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税务管理创新全文(5篇)

前言:小编为你整理了5篇税务管理创新参考范文,供你参考和借鉴。希望能帮助你在写作上获得灵感,让你的文章更加丰富有深度。

税务管理创新

第1篇:税务管理创新范文

关键词:税务局;税务管理;创新措施

一、当前税务局税务管理工作存在的问题

(一)税务管理手段缺乏新意税务局的税务管理工作方式陈旧,并且缺乏与当前新技术、新媒体融合的意识。很多相关工作人员在处理税务管理工作的过程中模糊了税务管理与税务筹划的界限,并且错误的认为税务筹划与税务管理是相同的工作,但是事实上税务筹划仅仅代表着税务管理中的一部分内容。管理方式的单一使得很多人在开展税务管理工作的过程中没有注重手段对于税务管理的协调租用,进而难以使得税务局的税务管理工作发挥实际的效用。

(二)税务管理风险机制预估不到位税务局的有关人员对于税务管理风险机制的预估还不到位,因此使得很多人员没有将法律法规与税务管理工作结合起来。由于政策落实的滞后以及认识的差异都会使得相关单位在处理税收事务的过程中面临较大的问题。缺乏对税务管理风险的控制容易使得相关工作人员在面临重大问题的过程中无法及时采取有效措施,继而造成难以挽回的损失。

(三)税务管理与文化建设不统一当前税务局的税务管理工作没有与文化建设保持一致,文化建设的滞后使得很多人积极创新税务管理工作的意识不高。文化建设是当前保障国家各个单位工作顺利进行的有效手段之一。积极开展文化建设可以有效促进税务管理工作顺利进行。但是,当前税务局在开展税务管理工作的过程中并没有狠抓文化建设工作,不少的工作人员意识不强,责任心不够,导致税务局的工作难以顺利进行。

二、加强税务局税务管理创新的手段

管理工作过程中按照相关制度办事。风险预估机制的设立能够有效保障相关人员在开展工作的过程中根据相关方案,评估当前的社会发展形势,保障税务管理工作的顺利进行。所以税务局的有关人员应该要成立风险评估工作小组,密切与税务局内各个部门进行合作,保障每个部门工作的顺利进行。通过对当前税务管理工作的适时评估,能够有效落实当前税务局内部工作。开展风险评估机制的过程中应该要按照目标设定、风险识别、风险分析以及风险应对四个步骤进行,税务局相关小组人员首先要设定自己的目标,每设定一个目标应该到与整体目标保持一致,但是所设定的小目标应该要有自己的侧重点。通过风险识别以及风险分析,能够恰当地评析当前税务局税务管理工作的质量,对各种影响税务管理工作顺利进行的因素进行确认,最后根据风险应对措施有效解决当前的问题,进而保障税务局税务管理工作的顺利进行。

(三)加强文化建设,强化责任人意识税务局在开展税务管理工作的过程中应该要积极加强文化建设,并且强化各部门人员的责任人意识。文化建设是一个单位必不可少的工作,文化建设开展的好坏会直接影响到有关人员的工作落实情况。因此,税务局在开展税务管理的工作过程中应该要保障文化建设工作的顺利进行,通过文化建设机制作为有效推手,推进税务管理工作顺利进行。税务局有关领导班子应该要重视人文关怀,通过形成人文关怀机制,定期了解工作人员的思想情况。并且通过健全民主管理机制,使得当前税务局所有的人员都能够将自己的注意力转移到税务管理工作中来,积极发挥自身的创造力,使得税务管理工作能够有条不紊进行。此外,积极开展教育培训,营造良好的学习氛围,不断地给予工作人员学习的平台,创新学习的方式,坚持理论与实

(一)结合实际,创新税务管理手段税务局的有关人员可以积极结合当前的社会发展实际情况,积极创新税务管理手段,并且通过运用新媒体和互联网,使得当前的税务管理工作高效进行。21世纪是互联网快速发展的时代,通过互联网,税务局的有关人员可以搜集各大公司的盈利情况,并且在发展的过程中通过互联网能够实时对各大公司进行监督,避免出现偷税漏税的情况。同时,积极利用互联网,可以使得有关人员在开展税务管理工作的过程中将重要文件上传下达,避免因为文件的滞后导致相关人员没有及时落实国家政府有关文件。通过新媒体,税务局的有关工作人员可以积极加强宣传工作,鼓励社会上的相关单位和个人积极纳税,养成良好的法律意识。新媒体的快速发展使得当前很多人了解国家有关政策更加便捷,所以税务局的有关人员应该要积极落实好宣传工作,做好线上线下同步宣传。通过线上媒体,例如微博客户端、微信公众号以及税务局官方网站等等途径,将当前税务管理的工作积极落实到位,并且贯彻“政务公开”理念,将税务管理工作的流程以及具体内容予以公示,进而让更多的人能够进一步了解税务管理的具体内容。利用线下媒体,税务局的有关工作人员可以将税务管理的工作内容通过面对面交流、发放宣传手册、在公告栏粘贴有关文件等方式,将税务局的工作理念进一步落实。通过这些创新型的手段,可以使得税务局的税务管理工作进一步顺利进行,并且使得更多的人能够了解到税务局工作的重要意义,保障税务局工作的贯彻落实。

(二)成立有关小组,落实风险预估机制税务局的有关人员应该要积极成立有关小组,积极落实风险预估机制。俗话说:“无规矩,不成方圆。”税务局的相关人员作为政府工作人员,理应在当前的税务践相结合,可以有效推动文化建设与税务管理工作同步进行。通过丰富多彩的文化活动,能够有效展现税务局的文化风采,不断地彰显税务局的文化魅力,促进税务管理工作精神和工作方式的转变。积极开展各类文化活动,完善文化娱乐措施,并且制定系统的文体活动计划,可以使得税务局的全体员工在工作之余保持乐观向上的心态,并且营造和谐的工作氛围。通过健全税收文化建设的运行机制,不断地强化责任人的意识,夯实税收管理的文化基础,注重实效工作,满足税务局所有人员的精神文化需求,有效保障税收管理工作进行。

