公务员期刊网 论文中心 财务合规风险管理范文

财务合规风险管理全文(5篇)

财务合规风险管理

第1篇:财务合规风险管理范文

[关键词]集团企业财务共享风险管理

对于集团企业来说,生产经营的扩张带来了庞大的财务需求,加之地方性差异、行业性差异、专业性差异等因素,使这种需求不仅仅是数量上的增加,更是质量上的提升。在这样的背景下,组织结构调整、从业人员转型、业务流程优化、财务资源整合,成为解决财务困境的必然选择。物联网、云计算、大数据、人工智能、AI识别等信息技术的发展,助推集团企业财务模式进入共享时代。财务共享模式缩短了业务到财务的距离和时间,通过建设财务共享中心,集团企业可以统一会计核算、统计口径和业务把握尺度,并在此基础之上逐步统一管理制度、优化工作流程和推进管理标准化,通过基础财务工作的集中,由点及面,助力整个业务链条的优化和管理提升,也为集团企业风险管理提供了新的思路、好的方法和便利的条件。

一、实现内部控制和流程管理升级,创新管理模式,开拓了风险管理的渠道

(一)实现会计核算和财务管理分离,防范运营风险。集团企业与分子公司及其各级分支机构存在机构重叠、业务交叉等情况,由于管理层级多、区域跨距大,集团企业难以避免地存在流程长、效率低、决策慢、成本高、管控难等通病。传统财务分工体系下,各级财务组织各自开展会计核算、资金管控、成本筹划、指标管理等“全套”财务工作,集团财务不能及时和全方位管控分、子公司的财务行为,财务信息质量差、误差大,传递时间长,一定程度存在财务数据刻意造假、考核指标人为调整等乱象,运营风险较大。财务共享模式下,实现财务资源的整合和财务分工的调整,把会计核算从成员单位抽离出来,成员单位可以更集中、专注地开展财务管理工作。通过集中资金收支、统一会计核算解决了异地财务问题,提升了财务业务的整体合规性,强化了集团财务管控力度:一方面集团企业财务共享组织为企业及下属公司的财务管理、税务筹划、成本分析、指标管理提供了指导意见、参照方法和操作规范,避免各自独立开展工作造成的管理缺口和管理重叠,降低了风险;另一方面,通过会计核算和财务管理分离,一定程度杜绝了人为调控指标和数据造假,防范了运营风险。

(二)实现资金支出与资金管理分权,降低资金风险。传统资金支付一般依靠在财务公司的网银系统、银行的企业网银界面,通过录入支付指令,完成资金的支出,操作过程容易出现差错和失误;同时,银行预留印鉴和秘钥需要分开保管、审批使用、登记备查,这增加了各级财务组织的人员和设备的投入,如果不相容岗位设置不合理、“三铁一器”配置不当,或是离岗交接不充分,非常容易造成资金安全隐患。财务共享模式下,银行预留印鉴和秘钥由财务共享中心按照安全和牵制原则统一负责实物保管,资金支出业务由财务共享中心依据审批和稽核结果,设置专职人员负责线上付款操作,下达支付指令和执行支付动作分别由成员单位和财务共享中心独立完成,降低了资金舞弊的可能性。与此同时,在资金支付过程中,把“是否已签订经济合同、是否已办理结算业务、是否提交付款计划、经否经过付款审批、合同是否约定预付条款”的付款约束条件预置到付款业务单据中,保证了付款业务把经济合同、结算信息、资金计划、审批流程作为依据,缺一不可,对资金使用的全过程进行风险管控,降低了资金超付、违规付款、超合同比例付款的风险,以“资金安全”保障了集团企业的财务安全。共享平台为集团管控分子公司项目运作、绩效考核、成本情况等提供了工具,实时、动态、多维度反映成员单位的运营状态。

(三)实现业务经办与实物管理独立,防范财务职业风险。会计职务犯罪是一个具有明显专业特征的行为,“管钱”和“记账”的互相牵制、“收现”和“盘点”的内部监督、“支出”和“复核”的互不兼容等是预防财务职务犯罪的控制措施。但是在分支机构众多、资源有限的条件下,集团企业,尤其是末级单位,经常难以按照不相容职务的要求设置会计岗位,给会计人员在履行会计职责时,违反职务规范、变造凭证账簿、侵占公司财产、挪用企业资金等创造了机会。财务共享模式一方面通过改进资金收支方式,减少和一定范围内杜绝成员单位现金收支业务,从源头避免了财务人员侵占现金的风险;另一方面,通过对银行账户预留印鉴和银行秘钥的实物管理予以集中,对付款业务单据的审核予以集中,对资金支付业务的操作予以集中,规避了成员单位财务提交付款计划、审批付款计划、执行付款计划、操作付款业务、监督付款过程中产生的舞弊机会,阻断了资金舞弊的链条。财务共享模式通过在成员单位财务人员与资金之间形成屏障,在预防财务人员职业风险方面,创新性地发挥了作用。

(四)实现职务消费与报销审核制衡,预防廉政风险。由于财务共享中心是设置于成员单位以外的核算组织,不是各成员单位的管理部门,因此,可以一定程度上避免成员单位内部的行政干扰,实现严格按照规则处理业务,保证了财务的独立性:对于不合规的消费内容、超过标准的消费业务、票据不符合要求的报销单据,财务共享中心可以根据相关法律法规和内部管理制度予以退单,保证每一笔业务审核的公正、合规。这对职务消费、招待报销、福利发放等实现严管严控,促进了规范报销、规范审批、规范支付。同时,在原有“一支笔”审批制度以外,增加了对管理层职务消费合规性的审核,实现了“对权利的外部监督”,切实把权力关进了财经制度的“笼子”,客观推动了廉政建设,为廉政风险防控提供了财务手段,为企业财务管理提供最真实的会计信息。

