财务合规风险管理全文(5篇)

［摘要］财务共享是一种集中统一、业财一体、上下协同的集团企业财务管理模式，将集团企业成员单位分散重复的基本财务业务进行整合，依托信息管理平台，通过流程信息化、财务标准化，在提升财务效率、降低财务成本的同时，对集团企业风险管理提供了新的思路。本文从开拓企业风险管理渠道、提升风险管理力度、降低风险管理成本、提高风险管理时效等方面对财务共享的价值贡献进行了分析。

［关键词］集团企业财务共享风险管理

对于集团企业来说，生产经营的扩张带来了庞大的财务需求，加之地方性差异、行业性差异、专业性差异等因素，使这种需求不仅仅是数量上的增加，更是质量上的提升。在这样的背景下，组织结构调整、从业人员转型、业务流程优化、财务资源整合，成为解决财务困境的必然选择。物联网、云计算、大数据、人工智能、AI识别等信息技术的发展，助推集团企业财务模式进入共享时代。财务共享模式缩短了业务到财务的距离和时间，通过建设财务共享中心，集团企业可以统一会计核算、统计口径和业务把握尺度，并在此基础之上逐步统一管理制度、优化工作流程和推进管理标准化，通过基础财务工作的集中，由点及面，助力整个业务链条的优化和管理提升，也为集团企业风险管理提供了新的思路、好的方法和便利的条件。

一、实现内部控制和流程管理升级，创新管理模式，开拓了风险管理的渠道

（一）实现会计核算和财务管理分离，防范运营风险。集团企业与分子公司及其各级分支机构存在机构重叠、业务交叉等情况，由于管理层级多、区域跨距大，集团企业难以避免地存在流程长、效率低、决策慢、成本高、管控难等通病。传统财务分工体系下，各级财务组织各自开展会计核算、资金管控、成本筹划、指标管理等“全套”财务工作，集团财务不能及时和全方位管控分、子公司的财务行为，财务信息质量差、误差大，传递时间长，一定程度存在财务数据刻意造假、考核指标人为调整等乱象，运营风险较大。财务共享模式下，实现财务资源的整合和财务分工的调整，把会计核算从成员单位抽离出来，成员单位可以更集中、专注地开展财务管理工作。通过集中资金收支、统一会计核算解决了异地财务问题，提升了财务业务的整体合规性，强化了集团财务管控力度：一方面集团企业财务共享组织为企业及下属公司的财务管理、税务筹划、成本分析、指标管理提供了指导意见、参照方法和操作规范，避免各自独立开展工作造成的管理缺口和管理重叠，降低了风险；另一方面，通过会计核算和财务管理分离，一定程度杜绝了人为调控指标和数据造假，防范了运营风险。

（二）实现资金支出与资金管理分权，降低资金风险。传统资金支付一般依靠在财务公司的网银系统、银行的企业网银界面，通过录入支付指令，完成资金的支出，操作过程容易出现差错和失误；同时，银行预留印鉴和秘钥需要分开保管、审批使用、登记备查，这增加了各级财务组织的人员和设备的投入，如果不相容岗位设置不合理、“三铁一器”配置不当，或是离岗交接不充分，非常容易造成资金安全隐患。财务共享模式下，银行预留印鉴和秘钥由财务共享中心按照安全和牵制原则统一负责实物保管，资金支出业务由财务共享中心依据审批和稽核结果，设置专职人员负责线上付款操作，下达支付指令和执行支付动作分别由成员单位和财务共享中心独立完成，降低了资金舞弊的可能性。与此同时，在资金支付过程中，把“是否已签订经济合同、是否已办理结算业务、是否提交付款计划、经否经过付款审批、合同是否约定预付条款”的付款约束条件预置到付款业务单据中，保证了付款业务把经济合同、结算信息、资金计划、审批流程作为依据，缺一不可，对资金使用的全过程进行风险管控，降低了资金超付、违规付款、超合同比例付款的风险，以“资金安全”保障了集团企业的财务安全。共享平台为集团管控分子公司项目运作、绩效考核、成本情况等提供了工具，实时、动态、多维度反映成员单位的运营状态。

（三）实现业务经办与实物管理独立，防范财务职业风险。会计职务犯罪是一个具有明显专业特征的行为，“管钱”和“记账”的互相牵制、“收现”和“盘点”的内部监督、“支出”和“复核”的互不兼容等是预防财务职务犯罪的控制措施。但是在分支机构众多、资源有限的条件下，集团企业，尤其是末级单位，经常难以按照不相容职务的要求设置会计岗位，给会计人员在履行会计职责时，违反职务规范、变造凭证账簿、侵占公司财产、挪用企业资金等创造了机会。财务共享模式一方面通过改进资金收支方式，减少和一定范围内杜绝成员单位现金收支业务，从源头避免了财务人员侵占现金的风险；另一方面，通过对银行账户预留印鉴和银行秘钥的实物管理予以集中，对付款业务单据的审核予以集中，对资金支付业务的操作予以集中，规避了成员单位财务提交付款计划、审批付款计划、执行付款计划、操作付款业务、监督付款过程中产生的舞弊机会，阻断了资金舞弊的链条。财务共享模式通过在成员单位财务人员与资金之间形成屏障，在预防财务人员职业风险方面，创新性地发挥了作用。