三、结束语

综上所述,税收管理在当前的社会发展过程中发挥着十分重要的意义,并且在发展的过程中通过有效创新,能够使得税务局的工作更加贴近实际。当前,我国正处于决胜全面小康社会的关键阶段,通过加强税收管理工作可以使得国家财政工作稳步进行,因此,税务局的有关人员应该要积极地做好税收管理工作,通过分析当前工作中存在的问题,不断地采取有效措施,积极贯彻文化建设,成立风险评估小组并且积极利用时代的优势,做好宣传工作,使得税务局的税收管理工作能够在人民大众的监督下顺利进行,做到全心全意为人民服务,不断提高干部职工思想道德素质与业务素质,彰显的工作精神。

参考文献

[1]于春华.加强税务管理的创新策略分析[J].经营管理者,2012(2):52-52.

[2]王正明,王冰.试论税务部门社会管理的创新[J].税务研究(1):87-89.

第2篇:税务管理创新范文

我国现行的经济体制,是慢慢的在向市场经济靠拢,以前的经济体制是计划经济,现在市场的成分越来越多。目前,税收管理人员日趋增多,但是数量增多,普遍的素质却偏低。现阶段,我们国在实行现代化的税收管理模式,但是现代化的程度依然不高。在这种情况下,我过现行的税收征管的各种模式分别是集中征收、分级管理、统一稽查、社会服务。

1、集中征收

就是分布在我国各省的全部纳税机构,分别对其在县以上的税务局按照缴税的金额和缴税的规定期限进行申报缴纳税务手续。其税收服务中心,根据计算机网络作为依据,掌握所管辖范围内的税源。纳税机构申报纳税的方式可以根据纳税机构的条件,可以分别选择传真、邮寄、上门、网上等申报方式,纳税机构自行填写所在银行的付款凭证,纳税机构把纳税金额从开户行直接转账到制定的税收服务中心,然后把支付的凭条交给税收服务中心。

2、分级管理

就是根据税收服务中心的职责权限,实施税收服务中心、稽查局、各级征管居、国家税务局等多级多层监督管理。每一个层次从其自身的角度去分析纳税企业的纳税情况。然后挖掘其可能存在的问题,然后及时上报稽查部门,稽查部门再进行审查。简单的说就是按照纳税企业的规模大小、经济状况、企业特点等划分到各级各级征管几个进行管理。

3.统一稽查

就是根据各个纳税机构的违规行为、各种专案专项检查和汇算清缴,全部又各级的稽查部门进行统一的稽查审核。

4.社会服务

在通过集中征收的情况下,以社会服务的形式对纳税人就近提供缴纳税款的服务,通过这种形式帮助纳税人提高自己的纳税意识,提高纳税人的纳税意识,理解纳税的义务程序。要实现这种社会服务,主要是靠纳税机关自己要根据自身的经济情况设置一定的纳税服务咨询网点,帮助纳税人及时的提供发票和其他办理税务的资料。二则是需要靠一些社会中介机构,免费的提供咨询服务,还要允许纳税人办理各种税务的事项。

二、我国税收征管模式存在的问题

2006年稽查人员到某公司进行税务稽查时,发现该公司当年3月支付给某法律顾问个人“法律咨询费”10000元,是以一张在纳税服务大厅开具了的《劳务发票》入帐。该发票票面显示,除营业税外,对个人附征了1.5%个人所得税150元。稽查人员根据《个人所得税法》按规定计算该公司应代扣代缴“劳务报酬所得”个人所得税1730元,于是要求企业补扣补缴其少扣的1580元,并处罚款。但该公司提出了不同的意见,称他们到办税服务大厅开票时已经通过了税务机关审核并缴纳了税款,再要他们补扣补缴税款并处罚款不妥。针对此种情况,市局稽查局多次专门向市局领导及有关业务部门通过书面的《征管建议》,建议办税服务大厅在窗口开票征收个人所得税时,不能不区分实际情况全部按1.5%附征,而应当按相关税收法律规定据实征收个人所得税,营造公平纳税的环境。时至2007年底,市局在2年的时间里,对市局征管数据大集中系统进行了全面升级,并下发文件,从2008年起,要求办税服务厅在办理个人业务时,对个人所得税按规定计算征收。

目前,我国税收征管的模式是指国家税务局在税收的征收管理活动中内部分工的组织形式,体现了税务人员与税收征管各项工作之间的关系。在税收征管的实施过程中,目前的税收征管模式发挥这至关重要的作用。要提高税收征管的质量和效率,必须实施优化的税收征管模式。下面,主要讨论一下我国现行税收征管模式存在的问题

1、现行征管模式没有充分体现出依法治税的原则

税收征管模式的基础就是税收执法、税法司法、税收立法三个方面。税收征管客观要求必须执法严格、违规必究的原则,以此来强化征纳的行为,税收征管作为行政执法的行为,是税收管理的最基本原则。然而,税收征管也要通过严格的依法治税,来维护广大公民的权益,提高公民依法纳税的良好习惯,为实现系统科学化的税收征管模式提供良好的氛围和环境。