二、实现风险的集中管理和智能管控,减少人员投入,降低了风险管理成本

传统财务管理模式下,集团企业各分子公司、分支机构在会计核算、财务筹划、成本分析等方面各自为政,资源不能共享,各级单位按照风险管理的需求设置机构、安排人员,风险管理机构重叠、人员冗余、资源不能共享、风险管理措施不系统、缺乏科学统筹,重复劳动多,资源耗用较大。财务共享一定程度上实现了集中监督,降低了分散核算的监督成本。一方面,共享模式下,集团企业可以将财税政策分析统一开展、财务核算标准化处理、内部控制实现智能化,风险管控形式越来越集中,减少了传统分散的风险管理模式下人和物的投入;另一方面,财务共享模式通过集成了业务系统和财务系统,实现了业财一体,业务线上操作,业财数据互相推送,财务线上记账,并在系统中设置控制条件,不合规、不符合系统控制条件的业务不能进入下一个业务流程处理,业务的合规性检查实时可视,每一个操作动作都由系统实时记录,每一个业务环节都可以线上追溯,不再单纯依靠人的主观判断和经验数据,风险管控手段越来越智能、越来越快捷,降低了人控制风险的成本。

三、实现风险的外部监督和系统强控,增加了控制层级,提升了风险管理的力度

相较于传统财务模式下,各级财务机构自己处理会计业务、监督业务流程,共享模式在一定程度上打破行政局限,在业务、财务之外,增加了共享财务这一层级,由本级行政单位以外的组织处理日常会计业务,实现了财务业务的“外部化”,为经济业务补充了外部监督手段。财务共享中心作为成员单位的外部单位,负责会计核算、财务报告、数据分析,减少了主观随意和人为调整,数据更加客观、准确;同时,共享模式通过系统平台将标准植入系统,通过系统强控,不满足系统设置的报销条件和报销标准,未执行系统规范的审批流程,未达到系统预置的付款条件,不能实现资金支付和业务的流转。在成员单位“自己”管理风险以外,增加了“别人”(财务共享中心)和“机器人”(业财系统)来管风险,风险管控层级增加,管控力度有所提升。

四、实现风险的过程控制和标准前置,提前了介入时点,提高了风险管理的时效

集团企业对经济业务监督的方式主要包括财务监督、纪委监察和内部审计。从监督的介入时点来说,更注重对业务结果的监督评价和事后纠错,风险管理具有滞后性。会计核算本身就具有一定程度的制约和监督作用,在企业监督体系中是运用最为广泛的内部监督手段。会计是对经济业务的核算反映,在经济业务发生后才产生,传统的财务监督往往是对业务部门提供的票据进行事后审核;财务共享模式下,首先通过对制度的统一建立和流程的标准化梳理,把财务标准前置;同时,由于业财整合和数据的直连互通,财务可直接了解经济业务全过程,介入时点提前。财务共享把会计监督向全程化方向推进,强化了动态监督和全程管控,通过过程监督弥补了事后监督的不足,通过标准前置提升业务的合规水平,构建了财务安全的新屏障,提升了风险管理的时效。财务共享模式突破行政管理的限制,引入外部(共享中心)监督机制,使风险管理模式由成员单位单一的内部管控升级为“内、外部”双控,财务监督由事后监督向“事前、事中、事后”全过程监督转变,风险管理重点也从审核票据合规性向对业务全流程的审核过渡,可以说,财务共享模式对企业风险管理做出了新的价值贡献。尽管现阶段财务共享在集团企业风险管理中的积极作用尚未充分发挥,但随着财务共享模式走向成熟,其在企业风险管理中的作用也会越来越突出。

参考文献

[1]李锋龙.财务共享服务体系在企业财务管理中的应用研究[J].大众投资指南,2019(9):161+163.

[2]李春鑫.财务共享体系在国企财务管理中的运用研究[J].全国商情•理论研究,2020(10):63-64.

第2篇:财务合规风险管理范文

(一)企业税务风险的含义、特点及管理任务

税务风险是企业的纳税行为未按税收法律法规正确有效地执行,从而导致企业未来经济损失,致使经济利益流出企业,并使企业名誉受损,信誉下降。其主要表现为企业未充分利用相关优惠条件、涉税事项管理不合法等行为。税务风险的特点包括:主观性、变动性、损害性、预先性、可管理性。税务风险管理的直接任务是熟悉税收政策,进行税收筹划,防范并降低税务风险损失。

(二)企业税务风险管理的意义

企业财务管理可分为日常经济业务的分析与管理和纳税业务的分析、筹划与管理,因此,税务风险管理是企业风险管理的核心之一,加强企业税务风险管理有着非常重大的意义:

(1)税务风险管理质量直接影响企业风险管理水平随着社会经济不断向前发展,企业的组织形式越来越复杂,管理层次也越加复杂化,在企业追求经济利益最大化的观点指导下,税务风险发生的可能性也越大,因此对企业税务管理人员的专业素质水平要求就越高。作为企业整体风险管理的重要分支,提高税务风险管理质量有利于降低企业整体风险发生的概率,提高企业整体风险管理水平。

(2)有利于营造良好环境,确保企业正常有效生产税务风险管理有利于营造良好的社会环境,避免企业不必要的损失发生,保证企业经营活动正常有序的进行。有效的税务风险管理可规范企业的各项交易活动及法律行为,避免承受不必要的损失和惩罚,最大限度地减少损失,同时也为营造良好的社会环境起表率作用。

(3)有利于企业战略目标的实现遵纪守法是企业存在的前提,企业有效的税务风险管理,可保证企业按税收法律规定正确行事。对企业的纳税义务,正确使用税务筹划方法,合理合法规避税收,降低纳税负担,而不是违规违法偷漏税。这有利于促使企业战略目标的实现,同时也为企业进一步发展铺平道路。

