税务管理下企业税务风险管理浅议

摘要：在市场经济牵引下，企业规模迅速扩大，税务管理成为企业棘手问题，受到高度关注。现实中，税务风险影响深远，对其的掌控至关重要。通过研究发现，税务风险是决定企业发展路径的关键性因素之一，属于税务管理基础内容。实际工作中，要做好税务风险综合评估与管控，需要以税务管理流程规范为前提，在相关经营管理体系基础上，完善税务风险管理体系，凭借这项举措，推动企业发展的可持续，确保其在市场竞争中脱颖而出。本文的立足点将会是税务风险管理，并从税务管理流程切入，剖析税务风险管理可行性措施，以提供有益参考。

关键词：税务风险；措施；管理流程

引言

当前经济正处于市场新常态阶段，呈现出旺盛生命力，税务管理工作必要性也随之凸显，对推动企业的进步影响深远。要想促进企业不断发展，需落实好税务风险管理，将其作为企业可持续向前的关键。从现实情况了解到，我国税务风险管理，尚处于起步阶段，各方面理论在实际践行阶段存在缺口，为实现风险管理预设效果，需结合企业财务，充分考虑风险、经营等综合因素，建立风险管理体系。借此提高税务管理者风险预控的参与度，保障较好识别风险，健全税务风险控制方案，合理控制损失的同时，实现效益最大化。

一、相关概念解读

企业税务管理相对复杂，涉及因素比较多。税务管理是笼统概念，特指在企业经营中一些税务工作的总和，旨在为总体经营目标达成以及经营效果的优化所做出的努力，主要是借助信息收集（关键性财务信息收集），降低企业税收成本，与此同时提高管理效率。研究发现，税务管理的内容涉及多个层面，除了税务控制与策划外，在具体实施阶段还将囊括业绩评价和高质量的效益衡量等诸多内容。此外，在进行管理工作时，企业还需坚定立场，明确税务管理的作用，在此前提下，通过日常管理匹配有效的运营控制手段，减少损失并提高收益，合理控制税务成本。信息管理内容设定非常重要，具体的内容如下：①关于税务战略管理。这方面的管理是基础性内容，不容忽视。包括了投资、筹资等较多的内容。②关于税务运营控制。通过细致研究发现，在税务运营控制中，会涉及供应、生产等多个层面，所以管理必须细致化，保证面面俱到。③关于税务日常管理。日常管理指的是相对日常性的工作，例如纳税申报管理和最基础的会计核算管理等，这些工作均不容忽视。④税务信息的管理。税务信息管理包含了整理和收集涉税信息的各项工作，在此基础上完成处理与输出。

二、企业税务风险

企业税务风险经常以特殊形式存在，具有不确定性。作为潜在的因素，在管理过程中较难把控，由于企业管理人员无法对税务管理深入了解和探究，导致税务风险管理开展较为艰难，在风险控制阶段，局限性与差异性并存[1]。企业完成税务战略管理、运营控制等工作，需要考虑的因素较多。在管理过程中，应充分考虑到涉税事项的不确定性，综合评估带来的收益等。若能顺利实施风险管理工作，便可以提升税收成本收益，从而降低税收成本亏损。想要促进企业不断发展，需落实好税务风险管理，将其作为企业可持续向前的关键。

三、税务风险管理系统搭建思路

我国税务风险管理，尚处于起步阶段，各方面理论在实际践行阶段存在缺口，要实现风险管理预设效果，就需结合企业财务，充分考虑风险、经营等综合因素，建立风险管理体系。下面将从系统搭建客观要素、明确总系统建设目标和完善管理子系统等进行分析，以供后续参考。借此提高税务管理者风险预控的参与度，合理控制损失的同时，实现效益最大化。

