内控管理知识全文(5篇)
第1篇：内控管理知识范文
（一）内控管理意识不到位及能力欠缺的问题
现阶段，我国大部分的事业单位在财务管理工作过程中，不论是决策层还是管理层都没有意识到内控制度建设工作的重要性，这主要与事业单位的财务运行形式有一定的关系，事业单位在运行过程中都不以盈利为目的，其主要承担的是进行社会公益服务以及城市基础设施建设等诸多工作，因而一直在财务管理工作当中缺乏相应的管理意识，忽视了内控制度建设的重要性和必要性；相关财务管理人员的日常工作主要以处理日常账务和整理财务收支报表为主，在资金的使用规划和绩效评价意识和能力问题上还存在诸多问题需要解决，这个问题对政府资金的使用效率产生着一定的影响。事业单位财务管理普遍存在财务预测能力、财务决策能力、财务计划能力、财务控制能力和财务分析能力较弱的问题。
（二）制度建设和使用的规范性问题
影响事业单位财务管理中内控制度建设的主要问题，就是由于财务管理制度还存在不健全、不完善的情况，同时，财务管理工作还存在着管理人员的主观意识不到位、执行不规范等方面的问题，使得日常的财务管理工作流于形式，也就无法对员工的工作行为以及事业单位的财务运行情况进行全面到位的管理、分析和控制，使得制度的合理性和执行缺乏保障。而在实际管理工作中，许多事业单位在年终的时候会出现收支、资产及债权债务不能够真实反映到账面上的情况，会出现收支不符，资产不真实、不及时，债权债务不如实反映等情况的发生，甚至有部分的资金流向不明，这是由于制度建设不完善，制度执行不力等方面的原因造成的，这是目前事业单位的财务管理工作需要改革和规范的主要内容。
（三）财务管理工作的全面性问题
一个健全的财务管理内控制度覆盖了一个会计核算年度的全过程，包括预算管理、过程控制、决算分析、绩效评价等多个方面和资金运行的全部环节。内控制度应当从财务收入环节就开始介入，并结合所需要运行的项目进行财务风险预测，研究项目的可行性，然后在项目运行过程中对资金流动情况进行全程的监管，最后在项目完成后对资金的收支结余问题进行整理、分析和评价，并积极研究可优化工作流程的方式，积攒工作经验。然而，现阶段有部分事业单位在财务管理工作中，只注重于中期的管理以及后期的统计工作，缺乏对前期项目预算管理和绩效评价重要性的认识。预算问题与资金运行安全有着密不可分的关系，因此，如果不注重不加强会计核算管理的全过程控制和管理，就会导致资金的运行出现一系列的问题，严重影响着事业单位的可持续发展，这需要相关管理人员引起高度重视。
二、事业单位财务管理中内控制度优化建设方案
（一）注重提升管理意识和能力
在优化事业单位财务管理中的内控制度方面，首先需要提升管理人员的内控管理意识，让他们明确内控管理工作的重要性，积极结合事业单位实际的工作内容和形式，对内控制度进行优化改革。而这还涉及对员工内控管理能力的提升问题，在日常工作过程中，事业单位应当定期对员工进行知识技能的培训工作，可以邀请财务管理方面的专家，为员工传输先进的管理方式以及工作经验。同时在整体培训课程完成之后，事业单位应当针对员工所学的内容，对他们进行考核，考察其财务管理工作的能力是否满足单位的发展需求。而财务管理工作由于涉及大量的资金收支问题，因此，还需要保证员工的个人工作素质符合管理工作的要求，避免发生以权谋私，损害公共经济利益的情况。在这方面必须要对员工进行思想教育工作，并应当将教育内容与事业单位的长远发展目标结合起来，帮助员工明确自身的工作职责。此外，为了提升财务管理团队的工作水平，事业单位还应当积极制定人才引进的制度，鼓励社会上管理专业方面的人才积极投身于财务管理工作当中，为事业单位的财务管理工作增添新的活力。