二、税务风险存在的原因

(一)企业纳税指导思想偏离正轨

企业经营的目的是为盈利,因此,很多企业将利润最大化作为其财务管理目标。在进行纳税筹划时,便以期限最迟、税额最低作为其核心指导。在这样的思想指导下,纳税人依法纳税的积极性逐渐被消弱。从表面看,尽管大多数企业都在依法纳税,但却严重缺乏主动性,而且还常常出现忽视纳税合法性现象。他们常常忽略税收政策、不重视税收法规,一切以利润最大为目标,对纳税缺乏风险管理意识,更不存在有效管理的方针,导致甚至加剧税务风险发生。这些现象都可能导致纳税行为偏离正轨,严重时需要在税务管理部门监督下按照税收政策对涉税事项进行重新核算,额外耗费企业人力物力,增加企业的核算成本,还可能因接受惩罚而增加企业的营业外支出。

(二)企业财务管理系统不建全

我国的很多企业没有专门的财务管理部门,或有财务管理部门,但其财务管理系统缺乏税务管理职能,不能进行有效的税收筹划,更不能对税务风险进行整体有效的分析。或财务管理系统在税收筹划与管理上预警水平较低,税务风险意识薄弱,难以对税务风险进行有效的预测与防范。正是因为企业缺少系统的税务风险管理,税务风险防范意识薄弱,使风险信息的收集、识别和交流就得不到科学保证,以至于在申报纳税和缴纳税款中承担不必要的风险支出。

(三)信息传递不及时影响税收筹划效率

税收筹划需要根据企业具体的业务情况进行全局考虑,这需要各业务部门,特别是财务部门及时传递有用的经济业务信息才能完成。而企业的整体管理是一个系统性的过程,健全的内部管理制度是税务风险防范的基础,企业内部管理制度不够完善、职责分工不明确、管理层次复杂、信息传递过程长等,都将导致企业内部控制混乱,影响信息传递时间,影响其传递及时性。过时的信息往往不能反应现实状况,导致信息真实性下降,税收筹划不正确,甚至可能与实际情况背道而驰,严重时可能违背税法而受到法律的制裁,造成不必要的损失。我国目前形式下的很多企业也存在这样的信息传递问题。

(四)部分企业财税核算人员综合素质低

(1)对税法及会计核算法规理解不透部分企业财税人员对税法和会计核算法规理解不透彻,致使企业的税务筹划方法不符合法律规定,甚至有偷逃税的倾向。进行纳税申报及缴纳税款时与法律规定相差甚远。还有的企业重视其内部经营管理,而忽视对税收法规的研究,忽视税务风险控制,致使不确定性的税务风险随时可能发生。

(2)专业素质不达标部分企业财税核算人员的专业素质不达标、他们鲜于关注企业经营活动的实际流程,对税收法规政策的更新变化及会计准则的变化更是懒得了解。企业财税核算人员这样的不作为,导致企业承受潜在的税务风险,这也是导致企业税务风险直接的非常重要的原因。

(3)职业道德素质低下部分企业财税管理人员职业道德素质低下,为自身或本企业利益,违背职业道德,伪造经济业务,虚列财务数据,偷、逃税现象时有发生,逆税收政策而行,从而使企业陷入税务风险危机,降低企业信誉,导致税务风险损失。

三、防范和降低企业税务风险的措施

(一)修正纳税指导思想,提高纳税意识

纳税与企业财务管理目标的实现并非矛盾对立的,它们的利益关系应该是方向一致的。依法纳税是纳税人应履行的责任和义务,也是保证企业正常生产经营,实现财务管理目标的前提条件。因此,企业应修正纳税指导思想,将企业财务管理目标与纳税目标协调统一,二者并重,提高纳税意识,积极主动依法税收筹划,依法申报纳税,树立良好的纳税品德,才能有效的防止税务风险,避免税务风险损失的发生。

(二)建全财务管理系统,加强企业税务管理

企业税务管理及税收筹划是企业财务管理系统的职能之一,建全企业财务管理系统有助于强化企业税务管理,防范税务风险的发生。首先,企业应建立税务风险预测机制,根据其财务管理目标确定税务风险管理的目标、对税务风险的承受能力、预期税务风险的来源进行分析。将重要的、影响范围大、发生程度强的税务风险设为重点研究与筹划项目,对其加强监督管理。其次,企业应建立税务风险识别与评估机制,用以分析确定新形式下的税务风险,在税务风险尤其是重大税务风险可能发生时,及时采取措施应对和控制,防止风险损失的发生。有的企业由于一般财税业务处理人员能力限制,对于混合销售和兼营业务等较复杂的经济业务,企业自身往往不能准确预测其潜在税务风险,不能很好的进行税收筹划,也难以制定出预防税务风险发生的相关对策。这种情况,需要企业财务管理部门与相关专家、税务中介机构和事务所联系,结合企业业务实际共同讨论,制定一套完善的税务风险管理与防范机制,预防和降低税务风险的发生。

(三)及时传递信息,提高税收筹划效率

企业业务财务信息是进行税收筹划的主要依据之一,因此,要进行正确有效的税收筹划,就要求有适时的、高质量的信息作为保障,这需要企业各部门及时准确的向税收筹划部门传递高质量信息,以便其作出合法有效的税收筹划,避免税务风险。首先,企业应进行合理的会计制度设计,设置合理有效的内部管理部门和管理层级,缩短信息传递路线,做到信息传递“垂直化”,减少信息传递时间,保证信息传递的及时性。其次,会计部门应及时加工整理信息,并确保会计信息的客观性、真实性,保证税收筹划依据信息的高质量性。再次,税收筹划部门应根据接收到的信息,结合最新税收法规政策及会计准则进行深入分析研究,并根据企业财务管理目标、税务管理目标,进行税收筹划,制定合理的纳税方案并及时反馈,提高税收筹划效率,最大限度规避风险。

