税收管理专业全文(5篇)

第1篇：税收管理专业范文

1企业财务管理和税收管理的关系综述

税收管理的主要内容是对企业内部进行的所有经营活动税务问题进行管理，具体形式主要体现在两个方面:第一，企业实施税收管理的目的是降低税收负担，在符合国家相关税务法律法规的前提下，在税收管理工作中进行税收筹划工作，利用各种途径达到降低企业税收负担的目的，这也是税收管理的核心工作。此外，财务人员应准确地核算出企业应交的纳税税额，同时还需履行纳税义务，从而结合企业的实际情况制定出相应的税收管理方案，进一步规避税收风险。第二，税收是国家的主要经济来源，是国家的经济支柱，从某种方面而言，能够有效的凸显国家的经济现状。国家在制定税收政策时，为了使经济现状有所改善，促进纳税人履行纳税义务，同时推动企业长远发展而出台了一些税收优惠政策。了解并掌握国家税收的最新优惠政策，并与企业的经济业务联系在一起，企业有了更多的选择空间，给企业进行投资决策提供了可靠、真实的凭据，从而科学、合理、合法的降低企业的税收负担，减少企业纳税额度，进一步提升企业的经济效益。企业财务管理与税收管理两者是相辅相成、紧密相连的。具体而言，税收管理工作的基础内容是财务管理工作，企业财务管理工作的核心内容就是税收管理。首先，财务管理在赋予一定的职能作用后转变为税收管理，从而通过会计核算出应纳税税额，进一步明确财务管理工作的管理指标，按照指标贯彻并落实企业的财务管理工作内容，最终促进企业全面发展，科学评断企业的经营状况以及财务成果。其次，企业作为纳税义务人，应该履行纳税义务，在符合相关法律法规的前提下，通过财务管理工作能够合理规避税务风险。结合国家现行的税收优惠政策，整合企业经营的各项活动，最大限度实现减轻税负的目标，实现利润最大化，进一步提升企业财务管理水平。再次，企业财务管理工作中的对象涉及方方面面，主要经营业务有原材料的采购、商品的销售、日常经营活动、投资收益、主营业务、其他业务、营业内收入以及营业外收入等，这些业务通过税收管理都能直观的、清晰的反映出来。以此还能影响到企业的税收管理水平以及应纳税税额。最后，在税收管理工作时，利用财务管理结果能够了解企业在经营活动中的不足与存在的问题。例如，结合国家相关税收的优惠政策，核算企业所得税时，值得重视的时，区分哪些是能够减免的、哪些是能够扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企业在进行管理工作过程中，企业的管理人员在发现纳税申请表有问题时，应及时揭露出来，并在纳税申请表中依法填写，做好监督工作。税收管理能够有机结合企业的外部管理和内部管理工作，从而形成一套系统完善的税收管理体系，意味着在企业经营活动中，财务管理监督企业的各项经营活动，税收管理监督企业的财务管理工作，进一步实现税收管理与财务管理相互制约、相互监督的目的。

2企业实施税收管理的特殊性

2.1税收受到税收执法环境的影响

税收征管的手段与税收征管工作情况有关，当税收征管十分严格时，征管手段也就更先进、更有效。企业的税收管理工作主要监督、管理企业重要的税源工作。企业盈利收入中大部分将进行税收，换言之，税收额度越大，企业盈利越少。因此，企业在履行纳税义务时，如果不按照国家税收征管要求进行纳税，那么被执法部门发现偷税漏税的可能性也就增大许多。

2.2企业存在一定的税收风险

每个企业在日常经营活动中，都会或多或少的遇到税收风险。针对规模较小的企业而言，生产的商品较为简单、类型单一、税收种类较少，从而主营经济业务不多，税收问题比较简单，换言之，小企业的税收风险较低。针对规模较大的企业而言，由于企业日常经营业务较多、营销产品种类繁多，纳税税种也就相继增多，从而财务人员在进行核算税收额度时，极易发生漏算、重算等问题，假如一个企业的税收风险不加以控制，出现较大的问题，就会直接影响到一个企业的生存与发展，情况严重时，有可能发生经济犯罪事件。