（二）制定科学的监管和考核机制
在事业单位的财务管理工作当中，单位管理人员必须要明确分配好权利和责任之间的关系，并设置不同的部门进行管理，避免出现管理人员直接负责资金流通工作的现象。在这方面，要对单位部门进行一定的调整，增设财务管理内控监管部门。对财政业务与内控制度实施进行独立评价和考核，详细了解业务与制度情况，及时结合项目的运行情况发现财务管理工作当中存在的问题，并提供相应的整改措施，消除财务安全隐患，从而保障事业单位的成本最小化及效益最大化。也就是说，只有保证内部控制制度的独立性和权威性，才能全面保证事业单位财务管理工作的稳步运行。同时，在监管机制和考核制度的制定方面，事业单位还要注重对员工工作行为方面的约束管理。比如，可以从建立责任监督机制的方式来进行，分配好每位员工的工作内容和岗位职责，并定期对工作情况进行总结和考核，根据出现的问题直接追究相关负责人的责任，对制度建设和执行得好的部门和人员进行物质和精神上的奖励。此外，监管机制和考核制度的制定应当符合我国在经济管理方面出台的相关法律条例，保证事业单位的财务管理工作稳步运行。
（三）先进信息技术的引进和有效应用
在财务管理的内控制度建设过程当中，基于新时期信息技术的发展进步，目前已经有许多事业单位将网络管理软件及系统应用在了财务管理工作当中，优化了内控制度的监管方式，有效提高了财务管理工作的效率和质量。而在这个过程中，事业单位还需要意识到网络环境具有一定的复杂性，因而会对财务管理信息的安全性造成影响，为了保证财务管理工作的平稳运行，还需要加大资金和技术投入，不断引进先进的信息管理技术，并对计算机软硬件设备定期进行升级。这还需要保证相关技术人员具备创新工作的能力和意识，以此来适应信息时代的发展变化。
（四）资金预算及风险管控工作
资金预算以及风险管控工作是资金流通过程中的重要环节，事业单位应当重视起这两个环节的重要性，将其落实到项目运行的实际过程当中。针对我国市场经济体制的变化，相应的财务管理内容和形式都发生了一定的改变，比如，对固定资产折旧方面的问题，对无形资产和有形资产的区分问题等等。在内控制度建设过程中，相关管理人员必须要规范并统一财务报表的格式，并要求会计工作人员明确记录每一笔收支的数目、来源以及实际用途。严格对预算报表进行审核，提升预算数据质量。并建立事业单位财务预算调节机制，提高相关管理人员的节约开支意识，建构预算进度跟踪、结果分析、评价制度。从而有效确保资金预算工作的高效完成。而对于资金的风险管理方面，应当将相应的管理工作贯穿于项目运行的各个环节当中，比如投资、购买贵重设备时必须要提前制定好风险的预测方案，并且提出解决风险问题的措施，建立风险预警的控制系统，加快资金的流通速度，使得事业单位在一个良好的状态下运转。
三、结语
目前我国各个事业单位在财务管理工作方面存在的主要问题来自于管理人员的管理意识和能力、管理制度的不规范以及管理环节的不健全等方面。事业单位必须要能够意识到建设内控制度的重要性，注重于管理团队的建设工作，积极展开思想教育以及管理知识技能的培训工作。而对于监管制度方面，除了需要结合国家相关的法律规定建设科学合理的监管机制之外，还应当学会利用网络信息技术，优化监管的形式。此外，还要从资金预算和风险管控的环节，建设完善的内控管理制度，促进事业单位财务管理工作的顺利开展。
参考文献
［1］冯炳营,冯炳纯.试析事业单位财务管理内部控制［J］.中国商论,2018（3）.
［2］吴亚飞.事业单位财务管理建立健全内控制度的必要性［J］.中国乡镇企业会计,2018（10）.