摘要：随着我国税制改革的全面落实以及“营改增”的全面实施，企业所面临的税务问题更为复杂化，税务风险管理也逐渐受到更多企业管理及决策人员的重点关注。税务风险是企业经营发展中所面临众多风险中的一种，而税务风险管理也在一定程度上决定了企业经营决策及战略规划，决定了企业能否正常运营等。因此加强企业税务风险管理成了企业内部需要重点推进和落实的任务，这对于企业的竞争和长远发展来说具有重大意义。本文主要围绕企业税务风险管理展开论述，提出了加强税务风险管理的有关对策。

关键词：税务风险；税务管理；管理对策

纳税是企业重要的经济活动之一，企业若想实现长远可持续发展，提高税收管理的重视至关重要。近年来，我国加入世贸组织后国内企业的发展也存在着新的挑战，为了能够顺利实现企业利益最大化的目标，企业也越来越注重税务风险管理。科学的税务风险管理对企业顺利实现生产经营目标具有重大意义，是满足企业税收管理科学化、精细化、规范化的重要前提，也是解决企业税务管理对象愈发复杂、管理资源愈发短缺等矛盾的有效举措。对此企业需要结合企业税务风险管理的实际情况，通过国际现行的税务风险管理模式实践，积极借鉴不断探索最适合企业的税务风险管理模式，并针对税务风险管理存在的不足及其原因进行分析，不断完善和优化税务风险管理。

一、加强企业税务风险管理的重要意义

（一）加强企业竞争能力缴税纳税是企业发展中的必要支出，而税务风险管理便是降低税收成本和提高企业持续发展动力、竞争能力的重要举措。随着经济的快速发展，目前越来越多企业逐渐走上国际，不断发展境外投资，但境外投资更要注重税务风险管理，若缺乏可靠的税务风险管理制度与措施，那么很容易会在境外投资过程中的涉税环节出现问题，导致税收成本进一步提高，影响企业的经营效益。而重视并提高税务风险管理，不断改进企业税务风险管理体系构建，这对于企业的发展以及和国际接轨具有重大意义，这也提高了企业的竞争实力。

（二）加强企业财务及会计管理水平税务风险管理的进一步完善需要具有可靠的财务与会计制度，企业财务管理工作的主旨在于实现利润的最大化，并且将利润、成本、资金三项进行最佳组合，而财务与会计管理水平的高低则一定程度上决定了企业的税收情况。财务与会计管理水平的提高有利于优化企业税务风险管理体系，而合理且完善的税务风险管理不但可以有效控制企业的税务支出，而且还能降低税收法律变动所带来的不确定性，确保企业的长远稳定发展，为企业的发展带来可靠的动力。

（三）实现利益最大化的目标对于企业的经营与发展而言，利益最大化无疑是企业的主要追求目标，而若想实现利益最大化，要么控制支出要么提高收入，因此降低企业税收支出也成为了实现利益最大化不可或缺的举措。税务风险管理能够有效降低企业在税收支的支出，并且税收费用的减少也代表着企业经营成本的降低，在同等收入水平的条件下，支出金额越少，那么整体利益便会越大，有助于企业利益最大化目标的实现。［1］

［摘要］在市场经济环境下，企业在经营过程中必然伴随着各类税务风险，由于税法与企业会计准则存在一定差异，且我国税法及相关法律法规还处于不断完善和发展的阶段，所以税务风险是客观存在且不可避免的。随着我国税制体系和结构的日趋完善，企业面临的税务风险也日益严重，因此企业在日常经营活动中，应该提高对税务风险的重视程度，加强对税务风险的原因分析，完善税务风险管理制度，从而对企业的生产决策起到一定的促进作用，使企业能够更好地应对税务风险。

［关键词］税务风险；原因分析；优化建议

1引言

税务风险是指企业纳税行为因未能正确有效地遵守税收法律法规而造成财务损失、声誉损害甚至法律制裁的可能性和不确定性。企业面临的税务风险主要来源于两个方面：一是企业不符合税收法律法规等相关政策进行纳税活动，造成未缴税、少缴税等情况，给企业带来补税罚款、加收滞纳金、刑事处罚、影响声誉等不良后果；二是企业没有及时按照最新政策享受税收优惠或是没有进行合法合理的税收筹划导致的多缴纳税款，给企业增添负担。由此可见，税务风险具有普遍性、客观性和不确定性这三点特征。由于企业和税务机关对税收业务的理解存在一定偏差，这直接导致了企业不可避免地面临着各种各样的税务风险。税务风险贯穿在企业经营的各个流程中，企业以利润最大化为目标这一现状与税收强制性存在客观矛盾。加上国家税收执法环境不断变化，以及企业管理者、财务工作者对相应政策法规理解程度的有限性与局限性，更使企业管理者难以完全规避税务风险，并使得税务风险给企业经营带来了潜在的持续影响。

