环保企业运用税收优惠政策问题探讨

摘要：现如今，为了保证人类与自然环境的和谐共处，我国越来越提倡建设环境友好型社会和资源节约型社会，对于环保事业的发展也愈发重视。同时，近几年来，我国高能耗产业发展势头较强，能源资源变得紧致，环境受到了严重污染，不断出现生态破坏事件。在这些问题下，节能环保工作迫在眉睫，我国对环保企业实行税收优惠政策，对于环境保护来说有一定意义。为此，本文首先叙述了对我国环保企业进行税收优惠的重要意义。其次，分析了现阶段环保企业税收政策存在的问题，以及出现这些问题的原因。最后，为了推动社会的可持续发展，提出了环保企业税收优惠的相关举措。

关键词：环保企业；税收工作；税收优惠政策

一、国家给予环保企业税收优惠的重要意义

税收优惠政策是国家为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展，运用税收经济杠杆进行调节的一项灵活措施。环保产业的经营与发展，可以为社会生产生活提供生态环境产品和服务，促进环保工作的开展。而促进环保产业的健康发展，有利于促进绿色技术的进步，加强保护生态环境的力度，推动绿色发展。与此同时，还能拉动相关的投资与消费，使之成为新的消费点，进而推进绿色经济可持续发展。此外，实施这项优惠政策，与我国战略方针和税收优惠原则相符合，能够充分发挥税收经济杠杆功能作用，并促进环保事业的发展，优化我国经济结构，保护生态环境等。

二、环保企业税收政策存在的问题

（一）缺少统筹考虑，没有针对性制定方案一方面，环保企业虽然在税收政策方面享受国家的税收政策优惠，但由于税收优惠政策，缺乏统筹考虑，使得不能完全地适用于环保企业的各个环节，环保企业只能在税收优惠政策中，寻找到零星的可以适用的税种法规，并且这些法规的针对性不强，适用的范围并不明确，导致环保企业可以获得的税收优惠并不大。另一方面，税收政策缺乏针对性的统筹协调。对于不同的环保企业，可以抵扣的税收项目并没有针对性的合理制定。对于大型环保企业的优惠力度较大，但后期税收优惠支持明显不足，并且对于中小型环保企业来说，达不到减免税收的标准，享受不到税收的优惠政策。由此可以看出，我国的环保税收政策，由于缺乏统筹考虑，目前并不能为环保企业提供良好的支持，需要加以完善。

（二）部分政策不完善，很难发挥激励作用从目前来看，我国的环保税收优惠政策还存在一些不足，缺乏对于环保技术创新的大力支持，因此，我国在环保领域上的创新，目前仍处于缺位状态，大部分的环保企业仍选择进口设备以及进口技术的引进。由于税收优惠政策，所规定的基本减免基数较大，但我国大型的环保企业并不多，多数都为中小型企业，这就导致可以享受环保税收优惠的企业较少，而小型环保企业，因为得不到税收优惠政策的支持，开展自主创新研发的较少。综上，由于我国环保税收优惠政策的支持力度以及所包含的覆盖面较少，并不能激励环保企业进行自主研发。

（三）政策优惠力度尚显不够目前，我国的环保企业多为中小型企业，但我国的环保税收优惠政策多适用于大型环保企业。我国环保事业开展较晚，因此大型环保企业较少，而新型投入的中小型企业较多，中小型企业并不能引进大型的进口设备，多数进行技术研发开发相关的环保设备或者成为进口环保设备的商，这些企业的盈利水平，有些并不能达到税收优惠政策的要求，进行的前期投入并没有办法通过税收优惠政策获得支持，使得我国许多环保企业，在较长的时间内，无法获得盈利，甚至有一些企业不能够在可持续性经营。

（四）缺乏政策评估优化机制，税收优惠政策评估方法体系并不科学一方面，我国环保是受优惠政策，并没有全面的评估机制，并且税收优惠政策的制定，并没有根据我国环保企业的实际情况而进行调整，让我国的税收优惠政策，可以对环保企业产生的支持较弱。评估机制的缺乏，让许多以权谋私的税收工作人员，帮助企业进行数据造假，骗取税收优惠，而那些真正需要税收政策优惠支持的企业，却不能真正地获得税收优惠政策的支持。另一方面，目前，我国的税收优惠政策评估方法体系并不科学，不能考察环保企业引进环保设备或者进行自主研发后，对于企业效率以及环保事业是否有了显著性的提高。

三、环保企业税收优惠的相关举措

（一）统筹规划设计，建立完善的政策体系目前，随着我国经济的发展以及人们思想的提升，我国的企业开始注重由粗放型企业向着环保型企业转型。税收作为政府调节经济的重要杠杆，可以推动环保型企业的发展，从而推动我国的环保事业进程，同时也形成我国独有的环保体系以及环保专利等，让世界人们看到中国的大国担当。我国目前环保型企业多为中小型企业以及一些需要向着环保转型的企业，我国的环保税收优惠政策要根据这一具体国情进行制定，要在政策中抓住这些企业的发展特点以及经营中的实际需求，进而鼓励环保企业开展创新性研发，越做越强最终成为我国的环保品牌。我国的环保企业能够在世界上，有一定的影响力，逐渐摆脱我国环保依赖于进口的现状。我国环保企业的壮大，对于我国的生态环境保护以及环境治理，有至关重要的作用，可以推动我国把环保事业加入的生态文明建设。综上我国环保税收优惠政策制定，要根据我国环保企业的特点以及我国环保事业的现状，制定相关的税收优惠政策，以鼓励环保政策大力发展科研活动进行技术创新，更加积极地向着环保型转行，从而带动人们的生活向着环保的方向发展，全面推动我国环保事业向着高质量的方向发展。

