新政府会计制度下集中核算报账流程

摘要：现有财务报账流程模式启用时间不长，在实际操作过程中，需要不断深入分析摸索，使得它越来越完善，本文以本财务核算中心(称中心)为例对该报账模式进行分析，结合网络信息优势进行探讨提出相关建议，使之逐步实现报账流程化、信息化、自动化。

关键词：报账模式；集中核算；探索

一、现有报账流程模式

2018年底，为了学校了解各项经费日常开支情况，便于学校实时掌握经费运行动态，切实为学校所需，为学校所用，弥补中心与学校之间的支付动态信息断层，初步建立如下示意图财务报账流程，其中联络员是在整个报账过程扮演着重要的角色，是学校与中心的沟通桥梁和纽带。对于联络员不是简单地把手工填写支付单改为支付管理系统录入报销单的变化，而是对票据进行初步审核，更是信息录入过程的再次核对。对于本中心会计来说，对原始票据流转循序畅通并没有回流，降低总体工作量，缩短了报销时间，加快了出票速度。

二、现有报账模式存在的问题

现有报账流程模式实行已有多个月了，在实际执行过程中发现几点问题：

(一)存在报销排队等待现象

核算中心承担各学校的财务会计核算报账大部分工作。首先每个会计完成十所以上的学校，会计核算工作量可想而知，且时间上也没有加以限制，联络员随时可以拿来报销，造成排队等待现象。其次，在现有的模式下，为了满足经费支出进度、执行率等财政要求，便出现老报账模式“年关现象”，之后报账工作压力就归结到了会计人员，我们只能超限业务量加班完成。既影响了联络员的情绪，又影响了我们的工作效率和服务质量。

(二)联络员专业性不足，容易反复性劳动

梳理后的流程，学校联络员角色完全转变了。由原先前台会计先审核后录入支付管理系统，变成先由联络员在支付管理系统入录信息后再由前台会计审核，他们毕竟非专业会计出生，财务业务专业水平参差不齐，经常把签字手续不规范或不符合制度发票等票据录入到支付管理系统中，更是不清楚某项业务发票从哪个项目经费列支。比如，教师培训差旅费报销各项超标或没有选择专项培训经费来源等等，到前台会计审核出来，只能删除该笔记录并被退回原始票据，导致他们多次往返重新录入，增加了不必要工作，对财务报销产生误解。

(三)会计难以核实经济业务真实性

本中心报销审核时要求会计人员不仅审核其合规性，而且还对报销凭证的真实性和合理性做出判断。在实际操作中，我们因不了解学校的经济业务发生整个过程，没有办法事前和事中对业务进行实时监控，只在事后对其进行会计核算。其次现有信息化手段的不足也使财务人员疲于应付会计核算工作，无法将精力投入到经济业务调查核实上，即便进行核实，成本高，工作量大。再者，各学校大部分信息状态仍停留在碎片化、分散化未形成系统，现有信息系统也相对孤立，不同系统之间数据未能做到良好互通共享、数据交换困难，导致会计人员难以获取业务信息，造成业务和财务相分离。

(四)网络系统基础设施薄弱及安全稳定性风险

本中心要负责107所学校的财务支付管理结算报账业务，存在大量财务核心数据，学校、中心、银行等之间接收结算都是通过财政支付管理体系进行网上传递开展业务，如此庞大的财务数据对网络系统性能的安全提出了更高的要求。在学期期末及催经费支出进度执行率阶段，报销业务量会集中增加，容易出现支付管理系统运行不流畅，严重可能会瘫痪，造成财务数据丢失和外泄，威胁资金安全。平时对财务数据进行处理操作关键时刻，也时不时存在系统断网卡机停顿不稳定现象，进行刷新也不见效果，必须进行重新登入。特别是我们通过这次对不同类型学校抽样采用问卷及座谈方式进行信息化调研，了解到学校的网络软件基础设施薄弱，特别是乡下学校，网络基础设备一直都没有得到设备更新。因此，需增强系统的稳定性、安全性。