第2篇：内控管理知识范文
信息技术是做好施工管理工作的重要方式。在将信息技术引入项目施工管理过程中时，既要了解该环节有没有与计算机技术产生联系，还要顺利解决在日常管理中可能面临的难题。例如，如果企业的每个部门都采用了计算机，但是在部门之间相互交流的过程中并没有以计算机为载体，而是仍然以传统的纸作为交流载体，那么这种情况就不能说完全发挥出了信息技术的作用，更不能说已经实现了信息化。以计算机为重要载体的现代化施工管理能够及时、准确地存储、修改以及使用海量的施工管理信息，同时还可以不受外界因素，如天气、人为失误等的影响，保证施工能够按预期完成，同时保证施工质量也不会受到影响。实际上从某一角度来讲，信息技术的应用水平取决于计算机技术的应用情况，而信息技术的引入则有效地提高了施工管理水平。
二、信息技术在施工管理中的应用现状分析
（一）计算机技术提高了施工效率
从改革开放之后，特别是21世纪以来，计算机技术在我国的建筑行业获得了快速的应用与发展，它不仅极大地提高了建设施工的效率，同时还极大地减少了施工过程中资料与信息交换所耗费的时间。例如现今使用频率颇高的办公自动化系统，这一系统就是在计算机技术水平快速提高的基础上发展起来的。不仅如此，还有招投标系统，该系统涉及到了多方面内容，如工程量计算以及标书制作等。除此之外，值得一提的是项目管理系统，包括项目成本管理、进度管理等多个方面。
（二）使用信息技术取得了良好效果
伴随着计算机技术水平的提高而发展起来的信息技术也开始在施工管理中崭露头角。CAD技术就是在信息技术的基础上逐渐发展起来的，现今已经成为了建筑行业中不可或缺的关键技术之一。信息技术的引入保证了基坑施工全程都在控制范围之内，而大体积混凝土的施工质量也得到了保障。除此之外，凭借着信息技术，人们还顺利完成了建筑物沉降观测以及工程测量工作，同时还将施工过程中的相关材料检测资料进行了整理存档，为之后的搜索与使用提供了极大的便利。
（三）信息技术应用于建筑业管理中
在处理建筑行业的管理问题中，现已进入了多层次、多元化的信息渠道与网络建设的初步阶段，使各种资料的整理、存储以及使用水平提升了一个档次。调查资料显示，国内将近有450个实体建筑市场已借助信息技术与计算机技术把多个企业、市场发展现状以及建筑施工相关规范等多种信息存储至一个庞大的信息库中。不仅如此，还有不少地区已经实现了区域性联网。除此之外，在信息技术应用问题上，也开始有越来越多的建筑企业自主对借助计算机控制与辅助管理技术来管理施工组织作深入的研究与尝试。他们试图以网络为重要载体把施工现场每一时刻的情况汇报至总部，从而使总部领导层人员能够在第一时间内了解到施工现场状况，进而及时下达指令。与此同时，工作人员还能够实时收到上级下达的施工指令与任务。而技术专家坐镇总部，随时解答各个环节施工人员在工作中遇到的难题，从而保证施工进度与施工质量。
三、信息技术在项目施工管理中应用的不足
信息技术的广泛应用，有效提高了施工效率与施工技术。不仅如此，信息技术的引入还降低了建筑企业的生产成本与工作强度，而且项目质量也获得了有力的保障。除此之外，以计算机为重要载体的施工项目现代化管理，及时、全面地对施工相关数据资料进行存储，方便了各个施工步骤的跟踪与管理工作。但是不可忽略的是信息技术在项目施工管理应用过程中也存在一些不足，主要表现在四个方面：应用范围相对比较小，现阶段仍以项目建设管理前期阶段为主，如招投标以及造价控制等。但是在其他方面的应用则狭隘，例如项目进度与质量管理等，仍依赖于施工人员，需要人为完成；单机版应用软件是目前使用最为普遍的，这一软件只发挥了计算机处理数据效率高的优点，并未构成网络，也未实现信息共享，不仅如此，信息的使用效率特别低；目前还没有将互联网所具有的优势完全发挥出来，包括网购以及信息交换等，也可以说建筑行业的电子商务还未得到实现；开发软件的过程中选题相似的情况十分普遍，没有经过深入的研究与规划，同时开发经费不足也是导致信息技术在建筑行业的应用受到制约的重要原因。
