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税务管理全文(5篇)

前言:小编为你整理了5篇税务管理参考范文,供你参考和借鉴。希望能帮助你在写作上获得灵感,让你的文章更加丰富有深度。

税务管理

第1篇:税务管理范文

关键词:税务筹划;税务管理;思考

1引言

企业管理包括战略管理、企业品牌管理、市场营销管理、人力资源管理、企业文化建设管理、财务管理等,企业税务筹划和税务管理是企业管理中非常重要的管理内容之一。深刻认识企业税务筹划的基本原则、掌握企业税务筹划的基本方法和构建企业税务管理模式是实现税务筹划目标和优化税务管理的基石与路径。

2税务筹划的内涵

税务筹划的英文为taxplanning,其实这个概念是个舶来品。荷兰国际财政文献局所编写的《国际纳税辞典》一书对税务筹划的定义是:税务筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税额。美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税务筹划定义为:在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税务筹划。然而,我国的任何一步法律中都没有对纳税筹划给出明确定义。但归纳国内外一些专家学者的观点,我们可以给出税务筹划一个相对合适的定义,即税务筹划是在不违反法律的前提下,通过对经营活动的事先安排、重塑等,合理利用税法中的优惠政策或规定,达到规避、减少或推迟纳税义务的一种不违法的行为。根据上述定义,税务筹划的内涵至少包含以下4个方面的内容:①税务筹划不能违反法律,税务筹划与偷税、漏税是有本质的区别,税务筹划不是靠弄虚作假或违反法律和税法相关规定来实现。②企业税收是由业务流程和业务实质来决定,流程不同对应的税负就不同,税务筹划是通过对经营活动流程的事先安排和重塑而实现,通过流程重塑在不影响企业经营目标达成的前提下实现税负的最优,而不是在纳税义务已经确定的前提下来实现,否则就是偷税。③税务筹划也包含合理利用税法中的优惠政策或规定,在利用这些优惠政策时要与企业的战略经营目标进行结合,要有合理的商业实质性意义。④税务筹划的目标不仅包含规避和减少纳税义务,同时也包含推迟纳税义务。税务筹划是企业经营管理的一项重要工作,如果企业没有进行必要的税务筹划和税务管理,就有可能造成少交税或多交税,也有可能出现提前交税或逾期纳税的情况。无论是何种情况的出现,对企业和国家都会产生不利影响。因此,税务筹划在企业经营管理工作中就显得非常重要。在开展税务筹划时,也需要遵循税务筹划的原则。

3税务筹划的基本原则

3.1合法合规原则

税务筹划的合法合规原则包含两个方面的内容,一方面是合法性,是指纳税人根据税收法律制度为前提,在政府所允许的范围内,对企业投资、生产与经营等企业的财务活动所提供的一个提前的规划。另一方面是合规性,要求纳税人在不违背税收法律制度的前提下,善用税法中的优惠政策,来进行企业生产、经营和管理,最大限度的享受国家的税收优惠政策。不论是合理还是合法原则,都应该以遵循税法为前提。

3.2与企业经营战略目标一致原则

经营战略是指运用战略管理工具对整个企业进行的管理,在经营战略的指导下进行,贯彻战略意图,实现战略目标。税务筹划是企业经营管理的重要内容之一,税务筹划要能够对企业经营战略目标的达成发挥支持促进作用,不能为了实现单一的税务筹划目标,与企业经营战略目标相悖。

3.3促进企业增值的原则

企业的经营目标是企业价值最大化,金融经济学家给企业价值下的定义是企业预期自由现金流量以其加权平均资本成本为贴现率折现的现值,企业纳税是企业资金流出的一种形式,通过合理的税收筹划可以使企业减少纳税义务或延迟纳税义务,不论是减少纳税义务还是延迟纳税义务都可以减少企业资金流出的现值,从而促进企业价值的增加。

4税务筹划的基本方法

4.1直接利用筹划法

国家在实现总体经济目标时,为了更好地引导企业经济流向,制定了许多相应的税收优惠政策,对于企业根据税收优惠政策来提前进行企业的总筹划,这也是被税收法律制度所允许的,对国家市场经济的宏观调控也是有一定的帮助,所以,纳税人可以直接利用税收优惠制度来为企业制定更完整的税务筹划,促进企业经营目标的达成。

4.2地点流动筹划法

从国家的经济情况来看,为了国家经济的全面发展,税收政策可以在西部地区优惠更大一些,纳税人可以根据自身需要,充分地享受税收优惠政策,适当的减轻企业的税收负担,提高企业自身的经济效益,为国家经济的全面发展做出贡献。例如可以选择新疆的霍尔果斯、宁夏、内蒙古等地设立经营机构,充分享受具有地域特征的税收优惠政策。

4.3创造条件筹划法

在现实生活中,很多企业的大多数条件是符合税收法律制度的,但就因为一些小小的原因,使企业不能享受税收优惠政策,这时候,这就要求纳税人要自己想办法创造条件来使自己符合税收优惠政策或者通过一些其他的途径来使自己享受优惠政策。例如在不影响企业经营战略的前提下,可以通过一般纳税人或小规模纳税人身份的选择降低税负,也可以通过个人独资企业、合伙企业、有限责任公司等不同的组织形式实现纳税筹划目标。

