外贸企业全面风险管理体系构建策略

摘要：当前，随着通信以及交通领域的快速发展，各个国家经贸往来逐渐频繁，全球贸易总额也日益递增。同时，各个国家都在出台鼓励投资以及对外贸易的政策，跨区域的自由贸易区不断涌现。受此影响，贸易自由化以及全球化的趋势成为了必然，世界上很多大型的集团、企业都将希望能够实现行业垄断，中小型企业在国际贸易的浪潮当中也开始崛起，在国际贸易当中占据了重要的地位。本文以TY集团为研究对象，分析了现在所遇到的各种市场、政策、汇率与信用等方面的风险，研究了应对的策略和效果，最后提出了完善的建议。

关键词：外贸企业；全面风险管理体系；构建

一、背景描述

(一)集团战略目标

集团战略指导思想：TY集团在今后的发展过程中，以科学发展观为根本指导思想，将转变发展模式作为主要方向，外延式增长以及内涵式发展并重，战略扩展与管控并行，围绕着企业转型升级，提升市场竞争力，营造和谐的企业文化作为中心任务，积极整合各类资源，抓住发展机遇，完善产业布局，加深业务协同，加强精细管理，创新管理机制，加深科技兴企以及人才强企的发展战略，有效提升核心竞争力，进行战略转型，为构建具备国际竞争力的科技、贸易一体化的集团企业而不断奋斗。

(二)战略思路

TY集团要优先发展大型的装备制造业，创新贸易和工程承包业发展模式，提升煤电产品的发展速度，深化技术服务和咨询业。

(三)集团文化

企业的愿景是构建具备国际市场竞争力的一体化大型集团。将为国家创收、帮助客户创造价值，提升员工幸福感作为企业的使命；把和谐共赢和创新进取当做企业的核心价值观。把团结拼搏以及勤奋耕耘等内容作为企业的精神。将开拓、诚信、服务以及专业作为企业的经营理念，将规范、科学、务实作为企业的管理理念。

二、全面风险管理的应用

(一)政策风险的应对策略

国际贸易当中所产生的政策风险包括了两种基本情况：首先是因为企业所处国家与地区主权更迭而导致的损失，这类国家行为一般和国家社会变动有着直接的关系，国家是交易的主体，利用直接亦或是间接的形式，利用政策法规的变动，做出变相违规的行为，也有可能是由于政治或者是经济方面的混乱造成了连锁反应，最终产生无法预知的风险。其次是因为国家为了保护本国的企业，避免外国企业强占本国市场，并对政策条款以及关税条款做出的单方面修改，有效制止外来产品劳务进口的手段，并有效避免国际贸易损失。预测并且规避政策风险，始终都是企业在对外贸易过程中无法摆脱的难题。不管是什么样的政策风险，主要原因还是对手信息缺失。一般来说，这类风险对于企业是极为突然的，短时间里没有很好的解决之法，因此所带来的损失一般较为严重。反之，如果能够提早预测这类风险，并且加以应对，就可以显著降低风险所带来的损失。为此，企业首先需要对国情进行系统分析。研究交易对象所在国家的政权是否稳定，发生政变的可能性多大，是否会出现政变、骚乱以及战争等情况，经济是否发达，当前经济发展态势如何，是否有贸易壁垒以及经济纠纷等。此外，一些评级机构也会出台满足本国贸易企业以及投资人员的评级信息，这些内容都可以加以借鉴。

(二)市场风险的应对策略

第一，坚持原目标，避免金融衍生物的风险。企业利用金融衍生物的根本目标就是套期保值，为了能够有效防范风险，我们需要充分认识到金融衍生物具备了高风险的特征，企业在使用的时候需要更加谨慎。部分企业在开始利用该策略的时候会获利，从而背离了该方法的初衷，如果操作不好，会使得企业进入到风险更高的局面当中。第二，谨慎入市。企业何时进入衍生品市场，需要有专门的人员来进行分析与预测，购买衍生品也需要花费资金，同时还会挤占企业现金流，一旦操作不当，会为企业带来高成本投入，特别是对市场预期，要按照国际市场以及国内市场的综合资料来调研。

(三)汇率风险的应对策略

汇率风险是国际贸易过程中经常会出现的一种风险形式，其防范方法众多，当前企业通常采用金融衍生品对冲汇率风险，因为衍生品快速发展，这种方法逐渐成为了很多企业的选择。当前外汇的衍生品包括了远期、期货和期权等内容，汇率风险也能够像商品的价格风险那样，利用远期或者是期货对冲，还能够利用互换、期权对其进行规避。对于外汇风险而言，不论采用什么金融衍生品来加以规避，基本的策略是相同的。就是尽量把汇率都锁定在能够接受同时对企业有利的水平上，将浮动汇率逐渐转变为固定汇率，最终转移风险。从实际应用上看，企业需要充分考虑很多因素，合约签订同样也会受到经济发展水平的影响。国内金融衍生品市场规模某些时候难以为企业提供足够的衍生产品，此时就需要企业谨慎的进行判定与选择，在衍生品当中选择满足企业发展需要的种类。

