资金池管理模式下资金安全管理及创新

【摘要】随着社会经济的快速发展，企业的规模越来越大，这使得资金安全管理成为了一项重要工作。而资金池管理模式的应用可以有效提高集团化高企业的资金使用率。因此，本文将对资金池的优势与具体流程进行阐释，并提出创新资金池管理模式的对策，希望可以提高资金管理的效率与质量，从而促进集团化企业更好的发展。

【关键词】资金池；集团企业；银行

前言

随着时代的进步，我国银行逐渐实现了资金管理的网络化与自动化，大大提高了管理的便捷性与安全性，而这使得资金池管理模式在集团化企业中得到了广泛的应用。因此，必须了解资金池的优势与具体运作流程，并通过相关的措施创新这一模式，提高资金管理的水平，从而为集团化企业的快速发展提供有力保障。

1资金池模式的优势

1.1避免法律风险

因为总公司和下属公司的法人账户不同，若没有一定的商业背景，那么二者之间的资金转移会被认为是资金借贷行为[1]。但是，资金池主要是以委托贷款的方式来对资金进行管理。集团化企业总部可以按照实际经营的需求，通过委托贷款、普通划转等方法对资金进行转移，从而避免法律方面的风险。

1.2减少融资成本

资金池管理模式使集团化企业可以统一调配内部资金，实现了内部融资功能。同时，企业融资的手续也得到了一定的简化。另外，资金使用率的提高使得集团化企业减少了贷款的需求量，扩大了存量资金的规模，可以有效减少融资的成本。

1.3降低财务风险

在资金池管理模式的运作下，各个子公司的账户会在每个工作日快要结束时把余额转到总公司的账户中，有利于对内部资金进行统一管理。同时，统一调配企业的流动性资金，在一定程度上可以避免资金滥用、挪用以及丢失等问题的出现，减少了企业资金在运作过程中的财务风险，有利于财务内控水平的提升。

1.4提升自动化水平

资金池管理模式下，大部分的业务是银行信息系统根据提前设定好的指令来自动处理的，有着很高的自动化水平，有利于子公司异地经营较多的集团化企业对资金进行管理。

2基于资金池管理模式的资金安全管理

2.1资金池管理模式实施的步骤

2.1.1洽谈。集团化企业应该先选好合作的银行，并通过谈判使双方在相关事项中达成一致[2]。在制定合同时，应该对手续费用、各个账户的授信额度以及服务架构等进行明确，保证企业可以享受高性价比的服务。同时，还要对资金池重点税收问题进行考虑，从而使企业资金可以顺利运作。另外，集团化企业在正式签订合同之前，应该保证存贷款利率的合理性，从而为公司的利益提供保障。2.1.2签订协议。在洽谈结束后，集团化企业就可以与合作银行签订相关的协议，对原有账户进行清理，并给各个子公司开设新的账户。在签订完现金管理协议后，银行系统会定时了解每一个子账户中的资金，并根据相关的指令办理结算，以拨付的方式保证子账户资金的充足性。除了专用账户和项目贷款专用项目之外，企业化集团的各个单位只能开设收、支这两个账户。2.1.3明确授信额度。结算中心应该对两方面的授信额度进行申请，即综合授信额度与子公司授信额度。例如，在商讨过后，银行可以为某企业授信100万的投资额度，在每个工作日的下午四点半，银行系统会对子公司的账户余额进行扫描。若某一个子公司的账户透支了50万，则系统会把相应的数额从总公司账户中划过来，对其投资进行弥补，会计核算中会将其记为该下属公司向总公司借了50万；若另一个下属公司的账户中有80万的余额，那么系统会把这笔资金转到总公司账户上，会计核算中会将其记为另一下属公司向总公司贷款50万。流程结束后，以上两个下属公司的账户中都没有余额而总公司账户中有30万的资金。