三、报账模式的初探

本着优化报账流程，精确化管理，优质财务服务的创新财务理念思维建立综合化信息财务管理体系，采取分流报销的方式，引入网络报销预审预约相关制度，创建“财务知识库”信息，将各数据信息资源共享，完成系统整合，实现各校财务管理日趋规范、科学、信息化，促进教育事业健康有序发展，这需要分三阶段：

(一)新增网上预约报账模块，缓解排队现象，弱化“年关现象”

在现有报账模式下，新增网上预约报账模块，也就是说依托信息化技术，对现有支付管理体系嵌入该模块，应当充分考虑不同类别报销业务的特点，结合其复杂程度、审核时长、沟通难度等实际情况，提供差旅费报销、培训费报销等多种经济业务网上预约报账功能，便于联络员合理安排、有机选择。具体设想如下：联络员将手续齐全的报销单据按报销业务分类整理，依分配的唯一账户，登录支付管理预约报账界面，对照相应的单据选择报销类型、项目经费来源、用途、金额、结算方式等相关信息，逐项预审并录入报销界面，输入完毕检查无误上传相关票据资料，同时根据自己具体情况选择预约报销时间，保存并生成支付号，打印报销确认单(涵盖业务的主要信息点)。随后同原始票据一同在预约好时间内送交本中心，前台会计收到后，调出系统内录好票据信息，逐一逐项进行核对审核，准确无误后进行账务处理，上传数据生成电子支付凭证，之后将原始票据依据金额大小、重要程度分别交总会计师、财务科长或主任进行监督复核把关。对其联络员提交不清晰的票据，进行面对面沟通了解，并及时反馈报销补充材料。最后票据网上银行支付，将报销金额转到经办人约定的银行卡或账户。在某种程度上，简化了报销程序上的繁琐，缓解报账工作压力，同时提高了工作效率。其次，减少了联络员等待的浪费，缓解排队现象，逐渐弱化“年关现象”甚至消失。

(二)创建“财务知识库”，形成尊重信任的财务报销规范

“财务知识库”创建的思路，以知识库构建为基础，逐步完善的“财务知识库”。首先将依会计财务政策、办法、通知等编印出的《财务管理资料汇编》中总结出不同报销类型需要的附件材料、开支标准、实务操作和审核要点等信息嵌入财政支付管理系统。其次，根据如差旅培训费、设备购置、政府购买服务、出国费等不同报销类型嵌入相应报账审核功能，将大多数标准化、常规性的审核工作交由支付管理系统智能审核，少数的非常规、非标准化的报销由本中心前台会计人工审核，构建一种以系统智能审核为主，财务人工审核为辅报账审核模式，从而提高财报账的自动化、智能化和标准化水平。最后，可以将学校领导审批权限、电子发票查询等也可以嵌入之中，实现财务报销业务的智能审核、在线审批、自动支付和精细管理。它具有以下的特点，首先应符合教育系统的实际，操作简洁明了，便于各学校教职工易于上手操作，并保证在最短时间内调出学习或查询所需最新的知识信息，实现提醒业务。如在报销某项经济业务时候，自动跳出该项标准、要点、财政指标下挂以及完成项目进度等。其次，对“知识库”内进行更专业的信息数据细分，比如差旅费报销按地区细分省内差旅费、省外差旅费、市内交通费等，就可在系统平台上进行不同数据分析，以便局领导、校领导在某项决策中提供有利参考建议。最后，还具有有效可维护的反馈平台，知识库的使用者通过反馈平台将自己的想法“告诉”本中心管理员，管理员也可以通过这个反馈平台及时地了解使用者的想法并给予他们更加便利、优质的报账服务，达到理想的报账状态。除外，根据“财务知识库”推出APP报账软件，不受时间或者地点限制完成报账操作，这样在某种程度上能够有效减缓学校与我们财务人员发生矛盾，给财务相关报销工作提供便利。还能提升联络员业务素质，让其具备更加专业财务知识来服务各校财务管理工作。

