税收筹划与企业财务管理研究

引言

企业的管理工作中，财务管理是重要的内容，不仅关乎到企业的经营效益，也关乎到企业的生存发展。市场竞争日益激烈，就需要企业做好财务管理工作，强化税收筹划，使得企业可以运营的资本不断扩张，企业的经济效益有所提高，对企业更好地发展起到了促进作用。

一、税收筹划的基本界定

税收筹划，是在法律允许的范围内，按照有关的税收政策，对企业的经营以及资金的投入合理规划，减少纳税额，这也是实现企业利润最大化有效途径。企业在具体的税收筹划中，要将税收优惠政策充分利用起来，做到纳税合理化。比如，对消费税的税收筹划中，就需要对当前的税收环境详细分析，将筹划的措施制定出来，还要制度化管理，对流动的资金合理安排，由此提高企业管理水平，促进企业更好地发展。消费税的税收筹划具体见图1。（图1：消费税的税收筹划）

二、企业财务管理中税收筹划所发挥的重要作用

（一）税收筹划对企业的财务管理决策具有一定的影响企业财务管理工作中需要在四个方面做出决策，分别为企业的筹划决策、资金投入决策、生产经营决策、利润分配决策，这些对企业的税负都会产生不同程度的影响。比如，在筹划决策中，融资为同样数量，但是融资渠道不同、融资采取的方式不同，企业的税负就会有所不同。所以，税收筹划对于企业的有效融资起到了至关重要的作用，不仅会对企业的利润有一定的影响，还要影响到财务管理决策。（二）税收筹划促使企业的偿债能力有所提升税收筹划水平会影响企业的偿债能力。企业纳税是具有强制性的，没有选择性，必须要纳税，这是企业的义务。企业就要保证税收筹划的合理性，减少企业税收负担，减少现金支出，提高资金的利用率。随着企业有更多的资金用于生产经营，现金流量就会逐渐增加，企业偿付能力也会提升。

三、企业财务管理中税收筹划的有效应用

（一）企业财务管理中要对税收筹划工作予以高度重视企业财务管理中展开税收筹划工作，要严格按照财务工作的实施要求展开。财务管理工作不是鼓励存在的，而是与其他的管理工作之间存在关联性的，这就可以证明财务管理工作的重要性。企业要更好地发展，要对财务管理工作明确，认识到税收筹划的重要性，不仅税收数额能够降低，企业的利润也会相应地提高，从而认识到税收筹划对企业生存发展的重要性。企业的财务管理工作中，不同的工作环节都要将相应的税务款项制定出来，还要按照规定的流程制定税收筹划方案，做到财务管理工作与税收筹划工作全面吻合。税收筹划的流程具体见图2。（图2：税收筹划的流程）

（二）企业财务管理中要在企业内部设立税收筹划机制企业财务管理中要在企业内部设立税收筹划机制，需要做好财务人员的培训工作，重点的培训内容是纳税筹划方面的知识，提高财务人员的纳税筹划意识，提高其业务水平。企业要在税收筹划工作中发挥实效性，将风险评估体系建立起来是非常必要的，以面对风险风险问题的时候及时采取措施应对，避免风险造成的危害。财务人员在进行税收筹划的过程中，要本着成本效益的原则展开工作，财务人员要将税收筹划的成本与所获得的收益之间进行比较，对纳税筹划的可行性做出准确的判断。

（三）企业财务管理中要做好税收筹划工作企业的财务管理的整个过程中，都要将税收筹划渗入其中，实现过程化的管理。财务管理人员针对企业的各个生产经营环节都要制定税收筹划方案。具体需要做到以下几点。其一，企业税收筹划中要做好筹资方面的工作。企业的运行中，筹集资金是重要的环节。企业要多方面开发筹集资金的渠道，除了向金融机构贷款之外，还要向非金融机构贷款，也可以向企业贷款，还可以内部融资，以发行股票、债券的方式募集资金。企业要从自身的具体情况出发选择筹集资金的方式，还要对税后融资的方式深入研究。其二，企业税收筹划中，落实到投资环节，就要很好地发挥税后投资收益的作用，因为这是吸投资者主动投资的重要依据。企业在投资方面实现优化，还要将组织形式作为重要的依据，还要考虑到地域环境特点、行业特点以及企业的运营方式等等，对投资领域中的税收筹划方面问题进行分析。其三，企业税收筹划中，涉及到利润分配的问题，就关乎到企业税收的成本。按照企业所得税法的有关内容，纳税人对企业所得税进行计算的过程中，要求纳税人要调整好缴纳的所得税额，做好利润合理分配。

四、结束语

综上所述，企业管理中，财务管理是重要的内容，税收筹划在财务管理工作中发挥着重要的作用。企业要高度重视税收筹划工作，采取有效的措施推进税收筹划更好地展开，提高税收筹划水平，不仅有助于提高企业竞争力，还可以实现企业的规模化方向发展。

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作者：广东河源 单位：中国石化销售有限公司广东河源分公司