内控工作制度全文(5篇)

第1篇：内控工作制度范文

关键词：事业单位；财务管理；内控制度；风险防范；研究

前言

在当前中国社会不断发展的过程中，事业单位财务管理工作的有效开展能够帮助单位内部的良好的发展，并且能够有效的保证内部经济资源的安全以及资源的合理配置，从而更好的促进事业单位的全面发展。但是现阶段在事业单位的实际发展过程中，财务管理工作的内控制度建设与风险防范存在一定的问题，这些问题的影响了单位内部的科学发展。因此，事业单位要对其进行有效的分析，从而促进自身的可持续发展。

一、当前事业单位开展财务管理内控制度的建立以及风险防范的意义

随着全球经济的不断发展，事业单位在发展过程中有效开展财务管理内部控制制度的建立以及采取合理的风险防范措施能够有效帮助事业单位经济活动安全系数的提升，能够有效帮助事业单位提升内部发展的动力，从而在实际开展的过程中，事业单位要对其进行充分的认识以及重视，全面促进自身的有效发展。首先，在当前的事业单位工作开展过程中，针对财务管理的内部控制制度能够有效的帮助内部开展经济活动实际减少风险，并且导致了实际开展经济活动的过程中能够有效规避风险，也能够在实际开展内部控制的过程中真正做到有制可依，从而有效促进事业单位内部的责任划分，推动事业单位内部结构的完善。其次，现阶段在事业单位开展财务管理内部控制制度的建立以及风险防范能够更好的推进事业单位内部的整体建设。事业单位的内部建设能够有效提升员工综合素质的提升，事业单位在实际开展财务管理内部控制制度的建立以及风险防范能够有效提升员工的综合素质，促进事业单位内部的文化建设，从而促进员工在实际开展工作的过程中能够不断提升凝聚力，在整体上促进事业单位内部建设。因此，现阶段事业单位在开展财务管理工作的过程中有效建立内控制度以及进行风险的有效防范是具有重要意义的，能够在整体上有效促进事业单位的全面发展。

二、当前事业单位在实际开展财务管理工作过程中存在实际问题

随着社会经济的不断发展，事业单位对于内部的财务管理工作已经有了初步的认识，了解了财务管理中内控制度的建以及风险的防范能够有效促进事业单位的整体发展。但是现阶段事业单位在实际开展财务管理工作的过程中存在着一定的问题，事业单位要对自身存在的问题进行充分了解，才能够在实际的制度建立以及风险防范工作开展过程中更好的进行有效的改革。现阶段在事业单位实际开展财务管理工作过程中存在部分事业单位对于自身的财务管理工作重视程度不足，使得事业单位在实际开展财务管理工作的过程中没有一个系统的流程，也就导致了现阶段事业单位开展财务管理工作的过程中难以充分发挥财务管理工作的意义。因此，现阶段事业单位在实际开展财务管理工作的过程中要对自身存在的现状进行有效的了解，才能够更好的开展内部控制制度的建立，以及风险的有效防范。

三、事业单位如何有效开展财务管理内控制度的建立以及风险防范

现阶段事业单位在实际的发展过程中开展财务管理工作是具有重要意义的，同时事业单位也要采取合理的措施有效开展内控制度的建立以及风险的有效防范，从而促进事业单位的全面发展。

1.事业单位要充分重视财务管理内控制度的建立以及风险的有效防范

在现阶段事业单位的实际发展过程中，其要充分的重视财务管理工作的开展对自身内部建设的积极意义，以及现阶段在市场经济不断发展的过程中，事业单位有效充分重视财务管理内控制度的建立以及经济风险的有效防范，从而促进事业单位的经济活动风险的降低，并且能够促进事业单位财务管理工作的更好的运营。

2.事业单位要不断完善财务管理工作的内控制度，建立监督制度

现阶段事业单位在实际开展财务管理工作的过程中，要不断建议健全财务管理内部控制制度，并且建立切实有效的监督制度，以更好的保证财务管理工作内部控制措施的有效的运营，并且能够有效的责任到人，促进内部控制制度充分发挥其自身的作用，从而在整体上保证事业单位经济资源的合理分配，并且能够保证事业单位经济信息的正确，通过监督的方式促进事业单位内部财务管理工作能够更加顺利的展开。

