华会计师事务所、中注协、中博诚通国际联合主办的“2012上市公司内控建设评价与审计峰会”上，几位嘉宾就“整合审计的得与失”这一话题展开了交流。

主持人：

《新理财》杂志社社长兼总编陆晓平

讨论嘉宾：

财政部会计司注册会计师处处长王宏

证监会制度处副处长邱昱芳

中国注册会计师协会专业标准与技术指导部主任唐建华

中国电力建设集团有限公司总会计师孙璀

国富浩华会计师事务所风险管理合伙人闫立社

《新理财》：请介绍一下近年来整合审计的实施情况及未来要求。

王宏：目前，对于整合审计实施的现状，我个人既高兴又忐忑。关于内控的话题，我与中小企业、上市公司、中央部委都有沟通。作为一名一线工作人员，整合审计是一再被强调的话题。所谓整合是将财务审计和上市审计有机地整合起来。这一理念目前已得到初步贯彻并小有成效，具体表现在：从审计事务所的选择、具体工作的开展、审计底稿的准备，一直到报告的出具，我们基本上已经具备了整合的雏形和框架，但从实质来讲，距离真正科学有效的落实要求，还有很大差距，仅仅迈出了万里长征的第一步。监管部门、上市公司、专业机构，都应当在实践中落实并充分融入整个环节，这一目标的实现需要过程，希望接下来可以更好地加强。比如在理念上，一定要确定整合审计的目的，绝不单纯是为了提高效率、节约资源，而是从真正意义上贯彻制度，使二者相互呼应、相互促进、相互影响、相互印证，由表及里，实现管控制度和财务报表数据的有机结合。

专业技术层面，无论上市公司、非上市企业，还是专业机构，在包括资源配置、专业教育、案例分析总结等方面尚比较欠缺。我们始终呼吁，一定要很好地建立模式和机制，专业机构一定要具备专业精神、专业技术及专业服务，从而最终赢得客户的信赖。企业家若想真正地熟悉和参与管控，关键是要脱离之前单纯的财务会计背景，去考虑企业经营管理中存在的问题。

从政府、监管机构、行业协会的角度，下一步的工作是确保制度更加完善，能够理清思路按照既定路径很好地控制局面。行业细化的操作性固然重要，然而更棘手的问题是，真正的评价标准在哪里？更细化的行业指引在哪里？将制造业、流通业、金融业等分开，分门别类提供定性定量的参照标准，减少主观判断的比重，想必类似66份上市企业报告模版一致化与实际情况脱节的现象就可以规避。

《新理财》：过去一年，监管部门针对上市公司整合审计的执行有哪些要点值得关注？

邱昱芳：首先，内控是财务建设制度中一项常规性工作，上市公司需要通过财务年报，让市场和投资者了解其经营情况。根据2012年9月证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号》第九节第51条，公司应当披露董事会关于内部控制责任的声明，并披露建立财务报告内部控制的依据以及内部控制制度建设情况。

另外，我们注意到，2012年证监会年报监管的工作方式对内控工作的帮助。监管已不单单是证监会的事情，全国36家证监局及上海、深圳两家交易所同时参与，针对审计的事前、事中、事后分段负责、分层监控。交易所对年报披露的合规性进行审核，对披露过程中产生的质疑向公司作进一步沟通和澄清，财务年报现场抽查的比重也增加到20%。

此外，上市公司和事务所配合方面，监管部门要求公司结合自身特点进行披露，基于对自身业务的了解，切不可借鉴专业机构的审核底稿。对于披露中存在的缺陷，要正确认识，并进一步分析是否可以通过持续的评价弥补缺陷，给投资者信心。