4.4减税策划法

减税是指在合理合规的前提,使纳税人减少应纳税额而直接节税的税务筹划方法。在我国,有一些企业是可以享受减免待遇的,例如一些高新技术企业、小型微利企业和从事农业项目的企业。这是属于奖励性的减免待遇,还有一些是由于国家对遭受自然灾害地区的企业进行减税的待遇,这对纳税人来说,可以算作是财务利益的一种。

4.5免税筹划法

免税是指对特定纳税人、征税对象相关情况的减免,这就对所从事的业务、相关的行业以及所在的特定地区有相应要求,这种方法虽然操作简单,但适用范围有限,有时需要企业通过合理拆分业务达到享受免税政策。

5构建税务管理模式的途径

5.1建立纳税意识先驱,树立纳税风险意识

在业务发生之前就要对业务所涉及的税种、税率、税负有充分的认识,而不是等业务发生之后再去应对。同时要了解执法主体权限,完善企业对税务机关的处理有异议时所应采取的措施,另外在税收观念上,要从被动交税到主动交税,要充分认识到依法纳税的重要性,结合企业的自身情况,确保国家法律政策的执行,正确认识到偷税漏税给企业带来的影响,避免弊大于利的情况出现。

5.2业务决定纳税,优化纳税必须通过业务优化入手

税收管理必须做到事先管理,要深刻认识“发生什么样的业务就要缴纳什么税”,企业的税是由具体业务所决定的,具体业务是企业达成经营目标的途径,但达成经营目标的途径可以有很多种方法、方式和路径,税务管理就是在达成企业经营目标的各种途径中找到税负最优模式。这就要求企业财务人员深度参与企业的经营决策,通过业务优化实现纳税优化。例如,企业有货物仓储的需求,可以选择租赁仓库自行管理的业务方式,也可以选择让仓储物流公司提供仓储管理的服务的业务方式,还可以自行建造仓库用于仓储的业务方式,不同的业务方式对最终纳税额的影响也是不同的,企业就要结合自身情况选择合适的业务方式实现纳税优化。

5.3充分的信息共享,避免形成信息孤岛

企业的职能部门分管了企业的各项业务,无意中也分隔了企业内原本应该统一的信息数据,另外大型企业内部管理的条条框框阻碍了信息的畅通。因为管理职责的不同,不同部门在不同经营目标的达成中所关心的重点缺乏全局观,这是就容易产生不利于整体税务管理的“信息孤岛”,建立有效的内部信息沟通平台和联席会议机制是有效预防信息孤岛产生的措施。除了内部信息共享外,也要注重外部信息共享,对于税法的更新与变化应当及时了解,及时贯彻落实税收的新规章制度,同时也要注重与外部税务机关、行业协会专员和相关中介机构建立畅通有效的沟通机制,多沟通、多交流,以便于更好地了解并掌握各种税收政策、征管办法等,通过内部外有效的信息共享在税务管理中避免信息孤岛的出现。

6结语

综上所述,企业的税务管理在一个企业当中是至为重要的,做好税务筹划工作,了解税务筹划的基本原则,掌握其基本方法。在合理合规的基础上,综合、合理应用纳税筹划方法,为企业最大限度的享受税收优惠政策。企业应当构建与自身环境和经营管理状况相适应的税务管理模式,通过系统有效的税务管理模式优化企业税负,降低涉税风险,帮助企业实现价值最大化。

参考文献

[1]马红芬.浅析企业税务管理与税收筹划[J].现代经济信息,2012(5).

[2]邱光婷.税务管理与纳税筹划[J].金融经济,2014(10).

第2篇:税务管理范文

关键词:税务风险;措施;管理流程

引言

当前经济正处于市场新常态阶段,呈现出旺盛生命力,税务管理工作必要性也随之凸显,对推动企业的进步影响深远。要想促进企业不断发展,需落实好税务风险管理,将其作为企业可持续向前的关键。从现实情况了解到,我国税务风险管理,尚处于起步阶段,各方面理论在实际践行阶段存在缺口,为实现风险管理预设效果,需结合企业财务,充分考虑风险、经营等综合因素,建立风险管理体系。借此提高税务管理者风险预控的参与度,保障较好识别风险,健全税务风险控制方案,合理控制损失的同时,实现效益最大化。

一、相关概念解读

企业税务管理相对复杂,涉及因素比较多。税务管理是笼统概念,特指在企业经营中一些税务工作的总和,旨在为总体经营目标达成以及经营效果的优化所做出的努力,主要是借助信息收集(关键性财务信息收集),降低企业税收成本,与此同时提高管理效率。研究发现,税务管理的内容涉及多个层面,除了税务控制与策划外,在具体实施阶段还将囊括业绩评价和高质量的效益衡量等诸多内容。此外,在进行管理工作时,企业还需坚定立场,明确税务管理的作用,在此前提下,通过日常管理匹配有效的运营控制手段,减少损失并提高收益,合理控制税务成本。信息管理内容设定非常重要,具体的内容如下:①关于税务战略管理。这方面的管理是基础性内容,不容忽视。包括了投资、筹资等较多的内容。②关于税务运营控制。通过细致研究发现,在税务运营控制中,会涉及供应、生产等多个层面,所以管理必须细致化,保证面面俱到。③关于税务日常管理。日常管理指的是相对日常性的工作,例如纳税申报管理和最基础的会计核算管理等,这些工作均不容忽视。④税务信息的管理。税务信息管理包含了整理和收集涉税信息的各项工作,在此基础上完成处理与输出。