3.事业单位要有效加强内部控制，做好经济预算

在事业单位实际开展财务管理的过程中，事业单位要不断加强内部的控制，并且合理的做好经济预算，从而在整体上有效促进事业单位内部控制工作的开展，同时事业单位在进行预算制作的过程中能够更好的开展对于经济活动的风险预测，在整体上有效促进事业单位更好的发展。

四、结语

综上所述，在时代不断发展的过程中，事业单位的财务管理的内控制度的建立以及风险的有效防范是具有重要意义的。现阶段在市场经济的发展过程中，事业单位有效开展财务管理工作能够有效帮助事业单位的发展，促进事业单位开展经济活动的风险的降低，并且能够在整体上有效促进事业单位内部结构的优化，以及内部资源的优化配置，在整体上有效促进事业单位的全面发展。但是现阶段在实际开展财务管理内控制度的建立以及风险的防范过程中存在一定的实际问题，这些问题的存在影响了其自身的作用的发挥。因此，事业单位要针对自身的实际情况，采取合理的措施有效开展实际的内部控制制度以及体系的建立，有效规避风险。

参考文献：

[1]幸瑶函.论事业单位财务管理工作内控制度建设及风险有效防范[J].经贸实践,2016(15).

[2]郭晓爱.事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范[J].商业经济,2015(6):132-133.

[3]许莉英.事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范[J].会计师,2014(11X):54-55.

第2篇：内控工作制度范文

关键词：事业单位；内控制度；内审监督；研究

目前，加强事业单位内控制度建设和内审监督工作是事业单位经营管理活动的重中之重，发挥着不可比拟的作用。事业单位要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地，就必须要高度重视内部控制和内审监督工作的开展，保证事业单位信息管理的准确性、真实性，从而为事业单位带来更为广阔的发展空间。

一、事业单位内控制度与内审监督工作开展的相关论述分析

(一)事业单位内控制度建设的作用

1.有利于顺应现代社会发展的必然趋势。市场经济的迅猛发展，企业之间都在经营管理活动中进行深度性的变革。事业单位在管理模式中正在朝着多样化、丰富化的方向发展。事业单位建立健全内部控制建设，符合事业单位内部管理的发展需求。2.有利于为事业单位带来巨大的经济效益。事业单位的发展方向也发生了实质性的变化，已经改变了以往传统的财政拨付模式，自主权利得到了进一步的提升，经济活动方式也更加全面化、系统化，既涵盖最基本的管理职能，也增设了多种不同的经济活动。

(二)机关事业单位养老保险的可行性因素分析

事业单位养老保险是社会保障制度的重要建设环节，以往事业单位都在普遍使用退休金制度，但是在社会主义市场经济的发展下，国家积极出台了《事业单位养老保险制度改革方案》，大大促进了事业单位的进一步发展与变革，具体意义为：首先，是公平竞争市场环境下的必然发展趋势。公平市场竞争可以有效增强市场竞争者的合法权益，构建公正合理的市场环境是维护社会收入分配的公正性与合理性。加快事业单位养老保险制度，可以推动公平市场竞争机制环境的形成，并且推动人才的合理流动。其次，可以使事业单位改革进一步深入，事业单位制定科学完善的社会养老保险制度，可以推动事业单位人才的合理流动，将收入分配与养老待遇控制在合理的范围中，体现出一定的平衡性，进而成为了事业单位改革的重要建设环节。

二、事业单位内控制度建设和内审监督工作开展中所存在的不足之处

(一)内控制度的不合理性比较明显

目前，我国处于市场经济发展的过渡阶段，政府职能也在发生着相应的变化。公共财政框架的制定，这些被视为事业单位内控标准体系的初始形态。基于此，事业单位在内部控制标准方面严重缺少制度的约束性，使事业单位尚未建立健全更加全面完善的内控准则，从而造成了事业单位在财政预算支出管理很难适应复杂多变的市场环境，内部管理的弊端和问题越来越恶化。