《新理财>：上市公司应如何配合，以更好地进行整合审计？

唐建华：现阶段，整合审计实施的必要性已毋庸置疑。为实现更好的整合审计，企业需要理清内控和财报审计的联系和区别：财报审计要求企业评价其重大财务风险，内控审计同时要求企业披露重大缺陷，区别在于前者强调结果，后者注重过程。对于大多数企业来说，操作的误区往往在于不能从整合的操作体系出发，吸收不同专业领域的人员构建团队，有效的整合可以遵循一个流程、一套工作底稿和参照样本，实现一箭双雕的目的。内部控制建设的一个目标是让企业在没有外部审计的情况下实现审计的正确性，合乎会计准则。从企业配合的角度讲，内部控制要涉及整个业务流程，发现问题及时整改。

《新理财》：企业进行内控审计建设需要做哪些准备？

闫立社：具体来说应该分为四点：一是提高认识，重视内控审计执业团队建设，培养和吸纳内控审计人员，同时提高现有执业人员职业能力和从事内控审计的专业技能，这是开展内控审计业务的基础；二是建立强有力的内控审计技术支持和技术准备，借助外力将内控建设与企业自身特点和业务有机结合；三是与客户进行内控审计联系、咨询和建议，以及内控审计必要性及法规要求的渗透，并对内控审计准备及时间安排进行沟通；四是积极加快完善内控制度，为执行创造长效机制提供支持，注重实效，增强内控建设及评价的科学客观，并进一步加强维护。

《新理财》：具体到运营层面，企业需树立哪些意识？

第6篇：财务与审计专业范文

【关键词】企业；财务审计；监督；问题；治理策略

一、引言

在现代企业管理中，加强企业财务审计监督，具有一定的重要性。近些年来，我国政府着重强调“必须加强和完善企业的监督机制，将内部监督与外部监督有效结合起来进行应用，继而加强对企业的监督管理，坚决避免和杜绝违法财经法规和做假账的事情出现。”因此，为了积极响应我国政府的号召，企业必须要加强财务审计监督工作。本文就是对企业财务审计监督的问题与治理策略进行探究。

二、企业财务审计监督的问题分析

1.企业财务审计人员水平不足

虽然近些年来，现代企业愈发认识到企业财务审计监督的重要性，在企业管理中，比较重视这一方面的工作，聘请高学历专业水平比较高的审计人员负责企业的财务审计工作。但是我国仍有部分企业缺乏专业的财务审计人员，在这些企业中，担任审计工作职责的人员往往还兼任财务管理部门内其他的工作，而人的精力又是有限的，导致他们放在财务审计工作方面的精力不够，并且这样的财务审计人员也缺乏一定的专业性。与此同时，企业提供给财务审计人员的培训机会和学习机会不够，导致企业的财务审计工作开展的比较困难。因为首先财务审计人员就不是科班出身，对相关的财务审计知识缺乏系统的了解和掌握，在实际的工作当中容易出现各种各样的问题，导致审计工作难以科学有序的进行。其次，企I并未定期为财务审计人员提供培训和学习的机会，导致他们无法掌握最新的审计方面的信息，难以提升自身的审计水平。

2.企业的财务审计工作受制于人，难以独立

在一个企业中，要想保证财务审计工作顺利开展，那么必须要保证审计的独立性。但是在我国大部分企业中，财务审计部门均是由企业内部设立，这就导致企业的财务审计工作受制于人，常常需要接受上级部门领导的指示，导致的审计工作缺乏一定的独立性。一旦企业的审计工作丧失独立性这一特点，那么审计人员在对企业财务进行监督和核查时必然会因上级领导的种种缘故，并不能将审计工作的职能充分发挥出来。

3.财务审计内容片面化，实施效果不佳

目前，我国大多数企业的财务审计工作的主要内容是财务会计审计，其他方面的内容几乎不涉及。同时审计的范围也比较狭窄，这样的财务审计工作并没有为企业的长远发展给出科学合理性的建议。并且由于财务审计内容过于片面化，导致相关的工作人员无法根据工作需要对各项工作进行协调与沟通，导致财务审计监督工作的实施效果不佳。