二、企业税务风险

企业税务风险经常以特殊形式存在,具有不确定性。作为潜在的因素,在管理过程中较难把控,由于企业管理人员无法对税务管理深入了解和探究,导致税务风险管理开展较为艰难,在风险控制阶段,局限性与差异性并存[1]。企业完成税务战略管理、运营控制等工作,需要考虑的因素较多。在管理过程中,应充分考虑到涉税事项的不确定性,综合评估带来的收益等。若能顺利实施风险管理工作,便可以提升税收成本收益,从而降低税收成本亏损。想要促进企业不断发展,需落实好税务风险管理,将其作为企业可持续向前的关键。

三、税务风险管理系统搭建思路

我国税务风险管理,尚处于起步阶段,各方面理论在实际践行阶段存在缺口,要实现风险管理预设效果,就需结合企业财务,充分考虑风险、经营等综合因素,建立风险管理体系。下面将从系统搭建客观要素、明确总系统建设目标和完善管理子系统等进行分析,以供后续参考。借此提高税务管理者风险预控的参与度,合理控制损失的同时,实现效益最大化。

(一)系统搭建的客观要素

现实中,税务风险较为特殊,站在主客观角度,可以对风险细致划分,通常分为客观风险以及与之相对的主观纳税风险,在具体工作中,两者有明显的区分。客观纳税风险顾名思义多指固有风险,这类风险比较顽固,其中的不确定性表现鲜明,而且难以规避,在具体工作中,不会以人的意志转移。除此之外,主观纳税风险相比之下主观性会更强一些,在此类风险中不受控的因素同样较多,其中不确定因素存在形式特殊,多数情况下可借助主观判断,进行风险事件的规避。税务风险管理总的来说囊括了四个层面,前文已经有所介绍,分别是战略、运营、日常和信息管理[2]。并借助可行措施,分别对不确定性(对税务事件中的)进一步识别,并采取分散手段,降低风险发生概率,实现风险损失最小。基于此,成功搭建高质量的风险管理系统,就要系统、综合评估,对其构建的指导思想和步骤进行了解,最好可以明确构建初衷及预设的目标,借助这样的操作,才能构建出合理以及合乎操作流程的管理体系。从实际情况了解到,当前的税务环境非常复杂,不确定因素比较多,落实好税务风险的防范至关重要,需要具备的条件有:①税务风险管理体系在搭建之时,需要完善好企业的管理体系,在管理体系基础上,树立较为明确的风险管理体系标准以及目标,使其与企业管理整体目标高度匹配,对战略管理等层次内容需强化控制,从概括到详细实施监管,由笼统到具体实施精细化管控,借助这样有效做法,完成子系统建立,确保子系统功能完善。与此同时,为了强化管理效果,还需要依托风险管理流程,在此基础上,从对税务风险的识别入手,实施合理控制、决策等,从而建立预警机制,在该机制维护下,实现税务风险管理最精准控制,达成系统最优化目标,在此前提下,将各个子系统纳入以及归类到企业管理机制中[3]。②设计税务风险管理体系,需要综合考量多项因素,科学的设计要站在全局高度,以企业规模、特征为重要依托,从承受力等不同方面实施精细化管理,确保管理的精准切入,同时将管理手段融合到实际情况中,确保体系设计(税务风险管理体系)切合实际,在现实应用中,经得起推敲和严苛的实践检验。

(二)明确总系统建立目标

实际工作中,为尽量控制风险,实现风险最小,企业需调整策略,在实际工作中基于税务管理流程,在有效措施保障下,科学、完整设计出性价比最高,匹配度最佳的税务管理系统,借助合理渠道,强化企业抗风险能力。结合以往经验可知,企业税务风险管理想发挥作用,总系统于设计过程中,需要综合考量多项因素,考虑的重点环节为:在管理过程中相关的风险监督反馈机制以及有效的风险信息交流和风险内部环境研究等。同时还将涉及风险目标设定和有效的风险评估、识别等[4]。结合税务管理流程,科学设计管理系统,借助税务风险管理,综合分析企业发展现状,基于现状及时采取应对措施,同时合理降低企业风险,实现企业风险最小化。

