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摘要：税收减免和取消或停止行政事业性收费是减税降费的两个部分，减税降费的实施使企业的税费压力得到一定程度的减轻，促进了企业经济的高质量发展。但是，减税降费的实施过程中，地方财政出现收入缩减的现象，可能会引起公共风险的出现。本文主要浅析企业在减税降费新政策在转型与实施过程中面临的财政风险问题，并提出相关的应对措施。
关键词：新政策；财政风险；问题防范；转型；实施
财政风险一种定义是政府不适当的财政活动或者是财政行为给政府及社会经济带来了各种潜在危害；另一种是财政领域中因各种不确定因素导致的财政资金或财政运行可能遭到破坏的可能。新政策在转型和实施的过程中有其积极的作用，也会带来一些财政风险，影响经济的正常发展。因此，减税降费政策在实施的过程中企业要注意财政风险的防范，使经济活动得以健康运行［1］。
一、减税降费政策对财政带来的影响
（一）减税降费减少了财政收入2019年减税降费实施以来，增值税改革减税7038亿元，小微企业普惠性政策减税1827亿元，新增社保费降费2725亿元，截止到今年9月份，我国累计减税降费17834亿元。从数据中我们可以看出，我国实施的减税降费取得了良好的效果，企业的总体税收缴纳变少，有助于提高企业的盈利和现金盈余。但是，税收的减少，同时导致财政收入的减少，部分地区由于结构差异性导致地方财政运转困难，地方财政没有更多的支出去进行交通、水利、教育、医疗等方面的支出，使我国各地区之间出现发展不平衡的现象,当地企业发展也受到了一定影响。
（二）减税降费可能会出现财政赤字随着减税降费政策的不断落实，我国部分较小的市县没有其他的财政来源，减税降费的落实，使得地方的财政收入减少，地方政府没有财力去进行公共事业及养老事业的运转资金，有可能会出现财政赤字的现象，导致地方出现经济和社会的不稳定。有数据显示，减税降费政策落实从2015年到2018年期间，财政赤字率逐年上升，说明随着减税降费政策落实力度的增大，我国财政赤字的规模也在不断增大,但赤字压力下政府未来会从税源和税基着手对企业税费征管采取严厉举措,对企业而言也是一项挑战。
二、减税降费政策对企业带来的问题
（一）企业获得感不强减税降费政策是否取得效果，要看企业的运行顺畅度、发展特点、市场环境、交易对象等多方面的因素。国家考虑到企业生存困难等因素，实施了减税降费等有利于企业发展的政策，但是，如果企业无法取得增值税专用发票，或者不能取得对应税率的增值税专用发票，例如一般纳税人收到小规模纳税人专票或普票,反而享受不到减税降费的政策［2］。
（二）企业成本增高减税降费政策实施的过程中，国家对企业的社会保险费用的税式管理进行了完善，扩大了社会保险费的征缴力度，使部分未按要求缴纳社保的企业难以继续逃费，一旦企业出现逃费的情况，税务机关会给予其严厉的惩戒。同时，针对从业人员较多的企业来说，工资是企业较大的经营成本支出，企业所承担的社会保险费用也会随之升高。虽然，减税降费政策帮助企业减轻了税费负担。但是，社会保险费征缴政策的改革，提高了企业的社会保险费用，使企业的支出变大，反而使企业的运营成本增加，影响了企业的进一步发展。
（三）企业负担加重我国企业需要遵循政府制定的相关规章制度，并付出一定的成本，这是影响企业生存和发展的非市场性因素，减税降费政策的实施是企业的税务环境得到改善。但是，企业的制度性交易成本正在呈现隐形化的趋势，不利于企业的良性运行。例如，我国企业的纳税内容已经远远超过了世界银行所量化的内容。我国企业发票存在双重认证现象，一旦开具的发票出现问题，开票方和受票方都将承担责任，情节严重者会被要求缴纳一定的罚款。同时，我国税务机关征管系统和预警体系逐渐完善，在税务、银行、社保等大数据获取成为可能压力下，企业需要更加规范业务运营，严格防范税务风险，管理成本、犯错成本较历史时期有很大程度的提高。这些问题都导致企业的制度性交易成本增加，使得企业难以实现量化［3］。
三、新政策转型和实施过程中财政风险问题防范措施