（二）完善规章制度，补齐优惠政策短板1.专项资金为了促进我国环保企业进行自主创新性研发，可以在税收优惠政策中加入科研成果，转化为税收优惠的相关条款，以此来激励企业进行创新，打造属于自己的环保品牌。与此同时，可以在税收优惠政策中加入，保持企业每年可以提取多少专项资金，用来进行技术的研发以及设备的折旧换新等，提升绿色环保技术水平。2.加速折旧许多环保设备，允许环保企业进行加速折旧，鼓励企业进行环保设备的更新换代以及不断的自主研发，从而减少企业的成本压力，但对于可以加速折旧的设备，要予以明确的规定，比如，治污设备、需要经常更换的材料等，防止一些企业运用加速折旧政治，骗取税收政策优惠。便对企业再投资的设备，给予相应的退税政策，但要规定退税的金额要用于环保设备的后续运转，专款专用并要和审计部门达成一致，形成相关的条款，在企业经营查账的过程中，要注重退税资金的流向。3.调整税收优惠政策适用条件对于优惠政策的调整，一方面要根据我国环保企业的实际情况，政策的内容要有针对性，目前，我国的环保企业当中，中小型企业较多，因此，政策内容中有关于中小企业的内容要增加，对于已经有一定基础的环保企业，鼓励其进行自处技术研发，形成核心竞争优势。并将处理难度较大的废弃物以及其他可回收的资源纳入税收优惠政策，促进资源的可回收利用。

四、加大优惠力度，切实发挥调节作用

（一）适当降低增值税对于环保企业的增值税应该进行降低，并且明确退税的时间限制，最好能够做到及时的征税退税，这样可以促进我国的环保企业大力推行环保事业，并且持续地进行新产品的研发。在增值税的降低上要明确可以降低的项目，尤其是针对较难处理的环保项目，比如污水、垃圾、被污染环境的治理等。

（二）所得税对于所得税的扣除，应该根据我国环保企业的具体实际情况，来制定相关的免税和减税的期限。对于重点的环保研究项目可以根据项目的进展情况进行适当的延期，并对其设备发生的研发费用，增加可以抵扣的百分比，让企业可以有更多的资金去研究更好的技术。

（三）土地使用税和房产税对环保企业的土地使用税和房产税进行减免，尤其是对于向环保型转型的企业，对于其安装环保设备的厂房进行相关的减免，但减免后要对其利用效率和使用情况进行定期的检查，防止骗税现象的出现。比如针对安装污水处置设备的造纸厂，可以进行土地使用税和房产税的一定数额减免。

（四）强化执行力度，保障政策实施的良好效果1.优税目录的修订我国的税收优惠目录要根据时代的发展进行相关的调整，目的在于明确税收优惠的范围。不仅可以方便环保企业进行税收抵扣，也可以利于当地政府有针对性的对于目录上的项目，开展相关的政策扶持工作，为环保企业提供重要支撑。2.建立动态的税收优惠政策评估与管理机制建立动态的税收优惠政策评估与管理机制，可以让政府部门更好地为企业服务，根据企业未来发展的实际情况以及市场经济的整体变化进行调整。政府部门要进行相互之间的协调配合，推进税收优惠政策，税收优惠政策，可以真正地帮助到需要帮助的环保企业，并要定期地对税收优惠政策的环保企业要定期地进行相关的评估，对于评估结果优良的企业，可以根据其实际业务情况增加税收优惠额度，对于评估结果不及格的企业，针对其申请的优惠政策要予以调整或者取消，防止国家财产的流失。3.提升税务部门服务能力与效率许多环保企业对于税收优惠政策并不明确，因此我国的税收服务部门，在日常办公工作的基础上，要增强对于税收优惠政策的宣传，可以制定相关的操作手册。在办公效率上也要进一步提高，要从有纸化业务向着现代化的无纸化网络办公室转化，为进一步增强税收部门工作的透明化，同时也方便开展税收优惠政策的宣传与指导工作。

五、结语

近几年来，我国高能耗产业蓬勃发展，环境污染情况加剧，各种生态破坏问题层出不穷，对自然环境产生了很大影响，节能环保便显得愈发重要。环保企业的经营与发展，能够促进环保工作的有效开展，为人类社会与自然环境的和谐共处发挥积极意义。而对其实施税收优惠政策，能够很好地促进环保企业的快速发展。但是从目前来看，在税收政策方面还存在一些问题，其中包含了缺少统筹考虑、部分政策不完善、政策优惠力度有待于提升等，对于环保企业的发展产生一定影响。为此，需要进行统筹规划设计，建立完善的政策体系，保证我国环保事业的健康发展。同时，还要完善相关的规章制度，并加大优惠力度，切实发挥调节作用。此外，要提高执行力度确保相关政策制度可以有效事实，真正为环保事业的发展发挥作用，促进环境友好型社会的建设与发展。

参考文献

［1］辛璐，赵云皓，逯元堂，叶子仪，徐志杰，卢静.我国环保产业税收优惠政策解读［J］.中国轮胎资源综合利用，2020（2）.

［2］赵云皓.用税收优惠政策鼓励企业做大做强［N］.中国环境报，2019-04-11.

［3］崔文刚，杨倩倩.环保企业涉及的税收优惠问题思考［J］.纳税，2019（10）.

作者：赵加一 单位：中材国际环境工程（北京）有限公司