大数据下的企业税务管理与筹划应用

摘要：在企业的日常经营中，税务相关的费用占据了企业经营成本的很大一部分，因此做好企业的税务管理与筹划，实现企业的利益提升，是企业财务管理方面十分重要的一项任务。良好的税务管理和筹划工作，能给企业带来巨大的经济效益，甚至直接或间接地影响企业的各项经营决策和经营模式。税收征管部门通过信息化手段进行税收管理，也对企业的税收筹划提出了更高的要求，企业也逐渐借助新技术，通过大数据和信息化手段，对企业的税收管理和筹划进行数据化、综合评价以及风险评估。文章从税务管理与筹划的概念出发，分析了企业进行税务管理与筹划对企业发展的重要作用，总结归纳了大数据背景下企业税务管理与筹划的一些薄弱环节，提出了一些改进思路，希望能够对大数据背景下的企业税务筹划管理工作有所帮助。

关键词：大数据；税务筹划；税务管理

合理的税务管理和税务筹划是帮助企业降低费用成本的重要手段，企业的财务管理人员应当对于税务管理和税务筹划的知识有着深刻的理解，准确地使用适用于企业情况的税务准则，才可以减少缴纳税款时出现失误，并且有效地进行合理避税，利用国家的优惠政策减少或者免除企业的税务费用，合理地安排企业的各项投资和日常经营行为，为企业节省日常的运营和管理成本，提升企业的财务管理尤其是税务管理的水平。

一、税务管理和税务筹划的概念

税务管理是税务征收管理中的重要内容，也是征收税款的前提和征收的基础性工作。而税务筹划则是指在不违反税法以及相关法律法规的情况下，通过合理的事先安排涉税的投资行为或者企业经营活动，为纳税主体（即纳税法人或自然人）达到合理减少税务缴纳或者递延纳税的目标的一系列筹划活动。税务筹划这一概念最早于30年代在西方萌发，英国上议院的汤姆林会员对税务筹划的解释：“任何一个人都有安排自己的工作事项的权利，如果根据法律，这样的做法可以减轻税负，则不能强迫他多缴税款。”[1]这一观念最终也得到了法律界的一致认同。近几年来，随着经济形势的不断发展，纳税筹划的概念已得到越来越多的国家和地区的认可和实践，逐渐成为纳税主体进行经营管理和财务决策的重要指导和参考标准。

二、税务管理与筹划的重要性

（一）税务管理与筹划可以帮助企业控制税务成本在大环境经济飞速发展的社会背景下，很多企业也顺势发展，实现了经营范围和经营规模的飞速扩大。这种情况下，企业工作内容中涉及税收的内容也越来越多。随着我国“营改增”税制改革的深入实施，不同行业的增值税税率也不同，这使得企业的税务管理，特别是税款的计算工作变得越来越复杂，要求企业的财务管理人员对此采取更加严格细致的态度。同时，市场经济形式的不断变化，也使税务筹划工作把企业的纳税控制在相对合理的范围内，从而降低企业的经营成本，并成为企业税务管理工作中十分重视的一部分。但要想成功地降低企业生产经营和投资行为中的税收成本，就必须从企业管理层开始对相关工作予以高度重视，财务部门也应积极地与各业务部门合作，使税务筹划能从企业的全局角度出发，将税务筹划思想落实到企业生产经营的各个环节以及投资活动的各个环节中。对企业而言，科学的税务筹划关系到企业的经营发展的各个方面，深刻理解和解读国家的税收政策和优惠措施，从而开展税务筹划工作，既能节约企业开支，又有助于企业实现稳定、可持续发展。例如双汇集团在身处低毛利且行业发展相对较为缓慢的屠宰与肉制品加工行业中，仍能在10%的毛利中获取到3%～4%的净利润，就得益于其强大的费用管理，尤其是其中的税收管理。

（二）税务管理与筹划可以帮助企业回避税务风险缺乏税务管理与筹划的意识，可能会给企业带来一定程度的税务风险。企业的财务管理人员应当积极地学习国家的税法政策，并根据国家的政策调整情况及时更新自身的观念，确保自身具有充足的知识和素养，从企业的实际经营情况出发，分析企业可能面临的税务风险，并通过税务筹划积极地对税务风险进行规避。

三、大数据背景下企业的税务管理与筹划的现存弱点

（一）企业缺乏对于税务管理与筹划的了解近几年来，随着财务管理先进理念的引入，税务筹划的相关概念也被许多企业所接受，并将其运用到税务管理中，但与税务筹划发展较成熟的国家或企业相比，国内企业运用税收筹划的经验尚不成熟。尽管许多企业在日常的经营管理中有意识地引入了税务筹划的概念，但对其重要性的评价并不准确，使企业的各个业务部门甚至财务部门对税务筹划都不够重视，缺乏相应的专业队伍和专业人才，难以科学地开展税务筹划工作。假如一直保持这种状况不加以改善，长期下去，不但不能达到纳税筹划工作的预期效果，而且还会造成不利影响，使企业整体成本失控。