2、“优化服务”与“管理”的重要性颠倒

在“优化服务”和“管理”的对比当中,管理应该放在首要位置,优化服务应该是管理的下位概念,但是优化服务却显的更为突出,反而管理工作却往往被忽视了。目前的收税工作,形式十分单一,方法为纳税人服务只是税务部门一家的事情,缺乏了公检法、金融、工商等部门的配合,没有建立科学系统的综合管理模式。在内部管理方面,一些税收部门的管理制度不完善、服务体系不明确、工作流程不规范,税收征管跟管理没有相融合,让两者没有充分的发挥。由于新模式在内涵与外延上的混淆,影响了新征管模式的管理意义。

3、计算机程序开发利用率低

在计算机应用方面,存在实际目标和开发目标不明确,导致了与实际的工作不相符合。在实施分税制后,作为税务部门应该对计算机开发加大力度,但是在计算机的应用方面,还停留在登记、征收开票、发票管理等很低端的操作当中。资料、数据方面的记录也只停留在应缴未缴、申报与否的统计方面。

三、关于税务稽查的常用方法

税务稽查的方法,主要是以查账的形式来挖掘问题的所在,通过核对账目的资料和情况,从各个方面来判断纳税人是否及时缴纳足够的税款,是否有偷税漏税等违法操作。税务稽查是一项技术性很强的工作,纳税人一般含有大量的财务会计的资料,要科学的讲究实用效率,就必须讲究科学的稽查方法和技巧。税务稽查一般方法,具体包括一下几种方法。

(一)根据检查的内容和范围,可以分为抽查法和详查法。

1、抽查法

是对纳税人的企业会计凭证和账簿有针对性的选取一部分进行抽查的方法。抽查法必须具有代表性、目标明确的对所查对象进行抽查,在对象和时间上怎样选择,就应该根据稽查问题的重要性来决定。抽查法的弊端就是虽然很省时省力,但是只在局限范围内进行了稽查,容易漏掉问题,因而这种方法实用于会计核算比较健全的纳税企业。

2、详查法

是对纳税人的企业会计凭证和账簿进行全面的、仔细的稽查的方法。用这种方法,可以具有全面的审查,不容易漏掉任何问题,而且可以从许多方面发现纳税当中存在的问题。但是这种方法花费的时间、人力、物力都比较大,特别是时间上花费太长,对工作人员的工作量来说也相对很大,所以这种方法一般适用于经济业务不久简单,会计核算不够健全、财务管理比较混乱的企业。

(二)根据稽查的顺序不一样,可以分为逆查法和顺查法。

1、逆查法

顾名思义是逆向稽查方式,从审查会计报表开始审查,然后在审查账簿,再有账簿到凭证的一种审查方法。在我们现在的税务稽查方法当中,逆查法是运用的最多的税务稽查方法。在企业报表审查之后,可以及时清楚纳税机构在被稽查期间的经济活动和重点。根据稽查的具体资料,可以找到会计凭证,很轻松的就可以把存在的问题透明化,比较节约人力物力。

2、顺查法

与逆查法的顺序恰恰相反,是根据会计核算的前后顺序,首先稽查会计凭证,然后进行核对账簿和报表的工作的一种审查方法,这种方法较为老套。死板。

(三)逻辑审查法和比较分析法。

1、逻辑审查法,同时也被称为计算控制法,它是依据两者不同数据情况下的互相融合,互相牵制的定理,根据真实具体的的数据来确认企业报表是否正确,然后来挖掘出问题的所在。

2.比较分析法,是将纳税企业的以往资料、计划指标或者与相同企业的同一类型指标与该纳税企业目前的企业报表或者账面资料进行分析对比的一种审查方法,经过前后之间的对比和比较分析,很容易从中挖掘出存在的问题,这种分析比较法也是一个卓有成效的税务稽查方法。

(四)外调法、查询法与观察法。

在税务稽查当中,一定要注意的是审查账外情况,不能只限于查账。查账的线索,就在于经过充分的调查。外调法、查询发和观察法,都是比较常用的税务稽查方法。

1、外调法

是对纳税企业的外来凭证和外地款项产生怀疑,然后采取外调的方法来挖掘出问题的所在,外调可以派员外调,也可以函调。

2、查询法

是在对纳税企业的审查的时候,依靠了解到的有关线索,或者相关人员的举报,来稽查纳税企业,以获得有关的重要资料。但是使用这种方法需要注意的问题就是,在稽查之前必须要确认到底要稽查的哪些问题,在稽查过程中一定要详细记录,相关人员的举报一定要举报人写出书面的申请,以免出现不必要的麻烦。

3、观察法

是对纳税企业所经营的场所,现场实地察看企业的产、供、销各个环节的运行与内部管理控制情况,从当中挖掘出该纳税企业可能存在的问题。观察法和查询法融合运用的话,实际效果更加好。

四、如何充分发挥税务稽查“以查促管”的作用

税务稽查和税收征管都是税收工作的重要组成都分,它们各司其职,各负其责,相互联系,彼此制约,共同组成一个完整的税收征管体系。税务稽查的“以查促管”是指通过稽查促进税收的征收管理,达到提高征管水平,实现税收征管规范化和减少税收流失的目的,稽查所具有的打击偷逃税功能、内部制约功能和宣传功能集中到一点,就是“以查促管”。2004年灵山县稽查局查补税款数、立案户数、处罚金额比2003年分别下降32.2%、20.7%、22.6%,征收税款同比增家21%。通过加大稽查力度,“以查促管”的效能逐渐体现,征管水平进一步提高。通过稽查给予偷逃税违法行为的有力打击,从反面诫纳税人自觉增强依法纳税的意识,震慑、警示、教育违法者,这是“以查促管”的最基本体现。稽查通过对证管自身的制控.发现征收管理存在的问题,从而促进征收管理机关各项征管措施及征管行为、办法更规范、更严密、更有效,这是以查促管的直接体现。稽查所具有的宣传功能既能实现对纳税人零距离,面对面有针对性的政策法规的宣传,又能以典型案例的曝光向社会作税收宣传,一方面能树立良好的税务机关形象,另一方面能帮助提高纳税人遵纪守法的观念。随着税收工作的进一步推进,“以查促管”在实际工作中的问题也显现出来,不同程度地影响着“以查促管”作用的充分发挥。如何充分发挥税务稽查“以查促管”的作用是一个值得探讨的问题。

