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财务税务管理全文(5篇)

财务税务管理

第1篇:财务税务管理范文

1.中小企业会计核算系统不健全

一般而言,中小企业都是由个人或者是数人合伙进行投资,管理费用一般较低,而投资人也都是具有大量从事本行业生产经营的经验,并且有一定的销售渠道,利润率较高。为了少缴税款,很多中小企业都会想方设法在会计核算上做文章,一些中小企业的账簿记录不全,一些中小企业虽设有账簿,但实际的各种收人凭i、费用凭i等资料都残缺不全,还有一些企业甚至设置账外账。这样混乱的会计核算制度下,中小企业的税务管理就缺少了纳税的基础资料。

2.中小企业管理者依法纳税意识淡薄

纳税意识反映了纳税人对履行纳税义务的观念与态度。一般地,它主要表现在人们对税收的认知程度与重视程度上。可以说,一个企业在经营管理中出现的漏洞与隐患都能够从领导那里找到根源,税收管理也是这样。很多中小企业的管理者由于自身知识水平的局限,不能够正视自己的纳税义务,纳税意识非常淡薄,因而会想尽办法偷税漏税,很多人甚至认为税务不是法律规定而是人情交易。在企业出现税赋与效益冲突时,企业领导者往往会盲目避税。

3.管理者认为税收是财务人员的事

税收同会计之间有着天然的联系,会计职能实现的一个体现就是税收;税收也只有通过会计方法才能使企业的计税基础以及应纳税额得以实现。可以说,税收涉及到企业生产经营的全过程,因而说税收不仅是会计人员的事,更是所有员工的事。一些中小企业管理者认为税收规范是财务部门的事,是财务核算上的要求,对业务人员等只片面重视业绩和业务拓展,导致一些业务人员的税收观念也很淡薄,并且往往在二者发生矛盾冲突时,经常偏向于业务人员‘,〕。其实,税收是在业务的过程中产生的,而不是在核算的过程中。如果在业务的决策与经营过程中就产生了无法弥补的税收风险,财务核算就算强行弥补,也只能增加企业的税务风险。

二、我国中小企业加强税收管理的措施

1.健全企业会计核算系统

中小企业应当根据我国现行的《会计法》、《企业会计准则》以及行业会计核算的一些制度与财经法律等的规定,结合企业生产经营与管理的实际特点,建立健全企业内部的会计核算系统侧。中小企业应严格按照既定规则确立规范的会计科目,设置相应的账簿,并进行会计要素的确认与计量,运用合适的会计处理方法,进而编制出客观公正的财务报告,从而为企业的税务管理工作做好基础铺垫。

2.加强企业管理者的税收意识

企业管理者必须首先认识至日企业税赋是企业作为纳税人应尽的义务,是依据国家税法与企业自身经营活动而确定的,并不是做假账和托关系就能解决的。因此,企业管理者应当主动学习并且加强自身的业务素质与税务管理意识,并以此带动广大员工加强对税务管理的认识,从而有利于企业做好税务管理工作,规避税务风险。

3.建立专门的税务管理部门

中小企业的税务管理水平低,对税务管理的重视程度不够,最主要的就是其管理工作是由财务部门来代为执行。随着经济的发展,我国的税收体系越来越复杂,税收征管力度也日益严格,因此企业应当设置专门的部门来管理企业的税务问题,不但要做好企业的税款计算、申报与缴纳,还要研究国家宏观调控的动向以及各项税收政策,把握好国家的税收优惠政策,降低企业的税务风险,从而减少企业的不必要损失。

4.加强企业日常税务管理工作

日常税务管理是企业税务管理工作的基础,是企业开展生产经营活动的前提,也是企业获取纳税管理基础信息的来源。小企业的税务管理第一步就是要做好日常税务管理工作,主要包括办理税务登记、正确计算税款、按期申报纳税并交纳足额税款等。这样在一定程度上就可以使企业的一些涉税行为更加合法规范,减少企业的不必要支出和不利影响。

5.适当进行节税管理

企业税务管理工作的中心就是企业的节税管理。它是在日常纳税管理的基础上,以降低企业税金成本增加企业收益为目的而进行的专项税务活动。通常可以从以下几个方面进行有效管理:第一,充分利用优惠政策,比如在中小企业分布较多的物流行业,为鼓励其发展,国家在2005年12月下发了一系列通知,针对物流企业的运输和仓储两个环节实行按差额计征营业税。某物流企业在一项仓储服务的营业额为50万元,假设外包的仓储费为40万元,那么新的营业税计征基数就由原来的50万元降低到现在的10万元,即税额由2.5万元变为住5万元,显然这对物流企业重复纳税的改善有着非常重大的意义叹第二,针对不同的应税项目分别进行核算,区别纳税。比如,当前从事交通运输、建筑安装、文化体育业以及邮电通信等行业的营业税率为3%,而其他行业则一般为5%,因而在针对不同业务时,应当进行区别核算,避免把此类业务按照5%的税率进行税务缴纳。第三,一些新开办的中小企业可以把税赋较低的地区作为注册地,这样能够较好的进行避税。比如,针对大多数中小企业的固定资产比重较大,进项税额较多,而我国的中部六省普遍实行的是消费性增值税,它允许固定资产取得时可以抵扣进项税额,因此中小企业可以考虑在中部六省进行注册。

