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资金管理内部控制与资金风险防范

资金管理内部控制与资金风险防范

摘要:本篇文章首先对资金管理的基本内容进行概述,从资金管理岗位设置存在漏洞、缺乏现金盘点定期盘点制度、学校资金收付环节内控体系不完善三个方面,对当前学校资金管理内部控制存在的主要问题进行解析,并以此为依据,提出加强资金管理内部控制与学校资金风险防范的优化对策,希望能为相关人士提供些许参考。

关键词:资金管理;内部控制;学校;资金风险;风险防范

资金作为一个机构运营发展的基本保障,得到了各个领域的充分注重。随着教学体系改革不断深入,这给教学机构运营发展提出了严格的标准。针对民办学校来说,由于其和公办学校之间存在明显差异,要想实现学校的稳定发展,就要给予资金管理工作充分注重,减少资金风险出现保证资金应用安全。但是,怎样才能实现资金风险科学防范和把控,提升资金管理水平,是当前民办学校首要思考的问题。因此,民办学校可以从内部控制管理角度入手,实现学校现有资金的科学管理,并加强资金应用环节的监管,及时找出存在的不良因素,加强防范和把控,在减少风险问题出现的基础上,保证学校资金运用安全,在给学校创造理想效益的同时,实现民办学校的健康发展。

一、资金管理的基本概述

从资金自身角度来说,其主要是机构具备控制权限的资金,其中包含了银行存款、备用资金以及其他资金等。资金管理的核心内容在于,根据资金来源,采用一系列管理方式和手段对机构资金运营情况进行监管,及时找出存在的问题,并提出对应的处理对策,保证资金应用的安全性,避免不必要资金的消耗。通常情况下,在开展资金管理工作时,管理目标主要有两点,一个是提升资金应用效率,另一个是保证资金应用安全。提升资金周转效率,确保各项运营环节中资金供给的均衡,给短期资金寻找对应的投资活动,防止资金大量闲置和沉淀,提升资金应用效率,保证运营目标的顺利落实。

二、当前学校资金管理内部控制存在的主要问题

(一)资金管理岗位设置存在漏洞

任何管理工作均需要得到专业人员的引导,学校资金管理工作也是如此。在进行资金管理时,应该结合资金管理需求,科学分配相关工作人员,设定岗位职责体系,确保资金管理职责落实到实处。但是从目前情况来说,大部分学校没有给予资金管理工作高度注重,在人员分配方面,主要以财务人员为主。由于财务人员担具的工作比较多,无法更好地胜任资金管理工作,存在资金管理和财务管理混淆的现象,影响资金管理自身效力的发挥。

(二)缺乏现金盘点定期盘点制度

要想实现对资金风险的科学把控,要求相关人员从资金对账、资金盘点等多个方面入手,加强资金管理力度,减少不必要风险出现。然而,当前大部分学校在开展资金管理工作时,仅仅结合学校资金收支情况进行记录和核算,没有定期对库存资金情况进行盘点,更不用说对账处理,导致账实不符。并且,资金管理工作人员以及审计工作人员没有定期对库存情况进行核查,也没有对资金应用情况进行追踪和监管,缺乏现金盘点定期盘点制度,即便资金应用缺少合理性,也没有及时指出和修整,在出现问题之后才意识到资金盘点的重要性,此时已是亡羊补牢,为时已晚。

(三)学校资金收付环节内控体系不完善

通过构建完善的资金收付内部控制管理体系,能够有效保证各项资金收支的合理性,实现学校现有资源的高效应用,防止不必要资金浪费,给学校创造理想的效益。从目前情况来说,大部分学校已经意识到内部控制管理在资金管理中发挥的作用,把内部控制理念运用到资金管理工作中,并获取了一定的管理效果。但是从内部控制体系角度来说,部分学校仅是根据现有的管理体系实现资金内部控制管理,没有结合实际情况和学校发展需求,构建完善的资金收付环节内部控制体系,没有对资金收付环境进行综合监管,给部分不法人员贪污腐败行为出现营造了条件,造成学校一定经济损失。

三、加强资金管理内部控制与学校资金风险防范的优化对策

(一)建立岗位责任制严格遵守不相容岗位分离原则

学校的资金管理工作主要实施者主要是相关岗位的工作人员,因此科学制定岗位制度,是保障学校资金安全,提高资金内控管理的基础保障。首先学校应指派职业素质过硬,且具有道德品质、奉公廉洁的财会工作者负责资金管理。学校可有现有财务人员进行强化培训,也可在人才市场中聘用理想的人才。同时所指定的岗位还应定期轮换,在轮换岗位时务必做好交接。为确保人员的工作质量,还应设置岗位责任制,明确岗位的相关法律责任,加强监管,发现贪污挪用、伪造账表等情况,需要给予处罚,情节严重者需要追究法律责任。同时在岗位设置方面需要严格遵守不相容岗位分离原则,例如财会档案、报表的保管岗位和财务报表编制岗位不能为同一人。记账与出纳岗位不能为同一人,通过在这种方式形成相互制约,不能由同一人办理资金管理的多项环节,以此最大程度降低人为因素的资金风险。

(二)建立定期现金盘点及对账制度

对于资金风险需要实时防控,因此资金管理人员必须定期开展对账、盘点工作。每天都需要对库存现金余额和账表进行比对,确保账实相符。同时要求资金管理负责人、内审人员每月至少进行一次全面性的库存盘点,通过这种方式及时发现学校资金是否存在问题,并将盘点结果向领导汇报,同时分析问题的成因,制定处理建议,以保证学校资金始终控制在管理目标的范围内。

(三)强化学校资金收付环节的内部控制

将学校的收入均纳入到预算体系中,进行统一核算与管理。同时学校指派专人负责发票收入凭证等票据管理。因营改增是时候,增值税专用发票可实现抵扣,因此务必要加强票据的管理工作。企业的每笔收入都要有记录及相关凭证,在采购时,尽量选择具有开具增值税专用发票的供应商,并获取供货商的增值税专用发票。银行收款也要保留银行收款通知等凭证,以便核对。对于高校的现金收入,应立即送到银行,不能留用学校的自身支出,保证,没分收入都能及时存入到学校的银行账户中,并留有凭证。在支付现金时,学校也先到银行中提取现金,并保留凭证,帮助学校能够清晰地了解收入多少,以及支出多少,避免贪污舞弊的情况发生,也方便核对。并加强银行账户管理,明确学校共开设的银行账户及明细,做好记录,定期进行核对。学校还应建立支付审批制度,对于常规资金支付以及大额的资金支付、调动等决策需要先经过授权审批。同时资金支付工作也不能由一人办理,各个环节需要做好分工。对于大额资金,学校还需要通过集体讨论决策的方式,分析资金的用途、真实性、合法性,以及金额是否合理,探讨完成后提交初步意见,再由学校的财务领导小组对资金进行审核,最终给予明确结果,审核合格后才可申请相关资金业务。

四、结语

综上所述,在内部控制理念的作用下,民办学校需要全面开展资金风险防范和管理工作,并根据学校自身特性和管理要求,优化资金管理方式,完善资金管理体系,全面开展资金风险管理工作,并根据内部控制管理要求,实现风险的把控和防范,从而保证学校资金安全,实现民办学校的稳定发展。

参考文献

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作者:杨莉 单位:山东鲁能泰山足球学校