3加强企业税收管理工作的途径

3.1加强领导税收管理工作的重视

现阶段，结合企业实际经营情况而言，大多数企业领导对税收管理重视程度不够，导致企业财务管理人员忽视税收管理工作的重要性。财务管理作为企业管理工作的核心内容，而税收管理是财务管理的基础内容，税收管理水平的好坏直接影响到企业的财务管理成果。一旦企业财务管理水平低下，就会影响到企业的生存与发展。故而企业必须强化税收管理工作，落实税收管理的各项管理细则，同时，企业领导首先应强化自身对税收管理的重视程度，才能影响财务管理人员一起重视税收管理工作，从而促进对税收管理的认知水平提高。另外，企业应建立专门的税收管理机制，指派企业管理层的人员进行管理并监督，进一步强化财务管理人员的税收管理意识，提高税收管理质量。

3.2提高税收管理人员的综合素质

企业税收管理水平的高低以及财务管理水平的高低与税收管理人员的综合素质有着不可分割的联系，当税收管理人员的综合素质越高，意味着他的专业管理知识越丰富，进而税收管理水平也会提升。但是企业中的税收管理人员大多存在专业知识不全、对税收业务不熟、缺乏工作热情等问题，甚至不关心国家税收优惠政策，以上情况都是导致企业税收管理水平不高的主要原因。在这一背景下，首先，企业领导应重视以上问题，结合税收管理工作现状以及税收管理人员的综合素质实际情况，定期展开专业知识培训课程，强化财务税收管理人员的专业知识，培训过后实行统一考试，只有考核结果合格者才能顺利结业，并将考试成绩与绩效考核挂钩，进一步使税收管理人员明确税收工作的重要性。其次，税收管理人员自身应有终身学习的观念，借助现代化科技工具，例如，计算机、多媒体设备以及互联网资源等，不断完善自身专业知识，并有意识去涉猎其他金融学科知识，关注国家税收优惠政策的动向，从而促进自身综合素质的全面发展。

3.3改进并完善税收工作流程

在企业经营活动中，企业的主营业务收入是影响企业纳税义务的重要因素。企业在实施税收管理工作的过程中，由于税收工作流程不完善，导致税收管理人员进行税收工作时工作秩序混乱不堪、条理不清。因此，企业制定健全完善的税收工作流程十分迫切，以此才能切实有效改善企业税收混乱的局面，顺利开展企业的各项经营活动，同时给企业领导提供了可靠的财务状况以及经营成果凭据，进一步规避了企业在生产经营活动中的税收风险。

4结论

第2篇：税收管理专业范文

关键词：税收管理；管理方法；税源管理；税收风险

1引言

随着社会经济的飞速发展，各类企业如雨后春笋并不断壮大，很多大企业逐步向多元化、跨区域、乃至国际化方向发展，带来庞大的经济效应，并成为我国税收的重要构成。然而我国税收体系仍处于向实践发展过程中，税收系统及服务模式有待进一步优化，在大企业税收管理过程中存在诸多问题亟待探索与解决。

2加强大企业税收管理的必要性

（1）优化管理资源配置。助推税收事业发展。总体而言，我国大企业具有资产规模大、业务繁杂多样、跨区域经营等特征，在我国经济市场中占据着重大比例，对带动区域税收发展具有重要影响。大企业如同一个小社会，生产经营周期长，对技术、人才及资金周转管理的要求更高，加强大企业税收管理可有效促进企业管理资源的优化配置，进而提高企业经济效益，助推我国税收事业的发展。（2）满足时展需求。促进企业可持续发展。税收是国家经济发展的重要保障，我国现行税收政策众多，而大企业经营业务又具多元化，这对大企业税收管理本身即是一种挑战，而加强大企业税收管理是构建和谐税收的重要途径，是顺应时展的必然趋势。结合大企业科学发展需求来开展与加强大企业精细化税收管理，可及时发现大企业税收管理中存在问题并及时加以修复完善，进而促进大企业可持续发展，带动我国经济发展。