(二)缺乏高度的内控观念

事业单位管理领导者在思想上都普遍缺少对事业单位内部管理机制建设的重视程度，严重忽视了内控机制建设的重要性和必然性。造成这种现象主要是由于事业单位领导者误认为公共事业管理是事业单位的重点管理职能[1]，再加上缺少成本核算建设，对内控制度的建设漠不关心，甚至认为是一种无关紧要的做法。由此可以说明事业单位管理者在内控制度的认知方面还存在着较大的心理误区，仅仅局限于财务管理和审计中，进而使事业单位在管理工作与业务控制方面出现了较大的不平衡性，无法展现出事业单位内部控制监督工作的优势。

(三)内审监督管理体系存在着较多的不足

1.事业单位的内审监督机构设置并不合理。事业单位虽然建立内审监督机制，但是可执行性和可操作性并不强，仍然处于较为封闭式的自我监督模式之中，而且一些单位的管理者认为内审监督机制无关紧要。2.事业单位内审监督机制的独立性严重缺乏，在实际监督管理工作中，呈现出一种表面化、流水化的趋势。我国事业单位大都实行“双重领导”的内审监督机制。在这种机制的影响下，内审监督机构大都需要事业单位多个部门的领导参与，独立性得不到相应的体现，从而导致了内审监督结果很难形成相对统一的思想共识。

三、事业单位内控制度建设和内审监督工作开展的相关建议

(一)建立健全科学完善的内部控制制度

在我国事业单位内控制度的建设中，建立健全内控制度是非常必要和关键的，而且还需要配套可行的法律法规政策。基于我国的基本国情出发，事业单位内控机制建设可以大力借鉴国内外先进的管理经验，也可以按照国际惯例中全面性、重要性以及适应性等内控的五要素原则来贯彻实施，使事业单位内控评价标准都进趋统一和完善。以此同时，事业单位在内部控制制度的建设中，要制定出相应的法律法规政策，为其带来强有力的制度性保障，增强绝大多数事业单位的共通性[2]，有效促进内控责任追究制度的形成，发挥出事业单位各个部门内控监督的作用。

(二)形成高度的内部控制观念

内控制度与内审监督建设要从事业单位的发展现状出发，要求事业单位相关人员要从自身做起。要加快创建事业单位健康良好的内控环境，单位的管理者要严格约束自身的行为，树立起榜样带头作用。不断强化管理者的内控观念，提升事业单位全体员工对于内控制度建设的重视程度与认知程度，从而将内控制度建设的落实力度得以进一步的强化。此外，事业单位在明确负责人经济责任制的基础上，要加强责任风险、内控制度以及内审监督建设的相互关联性，使之成为有机协调地统一整体。深化单位管理者都能够严格履行自身的管理职责，并且使事业全体职工充分发挥出各自的工作潜能，进而实现内控制度建设与内审监督的目标。

(三)加快建设以内审监督水平为重心的审计体制

在事业单位建立内控制度建设水平中，内审监督机制是建设的重点，内审监督可以较为真实准确地反映出事业单位内部会计控制的执行现状，还可以进一步增强事业单位管理领导者的权责意识，不断体现事业单位内部各个方面的监督功能。1.强化内审监督机构的独立性。事业单位全体人员要加强自我监督、自我管理意识，成立相关的内部审计监督的预算委员会，避免内部监督管理机构受其审计单位的限制和约束，要全面发挥出全面审计的功能，增强事业单位内控制度建设的科学性、真实性。2.为内审监督制度注入一定的创新因素。信息化技术的不断更新和完善，一定程度上推动了内部审计技术与方法的变革，使事业单位内部审计处于机遇与挑战并存的发展趋向，事业单位在内部监督制度方面必须要做好积极抓住机遇、并且勇敢地迎接挑战，加快转变以往传统的经验内审监督模式，不断向现代化信息技术内审监督的趋势发展[3]，进而实现事业单位现代化建设的发展目标。