(一)影响“以查促管”作用充分发挥所面临的问题

1、税务稽查人员不足,整体素质不高

严重制约了稽查工作的质量和效率。某县地税稽查局负责全县19个乡镇418户纳税人(不含个体户)的一级稽查工作。稽查局现在只有7名干部,占全县税务人员的5%。稽查人员不足与稽查面广、纳税户多、工作量大和上级要求按《稽查工作规程》执行“四分离”的矛盾日益突出,如每年进行的企业所得税汇算清缴重点检查工作时,由于稽查局人员不足,就得从乡镇税务征管机关抽调人员参加检查。由于所抽调的人员不是专业的稽查人员,对稽查业务不是很熟悉,工作能力、业务水平良萎不齐,极大制约了稽查工作质量和效率的稳定与提高。此外,稽查人员中会查账、熟悉税收政策、懂法律、精通计算机、能独挡一面的办案人员屈指可数。稽查人员不足和整体综合素质不高导致稽查工作不能高效地对偷逃税违法行为进行有力的打击。

2.稽查办案经费没有固定的来源

办案装备落后跟不上时展的步伐,适应不了纷繁复杂的稽查工作发展的需要。目前稽查办案经费、举报案件奖励基金没有固定、合法的来源,办案经费很少,一些需要外调取证的案件大案化小或搁置不理。此外,随着市场经济改革的发展,原有国有、集体经济不断民营化,个体私营、承包承租经营方式不断壮大,纳税主体发生了极大的变化,偷逃骗税作案手段越来越隐蔽,作案装备也日益精良、现代化,而稽查办案的现代化工具,如录音机、照相摄影器械、复印机、传真机、手提电脑等没有,稽查装备的落后与违法偷逃骗税者精良的装备形成鲜明的对比,在一定程度上影响稽查人员克服困难做好工作的信心,造成对违法案件调查难、取证难、处理难的局面。

3.稽查局仍然承担每月下达的组织收入任务,工作重点和主要精力未能从“收入型”向“执法型”转移。由于稽查局每月依旧负担有组织收入任务,因而在具体的税务执法过程中,就出现不求严格执法,但求完成收入任务的现象。凡查补税款能及时入库的就从轻处罚甚至不处罚,或不加收滞纳金。这些行为,极大地助长了纳税人偷逃税的侥幸心理,妨碍了对查处违法案件的严格执法,严重弱化了税法的刚性,导致了“以查促管”作用的弱化。

4.部门之间合作不够

甚至还出现“内耗”现象。由于稽查与征管部门均有收入任务,各自往往从完成收入任务和自身利益角度考虑工作问题,而不是站在税收工作全局的高度去开展工作,工作中缺乏诚意的合作,甚至人为设置障碍的情况屡见不鲜。因为稽查查补的税款不作为征管部门的收入任务,同时影响征管人员的岗位考核成绩和奖金分配。如稽查部门调取计划检查纳税人的征管资料时,不是很乐意积极主动地提供业户的纳税情况,甚至还想方设法对稽查局保守纳税人的征管资料和有关涉税信息,有些还主动帮助纳税人填报申报偷逃的税款,名曰纳税人已于检查前向税务机关申报了税款,用《申报表》对付检查人员的检查。

5.稽查和征管缺乏主动的交流和沟通

造成信息不畅,更谈不上共享信息资源。表现在:首先征管部门对征管中发现的漏洞和纳税人偷逃税的线索、生产经营过程的动态信息不和稽查部门沟通反馈,稽查部门仅靠掌握企业一些申报纳税资料,甚至没有征管资料,案源信息资料单一而少或根本没有。一方面,使稽查的选案盲目和缺乏针对性和准确性,选案质量较低;另一方面,使稽查只是就账查账,难于找到偷逃税的突破口,无异于“大海捞针”难有收获。其次,稽查部门在检查中发现征管上的存在问题不积极向征管部门通报和提出建议,导致征管部门对征管中存在的问题和漏洞不能采取有效措施堵漏和解决。这种缺乏交流、信息不畅带来的直接后果就是严重影响了税收工作的提高。

6.没有建立健全相关机制

各环节工作职责不清,各行其是。随着征管改革的不断深化和信息化建设的不断推进,在征管和稽查之间建立健全内控机制,使各个工作环节形成一个相互联系,相互协调,相互作用,相互制约有效的运行整体,解决各个工作环节职责不清,资料信息传送不及时,不反馈,工作效率低下,工作分割,相互脱节的问题。但在目前实际工作中.并没有真正建立起这种机制,因而造成征管与稽查不能有效的合作。

7.稽查局往往为了完成组织收入任务和为检查而检查

不重视甚至忽视了对纳税人的耐心细致的宣传辅导。对在检查中发现纳税人执行税收政策、财务管理、生产经营管理上存在的问题和不足不能给予认真有效的指出并提出合理化建议,致使纳税人对存在的问题和不足不能纠正和完善,出现“屡查屡犯”的现象,不能促进和提高纳税人依法纳税能力和财务、经营管理水平。