3我国大企业税收管理常见问题

（1）税收管理模式与企业经营模式不匹配。我国大企业种类繁多，大多经营区域跨度大，子公司遍布全球各地，经常出现跨省、跨国等跨地区税收现象。虽然大企业遵从税收，本身税收也比较集中，但这与我国目前相较零散的税收管理不匹配，且不同行政区与对税收管理要求差异很大，这对大企业统一税收管理提出了挑战，很难对大企业整体信息进行综合性处理。此外现有的管理平台缺乏大企业经营结构、组织管理、纳税能力及发展能力的综合判断与合理预测，管理模式很难对大企业进行有效监控与管理，从而大大加剧了对大企业税收管理的难度。（2）专业税收管理人才相较匮乏。大企业复杂的内部组织带来了税收方面较强的流动性，这本身增加了大企业税收管理的难度，而不少大企业缺乏专业型税收管理人才，且国家税务机关在复合型专业人才储备上也捉襟见肘，多重因素影响大企业税收管理的高效运转。（3）税收管理制度不完善。目前大企业税收管理政策在很多方面都不完善，有些政策甚至过于随意，严重影响大企业税收管理政策的有效落实。缺乏科学合理可依的税收管理政策，许多大企业尚未建立完善的税收管理方法，导致税收管理缺乏科学的指导，税收管理工作的开展具有一定的盲目性。此外，随着大企业不断地发展，其对企业税收管理能力的要求越来越大，这与当前不完善的税收管理现状相冲突。且近年来国家对税法的管理越来越严苛，各类税收政策日益更新，这更加加剧了这一冲突，亟需完善的税收管理制度来为大企业税收管理工作的正确开展提供保障。

4加强大企业税收管理的探索与思考

（1）组建与大企业相配套的管理方法。国家税务相关部门是大企业税收管理的重要监管部门，对大企业税收管理的科学有序开展具有重要影响。国家税务部门应正确认识大企业对国家税收的重要性，加强对大企业商业环境的了解，结合大企业经营模式与获利情况不断完善业务创新，在法律许可范围内以大企业为工作核心构建与之相匹配的税收管理体系，为其提供多样化的有针对性地征税政策。同时，为提高大企业税收管理的专业化与高效率，税务部门应摒弃传统较为繁杂的工作模式，将个体专业化管理与区域地方管理有机融合，切实处理与解决大企业税收聚集性与当前税收管理零散性之间的矛盾。（2）加大对专业税收管理人员的培养。税收管理对大企业的发展具有不可忽视的重要影响，大企业应重视对税收管理专业人员的引进与培训力度，加强资金与人力支持，为企业税收管理工作的高效开展提供高素质人才支撑，全面提升大企业税收管理水平。大企业生产经营相较复杂，应结合大企业特点有针对性地开展税收管理培训工作，加强对税收管理人员财务分析及会计电算化的培训考核力度，提升大企业税收管理人员信息化水平，提高税收管理的精确性与高效率，当然，企业还可适当邀请外界专业的税收管理人员来强化企业自身税收管理人员水平，打造一直高水准的大企业税收管理工作队伍。此外，为强化培训效果，大企业可将税收管理工作人员的培训考核成绩及工作开展效果与薪资水平挂钩，并有效落实考核奖惩政策，以充分调动企业税收管理人员工作积极性，确保企业税收管理工作开展的及时性。（3）完善税收管理制度。加快税源管理平台建设。大企业应结合国家税务相关政策不断完善自身税收管理制度，提升税收管理制度的科学性与可操作性，结合大企业发展需求及时引入税收风险管理，并结合风险管理总体架构创新制定具有风险识别与风险等级的管理制度，加强大企业税收管理风险评估水平，并与大企业管理层形成有效衔接，进而有效降低大企业税收风险。此外，为保障企业税收管理制度的有效落实，大企业应积极推进税收信息化建设，加快税源管理平台的建设工作，有效链接基础资料库与外部信息资料库，并应用信息化技术来强化税收管理工作信息化水平。

5结束语

总而言之，随着大企业规模化与国际化发展，其税收管理工作愈加复杂化，而加强大企业税收管理工作对优化资源配置促进大企业乃至国民经济可持续发展具有重大意义。国家相关部门应不断完善税收管理政策及工作模式，大企业应结合发展需求制定科学可依的税收管理制度，强化税收管理工作人员的培训力度，加强税收管理信息化建设，全面保障大企业税收管理的有序开展。

参考文献

[1]龙敏.浅析企业税收管理存在的问题与解决思路[J].金融营销，2012（8）.

第3篇：税收管理专业范文

关键词：新形势；企业财务税收管理；策略

随着市场经济体制的不断完善，在新形势下大多数企业都开始逐渐重视起企业的财务收税管理工作，想方设法提高企业财务税收管理水平，实现企业资金价值最大化，最大限度地减少企业财务方面的负担。在企业财务税收管理工作中，工作人员通过税收统，规划企业财务税收方面，利用税收优惠服务、政府鼓励投资等合理筹划企业财务，减少企业财务负担，降低企业运营成本，实现企业税收最小化，促进企业经济持续发展。