6.做好企业税务风险的规避与防范

第2篇:财务税务管理范文

关键词:水泥行业;财务管理;税务筹划

据我国社会经济以及市场经济的发展状况来看,税务筹划是必然会出现的产物,而且,税务筹划已经成为了各大企业的财务管理的重要内容之一。随着社会经济的发展,人们的生活水平和质量也越来越好,我国的建筑行业的发展得到了充足的动力,作为建筑行业合作的水泥行业,自然也受到的一定程度的影响,因此,为了能够使行业发展的更好,就需要将税务筹划充分的利用到财务管理中。

一、水泥行业财务管理中税务筹划的意义

1、含义

对于税务筹划的含义,有多种不同的解释,比如印度的税务专家就认为税务筹划是“纳税人通过财务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。”,还有我国的学者认为税务筹划就是“纳税人在法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动等事项的事先安排以及策划,尽可能的获取“节税”的税收利益”。这两种解释都存在着一定的差异,但是,从这些解释中我们还可以看出,纳税人才是税务筹划的主体,而其目的则是减轻纳税的负担,并且使用的手段是被法律允许的。所以说,税务筹划并不是偷税、漏税。偷税漏税在我国法律上是不被允许的,而且它损害的不仅是国家的利益,还损害了纳税人自身的形象,因此,偷税漏税的行为是被我国严厉打击的对象之一,而避税在某种程度上和偷税漏税一样,所以,也是被打击的对象之一。因此,水泥行业想要减轻自己的纳税负担,一定要通过我国法律允许的税务筹划的方式,选择最适合自己的纳税方案,从而达到减轻税负的目的。税务筹划不仅不违法,还会使得纳税人获得额外的收益,所以,税务筹划迅速的成为了各大企业财务管理的重要内容之一。

2、特征

1)合法性。上述中说过,税务筹划与偷税漏税等不同,它是被法律允许的,以法律法规为基础,再通过对税收法规以及其他经济制度相比后,选择出最合理的纳税方案,降低纳税人的纳税负担。这也是和偷税、漏税以及避税本质上的区别。2)超前性。因为税务筹划是在企业开始经营等工作之前就会决定的,然后,企业在根据选定的纳税方案来进行投资、经营等。可以说企业主是在开始经营前,提前将自己的纳税方式以及纳税的数量安排妥当了后,再以此为目标开展工作。3)目的性。税务筹划本身的目的就是帮助纳税人减轻税负压力,所以,纳税人通过税务筹划选择能够将自己税后利润最大化的纳税方案,在开展工作的过程中最大限度的将节水的潜力进行挖掘。4)综合性。税务筹划是包含了整个企业所接触的税种的,而不是只关注某一个或某几个税种,是全面的减轻企业的税负,所以,税务筹划所提供的纳税方案有很多,是由企业自己进行选择,选择最优化的,税后利润最大的纳税方案的。所以,税务筹划是具有综合性的。

3、意义

上文中提到过,税务筹划是我国法律所允许的,目的是帮助我国各大企业减轻税负负担的。但,这一切都需要以市场经济条件为基础,因为,市场的主体就是企业,它是独立的,经济利益也是独立的,并且我国法律法规中也给予了它一定的权利和利益,因此,企业是在法律的规定下,自主经营,自负盈亏的。市场经济体制是税务筹划的各方面发展的必然前提,而税务筹划则是市场经济的必然产物。我国所有企业的最终目的都是,以最小的投入获取最大的利益,如果是相同的资本投入,成本越低则收益越高,如果是运营成本相等,则成本越高,利润就越低。但,企业生产经营成本的影响因素非常的多,其中之一就是税收。据调查显示,全球使用最广泛的税收方式就是复税制,而能够直接影响到营业成本的是流转税,投资成本则受到所得税的影响。