(四)加强企业财税人员综合素质的培养

(1)加强税收人员法规政策学习,提高专业素质作为企业财税人员,既要熟悉企业会计准则和会计制度,同时还应重视税收法规的研究学习,要精通税收法律法规,特别是与本企业缴纳税项相关的税收政策的相关规定,并能运用自如。当会计准则及税收法规发生变化时,企业及相关部门应制定相关培训学习措施,强制会计人员、财税人员认真学习新准则、新法规,以更新知识,正确理解会计准则及税收法规政策的相关规定,为正确税收筹划、规避税务风险打好基础。此外,进行税收筹划,防范和降低税务风险,还离不开企业实际经营业务及流程的分析研究。因此,作为税务管理人员,还应勤于关注企业的具体经营状况、业务流程,具体经济业务及具体发生时间,这些业务应交纳哪些税项等,再结合税法的相关规定,进行合理合法税收筹划,规避税务风险。

(2)培养财税人员良好的职业道德素养企业财税人员应具备高尚的职业道德素质和大公无私的精神。为进一步提高财税人员的职业道德水平,一方面应加强职业道德的正面宣传和感染力度,培养财税人员崇高的职业道德水准。另一方面,应提高社会监督和处罚力度,努力减少有违职业道德的行为发生,对触犯法律者,给予从重处罚。此外,为规避企业税务风险,使企业能持续正常的经营,企业管理层除自觉遵守相关法律法规外,在配备财税人员时,也应拔高要求;并在日常经营过程中,加大内部监督力度,一旦有违反税收法律和的损害职业道德的事件发生,则给予相关责任人严厉处罚或解聘,从而提高财税人员对其职业道德的重视,自觉遵守税收法律和职业道德,以便降低税务风险。

结论

第3篇:财务合规风险管理范文

关键词:城市商业银行;财务风险管理;对策

城市商业银行(以下简称城商行)多为城市信用社改制而来,由于其依赖地方经济发展,注册资本有限,资产规模小,抗风险能力偏弱;而受改制影响,资产质量不容乐观;同时客户结构单一、产品研发滞后,财务风险在各个业务领域蔓延。面对金融市场多元化发展的冲击,城商行若不能及时防范化解各类财务风险,盈利水平必将受到严重制约,不利于其长期经营发展。因此,必须正确认识财务风险管理在城商行发展中的重要意义。[1]

一、城商行财务风险管理的重要性

在国际经济一体化的背景下,金融风险是金融市场竞争的必然产物。银行财务风险是可控的,虽然无法完全消除,但通过有效措施,可以降低风险,减少损失。结合城商行自身特点,要在激烈的市场竞争中求得生存和发展,必须将规避和控制金融风险,摆在一个非常重要的位置。财务风险管理是城商行的命脉,财务风险管理行之有效,是提高管理水平、防范和化解金融风险的重要依据和保障。首先,城商行对金融风险的分析可以使其更好地适应和融入复杂的金融环境。第二,城商行可以在激烈的行业竞争中提高竞争力。第三,合理分析规避金融风险可以增加银行收入。加强财务风险管理,是城商行经营成功与否的决定性因素,对城商行具有重要意义。[2]

二、城商行财务风险管理存在的问题

城商行的财务风险是指在财务活动中,由于内外部客观条件或人为因素的影响使银行的预期收益与实际收益发生偏离,从而导致城商行可能蒙受损失的风险。按照表现形式的不同,城商行的财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等。城商行在管理以上财务风险时,存在的主要问题分析如下:

(一)抗击市场风险能力不足市场风险是受市场因素影响,如利率、汇率、股指和商品价格导致被用于交易资产或可交易资产的价值发生变化,而给银行造成损失的可能性。城商行国际业务规模小,汇率风险微乎其微,其主要市场风险为利率风险。近年来,随着我国利率市场化的进一步推进,银行经营将面临更加严重的不确定性。城商行因其业务品种单一,地域局限等原因,为了保持市场份额,只有不断上调存款利率水平。城商行对存贷利差的依赖程度越大,利润受利息波动的影响则越深。[3]

(二)控制信用风险能力较弱近年来,我国经济下行,实体经济整体状况不佳,特别是今年以来,受疫情影响,实体经济遭受重创,许多小微企业经营不善乃至倒闭。受此影响,资产规模相对较小的城商行资产质量大幅下降,出现不良贷款余额持续升高、不良贷款率居高不下的局面;同时,城商行资本规模小,补充能力差。由于银行经营的特殊性,其资本补充受到严格限制,门槛高且周期长,城商行更因为地域保护等因素,可引进的资本更是少之又少。而充足的资本是增强风险抵御能力的重要条件,资本充足率是衡量银行资本补充能力的重要指标。

(三)流动性压力大,盈利能力不足城商行因其抵御流动性风险能力较差,监管机构更加注重其流动性指标。而很多城商行缺乏主动管理流动性风险的能力,只是被动达到监管标准,为了不踩红线,努力将流动性水平保持在一个较高水平。但流动性水平与盈利能力此消彼长,城商行在保持流动性水平的同时,必然要放弃一部分投资机会,从而降低盈利水平。

(四)操作风险的控制不力第一,业务系统不完善,内控制度效力有限。城商行由城市信用社改制,由原始手工记账过渡到核心系统,由于缺乏开发系统的核心力量,很多城商行改制之初,选择照搬照抄大型商业银行核心系统,导致系统中有诸多不适合本行的设置,甚至对本行而言,存在一定的漏洞。内部风险管控体制建设不健全,内控监督缺位,相应的规章制度滞后,风险管控能力薄弱,操作风险案件多发。第二,人员素质整体较低,内部欺诈案件频发。由于竞争力弱于同业,对高精尖人才的吸引力不足,城商行工作人员的学历层次与大型商业银行相比存在一定差距,工作人员对规章制度解读不到位,执行不严格,在业务活动中随意性较大,风险防范意识差,违规操作时有发生,内部欺诈案件频发。

(五)合规风险成潜在最大风险银行业高负债经营,资金交易量庞大,作为我国金融业的主体构成部分,商业银行的风险防范风险能力直接关系到我国金融体系运行的安全。在金融业务创新发展、金融监管力度不断加大和监管水平迅速提升的大背景下,城商行的经营及业务特点可能更多关注到指标和盈利能力,而忽视在经营管理中的各类隐患和漏洞,合规问题一旦发生将成为城商行最大的风险。[4]