一、企业财务税收管理中存在的问题

（一）财务控制薄弱，资金难以周转

现阶段，国内企业在财务税收管理方面常常会出现资金周转不灵的问题，甚至是资金链断开，风险无法抵抗，宣布破产，这与企业财务控制能力薄弱有关，忽略了财务税收管理的重要性，企业内部财务方面的有效控制难以实现，这使得企业整体资金混乱，出现资金闲置或者应急资金未做预留准备等，导致企业正常经营难以维持、企业资金周转困难，经济发展缓慢。

（二）存在税收及其他财务风险

在日间激烈的市场经济竞争环境中，企业要占据一定的市场份额就必须要做好风险规划工作，保证企业资产处于风险之外，防止资产难以回收导致破产的情况发生。财务税收、其他财务存在风险，出现决策失误时会造成企业发展延缓甚至是停止，但大多数企业在经营阶段对财务税后管理的重要性认识不足，没有听从财务人员的经济预算，企业经济发展受到阻碍。

（三）企业财务税收制度不合理

企业财务税收管理的作用是在遵循国家税收管理条例及相关政策，规范纳税的情况下，利用税收优惠政策等帮助企业减少经济税收负担，实现最小税收和最大利润，促进企业经济持续发展。但目前，大部分企业财务税收管理制度较为落后，专业性财务税收管理人才较为缺乏，导致企业税收工作没有做到位，财务税收管理水平不高。

二、提高企业财务税收管理水平的策略

（一）提高对企业财务税收管理的重视，加强企业风险防范意识

在财税体制改革的新形势背景下，企业领导层应提高对企业财务税收管理工作的重视度，关注财务税收管理中存在的风险性，在经营决策中综合考量企业财务税收管理内容，防止企业经济出现问题。此外，企业应加强财务管理工作人员的风险防范意识，在符合国家税收法规的情况下做好财务税后管理工作，降低企业基本成本，良好规划可能出现的风险，最大限度地降低企业税收负担，合理、合法纳税，维持企业经济持续发展。企业财务税收管理工作人员要深入研究国家财税体制，了解新近的税收政策，在充分考虑经济业务和相关税收政策的情况下做出科学的税收筹划，避免税收及其他财务风险。企业在经营阶段时，进行经济业务过程应综合考虑量税收对企业经济的影响，合理科学的安排经济业务，保证所经营的经济业务承担相应的税收成本。

（二）转变财务税收管理人员管理管观念

对于企业来说，财务税收管理人员的综合素质、管理工作能力直接影响企业财务发展情况，因此企业要加强财务税收管理工作人员的招聘、培养，在这个岗位安排复合型高素质人才。在企业财务税收管理阶段，高素质财务人才必须转变常规的管理理念，具备创新意识理念，要深入了解、详细分析国家颁布的税收优惠政策，并且能根据税收优惠赠策和企业具体经济发展情况有效调整和改变企业整体财务，促进企业各项经营活动的良好运行，在合理、合法的前提下减少企业税收成本，维持企业资金链完整，实现企业资金价值的最大化，有效提升企业财务税收管理的整体效益。此外，财务税收管理工作人员还应掌握市场和政策风向，能够熟练运用各种税收优惠福利，促进企业的经济可持续发展。

（三）完善企业财务税收管理制度

为提高企业财务税收管理水平，就必须要完善企业财务税收管理制度，从完善整体资金管控制度、加强各职能部门之间信息沟通等方面着手。企业需要设立整体资金管控的相关系统性规则，实现企业资本循环有效。财务人员合理选择税收政策，采购人员根据纳税人规模合理选择供应商，企业调整组织结构等降低企业整体税负。通过财务人员应准确把握税收体制改革，及时调整税收计划，根据企业具体情况进行合理税收筹划，降低企业整体税收负担。此外，企业还应健全发票管理规章制度，针对税收政策的变化，及时更新发票管理系统，明确税务管理流程。企业应更新相关发票收款流程，更新和完善发票管理，保证营改增厚发票管理正常进行。另外，为保证发票管理的有序进行，企业还应加强内部财务人员培训工作，展开财务培训活动，提高财务人员对发票管理的认识。

三、结语

综上所述，企业财务税收管理是企业财务管理的重要工作，对于维持企业经济持续发展具有重要作用。企业财务税收管理人员应不断增强风险防范意识，结合企业经营的经济业务及深国家颁布的税收优惠政策科学合理进行税收筹划，减轻企业整体税收负担，实现企业资金价值最大化，促进企业健康发展。

参考文献

［1］魏春.基于新形势的企业财务税收管理策略探微［J］.经贸实践,2018（14）.