二、税务筹划方法

水泥行业的税务筹划的方式主要有以下几种。1)规避。这个方法是指,水泥行业的纳税人在投资的时候,尽量选择不负担税收或者轻税的地区、产业等,如此,就能够使得其在市场竞争的环境中,占据一定的优势,通过这个方法将自己的市场竞争力增强,从而获取到更高的资本回报等。如何才能够做到税收负担的规避?需要水泥行业的纳税人熟知我国的各项减免、优惠税的规定等,然后在将其与自身的实际情况进行结合,最后选择制定出最合理的方案。2)转换。这个方法一般是指水泥行业中同一种经营的手段等,税务筹划能够提供多种纳税方案时,水泥行业纳税人选择低税负的纳税方案,从而获得节税的利益。还有,纳税人可以通过调整计税所得,来获取节税的利益,但纳税人要注意调整计税所得的渠道有很多,要选择适合自己的才能够获取到最大的节税利益。3)滞延。这个方法是指,水泥行业的纳税人可以在法律允许的情况下,将纳税的期限往后延迟,而且,在这个期间纳税人还需要取得与税款相同的政府的无息贷款,这样能够帮助企业进行资金的周转,同时还能节约纳税人的利息支出。如果说,延迟的阶段正好处于通货膨胀的时期,那么延期缴纳的税款币值相比于正常的时期要低一些,就意味着所缴纳的税款降低了。据调查显示,某一部分国家的税法中,特别指出了延期纳税的规定等,其目的就是为了帮助纳税人平衡纳税的负担,因为,纳税的税种较多,水泥行业纳税人的经营情况也不会固定,所以,某一时期可能税负会很高,这个时候纳税人就可以选择延期纳税,将税款平均的分散到以后的纳税中。除此之外,延期纳税还是政府调节纳税人经济行为的手段之一。就比如,政府部门允许纳税人将自己的资产快速折旧,目的是促进投资,但通过这样的方式方法,能够降低高折旧年度的应税所得,从而帮助纳税人做延期的纳税。而且,我国的《税法》中如果没有制定相关的支付条款等,那么纳税人则直接利用其本身的条款进行延期纳税。总之,水泥行业以及其他的行业进行税务筹划的目的,就是在法律允许的范围内,尽可能的将自己的纳税支出降低,提高自己的净收益。所以,水泥行业可以通过上述的三种方式来获取节税的利益。

三、总结

综上所述,税务筹划是我国市场经济发展的一个必然的产物,我国的水泥行业以及其他的行业都能够通过它,来实现降低税负压力,提高经济利益的目的。本文主要阐述了税务筹划的基本意义,以及帮助水泥行业的纳税人分析了最有效的税务筹划的方式方法,水泥行业的纳税人可以通过以上的三种税务筹划的方式来挖掘自己的节税潜力,从而获取更多的节税利益,进而达到降低税负压力的目标。同样,我国的政府也能够通过税务筹划来调节纳税人的经济行为,使得我国的市场经济能够更加平稳健康的发展,从而为我国的人民生活以及社会发展创造出更多的机会。

参考文献

[1]刘早春.企业财务管理中的税务筹划问题研究[J].长安大学学报(社会科学版),2002,01:23-26.

[2]沈金花.现代企业财务管理中的税务筹划探讨[D].新疆大学,2010.

第3篇:财务税务管理范文

税务会计管理是因为采用了财务会计管理的技术方法才日趋成熟的。但是从另一角度而言,税务会计管理也对财务会计管理产生了广泛而深远的影响,它使财务会计管理实务处理更加规范化、法制化,有时也制约了财务会计管理对某些核算方法的选择。两者相互影响、相互制约、相互促进。财务会计管理与税务会计管理的联系主要表现在以下几个方面:

1.税务会计管理的信息以财务会计管理的信息为基础。现实中,通过企业的财务会计管理系统,企业已经建立了一套完备的企业财务活动“资料库”,该“资料库”为企业对外编制财务报告提供基本的“素材”。同时,该“资料库”也具备着企业进行税务会计管理处理的基本“素材”。从国际上看,大多数国家都以企业的会计管理利润为基础,再按照税法的有关规定进行必要的调整。

2.税务会计管理与财务会计管理的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上.,由于任何税务会计管理处理均会对企业的财务状况产生影响,而这种影响必然反映在财务报告中。如企业所得税会计管理中,为了处理时间性差异,企业要设置“递延税款”科目,该项目可作为企业的长期负债列示,也可作为企业的长期资产列示。

二、企业财务管理与税务管理的协调机制

财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式最适用于筹资多元化企业。与其他模式不同的是,财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式以不同的思路分别核算会计管理收益与税法收益,其中税务会计管理以独立性原则为依据编制成“独立纳税体系”。值得注意的是“独立纳税体系”与财务会计管理核算的差异程度并非完全自由发展的结果。财务会计管理与税务会计管理的“适度分离”必须符合我国的基本国情,并考虑到国家宏观调控政策和会计管理管理体系等因素,切勿财务会计管理与税务会计管理分离程度过大。同时,根据企业所得税制度之规定,企业必须结合财务会计管理核算结果,依据相关税法调整利润核算方法。财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式中所提及的“分离”实质上是两套会计管理规范体系制定思想上的分离,并不是形式上账簿的分离。