三、企业财务审计监督的治理策略

1.提高财务审计监督人员的专业水平

在企业的财务审计监督工作中，一切都要以“人”为中心，所以企业要想使财务监督工作取得良好的效果，就必须要提高财务审计监督人员的专业水平，他们决定这企业审计监督工作效率的高低。因此，首先企业对于财务审计人员的招聘工作一定要秉承公平、公正、公开的原则，为企业招聘到学历高、能力强、专业化、品质佳的财务审计人员，对于那些依靠关系，想要“走后门”进来的人员坚决予以杜绝。其次，对于新入职的财务审计人员，要对其加强企业文化和财务审计重要性的宣传，让他们意识到自身职责所在，为他们打下一个良好的认真工作、尽责职守的基础。最后对于企业内部的财务审计人员要定期或者不定期提供给他们培训和学习的机会，让他们“充充电”，学习和掌握最新的财务审计消息，并将最先进的审计方法应用于企业之中，提高企业的财务审计监督效率。除此之外，企业全体人员还必须树立完善的监督意识，作为企业的领导者应该按照国家的法律法规，履行相应的职责，依法经营企业的各项工作。同时，企业的管理人员应该在企业内部向员工及时进行宣传审计监督工作的重要性，为企业员工树立完善的工作意识。

2.保证财务审计部门的独立性，加大信息化技术的应用

在现代企业管理中，企业要想将财务审计工作的功能充分发挥出来，必须要保证财务审计部门的独立性。企业要根据其实际经营状况和企业战略规划，完善财务审计工作的监督机制，保证财务室审计监督工作不受企业领导者及各层管理人员的影响，使财务审计工作能够独立地进行工作。企业的财务审计工作只需要向董事会和监事会汇报即可，从而让企业的财务审计监督工作的作用充分发挥出来。另外，当今时代是信息化时代，虽然大部分企业已经将信息化技术应用到了财务审计监督工作当中来，但是在应用的过程中还存在一定的漏洞。因此，企业要着重解决这些“漏洞”，首先企业针对现行使用的财务审计平台进行不断的完善和技术填充，提高财务审计监督工作的水平。其次在运用信息化技术进行财务审计监督工作时，做好保密工作。最后不断引进最新的信息技术，进一步构建信息化的财务审计监督系统。

3.财务审计内容全面化

我国当前的财务审计监督工作绝对不能仅仅局限于财务会计的审计。面对如此复杂多变的市场环境，企业必须要根据企业的进程不断拓宽企业财务审计范围，让其内容更加全面化。

参考文献：

[1]李珊珊. 论企业财务审计监督的问题与治理[J]. 太原城市职业技术学院学报，2012，07：85-86.

第7篇：财务与审计专业范文

关键词：会计审计；财务管理；作用

财务管理作为企业的核心，对于企业的管理以及运营均有着十分深远的影响，直接把控着企业发展的经济命脉，占据着无可替代的重要地位，同时会计审核作为财务管理不可缺失的构成部分，直接性的决定财务管理的效率以及企业的稳定发展，是保障财务管理工作有序进行的前提条件，不仅能够有效降低审核工作纰漏，还能促进财务管理水平的显著提升，对此，本文主要分析会计审计对财务管理的促进作用。