(三)建立综合化信息管理体系，信息资源共享与整合，实现实时对接，改善财务报销管理模式

为了使得每个财务数据都能真实反映学校各项经济业务，应将支付财务管理系统与学校各部门相关信息系统(资产管理，教务管理、人事管理、预算管理等)进行有效数据对接整合，建立起一个覆盖学校、中心、教育局三方综合化信息管理系统共享平台。可以科学、准确、快速地为各学校各项数据管理活动提供统一标准，实现对数据信息的全面收集、有效储存以及快速输出，在此基础上，由各学校根据自身的定位及发展需求，有针对性地运行数据共享平台，为不同主体间信息交流、业务合作、管理活动提供决策支持。在报销差旅费，出差人先登陆支付管理财务报销系统输入个人信息，进入差旅费报销模块，选择经费项目，填写出差事由等相关信息，根据提示扫描车票和住宿费发票等材料，智能审核功能自动提取出差时间、地点及交通、住宿金额等信息，从公务卡银行系统及时准确匹配出持卡人该笔经济业务消费信息包括消费的时间、地点及交易方名称等进行消费痕迹核实。于此同时，根据从人事管理系统中调取该出差人出差审批信息，智能自动核算出允许报销的城市间交通费、公杂费、住宿费及伙食补助等补助金额。系统自动通知校长等相关审批责任人在线签字审批，自动审核完成后生成报销确认单。出差报销人将整理黏贴好纸质交通、住宿发票等报销材料和确认单交给学校财务联络员，送交财务中心前台会计复核后，票据交由后台会计进行会计账务记账。最后，将票据还给联络员自动支付，生成财务报表数据，并装订。通过该管理系统对痕迹核实管理，这样对每一笔业务都有源可溯、有迹可循。对于学校来说，有利于更深入了解日常开支，随时随地查看项目经费使用明细、以及可用额度，可全程追踪报销的进程，实时控制经费的支出，体现学校经济主体性，更能够把控经费项目真实性。也有利于通过合理规划，有序使用剩余经费，提高了学校资金使用效率。对于中心财务人员来说，提高了报销相关业务信息时效性、正确性，促进业务与财务的融合，优化财务报销流程，降低了财务管理风险，提升本中心财务管理精细化水平。进而在审核报销时，我们重心放在报销金额和会计科目复审上，最大限度节省审核复核时间，提高业务处理效率、报销过程的透明，更一步提升财务中心服务水平与满意度。在推行综合化财务信息管理系统，可以由部分试运行到全部实行的分阶段逐步推进，有效保证了学校财务报销平稳过渡，帮助教职工逐步适应财务报销审批方式转变过程。系统运行执行过程中，肯定会存在这样那样的问题，本中心应积极听取各方意见，不断修改完善。

(四)加强网络技术系统安全稳定性

对于学校、本中心来说，要推行综合化财务信息管理系统的报账模式，不能因网络基础设备的关系使得信息数据丢失、泄露甚至被恶意篡，造成巨大的经济损失。所以首要加强网络技术、线路、电脑等基础设施的投入，并全面有效进行维护。还要对支付结算管理体系间情况监测，不断完善各系统对接接口，势必细致谨慎采取必要的技术手段来保护管理财务信息，增强系统的安全性和稳定性。其次，设立专门主管网络部门负责全单位计算机网络、软件系统安全等工作，并由专门技术管理人员来监督执行，定期检查网络和软件系统安全性，合理设置系统安全级别，设置或限制联络员和会计的使用账号和权限，防止非法操作。最后，规范学校联络员和中心财务人员上网行为，确保支付网络环境安全、稳定下进行登入，并妥善保管账号、电子U盾及密码。对财务数据加密保存，严格身份认证和权限管理，避免认证入口被非法入侵。此外，还必须加强相关人员的网络安全培训，提高他们的网络安全意识，保证资金使用安全。

四、结语

新政府会计制度核算下，制定规范的、科学的、数字信息化报账流程模式，是时展的需要，是教育改革的需要，是提高财务管理工作效率必然选择。通过本文对财务报账探索，希望能为提高本中心财务报账的工作效率和质量起到一定的促进作用，为推进事业单位会计核算工作向合理、科学的发展方向提供有价值的参考。

作者：丁茹娟 单位：义乌市教育事业管理服务中心