(四)形成以内控制度建设和内审监督的报告机制

事业单位内部报告机制可以利用书面形式充分地反映出事业单位各个项目的发展状况，为单位领导管理者的决策提供准确合理的依据。对于事业单位的财务部门来说，资金的使用情况、运营管理情况等方面都是内部报告机制的重要执行内容，内部报告机制可以使事业单位管理者做出与自身战略目标相契合的重要决策。同时也为事业单位的预算编制工作的顺利开展奠定了坚实有力的根基。此外，以内控制度建设换个内审监督报告机制的建立，对于改善事业单位的信息交流水平具有强大的推动力。

四、结束语

综上所述，事业单位内控制度建设和内审监督工作的开展势在必行，可以为事业单位在其经营管理活动中带来广阔的经济效益和社会效益，并且在激烈的市场竞争中占有一席之地。事业单位内控制度建设和内审监督工作的开展任重而道远，要结合事业单位的实际情况出发，及时解决事业单位在内控制度和内审监督建设中所存在的问题，促进二者的同步、协调运转；同时要不断与时俱进、开拓创新借助外部力量来不断优化事业单位的内控机制建设，进而实现事业单位长远发展的建设目标.

参考文献：

[1]文科.内部控制审计在电网企业的创新与实践[J].企业改革与管理，2016(05)：152-154.

[2]郭晓爱.事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范[J].商业经济，2015(06)：132-133.

第3篇：内控工作制度范文

关键词：企业会计；内控工作；工作体系

随着经济全球化程度的日益加深，我国企业发展也随之改变，企业会计内控工作作为企业管理核心亦将随之改变，以适应市场经济发展的需要。只有当企业会计内控工作能与企业发展方向相结合时，才能确保企业在市场经济中稳步发展。所以，加强企业会计内控工作的监管力度对企业发展是必要的。

1.我国企业会计内控工作的现状

1.1企业会计工作方式落后

由于没有完善的企业会计内控工作制度的约束，企业会计的工作方式不科学、不规范，以至于会计信息核算失误情况的发生尤为普遍。再者，由于国内对会计基础工作没有明确的监管制度的约束，导致会计分工不明确，工作效率低下，甚至存在做假账、私自调动企业资金等腐败行为，大大制约了企业的健康发展，所以在市场经济大环境的激烈竞争下，首先应对企业会计的工作方式加以规范和监督，促使会计内控工作能顺利进行，提高会计信息的真实准确性。

1.2企业会计内控工作缺乏规范化制度

现今，我国企业会计内控工作缺乏合理、连贯和科学的监管制度，企业会计内控工作的组织结构紊乱，工作分配不明确，工作责任制不完善，以至于对于企业的发展决策的执行效率低，制约企业发展。其次，部分企业会计内控工作对投资的风险性没有提前考虑分析，致使等企业投资面临风险时在临时组织工作小组，制定相关会计内控工作制度，对投资进行补救，缺乏前瞻性和风险预防。

1.3企业对会计管理的意识淡薄

改革开放以来，我国经济获得迅猛发展，各级企业也获得了发展的机会，但是由于经济发展太迅速，许多企业管理者的管理理念没有转变过来，仍然停留在计划经济的时代，对于企业的发展仍沿用计划发展的理念，缺乏对企业内控管理的重视和理解。具体的，管理者错将企业内部控制工作理解为单位内部的相互牵制，公司各部门之间的工作权限划分不明确，对于公司会计工作缺乏有效的监管。其次，大多数企业的会计内控工作往往针对公司产品的成本控制，对销售费用、人力资源费用和管理费用的不够重视，造成企业资金的另类流失，不利于企业经济的健康发展。

2.提高企业会计内控的措施

企业会计内控工作是保证企业资金安全，提高会计工作效率和信息的准确性的一种企业自我改善、自我控制和调整的方法、程序和规则的总称。上述我国企业会计内控工作的现状表明，企业管理层并没有明确地认识到企业内控的意义和作用，就会计内控工作现状和意义提出以下几点提高企业会计内控工作效率的措施：