（一）系统搭建的客观要素

现实中，税务风险较为特殊，站在主客观角度，可以对风险细致划分，通常分为客观风险以及与之相对的主观纳税风险，在具体工作中，两者有明显的区分。客观纳税风险顾名思义多指固有风险，这类风险比较顽固，其中的不确定性表现鲜明，而且难以规避，在具体工作中，不会以人的意志转移。除此之外，主观纳税风险相比之下主观性会更强一些，在此类风险中不受控的因素同样较多，其中不确定因素存在形式特殊，多数情况下可借助主观判断，进行风险事件的规避。税务风险管理总的来说囊括了四个层面，前文已经有所介绍，分别是战略、运营、日常和信息管理[2]。并借助可行措施，分别对不确定性（对税务事件中的）进一步识别，并采取分散手段，降低风险发生概率，实现风险损失最小。基于此，成功搭建高质量的风险管理系统，就要系统、综合评估，对其构建的指导思想和步骤进行了解，最好可以明确构建初衷及预设的目标，借助这样的操作，才能构建出合理以及合乎操作流程的管理体系。从实际情况了解到，当前的税务环境非常复杂，不确定因素比较多，落实好税务风险的防范至关重要，需要具备的条件有：①税务风险管理体系在搭建之时，需要完善好企业的管理体系，在管理体系基础上，树立较为明确的风险管理体系标准以及目标，使其与企业管理整体目标高度匹配，对战略管理等层次内容需强化控制，从概括到详细实施监管，由笼统到具体实施精细化管控，借助这样有效做法，完成子系统建立，确保子系统功能完善。与此同时，为了强化管理效果，还需要依托风险管理流程，在此基础上，从对税务风险的识别入手，实施合理控制、决策等，从而建立预警机制，在该机制维护下，实现税务风险管理最精准控制，达成系统最优化目标，在此前提下，将各个子系统纳入以及归类到企业管理机制中[3]。②设计税务风险管理体系，需要综合考量多项因素，科学的设计要站在全局高度，以企业规模、特征为重要依托，从承受力等不同方面实施精细化管理，确保管理的精准切入，同时将管理手段融合到实际情况中，确保体系设计（税务风险管理体系）切合实际，在现实应用中，经得起推敲和严苛的实践检验。

（二）明确总系统建立目标

实际工作中，为尽量控制风险，实现风险最小，企业需调整策略，在实际工作中基于税务管理流程，在有效措施保障下，科学、完整设计出性价比最高，匹配度最佳的税务管理系统，借助合理渠道，强化企业抗风险能力。结合以往经验可知，企业税务风险管理想发挥作用，总系统于设计过程中，需要综合考量多项因素，考虑的重点环节为：在管理过程中相关的风险监督反馈机制以及有效的风险信息交流和风险内部环境研究等。同时还将涉及风险目标设定和有效的风险评估、识别等[4]。结合税务管理流程，科学设计管理系统，借助税务风险管理，综合分析企业发展现状，基于现状及时采取应对措施，同时合理降低企业风险，实现企业风险最小化。

（三）建立管理子系统

现阶段，企业税务风险管理为达到预设目标，不仅要完成总系统设计，还要精准优化子系统的设计方案。在此前提下，结合企业税务实际和风险管理子系统的水平，合理掌握子系统的设计要点。在具体工作中，核心策略如下。第一，在子系统设计过程中，需结合总系统设计结构，采取优质的控制方式，精准对接企业税务风险，加强日常税务风险合理化控制。日常管理子系统设计，需要满足多方面要求。主要涉及企业与税务关系环节以及会计核算环节等，通过对这些环节的控制，能有效降低税务风险，提高企业竞争力。第二，子系统设计过程中，需考虑因素较多，需结合企业发展程度，共同实施决策，在此前提下不断优化管理模式，精准设置管理方式（企业风险战略子系统的）。在具体工作中，为了达到理想效果，要以企业税务风险精准控制的科学设计方案为基础。在实操环节，需通过全面分析，优化管理策略，设计税务风险管理高标准的子系统，在有效措施保障下，提升系统的整体性。（四）寻求税务风险控制机制保障结合现实情况可知，企业想降低税务风险，就要明确企业现状，基于税务管理流程完成有效型风险防控体系的设计。同时还要敢于创新，以企业税务风险预测为保障，将风险隐患消除。通过实际工作发现，完善税务风险控制机制，起着重要支撑作用，影响着企业的可持续。结合实践经验与研究，得出了税务风险控制体系健全与优化的主要策略，大体内容如下：①站在运营控制层面，需制定长远规划。企业在运营控制层面的设计，需考虑全面。为了达到理想效果，可设立销售、生产等综合一体的风险控制体系。借此该体系的搭建，保证税务风险有效抑制，提升税务管理安全性。②站在战略系统层面，需结合实际情况，落实好各项风险防控任务。总结相关经验可知，企业税务管理者需结合现状强化认知，在科学思路指引下，积极调整运营战略，在此前提下依据发展目标，科学、完整制定风险控制体系，借此强化防控效果。③风险控制层面。需落实好各项任务，明确相应的责任。在风险防控机制中，可建立友好型关系（企业与税务），加强维护纳税申报工作和落实好会计核算，此外还需注重日常管理体系搭建，在多种措施保障下，合理降低税务风险。想要成功搭建高质量的风险管理系统，就要对其构建的指导思想进行了解，采取多项有效措施，完善相关机制，并明确构建初衷及预设的目标，围绕初衷和终极目标，搭建合理的管理平台。通过积极、有效尝试，才能构建出合理以及符合要求的管理体系，确保税务风险防范合理。