［2］尚小平.新形势下企业财务税收管理的策略探讨［J］.纳税,2017（21）.

［3］王勇.新形势下企业财务管理的问题与策略［J］.商场现代化,2017（11）.

第4篇：税收管理专业范文

［关键词］城市建设;财政税收;税收管理;税收制度

税收是我国一项重要的财政收入，对保障国民经济的平稳发展具有重要作用。在城市化建设中，加强财政税收管理，可以充分调动税收管理工作人员的积极性，改善政府公共服务质量，提升财政收入水平并促进城市建设发展。当前我国正处于转型关键期，城市建设中财政税收管理的弊端更加突出，为此有必要对其管理现状进行探讨。

1财政税收的基本概念

当前我国仍处于社会主义初级阶段，在此期间必须大力发展生产力才能够推动社会经济的进步，并保障其处于稳定快速发展状态。而市场经济的稳定发展和改革进程的加快，使得财政税收体制面临诸多新的问题。尽管在新中国成立后，我国的税收政策经过了多次改革，各项税收制度愈发完善，但新的市场环境在不断变化，城市税收管理中仍存在很多不确定因素。税收作为国家无偿取得财政收入的一种手段，应该适应新形势的变化，对传统的税收政策和难以满足当前要求的税收制度进行转型升级，从而优化财政支出体制，提升财政支出的规范度，提高税收利用率，进而加大对基础设施以及公共产品服务供给的资金投入，提高市政服务水平，同时维持财政纳税支出或税款支出的平衡。

2城市建设中财政税收的管理现状

财政税收是市场宏观调控的一种手段，是社会主义目标实现中构建更多公平和调节贫富差距而建立发展的基础性税收。尽管税收政策具有无偿性和强制性，但是现代税收也体现出了较高的公正性和时代性。“取之于民、用之于民”是现代税收的最本质解释。因此，财政税收在城市建设中的布局非常宽泛，包括城市教育、医疗、公共卫生、民生、科学、文化等都与税收管理有着千丝万缕的联系。通过税收，既保障我国财政的增长，又可以使利益分配更加均衡。但是，我国当前的财政税收管理体制仍存在以下问题。

2.1税收法律制度、规范不够细化

关于税收我国有制定明确的法规政策，也就是税法，且税法具有开放性和公开性，各项相关的税收政策也是公开的。但是，在实际的税收管理中仍然会出现财政税收管理的力量被地方管理的力量压制的现象。从税收法律法规的角度来寻找原因，不难发现当前我国颁布的关于税收管理体制的法律少之又少，但是相关法规却又很多。因为税收法律过于简单，其约束范围也不是很全面，尤其是中央与地方在划分管理权限时往往是没有足够的法律依据的。这自然就给地方税收局提供了自由发挥空间，从而导致税收管理不规范。因为只依靠法规、条例的规定来定义实施权限，会导致税收管理缺乏系统性和法制性。缺乏合理的法律保护，一方面会造成城市财政税收实施权限受限，使税收管理的实施难度增大，另一方面也容易造成税收管理超权限实施，使财政税收管理有失科学性。

2.2对财政税收监管不到位

对财政税收合理监管是很必要的，而在实际税收管理中一方面因为缺乏完善的、确定统一的原则及相关法律法规的约束，导致财政税收工作人员工作积极性不高，监管人员的责任感不强。例如，在对城市街道税收管理执行过程中，街道税收管理工作并没有根据实际的发展情况制定监督体系，缺乏对财政纳税支出或税款支出的详细了解，从而出现在情急下挪用现金的现象。不但没有发挥好街道财政职能，还让税收管理影响了社会经济的发展。另一方面因为缺少严格的管理体制和监督制度，导致财政税收人员的态度、行为欠佳，从而造成税收监管力度不当。这两个因素的共同作用还会造成企业、团体等偷税漏税行为的严重化，从而削弱了地方税务局调控城市经济合理化增长的作用，进而影响城市化建设秩序。

2.3财政税收管理公开化不足

税收本身具有强制性和公开性的特征，税收政策与税收管理应该让纳税人感到税收的公正性和开放性，这样才能够让纳税主体主动缴纳税款，少做偷税行为，同时也便于税收管理者工作的顺利开展。但是纵观当前大多地市的税收管理公开程度并未较之前有明显进步，民主管理机制也尚未形成。而财政公开化不足，缺乏有效的民主管理机制，税收管理就更难于获得民众的信任。缺乏民众监督的财政税收也更容易造成资金的使用不当。