2.1打造一个规范的企业会计内控工作氛围

为了使会计内控工作更好地进行，首先要组建一支专业能力完备的工作能力合格的内控会计团队，之后对会计内控的重要性不断地强调宣传和培训，使内控工作成为员工的一种工作意识，从内部创造一个重视内控工作的工作氛围，杜绝一切“嘈杂”因素影响内控工作的顺利进行。其次，对于会计内控团队的建立，企业管理层对内控工作的态度是很重要的。管理者要大力支持内控工作的工作开展，并且积极参与内控团队的建设，但不要过分参与内控决策，给团队一个自我管控的工作氛围。

2.2积极推动会计电算化发展

企业应积极推动会计软件的标准化、通用化发展，杜绝使用反复核，反、记结账的软件的使用，所有的会计软件由相关部门统一管理，加强对会计内控工作的监管力度，避免企业财政资金的流失，提高会计信息的准确性，使企业稳步发展。企业积极推进会计电算化的发展，对提高会计信息的真实、准确性，完善会计工作责任制度具有重要意义。在推进会计内控电算化发展的同时，也要加强内控工作人员的专业知识和内控能力的培训，综合提高工作人员个体的素质，培养其胜任内控预算、议价、盘点、招标和定额制定等业务监督能力，积极为管理者建言献策，对企业的腾飞贡献自己的力量。

2.3建立健全内控工作体系

企业会计内控工作制度的缺乏，导致会计工作不明确，工作效率低下等问题出现，所以，企业要进一步规范完善会计内控工作体系。具体的，企业要先初步建立科学规范的内控工作体系，才能对会计内控工作加以监管，才能将公司发展计划迅速执行。其次，在工作体系中将会计内控的权限进行分配，对各个岗位的职能进行划分，还可以成立一个专属监察小组对内控工作团队进行监督。最后，在内控工作外部，也需要企业审计部门对内控工作进行二次审核，保证会计内控工作的工作质量。

2.4对企业会计内控和风险管理加以明确规定

众所周知，投资有风险，为减少企业资金损失，企业会计内控应加强对企业短期投资、项目支出等问题加以规定，将企业会计内控科目清晰地展现出来，使内控工作各个账目一目了然。企业会计内控工作应该时刻关注着市场经济的变化，物价起伏情况，结合企业自身的实际情况，在进行选择性投资，切实把握“一切从实际出发”的观点，为企业投资减低风险，为企业发展创造最大利益。小结企业会计内控工作作为一个企业管理的核心，要受到管理层的绝对重视，针对上述企业内控工作的现状和市场的需求对内控工作做出改革，规避不必要的风险，以提高企业的经营效率和企业竞争力，促使企业稳步发展。

参考文献：

[1]刘兴文.建立和完善工业企业会计内控体系思考[J].现代商贸工业,2015,36(27):105-106.

[2]乔灵敏.构建水库会计内控体系的具体措施研究[J].知识经济,2016(19):76-78.

第4篇：内控工作制度范文

关键词：房地产企业；内部审计；内部控制；问题

一、引言

房地产企业的内部审计与内部控制工作中的问题主要表现在缺乏正确观念意识、缺乏良好的监督管理体系等等，对各方面的工作效果会产生不良影响，无法满足当前的时展需求，无法将内部控制部门的职能作用充分发挥出来，对其发展造成不利影响。应创建完善的工作模式与体系，健全工作制度，保证各方面工作的有效落实，提升资金的安全性，改善房地产企业的发展现状，达到预期的工作目标。

二、房地产企业的内部审计与内部控制问题

近年来房地产企业发展期间，还存在内部审计方面与内部控制方面的问题，不能确保相关工作的有效实施，具体问题表现为：

(一)缺乏正确观念意识房地产企业的具体工作期间，尚未形成一定的观念，在缺乏正确观念意识的情况下，未能做好相关的宣传教育等工作，导致各方面的工作效果降低。在具体的工作期间，只关注自身各种业务的发展，将提升经济效益当做是主要目标，这样在一定程度上很难结合实际需求执行任务，只能流于形式，无法有效落实，导致内部审计和内部控制的工作效果降低。