一、会计审计对财务管理的促进作用

（1）有利于降低管理风险。在财务管理工作之中，会计审计的工作不容忽视，当然也是其中的一个关键项目。会计审核是指在企业内部财务部门对会计工作流程进行的一项自我审核工作，具有监督和核算两种重要职能，是对会计信息的认定和监督的过程。企业会计审计的主要任务是审计企业会计的相关信息，通过审查之后，将企业平时在财务管理之中的漏洞逐一查找出来，将其中的问题进行有效的指导，分析这些信息的合法性、可靠性以及真实性，才可以更加精确的将市场风险预测处理，最终降低企业财务管理的风险性，也在很大程度上预防发生决策失误而给企业带来经济损失方面的影响，由此可知，财务管理和会计审计对于现代企业在激烈的市场竞争中更好的生存下去有着至关重要的作用。（2）有利于提升企业经济效益。通过开展有效的企业会计审核，才能对企业的经济状况、经营状况、收支状况有全方位的了解，保证收支预算、财务报表、核算数据等的合理性。会计审计部门能够被企业财务管理所利用，进而分析企业财务管理中的问题，并提出相应的解决策略来提高企业财务管理质量，推动企业发展。企业通过会计审核工作所核计出的结果，制定出一系列的风险控制、财务评试的规章制度，同时整个经营活动以此为依据，在短时间内提出有效解决措施，弥补企业财务管理缺陷，减低企业财务风险，提高企业管理质量与经济效益。（3）有利于加强财务控制。企业在通过相应的会计审计措施实施之后，将企业平时在财务管理之中的漏洞逐一查找出来，通过审核工作人员所提供的一些科学、合理的导向性建议，将其中的问题进行有效的指导，正确引导其可以重新梳理财务管理体系，不仅有利于强化对企业内部的财务控制，还在一定程度上促进企业经营管理水平的提高，需要从保障企业利益最大化的角度出发，将更为完善化的财务管理体系建立起来，来优化企业财务管理制度，深化企业财务管理水平，同时，通过企业财务管理提供的资产详细信息，能够使企业更加科学合理的制定财务制度和分配方案，进而使得企业资产的保值增值得到实现，最终在最大限度之上来进行全方位的考量，促使会计审核管理工作发挥最大的效用。

二、企业会计审计的完善措施

（1）突出会计审计重要性。对于企业财务管理而言，会计审计工作有着十分关键的作用，不容忽视，通过审核来有效的避免会计核算出现的疏漏，并对错误及时的进行纠正，最大化保障企业的经济利益，在财务管理中发挥着重要的作用。但目前大部分企业领导并未真正的将会计审计的工作重视起来，最终使得会计审计的作用根本无法将自身的作用发挥出来。企业要做的是在公司内部经常强调审计部门的重要性，多些福利给员工，例如：带薪休假、公司集体旅行等，鼓励他们认真工作，使他们不会出现消极怠工的情况，从而把审计错误降到最低。（2）提高审计人员的综合素质。任何经营活动都离不开人力资源的支持，会计审计工作同样如此。首先，会计审计人员要具备应有的专业知识，因为会计审计工作是一项专业性强、技术性高的工作，那么就得要求参与到审计工作的人员无论是在专业知识上，还是在经验之上都要有过人的技能。审计人员的专业素质与会计审计工作有着直接影响，进而影响到企业财务管理决策，无法降低企业财务风险。因此，必须要保障会计人员的专业素质与实践经验，保障审计工作质量。其次，对于会计审计工作人员的职业道德教育也得充分的重视起来，使得审计工作始终具备公平、合理性。加强培训、考试工作。为了保障会计审计人员能够跟上时展步伐，加强审计人员的培训与考核工作至关重要，进而不断提高审计人员的综合素质。最后，审核工作质量的好坏取决于审核人员的综合素质水平，因此，提升会计审核人员有着重要意义，加大审计人员的综合素质，提升专业水平，定期的考核会计审计人员，在考核中，树立优胜劣汰岗位制度，对于多次不合格成员要给予淘汰或换岗，保障会计审计工作的健康、良性发展。（3）加强企业的内部控制。首先，针对企业内控的环境，企业要做的是掌控产权制度先进，对内部资金的收支业务要严格把控，确保企业资金流通的稳定通畅，采取先进的内控方法，将内控的目标明确下来，为企业提供一个优质的内控环境。接下来则是设立会计岗位时，依照的原则是分离其中不相容的岗位，对会计岗位的工作内容进行合理安排，采取职务分离控制的方法，来有效的防止会计管理、会计审核工作出现纰漏现象，将记账人员和会计审核人员进行分离，将不法行为扼杀在摇篮。最后是加强会计信息质量的控制，作为会计人员要严格遵守会计审核的基本职能要求，将会计信息中所出现的问题做到早发现早处理，并对会计记录和总账报表进行审查，以此来保证会计资料的有效性和完整性，保证会计信息的真实可靠。（4）完善会计审计的规章制度。会计管理作为企业财务管理的核心内容，通过会计审计的监督、核查作用，能够及时发现企业财务管理制度中存在的问题，针对性对企业财务管理制度进行调整，保障企业财务管理体系的灵活性，想要为企业争取最大的利益，首先就得要将相应的会计审计的规章制度建立并进一步的健全。通过科学、合理化的规章制度，会计审计人员可以将自身的权限及职责明确下来，并以此成为会计审计人员工作绩效考核的根本依据，提升会计审计工作人员工作的积极性与使命感。会计审计工作通过审核企业财务报表、会计账簿等内容，保障会计信息的完整性、精准性、真实性，进而降低企业财务管理的安全性，为企业长期发展战略提供有效依据，能够保障企业资金流的合理性与真实性，避免损害企业经济利益、社会利益的行为发生，从而来推动企业发展。