2.4财政税收资金使用效率不高

财政税收是保障国民经济稳定发展的重要手段，也是城市建设发展中不可或缺的组织支撑。其财政税收资金在城市发展的多个方面都起着较大作用，对财政税收资金的分配和利用关系到政府部门的权、责分配及财政税收体制的实时改革内容。例如，关于财政税收体制我国近年来有做出部分改革措施，一些地市财税局在进行财政资金的管理时并没有严格按照规定去落实。比较常见的现象如受新的财政税收体制影响，一些地市财政税收工作逐渐开始实行“收支两条线”管理模式，“收支两条线”的本质内涵是将行政事业性收费与罚没收入实施收入与支出两条线管理，但是在具体实施中很多财税局只是将收入和支出资金分开拨付，其实质是收入与支出一条线的运营。因为缺少对税收资金的合理规划，导致税收资金的使用效率被降低。

2.5税收预算工作不被重视

税收工作涉及民脂民生，且因税收体系本身的复杂性，在开展税收工作前需要进行科学的税收预算，一方面是为了保证税收工作可以顺利地展开;另一方面是提高税收工作实施的合理性。现阶段我国政府、税务局对税收预算的重视程度普遍偏低，对税收工作的预算内容范围狭隘，从而导致在实际征税过程中问题频出，例如征税人员与纳税人之间发生冲突，纳税人纳税积极性被降低等。

3基于城市建设中财政税收管理现状的相关建议

3.1完善税收制度、规范

财政税收工作的顺利开展必然需要法律法规以及税收政策的支撑，针对前文中所提到的问题，非常有必要对相关制度加以完善。税收政策的完善需要结合具体国情和市场经济发展状况，既要维护国家利益，又要着重促进企业的健康发展。尤其是在重复缴税这一方面需要通过调整所得税和营业税来适当减小企业纳税压力，提高企业缴税积极性。对于一些中小型企业或创业型企业，应通过相关政策的补充来合理降低税收，减轻其经济负担，促进中小型企业健康成长。在地方财政税收上，也应该根据各地方经济条件以及产业发展特征对税收结构进行调整和优化，补充税收管理制度。

3.2增强财政税收监督力度

当前总是能在新闻上看到各种偷税、漏税行为，我国社会中偷税、漏税行为的增加无疑是对财政税收监督力度不足的一种反映。因此，有必要增强财政税收工作的监督力度，例如在纳税部门设置专业人员监督企业的纳税情况。对于大型纳税企业或是容易偷税、漏税企业应设置专项监督小组，通过小组人员的定期勘察、督促，保障城市建设发展中的全部应纳税群体都按时、按量缴纳税款，消除偷税、漏税行为的发生。对于财税部门内部而言，应加强对财政税收参与和执行人员的监督管理，使其保持对工作的积极性和责任感，严格做好自己的本职工作。

3.3创建税收管理民众参与平台

税收取之于民、用之于民，想要发挥财政税收的调控作用，就需要引进民主管理制度，使参与缴税的群体能够平等、公正地与财税征缴方沟通交流，使必要的财政税收信息公之于众。那么创建一个双向沟通的渠道就非常重要了，对此可尝试通过互联网创建“城市税收公众平台”，在平台上对部级地方各项税收政策进行详细展示，并对本市税收情况进行展示，从而做好政策宣传，让每一位纳税人都认识到合理纳税的重要性。此外，应在平台创建并开通专门的市民咨询、投诉窗口，并设置专业人员在工作时间内为咨询人员提供问题解答，消除纳税人的顾虑。

3.4规范和改善税收资金分配

如果可以对财政税收的管理体制进行合理改革和完善，并对各项规章制度进行严格落实，就可以更好地实现财政税收的增加。而对财政税收所得的资源、资金进行合理分配才能够提升财政税收的资金使用效益。首先，应建立行之有效的税收管理体系，将财政税收的全部资金纳入预算管理中，然后对财政税收资金进行整合，遵照不同的城市发展需求，科学配置税收资金。此外在税收资金的分配中应注重对农村的“政策倾斜”，然后将一部分资金投入农村基础设施建设中。在财政税收资金的分配使用过程中，必然是需要政府及各相关部门的协调配合、相互合作及相互监督的，如此才能将税收管理的优势展现和回报给社会。