8.稽查局查处的一些典型偷逃税违法案件

在电视、报纸、广播等新闻媒体中鲜有宣传、曝光,导致稽查的威摄力、教育、警示力大大降低。

(二)充分发挥“以查促管“作用的具体措施。

税收征收、管理、稽查三大环节是有机整体,稽查是手段,目的是促进税收征管质量的提高,营造良好的税收经济发展环境。几年来,云浮市国税系统在以查促管方面做了大量的工作,税务稽查以查促管的意识逐步增强,稽查的范围逐步拓宽,逐步建立健全了稽查建议、案例分析、联席会议等制度,加强了税收征收、管理、稽查部门之间的信息沟通,对全面促进税收职能作用的发挥起到了一定的作用。

1.建立征管稽查互动机制

稽查部门密切与征管部门的沟通配合,畅通信息反馈渠道,实现了资源共享,建立和完善稽查与征管互动的机制,不断增强稽查工作的协同性,进一步提高“以查促管”的深度和广度。例如在税收专项检查中,一方面加强了与各征管部门之间的协调,及时向各征管部门通报专项检查的工作情况,增加互信,加强配合,形成税源监控机制。另一方面加强税收专项检查与纳税评估的工作衔接与信息反馈,使税收专项检查与纳税评估的各自职能作用都得以充分发挥,且相互补充、相互支持,形成合力,取得“双赢”。

2.建立稽查建议通报制度

全面促进征管和稽查的信息互通、执法联动的运行机制。通过稽查建议制度,对在稽查工作中发现的税收征管的漏洞和薄弱环节,及时形成稽查建议反馈征管等相关部门,积极分析税收违法活动规律,提出相应的对策和建议,为领导决策提供真实可信的第一手资料,为贯彻以查促管,堵塞税收漏洞提供可靠的依据。据不完全统计,近年来,全国各市稽查部门平均共向征管部门提交稽查建议30多条次,涉及加强石材行业管理、完善废旧物资收购发票管理、加强成本开支真实性、合理性的审核等方面,囊括税收征管、政策法规、企业管理等三大类十多个方面的内容。如在查处某废旧物资收购企业时,稽查部门发现该企业未能准确核算销售额和增值税额,未能进行正确的纳税申报,属于会计核算不健全,建议管理部门取消其免征增值税资格,同时建议管理部门停止供应该公司使用百元版以上收购发票,限量供应十元版收购发票。

3.建立案例分析制度

对典型案例和重大涉税案件做到“一案一析”,由稽查局牵头,通过对典型企业“解剖麻雀,由点及面”进行分析,对案件的成因、特点、作案手法以及发展趋势进行深入的分析与研究,并及时研究措施,总结归纳查处办法,形成行业稽查方法和行业税收管理建议,严厉打击,有效遏制各种涉税犯罪活动。一年多来,全国各市各级稽查部门严格依照制度开展稽查案例分析工作,共形成了平均12篇稽查案例分析材料,召开各级稽查案例分析例会近10次,归纳出相关行业存在的涉税问题30余个,探索出物耗测算水泥行业产量、农副产品和废旧物资回收经营企业检查等多种有效方法,促进税收专项检查和大要案件查处效率明显提高,推动税收管理水平不断进步。如对普通发票的管理,通过对某协查发票案件的案例分析,举一反三,提出了要加强发票管理、全面推广使用税控开票软件、加强发票存根联管理等三项措施,有效加强普通发票的管理。

4.协调组织召开联席会议

稽查部门结合日常稽查工作中发现的纳税人基础信息的变化差异,及时反馈给征管部门,以便征管部门进一步核实。定期向征管部门通报税务稽查案件查处情况及税收流失情况,促进征管部门加强税源控管。协调组织部门联席会议,由稽查部门牵头,按照各自分工负责的原则,组织稽查、征管、税政、税源管理部门的相关人员共同参加。通报大要案查处情况,提出对税收征管中存在的漏洞与不足的改进建议和措施,立足反映突出问题、努力发掘潜在问题、及时暴露个性问题和重在归纳共性问题,以便征管和税源管理部门及时调整有关工作思路,促进征收管理部门精细化管理能力的提高,确保稽查、管理的协调一致,形成打击偷、骗、抗税的监管合力。今年年初,全国各市国税局在深入调研人造石市场的基础上,由市局领导牵头,组织召开征管、税政参加的石材管理联席会议,稽查部门提出对全市范围内达到100万元销售额的人造石生产企业认定一般纳税人资格,而对人造石产品建议按增值税适用税率17%征税,不能适用简易征收率等措施。通过该案还引起了云城区政府的高度重视,组织召开了人造石生产企业负责人专题税收座谈会,由区局组织了人力对整个人造石行业进行专项税收整治,收到了较好的效果,人造石行业的税收管理得到一定程度的规范。

5.形成行业检查指南

在每年专项检查和行业专项整治结束后,对每个检查行业或税种进行分析,形成行业或税种检查指南,对行业或者企业的总体经营情况、税收征管现状和存在的问题及原因、行业征管薄弱环节、问题易发区域和偷逃税方式及特点进行分析,同时提出相应的稽查办法和征管建议。一方面为今后查处同类案件积累经验,提供参考;另一方面为税源监控、纳税评估提供了相应的数据模型,真正起到了加强征管、堵塞漏洞,整顿和规范税收秩序的作用。近年来,各市国税局已形成建材行业(主要水泥)检查分析与指南、房地产行业检查分析与指南、农副产品行业检查分析与指南、药品行业检查分析与指南、食品行业检查分析与指南、烟草行业检查分析与指南等14个行业的行业检查指南,有效的加强了相关行业的纳税管理,同时为领导决策和征管部门加强管理提供了思路。

6.开展延伸检查工作

在稽查过程中,稽查部门不局限于被查企业,对一切与之发生业务往来的关联单位均予以重视,拓宽稽查线索范围,有的放矢地稽查其业务关联企业,扩大税务稽查的检查成果。通过延伸检查,可谓一举两得,不但可以有效取得被查企业在产、供、销等环节的线索和证据,还能获得关联企业是否偷逃骗税的直接证据,并将隐藏在征管范围以外的企业纳入有效的征收管理之中。