参考文献

1.安平.浅谈会计审计对企业经济效益的影响.商场现代化，2016(24).

2.光昭,李智.探析会计审计对企业经济效益的影响.财会学习，2015(10).

3.严婧,张业宏.探究关于加强企业会计审计的思考.现代商业，2013(18).

4.郑新峰.审计在会计内部控制中的作用探讨.商品与质量，2016(31).

第8篇：财务与审计专业范文

关键词：财务管理；会计审核；促进

一、引言

全球经济一体化和市场经济的快速发展，使得企业经营管理发生了变化。财务管理作为自身管理作为企业管理的重要部分能够有效提升企业的核心竞争力，会计审核在财务管理中的作用非常关键，能对企业的内部进行监督、管理以及对财务管理中存在的问题进行防范。然而，一些企业由于其财务管理制度的不完善，使得会计审核在管理过程中不能很好地发挥其作用。提升财务管理水平，改善会计审核中存在的问题，加强会计审核工的作质量，加强防范财务风险，促进财务管理工作，从而保证企业实现快速而稳定发展。

二、财务管理的重要性

财务管理是企业进行管理的关键，对企业管理具有非常重要的作用。一套规范合理的管理制度能够帮助企业在激烈的竞争中生存。加强财务管理是企业中各项管理工作的核心，在企业的管理工作过程中， 每一个细小的环节都离不开对于财务的管理，财务管理的有效进行可保证企业做好业市场预测、债务偿还能力、人员资金安排、企业各部门人员管理等工作。有利于提高企业的管理水平和财务管理的工作质量。

三、会计审核对于财务管理的促进作用

现代企业的经济活动范围广阔，对人员、资产和物资进行管理是其管理工作的重点，实现对这些管理和核算是企业管理的核心内容。充分发挥企业财务管理和会计核算的作用，有利于实现企业不同工作环节之间的联系，会计审核是财务管理工作最重要的组成部分，能够对财务管理进行事中和事后的审核，能够对财务管理实行有效地监督。

1.降低财务风险。会计审核可以根据企业内部的财务状况， 监督和核算与经济有关的活动。在会计审核工作进行过程中，会计审核人员能够对各方面的情况进行了解，及时发现企业的财务管理中所具有的问题。同时，会计审核有利于会计从业人员了解企业实时动态信息，并对企业财务风险进行科学的判定，为企业的财务风险提供防范依据。

2.提高经济效益。会计审核有助于企业经济效益的提升。会计审核是企业日常经营管理过程中必不可少的构成部分与环节。会计审核的主要任务就是对企业的各项经营活动与财务状况予以有效的监督与审核。通过开展有效的会计审核，明确企业的预算合理与否，企业的财务报表符合相关会计核算数据与否，企业经营活动遵守相关法律法规与自身规章制度与否，企业的经营活动实现预期目标与否，企业的资金预算合理与否等等。会计审核能够从不同的角度对企业财务中所存在的问题进行了解，并以此采取有效措施进行解决，最终实现企业经济效益的提升。

3.加大财务控制力度。会计审核有助于进一步强化企业的财务控制。会计审核可以帮助会计审核人员在对企业进行财务审核时，发现企业的不足，为企业的稳定经营提供一些科学、合理的意见以，在一定程度上提升企业的经营管理水平。此外，会计审核能反映出会计工作所反馈信息的真实性和有效性。通过采用相关的方法，会计审核加大对财务的控制力度，强化企业的财务管理，促进企业的整体发展。