(二)缺乏完善风险预警机制部分房地产企业在内部审计与内部控制的工作中，尚未建立相应的风险预警机制，没有设置较为完善的内部控制工作机构，甚至未能配置专业素质较高的风险预警工作人员，导致房地产企业在发展期间，难以有效防控风险问题，这样很容易诱发诸多的问题，造成一些非常严重的风险后果。

(三)缺乏完善工作制度部分房地产企业在内部审计与内部控制方面尚未健全管理制度，没有明确各个部门的工作职责，在出现内部审计和控制问题之后，没有明确具体的责任要求，甚至还会有相互推卸责任的现象，最终诱发严重后果。一些房地产企业在自身的内部审计与控制工作中，尚未完善具体的流程，缺乏统一的工作标准，导致各方面的内部审计和控制的效果降低。

三、房地产企业内部审计与内部控制的措施

房地产企业在发展过程中，应该结合现存很多的问题，这就需要企业可以形成良好的理念，在具体工作中创建科学化的模式，改善当前的内部审计与控制现状。具体措施为：

(一)树立正确观念意识房地产企业在实际发展期间应该形成正确的内部审计与控制观念意识，全面认识到内部审计与控制的重要意义，结合当前的实际情况，全面落实各方面任务，优化整体的工作形式。房地产企业的内部管理部门，应形成与时俱进的观念意识，按照市场的变化情况，将为消费者服务作为主要思想，满足当前的市场发展需求，在激烈竞争的市场环境之下有效完成内部审计和控制工作。在此期间应统一工作标准，创建科学化的工作模式，全面发挥各方面的工作优势，从根本上增强工作水平。为引导各个部门的人员树立正确观念意识，应强化宣传教育力度，为内部控制部门的人员宣传相关知识，使得每位人员树立正确观念意识，按照具体的职责要求与工作规范，有效完成各方面的工作任务，从根本上提升房地产企业的内部审计和内部控制效果。

(二)完善风险预警的机制房地产企业在具体的工作中，应强化内部审计与控制力度，健全相关的风险预警工作机制，从根本上预防出现财务风险问题与经营风险问题。首先，要求在具体工作中，从内部与外部方面创建完善的审计工作机制，房地产企业可以在内部设置相关的审计工作部门，保证工作的独立性，确保各个部门都有经营决策的工作权利，动态化审核房地产企业中采购部门、财务管理部门与市场部门的实际情况，提升房地产企业在运转发展方面的透明度，利用外部审计的机构，严格管理房地产企业的成本，将审计工作的积极作用发挥出来。其次，房地产企业应该结合自身的经营情况，制定每周、每个月与每个季度的审计工作计划，转变事后审计的方式，利用全面预算方式、科学审计的方式，从事前阶段、事中阶段进行审计，提升各方面的内部审计和内部控制水平。最后，要求在具体工作中，明确是否存在不确定性因素，健全风险预警的工作机制，以免各种不确定性因素带来影响，例如：在房地产企业发展过程中，土地资产的所有权购买、商品楼销售方面，存在一些不确定性的因素，应全面评估和预测是否存在风险问题，通过内部审计与控制的方式解决问题。

(三)完善工作制度房地产企业在实际发展期间应该完善具体的内部审计与内部控制制度，全面优化其中的内控工作机制，结合自身企业的特殊性特点，按照所承接工程项目情况、资金的运转情况等，开展各方面的内部审计和控制工作。首先，完善具体的责任制度，明确相关内部审计与控制的责任，一旦发现责任区域之内出现了工作问题，就要严格惩罚，调动工作人员的积极性。其次，完善财务管理与预算管理的工作制度，树立正确的全面预算管理观念意识，从事后管理转变成为事前与事中的管理，采用有效的内部审计与控制方式提升各方面工作质量，改善当前的内部审计和控制现状。最后，完善具体的考核制度与激励制度，考核内部审计与内部控制人员的实际工作情况，在相关制度的作用下，规范工作人员的行为，增强各方面工作的有效性，将制度的积极作用发挥出来。

四、结束语

近年来房地产企业发展期间，还存在内部审计与内部控制的工作问题，缺乏完善的工作制度，难以有效开展风险防控工作，尚未形成正确观念认知，对其长远发展造成不利影响。这就需要在具体工作中，强化宣教力度，使得各个部门树立正确观念意识，完善各方面的工作制度，优化相应的机制与模式，打破以往工作的局限，保证各方面工作符合标准，促使房地产企业内部审计与控制工作的良好发展。

参考文献

[1]刘晔.房地产企业内部审计浅议[J].合作经济与科技,2020,56(3):122-123.