（二）企业缺乏充足的风险管理意识随着全球化进程的推进，经济发展也向全球化迈进，这就使得企业发展所面临的影响因素日益增加，如果企业没有足够的经营风险管理意识，企业在经营中面临的显性或者隐性的风险无法得到及时的处理，很容易使企业的正常生产经营活动受到影响。而辨别经营中的风险，也是税务管理人员应当具有的能力。但在当前的税务筹划工作中，很多企业的税务管理人员还缺乏足够的风险归纳和识别的能力，也缺乏相应的风险管理意识，对于合理避税和违法偷税漏税之间的界定不够明确，可能会使得企业的税务工作面临不必要的风险。

（三）企业的税务筹划能力基础较弱很多中小型企业在发展过程中，受制于自身的实际情况以及长久以来的趋势，税务筹划管理的基础还较为薄弱，在会计核算工作上仍旧有着很多不规范的情况发生，财务管理方面的岗位设置及人员配比也缺乏合理性，使得税务筹划工作难以正常地开展。

（四）企业的专业化税务筹划人才仍有缺口很多企业受到自身发展情况以及经营情况的限制，没有足够的预算聘请高素质的财务管理人才或者税务管理人才，随着经济形势的不断改变，我国税收法律法规以及会计准则也在不停地变化，缺乏专业财务人才会使得这些企业难以准确地把握税务制度变化的本质，无法跟上税务规则发展的脚步，最终导致税务筹划工作难以有效开展[2]。

（五）企业的税务相关信息存储不合理在大数据的时代背景下，企业的税务筹划所需要的相关财务数据和业务数据也进行了数据化的管理。但是在数据收集和存储方面，企业往往缺乏足够的连续性和充分性。另外大量税务财务数据的存储与处理，也需要企业进行一定的设备投入。

四、在大数据背景下提升企业税务管理与筹划的建议

（一）建立专业化的税务管理与筹划队伍税务筹划需要由人来执行，想要保证企业的税务筹划工作的正常开展，让税务筹划工作能够发挥预期的效果，就需要由高素质、专业性的税务筹划管理人员，根据企业的实际生产经营以及投资情况，进行高水平的、针对性的税务筹划，这样才能有效地提升税务筹划工作的工作效果和企业的税务筹划能力。企业在进行财务管理以及税务管理人员的招聘时，应当有意识地根据自身的生产经营方向以及实际的发展情况，聘请合适的高素质的税务管理人才，确保人才有着充足的财务管理、税务管理知识和经验，并且具有一定的行业知识，能够根据企业的实际情况为企业进行税务筹划。另外，企业也应当重视培养现有的税务管理人员，适当的利用高素质人才对于现有人员进行针对性的培训，提升现有税务管理人员的税务筹划水平，并且定期对相关工作人员进行培训，及时更新相关工作人员的税务管理法律法规知识，有条件的情况下可以请政府税务部门工作人员进行针对性的讲解和培训，从而建设一支专业化的税务管理与税务筹划队伍，提升企业的税务管理与税务筹划水平[3]。

（二）增强对于税收优惠政策的利用能力当前，国家会根据市场整体的经济发展情况，在一些特殊地区或产业上做出一些额外的税收优惠政策。合理地应用这些税收优惠政策，可以为企业减轻很大一部分的税务负担，使企业有更充裕的资金来完成进一步的扩张与发展，企业的税收筹划人员必须具有充足的敏感性，对企业自身的发展和运营有着足够的了解，适当地应用这些优惠政策为企业谋取最大化的利益，为企业的发展谋求更大的空间。例如双汇集团的绵阳以及内蒙古公司就享受有西部大开发的优惠，而其广东及上海分公司则享受有外商投资优惠，另外还有数家分公司享受有农林牧渔优惠等，这些都帮助企业节约出了大量的所得税费用。

（三）加强企业的税务信息数字化的能力随着信息技术的发展，在大数据时代的背景下，企业想要做好税务统筹工作，就一定要建立合理的财务管理系统。由于财务数据相对粒度较细，同时需要留存的明细以及备注数据较多，需要较大的数据存数空间，同时对于这些数据的分析和运算也对于系统的性能有着很高的要求，企业应当积极引入较为先进的信息技术，如大数据处理技术、云计算技术等，有效地解决财务数据的存储和计算分析问题，提升企业的税务管理能力，为税务筹划提供更加坚实和准确的数据基础。

五、结语

综上所述，合理的税务筹划可以为企业争取到更多的资金，并实现进一步的发展，企业想要在激烈的市场竞争中保有一席之地，就一定要重视税务筹划工作。企业应当积极构建适合自身实际情况的税务筹划队伍，并且积极地利用大数据和信息基础对于财务信息进行处理，提升税务筹划分析的能力，支持自身的持续发展。

参考文献：

[1]张琳.大数据背景下税务会计面临的挑战与对策[J].中国中小企业,2020(09):64.

[2]朱爱群.关于企业进行税务筹划的思路[J].纳税,2020,14(21):42.

[3]张枫苑.征管新形势下企业税务管理体系建设的探索[J].当代会计,2020(13):20.

作者：王婷 单位：上海比瑞吉宠物用品股份有限公司