四、强化会计审核作用的对策

1.强化企业内部会计控制。在企业内部构建完善的会计控制体系，可以帮助企业各管理部门之间建立联系，并形成互相制约的关系，为企业的财务管理水平的提升打下良好的基础。（1）按照“不相容岗位相分离”的基本准则，安排会计岗位进。通过采取职务分离的措施，能够避免出现会计管理的漏洞。（2）强化对企业会计信息质量的控制。会计审核职能能够及时地发现会计信息中的错误并进行纠正，以便保证会计资料的有效性、完整性以及合法性。（3）严格执行授权批准制度。强化对企业资金收支业务的控制，保障企业货币资金的安全可靠。同时，须强化管理企业的实物资产，避免企业实物资产在企业运营中的流失。

2.完善企业内部的财务控制制度。企业在进行财务的相应管理工作之时，必须首先做好企业内部对于财务有效控制工作。企业经营过程中加大内部控制的力度是提高会计工作质量的必要手段。完善企业内部的控制环境，通过先进有效的管理控制，可以发现和培育更多高素质的管理人才。建立相关的企业内部管理制度，完善内部控制体系，使企业内部的控制系统稳定有序。

3.提高从业人员的专业素质。企业会计审核工作质量取决于会计审核从业人员的专业素质。专业水平较高的从业人员在工作过程当中出错的可能性小，审核工作的质量比较高。在实际的工作过程中，提升会计审核人员的专业素质水平极其必要。企业可定期组织会计审核人员参加培训，学习更多的专业知识与技能，掌握解和会计审核相关的法律法规及政策，提高工作能力和专业素质水平。

五、结束语

对企业财务管理工作的要求随着经济发展越来越高。会计审计作为财务管理的重要部分，可以降低企业地财务风险，强化企业的财务控制以及提升企业的经济效益等为了使会计审核在企业财务管理中促进作用的充分发挥，企业应当积极采取各种有效手段与措施，以强化企业会计审核水平，加强企业财务管理。

参考文献：

[1]姚宇.会计审核对财务管理的促进作用分析[J].现代经济信息，2014，19：247.

[2]梁松刚.浅谈会计审核对财务管理的促进作用[J].中国乡镇企业会计，2012，07：77-78.

[3]姜甜慧.会计审核对财务管理的促进作用分析[J].时代金融，2013，21：26.

[4]孙珊.会计审核对财务管理促进作用探讨[J].现代商贸工业，2013，23：120-121.

[5]王东艳.浅析会计审核对财务管理的促进作用[J].现代商业，2011，18：235.

第9篇：财务与审计专业范文

随着经济体制的改革，我国各大企业在财务管理中正实施会计审计，促进了企业可持续发展的重要作用。企业通过财务管理对其进行审计，加强企业财务收入与支出相关数据的管理，企业管理人员对企业的经济情况也能进行了解掌握，并对企业目前的发展状态做出科学合理的分析，进而利用相关信息，有效的控制企业经济发生风险。因此，本文研究的课题，对加强企业财务管理具有重要的作用，对企业未来的经济发展状态具有现实性意义。

一、财务管理中会计审计的重要作用

（一）促进企业对财务管理的重视

在企业财务管理中，利用会计审计能够有效地对企业财务进行审计，并制定出财务报表和会计账簿，企业管理人员可通过财务资料对其极性审核，确保企业财务收入情况与支出情况符合资料中的数据，从而实现企业管理人员能够掌控财务情况，保证企业资金流入安全，并为企业的财务管理提供科学有效的数据依据。企业在进行财务计算过程中，由于资金流入程度较大，在管理中利用会计审计相关手段，可使企业领导对财务情况有效地掌握，对与企业的发展状态一目了然。利用会计审计科有效地提高企业的财务管理专业技术水平，使企业能够更快地推动财务管理作用，促进企业的发展，加强了企业管理者对企业财务管理的重视程度。

