加强企业集团资金管理的探讨

摘要：本研究通过分析企业集团在资金管理上存在的缺乏有效的资金集中管理模式、资金的使用效率低下、资金管理水平较低等问题，探讨了加强企业集团资金管理的几点办法。

关键词：企业集团；资金管理；监督管理

我国经济的腾飞发展，伴随着出现了一大批企业集团，在社会的生产生活中扮演的越来越重要的角色，但是其内部的资金管理问题也逐渐显露，严重影响了企业集团未来发展的健康稳定。

1企业集团资金管理面临的问题

我国的企业集团是在特定环境下产生的，由于集团企业的规模较大，其生产协作的管理相对松散，企业内部的母公司和子公司之间的联系不是十分紧密，母公司对子公司的控制力不够强烈。当前环境下，企业集团对资金管理存在着以下几方面的问题：

1.1缺乏有效的资金集中管理模式

我国的企业发展过程中，一般是先有子公司，之后才会存在母公司，存在着资源的控制权和资源的使用权相对集中，权力拥有者缺席，少数管理人员控制公司运行的现象，集团下属的子公司发展不平衡，存在较大的差距。许多企业集团未能实现高度集中的资金管理模式，导致信息获取的不够统一，信息获取的渠道不够畅通，在公司的财务管理、资金核算、投融资管理不够集中，使得企业管理者较难获得及时准确的资金存量信息，从而不能进行有效的管理和控制。

1.2资金的使用效率低下

企业集团中资金的集中管理需要将多个法人分别占有资金，导致集团资金分散。集团旗下的子公司出现公司账户过多的情况，使得集团公司账户少则几十，多则数百过千，资金的有效管理完全无法进行。企业在进行投资决策时，缺乏科学性，往往是少数决策人临时拍板决定，通常没有进行严格的市场调查和企业实情了解，这样的盲目投资，常常会导致投资失误，造成资金亏损，给原本不多的企业运作资金造成更大的困难。此外企业的资金负债比较严重，各种资金被不合理占用，使得集团资金的周转缓慢，企业信用和营收能力下降。

1.3集团资金管理水平较低

在市场经济日常发达和复杂的今天，市场的范围越来越大，市场的需求越来越多样，全球化的生产、经营、销售，全球化制造和集中的管理都需要大量的生产数据作为支撑。传统的使用人工统计、核算和传递各种生产信息，由于其效率低下、准确率较低，且跨区域管理和监督的工作效率明显不够，已经越来越不适应现今的快速高要求的生产活动。大多数企业对包括财务管理软件在内的多种计算机信息管理技术缺乏必要的了解和掌握，对推行计算机财务信息化管理需要的条件因素知之甚少，对本企业适合什么类型的财务资金管理方式和财务管理软件都没有详尽细致的考察。对于目前的企业集团来说，认真学习和总结成功应用计算机信息技术的经验，分析企业自身情况，选择合适的企业信息管理方法是加强企业集团管理首先要解决的问题。

1.4集团内部监督管理工作缺失

企业集团中的企业所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对资金运作都存在着资金监管不当，资金去向信息不完善等，暴露出了集团内部对企业资金管理不当的问题，同时各项监管措施实施不利。在一些问题更为严重的企业中甚至出现了资金被内部人员擅自挪用，资金不明原因的被转移和假公济私的侵吞企业资产。在一些企业中尽管设置了监督部门，也制定了多种监督制度，但在实际工作中缺乏及时有效的掌握企业财务资金的信息渠道，同时受制于各种政策和领导的压制，监督部门实际能够起到的监督管理作用十分有限。

2加强企业集团资金管理的方法

统一的资金集中管理是以财务管理为中心的集中式的资金管理，将集团公司和子公司的资金管理方式进行统一管理。同时优化资金结构，加大有效资金的所占比重，确保资金占用的地方与企业发展目标相适应，提高企业的风险防范意识，在进行企业决策尤其是重要的企业决策时需要召开董事大会，共同商讨决定企业发展决策。另外，需要提高企业资金流动的透明度，提高企业资金信息化的程度，避免少数投机分子在企业资产上动歪脑筋。具体的资金的管理模式可以从以下几个方面来进行：一是加强企业银行账户的管理，统一资金账号。在企业的资金集中管理中，控制企业内部流动资金尤其是货币资金的正常运转是重重之重。对于子公司拥有多个公司账号的情况，需要取消多余的企业金融账号，仅保留一个用于付款的账户和多个划款用的转账专户，实现明晰的企业收支两账户。在母公司和子公司资金流动方面，需要定期将母公司划拨款项转至专用的账户中，子公司将企业营收转至母公司时，也需要按照流程从专门的账户中转至母公司账户中。对于部分有能力自建财务公司的集团来说，可以建立专为集团各子公司和母公司资金流转的财务公司，实现企业内部资金结算更加方便和高效。二是实施全面预算管理，提高资金使用效率。首先需要加强资金的集中管理，通过建立和完善企业结算制度，充分利用好企业内部财务公司的作用，发挥出内部银行的资金管理功能，使得资金发挥出更大的使用效率。另外，加强对企业生产经营各个部分的预算编制和分析考核，把企业预算作为公司内部进行生产活动的基本尺度，严格控制企业资金的收支管理。将企业的现金流量作为资金管理的重要部分，对于大金额的资金流动进行监控，在保证企业支付能力和抗风险能力的前提下，严格管理好企业现金的流入和支出。三是加强企业内的审计制度。通过制定和完善企业的财务管理制度，使得企业的财务管理人员的工作有章可依，有有力提高企业的财务管理水平。同时建立严格的审查和备案制度，资金流动需要严格履行手续，将各项审核制度的作用充分发挥出来，保证资金安全高效的运转。

3结语

加强企业集团资金管理是当前企业集团亟需解决的管理问题，需要统一资金集中管理的模式，加强企业银行账户的管理，统一资金账号；实施全面预算管理，提高资金使用效率；加强企业内的审计制度，让企业集团的资金真正发挥出其血液作用，为企业的正常稳定的发展，提供源源不断的动力。

参考文献

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[2]邹莹.试论如何加强企业集团资金管理[J].会计之友(上旬刊),2009,06:29-30.

[3]张建波.企业集团资金管理存在的问题与对策[J].商场现代化,2013,27:135.

作者：王雁滨 王芳 单位：吉林省吉能电力集团有限公司