(三)建立管理子系统

现阶段,企业税务风险管理为达到预设目标,不仅要完成总系统设计,还要精准优化子系统的设计方案。在此前提下,结合企业税务实际和风险管理子系统的水平,合理掌握子系统的设计要点。在具体工作中,核心策略如下。第一,在子系统设计过程中,需结合总系统设计结构,采取优质的控制方式,精准对接企业税务风险,加强日常税务风险合理化控制。日常管理子系统设计,需要满足多方面要求。主要涉及企业与税务关系环节以及会计核算环节等,通过对这些环节的控制,能有效降低税务风险,提高企业竞争力。第二,子系统设计过程中,需考虑因素较多,需结合企业发展程度,共同实施决策,在此前提下不断优化管理模式,精准设置管理方式(企业风险战略子系统的)。在具体工作中,为了达到理想效果,要以企业税务风险精准控制的科学设计方案为基础。在实操环节,需通过全面分析,优化管理策略,设计税务风险管理高标准的子系统,在有效措施保障下,提升系统的整体性。(四)寻求税务风险控制机制保障结合现实情况可知,企业想降低税务风险,就要明确企业现状,基于税务管理流程完成有效型风险防控体系的设计。同时还要敢于创新,以企业税务风险预测为保障,将风险隐患消除。通过实际工作发现,完善税务风险控制机制,起着重要支撑作用,影响着企业的可持续。结合实践经验与研究,得出了税务风险控制体系健全与优化的主要策略,大体内容如下:①站在运营控制层面,需制定长远规划。企业在运营控制层面的设计,需考虑全面。为了达到理想效果,可设立销售、生产等综合一体的风险控制体系。借此该体系的搭建,保证税务风险有效抑制,提升税务管理安全性。②站在战略系统层面,需结合实际情况,落实好各项风险防控任务。总结相关经验可知,企业税务管理者需结合现状强化认知,在科学思路指引下,积极调整运营战略,在此前提下依据发展目标,科学、完整制定风险控制体系,借此强化防控效果。③风险控制层面。需落实好各项任务,明确相应的责任。在风险防控机制中,可建立友好型关系(企业与税务),加强维护纳税申报工作和落实好会计核算,此外还需注重日常管理体系搭建,在多种措施保障下,合理降低税务风险。想要成功搭建高质量的风险管理系统,就要对其构建的指导思想进行了解,采取多项有效措施,完善相关机制,并明确构建初衷及预设的目标,围绕初衷和终极目标,搭建合理的管理平台。通过积极、有效尝试,才能构建出合理以及符合要求的管理体系,确保税务风险防范合理。

四、风险管理可行性措施

(一)强化税务风险控制意识

现实工作中,传统企业税务管理体系并不完善,实际运行中存在较多的漏洞,如未能进行妥善管理,将会使企业卷入风险,影响企业长远发展。据相关研究显示,现阶段我国大部分企业,整体的税务管理工作较落后,主要停留在传统税务管理模式。在实际工作中,无法精准意识到税务管理流程下呈现出的风险管理优势。具体来讲,就算部分企业已经明显意识到现有税务管理流程的支撑作用和重要价值,但由于受客观条件限制,在具体建设系统时,难以制定出相对完善的系统方案。想要改变现状,企业需从内部入手,提高自身重视程度,在实际工作中基于税务管理流程,完善以及落实好税务风险管理。同时,借助科学途径,向税务风险管理者反复强调风险管理重要性,在可行措施保障下,强化风险的管理意识。从实际工作了解到,以税务管理流程作为根基的管理系统,需要较多的资金投入,同时匹配专业人员,通过正确的方式,才能将企业税务风险有效、精准控制,使风险降至最低,从而推动企业优质以及稳定发展。

(二)建立税务风险测评机构

在实际工作中,为达到预设目标,除了强化管理意识外,还需要建立税务风险测评机构。将测评机构作为主要保障,确保企业税务风险管理达到理想状态。通常而言,对于国企来讲较大的税务风险,往往不确定性较强,会不定期地出现。于此背景下,如果想要优质控制风险,仅基于税务管理流程通常是不够的,力度会比较弱。与此同时,还需结合企业实际制定企业发展目标以及相关经营战略,明确税务风险评测机构的具体任务。风险评测机构的组建需要保证科学性,需要确保人员构成合理,可由专业税务人员(国有企业内部)构成,同时还要委派风险评估人员、决策人员等。为了保证风险测评理想效果,还可聘请评估人员加入。经实践证实,企业税务风险管理想要完成系统设计和评测机构共同作用,不断强化税务风险防范作用,就要结合实际,针对企业税务风险完成优质的综合评估,在此前提下建立应对措施,将隐患从源头消除[5]。

(三)深化税务信息沟通交流

通过研究发现,企业税务风险管理不是短效性工作,其中不确定因素多,涉及层面广,需要长期的努力,方可达到预控目标。结合以往经验可知,在传统模式中沟通漏洞较多,例如部门未形成沟通机制,导致企业税务风险管理在沟通上存在障碍,意见未能达成一致。许多关键性意见,正是因为缺少有效沟通机制作为保障,让意见在传达途径出现了缺失和遗漏,导致企业税务风险防御力逐渐失去,措施实施效果未能达到预想。为了增强企业活力,企业需通过合理渠道,在健全机制保障下,深化税务信息交流,对传统模式进行升级。为了达到理想效果,企业可借助互联网,科学、优质搭建信息化沟通平台,在此前提下,充分衔接各个部门。在交流平台中,完整以及科学链接物流体系,实现客户与企业互动,全面形成信息化网络。在信息化网络加持下,辅助税务风险管理达到预期,提升部门工作效果,在有效措施保障下,推动企业持续发展。建立优质且高效的信息交流平台,需要沟通机制作保障,合理进行信息交流,不断完善沟通机制。在工作期间,严格要求各部门遵照相关信息交流平台流程,科学上传信息,确保信息的准确性。在合理措施的保障下,避免信息平台管理不畅、秩序混乱,出现信息陈旧状况。

五、结语

综上所述,在新时期企业风险管理影响深远,是企业税务管理的重点项目,同时也是企业稳定发展无法规避的工作内容。需基于税务管理流程,制定相应的管理体系标准,在有效措施保障下,提高企业税务管理积极性与人员参与主动性,借此保障企业税务风险控制的合理高效,合理降低企业风险,实现效益最大化。

参考文献

[1]李霞.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].财经界,2021(33):164–165.

