新形势下加强企业财务税务管理思考

近年，随着国内市场经济的快速发展，税务企业给国家的税收带来巨大贡献。过去企业内部传统的税务管理方式，很难满足现行营改增税收政策的要求。因此要结合企业自身经营的特征，组织开展专业化的运营，能够提供有针对性的税收政策和策略。

引言

企业税务工作是指企业的运营管理人员通过利用研究、计划、监控、协调、预测的方式来统筹开展纳税工作，企业在缴纳税款时，还要遵循国内税务法律法规。企业科学筹划税收，并坚持诚信原则及成本与效益相结合的原则，来提高企业内税务工作的成效，降低税务工作风险和税务成本，建立起符合企业自身经营优势的税务管控体系。

一、企业税务管理的意义分析

（一）降低企业税收成本、增加税后利润。税务工作对企业经营至关重要，对企业经营利润也有巨大影响，在相关纳税环节组织开展税务筹划工作，以使企业不会违反国家税法，也不会损害国家利益，要积极研究国家的各项税收优惠政策，去减少企业的税款，同时也可以延迟缴纳税款时间，降低企业整体税务成本，形成经营成本的节约，实现企业经营利润的最大化。

（二）有助于降低企业的涉税风险。企业在经营中出现的涉税风险，大多数都是由于经营或财务人员不懂或违反国家税务法律而增加的偷税漏税风险，这会影响到企业的生存发展。企业税务工作要通过对各项税务问题做出深度分析，科学谋划，仔细分析、评估、处理及协调涉税问题，这样才能够降低企业的整体税务成本，可显著降低企业税务风险[1]。

（三）有助于提高企业财务工作水平。企业的税务工作是企业财务工作的核心，要加强企业税务统筹的管理，就会要求财会人员熟悉当前税收及财会法律法规，制定适合本企业的会计核算制度，并严格执行，这对于提高企业财务管控能力有着重要的帮助作用。

（四）有助于优化配置企业内部资源。加强企业财税工作，有助于企业的高层领导掌控好国家最新的税收政策，结合国家政府部门新税收优惠政策、鼓励性政策，对现有的投资和技术做出一定的改造，进而实现资源高效配置。

（五）有助于企业财务目标的实现。企业是当前市场经营的主体，企业运营是为了获得最大化的利益。因而，企业财务目标就是围绕企业经营利润最大化方向，来制定企业的税收工作，要通过利用科学筹划税收，才能够降低企业的成本，增加企业盈利，这样才能够促使企业财务目标得以实现[2]。

二、企业税务管理工作的问题分析

（一）对税务工作认识不够正确。国内的企业经营管理人员普遍存在着对税务工作认识存在偏差的问题，有些企业长期忽略税务工作问题，不太重视税务工作的管控，对整个现代化的税务工作认识存在极大的偏差，认为税收工作就是给国家缴纳税金，并没有做好税务筹划工作。有些企业是由财会人员去兼职办理税务工作，没有专门设置税务部。还有一些企业比较关注与日常税务工作的筹划税收管理方法，将税收筹划等同于企业的税务管理工作，认为只要做好筹划就能够科学控制纳税资金，造成企业的税务工作管理手段相对单一，没有更高效综合性的管理手段，未能够发挥税务工作的协调预测的作用[3]。

（二）税务工作人员的专业素质不高。现代社会高度信息化发展与高质量发展模式下，企业的税务工作欠缺专业化人才，很多企业的税务人员都是坚持使用他们过时的工作技能，并记录数据，认为税务工作比较简单，从而对税务如果不太关注，相关培训也不参加。企业给税务人员的培训没有配备资金，没有聘请专业的讲师、专家，造成税务工作人员的专业能力素质下滑，税收工作质量偏低，工作效率也不高，无法适应目前新税务政策改革的发展要求。

（三）企业的税务工作不到位。在企业内部税务工作有档案工作、日常税务管理、数据汇集、搜集和统计、数据的分析，数据的归纳总结等等。但是一些企业对于基础性的税务工作不太关注，造成获取税务数据信息失真，另外有些企业的税收工作执行不到位，仅限于税务部门规定的相关财会核算工作，税务申报和税票管理，并没有建立起企业系统的税务信息机制、风险机制和税务工作分析机制，也没有接受外部专业的人才去开展企业税务工作评析、税务检查或者税务工作，这将影响到整个企业的税务工作的开展[4]。

（四）缺少完善的纳税风险防控机制。有些企业的税务工作观念比较陈旧落后，企业的税务风险思想意识过于淡薄，不遵守法律法规，依法纳税的思想认识不足，包括由于其在认识上存在误区，而受到部门制裁。此外，还有一些企业在开展纳税工作时，将税务工作的重心都放税务筹划方面，而不太遵守法律，没有对现有税法监管等进行全方位考量，缺少完善风险防控机制。当企业税务筹划工作被税务部门认为是非法工作，那么企业就会受到税务部门的严厉惩处[5]。

三、新形势下加强企业税务管理的主要途径

（一）转变税务工作人员思想观念，提升税务工作的管理成效。税务部门大力实行营改增政策，该政策可减少企业重复征税的问题，给企业减轻了纳税的负担。但是对企业内税务工作提出更高的要求，增强企业税务管控，关键要转变人员管理思想观念，能够树立起税务管理的整体思想意识。优秀的税务人员可以分析国家宏观税务政策、优惠政策要，结合实际状况，政策相关规定来科学调整改变当前企业整体财务状况，以使企业的经营活动能够顺利推行执行下去，要尽可能减少企业承担的税收。同时，管理人员还要尽量使得企业的资金、净利润最大化，提高企业整体经营效益[6]。

