铁路运输企业运输收入预算管理

摘要：随着我国经济的快速发展，也带动了各行各业的发展与壮大，尤其是在新的经济形势下，铁路运输行业的发展达到了空前的高速，但同时公路运输、航空运输业的发展又对铁路运输行业提出了挑战。因此，提高经济效益已成为铁路运输企业提升竞争力的根本途径，而运输收入恰恰是铁路运输企业经营收入的主要来源。由此可见，从提高市场竞争力的角度，强化铁路运输企业的运输收入预算管理是关乎铁路运输行业可持续发展的大事。本文就在新形势下，如何加强铁路运输企业的运输收入预算管理进行了思考和探讨，希望能为提高铁路运输企业的管理效益起到有效的帮助作用。

关键词：铁路；管理体制；改革；运输收入；预算管理

目前，铁路运输是我国各铁路运输企业的主要营业业务，并成为这些企业的主要收入来源。因此，做好运输收入预算管理，是实现铁路运输企业生产经营全面预算管理的重要基础，也是帮助铁路运输企业实现利润计划的有效保证。想要实现对铁路运输企业运输收入的预算管理，需从相关预算的编制、分析、监控、考评等几个方面入手，从而实现铁路运输企业的效益提高。

一、建立科学的运输收入预算目标指标体系

想要实现对铁路运输企业的运输收入预算管理，首先应该建立科学合理的预算目标指标体系。由于与运输收入相关的指标较多，因此在建立预算目标指标体系时，需全面考虑相关问题，既要涵盖所有与铁路运输收入相关的内容，以反映铁路运输收入的具体情况，又要保证，该体系具有较强的可操作性，以此帮助相关企业进行合理、有效的收入预算管理。

1.指标体系的构成。运输收入预算目标指标体系的构建，主要三大类指标：

1.1数量类指标。数量类指标，是由铁路运输企业编制的运营营销预算，其中包括客运发送量和货运发送量等相关数量指标，这些指标构成了编制运输收入预算的基础。

1.2价值类指标。价值类指标主要指的是铁路运输企业的运输收入指标，一般包括旅客票价收入、货运运费收入建设基金收入、以及其他收入等四大项内容。

1.3质量类指标。质量类指标主要是通过旅客票价人均收入率、货物运费吨均收入率，以及电气化附加费吨均收入率和货物发送管直比等相关数据来衡量旅客货物发送量的效率。质量类指标，对于测定价值类指标具有重要的意义，是对价值类指标进行测定的基础。

2.测定预算关键目标值。编制铁路运输企业的运输收入预算，其重要的核心内容即对预算关键目标值进行合理的测定。这需要，从企业的全局利益出发，充分考虑企业盈亏目标考核，以及员工的工资增长需求，结合企业的客货运输实际情况将企业的运输能力带来的经济效益发挥到最大化。

2.1关于客运相关收入指标的测定。客运相关收入指标的测定是以铁路局进行运输营销预算时，对相关客运工作量的测定数据为基础进行的。影响这一指标测定的因素主要有：上年新增客车运力、本年预计的新增运力、客车路径及发车时刻调整、新增公路及航班对铁路运输客流的冲击等。

2.2关于货运相关收入指标的测定。客运相关收入指标的测定，则基于铁路局营销预算中对货动工作量的测定而进行。对于货运收入指标的测定，还要将本年主要货物品类、去向的变化，以及新增线路和原有线路的调整、新增公路及航班对铁路货运的冲击等因素纳入测定考虑因素。

2.3关于财务收支相关指标的测定。这一指标的测定，由于涉及到财务支出安排及企业员工工资预计增长率的测算，因此需在财务部门的紧密配合下才能完成。这一指标的测定，需要特别注意企业直通运量、铁路运输收入率变化等因素的影响。

二、铁路运输收入预算流程编制的相关问题

铁路运输收入预算管理关系到了铁路运输企业的长远发展，同时还涉及到了企业内部各个部门的共同作用，因此在进行相关流程的编制时，需密切结合企业实际的运输情况，充分结合计统部门和财务部门的力量，制定合理的预算流程，以保证预算与实际经营相挂钩，实现对企业运输收入的有效管理。

1.对运输收入预算进行草编。对铁路运输收入预算进行草编，主要是根据基层部门提供的运输收入，结合企业总体的经营目标和营销预算进行的相关预算的建议。在进行这项工作时，应将运输营销预算作为编制运输收入预算的基础，详实掌握预算编制期内所有影响客货运的经济形势的变化情况，并对基层部门的运输能力及条件的变化进行全面了解，这样才能合理的进行运输收入预算的草编工作。

2.对运输收入预算进行修改调整。这一工作是在铁路运输收入预算草编工作完成后，经过与计统、财务、以及基层部门进行沟通，结合相关部门的相关情况和建议，对运输收入预算在草编的基础上进行科学的修改和调整，以使运输收入预算最大程度的贴近实际情况，实现运输收入预算对铁路总利经营利益的促进作用。

三、运输收入预算的执行监控管理

在完成了铁路运输收入预算的编制后，就进入了实际的预算执行阶段。这时，就需要通过对相关工作进行监控管理，以保证预算的实际完成情况符合相关要求。

1.运输收入预算分析体系。运输收入预算分析体系的建立，主要是通过对实际运输收入和相关预算进行比较分析，找出在预逄执行过程中存在的问题、困难，以及造成这些问题和困难的原因，通过制定相应的措施，确保铁路运输收入预算在实际工作中的顺利落实。在相关的分析体系中，应包括：对运输收入实际完成情况和预算指标之间的差异性分析；对影响运输收入预算指标完成的各种重要因素变化的定性定量分析；对新的利益增长点对预估有评价的效益分析；对新形势下影响铁路运输收入的趋势分析。

2.运输收入预算预警机制。运输收入预算预警机制的主要作用是帮助铁路运输企业提高对相关预算的执行力度，更有效的保证工作的进度与预算相符。在运输收入预算的预警机制中，针对影响全局的关键收入指标设置红、绿两种信号。当相关指标的实际完成情况与预算指标基本相符时，则发出代表正常运营的绿色信号。而当实际工作完成情况与预算指标有较大差异时，则发出红色预警信号，以提醒相关部门进行适时的监控，防止风险的进一步扩大。

四、运输收入预算考评体系

运输收入预算考评体系是强化铁路运输企业运输收入预算管理的重要措施，通过建立严格的预算执行考核制度，将对运输收入预算的执行和管理，合理划定责任部门，并通过各个部门落实到个人，利用有效的奖惩制度，确保预算的有效执行。

参考文献：

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[3]韩琳.浅谈新形势下运输收入预算的编制与执行[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2015,10:81-83.

作者：马辉欣 单位：太原铁路局大秦车务段