尽管财务会计管理与税务会计管理相分离,但其均属于会计管理分支,因此二者在确认、计量及报告的会计管理基本技术方面仍存在相同之处。受我国现行会计管理制度与税法发展现状的影响,使得我国财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式下财务会计管理核算与税务会计管理核算的共同点远多于美国完全分离型模式下财务会计管理核算与税务会计管理核算的共同点。因此,财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式下,依据财务会计管理结果调整会计管理技术这一做法合理的。

为促进筹资多元化企业得以长期稳定发展,国内相关人员应立足于会计管理制度和税法之上制定制度,一方面,明确会计管理规范市场化方向,既有助于促进市场公平竞争,又能够推进资本市场走向成熟,因此政府部门切勿限制会计管理规范市场化的方向;另一方面,完善以税法为代表的法律体系。只有国家税法高于行政权力的法律规范时,才能够实现财务会计管理与税法会计管理分离。

第4篇:财务税务管理范文

关键词:酒店;财务管理;税务筹划

当前,伴随着酒店企业数量、运营规模、经营范围的持续扩大,如何做好财务管理工作,设计科学、合理的税务筹划策略,已成为新时期各酒店经营管理者必须高度重视的课题。在我国,税务筹划以合规性、合法性为前提,通过统筹规划酒店财务管理环节中的各项工作,在不违法国家法律法规、政策方针的前提下,达到增加经营效益、减轻税务负担的目的。因此,对于酒店企业而言,想要在激烈的市场环境中保持竞争优势、谋求高效化发展,就必须深入探究财务管理中的税务筹划策略,充分激发酒店经营的潜在动力,促使酒店获得长足、稳定发展。

一、酒店财务管理中的税务筹划概述

(一)税务筹划的概念

税务筹划作为酒店财务管理中的重要组成部分,主要指酒店在遵守国家法律法规、方针政策的前提下,通过对内部财务进行科学、合理的统筹规划,来达到合法合规避税、减轻企业纳税负担的目的。同时,税务筹划是新时期推动酒店可持续发展的必然要求,不仅可以合理降低酒店的税收压力,还可以增加酒店经营收益、增强酒店运营竞争优势,使其能够在激烈的市场竞争环境中站稳脚跟。所以,在酒店日常财务管理过程中,酒店经营管理者必须高度重视税务筹划工作,并采用合法、合规、合理的税务筹划策略,依靠国家制定的税收优惠政策,达到降低酒店税负的理想效果。

(二)税务筹划的应用原则

从当前税务筹划职能作用来看,酒店想要保证税务筹划的科学性和合法性,充分发挥税务筹划对酒店运营发展的实际效用,在应用税务筹划时必须满足以下几项原则。第一,合法性原则。酒店在进行税务筹划时,必须严格按照国家财税方面的法律法规,在合法、合规经营的前提下,设计科学、合理的税务筹划策略,而不能出现违反税法规定的偷税、漏税行为。并且,税务筹划还需遵守国家制定的会计法规和其他经济法规,只有这样才能在满足税务筹划要求的基础上,达到合法避税的税务目标。第二,目标明确原则。在酒店财务管理的过程中,税务筹划作为其中最为关键的核心构成要素,必须秉承目标明确原则,在合法降低酒店税负的同时,配合财务管理共同实现酒店的降本增效目的。第三,事前筹划原则。因税务筹划对酒店财务管理有着直接影响,这就需要酒店在纳税义务形成之前通过对经济活动、资金、业务活动的事前统筹规划,来达到节税的目的。反之,酒店经营活动和纳税义务一旦完成,将不具备进行税务筹划的空间,进而难以达到理想的税务筹划效果。第四,效益优先原则。酒店在利用税务筹划进行合法节税的过程中,需遵循效益优先原则,且不局限于单一税种或个别税种的税务筹划,而是在合理、合法的规定下,以降低酒店整体纳税负担为出发点和落脚点,实现酒店纳税筹划整体经济效益的最大化。第五,适当调整原则。由于我国税务法律环境存在较大的变动性,无形中增加了酒店税务规划中的不确定因素。对此,酒店需根据外部税务环境的实际情况和变动趋势,对税务筹划策略进行适当调整与优化,制定更加科学、合理的税务筹划方案,为降低酒店纳税负担、增加酒店经营效益创造有利的先决条件。此外,还应统筹考虑税务规划中的各类风险因素,及时识别、解决风险隐患,做好酒店运营的风险控制工作,进一步提升税务筹划策略的有效性。