四、提高信息技术应用水平的对策
（一）从自身出发，制定战略计划
借助信息技术来实现建筑行业的长期、稳定发展已经成为了一种趋势，对于各大建筑企业来说，施工管理中的信息技术应用水平是反映其信息化程度的重要标准。在社会主义市场经济建设的新时期，我国的建设项目规模往往比较大，员工人数也比较多，加之会有国际项目，项目资料种类多、数量大。在这种情况下，企业引入并大力推广信息技术的应用是十分必要的。信息化施工具有七大特征，即信息收集自动化、信息检索工具化、信息管理系统化、信息存储自动化、信息交换网络化、信息技术集成化、信息利用科学化。因此，各大建筑企业要从自身建设现状出发，以上述信息化的特征为参照，制定符合现状的战略计划，从而最大限度地发挥出信息技术的优势，进而加快我国施工管理信息化的发展。
（二）充分利用互联网信息共享平台
上面已经讲到，新时期建设项目的工程文件种类多、数量大，如设计图纸、采购合同以及检测报告等。在过去很长的一段时间里，国内的项目信息管理都是以纸为重要媒介的，而且交流方式也常采用书面沟通方式。这一交流方式具有多层次、高成本以及低效率的特点，而且还特别容易受到信息交流失误的影响，最终为企业带来了损失。西方国家研究调查结果表明，由信息失误造成的项目成本偏差的比例在4%左右，而使用错误设计图纸引起的偏差则大约占三分之一。数据显示，英国平均每年为传递项目管理所需文件与图纸而花费的快递成本高达6亿美元，其中项目成本中的2.5%都会用在复印与传真方面。除此之外，研究还表明，所有的施工项目参与者在竣工阶段掌握的具有利用价值的记录文件少之又少，仅占总文件的62%。由此可见，不论是在国内还是国际，信息都是十分重要的一项资源，企业项目施工管理中应用信息技术是必然趋势。
（三）加大应用系统的开发力度
加大对以互联网为基础的应用系统，包括电子商务等的开发力度的重要目的就是要借助互联网平台有效提高升项目管理的水平。实际上建筑企业引入信息技术的关键就是要不断以互联网为重要载体对项目施工信息管理系统进行开发，将建立数据库与网络进行有机的结合，进而将网上采购以及网上会议等变为现实。除此之外，还要借助建立网上虚拟组织来将纵向信息交流方式改为平行交流方式，从而有效地增强信息交流准确度，并将信息共享应用到实践中，从而及时获得合理、有效的决策。
（四）推广计算机辅助施工项目管理控制软件
第3篇：内控管理知识范文
关键词:财务会计;内部控制管理;问题;经济
对于人民来说，医疗机构是十分重要的，是不可或缺的一个组织，同时其对于国家经济的发展也有促进作用。医疗机构的健康发展离不开完整的医院财务会计内部控制管理体系。医院财务会计内部控制和管理体系的问题不仅会导致医院内部经济的问题，同时也不利于社会的发展。在这种情况下，各个医院应该对自己的情况展开具体分析，发现自己的不足之处并予以改正，促进财务管理制度的完善，从而提高医院内部整体管理水平，推动国家经济建设。
一、医院财务会计内部控制管理
随着现代企业管理的发展，财务会计内部管理也得到了一定的发展，其制约和影响着医院单位内部的各项业务活动，同时形成了自身需要的规章制度。在医院财务会计内部控制管理中，医院首先应该明确自身的情况，对自身情况进行具体分析，同时制定相应的管理方法，这样可以使内部管理具有科学性，促进工作效率提高，同时也提高了工作质量。除此之外，对于医院内部的工作制度和工作因素来说，财务会计内部管理也发挥着重要的作用。其中既有职责分工制度，同时也有审批检查制度，还有完善健全的会计制度等。对于医院发展来说，财务会计内部控制管理发挥着重要的作用，既有利于医院资金的合理规划，更保证了国家财产的安全，使医院的资金发挥出真正的作用。
二、医院管理控制的重要性
