谈建筑施工企业资金管理

摘要:随着近年来我国经济进入新常态，经济整体下行趋势明显，银行等金融机构对房地产业的贷款进一步紧缩，建筑施工企业内外部环境中的不确定性风险因素增加，企业的资金风险隐患也随之加大，加上建筑施工企业普遍存在项目工期长、前期投资大、应收账款周转效率低、议价能力弱等特点，这使得建筑施工企业在长期的经营过程中面临着较大的资金运营压力，加强企业资金管理已经成为建筑施工企业当前亟待解决的重要问题。目前，建筑施工企业在资金管理方面存在的问题主要表现在资金预算管控不力、存量资金使用效率低下、工程款拖欠严重、资金来源途径单一、盲目追求规模发展导致资产负债率过高等多个方面，本文结合建筑施工企业资金管理现状提出几点有效的资金管理改进和优化策略，希望能为相关企业管理人员提供一定的借鉴和参考。

关键词:建筑施工企业;资金管理;策略

一、科学编制资金预算，加强全面预算管控

企业要提前做好合理的资金规划，防止出现资金缺口抑或资金闲置甚至浪费情况的发生，确保资金链的高效顺畅运转。为此，企业可通过实施全面预算，增强预算对资金的全面管控作用。在编制资金预算之前，企业需要对其各项资金收支额度及收支时间进行合理的预测与匹配，细化资金预算计划的编制内容，确保预算编制基础数据的准确性及可靠性。并将目标管理责任落实到各个具体的部门及项目部，要求各部门严格按照既定的资金预算计划执行，不允许随意调整或更改。在预算执行过程中，可通过资金支出手续授权审批及凭证传递等加强管控，同时，组织企业内审部门定期对资金预算执行过程及结果进行监督评价，并且将评价结果与经济考核挂钩，强化预算刚性约束，确保公司有效落实资金预算管控目标。

二、盘活内部存量资金，促进资金安全有序周转

企业的资金来源主要包括自有资金、银行贷款以及工程款收入。(1)针对自有资金，一方面，企业要确保有稳定的库存现金流，以帮助企业应对各种日常的经营开支和突发情况，可通过编制货币资金日报表实时更新和查询企业的资金状况。另一方面，企业要加强项目材料管理，严格按工程施工进度采购材料，既要保证工程项目施工的正常开展，也要避免现场材料采购过多占用较多的流动资金。可结合实际的现场施工情况确定材料的经济采购量和批次，从而有效降低采购及库存成本费用，提高综合成本效益。(2)针对银行贷款，企业需加强同银行的合作伙伴关系，增强银行对企业的信任度从而提高自身的授信额度，积极同银行开展中间业务以缓解企业的资金压力。如采购过程中利用承兑汇票、信用证等方式来支付货款，延长现金流支出时间，工程施工过程中办理各类银行函证，尽量避免支付现金担保，积极寻找财务状况良好的互保单位来拓展融资额度等。(3)针对工程款收入，一方面，企业在签订工程项目合同时，要先根据合作方以往的资信情况、工程项目开展状况等确定其信用等级，针对不同等级企业采取不同的收款方式，尽可能采用按月结算进度款降低后期工程资金回收风险。另一方面，企业要减少完工未结算工程，加快结算进度，加大账款清收力度，将账款回收责任同相关人员绩效考核联系起来，确保账款催收责任落实到位，防止形成呆账或死账。为了提高应收账款周转率，企业可定期进行账龄分析，对于一些长期性的欠款加大沟通力度，督促对方在一定期限内还款。必要时企业还可采取法律武器进行账款追讨，以维持企业资金的安全性和经营的稳定性。