3.5加强财政税收预算管理

税收预算的不合格会使征税过程和管理变得更难，甚至会削弱财政税收对城市建设经济发展的调控职能，因此必须对税收资金预算进行有效管理。除做好税收范围内的各项基本预算、规范确定财政税收收支范围外，应着重注意以下两点:一是结合城市实际发展状况，适当扩宽财政预算范围，将财政预算机制覆盖至企业、事业单位的经济活动中。二是政府应构建完善的符合我国国情的、长期的税收预算管理机制，对财政税收管理机制进行科学合理的规划，为财政税收管理工作的顺利开展保驾护航。财政税收预算机制是深化改革、加快财政税收体制创新的必要路径。

4结语

综上所述，财政税收对城市建设发展具有宏观调控作用，对城市经济发展具有推动作用。基于当前我国财政税收法律的不完善性，以及地方财税政策的差异性，实际的税收工作中还存在税收管理公开化不足、税收资金使用效率不高、税收预算工作不被重视等问题。因此，应完善税收制度，规范、创建税收管理民众参与平台，加大财政税收监督力度，规范财政税收收支范围，提升财政税收资金使用效益，加强财政税收预算管理，从而为城市建设发展提供财政保障。

参考文献:

［1］齐相永.财政税收管理在城市建设中的建议探寻［J］．现代营销(下旬刊)，2017(9):170.

［2］梁志远.推动城市经济增长转变的相关财政税收政策应用探讨［J］．中国乡镇企业会计，2018(11):48－49.

第5篇：税收管理专业范文

【关键词】企业；税收管理；对策

1引言

税收管理的成熟程度能够充分体现市场经济主体的发展状况，可以反映我国国民的整体纳税意识。通过合理的税收管理能够促进生产经营活动的稳定运行，降低企业税收负担，实现企业税后利益最大化。从纳税人的角度分析，税收会直接关系到纳税人的经济收入，所以纳税人大多会最大限度地维护自身利益。我国企业税收管理在实施方面起步较晚，大多以各级政府机构作为附属单位。自改革开放以来，我国市场经济体制逐渐健全，企业的经营机制以及管理体制得到不断完善，对税收管理的研究如火如荼，为了促进企业的健康发展，税收管理必须沿着正确轨道发展。

2企业税收管理的实际意义

为了全面发展具有中国特色的社会主义，必须将科学发展观作为经济发展的主要方针。企业税收是国家财政收入的核心部分，税收管理是否完善会直接影响我国经济发展大局。通过科学合理的税收管理能够进一步提升企业的纳税服务水平，将企业税收转变为政府可支配的财力资源，促进社会良性发展。在和谐的税收环境基础上，政府部门也要控制企业的税收风险，提升企业的税收遵从度，通过科学合理的途径来降低企业的纳税成本，为企业的发展争取更大的经济利益。企业的税收管理是企业可持续发展的重要保障。一般情况下，企业在发展过程中，经营业务多样化，而且经营活动比较频繁，企业组织结构以及核算体系都比较复杂，正是由于这些特点，导致企业税收事项也相对复杂。所以，完善的税收管理制度会直接影响企业的经营活动。企业发展过程中必须构建高效的纳税服务体系，降低税收风险，推进收税管理现代化发展。

3企业税收管理存在的主要问题

3.1税收风险预估不足

企业税收管理涉及会计、税法、财务管理等知识，由于税收风险预估的不足会直接导致税收管理活动的失败。税收管理属于一种提前的理财行为，一旦某一环节出现问题，会直接影响税收管理整体效果。企业在发展过程中，往往越大的收益就会面临越大的风险，所以一定要加强税收风险预估，避免外界因素对税收管理造成影响。

3.2缺乏先进的信息化管理手段

部分企业在税收信息化管理方面存在一定欠缺，不能及时获取信息，无法对税收风险进行提前防范。企业的纳税行为必须以经济行为为前提，在发生纳税义务之后再申报纳税。目前，许多企业仅依靠企业的申报材料对纳税行为进行管理与分析，但这些信息均是在纳税义务产生之后而生成的，所以缺乏信息前瞻性，无法在纳税义务发生之前对税收风险进行防范。由于信息化管理手段缺乏，企业获取的信息不具有系统性，不能够准确反映企业的经营状况，阻碍纳税机构对企业的税收分析与评估，由于税收机关不能及时了解企业发展状况，从而无法判断企业面临的税收风险。

3.3税收管理体制不够完善

企业必须建立完善的内部控制系统，对企业的发展风险进行评估与分析。然而部分企业对税收风险的态度有所不同。企业管理中必须以风险为导向构建税收管理体制，有针对性地对税收风险进行差异化管理。由于我国企业在税收风险管理方面起步较晚，在设计与实施方面都存在不足之处，对风险的测试与评估模型都要不断完善。