(三)税务筹划的重要性

在酒店财务管理中,税务筹划有着不可忽视的重要作用,具体体现在以下的几个方面。第一,有利于财务管理目标的实现。目前,酒店运营发展的根本目标在于实现自身运营效益的最大化,而想要达成这一目的,就必须根据外部环境变动和酒店运营现状,通过对酒店资金、业务活动、经济活动的合理筹划,设计科学的税务筹划策略,只有这样,才能保证酒店财务分配方面的平衡与稳定,从而更好地满足当前酒店运营的发展需求,达到全面提升酒店财务管理成效的效果。第二,有利于防范财税风险。税务筹划是在国家法律规定下对酒店资金、业务活动等内容做出的统筹规划,需由专门的管理部门或管理小组进行,且具备合理性、合法性、可操作性等特点。此外,酒店在日常运营环节中难免会遇到各种各样的不确定因素和风险隐患,严重影响酒店的正常运营与发展,而通过实施科学、合理的税务筹划,及时识别酒店运营过程中的各类风险因素,并提出有针对性的解决方案,有利于防范酒店的财税风险。第三,有利于提升酒店经营管理水平。在酒店财务管理的过程中,税务筹划除了具备规避风险隐患的效用,还是提高酒店经营管理水平的关键所在。通常情况下,酒店财务管理中主要包含资金、成本、利润等要素,而税务筹划策略的落实不仅可以有效弥补财务管理中的疏漏之处,还是衡量酒店整体财务管理水平与经营管理水平的重要指标,能够立足酒店实际情况,实现酒店社会效益与经济效益的“双赢”。

二、酒店财务管理与税务筹划之间的关联性

(一)基于目标任务的联系

酒店税务筹划工作离不开财务管理的支撑,这就要求酒店在进行内部数据核算时,需合理分配内部各项资源和资金,并对日常运营环节中产生的各项费用、税金进行精准核算,以此来控制酒店运营的成本支出。并且,从目标任务的角度来说,在酒店税务筹划方面,其根本目标是在法律允许的范围内合法降低酒店的纳税负担、减少酒店的应缴纳税金,增加酒店运营效益,努力推动酒店的高效、高质发展,而财务管理工作内容不仅是酒店发展的未来方向,还会受到市场需求、法律法规、酒店运营状态、生产效率等因素的影响。所以,财务管理目标在于判断酒店资金运用是否合理,税务筹划策略与财务管理目标是否一致等。由此,无论是财务管理还是税务筹划,其目标任务都是为酒店良好发展创造强有力的基础保障。

(二)基于对象方面的联系

从管理对象的角度来说,资金是酒店财务管理与税务筹划中的重要内容,其直接关乎着酒店未来的发展走向及运营状态。其中,财务管理工作主要负责酒店内部资金流动的管控,而税务筹划主要针对酒店税收方面的资金管控。所以,在酒店运营发展的过程中,酒店管理层必须高度重视财务管理与税务筹划工作,并在相关法律法规的要求下缴纳相应的纳税金额。同时,在进行税务筹划时,还应充分利用当前的税收优惠政策,合法、合规地降低酒店的应缴纳税额,以便在合理控制运营成本的基础上,不断提高酒店的经济效益。

(三)基于工作内容的联系

现阶段,财务管理工作内容主要强调对酒店投资、内部财务关系、资金流向等内容的全面管理,通过优化酒店的投资资金结构与财务结构,全面分析项目投资形式和行业信息变动幅度,设计出最佳的投资方案,进而不断增强酒店的资金流动效率,实现提升经营利润的理想目标。而税务筹划工作主要涉及酒店定位、交易协调、策略选择等内容,通过灵活运用税收政策,动态化管理税务筹划,达到合法节税、降税的目的。所以,酒店财务管理与税务筹划在工作内容方面具有一致性。

(四)基于工作计划的联系

目前,税务筹划工作计划重点主要在酒店缴纳税款方面,而财务管理工作计划重点主要在某一期间的运营方面,并且,财务管理工作计划需全面覆盖酒店运营的各个环节,这就代表着酒店财务管理对税务筹划具有一定的指导、规范作用。所以,在设计税务筹划策略时,应立足酒店经营和资金运作的全过程,不再局限于某一环节或某一部位,而是结合酒店运营的实际情况与所涉及的服务种类,以前瞻性的眼光看待问题,展开全面、系统的税务筹划。同时,综合考量多种税种税率变化趋势,在符合法律法规的要求下,做好相应的合法减税工作,在保证税务筹划策略与财务管理计划契合度的基础上,实现对酒店运营情况和财务状况的动态化管控。