（二）提升税务人员的专业能力和素质，保证税务工作质量。国内市场经济机制逐步完善，国内税务法律法规也在趋于完善，这就给企业的税务人员提出更严格的要求。税务人员要掌握企业业务财务，还有精通国家的税务政策、税务法律法规，有着更高尚职业道德和税务筹划能力，还要具备更强的沟通交流能力、组织协调能力。因此，企业要进一步增强对税务人员的教育培训，协助税务人员加强新型税务政策的学习，更新及掌握税务方法知识，进一步提高税务人员专业能力和素养，进而确保企业纳税工作质量得以提升。在税务工作管理时，引入高端的税务人员是保证企业科学统筹税收工作，获取最大化利润的前提，要及时发挥人员作用。在开展税务筹划工作时，首先涉及到人员就是财务人员，在大型企业内，税收是财务工作的一部分。因此，需要不断引入优秀的人才，完成这一工作。企业还需开展专业系统化的税收管理工作培训，以能够满足日常财会税务工作的要求。在培训期间，可以划分时段，划分批次的方式来组织参考人员培训。例如，企业给现有财务人员开展营改增政策的培训，让财务工作人员了解到目前营改增政策的核心内容与其他相关知识点，增强税收工作的信息化处理能力。再对企业的业务运作流程进行分析，研究哪些工作能够适用于现有的税收政策。

（三）开展税务筹划，确保基础的税务工作得到落实。“凡事预则立，不预则废“企业在组织开展税务工作时，要结合国家的各项税务法律法规政策，以及根据企业目前经营实际状况和财务状况，提前组织开展税务筹划工作。在投融资、经营、生产制造等相关活动中，要充分考虑国内不同地域及不同种产品之间的税收差异性，要最大化减轻企业税务负担，慎重研究国家税务法律政策及纳税时间节点。通过预缴结算的方式和企业权益，及各地方不同税务政策，来制定合理税收筹划方案：科学管控好企业发票，设计发票管理制度，保障企业税务工作的合规合法；在企业生产经营活动中，如果预计盈利可以选择本期存货成本最大化存货计价方法；如果在所得税减免税期间，可以选择存货成本最小化计价方法；固定资产的折旧在考虑企业实际经营情况与货币的时间价值后慎重采取直线或加速折旧法，以实现延缓缴纳的目的。

（四）建立税务工作自查机制以及优化设计税务风险防控机制。企业在组织开展税务活动时，及时组织税务人员自查自纠，消除税务工作的风险，使税务工作合法合规，国内的税务执法部门也要关注企业的纳税工作活动，使企业能够自觉查询和发现相应的税务工作问题，实现税务风险及时识别、处理。此外，企业还要根据国家税务部门制定相关规章制度，打造出适合企业自身的税务系统并构建起自查风险防控体系，建立起税收自查机制。对于纳税工作中存在一些违规问题，要及时处理，以减少税务风险。这样企业经营人员分析税费支出资金状况，当发现一些异常问题时，就可以快速的分析，并将税务分析报告提交给高层领导。将企业税务工作发展状况确定下来，科学评估企业税收工作，让企业远离税务风险，使企业合法权益得到科学保障和支持。（五）优化调整企业的核算体系。在营改增政策执行后，企业财务工作出现了巨大变革，尤其是企业的财务核算的业务流程发生变化，申报营业税和增值税的两种申报方式，导致核算体系差距偏大。小规模的纳税人和一般纳税人之间的差别较大，行业差距大，因此就需要针对原本营业税收财会核算体系进行优化调整，对财会核算流程做以重塑优化设计，做好会计账簿和新增税收的调整。如果企业选择电子账本来记账，那就要对现有财务软件进行有针对性的调整。例如，财务人员应该按照个人特长和企业增值税票的管理规定，来对现有财务工作人员岗位做好优化调整，确保财务人员工作职责落实到位、工作职责明晰。在遇到问题时，能够快速处理，应对营改增政策执行的要求，还可以聘请外部税务服务部门给予帮助，解决企业的税务工作难题。

四、结束语

对于企业来讲，税务工作发挥着至关重要的作用，不能够被忽略，需要查找其中问题，并予以解决处理，这样才能够保证企业获得最多的经营效益。在经济发展的新形势下，国家税务部门大力推行营改增新政策，因此企业在目前的新税收政策之下，统筹开展税务筹划工作，科学安排企业业务运作和各项投资理财活动，最大化利用国家税收优惠政策，选择最佳纳税方案，进而实现税务负债最小化的目标。现代化企业在财税管理工作中要坚持合法性的原则，避免在企业出现偷税漏税的行为。

引用出处

[1]卢景河.浅析新形势下企业财务税收管理的策略[J].纳税,2019,000(007):46-46.

[2]张玉红.新形势下企业财务税收管理的策略探讨[J].卷宗,2019,009(015):183.

[3]丘惠芳.基于新形势的企业财务税收管理策略探讨[J].首席财务官,2019,015(007):55-56.

[4]赵真.新形势下企业财务税收管理措施研究[J].财会学习,2020,No.247(02):187-188.

[5]邱丽琴.税收筹划与企业财务管理[J].大众投资指南,2019.

[6]朱小伟,梁会芳.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的应用[J].营销界,2020(29):134-135.

作者:夏燕 单位:聊城市茌平区职业教育中心学校