[2]张正伟.基于税务管理流程的企业税务风险管理系统设计[J].中国集体经济,2019(11):73–74.

[3]李传芳.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].财会学习,2018(14):6–7.

[4]谢峰.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].大众投资指南,2018(09):57–58.

第3篇:税务管理范文

关键词:税务管理;税务风险;税务风险管理

随着市场经济的发展,企业税务管理在企业管理中占据着越来越重要的地位。随着政府2009年《大企业税务风险管理指导》的颁布,各企业也给予企业税务风险管理越来越多的重视。要想促进企业的有效发展,税务风险管理的落实很有必要。因此,本文就税务管理流程下的企业税务风险管理进行研究,其不仅符合企业管理的需要,对企业的长远发展也具有重要的意义。

一、企业税务管理的概念及内容

(一)企业税务管理的概念

所谓税务管理,其是以企业总体经营目标为基础,结合有效信息,降低税收成本,提高税收效益,管理包括税务策划、控制、效益度量、业绩评价等内容,且在企业管理各方面的层次上均有涉及。税务管理需要明确其作用,其中运营控制使得税务成本效益不断提高,日常管理是实现税务成本的降低,信息管理是针对税务管理信息的实时提供。

(二)企业税务管理的内容

企业税务管理的内容主要有:一、税务战略管理层次,也就是筹资、投资以及收益支配决策,而收益支配决策包括税务的策划、控制、效益度量以及业绩评价等内容。二、税务运营控制层次,也就是生产、供应以及销售经营中税务的各项管理工作;三、税务日常管理层次,也就是会计核算、税企关系以及纳税申报管理中的税务管理工作;四、税务信息管理层次,也就是涉税信息的收集、处理及输出过程中税务的各项管理工作。

二、企业税务风险及企业税务风险管理

(一)企业税务风险的概念

企业税务管理中的不确定性因素,就是企业税务风险,其在税务管理中客观存在。然而,管理人员缺乏对企业税务管理的了解,在实际的税务管理中存在缺陷。税务风险是指税务目标管理、日常管理、运营控制以及信息管理等过程中,因涉税事项的不确定影响,可能给企业造成一定的收益或者损失。税务风险带来收益或者损失取决于税务管理者的风险认识及管理,如果其能有效进行企业税务风险管理,那么将给企业带来一定的税收成本效益,否则,企业将蒙受亏损的打击。

(二)企业税务风险管理的概念

企业税务风险管理是指税务管理人员在税务管理过程中,识别并评价企业的税务风险,通过有效风险控制机制的制定,尽可能降低企业的税务风险,从而实现企业经济效益的最大化。

(三)企业税务风险管理的要点

企业税务风险管理的要点包括内部环境、事项判断、目标建立、风险应对、风险评估、监督控制以及信息传送等。(四)企业税务风险管理的内容企业税务风险管理的内容包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理。以上内容都是在相应的管理过程中,对企业税务风险的判断与评价,并且建立合理的风险控制机制,有效降低税务风险,减小企业损失。

三、企业税务风险管理系统的构建

企业税务风险管理系统构建的整体结构:

(一)系统构建的整体目标

按照企业税务管理流程标准,依据企业各项管理体系,加强管理人员对税务风险管理工作的参与性,从而对企业税务风险进行有效的判断与评价,完成风险控制机制的制定,达成税务风险的降低以及企业收益的提高。

(二)系统构建的整体结构

运营控制、战略管理、信息管理和日常管理是企业税务风险管理的四个方面,其中,这些方面的内容包括目标设定、内部环境、风险评估、事项识别、监管控制以及风险应对等要素。

四、结束语

总而言之,在企业税务管理工作中,企业税务风险管理是其中重要的一项内容,是实现企业可持续发展的需要。因此,对企业税务风险管理进行研究,对企业发展而言具有重要的意义。按照企业税务管理流程标准,依据企业各项管理体系,加强管理人员对税务风险管理工作的参与性,落实企业税务风险管理工作,可以使企业税务风险降到最大,最大程度上提高企业的经济效益。本文根据企业税务风险管理现状,结合实际,设计出企业税务风险管理系统,该系统综合了多方面的因素进行考虑,具有较高的可行性,值得广大企业在今后的税务风险管理中应用。

参考文献:

[1]罗威.中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学,2012

第4篇:税务管理范文

关键词:税务局;税务管理;创新措施

一、当前税务局税务管理工作存在的问题

(一)税务管理手段缺乏新意税务局的税务管理工作方式陈旧,并且缺乏与当前新技术、新媒体融合的意识。很多相关工作人员在处理税务管理工作的过程中模糊了税务管理与税务筹划的界限,并且错误的认为税务筹划与税务管理是相同的工作,但是事实上税务筹划仅仅代表着税务管理中的一部分内容。管理方式的单一使得很多人在开展税务管理工作的过程中没有注重手段对于税务管理的协调租用,进而难以使得税务局的税务管理工作发挥实际的效用。