三、新时期酒店财务管理中的税务筹划优化策略

(一)强化酒店内部税务筹划意识

新时期,为保证酒店日常运营工作的有序开展,管理层必须高度重视财务管理工作,主动学习其他企业优秀的管理理念和实践经验,结合自身运营的实际情况,加强对税务筹划的关注力度,并通过全面了解酒店业务活动与经济活动的开展状态,制定符合自身经营发展规律的税务筹划方案。与此同时,由于税务筹划所涉及的部门较多、内容较为冗杂,酒店还应适当加大税务筹划的宣传、教育力度,不断强化酒店财务管理人员的税务筹划意识,使其正确认识到税务筹划策略落实的重要性。在执行税务筹划策略的过程中,严格遵守国家在税收方面的法律法规和方针政策,保证税务筹划策略的合法性、合规性和标准性。此外,酒店财务管理人员还应充分意识到税务筹划是一项贯穿于酒店运营全过程、周期性较长的综合性工作,其不仅关乎着酒店当前的经济利润,还决定着酒店未来的发展走向。所以,酒店管理层及财务管理人员必须从长远的角度出发,制定中长期税务筹划策略,从而充分发挥税务筹划对酒店运营的应用价值。

(二)加强税务筹划人才队伍建设

面对愈演愈烈的市场竞争,酒店在强化内部税务筹划意识的基础上,还应加强税务筹划人才队伍建设,不断提升税务筹划工作队伍的整体管理水平,为税务筹划工作的有序开展奠定基础。首先,管理层必须正确审视当前管理中的不足之处,从人才招聘的角度出发,通过提高招聘条件、任职要求等方法,积极引进专业知识丰富、专业素养较高、专业技能扎实的高素质人才,不断优化酒店内部人才结构。其次,酒店需建立完善的薪酬考核机制,充分调动财务管理人员及其他岗位人员的工作积极性和主观能动性,使其自觉参与到税务筹划工作之中,全面提升酒店税务筹划的综合效率和质量。最后,酒店还需要定期组织管理层和财务人员进行岗前培训、专项培训、专家讲座、继续教育等活动,第一,可以为相关从业人员传授最新的税法政策和税务筹划技巧,不断提高其税务筹划能力,确保税务筹划策略的有效性和专业性;第二,可以弥补以往税务筹划工作中的短板,优化酒店税务筹划的整体效果,最大限度地达到降本增效、合法避税的目的。

(三)实时掌握税务筹划相关法律

根据我国税法及政策规定,酒店在开展税务筹划工作过程中,需严格遵守国家的法律法规和方针政策,杜绝一切偷税、漏税等违法行为,这就要求酒店管理层和财务管理人员应主动学习有关税务筹划的专业知识,实时掌握最新的税法政策,并对其进行深度解读和理解,明确新时期税务筹划策略设计要点。同时,加强对我国税收优惠政策的关注力度。在实践中,通过充分利用税收优惠政策,结合酒店运营实际情况和发展规律,制定科学、合理的税务筹划策略,在有效规避财务风险的同时,合法减少酒店应缴纳税款方面的资金支出。

(四)积极搭建业财一体化共享平台

在营改增税收环境下,酒店想要在保证税务筹划有效性和合法性的前提下,减少人工方面的支出成本,需充分利用大数据技术、云计算技术、人工智能等新兴技术,积极搭建业财一体化共享平台,有效破解以往财务管理模式下的信息孤岛现象,加强内部各部门、各岗位之间的数据信息共享效率,减少因人为操作不当而引发的出错率。此外,智能机器人作为当前酒店购进的固定资产,可以取得增值税专用发票并抵扣进项税额。因此,酒店可以通过合理引进智能机器人或机械设备来代替人力劳动的方式,减少酒店人力成本支出,达到合法、合规降低税收负担的目的。

(五)建立完善的税务筹划监管体系

为进一步保证酒店税务筹划策略的有效执行,除了构建业财一体化共享平台之外,还应建立完善的税务筹划监管体系,严格按照相关税法的规定,规范税务筹划流程和业务活动管理行为,最大限度地降低税务风险、财务风险的发生概率。与此同时,自身管理条件较差的酒店,可以寻求专业会计师事务所、财税师的帮助。在此基础上,加大与当地税务机关的系统沟通,及时掌握相关涉税事项的判定依据与判定原则,提前做好相应的纳税调整准备,确保酒店税务筹划策略得以顺利实施。此外,由于酒店属于服务性产业,其所涉及的业务范围较为广泛,且运营成本较高,这就需要酒店应积极探索降低各环节成本支出的有效对策,依托现代网络信息技术优势,搭建完善的监督管理平台和风险预警系统,对酒店运营全过程进行动态化监督管控,尽可能规避酒店运营环节中的各类风险隐患,在保证税务筹划规范、合理的基础上,推动酒店更高层次的建设与发展。

四、结语

综上所述,酒店财务管理与税务筹划具有密不可分的关联性,科学的税务筹划策略不仅可以提升酒店财务管理的整体质量,还是新时期酒店合法降低纳税负担的重要举措。因此,酒店管理层必须高度重视财务管理与税务筹划工作,通过强化内部人员的税务筹划意识、加强税务筹划人才队伍建设、积极搭建业财一体化共享平台、建立完善的税务筹划监管体系等措施,不断提升酒店税务筹划整体水平,为实现酒店经济效益最大化积蓄动力。

参考文献:

[1]刘结全.简述企业财务管理战略中的税收筹划策略[J].财会学习,2021(02):147-148.