（二）提高企业管理水平和经济效益

在企业财务管理的过程中，利用会计审计能够促进企业者能够及时地发展企业在发展过程中出现的问题，找出企业经济漏洞，并在相对应的时间范畴内，提出有效的方针与防范措施，有效地降低对其企业财务管理的影响，加强企业运用经济体系，从而提高企业经济效益。并且在进行会计审计的过程中，财务管理人员可通过其进行对财务监督，做出财务报表面对相关财务数据进行审核，促使企业管理人员能够有效地对工作人员进行落实监督管理工作，提高财务管理能力，进一步推动企业的发展。

（三）促进财务管理体系的改革

为了使企业财务部门能够有效地对其进行管理工作，企业管管理者利用会计审计加强财务财务管理技术能力，使其能够对企业的财务进行监督和审核。同时，一旦发现企业财务管理在制度上发生一定的问题，能够有效地对财务管理部门制度进行相关的制度改革，促使企业管理制度变得更加完善，使企业的经济能够快速的发展。此外，利用会计审计能够提高对财务管理部门的制度的改革，促使财务管理人员能够有效地对企业的经济情况进行进度与审计，管理者可通过经济相关数据对企业各个部门进行改革，有效地控制损害企业经济利益的行为。

二、完善会计审计强化企业财务管理

（一）加强企业对会计审计的重视程度

虽然企业能够利用会计审计工作，加强对财务管理部门的专业技术水平，促进财务人员对企业的管理并对企业经济掌控有着不可忽视的作用，但是，我国目前大部门企业忽视了财务管理的重要性，同时缺乏对会计审计融入财务管理的重要作用认识，导致会计审计在企业管理中得不到重视，使其在财务管理中的不到有效的发挥。因此，企业领导者应加强对会计审计工作的重视程度，并且将其融入财务管理中，为企业财务管理工作能够有效地开展，为企业提供良好的管理条件，确保会计审计在企业中得以发挥全部的优势，促使企业快速的发展。

（二）加强企业的内部管理

在企业的管理中，只有完善企业内部管理，才能够有效的控制企业各个部门的经济情况，并通过财务管理工作人员利用会计审计对内部经济情况进行良好的审计。在控制企业内部管理内容上，企业根据现代化分经济发展对各部门实施经济制度改革。第一，利用会计审计对企业内部进行经济控制，对财产流入情况以表格形式反馈到企业者手中，根据经济数据制定企业内部管理目标，能够有效控制内部经济情况。第二，在会计部门领导体系中，部门人员必须遵守企业相关制度，不得私自离岗，确保财务管理在审计经济过程中出现的数据问题，及时地沟通交流，确保各个部门的经济适用，也避免会计对企业财产出现造假账情况。第三，建设控制企业内部经济体系，促进管理者对各部门的财务情况进行详细的了解，从而明确企业发展的情况，并加强对企业内部进行控制与监督。

（三）提高财务部门的会计审计专业能力

企业在财务管理的过程中，可利用会计审计对企业财务进行统计，完成财务报表，企业管理者可通过报表中的财务数据信息对其内部进行审核，确保企业经济的发展。目前，随着网络信息时代的快速发展，为财务管理部门工作人员的专业技术水平，再利用会计审计专业技术的前提下，对其进行使用计算机提高审计财务的工作效率，使其能够得到更好的发展。因此，提高财务工作人员运用会计审计提升自身专业技术能力，能够确保企业财务管理工作效率，使会计审计在财务管理中的重要作用得以展现。结论本文通过分析财务管理中会计审计的重要作用：促进企业对财务管理的重视、提高企业管理水平和经济效益、促进财务管理体系的改革，并实施完善会计审计强化企业财务管理：加强企业对会计审计的重视程度、加强企业的内部管理、提高财务部门的会计审计专业能力。望此次研究能够使财务管理人员在实际工作中加以借鉴。

参考文献：

[1]武衡.会计审计对工程财务管理的促进意义研究[J].财经界(学术版),2016,23(23)：12.