只有了解财务会计控制管理的重要性，才可以对其进行分析，找出其中存在的问题，制定相应的措施。医院财务会计管理工作的良好开展有利于保障国家财产的安全。在中国，国家对医院进行了大量的投资，同时医院对国家的经济发展也发挥着重要的作用，是其命脉。因此，在医院财务会计的控制管理工作中，只有使管理工作切实有效，才是真正的造福人民。与此同时，通过健全的财务会计管理系统，还能保证各个部门有效的发挥作用，同时也有利于监督部门开展工作。最后，在审计工作的顺利开展中，管理工作也发挥着重要的作用，可以为其提供更加精确、更加有效的数据，促进审计工作效率的提高。
三、医院财务会计内部控制管理问题
(一)缺乏重视随着中国经济水平的发展，基础设施不断健全和完善。与过去相比，中国在医疗保健方面也取得了一些进展。但是，就目前情况而言，我国医院财务会计的管理仍然存在许多问题。医院不重视医疗财务会计的管理。在工作开展过程中，好多仍然使用传统的管理模式，这种模式非常严格，不可能将医院的多个部门联系在一起。这降低了医疗系统的运行效率并导致越来越多的管理问题。
(二)缺乏完善的内部控制制度在医院财务管理制度上，坚持公开、公平、公正的原则是必要的，但是就实际情况来看，很多医院尚未形成规范的制度，这就导致相关的制度流程不够完善。因为这些问题，导致医院财务管理上出现漏洞，使不法分子找到可乘之机，由于医院的资金去向缺乏明确的记录，日后可能会对医院的经济产生威胁。同时，缺乏完善的内部控制制度将会对考核体系和考核制度造成消极影响，导致员工缺乏工作热情，工作效率低，工作质量低，难以促进社会利益最大化发展。
(三)缺乏专业的内控管理人员在医院财务会计的相关部门中，很多工作人员并不具备财务管理素质，没有学习过专业的审计和财会知识，不了解财务会计知识。由于这些问题，导致在医院财务管理中，缺乏科学、合理的工作体系，这样导致财务工作效率低下，同时也不利于整个管理团队综合能力的提升。在面对大型的资金和经济账务时，相关人员缺乏审计效能和决策性，难以推动管理工作的开展。为了推动医院财务会计内部管理工作的开展，财务人员应该具备综合工作能力，可以对工作中的风险和隐患进行及时处理。但是，就实际情况来看，部分工作人员在工作中缺乏综合能力，同时也没有形成规范的工作模式，应急能力差。
(四)缺乏强力有效的稽查管理在管理过程中，监督稽查是必要的，可以对其进行有效的监督和纠正。但是在一些医疗机构却缺乏完善的监督稽查管理制度，缺乏专业的管理人员，因此不能全面的监管财务会计工作。同时，在部分医院里，并没有对财务会计内部控制管理工作人员与监督稽查人员进行区分，存在一人兼任多职的情况，这是管理稽查工作中存在的漏洞，威胁着医院经济的发展，监督和被监督都是一人，没有充分发挥监督、稽查的意义。
(五)缺乏健全的信息化管理水平在当今时代，信息化在各个行业被广泛运用，促进了各个行业的发展，同时也使办公流程更加简单，促进的资源共享，提高了员工的工作效率，保证的信息资料等的完整性。但是在医院管理中，很多医院仍然使用的是传统的财务会计管理模式，这样很难提高工作效率。对于一些基于技术的财务管理系统，很难确保工作的紧密性和完整性。除此之外，在信息化内控管理模式下，医院既需要具备财务会计知识的工作人员，同时又需要具备计算机操作技能的工作人员，但是在实际情况中，两种技能都具备的人才很少，这样很难推进内部管理工作。
四、提升医院财务会计内部控制管理水平的措施
(一)加强重视在医院的财务会计控制管理工作中，首先要做的应该是加强对管理工作的认识，只有观念发生改变，才能使其作用于行动中，更好的开展管理工作。在这一过程中，领导要充分发挥自己的领头作用，加强管理人员的管控观念，完善有关规章制度，重视一切环节和行动的有效性。我们强烈鼓励基层员工在工作讨论中提出更有价值的内部控制管理建议。加强工作人员对管理工作的认识，增加其按照相应制度办事的主动性，从而促进工作效率和工作质量的提升。