[2]曾乐.探讨房地产开发企业的内部审计与风险管理[J].财会学习,2020,67(9):167-169.

[3]刘莉.房地产企业内部审计的难点及优化路径分析[J].财经界,2019,44(34):230-231.

[4]洪亮.房地产企业内部审计优化对策研究[J].企业改革与管理,2019,36(19):122-123.

[5]董建忠.风险导向的内部审计全覆盖[J].中国内部审计,2019(01).

第5篇：内控工作制度范文

1.提高财务人员的综合素质

商业银行领导班子应将提升财务人员的综合素质作为首要任务来抓，要通过严格要求和专业培训，使财务人员不仅具备专业素质，还具备政策观念、法制观念、工作意识和一定的职业道德水准。在工作实践中，单位领导层首先要在财务部门负责人的人选方面下功夫，选择合适的人选，同时注重发挥管理者的岗位职能。进而，财务部门负责人要将对财务管理人员的素质培训作为一项系统工作来抓，例如，定期或不定期聘请财会专家来单位开展培训讲座，或与本区域的财会学校联系，定期或不定期组织单位财务人员去学习或参加一些与财会专业有关的学术交流会，从而全面加强财务人员的综合素质，使其能够全面配合国家法律法规和单位制度，有效控制财务风险，提升财务管理效能。

2.充分发挥会计部门管理者的“管家”作用

在上述前提下，商业银行应注重发挥会计部门管理者的“管家”作用，结合新形势，将其职责通过两个层面体现出来：一是加强对会计人员工作的监督管理，二是充分发挥“管家”的作用，严控支出，严格按照国家规定和会计制度开展内控工作。在实践中，管理者首先应帮助会计部门建立动态管理信息系统，实现财务管理公开、透明以及资源共享；其次可采取与会计人员签订“责任状”的办法，将会计管理工作分解、量化到个人，使银行的会计机制尽快建立起从“统一管”到“人人管”的管理模式。此外，会计管理部门负责人还应当积极探索会计管理与其他管理方式相结合的新思路和新办法，如充分利用管理软件的优势，完成与数字化会计管理与传统会计管理模式的对接，或通过资产配置标准的制订，来建立与采购、预算管理相结合的方法和工作流程等等。

3.完善相关管理制度

商业银行应努力加强对当前财会的日常稽核工作，建立健全与具体的管理内容、管理人员、管理职责、奖罚措施相关的工作制度，作为日常工作行为的约束与规范。其重点在于，首先应健全绩效制度，实行从内部加以控制的会计管理机制；其次建立严格、明确的收支制度，对于额度较大的支出，应提前进行申请，并作出相关预算，经领导班子和会计部门负责人批准后方可实施；最后是完善国有资产的报损、报废、转让出售的申报制度，不得对国有资产进行私自销毁或转让出售，应严格按照相关制度和相关手续进行填报申请，经会计部门审批后，按照审批意见做出相应处理。

4.建立财务风险预防机制

商业银行应制定阶段性会计管理战略规划，在一个阶段的开始，即着手制定全面预算控制方案，并开展风险评估，拟定应对策略，从而避免内控风险。进而，实行责任制，对于个人负责的会计工作，由个人来进行风险评估、制定对策和风险承担，对于由个人原因所造成的内控风险，应结合制度给予严厉的处罚，反之，能够有效防范风险的，则给予一定的奖励。此外，制定多种风险预防方案，以及制定多套风险应急机制，将内控风险防范从人为控制提升到机制控制的高度，从而以最大限度避免风险，消除隐患。

二、结语