2.2创新资金池管理模式的对策

2.2.1建立起专门的管理机构。为了保证资金池管理模式可以充分发挥其作用，集团化企业应该建立起一个专门的管理机构，也就是结算中心。结算中心的工作主要有统一管理资金，并根据各个分公司的实际情况，对资金进行合理调配；有效集中企业资金，减少资金积压、短缺风险，提高资金的使用率，从而有效减少资金成本。同时，结算中心还应该充分发挥出以下职能：对下属企业账户进行统一管理，并开设结算账户，内部结算资金；实时监控下属企业的资金信息，并掌握其实际的经营情况与经济行为，加强对其的管控；在分析下属公司现金流量变化的基础上，掌握企业的经营情况，并为企业的管理决策提供依据。2.2.2建立健全的资金池管理制度。企业还应该建立起健全的资金池管理制度，从而有效提高资金管理的水平。①在运用资金池模式时，各个下属公司与分支机构应该加强对预算的管理，合理制定资金预算。②应该建立起账户管理制度。总公司应该要求相关的分支机构、下属公司以及结算中心在合作银行开设账户，并通过收支对其进行管理。同时，还要制定定期处理的原则，并保证结算中心与子公司严格按照这一原则进行资金调配。③还应该建立起内部资金调配制度。结算中心应该对各个子公司的现金持有量进行计算，得出最优结果，并制定内部融资发方法，确定内部贷款方法以及存贷款利率。另外，还应该对融资投资进行合理设计。结算中心应该根据企业实际情况，合理设计企业融资投资，如果企业资金不足，那么结算中心应该先向外融资再调配资金；如果企业资金富余，那么结算中心就可以直接对外投资。2.2.3优化资金池工作模式。一方面，总公司要合理开设资金池账户。在资金池管理模式下，总公司应该为下属公司开设收入、支出以及费用三个账户。收入账户主要就是对款项进行收存，其不允许进行任何支付业务；支出账户就是对特定的对象或者是业务进行大额度的付款，支付时资金直接从集团资金池中划走；费用账户就是用于企业的日常消费，一般是根据实际需求进行划拨。另一方面，各个下属企业要合理使用资金。各个子公司可以根据实际需求对资金池的资金进行使用，若资金不足，则可以向总公司申请超额占用资金。这时，提出申请的子公司应该支付相关的成本费用。同时，针对各个下属公司在资金池中存放的资金，结算中心也会给予其相应的利息。2.2.4做好风险防范工作。做好风险防范工作也是提高资金管理效率与质量的一种方式。①结算中心应该了解各个分公司账户的具体种类、业务与其他信息，从而对分公司收支情况和存贷款业务进行全面掌控。②应该通过ERP等系统来校验财务凭证，并对票据与余额对账进行仔细核对，若存在异常，则应该在具体分析后提出相关的报告。③应该设置专门的管理者。这些管理者可以通过财务或者是ERP系统的查询功能来了解集团资金的相关信息，掌握总公司的资金使用情况与分公司资金的收支、流向状况，如资金头寸、信贷信息以及资金报表等，从而保证资金管理决策的科学性、合理性。2.2.5加强对先进信息技术的应用。随着时代的进步，各种先进技术层出不穷，企业只有加强对这些技术的使用，才能有效提高资金管理的水平。集团化企业可以通过ERP等软件建立起资金池管理平台，并在这一平台中分享各种相关信息，从而加强在资金借贷、投资筹资以及往来等方面的管理。例如，在ERP系统中，企业可以把具体业务流程作为基础，对资金管理系统进行合理设计。这一管理系统应该保证资金管理、业务流程以及岗位职责之间的交互性，实现资金与信息的统一，合理调配子公司中闲置或者是重复占用的资金，提高资金的利用效率，从而促进集团化企业的健康发展[3]。

3结论

综上所述，资金池模式具有集中管理、速度快以及成本低等优点。因此，必须优化资金安全管理的流程，并通过建立起专门的管理机构、建立健全的资金池管理制度、优化资金池工作模式、做好风险防范工作以及加强对先进信息技术的应用等措施，创新资金池管理模式，不断提高资金管理的效率与水平，从而促进集团化企业更好更快的发展。

参考文献

[1]杨庆，时菽苓.基于创新商业模式的集团资金集约化管理模式探讨[J].现代商业，2015（33）：158~159.

[2]王雪梅.“资金池”模式与银行直联在重庆高速集团资金集中管理中的结合应用[J].2016（18）：137~140.

[3]陈雅玮.S集团资金集中管理探究———资金池及内部银行模式的创新运用[J].国际商务财会，2017（01）：33~40

作者:吴文英 单位:国网湖南省电力有限公司岳阳供电分公司