(二)完善管理制度为了充分发挥内部控制管理制度的作用，医院财务会计管理人员应加强对其的重视，再根据自身单位的具体情况，制定适合自己单位的管理制度。在这个过程中，首先，确定内部控制管理制度的流程，同时还需要明确相关工作人员应该承担的责任。其次，对管理人员的具体工作内容进行细分，明确每位工作人员的任务和职责。最后，记录财务会计的账务收支情况，其中要包括收入和支出的明细。在这个过程中，管理人员应该严格遵守规章制度，对自己的行为进行规范，确保工作流程具有严密性，尽可能把不良行为扼杀在摇篮中。
(三)提高管理人员的综合素质在医院的财务会计内部管理工作中，为了提高工作质量，应该挑选专业的财会人员，同时这些人员应该熟悉医院内部的财务管理，专业能力较强。除此之外，在工作中，管理人员的随机应变能力应该较强，明确自身的职责，了解相应的岗位管理制度。在面对各大资金和经济的审查工作时，管理人员对工作细则可以熟练的掌握。财务管理知识是不断更新的，针对这种情况，医院应该定期组织培训，让财务会计管理人员了解更新的财会知识，促进管理人员工作水平的提高，培养管理人员的综合能力，这样也有利于促进财务会计内部管理工作效率的提升。现在是信息化的时代，基于此，财务管理人员也应该对先进的网络技术加以学习，把网络技术与财务管理工作相结合，学习和使用财会管理系统，从而尽可能避免一些人为的失误，同时还可以节约工作时间。
(四)对财务会计内部控制管理的流程进行规范在医院的财务会计管理中，相关的财务人员应具备相应证书，了解财务管理工作中的每一个流程，从而更好的开展相关工作。除此之外，在医院内部工作中，财务工作是其核心。但是就目前管理工作的具体情况来看，仍然缺乏规范性，很多工作人员在实际操作的过程中具有随意性，并没有依照相关的制度办事，管理工作缺乏严谨性。因此为了更好的开展财务管理工作，医院应该让财务管理人员实行轮岗制度，避免发生作弊等情况。对于财务印章和个人印章，财务管理人员应该严格保管，避免丢失，避免给不法分子提供机会。
(五)加强监督管理为了提高医院财务会计内部控制管理工作的质量，医院可以设立专项的稽查、监督小组。在这个过程中，需要重点注意的是:稽查小组的成员不能由会财务会计管理人员担任，不能出现一人多职的情况。在设置稽查监督小组时，相关的工作人员应该提前熟悉财务会计管理工作制度，了解相关流程和注意事项。在此基础上，使监督工作准则更具科学性和合理性，完善监督工作的相关制度和组织，对于监督管理中的一些问题，或者一些隐患，应该及时发现处理。基于法律准则树立一个科学的审计观念，对于管理人员的工作水平和工作表现，应该使用公平的奖惩制度。对于一些工作成绩尤为突出的人员，应该给予其一定的奖励。对于一些渎职、亵职的人员，应给予其相应的惩罚，加强管理人员对财务会计内部控制管理的认识，促进工作效率的提高，尽可能避免作风不正的问题。
五、结语
对于医院的长远发展来说，健全的财务会计控制管理系统是重要的。就目前的具体情况来看，很多医院在这方面仍然缺乏专业性和系统性，存在一些问题，这也对其声誉产生了一定的影响。
参考文献:
［1］胡莺，张歆玥．医院财务会计内部控制中存在的问题及改革措施探析［J］．当代会计，2020(3):100－101．
［2］赵自铭．当前医院财务会计内部控制管理问题以及应对措施［J］．财经界(学术版)，2018(9)．
［3］刘晓燕．医院财务会计内部控制管理中存在的问题与解决措施分析［J］．世界最新医学信息文摘，2018(23)．
第4篇：内控管理知识范文
关键词：水利工程施工；企业内部；会计控制管理；策略分析
一、水利工程施工企业内部会计控制管理的现状
水利工程在实施的过程中工程量和资金量都是极为庞大的，同时水利工程施工所需要的实践相对较长，在施工的各个环节中，有关资金的核算和控制也比较烦琐复杂，对于企业来说，资金和成本的控制是水利工程施工的一大难题，我们具体来看，水利工程施工中出现的问题主要是：会计核算的成本随着工程量和项目增加而逐渐增加；企业内部关于会计的控制和管理不够严格，严重影响了企业会计核算的效率；内部员工的岗位职责不够明确专业水平不达标，直接影响了各项工作的进行，对于降低企业的施工成本没有起到任何作用。
二、企业内部会计控制管理策略