三、城商行财务风险管理的对策

(一)扩充资本金,提高银行资本充足率城商行要想持续发展,必须增加资本以增强风险抵御能力,抗击市场风险、信用风险。城商行补充资本渠道单一,补充效率低,主要是通过留存收益转资本、配股等内源性方式补充资本。针对上述问题,相应的举措应当包括:第一、城商行努力做大利润规模,通过产品创新和服务创新,增强自身竞争力,提高银行盈利水平。留存收益的积累是城商行最稳定的资本补充形式,只有不断提升盈利能力,把蛋糕做大,才能获得更多的资本补充;第二、主动寻求外源性资本补充,拓宽资本筹措渠道,通过创新资本补充工具,发行新型资本工具和二级资本工具等,也可通过扩大范围引进合格股东进行增资扩股、引入战略投资者、在境内外上市融资等方式实现外源性资本补充渠道多元化,提高资本充足率。通过增加银行资本金存量,可以提高城商行抵抗风险的能力与信心,且有助于优化监管指标,由此保证城商行实现可持续发展。

(二)加大不良资产处置力度,优化资产质量第一,加强贷款流程管理,建立全流程管理体系,从源头杜绝不良贷款产生。首先,完善贷款审核机制,建立贷前管理体系。传统贷款管理模式需要转型升级,只有不断提升精细化管理水平,将风险前置;其次,加强贷后管理,着力推进贷款全过程管理,加强贷后风险控制和预警机制,动态监测以及对贷款账户的管理,确保贷款可以及时足额回收;最后,调整城商行的信贷结构,促进城商行信贷客户群体的多元化发展,有效分散信贷风险。第二,加大不良处置力度,坚定不移打好防范化解金融风险攻坚战。城商行要明确压实清收管理责任,加强不良贷款和非生息资产的处置。组织掌握实际情况的专门队伍,全力开展贷款清收工作,对于收回的抵债资产,及时处置变现;同时积极探索多种不良化解方式,通过信贷资产流转、不良资产收益权转让、核销、债务重组等措施消化存量,采取贷款重组、重签合同、收回再贷等方式减少增量,利用市场化手段处置不良资产,防范化解信用风险。

(三)注重产品创新,提升盈利水平一是健全城商行流动性风险控制体系,优化流动性风险计量方法。结合自身规模特点,合理设置流动性风险指标和限额,努力使流动性水平适度、科学,不盲目追逐提高流动性指标,从而占用大量资金,影响盈利能力。二是加快资产业务转型。提升批量获客能力,加快资产流转效率,打造“轻资产”发展模式;建立完善的中小微企业金融服务体系,推动信贷业务向普惠金融转型,利用税收优惠政策提升盈利能力;大力发展零售业务和中间业务,加快智慧银行建设,打造城商行新的网上业务平台;稳步开展资管业务,加强理财产品研发力度,积极探索权益类资产的配置,不断丰富产品种类。三是严控成本费用,提升精细化管理水平。努力压降存款成本,加强运营成本控制,提升精细化管理水平,在保持规模适度增长的基础上,向科学化管理要效益。(四)完善内控制度,加强培训管理,提升整体素质第一,完善城商行的内部控制体系,首先应从业务操作、流程设计和绩效分配等多层面、全方位构建完善的内部控制体系。完善内控制度,建立分工合理、权责分明、相互制约、互相监督的内部控制机制,充分发挥制度对风险的控制力。加强城商行各部门间的协作,强化监督评价管理效果,及时发现潜在的风险问题,降低操作风险及合规风险隐患。其次,建立健全管理会计组织架构,强化城商行全员风险管理意识,增强员工对于风险的防范意识以及化解能力,梳理业务流程,实行规范化、标准化管理,有效避免操作风险等风险问题的发生。第二,加强员工培训,提高从业人员的素质。广泛选拔文化水平较高、专业知识丰富的人才;有效开展培训教育,规范业务操作,进一步提升员工的专业素养和风险防范意识。同时,完善考核机制,鼓励员工积极学习、提高管理水平,充分发挥主观能动性;提高员工风险防范意识,使风险管理理念深植,提高内部控制制度执行力度,深入开展内控合规教育,从源头防治操作风险及合规风险。[5]

四、结语

城商行经过多年发展,已经成为服务当地百姓和实体经济的主要力量。然而,伴随着发展壮大,城商行面临的财务风险也随之增大。城商行应结合自身优势劣势,重视财务风险管理研究,深刻反思财务风险存在的根源,积极采取有效措施提升财务风险管理水平,内外兼修,科学管理并有效控制财务风险,才能确保城商行稳健发展,实现城商行的总体目标,为促进地方经济发展提供有力保障。

参考文献

[1]侯毅恒,龚椿楠,林艳.城市商业银行财务风险管理问题研究[J].经济体制改革,2018(5).

[2]周俊鹏.浅议商业银行财务风险管理[J].现代营销,2019(7).

[3]翟妤.商业银行财务风险管理策略优化研究[J].全国流通经济,2020(20).

[4]冉梦娇,吴宁.浅析商业银行财务风险管理[J].中国集体经济,2019(28).

