关于社保基金内部控制分析

社会保险是社会保障相关制度中的重要组成部分，而社保基金与百姓生活息息相关，更是关系着社会的稳定与和谐发展。随着社会保险事业的快速发展，我国社会保障覆盖率迅速扩大，社保基金规模不断增长，社保基金监管工作面临更高要求和难度。内部控制是进行社保基金运行管理的重要手段，也是社保基金安全的重要保障，但是由于受各方面影响，当前我国社保基金在内部控制与管理方面仍存在着较多问题，从而在一定程度上限制了社会保险事业的发展，因此加强社保基金内部控制相关内容研究意义重大。

一、社保基金内部控制管理中存在的问题

（一）对内部控制认识不足，重视不够。当前有很多人都知道社保基金内部控制管理的重要性，所以在社保基金内部控制管理中，有关人员对社保基金内部控制认识不全面、重视不够确是一个突出问题。首先，部分领导及工作人员思想上对内部控制认识不足，对内部控制的本质及其在降低社保保险风险等方面的作用等认识不全面、不准确，从而导致在实际工作对很多具体工作重视不够，执行力度不强。其次，机构不健全。社保经办部门是社保基金内部控制的重要组织和执行部门，但是整体而言，目前我国很多地方在社保基金内部控制管理工作中，都没有建立健全的机构。例如，在经办机构中，稽核部门是执行内控工作的重要主体，但是很多地方没有设立，而有的虽然设立了，但是实际上并没有实质性权利，导致许多工作都流于形式。此外，人员配备问题突出。主要体现为人员配备不足和人员专业素质水平低两个方面，这是对社保基金内部控制重要性认识不足的重要体现，在很大程度上限制了社保基金内控水平的提高。（二）内部控制制度体系不完善。管理制度是工作能够得到有效执行和落实的重要保障，而就实际情况看，我国在社保基金内部控制管理中，管理制度体系不完善也是一个常见问题。首先，有些地方对内部制度建设工作重视不够，很多制度都是照搬使用，没有结合当地实际情况制定，导致内控制度缺乏针对性，在实际工作中难以发挥应有作用。其次，缺乏相应监督管理机制。社保基金内控管理各项工作要能够得到有效落实，建立完善的监督管理制度是非常必要的。监督管理制度的有效实施，不仅仅是内控管理各项工作得到真正执行的有力保障，而且有利于各项工作的规范开展。但是在许多地方并没有建立起完善的监督管理机制，有些制定有相关的监督制度，但在实际工作中仅是摆设，并没有真正的贯彻执行，导致监督制度及监督部门在社保基金内控管理中的作用得不到发挥。（三）内部控制管理水平低。内部控制管理水平直接影响实际工作的开展质量，而整体而言，许多地方的社保基金内控管理中都存在着管理能力不足、水平低等问题。一方面，一些地方的社保基金内部控制组织非常松懈，只是简单把不相容的岗位及部门合并在一起，而内部综合协调不够，没有形成合力，并不能有效促进管理工作的落实或是工作质量的提高。另一方面，部分地区的社会保险经办部门的内部控制目标设定不合理，目标狭隘，往往仅将重点放在收支平衡、财务活动控制及业务规范等方面，而对基金运行效率、风险等重视不够，从而给社保基金稳定运行造成较大影响，甚至给社保基金带来风险。此外，对稽核工作不够重视也是影响社保基金内部控制管理水平的一个方面。内部稽核工作是内控体系监督的一种重要形式，但有些地区或社保管理部门并没有建立健全稽核部门等相关稽核工作责任部门，或是有些工作人员素质水平不足，导致内部稽核工作效率低，未能充分发挥内部稽核工作应有作用。

二、加强社保基金内部控制管理的措施

（一）提高内部控制认意识。意识决定行为，决定工作贯彻落实效率及结果，要加强社保基金内部控制管理，首先要从提高内控意识开始。首先，社保经办部门要准确把握内部控制主要内容及其在社保基金管理中的重要性，提高自身风险意识，加大内部控制工作重视力度，为社保基金内控工作顺利有效开展提供基础保障。其次，社保经办部门工作人员要树立现代管理理念，科学合理引进先进管理办法和技术，以促进内部控制水平和质量的提高。此外，有关工作人员在开展社保基金内部控制管理工作中，要结合实际情况加强分析和研究，以提高管理措施及办法的针对性和有效性。（二）建立健全内控管理制度体系。要切实加强社保内控管理工作，建立一套完善的内控管理制度至关重要。首先，社保基金管理相关部门应结合当地社保管理工作实际情况，进一步重视和加强管理制度体系建设，基于现有制度基础上努力推进制度建设，逐渐形成一套执行力强的完善制度体系。其次，相关部门应推动不相容岗位分离制度建设工作，实现不相容岗位有效分离，避免相互干扰而影响内控管理工作实际开展效果。此外，应建立完善而严格的稽核管理监督机制，同时重视内控稽核机制的执行，以充分发挥监督机制作用提高社保基金内控管理工作质量。（三）强化内部管理控制。社保经办部门要想不断强化对社保基金的内部管理控制，则应当要加强内部稽核监督作用的发挥，切实将其“一稽、二帮、三促进”的作用发挥出来，内部稽核人员通常由财务与有关业务人员构成，并且将该单位各项内部控制作为专题稽核项目来开展，并且单独稽核内部控制的每一环节，将内部控制中极易出现损失的失控点以及薄弱环节找出，并进行连续的、针对的跟踪稽核监督，帮助相关控制部门能够慢慢优化与强化内部控制体制，进而确保其作用得以充分发挥。加强与财政部门、审计部门的联系，促进社保基金审计监督常规化，每年一次对社保基金进行审计监督。探索建立第三方监督制度，在加强完善社保经办部门内审稽核、政府部门行政监督基础上，引进会计师事务所等中介机构进行第三方审计。（四）重视内控管理队伍建设。管理人员作为社保基金管理工作的执行主体，其素质及专业水平对管理水平和质量是非常大的，因此加强内控管理队伍建设工作非常重要。各个地区应结合社保经办工作实际需要，政府编制部门通过制定相应优惠政策，引进更加优秀职工，同时加大内控稽核人员编制名额，壮大社保基金内控管理队伍。另外，在实际工作中，社保经办部门等有关部门应通过加强培训，不断促进内控管理人员综合素质与业务水平的提高，以促进内控管理工作整体质量的提高。

三、结语

综上所述，内部控制是进行社保基金管理的重要手段，提高内控管理水平意义重大。随着社会保险事业的快速发展，社保基金规模越来越大，因此相关部门应在加强管理中存在问题分析研究的基础上，采取针对性措施，确保内控管理工作得到真正落实，以推动我国社保事业健康稳定发展。

参考文献

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作者:黄兴章 单位:上杭县城乡居民社会养老保险管理中心