(二)税务管理风险机制预估不到位税务局的有关人员对于税务管理风险机制的预估还不到位,因此使得很多人员没有将法律法规与税务管理工作结合起来。由于政策落实的滞后以及认识的差异都会使得相关单位在处理税收事务的过程中面临较大的问题。缺乏对税务管理风险的控制容易使得相关工作人员在面临重大问题的过程中无法及时采取有效措施,继而造成难以挽回的损失。

(三)税务管理与文化建设不统一当前税务局的税务管理工作没有与文化建设保持一致,文化建设的滞后使得很多人积极创新税务管理工作的意识不高。文化建设是当前保障国家各个单位工作顺利进行的有效手段之一。积极开展文化建设可以有效促进税务管理工作顺利进行。但是,当前税务局在开展税务管理工作的过程中并没有狠抓文化建设工作,不少的工作人员意识不强,责任心不够,导致税务局的工作难以顺利进行。

二、加强税务局税务管理创新的手段

管理工作过程中按照相关制度办事。风险预估机制的设立能够有效保障相关人员在开展工作的过程中根据相关方案,评估当前的社会发展形势,保障税务管理工作的顺利进行。所以税务局的有关人员应该要成立风险评估工作小组,密切与税务局内各个部门进行合作,保障每个部门工作的顺利进行。通过对当前税务管理工作的适时评估,能够有效落实当前税务局内部工作。开展风险评估机制的过程中应该要按照目标设定、风险识别、风险分析以及风险应对四个步骤进行,税务局相关小组人员首先要设定自己的目标,每设定一个目标应该到与整体目标保持一致,但是所设定的小目标应该要有自己的侧重点。通过风险识别以及风险分析,能够恰当地评析当前税务局税务管理工作的质量,对各种影响税务管理工作顺利进行的因素进行确认,最后根据风险应对措施有效解决当前的问题,进而保障税务局税务管理工作的顺利进行。

(三)加强文化建设,强化责任人意识税务局在开展税务管理工作的过程中应该要积极加强文化建设,并且强化各部门人员的责任人意识。文化建设是一个单位必不可少的工作,文化建设开展的好坏会直接影响到有关人员的工作落实情况。因此,税务局在开展税务管理的工作过程中应该要保障文化建设工作的顺利进行,通过文化建设机制作为有效推手,推进税务管理工作顺利进行。税务局有关领导班子应该要重视人文关怀,通过形成人文关怀机制,定期了解工作人员的思想情况。并且通过健全民主管理机制,使得当前税务局所有的人员都能够将自己的注意力转移到税务管理工作中来,积极发挥自身的创造力,使得税务管理工作能够有条不紊进行。此外,积极开展教育培训,营造良好的学习氛围,不断地给予工作人员学习的平台,创新学习的方式,坚持理论与实

(一)结合实际,创新税务管理手段税务局的有关人员可以积极结合当前的社会发展实际情况,积极创新税务管理手段,并且通过运用新媒体和互联网,使得当前的税务管理工作高效进行。21世纪是互联网快速发展的时代,通过互联网,税务局的有关人员可以搜集各大公司的盈利情况,并且在发展的过程中通过互联网能够实时对各大公司进行监督,避免出现偷税漏税的情况。同时,积极利用互联网,可以使得有关人员在开展税务管理工作的过程中将重要文件上传下达,避免因为文件的滞后导致相关人员没有及时落实国家政府有关文件。通过新媒体,税务局的有关工作人员可以积极加强宣传工作,鼓励社会上的相关单位和个人积极纳税,养成良好的法律意识。新媒体的快速发展使得当前很多人了解国家有关政策更加便捷,所以税务局的有关人员应该要积极落实好宣传工作,做好线上线下同步宣传。通过线上媒体,例如微博客户端、微信公众号以及税务局官方网站等等途径,将当前税务管理的工作积极落实到位,并且贯彻“政务公开”理念,将税务管理工作的流程以及具体内容予以公示,进而让更多的人能够进一步了解税务管理的具体内容。利用线下媒体,税务局的有关工作人员可以将税务管理的工作内容通过面对面交流、发放宣传手册、在公告栏粘贴有关文件等方式,将税务局的工作理念进一步落实。通过这些创新型的手段,可以使得税务局的税务管理工作进一步顺利进行,并且使得更多的人能够了解到税务局工作的重要意义,保障税务局工作的贯彻落实。

(二)成立有关小组,落实风险预估机制税务局的有关人员应该要积极成立有关小组,积极落实风险预估机制。俗话说:“无规矩,不成方圆。”税务局的相关人员作为政府工作人员,理应在当前的税务践相结合,可以有效推动文化建设与税务管理工作同步进行。通过丰富多彩的文化活动,能够有效展现税务局的文化风采,不断地彰显税务局的文化魅力,促进税务管理工作精神和工作方式的转变。积极开展各类文化活动,完善文化娱乐措施,并且制定系统的文体活动计划,可以使得税务局的全体员工在工作之余保持乐观向上的心态,并且营造和谐的工作氛围。通过健全税收文化建设的运行机制,不断地强化责任人的意识,夯实税收管理的文化基础,注重实效工作,满足税务局所有人员的精神文化需求,有效保障税收管理工作进行。

三、结束语

综上所述,税收管理在当前的社会发展过程中发挥着十分重要的意义,并且在发展的过程中通过有效创新,能够使得税务局的工作更加贴近实际。当前,我国正处于决胜全面小康社会的关键阶段,通过加强税收管理工作可以使得国家财政工作稳步进行,因此,税务局的有关人员应该要积极地做好税收管理工作,通过分析当前工作中存在的问题,不断地采取有效措施,积极贯彻文化建设,成立风险评估小组并且积极利用时代的优势,做好宣传工作,使得税务局的税收管理工作能够在人民大众的监督下顺利进行,做到全心全意为人民服务,不断提高干部职工思想道德素质与业务素质,彰显的工作精神。

参考文献

[1]于春华.加强税务管理的创新策略分析[J].经营管理者,2012(2):52-52.