第4篇:财务合规风险管理范文

关键词:制造企业;财务风险管理;风险事项模式

一、企业财务风险管理概述

(一)企业财务风险管理的概念企业在持续的生产经营过程中,面对的内外部环境均在不断的变化,企业要根据自身资源状况对经营活动进行调整,无时无刻不处于各种风险之中,许多风险比如法律风险、政策风险、质量风险等,都会严重影响企业的生存和发展。有一种风险,其发生的结果往往表现为资不抵债、资金断流、投资损失、汇兑损失等严重状况,这种风险叫做财务风险。面对各种不确定性的财务活动,需要采取运用各种科学理论工具、技术手段去辨别、分析企业当前经营事项存在的财务风险,要确定财务风险的性质、发生的可能性、造成损失的严重程度,从而确定处置风险的次序、办法和资源投入,进而研究预防该类财务风险的模式及优化提升方案。

(二)财务风险管理的主要内容1.筹资活动风险管理在筹资活动风险管理中,企业获取资金的能力是至关重要的。在筹措资金的过程中存在筹资渠道不畅、无法还本付息、财务成本过高等风险。2.投资活动风险管理在投资活动风险管理中,企业将资金投放到项目中,存在投资损失、回报率低于预期、实际投资超预算等风险。3.经营活动风险管理除上述风险外,企业经营活动也会造成财务风险,包括各项资产的管理风险、应收款项损失风险、存货跌价风险、税收管理风险、会计核算风险、财务报告风险等。

(三)制造企业进行财务风险管理的重要意义1.是企业价值链实现的重要保障制造企业从原料采购、产品生产,到市场营销的整个经营环节,最终实现价值链的闭合。这一过程企业始终处于财务风险之中,市场业绩下滑、原材料价格大幅上升、人工成本剧增等因素已成为当今制造企业不得不每天面临的难题,这些难题如得不到有效地解决,其引发的财务风险给企业经营造成沉重负担。企业在产品研发立项、市场营销计划确立、新材料应用等诸多决策中,需要通过对价值链活动中财务事项问题挖掘,对决策事项进行全面的盈利风险分析,提出财务活动对经营成果的影响,帮助管理层进行决策支持,将会对企业价值链起到有效的保障作用。2.现金流管理的有效手段“企业短期内可以没有利润,但是不能没有现金”、“现金为王”,这些警语讲得就是现金流对于一个企业的重要性。但是,企业的现金流就像是人的血液在血管里流淌一样,从原料采购、人工成本、营销费用,到借贷投资等各环节,任何一处出现现金流断裂就会对企业造成严重的影响,从而导致企业其他的财务活动完全无法运行。因此,企业应全面分析其各财务活动中的现金流状况,对相应的环节发生现金流问题的风险进行有效评价,结合行业特点制定自身偿债指标的控制标准,并建立实时监控预算执行、资金账户、往来控制等现金流风险管理的重要环节,从而避免现金流风险管理失控。3.实现资产的保值增值管理当前一些企业对重要资产疏于管理,存货跌价损失、应收账款无法收回、基建项目中途下马等造成重大损失的情况屡屡发生。一方面是管理者责任心不强、风险意识淡漠;另一方面是因为缺少对资产有效管理的方法,造成资产管理力度旱涝不均。强化资产管理责任追究机制,强化企业全资产风险管理的有效手段,建立资产的财务风险事项分级管理及风险评估工具,避免人为主观经验性判断失误,从而实现资产的财务风险管理的长效机制。

二、企业财务风险的现状分析

(一)对财务风险的辨识方面不够系统和精细化企业的财务风险涉及企业经营活动的方方面面,而且在不断地发展变化,但很多企业在对财务风险进行管理时,要么是根据经验判断而选择一些自身熟悉或者曾经发生的财务风险作为监控对象;要么是一次性下大力气梳理财务风险后束之高阁,多年不进行财务风险事项的更新。缺乏对财务活动进行全方位系统性梳理、辨识存在的财务风险。

(二)在财务风险的衡量尺度方面缺乏工具对于实际已经出现风险隐患的财务管理环节无法进行有效测量,只能进行主观判断,但这种主观判断又无法进行量化和定性,无法提供给决策者进行财务风险处理的科学方案,因此造成大量的潜在或者即将爆发的财务风险,均没有实施有效地财务风险管理。缺乏一套对存在的财务风险发生的影响程度的评价方法。

(三)在财务风险的对比评价方面欠缺适合的参考指标企业所在行业、本身规模等情况是不一样的,但很多企业缺乏对于竞争对手或者与自身相似企业的财务风险指标的了解,更不了解标杆企业财务风险指标的情况。因此,在进行财务风险管理的时候,对于存货周转率、资产负债率、速动比率、应收账款周转率等非常重要的财务风险指标,缺乏进行对比分析的参考数据,无法对自身财务风险指标的合理性进行有效地对比评价。

(四)缺少财务风险预警信息化工具当前企业财务风险管理更多是出现问题,解决问题。只有当财务风险显性的暴露出来,甚至造成了财物损失,企业才可能发现并去研究处理。这造成了头痛医头、脚痛医脚,财务风险管理就像是救火队,不停地在到处灭火。财务风险管理没有能实现对业务活动的同步监控。

(五)财务风险损失处置机制不健全不少企业在财务风险管理方面出现同样的财务风险损失连续出现。虽然企业也加大了处罚力度,但收效不明显,同样的经验教训换个资产换个责任人,损失仍然无法避免。究其原因是没有形成一套系统的风险损失处置流程,企业的财务风险损失的培训学习没有形成全员意识,甚至出现造成损失只处罚低层级员工,责任追究效应向上递减的错误趋势。

三、加强企业财务风险管理的对策建议

(一)建立财务风险分级事项管理模式全面分析并建立企业财务活动的各级事项,从一级事项最多到四级事项,每一级事项要遵循“完全穷尽、项目独立”的分类原则。事项比如经营活动风险管理、会计核算、报表管理、年度决算报告、季度财务报表、月度纳税报告等,然后就末级事项逐个分析其关键风险点(风险隐患所在),比如年度决算报告的关键风险点是因违反会计准则及制度造成审计未出具无保留意见等。对应的制度流程是财务合规性内部审计制度及财务内审部门,改进建议年度决算报告后企业开展内部财务合规性评价,尽可能杜绝重大会计合规性风险的发生。