五、新形势下税务部门发挥稽查职能实现“以查促管”的现实意义

“以查促管”这一工作思路和措施的提出,并不是近几年才出现在我们眼前的一个新名词,而是伴随着1997年开始的第一轮征管改革被提上了议事日程,但在当时特定的历史条件下,上级部门将改革的重点放在了新征管体制的建立和信息化建设上面,“以查促管”似乎并没有引起我们的重视。随着征管改革的不断深入,在“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式确立以后,“疏于管理、淡化责任”的问题渐渐凸显,“以查促管”作为解决这一问题的有效措施之一,再次被提到了一个新的高度,重新进入了我们的视线。

1、“以查促管”是增强企业纳税意识,提高纳税遵从度的有效措施

稽查不仅是对税收违法行为的打击,还可以从反面诫导纳税人自觉依法纳税意识的增强,这是以查促管的最基本体现,稽查工作所具有的宣传教育功能,既能实施对个别纳税人的面对面政策法律法规的宣传,又能以曝光典型案件向社会进行税收法制教育。既能改善税务机关的形象,有利于建立正常的征纳关系,又能帮助提高纳税人的法制观念,从而提高企业的纳税遵从度,促进企业健康发展。

2、“以查促管”是加强税收征管,提高征管质量的有效措施

稽查对征管自身的“内控”,有利于促进征管机关各项征管措施和征管行为更规范、更严密、更有效,这是以查促管的直接体现。稽查部门发挥好稽查的“尖刀”作用,认真抓好税收专项检查和日常检查,对检查的行业、企业都作出了稽查建议,将税收稽查与加强税源管理相结合,及时向企业和征管部门反馈税收稽查中发现的存在问题,促进征管部门有针对性地加强税收管理。

3、“以查促管”是优化征收管理模式

第3篇:税务管理创新范文

鉴于“三集五大”体制不断完善和强化,及时有效填补了税务管理的“真空地带”但是也致使电网企业内部税务管理人员受到诸多因素制约,从深层次上说,没有安排专业性人才进行税务管理,而专业性管理机构中所存在的问题没有及时得到解决,专业性人才与其所从事的工作不能够有效衔接起来,尽管其具备一定的税务管理能力,但是其没有经过系统化学习,不能够及时处理工作过程中遇到的问题,这也是导致税务专业知识架构长期不能建立的根本原因所在。再者,在对税务管理人员培训和教育过程中,也存在很多问题,单纯向其传授知识,没有注重技能方面培养,所学知识与工作实践不能够有效结合起来,很大程度上限制了税务管理人员的发展,也阻碍了专业人才队伍的壮大。当前,社会经济体制不断健全,充分依据现实情况制定相应计划,但是相对应的对税务管理工作的要求也更为严格,有关税务管理工作的相关制度和相关法律法规也在不断整合。

二、电网企业税务管理中诸多风险因素有待解决

以往税务管理中存在的问题长期没有得到解决,新业务拓展没有深层次强化。在当前电网企业中,管理工作与业务开展不能有机结合起来是当前面临的主要问题,这也是很多风险因素得不到解决的根本原因所在。笼统的概括为以下几个方面:

1、营业收费业务

受托运行维护收入、居民更换电表等营业收费,虽然多次与相关税收部门进行协商,但是在材料费进项税抵扣方面存在着风险。例如:以临时接电费为例,税务部门、物价部门、电力监管部门其要求都是不同的,而这制约了企业运营,国家财政、税收政策都率属于不同的管理部门,两者之间难免存在矛盾,无形之中为电网企业税收带来障碍。

2、资产产权重组业务

当前,网省公司输变电资产归属总部、东西帮扶是电网企业资产划转存在的主要方式。但是在税务机关并不承认这一举措,例如:从东西帮扶来说,公益性捐赠在税前就应当扣除,而这些都直接与所得税、流转税等税收挂钩。

三、创建科学有效的电网税收管理体系的措施

1、建立专门的税收管理机构

依据当前形式来看,电网总部已经在各省设立专门财税管理处,但是在其下属区域其财税管理处还没有完全建立起来。继“三集五大”之后,多数省公司认识到在市公司建立核算大大增加了其成本,因此将其撤销。但是在当前体制下完全可以在县级以上设计专门税收管理机构,才能够更具系统化管理,为加强税务管理提供前提条件。

2、依据实际情况,对资源进行优化整合,使其作用最大限度发挥出来

税务管理与同层次的财务管理比较后得知,税务管理更具在专业性、政策性强,对人才要求较高,要想根本性改变以往税务管理现状,就必须引进先进的管理理念,加大对人才引进力度,及时发现税务管理中存在问题并及时解决。例如:在电网企业招聘人才过程中,不应简单注重人才对专业知识的掌握程度,还应该充分考虑到人才是否具备丰富的工作经验,才能够为税务管理人才队伍建设提供保障。再有,电网企业建立健全激励制度,这不仅可以增加工作人员的忧患意识,在一定程度上也能够提升工作人员的积极性和创新能力,更好的服务于企业发展。

四、结语

第4篇:税务管理创新范文

关键词:大数据时代;企业财务管理;财务创新

随着计算机网络技术的不断普及和发展,云技术和互联网技术不断创新,促使我国步入大数据时代。在大数据时代背景下,数据资产对于企业的重要性日益凸显,随着企业所获取的数据信息越来越繁杂,传统的财务管理模式已经不能满足企业的发展需求,创建新型的财务管理模式,使用精准化、全面化的数据分析平台势在必行。