[2]王正明,王冰.试论税务部门社会管理的创新[J].税务研究(1):87-89.

第5篇:税务管理范文

关键词:煤炭企业;税务管理;税务风险;问题;措施

新时期,我国的经济发展趋于稳健,但是经济的发展速度缓慢,给煤炭行业造成一定影响,从2012年煤炭形势持续地进入低谷时期,企业经营困难,很多问题凸显,其中就包括税务风险。一部分企业因为税务违规等问题受到法律的严惩,造成恶劣的社会影响,制约了企业健康发展。为此,煤炭企业需要结合自身情况进行转型,增强税务管理,预防税务风险。

1加强税务管理和税务风险防范的作用

1.1有助于国家税收稳定增长

随着经济的发展,我国的企业数量不断地增多。在国民经济发展中,煤炭等特殊行业发挥着重要的作用,占据着我国税收收入的绝大比例。随着煤炭企业的加速发展,其承担了大量的税收,同时也存在税收的风险。为此,就需要在税务管理上加强,防范税务的风险,才能降低煤炭企业的税务风险发生率,实现税收增长。

1.2有助于煤炭企业正常运营

随着我国社会经济的发展,煤炭企业的规模不断扩大。如果企业在经营中遇到税务风险,便给企业造成资金周转不开,严重会导致行业出现波动。为此,煤炭企业要加强税务管理,对税务风险要给予防范,降低税务风险的发生概率,同时避免煤炭企业出现波动,确保煤炭企业正常、稳定地运行。

1.3有助于煤炭企业转型升级

煤炭行业在过去十年的发展中,规模不断扩大,同时积累的大量资产和产能。在宏观经济和宏观调控政策下,煤炭市场进入了一个低迷时期,煤炭产品价格下滑和产品供大于求等方面的影响,给煤炭市场带来了挑战。企业为摆脱困境,需要进行转型升级。国家在产能政策上明确提出,要实现煤电一体化,让煤炭企业转型升级的步伐更加坚定。煤炭企业掌握并了解国家的各项政策以及税收的支持,加大闲置资金的管理力度,同时进行了技术的改造和投资,促进企业成功转型[1]。

1.4确保煤炭企业资金利用等利用率

目前,我国已经进入了经济常态化发展时期,煤炭企业需要针对企业中资金的使用项目采取风险的防范,同时增强企业税务的管理。在煤炭企业的经营中要充分地了解资金周转情况,企业管理者要针对资金和项目中的物资、人力等方面采取优化和合理的配置,避免能耗、人力、物力等方面的浪费,另外,企业要不断完善和优化内控管理,提高煤炭企业在税务管理和税务风险防范上的能力。

2煤炭企业税务管理和税务风险中存在的问题

2.1缺乏税务风险预警系统

现阶段,我国的煤炭企业虽然已经有了一套税务风险防范体系,但税务风险预警系统尚未建立,无法针对税务风险存在的问题做到及时地发现和预防,同时很多的煤炭企业尚未实现税务信息化,没有大量搜集数据并且收集方式很窄,税务风险的数据信息无法实现有效地分析和整合,无法构建一套税务风险预警系统。

2.2煤炭企业的管理方式过于粗放

煤炭企业中税务风险防范在于完善内控管理制度。传统的煤炭企业采用粗放型的管理模式,在市场繁荣时期一味地进行组织扩张,忽视了企业的管理,导致了企业的发展中内控管理制度落后,存在很多问题,另外,煤炭企业的税务管理一直是企业中较为薄弱的环节,抗税是违法行为,同时风险技术较为落后,企业税收管理活动无法正常地开展,采取了不正当的税务管理方式,增加了税务的风险。与此同时,煤炭企业的管理质量一直处于较低水平,无法帮助企业有效地防范财务风险,在业务的开展中会时常带来违法违规等行为,一旦税务采取检查,就会给企业带来严重的税务压力和经济压力,导致企业出现了经济损失。

2.3缺乏税务风险控制目标

煤炭企业的税务风险控制主要是将税务风险进行有效分散,但是由于目标不明确,责任无法落实到人,目前很多煤炭企业在税务风险控制目标上没有划分明确,税务风险控制重点不明确。

2.4煤炭企业无法适应财税政策变化

在煤炭企业中,税务筹划是企业税务管理中的构成部分。目前,煤炭企业在税务管理上存在误区,认为降税务筹划等同于税务管理,将纳税筹划的方法管理方式应用到税务管理中,使煤炭企业税务管理在程序上存在了不严谨性,同时由于煤炭企业的业务属于碎片化,使得企业抵抗风险能力降低,另外,制定税务筹划方案过程中都是从主观出发,未结合国家税费和政策等,无法和我国的税法体系出现的变化做到有效连接,企业在政策上理解有误,并且执行过程中存在偏差,增加了煤炭企业在税务上的风险。