(二)财务风险热力图工具的应用使用风险矩阵工具,按照发生可能性及造成损失的大小两个维度,对按照财务风险事项管理模式辨识出来的风险点进行风险强度评估,将发生的可能性划定为低、中、高;将损失大小划定为小、中、大;这样横纵坐标将(低,低)(低,中)定位为风险绿区;横纵坐标将(中,中)(高,小)定位为风险黄区;横纵坐标将(高,大)(中,大)定位为风险红区。对于风险绿区不做风险处置;对于风险黄区密切关注、制定风险预案;对于风险红区应立刻制定方案并责令责任部门限期解决。

(三)财务风险指标体系建设结合企业行业特点、自身经营特征,对标行业平均水平,依据财务筹资、投资、经营活动三方面建立财务风险指标体系。比如企业所在的食品行业,食品的包装材料周转天数的行业平均水平为7天,而如果一个食品企业包装材料周转天数达到了20天,超过了行业平均水平,那该企业在运营指标的问题就显现出来了。这就是通过建立指标对比来进行分析,发现差异还要结合财务风险热力图工具进行发生可能性、损失大小进行风险强度评估。

(四)财务风险预警信息化工具应用风险事项辨识、风险发生强度评估、风险指标对比构成了财务风险管理的基本规范,但因为财务风险事项与财务活动是相生相伴的,这就决定了如果无法实时监测财务活动产生的财务风险,那么财务风险管理是无法发挥其监控作用的。而要实现实时监控财务活动,需要将财务活动产生的信息进行信息化建模。将财务活动的关键信息从ERP、WMS、SRM等经营活动信息系统中抓取,之后与财务风险管理模块初始化的指标、等级、事项分类进行对接及比对,从而实现财务风险数据的产生。对于财务风险数据要设置预警控制,设置预警周期控制,发生趋势控制等多种控制方式的应用,目的是对可能发生的财务风险进行预判,避免发生财物损失。从实际应用看,预警控制使用好的企业在不增加人工成本的情况下,大幅降低了企业财务风险损失。

(五)建立财务风险损失问责机制建立以“定标准、找差距、抓落实、严问责”为导向的财务风险损失问责机制,将责任人的权责进一步明确,将标准和要求量化参考,将奖惩措施摆在台面上,将促使各责任人全面、认真、合法地履行职责,主动作为,积极化解财务风险。通过建章立制,将财务风险损失的请示报告、应急处置、调查问责、奖励惩罚的管理事项进行制度化,并对制度进行全员的宣贯,对发生的财务风险损失进行严肃的制度应用,问责对象要明确到管理者及直接责任人,要加大管理性责任的处罚力度,真正让管理向财务风险管理倾斜。

四、总结

综上所述,制造企业在经营活动中面临的财务风险是全方位的,而企业自身仍然存在风险意识淡漠、风险管理人员缺位、风险管理手段及工具不足等问题。随着信息化工具的广泛应用,通过建立适合的财务风险事项管理模式、利用有效地财务风险评估、预警工具,完善财务风险管理指标体系,强化财务风险追责机制,制造企业能够将财务风险控制到合理的范围,保障企业正常生产经营。

参考文献:

[1]张金荣.财务风险管理弊端问题与优化方式研究论述[J].财会学习,2017(08).

[2]闫平.企业财务风险管理机制的构建研究[J].中国乡镇企业会计,2018(06).

[3]王庆国.制造企业内部控制与财务风险管理研究[J].现代经济信息,2017(10).

第5篇:财务合规风险管理范文

[关键词]税务风险;原因分析;优化建议

1引言

税务风险是指企业纳税行为因未能正确有效地遵守税收法律法规而造成财务损失、声誉损害甚至法律制裁的可能性和不确定性。企业面临的税务风险主要来源于两个方面:一是企业不符合税收法律法规等相关政策进行纳税活动,造成未缴税、少缴税等情况,给企业带来补税罚款、加收滞纳金、刑事处罚、影响声誉等不良后果;二是企业没有及时按照最新政策享受税收优惠或是没有进行合法合理的税收筹划导致的多缴纳税款,给企业增添负担。由此可见,税务风险具有普遍性、客观性和不确定性这三点特征。由于企业和税务机关对税收业务的理解存在一定偏差,这直接导致了企业不可避免地面临着各种各样的税务风险。税务风险贯穿在企业经营的各个流程中,企业以利润最大化为目标这一现状与税收强制性存在客观矛盾。加上国家税收执法环境不断变化,以及企业管理者、财务工作者对相应政策法规理解程度的有限性与局限性,更使企业管理者难以完全规避税务风险,并使得税务风险给企业经营带来了潜在的持续影响。

2企业产生税务风险的原因分析

2.1宏观环境因素

为了适应经济全球化的进程,我国宏观环境是不断调整变化的,这就给企业经营带来了一定风险。宏观环境通常包括政治环境、经济环境、科技环境、社会环境、文化环境等,这些宏观环境因素是企业不可控制的,但任何企业生存发展都离不开这些宏观环境。虽然我国经济长期向好的基本态势没有改变,但我们必须清醒地认识到不平衡、不协调、不可持续问题仍然突出,金融风险隐患较大,宏观环境面临多重挑战。企业在应对形势复杂且变动频繁的宏观环境时压力较大,面临的各类风险如税务风险的比例也相对更高。

2.2政策影响因素

税法相对复杂且变动程度较大是造成企业税务风险的另外一个不可避免的影响因素。目前有权制定税法或者税收政策的国家机关有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。此外,根据我国法律规定,省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会,可以制定地方性税收法规;省、自治区、直辖市和设区的市、自治州的人民政府,可以制定税收规章。我国目前共有18个税种,只有少数税种通过了全国人大立法,其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定,税收法律法规相对复杂,而且我国财政部与国家税务总局每年公布的政策及公告数量也很庞大,因此企业在理解税收政策方面存在很大困难,从而加大了企业的税务风险。由于经济形势的不断变化,为了适应发展趋势,税收法律法规也在不断发生变动,仅当前疫情防控期间的税收优惠政策就涉及增值税、所得税、社保费等多个税费种类,若企业未能及时了解相关政策,就会给企业带来一定程度的税务风险。此外,我国税收征管体制改革和税收行政管理体系不断发生变化,这也是造成企业产生税务风险的一个政策影响因素。