一、大数据时代对企业财务管理工作的影响

1.财务数据信息处理效率的提高

在大数据时代的影响下,传统的财务管理是以记录、计量和确认为基础的。决策数据的快速采集和数据信息的及时分类将导致财务数据整合的难度和财务信息利用率的低下[1]。随着大数据时代的到来,金融信息处理的效率将大大提高,通过大数据处理数据采集技术,金融系统可以实现对数据的智能实时处理,并在云中大量存储,降低企业的人工成本。

2.企业财务管理人员角色的转变

大数据时代的影响不仅体现在财务管理方法的变革上,对于财务人员也有所影响,传统财务人员是通过安排、记录、复述、绘制简单报表等方式对企业进行相关财务管理的。但近年来随着社会经济的快速发展,市场竞争环境日趋激烈,企业的快速发展并不满足于简单的财务数字报表所显示的分析内容。因此,在新的时代背景下,企业财务管理人员应不断扩大数据信息的收集和整理,并将完整的数据清楚地呈现给企业管理者,具体的体现出公司的发展和经营状况,并有效地解决企业所面临的实际问题,为企业的发展指明方向。

3.税收行业发展面临的挑战

对待任何事物都需要辩证的去看待,大数据时代的到来为税务行业带来了很多积极作用,同时也为税务管理带来了诸多挑战。在企业税务管理方面,为了适应大数据时代的特点,企业不得不在科学技术和信息能力花费更多的人力、物力和财力。从这个角度来讲,企业如果在信息管理技术方面投入更多资金,相对的企业管理的成本无疑会增加。为了适应大数据时代的税务管理,企业税务部门无疑会建立符合相关要求的信息平台,这无形中增加了工作人员的负担。另外,对于税务管理部门来讲,人力资源管理的压力也会增大。

二、大数据时代企业财务管理中存在的问题

1.财务管理意识淡薄

在大数据时代的影响下,社会的信息得到快速发展,给企业的经营活动提供极大方便的同时,部分企业对财务数据信息的重要性仍没有足够的重视,导致财务管理部门对于数据搜集、整理的意识不强,没有足够的数据统计、分析的能力,严重的影响了企业发展,为企业的经营与发展埋下了危机[2]。因此,企业只有不断提高财务管理能力,提高数据和信息的分析能力,才能不断适应社会发展,紧跟时代的步伐。

2.专业财务人员的缺乏

21世纪实为人才竞争的时代,社会的飞速发展使得综合性人才的需求力度加大。尽管目前大多数企业意识到专业化人才的重要性,积极培养财务信息化管理专业人才,但由于这一行业发展的时间相对较短,所以使得这方面的人才还不够充足,并且当前社会特有的现象是年青的从业人员创新能力较差,即使某个人认识到大数据技术的优势所在,也会受困于没有好的工作思路和低下的财务控制水平,使工作不可能顺利进行。所以,为了稳定发展,就要先做好人才培养工作。

3.企业财务管理的观念守旧

我国大多数企业在运作的时候,大多以盈利为目的而不是企业的长远发展,一些单位的管理者总是把绩效放在首位,忽视了单位的管理工作,尤其是财务管理工作没有得到人们足够的重视。在这样一个企业的背景下,公司财务机构在工作的时候往往过于死板,只能够处理交代的任务,并且不能积极参与管理,容易造成资源浪费。此外,过去的管理越来越重视有形资产,忽视了无形资产的存在[3]。显然,这与时代的发展背景背道而驰。

三、大数据时代下如何税务管理创新

大数据中最有价值的部分是它的应用。涉税数据资源和税务数据的分析,都跟大数据应用的体制是分不开的。为了突破局限性,在大数据时代,必须采用数据决策、数据管理和数据创新。

1.提高财务人员的专业素养

对于企业税务管理而言,其对数据分析专业性提出了较高的要求。在知识快速更新的时代,对于中小企业的财务人员来说,为了适应企业的发展需要,必须时刻更新相关的专业知识,调整知识结构。并且对于国家有关财务法律法规要有充分的了解,要认真遵守企业的财务管理制度,形成良好的业务素养。企业还需要给予财务人员一定的学习机会,不定期进行相关财务培训,重视人才的培养,提供足够的发展机会和空间。同时企业需要保持财务人员一定的稳定性,用合适的薪资待遇吸引财务人员,温馨舒适的工作环境留住财务人才,这样才能让企业在腾飞的过程中无后顾之优。

2.建立健全大数据分析应用的工作机制

对于数据分析方面,可以借鉴美国等一些发达国家的经验,打造统一的企业专业数据分析团队。这是一个系统性的工程,该团队的主要职能是制定税务大数据应用工作计划、明确税务数据内容、对税务部门的数据平台进行整合。它的顺利运行跟各部门的分工协作是分不开的[4]。因此,对于企业税务管理而言,不但要打造数据采集机制,还要构建数据分析机制和数据反馈机制。在数据需求和分析应用的过程中,还必须做好企业的税务数据的安全管理工作。

3.完善大数据的管理机制

在大数据时代的大数据管理过程中,“信息孤岛”和数据“休眠”是不可避免的。所以为了应对这一问题,必须做好大数据管理机制建设。具体而言,可以构建税务系统集中和统一的数据平台,通过该平台,可对信息资源进行更好的整合。另外,做好税务数据的标准和规范化,使信息的可靠性更强,这是我们也必须考虑的问题。在对信息资源的收集和采集以及接受方面,必须做到统一。当涉税信息属于公司的保密信息的时候,一定要做好数据资源的安全管理。