（一）提升会计的核算能力
我们要充分的了解企业内部员工的具体情况，同时管理者应该明确掌握部门之间的责任关系，在工程实施的过程中明确会计核算的重要意义，在会计核算的过程中企业内部人员应该为其提供客观准确的工程信息，方便会计人员进行核算工作，同时管理人员应定期的检查核算账目，当财务收支不合理时核算人员应该及时上报，从而避免企业资金的流失。
（二）明确企业内部会计制度的实施标准
对于企业内部工作人员的管理，企业应该结合相关的法律条例合理地制定会计制度，将制度标准作为规范内部工作人员行为的根本依据。同时企业应该将各个部门的工作职责划清界限，有效地避免各个部门之间回避责任。企业在制定会计标准中应该结合企业内部的基本情况，有依据的进行制定，并且使会计人员获得的相关信息公开、透明，使企业内部的会计监督工作更加便利。各部门职责的明确能够使员工更好地认识到自身的工作内容，有利于员工工作效率的提升，并将企业各部门中间的权责分化，由两个或者三个项目经理共同掌控整个施工过程的相关事宜，为了制衡各部门的工作，可以将企业中的几个部门抽出，对工程的实施进度与资金核算进行分别管理。
三、建立和实施内部会计控制制度
（一）组织结构控制
企业的组织结构控制是会计控制的首要工作，大致意思是指，将企业中有关资金和经济的职务分工分权，部门之间可以互相监督互相制衡，有效地保证了企业的资金流动与财务收支。
（二）授权批准控制
各个部门的员工要想执行相关的业务必须要通过授权和批准，没有经过授权或者批准的业务，部门不可以执行，授权和批准的工作一般由员工的上层、部门的上级、股东以及董事会决策。
（三）资产保护控制
对于企业资金的收支管理，企业应该规定一个特定的工作人员，同时出纳员、资金登记人员以及会计核算人员之间保持明确的界限。备用以及零星的资金企业可以选择规定人员进行管理。对于证券和收据企业应该分配两个工作人员进行监管，在施工过程中，由规定人员负责库房施工材料的管理，并结合实际的施工情况建立完善的进出库制度。
（四）内部核算的控制
对原始凭证的真实性进行严格的控制、记账凭证的主要内容和编号、金额、会计账簿登录、原始凭证的持有情况以及项目实施等方面需要进行审核；会计账簿需要审核明细、每日记账、总账以及账簿是否存放妥善；会计报表需要审核内容真实准确、符合国家制度、附注以及外送报表是否经主管签名或盖章。
四、实施施工单位会计内部控制的保障机制
企业进行内部控制主要是为了保护企业中资产的流动、提升内部信息的准确性、确保工程施工的效率和企业稳态经营。在企业的内部控制中，会计控制系统可以说是企业总体控制的核心要素，而且在会计整体的控制中，会计核算和会计监督是企业主要管理的两个内容，所以我们应该从会计控制入手，逐渐向企业的其他部门延伸，使企业内部整体得到全面的控制，规范的会计控制制度有利于会计监督工作的实施。在企业的内部控制过程中，定期盘点以及接近控制能够有效地保证企业的财产安全，各个部门将企业工程的实施进行合理的预算，同时建立会计工作内容责任制，制定凭证格式并将企业内部的凭证连续编号，在规定授权和批准的情况下，有效地避免企业的经营风险和财务方面的风险，最后对企业内部电子信息技术的应用实施一定程度的控制和监管。企业应该建立完善的规章制度，以此来辅助管理人员对各个部门的管控，特别是会计核算方面，将各个部门的职责进行规范，权力进行合理的分化，结合企业内部的基本情况科学的协调各部门之间的职责关系，使工程的施工利益达到最大化。
五、结语
有效控制企业内部的资金流向与收支情况，是工程施工得以顺利进行的重要保障，所以在水利工程施工的过程中我们应该重视会计的控制和管理。
参考文献
［1］马小强.水利水电工程项目内部会计控制制度建设探析［J］.会计师,2017（18）.
［2］董永尧.浅谈水利工程施工企业内部会计控制管理［J］.财经界（学术版）,2015（7）.
［3］上官奕琛.水利工程建设财务管理中的内部会计控制［J］.低碳世界,2014（13）.