2.3企业自身因素

由于我国中小企业数量众多,企业内部的经营行为可能存在一定的漏洞,相关财务制度不够完善,部分企业缺少完善的内部控制及税务风险管理体系,还没有充分意识到建立内部税务管理制度的重要性,企业内部的相关税务管理制度制定不健全,有的企业甚至还没有建立内部税务管理制度,管理层对税务风险的重视程度也不够,在经营活动中通常比较重视采购、生产、营销、研发等环节的管理,纳税意识较为薄弱。会计和税务人员税法知识欠缺,个人能力水平也参差不齐,对税法理解不透、认识不足,没有严格按照流程申报纳税,不能准确运用税收相关法律法规及优惠政策,造成企业多缴或者少缴税款,给企业带来一定的税务风险。以上这些因素都是造成企业产生税务风险的关键所在。

3企业税务风险管理优化的几点建议

3.1建立并完善税务风险管理制度

税务风险管理制度可以帮助企业更系统化地应对税务风险,有效避免一些常见的税务风险问题。企业的有效运作需要强有力的税务风险管理制度作为保障,通过相关制度的建设与落实,完善内部风险管理流程,提高税务风险管理意识,如建立纳税申报制度、发票管理制度、流程监管制度、税务风险预警等等,注意平时涉税信息的收集与整理,并加强对涉税资料的存档与管理,借助大数据、互联网及信息化等手段,构建智慧税务数据系统,为企业减少税务方面的损失,同时也可一定程度上避免出现相同或类似的税务风险问题。此外,企业管理层需要提高税务风险管理意识,加强税务风险管理防范措施及方法,畅通各部门的交流渠道,将税务风险管理渗透到企业经营管理的各个流程当中,并确认相应的税务风险责任人,才能使整个制度更精准有效地进行与实施下去。

3.2成立专业的税务风险管理部门

当前多数企业将税务风险管理设置在财务管理部门下,并没有将税务风险的重视程度提高到企业的战略管理层面,所以一旦企业出现税务风险问题,轻则对企业的财务状况有所影响,重则会造成违反法律法规等刑事处罚而影响企业声誉,对企业的利益与发展带来重大影响。企业的发展与税务事项联系非常紧密,税务相关问题可直接或间接对企业造成很大的损失,所以只靠临时处理问题是远远不够的,这就需要企业内部建立专业的税务风险管理部门,并在企业经营的各个工作流程中设置专门的税务管理专员。税收风险管理应贯穿于企业经营管理的全过程当中,企业税务部门应结合环境与形式制定合理的税务风险管理目标规划,确定税务风险管理的工作重点、工作措施和实施步骤,形成系统性的年度计划,通过企业的纳税情况进行分析,对存在的税务风险问题进行应对,对存在的税务风险隐患进行预警,帮助企业减少因为税务问题而导致的损失,各部门的税务管理专员可以在事前、事中两个环节减少企业遇到税务风险的可能,最大程度地降低企业所面临的税务风险。

3.3加强对财务及税务人员的人才建设

企业财务人员与税务人员是直接与企业税务工作接触的人员,所以这些人员的税务专业能力的高低直接影响到企业的纳税情况,这是企业所面临的税务风险中一个非常重要的环节。当前多变的社会环境也给财务及税务人员带来更大挑战,对工作人员的素质能力提出了更高的要求,对此,企业应定期举行相关税务方面知识的培训,从理论与实践、专业与操作等多角度多方位处出发,以便及时了解税务方面的新政策,也可以聘请一些税务方面的专家或机构来进行培训,全面提高企业财政与税务人员的综合业务能力与专业技能。同时应提高财务及税务人员的自我学习能力,推进队伍职业化建设,增强队伍的凝聚力与向心力。将税务风险管理工作与绩效挂钩,并注重对税务管理人员的廉政与道德层次的建设,从而提高企业财务及税务人员的专业度。此外,企业也可以借助专业的第三方税务中介机构进行税务事项的处理来防范税务风险,提高企业自身的税务风险防范意识,营造良好的税务风险管理氛围。

3.4加强企业与税务部门的沟通与交流

企业与税务部门应该建立畅通的沟通渠道,及时了解和掌握最新的税收政策。企业与税务部门沟通与交流的重点是互动,关键是双赢,双方联系多了,走动多了,沟通交流的过程中,促进企业不断改进、不断发展。处理好企业与税务部门的关系对企业税务风险管理是非常重要的,企业应该熟悉与了解税务机关的工作流程及内容,这样才能更好地配合税务机关的纳税工作,加强与税务部门的沟通和联系,树立一个良好的纳税企业形象,这样可以使企业在遇到一些突发状况时,获取税务机关的理解,并争取到一些解决问题的时间。依靠良好的企业纳税形象,可以更好更及时地获取一些国家最新的税收优惠政策及信息,从而得到更多的税收优惠机会。因此,加强企业与税务部门的沟通是非常重要的。

4结语

企业的发展与税务息息相关,税务种类繁多,税务政策也在不断变动完善,税务风险也越来越受到企业重视,如何进行税务风险管理是企业面临的一个巨大挑战。综上所述,首先需要有健全的税务风险管理制度,其次需要有专业的税务人员,专业的税务风险管理部门,最后需要处理好企业与税务机关的关系。做好以上几点,可以使企业更加游刃有余地应对税务风险,减少因税务问题而导致的财务支出,更好地依法利用税务优惠政策来为企业赢得更多的利益,增加企业的核心竞争力,为企业的发展保驾护航。

参考文献

[1].浅析大企业税务风险产生的原因及对策[J].财务与会计,2015(23):70.

[2]李玉兰.论高新技术企业税务风险防范[J].税务研究,2017(10):50-52.

友情链接