4.强化大数据分析的保障措施

在企业的整个税务管理的大数据分析的过程中,最核心的因素是人。所以首先企业应该构建大数据分析应用的人才保障机制。大数据分析系统,与经济的各个方面都是有着一定的关联,其对于人才的需求是多方面的,例如,统计学、运筹学和税务学等。所以,在我国企业的税务大数据应用的团队中,是需要把多个专业领域的人才汇集到一起,才能完善的开展工作的。另外,联合开展专题研究,也能够在税务数据的增值方面提供一定的帮助。再者,企业需要构建企业税务管理系统大数据人才的培养体系。通过该体系的建设,可以为大数据专业分析人才提供源源不断的保障。

四、结语

财务管理始终贯穿着企业管理的各个部分,其重要性不言而喻,良好的管理将决定着企业能否走上长远发展的道路。目前在企业的税务管理工作中对于大数据的应用还未全面开展,部分企业对于使用大数据分析仍心存顾虑,但相信随着时代的发展和科技的进步,以大数据为代表的新一代信息技术必定会彻底颠覆目前的企业税务管理工作模式,其发展前景是相当广阔的。总的来说,大数据时代为企业税务管理工作不仅带来了机遇,也带来了挑战。对于企业税务管理工作人员来讲,必须积极地应对这种挑战,把握好难得的机遇,建立科学合理的财务管理制度,加强企业财务风险控制,不断提高企业的财务管理水平从而实现企业税务管理工作的创新发展与改革。(西安石油大学,陕西西安710000)

参考文献:

[1]阿瑟尔.大数据时代下企业财务管理的创新研究[J].纳税,2017,23(25):52-53.

[2]孔晶晶.大数据时代下企业财务管理工作创新转型策略的探讨研究[J].现代经济信息,2017,56(23):78-79.

[3]程平,赵化.大数据时代下基于云会计的小微企业税务管理探析[J].财务与会计,2017,34(17):20-21.

第5篇:税务管理创新范文

1、税务管理工作观念不能够符合时展需要,迫切需要改革和创新

受“三集五大”影响,在很长一段时间内,电网企业制度趋于完善化,在与之前比较的过程中可得知,电网企业随着时展出现了很多以往未出现的业务形式,例如:合并、产权转让等。不过依据当前形式来说有很大一部分电网企业存在问题,还沿用传统工作模式,如:按固定时间进行申报、足额缴纳税款等,税务管理在财务管理过程中的作用没有最大限度发挥出来。从某种程度上来说,这在一些环节上使得其成本大幅度提升,例如:从业务拓展和财务发展横向衔接等角度为出发点,电网企业内部税务管理职能有所弱化,而税务管理其初衷就是通过一系列措施来强化其职能,但是却起到了相反效果。

2、相关税务管理人员工作素养低下,亟需提升和强化

鉴于“三集五大”体制不断完善和强化,及时有效填补了税务管理的“真空地带”但是也致使电网企业内部税务管理人员受到诸多因素制约,从深层次上说,没有安排专业性人才进行税务管理,而专业性管理机构中所存在的问题没有及时得到解决,专业性人才与其所从事的工作不能够有效衔接起来,尽管其具备一定的税务管理能力,但是其没有经过系统化学习,不能够及时处理工作过程中遇到的问题,这也是导致税务专业知识架构长期不能建立的根本原因所在。再者,在对税务管理人员培训和教育过程中,也存在很多问题,单纯向其传授知识,没有注重技能方面培养,所学知识与工作实践不能够有效结合起来,很大程度上限制了税务管理人员的发展,也阻碍了专业人才队伍的壮大。当前,社会经济体制不断健全,充分依据现实情况制定相应计划,但是相对应的对税务管理工作的要求也更为严格,有关税务管理工作的相关制度和相关法律法规也在不断整合。

二、电网企业税务管理中诸多风险因素有待解决

以往税务管理中存在的问题长期没有得到解决,新业务拓展没有深层次强化。在当前电网企业中,管理工作与业务开展不能有机结合起来是当前面临的主要问题,这也是很多风险因素得不到解决的根本原因所在。笼统的概括为以下几个方面:

1、营业收费业务

受托运行维护收入、居民更换电表等营业收费,虽然多次与相关税收部门进行协商,但是在材料费进项税抵扣方面存在着风险。例如:以临时接电费为例,税务部门、物价部门、电力监管部门其要求都是不同的,而这制约了企业运营,国家财政、税收政策都率属于不同的管理部门,两者之间难免存在矛盾,无形之中为电网企业税收带来障碍。

2、资产产权重组业务

当前,网省公司输变电资产归属总部、东西帮扶是电网企业资产划转存在的主要方式。但是在税务机关并不承认这一举措,例如:从东西帮扶来说,公益性捐赠在税前就应当扣除,而这些都直接与所得税、流转税等税收挂钩。

三、创建科学有效的电网税收管理体系的措施

1、建立专门的税收管理机构

依据当前形式来看,电网总部已经在各省设立专门财税管理处,但是在其下属区域其财税管理处还没有完全建立起来。继“三集五大”之后,多数省公司认识到在市公司建立核算大大增加了其成本,因此将其撤销。但是在当前体制下完全可以在县级以上设计专门税收管理机构,才能够更具系统化管理,为加强税务管理提供前提条件。

2、依据实际情况,对资源进行优化整合,使其作用最大限度发挥出来

税务管理与同层次的财务管理比较后得知,税务管理更具在专业性、政策性强,对人才要求较高,要想根本性改变以往税务管理现状,就必须引进先进的管理理念,加大对人才引进力度,及时发现税务管理中存在问题并及时解决。例如:在电网企业招聘人才过程中,不应简单注重人才对专业知识的掌握程度,还应该充分考虑到人才是否具备丰富的工作经验,才能够为税务管理人才队伍建设提供保障。再有,电网企业建立健全激励制度,这不仅可以增加工作人员的忧患意识,在一定程度上也能够提升工作人员的积极性和创新能力,更好的服务于企业发展。

四、结语

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