2.5缺乏专业的税务风险管控人才

通常情况下,企业的财务部门负责税务管理和风险管控工作,由于财务工作来给大并且繁琐,工作人员无暇参加专业培训、进行税务风险管理工作。为此,税务风险管控人才在团队建设上存在不足、人才的专业性严重缺乏、综合素质偏低等问题无法给企业税务管理管控基础的保障,导致了煤炭企业在税务风险管控体系运行中无法将工作有效地落实和执行,影响了煤炭企业的税务管理工作[2]。

2.6外部经营的环境复杂

外部经营环境主要是税收秩序上出现的各种问题。例如,交易中虚开、代开增值税发票等,给企业经营的纳税人造成了税务风险。另外,煤炭企业重组中,企业纳税实际情况尚未采取调查和分析,导致了在煤炭企业实际的经营过程中有税务违法等行为。

3煤炭企业税务管理和税务风险控制的有效措施

3.1构建税务风险预警系统

在煤炭企业税务风险管控体系中,税务风险预警系统是最容易忽视的一项内容。税务风险预警系统是煤炭企业识别各种税务风险的系统,其中风险识别是给税务风险防范的措施提供参考和资料,对风险进行识别才能采取有针对性的防范措施。构建税务风险预警系统最重要的就是扩宽税务信息收集的渠道,利用信息化平台的构建,然后将数据信息收集中存在的风险进行快速、有效的分析,作为基础参考制定出相应的方案。另外,税务风险预警系统还可以增强煤炭企业在税务风险识别能力。与此同时,煤炭企业将各种税务风险采取统一整理、分析和归纳以及存档,给煤炭企业在日后税务风险防范工作提供有价值的数据[3]。

3.2发挥税务风险评价系统作用

在煤炭企业税务风险管控体系中,税务风险评价系统发挥着重要的作用。煤炭企业的税务风险体系首先针对税务风险采取评价,采用针对性的评价指标和计算模型,针对发生税务风险的概率实行有效地预测,确定煤炭企业在税务风险上的数值和概率,然后汇总数值形成风险评估报告,利用信息化平台传输到相关的部门,相关部门通过上报的各种数据并结合煤炭企业的实际情况制定出可行性高的税务风险管控策略,不仅降低了煤炭企业税务风险的发生率,同时给煤炭企业可持续发展奠定基础。

3.3完善税务管理内部控制体系

现阶段,煤炭企业虽然构建了企业内部税务内控体系,但在纳税业务办理、审批和复核等流程中还存在漏洞,为此,要进一步完善税务管理内部控制体系。例如,煤炭企业税务业务部门往往将业务作为基础进行税务信息资料收集,把财务核算流程当作基础针对企业中经济业务税务风险进行分析,要完成自查和整改,另外,内部审计部门要针对税务风险管控的措施采取有效的检查和监督,企业中的业务部门要针对各项业务的风险管控措施实行内部评估。煤炭企业内部控制体系的完善不仅能遏制违法行为,同时也有效地防范了税务风险的发生。

3.4强化税务征管机构的沟通

现阶段,我国宏观经济的快速发展,国家在创新激励政策上给予了大力支持和鼓励,但是由于税收体系、税收法规等不完善导致了企业税收风险增大,煤炭行业在转型升级过程中需加以重视。煤炭企业采取税务管理过程中,税务的管理人员要和税务征管部门建立密切的联系,要了解和掌握当地收征管部门和税收执法部门的工作方式和各项政策,在转型中与税收征管部门保持沟通,以获得税务机关的大力支持。与此同时,煤炭企业要通过积极筹划各项经营活动,让税务机关充分地了解到企业的情况以及纳税方面的安排,才能在政策上获得主管税务机关的帮助,企业和税务机关才能实现双赢[4]。

3.5增强税务风险管控团队建设,提升综合能力

现阶段,我国的经济正处于改革时期,国家税收的法规数量多、种类复杂,煤炭企业财务人员无法及时了解到各项税收政策,阻碍了工作的开展。要想有效地防范税务风险,煤炭企业在税务风险管控团队建设上需要加强,同时要定期地进行培训,强化业务部门和财务部门沟通,让财务和相关的工作人员掌握税务风险控制的相关知识,了解企业的税务风险控制目标和措施,才能有效地预防风险,另外,企业管理者要加强纳税意识,支持税务管理工作,实现企业上下全员参与,落实税务管理体系。

4结语

综上所述,税务管理是一项兼具统一性和全面性的工作,煤炭企业在税务管理和税务风险防范工作中,要站在企业的发展战略高度,从纳税人的角度出发,结合我国的相关法律法规以及各项税收政策,在内部进行有效的沟通,另外,在企业的投资和实际经营过程中做好税务管理和税务风险防范措施,提高税务风险防控的效率,同时提升整体水平和工作质量,煤炭企业的税务管理才能做到现代化、科学化。

参考文献:

[1]冯思爽,王焱.我国碳税征税机制的构建研究[J].长春金融高等专科学校学报,2014(02):44-46.

[2]徐颖.税费给煤炭企业带来的财务风险和解决分析[J].中国国际财经(中英文),2018(01):25-25.

[3]陈彬.煤炭资源整合税务风险及防范探讨[J].时代经贸,2018(22):24-25.

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