第5篇：内控管理知识范文
关键词：事业单位；财务内控管理制度；建立与完善
引言
对于内部控制的力度要掌握好尺寸，现代社会的经济市场之下，人们更加喜欢科学的管理模式，在很多的实践经验上看来，内部的控制对企业的管理有很大的影响，也取得了很大的成果，企业日常的经济业务与平时所生产的经营活动都需要进行专业的控制，现在，国家鼓励市场经济的发展，这也让每一个企业的规模都在扩大，所注入的资金也是越来越多，为了保证事业单位的资金安全，必须要规范事业单位的资金使用情况，而财务内控却控制着事业单位内部组成部分的三个地方。
一、事业单位财务管理问题和内控制度的建设
社会经济在快速的发展，这就让很多事业单位获得经济的渠道增加了，同时经济活动也会展开，所以这也会带来一个新的问题，就会让各事业单位的金额增加很多，而现在还有很多事业单位都在建设基础项目，很多事业单位可能会发生徇私舞弊的现象，真实资金与账目资金是不一样的，所以，要多多禁止这种现象的出现，要预防犯罪行为的出现，就要先解决事业单位在财务管理上的问题，才可以长久发展事业单位。各事业单位对财务管理的问题没有得到解决，这就会影响日常工作的进行，这也会对社会职能的运行造成很大的影响，而根据国家新制定的法律，国家在会计学上的改造，就需要我国的事业单位建立相关的控制制度以此去控制财务管理，需要对财务管理工作进行监督与管理。事业单位内部要维持一个有条理的程序，事业单位在经营国营经济活动时，主要会分为两部分，一部分是以盈利为目的的，另一部分是以非营利为目的的，这两部分就会促进事业单位的单位效益，结合各个事业单位自身的不同情况，打造出适合的方案，让这个方案可以发挥最大的效果，这样才会起到最佳的效果，在自身能力许可的范围内，用科学的管理方法，去形成一套完整的内控管理体系[1]。
二、事业单位内部控制管理制度的改革与完善
(一)加强内部的管理宣传教育工作
要对事业财务内控工作加强管理，发挥出最大的有效性，逐渐发展财务内控的工作，在事业单位的财务上不断进行推进与改革，对财务内控的思想宣传要加强，宣传好内控的思想，才能纠正职员的错误想法，这也是对事业单位内部环境控制力度最好的办法，财务管理内部控制思想的教育不仅仅表现在工作人员们有积极的工作态度，有积极的人生态度，对自己的工作内容认真、仔细、负责；更重要的是财务人员有良好的品德修养，有优秀的服务态度，能够按照党的指示，完成党的任务；加强全体在职人员对于财务内控内容的了解，加强财务人员的知识修养，不断对内控力度加大，帮助事业单位获得更多经济与社会效益，让事业单位的财务内控制度可以顺利进行；领导人也要创造舒适的基层环境，体恤下属的生活，首先要拉拢民心，这样才可以大力宣传思想，经常召开讲座，组织职员们在一起学习，告诉职员们改革的内容；教育宣传不能只停留在表面，要彻底深入人心，确保参与到内控管理制度的职员都可以真正理解财务内控管理制度，理解这个制度会促进事业单位的发展，事业单位不再仅仅履行政治职能，也要履行经济职能，维护社会的和谐与稳定[2]。
(二)落实岗位分离制度，加强审计工作的管理
在进行事业单位内部控制工作的过程中，一定要坚决按照制度执行，对岗位分离制度要认真履行，把财务内控与财务管理这两个部门分开，由不同的职员掌管，这就在一定程度上减少了徇私舞弊现象的出现，财务内控包含着很多重要的岗位，例如有会计岗位，这掌握着资金的要害；预算管理岗位，代表事业单位的投资力度和收益效率……，这些重要岗位的设置要进行专业的探讨和深究，在资产管理与项目建设方面一定要分开，这样才可以让内控制度顺利运行，也可以成为事业单位可以进行经济活动的依据。除此之外，内部的审计工作也是一种评价方法，也是内控制度的完善，要了解财务管理上的疏漏以及经常会出现的问题，这样就可以在一些薄弱的环节进行加强，建立健全事业单位的审计体制，为所从事的经济活动进行专业的审计管理。在实际的操作过程中，能够发现财务内控的不足，所以，作为事业单位，首先要对这些不完整的制度进行完善，可以很好的对内控进行把控，这同样也是保证事业单位的安全，各单位的审计工作要受到监督；不管是岗位分离还是审计工作都是针对内控制度的改革而进行的改变，都是为了让事业单位可以有更好的发展前景[3]。
三、结语
对事业单位进行内部控制，最重要的地方不是仅仅控制内部管理工作，更要组成一个控制体系，这样也是对事业单位的资金进行一个安全的保证，对资金的安全进行一个有效的保证。事业单位内部财务控制体系也是依照社会主义现代化建设的要求，遵照市场环境的发展，各事业单位会有一个正确的改革方向，但是依照目前的情况来看，财务内控管理这部分还存在着很多的问题，事业单位的内容不够完善，所以，依照现如今的经济形势，一定要对事业单位的内部控制管理体系进行一个探究。
参考文献：
[1]崔珑芸.事业单位财务内控管理制度建立与完善研究[J].中国集体经济,2017(10):105-106.
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