四、风险管理可行性措施

（一）强化税务风险控制意识

现实工作中，传统企业税务管理体系并不完善，实际运行中存在较多的漏洞，如未能进行妥善管理，将会使企业卷入风险，影响企业长远发展。据相关研究显示，现阶段我国大部分企业，整体的税务管理工作较落后，主要停留在传统税务管理模式。在实际工作中，无法精准意识到税务管理流程下呈现出的风险管理优势。具体来讲，就算部分企业已经明显意识到现有税务管理流程的支撑作用和重要价值，但由于受客观条件限制，在具体建设系统时，难以制定出相对完善的系统方案。想要改变现状，企业需从内部入手，提高自身重视程度，在实际工作中基于税务管理流程，完善以及落实好税务风险管理。同时，借助科学途径，向税务风险管理者反复强调风险管理重要性，在可行措施保障下，强化风险的管理意识。从实际工作了解到，以税务管理流程作为根基的管理系统，需要较多的资金投入，同时匹配专业人员，通过正确的方式，才能将企业税务风险有效、精准控制，使风险降至最低，从而推动企业优质以及稳定发展。

（二）建立税务风险测评机构

在实际工作中，为达到预设目标，除了强化管理意识外，还需要建立税务风险测评机构。将测评机构作为主要保障，确保企业税务风险管理达到理想状态。通常而言，对于国企来讲较大的税务风险，往往不确定性较强，会不定期地出现。于此背景下，如果想要优质控制风险，仅基于税务管理流程通常是不够的，力度会比较弱。与此同时，还需结合企业实际制定企业发展目标以及相关经营战略，明确税务风险评测机构的具体任务。风险评测机构的组建需要保证科学性，需要确保人员构成合理，可由专业税务人员（国有企业内部）构成，同时还要委派风险评估人员、决策人员等。为了保证风险测评理想效果，还可聘请评估人员加入。经实践证实，企业税务风险管理想要完成系统设计和评测机构共同作用，不断强化税务风险防范作用，就要结合实际，针对企业税务风险完成优质的综合评估，在此前提下建立应对措施，将隐患从源头消除[5]。

（三）深化税务信息沟通交流

通过研究发现，企业税务风险管理不是短效性工作，其中不确定因素多，涉及层面广，需要长期的努力，方可达到预控目标。结合以往经验可知，在传统模式中沟通漏洞较多，例如部门未形成沟通机制，导致企业税务风险管理在沟通上存在障碍，意见未能达成一致。许多关键性意见，正是因为缺少有效沟通机制作为保障，让意见在传达途径出现了缺失和遗漏，导致企业税务风险防御力逐渐失去，措施实施效果未能达到预想。为了增强企业活力，企业需通过合理渠道，在健全机制保障下，深化税务信息交流，对传统模式进行升级。为了达到理想效果，企业可借助互联网，科学、优质搭建信息化沟通平台，在此前提下，充分衔接各个部门。在交流平台中，完整以及科学链接物流体系，实现客户与企业互动，全面形成信息化网络。在信息化网络加持下，辅助税务风险管理达到预期，提升部门工作效果，在有效措施保障下，推动企业持续发展。建立优质且高效的信息交流平台，需要沟通机制作保障，合理进行信息交流，不断完善沟通机制。在工作期间，严格要求各部门遵照相关信息交流平台流程，科学上传信息，确保信息的准确性。在合理措施的保障下，避免信息平台管理不畅、秩序混乱，出现信息陈旧状况。

五、结语

综上所述，在新时期企业风险管理影响深远，是企业税务管理的重点项目，同时也是企业稳定发展无法规避的工作内容。需基于税务管理流程，制定相应的管理体系标准，在有效措施保障下，提高企业税务管理积极性与人员参与主动性，借此保障企业税务风险控制的合理高效，合理降低企业风险，实现效益最大化。

参考文献

[1]李霞.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].财经界，2021（33）：164–165.

[2]张正伟.基于税务管理流程的企业税务风险管理系统设计[J].中国集体经济，2019（11）：73–74.

[3]李传芳.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].财会学习，2018（14）：6–7.

[4]谢峰.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].大众投资指南，2018（09）：57–58.

[5]蒋琼.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计分析[J].纳税，2018（04）：31.

作者:薛佳禾 单位:青岛能源集团有限公司