[2]陈娅琳.现代企业财务管理中的税收筹划问题研究[J].农村经济与科技,2020,31(18):112-113.

第5篇:财务税务管理范文

关键词:后疫情时代;财务管理;税务风险;成本控制

一、引言

肺炎疫情全球爆发,严重地冲击了全球化的经济。单边主义、保护主义抬头,众多国内企业的市场被压缩,企业竞争极为激烈,企业生存压力巨大。如何提升财务管理能力,有效控制企业的各种运营成本,为企业可持续发展提供强有力的资金保障,成为了企业管理必须解决的问题。而税务成本的控制,是现代企业财务管理成本控制中不可忽视的重点,税务风险的成本控制得好与坏,将直接影响到企业经营资金的稳定以及企业的可持续发展。因此,在现代企业财务管理的过程中,要尽可能强化税务风险成本的控制力,降低企业的税务风险成本,从而提升企业在全球化经济中的竞争力。

二、企业财务管理及税务风险成本控制

(一)财务管理

财务管理是企业实现可持续发展的基础保障之一,简而言之,财务管理即为在一定整体目标下,企业关于资产购置、融资、资金运营以及利润分配等一系列经济流通的管理活动。财务管理是企业管理的重要组成部分,结合我国现存财经法规,按照财务管理原则,最终形成科学合理的企业财务活动,主要职能就是负责梳理财务关系,落实经济管理。

(二)税务风险

集团企业在发展过程中,应尽量避免税务风险,确保自身发展质量,实现可持续发展目标。税务风险主要包括两个方面,其一是企业的纳税行为不符合税收法律的相关规定,例如未及时纳税、少纳税等,如此一来,企业必然会面临补税、罚款、加收滞纳金以及相关刑罚处罚等;其二即为企业在经营行为方面适用税法不准确,例如不具备有关优惠政策或多缴纳了税款等[1]。

(三)成本控制

简单来说,成本控制的主要作用就是确保企业的输出成本在预算估计的范围之内。成本控制是企业集团实现可持续发展的基本条件,良好的成本控制体系可确保企业发展的长久性,为企业树立长远的发展目标,带动整体经营与生产。结合估算对实际成本进行检测,标记实际或潜在的输出差异,进行预测准备并给出保持成本与目标相符的措施。

三、企业财务管理实施税务风险成本控制的意义

前文提到,财务管理是企业单位实现可持续发展的基础条件之一,优质的财务管理机制可为企业的生产运营带来更多的积极影响,推动企业的技术革新,例如生产工艺、销售渠道等等,间接地为企业单位创造更高的经营效益。财务管理不仅是大型企业所需进行的工作,同时也渗透到其他多个领域与行业,由于财务管理可为经营提高利润,故而在世界范围内迅速风靡[2]。

(一)确保成本在预算之内

在实施成本控制的过程中,技术人员必须首先明确成本控制本身对于企业财务管理机制的重要意义,从而凸显成本控制的积极效用。成本控制的过程即是通过系统工程原理对企业的生产经营消耗进行精确的预算和调节,从本质上讲,成本控制有助于企业发现经济问题以及运营风险,充分挖掘企业发展潜力,同时探寻一切实现降本增效的途径。

(二)完善税务风险管理机制

众所周知,企业单位若想实现可持续发展,必须持续优化其内部的税务风险管理机制,一套成熟的税务风险管理机制有助于企业尽快实现财务管理的创新发展。科学的税务风险管理有助于成本控制意义的充分体现,在日常生产以及经营的稳定运行中,成本控制可有效降低成本支出[3]。

(三)建立科学的奖惩机制

在企业的发展过程中,奖惩机制的效用非常重要,可以说奖惩机制是推动可持续发展的基础条件。众所周知,企业是由诸多部门构成,而每个部门都有自己的员工,员工的工作热情与积极性则是增长企业生产经营效益的重中之重,故而需要建立科学的奖惩机制来提升员工的工作积极性,为企业的可持续发展提供更多的支持,为企业的发展创建更好的氛围。

四、后疫情时代企业财务管理中税务风险形成的原因

税务风险属于财务管理风险,而财务管理则是企业管理的一部分,由此可见,税务风险质量决定了企业的未来发展质量。企业在面临财务管理风险时,必须结合企业实际的发展现状,深入剖析其形成原因,财务管理风险的形成主要包括两种原因,一种是外部因素,而另一种则受到内部因素影响,这两种原因当中,内部因素对财务管理的影响最深[4]。