2企业产生税务风险的原因分析

2．1宏观环境因素

为了适应经济全球化的进程，我国宏观环境是不断调整变化的，这就给企业经营带来了一定风险。宏观环境通常包括政治环境、经济环境、科技环境、社会环境、文化环境等，这些宏观环境因素是企业不可控制的，但任何企业生存发展都离不开这些宏观环境。虽然我国经济长期向好的基本态势没有改变，但我们必须清醒地认识到不平衡、不协调、不可持续问题仍然突出，金融风险隐患较大，宏观环境面临多重挑战。企业在应对形势复杂且变动频繁的宏观环境时压力较大，面临的各类风险如税务风险的比例也相对更高。

摘要：建筑行业也随着经济的快速发展获得了较大发展机遇，对于我国的经济增长与城乡就业具有重要贡献。在国家实施税制改革后，市场环境影响因素更加复杂多样，建筑企业的税务管理面临更大的风险挑战。本文针对建筑企业经营管理环节中可能涉及的税务风险问题进行探讨，并提出相应的对策，希望为建筑企业的税务管理提供有效性建议。

关键词：建筑企业；税务风险；税务管理

一、引言

税务风险伴随企业经营过程产生，税务风险会导致企业利益的损失，影响企业的正常生产经营，税务风险是客观存在的。企业不能忽视税务风险，必须采用科学的税务管理理念指导税务管理工作，找出企业的税务风险点，并采取事前防范措施，有效规避税务风险。现阶段，我国实施税务改革，对企业的税务风险管理水平的要求越来越高，而目前很多建筑企业的税务风险管理能力已经无法满足发展需求，改变现有落后的税务管理手段已经刻不容缓。

二、税务风险管理理论概述

1.税务风险的含义税务风险是指企业在涉税事务的管理中，由于违反税收法律法规而产生的风险。税务风险具有以下几点特征：一是税务风险具有不确定性，企业在处理涉税事务时，税务风险发生的可能性以及造成的风险损失大小都具有很大的不确定性；二是税务风险的大小受到企业管理水平和内外部环境影响。税务风险发生的原因总的来说主要有以下两方面：一是企业内部人为舞弊造成的税务风险，例如由于利益驱使导致某些企业违法偷税逃税，这些税务风险一旦产生会受到税务机关的严厉惩处，影响企业的长远发展；二是由于税务管理人员专业能力不足导致的税务管理水平低下，从而导致企业多缴纳税款，无法降低税务负担。

2.税务风险管理税务风险管理是指企业通过税务风险识别、预警、评估、防范及反馈等措施，控制企业的税务风险，减少企业税务风险发生的可能性及风险损失，规范企业的税务管理活动，保证企业涉税事项的处理更加符合准则和规范要求。税务风险管理是一个动态、持续的过程，必须建立在对企业涉税活动进行深入分析并科学管控的基础上，才能够有效地降低企业经营管理的税务成本。现阶段，很多企业对于税务风险管理的理解仅局限于税务筹划工作，但实际上，税务筹划仅仅是税务风险管理中的一个重要内容，税务筹划工作是为了实现少缴税费、减轻企业税务负担的目的。而税务风险管理则包括了更广泛的内容，不仅仅需要保障税款缴纳的准确性，还需要关注企业涉税事项的合规性，侧重于企业税收信用方面的内容。

一、企业税务风险及其管理意义

(一)企业税务风险的含义、特点及管理任务

税务风险是企业的纳税行为未按税收法律法规正确有效地执行，从而导致企业未来经济损失，致使经济利益流出企业，并使企业名誉受损，信誉下降。其主要表现为企业未充分利用相关优惠条件、涉税事项管理不合法等行为。税务风险的特点包括：主观性、变动性、损害性、预先性、可管理性。税务风险管理的直接任务是熟悉税收政策，进行税收筹划，防范并降低税务风险损失。

(二)企业税务风险管理的意义

企业财务管理可分为日常经济业务的分析与管理和纳税业务的分析、筹划与管理，因此，税务风险管理是企业风险管理的核心之一，加强企业税务风险管理有着非常重大的意义：

(1)税务风险管理质量直接影响企业风险管理水平随着社会经济不断向前发展，企业的组织形式越来越复杂，管理层次也越加复杂化，在企业追求经济利益最大化的观点指导下，税务风险发生的可能性也越大，因此对企业税务管理人员的专业素质水平要求就越高。作为企业整体风险管理的重要分支，提高税务风险管理质量有利于降低企业整体风险发生的概率，提高企业整体风险管理水平。

(2)有利于营造良好环境，确保企业正常有效生产税务风险管理有利于营造良好的社会环境，避免企业不必要的损失发生，保证企业经营活动正常有序的进行。有效的税务风险管理可规范企业的各项交易活动及法律行为，避免承受不必要的损失和惩罚，最大限度地减少损失，同时也为营造良好的社会环境起表率作用。