(四)信用风险的应对策略

我国外贸企业信用风险管理环节上相较于发达国家而言是极为欠缺的，主要体现在以下两个方面：首先，交易形式。美国外贸企业信用交易形式的交易量在所有交易总量当中的占比为70%，而我国的这一比例仅有20%。其次，违约率相对较高。美国的企业将违约率控制在0.25%-0.5%这一范围内，我国企业的这一指标已经达到了5%。这些数据都说明，我国每年外贸企业因为信用风险管理不当会造成大量资金的损失，信用风险管理开始慢慢成为企业要面对的重要课题。信用风险管理能够分成三个方面，分别是事前、事中以及事后管理。事前管理指的是企业在和对方交易前要借助已经获取的资料以及数据展开分析，保证信用评价科学化，事中管理则是按照之前所获得的评价来明确交易形式与额度，事后管理则是在违约行为已经产生之后，按照违约原因以及账龄明确追讨的形式。信用风险管控是一个较为复杂的进程，信用评级方法是一种相对有效的方法，可是假如单纯依靠这种方法消除所有的信用风险，明显是不够的，其原因在于，首先，任何模型都存在漏洞以及缺陷，无法体现出所有风险因素，这也同样适用于信用评级模型。其次，企业能够获得的数据较为有限，具备一定的不确定性以及延时性。最后，特殊事件使得所有企业都会有面临倒闭的一天，因此企业不单单要加强各个部门之间的联系，同时也要使用多种措施来提升其共同作用。

三、全面风险管理成效

TY集团高度重视内部控制以及风险管理建设，构建了相对完备的战略管控、审计监督、财务管控以及风险管控，营造出了相对良好的控制氛围。集团本部是企业战略管控、科技管理以及投资融资等决策的核心，在企业业务发展过程中起到了主导性的作用。从战略管控层面来看，企业使用了有效措施加强战略的执行以及落实，逐渐产生了将战略目标作为根本方向，将滚动规划作为引导，将年度预算作为核心，将绩效考核作为方法，将季度调整作为实施平台的战略管控激励体系，确保了战略执行力可以得到有效的发挥。从财务管理层面来看，企业构建了财务管控体系，其中涵盖了资金、授信、担保、绩效管理以及财务预决算等多种制度，逐渐形成了相对完善的财务管理制度体系。为发挥企业整体资金使用优势，盘活内部存量资金，有效控制资金的风险以及提升资金的效益，企业将资金统一管理和运作。从绩效管理层面看，企业依据国资委的业绩考核以及加快国企战略转型的基本要求制定了一系列的绩效考核方法。利用评价指标制度，将年度预算完成以及战略目标的最终达成作为根本评价基础。从盈利能力、经济总量、转型升级、资产运营以及完善管理等多个维度对企业做出了综合性评价，并且将最终的评级结构纳入到了企业领导班子的履职情况以及经营绩效评价，干部任用体系与薪酬分配体系中，充分的发挥了绩效考核对于各个企业战略规划的具体实施引导，加强了对领导班子的约束和激励。从审计监督层面来看，企业制定出了各种规章制度，对内部审计的权限、范围以及流程进行了细致的规定，从而确保了内部审计工作目标的最终实现。从风险控制层面看，企业提升了转型过程中的风险管理控制，加强了管理基础，成立了风险控制总部，制定了相应的实施方案。企业希望在十三五期间，构建一套满足企业发展需要，符合一体化大型集团发展的全面风险管控体系。从子公司管理方面来看，企业利用深层次内部整合，以母公司框架作为核心，逐渐形成了集团本部统一决策和分级管理的内部管控体系。集团本部是规划决策中心，承担了资源分配、战略管控以及资本运营等多种功能。子公司作为利润以及经营的核心，按照分工来承担专业经营任务。

四、经验总结

TY集团需要全面提升风险管理的力度，加强其在复杂环境中的风险控制能力。具体措施如下。第一，各个单位要加强风险意识。具体包括了集团内部增加人员培训、再教育以及经验交流等，有效提高企业对于风险的识别与管控能力。第二，构建风险管控组织体系，确定风险管控领导、部门以及岗位的直接责任。第三，完善内部控制制度。构建风险披露以及报告、风险管控考核与评价、风险损失调查与问责机制。各个单位需要充分结合自身经营的实际情况，细化企业所颁发的各项制度、措施、考核、办法等文件，逐步完善操作规范以及业务的流程，加强企业的内部管理。第四，加强风险预警以及监控。各个单位需要动态识别以及评估经营中所出现的各种新风险以及新问题，使用信息化的技术，通过绘制风险坐标图，确保对于重大风险的掌控力度。第五，强化对国际以及国内金融市场的实际监控。始终关注大型项目在执行过程中所遇到的金融资产价格风险、执行风险和汇率风险，分析、跟踪其与本集团的影响，从而提出有效的解决措施，积极掌控风险。第六，针对目前国际经济形势恢复缓慢并且对进出口企业所产生的影响，提出了具体的建议。那些信誉比较好的客户，适度放宽其信用政策，在确保销量的前提下，保持稳定的客户关系。同时积极拓展国内市场，缓解出口萎缩带给企业的影响。第七，在多元化经营的同时，集团也会面临着整合风险，为了能够有效缓解该风险，集团需要引进该领域的专家，集团在管理控制的过程中可以适当的将权利下放，从而获得更好的管理效果。

参考文献：

[1]张俊霞.基于公司战略的全面风险管理体系构建研究[J].会计之友，2013(30)：74-77.

[2]杨临辉.公司全面风险管理与内部控制体系构建研究综述[J].水利水电施工，2014(6)：102-105.

[3]潘强.公司全面风险管理的构建与实施[J].上海市经济管理干部学院学报，2012(3)：24-28.

作者：王瑾 单位：大同煤矿集团外经贸有限责任公司