(一)外部原因

我国市场经济体制建设得愈发完善,其为企业的发展提供了更多机会与更优质的环境,但是市场经济规律的不断变化却也对企业财务管理带来了一定的消极影响。部分企业无法在短时间内快速适应新的经济规律与市场节奏,因此不断创新与改革的市场经济体制会给企业财务管理带来负面影响,时刻动摇着企业资金供给的稳定性,例如通货膨胀等等。

(二)内部原因

前文提到,内部原因对企业财务管理风险的形成影响最大,因此企业高层应予以绝对的重视,深入剖析内部原因对企业整体管理及其发展所造成的影响。目前为止,企业财务风险形成内部原因包括筹资与投资风险成因、资金收回风险成因等等。在企业发展的过程中,筹资、融资、投资以及资金收回等经济活动必不可少,且对发展质量起到绝对性的影响。所谓的筹资与投资风险成因,即为高额与持续投资市场被使用到资本性的投资活动中,故而筹资风险与投资风险两者之间存在紧密的联系。在投资的过程中,企业必然会面临多种筹资方式,并在其中选择最为科学合理的一种进行筹资活动,例如银行贷款、发行股票以及融资租赁等等,每种筹资形式所需付出的成本存在差异,但是同时需要承受一定的资金风险[5]。所谓的资金收回风险成因,即为资金社会风险,导致资金收回风险的原因主要包括以下三点。首先是存货变现风险,当今社会的整体消费观念得到提升与革新,人们对商品的认识也发生了些许变化,如果企业的存货变现观念无法与社会消费观念保持统一,那么企业的库存量将会不断增加,甚至出现资金滞留等现象,一旦资金滞留,企业将无法进行正常的生产运营。其次,信用销售风险。信用销售风险常伴当前的市场经济而不断激化,企业为了拓展客户范围与数量,提出了赊销形式,如此一来,的确提升了客户数量,扩展了客户群体,同时作为一种社交方式,为企业夯实基础。与此同时,也导致了销售人员一味地盲目赊销,从而忽视了这种营销方式最为主要的目的-社交,从而给企业的财务管理带来更高的风险与隐患。

五、企业财务管理中税务风险的控制措施

多数企业在落实财务管理时总要面临这样那样的经济隐患,其中税务风险就是最为显著的一种,税务风险是必定存在的,而成本控制则能有效地降低税务风险发生率,因此企业高层应予以充分重视,尽最大可能避免税务风险的发生。

(一)管理层加强对税务风险的重视

截至目前,我国始终重视税收管理体制的建设与完善,并且近些年来陆续颁布了很多的相关政策及法律法规,促使税收管理体系逐步成熟。基于此,企业集团皆需认真面对这些税收法规,管理层工作人员更是需要加强对税务风险的正确认识,并且进一步完善税收风险管理体制,推动企业可持续发展。客观地说,管理者应探究税务风险管控的入手途径,提高管理效率。

(二)定期实施纳税检查

企业在生产经营过程中,应当定期实施纳税检查,例如财务数据审核以及税务检查等活动,基于此,明确掌握企业财务的各业务环节,促进企业自身的业财契合度。纳税检查有助于企业有序高效的防范税务风险,促进企业经营活动的顺利开展。如果在纳税检查工作中发现税务风险,应及时上报给专业的税务工作人员,制定科学规划,有效解决。

(三)提高税务人员的综合素养

对于企业的财务管理而言,相关工作人员的专业质量决定了成本控制效率,因此企业应尽力提高税务人员的综合素养,推动税务人员全面发展,从基本职能入手,培养税务人员的业务能力。企业可通过学习培训的形式,促进税务人员进一步提高自身综合素质水准,同时为良好的工作环境氛围提供基础条件,也可借鉴国内外税务人员培训计划,制定科学合理的培训方案。

六、结语

综上所述,企业在发展过程中必定会存在税务风险,如果管理者疏于财务管理,一味追求经济效益,极有可能会对企业造成较为严重的负面影响。如此一来,只会一再减少企业获利,甚至影响企业正常的生产经营。由此可见,企业管理层应加强对税务风险的重视,定期落实纳税检查,从而提升税务人员的综合素质以及职业道德,促进企业的可持续发展。

参考文献

[1]包志敏.大数据时代中小企业税收筹划在财务管理的应用研究[J].纳税,2020,14(35):50-51.

[2]王智凤.探讨建筑施工企业财务共享服务模式下的成本控制[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2021(02):69-71.

[3]周鲁端.试析“营改增”对国有建筑企业成本控制的影响及应对策略[J].中国集体经济,2020(18):90-91.

[4]王晴.试析企业财务管理中的税务风险成本控制策略[J].商场现代化,2020(14):149-151.