3.4缺乏高水平的税收管理人才

企业税收管理过程中，涉税问题都比较复杂，所以需要高水平的税收管理人才作为支撑。在税务系统中，高端复合型人才比较缺乏，而且企业的培训制度以及人才激励机制都不够完善，税收管理人员缺少积极的工作态度。只有税收管理人员及时了解企业纳税诉求，及时发现并反馈税收系统中存在的问题，才能够提升企业税收管理质量。

4完善企业税收管理的对策

4.1构建税收风险控制机制

企业税收管理的完善需要在纳税意识的基础上不断加强税收风险控制，税收管理人员要正确认识税收风险控制的重要性，在评估与实施的过程中，严格遵循相关法律及规章制度，最大限度提升企业税收风险管理的科学性与合理性，以完善的风险防控机制为基础，结合企业的实际发展状况，将税收风险控制在最低，保证企业发展利益最大化。对企业税收风险的控制，首先，要收集企业内部信息与外部信息，对将面临的税收风险通过税务数据或财务数据进行有效识别；其次，对税收风险进行评估，计算风险发生概率，并且分析出风险发生的危害程度，将企业税收风险大小进行量化从而制定个性化的防范策略，协助企业弥补税收风险内控系统的缺陷，对税收业务流程进行更深层次的改进。

4.2搭建企业税收信息化管理平台

为了提升企业信息化管理水平，需要构建企业税收信息化管理平台，通过计算机网络技术对企业的相关信息进行收集并，探讨税收风险的相关工作流程，对企业报送信息的格式以及内容进行规范，最终形成企业的基础信息库，为企业发展与决策提供信息支撑。构建企业税收管理平台，首先，要建立内部工作网站，对企业各管理部门之间的业务进行协调；其次，要构建数据处理系统，在企业综合信息的基础上对税收风险管理进行分析；最后，要形成外联系统，及时更新系统软件，最终实现企业之间数据的对接。

4.3遵循税收管理原则

企业开展税收管理规划一定要坚持成本收益原则、利益最大化原则、不违法原则，充分考虑现实的财务环境与企业发展目标的联系，通过多种手段与模型对纳税事项进行组合，更好地配置资金与资源，以实现企业财务收益最大化。税务人员要加深对企业税收管理重要性的认识，深刻理解税收法律知识，为企业税收管理创造更多有利条件。

4.4加强企业税收管理人才梯队建设

为了满足企业税收管理发展的要求，企业需要通过引进、调配、培训等方式加强税收管理人才梯队建设，提供行业知识、财务管理、财务审计、信息技术等多方面的业务支持。确立定向培养人才发展计划，重点构建税收专业化管理队伍，将人员培训与企业发展结合起来，注重会计电算化、财务分析、税收分析等内容的培训，借鉴国外先进的人才培养经验，形成多元化复合型的税收管理人才队伍，不断完善人才激励机制，满足税收管理人员的物质需求及心理需求，尽可能减少人才流失。

4.5转变税务执法人员的思想观念

在企业进行过税务管理筹划的过程中，会为税务机关带来一定压力，为了避免税务人员工作中过于被动，一定要提前了解企业的税收管理筹划状况以及企业的实际经营情况，强化税务执法人员对税法及相关政策的学习，从而更好地鉴别税收管理中的各种行为，打击以税收筹划管理为由的逃税漏税行为。

4.6加大税收管理筹划宣传力度

在企业发展过程中，部分企业会以非法的手段降低税收成本，这种违法行为大多与投机心理有关。政府部门要不断加大税收管理筹划的宣传力度，对纳税人的筹划权利以及纳税义务进行宣传，打击偷税、漏税、逃税行为，使企业能够普遍接受纳税规范，树立正确的纳税意识，通过社会舆论、消极谴责、法律追究等途径惩治偷税漏税行为，促进企业税收管理筹划工作顺利开展。

5结语

税收管理筹划是企业发展的基本权利，通过合理的税收规划能够帮助企业获得更多的合法收益。企业税收管理一定要坚持综合利益最大化的目标，从企业发展全局出发，实现企业整体财务目标的新高度，在企业经营发展的基础上，根据相关法律与规定制定合理的纳税方案，节约成本、增加收益，使企业不断发展壮大。

【参考文献】

【1】辛东东.企业税收筹划存在的问题及处理对策研究[J].现代商业,2020(26):174-175.