三、拓展多元融资途径，合理调整资产负债结构比例

考虑到银行等金融机构对房地产业整体贷款规模有限，且近年来放贷条件苛刻及放款额度萎缩，因此，企业要积极地拓展多元化的融资途径，如企业可探索应收账款保理、免抵押贷款等多种途径进行融资，既在一定程度上分散了企业的融资风险，还有效降低了企业的融资成本。企业要充分地对内部资产结构进行优化配置，对于一些闲置资产可通过处置出售或者对外出租等方式进行变现，加快促进企业内部资金流动。为避免企业资产负债率过高，企业要设置合理的资产负债比例，在开展负债性融资活动时，充分考虑偿债风险与经营效益间的平衡，避免过高的财务杠杆增加企业经营负担，同时把握好债务偿还期限，注重调节长期贷款与短期贷款构成比例，尽可能保障资金使用的安全性，避免引发企业的资金流动性风险。需要特别说明的是，考虑到建筑施工企业自2016年起也开始全面推行“营改增”，为了最大限度上降低企业的税收负担，减少企业的资金成本，企业还要注重科学开展税收筹划活动，与当地税务机关加强沟通，了解最新的行业税收政策特点，充分利用税收优惠政策，降低企业的税费成本，继而减轻资金压力。另外，企业还可通过递延纳税等方式延长税款缴纳期限，相当于为企业争取到了一笔短期无息贷款，有助于缓解企业的资金压力，提高资金使用效率。

四、搭建资金集中管理平台，实现资金统筹管理

集团化企业可通过建立统一的资金结算中心，搭建资金集中管控平台，来实现对其各下属成员单位资金收支的集中调用、统筹管理和动态监管，促进集团企业整体资金流、信息流以及价值链的充分融合，加快企业内部资Q企业管理IYEGUANLI金信息的共享传递和高效利用，全面提升企业资金管理和使用效率。在资金结算中心，通过为各下属成员单位及项目部门开设唯一、专用的资金结算账户，实现对现金流量预算的集中分配和支付结算，要求严格按照“收支两条线”的管理原则对资金收支进行归集管理，可开展“资金池”业务，统一归集各账户闲散资金，为企业内部资金统筹管理和高效利用创造有利条件。借助资金集中管控平台，企业可将其各个业务系统与会计核算系统、资金资产管理系统等实现数据对接，在平台建立一体化资金管理数据库，打破各机构部门资金管理的壁垒，从而进一步从集团整体层面开展资金风险防控及资金综合管理活动，有效提升企业资金管理的效率和质量。

五、加强资金绩效考核，强化过程监督管控

企业要加强资金绩效考核，针对各个部门及岗位人员资金的管理和使用情况、资金上缴情况、资金预算执行情况、资金风险状况、资金内控合规操作情况等进行全面考核，设计相关的绩效考核指标，将指标考核结果同各个部门及岗位下一项目资金预算额度、资金授权审批程序、重要岗位人员升迁调动、绩效工资、项目奖金分配等相挂钩，同时，加大对资金管控不力部门或者人员的责任追究力度，充分激发企业全员参与和配合资金管控工作的积极性和主动性，增强资金管理效果。一些集团化建筑施工企业主要是通过财务总监委派制度来开展资金监督管控活动，为了确保财务委派人员监管的权威性和有效性，一方面，企业要加强财务人才培养，提高财务委派人员的综合素质水平，使其能够更好地受到下级各单位部门人员的信服，另一方面，要给予财务委派人员足够的职能权限，鼓励其大胆地开展资金管控的相关工作，充分发挥监督管控作用，重点从财务监督和审计监督两个方面着手，促进企业资金的规范化运转，保证内部资金使用的安全性和合规性。

六、结语

综上所述，建筑施工企业管理者一定要充分认清企业当前资金管理所面临的严峻形势，多角度全方位地开展资金管理体系的优化和改进工作，全面落实资金管控目标，提高资金使用和管理效率，为企业长期的可持续健康发展夯实根基。

参考文献:

［1］潘树成．建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨［J］．中国经贸，2018(6):148－150．

［2］栗敏．建筑施工企业营运资金管理探讨［J］．财会学习，2017(6):186．

［3］陈旭．建筑施工企业营运资金管理问题探究:以L建筑施工企业集团为例［J］．西部财会，2017(10)．

作者：夏二成 单位：上海隆盛建筑工程有限公司