（一）企业财务要深化学习培训经济下行、企业融资难融资贵、人力资源成本上升、大宗材料价格上涨、就业形势及国际经济贸易投资环境恶化是2019年及未来较长时间企业面临的经营环境。低税率,严征管是未来很长期间的税务征收管理常态;面对所处的经营环境的恶化，企业如何利用好税收优惠政策,降低税负、获取合法的税收利益、有效进行税务风险管控成为企业及财务人员需要考虑与解决的重要课题。尤其是企业的财务专业人士需要进一步加强与投资者、管理层、企业各部门的沟通与配合,对企业经营业务更深入的进行了解才能实施有效的税务规划并对税务风险进行有效管控。企业财务专业人士认真学习最新出台的减税降费相关政策，明晰减什么、降什么、怎么减、怎么降，掌握减税降费的内容、条件及对企业所带来的益处，并根据减税降费所带来的益处去进行财务的进一步工作，降低企业的税费成本，防止在财务风险分析工作中，因政策不熟或适用错误而导致企业产生虚假风险的情况发生，最大限度做到无风险，从而进一步激发企业的活力。
（二）企业要提高对财务的管理能力企业要加大对于财务管理工作的重视度，不断提高对于财务的管理工作，根据国家政策和时代的发展，树立科学的财务管理理念和管理方式，使财务的精细化管理得到实现。首先，企业要从细微的小事入手，树立科学的管理理念，把生产经营中的各个领域与财务管理进行结合，提高财务的服务与监督能力，从而促进企业的经济效益最大化。其次，企业要提高自身的财务风险意识。减税降费政策的落实，虽然降低了企业的税费，激发了企业的活力，降低了企业的运营成本。但是，其在落实的过程中还存在其他对企业运行有风险的因素，企业要对财务人员的风险意识进行培养，使财务人员可以及时发现企业存在的潜在问题，并提出相关的解决措施，从而保证企业工作的顺利开展。最后，企业要创建科学的财务文化，帮助企业财务人员树立正确的价值观念，增加财务人员对于企业的认可度，从而提高企业各部门之间的凝聚力，促进企业的可持续性发展［4］。
（三）企业财务人员业务能力和专业知识的提升企业财务人员应该不断对自己的业务能力与专业知识进行提升，以满足企业发展的需求。首先，财务人员要进行财务知识的深入学习，打牢业务基础。企业财务人员可以对会计基础、会计法规、会计程序、会计制度等书本知识进行深入学习，牢牢掌握会计基础知识。其次，企业财务人员要在实践中进行学习，找到自己在工作上的不足，在解决问题中学习并总结经验。再次，企业财务人员要多学习其他优秀财务经验，多向领导及专业人员进行请教，不断进行自我完善，使自己的业务能力得到全面提升。最后，企业财务人员要进行自我职责道德素养的提升，一个会计人员只有专业知识和业务能力是不够的，若没有良好的职业道德，工作中净给领导出歪主意，使领导做出错误的决策，或者滋长单位的歪风邪气，或者帮助企业偷税漏税等行为，都会给企业以后的发展带来很多问题。因此，企业财务人员要不断提高自己的职责道德，在工作中遵循道德原则，不断对自己的行为进行规范，增强自己的法治观念，帮助企业营造良好的工作氛围，让领导和人民群众充分信任自己，为把财会事业做大贡献自己的一份力量［5］。
四、结语
综上所述，减税降费政策在转型与落实的过程中虽然会给地方财政带来一定的风险进而对企业造成一定压力。但是，只要国家和当地政府处理好减税降费政策与财政收入之间的关系，为了保证减税降费政策的有效落实，国家和地方政府一定要通过科学地、普惠的制度建设形成企业减负的长效机制，为企业营造公平公正的运营环境，就可以减轻企业的很多负担。同时企业要从自身出发,深入研究国家政策,遵纪守法,提升企业自身财税管理水平,从而避免减税降费政策在落实过程中可能会出现的财政风险，保证企业的可持续性发展。
参考文献
［1］刘尚希.要有基于风险决策的财政政策新思维［J］.山东经济战略研究,2019（9）.
［2］蔡昌,朱凯达.我国减税降费的财政风险及实施路径研究［J］.财政监督,2019（17）.
［3］赵大全.当前财政政策措施要重在防范就业风险［J］.中国财政,2019（15）.
［4］郭庆旺.减税降费的潜在财政影响与风险防范［J］.管理世界,2019（6）.
［5］叶莉梅.活政策稳财政防风险奋力开创新时代钦州财政事业发展新局面［N］.钦州日报,2019-06-12.
作者：鲁丹兰 单位：北京中星时代科技有限公司