国内财务管理精选(九篇)

第1篇：国内财务管理范文

国际货物运事业是一个劳动高度密集的行业，针对不同的用户需求，需要采用多种经营形态，如报关、空运、海运等，受各种因素的影响，国际货物运输企业不得不将更多的自主定价权授予业务经理，在这种情况下，国际货物运输企业如何做好财务管理及内部控制工作，最大限度的降低企业财务风险，成为国际货物运输企业思考的重要问题，下面对此进行分析。

1．货物运输业财务管理与内部控制之间的联系

对国际货物运输企业而言，财务管理和内部控制两者是相辅相成的，高效的财务管理能极大的提高企业内部控制效率，而企业良好的内部控制则能进一步提高企业的财务管理水平。在全球经济化的大背景下，企业对自身内部控制的重视力度越来越大，这就使得促进了企业财务管理工作质量的提高，增强了企业在市场上的竞争力。在新环境下，国际货物运输企业要想不断提高自身的财务管理水平，就需要根据实际状况，对经营管理的每一个流程进行严格的管控，同时企业财务管理人员还需要及时发现财务管理中的不足，制定相应的完善措施，以此促进企业的全面发展，而国际货物运输企业要想真正做到这一点，就需要制定完善的内部监督制度。由此可见，国际货物运输企业的财务管理和内部控制是紧密相连。

2．国际货物运输业中财务管理与内部控制的重要性

财务管理和内部控制是企业经营管理中十分重要的工作内容，对于国际货物运输企业而言，如果有良好的财务管理质量和内部控制效果，就能保证企业经营管理的各个流程合理、有序的进行，同时还能有效地降低企业经营管理成本，提高企业的经济效益，增加企业在国际市场上的竞争力，由此可见财务管理和内部控制对国际货物运输企业十分重要。

2．1内部控制是强化管理的重要手段

在国际市场竞争如此激烈的今天，国际运输企业要想立足于市场，为自身发展壮大提供良好的外部环境，就需要从内部管理做起，不断提高内部控制水平，结合实际情况，制定一套行之有效的内部控制制度，从而为企业发展目标的实现提供依据。内部控制是强化企业管理的重要手段之一，通过有效地的内部控制，能对运输企业的运输、仓储等各个环节进行科学化、规范化管理，使得企业管理朝着现代化的方向发展。此外，在国际市场竞争环境下，提高企业内部控制是企业适应国际大市场的基本要求，是实现国际运输企业稳定发展的基础。

2．2内部控制能实现部门之间的良好协作

内部控制是对企业各个部门进行有效的管控，因此，企业在制定内部管理制度时，必须要协调好各个部门、员工之间的关系，这样才能为企业内部打造一个良好的工作环境，才能保持企业内部的和谐稳定。目前，国际运输企业在经营活动中，往往需要两个甚至更多的部门配合进行，因此，各个部门必须通力协作，确保企业的正常经营及发展。在实践中，通过内部控制，能明确各个部门的职责、权利，确保各个部门各司其职，这不仅提高了企业各部门的工作效率，还提高了企业内部各部门的竞争力。

2．3财务管理与内部控制能确保资产的整体安全

在新环境下，企业要想实现安全、稳定的发展，就需要财务管理人员对企业资产进行严格的管控，在企业日常经营过程中，为了防止经营管理人员出现的现象，企业必须制定一套完善的内部管理制度，对经营管理人员的行为进行有效地监督，这样才能预防，确保企业资产的整体安全。因此，加强财务管理和内部控制对国际运输企业的整体发展十分重要。

2．4财务管理与内部控制能保证会计资料的真实可靠

对国际运输企业而言，其会计资料的真实性、可靠性直接影响到企业信息披露的准确度，而企业信息披露的准确度直接影响到企业经营活动的科学性，因此，企业在日常经营中，必须确保会计资料的真实可靠。通过财务管理和内部控制，能全面审查、复核企业的会计资料，发现问题后，能及时的纠正，这就能为企业会计资料的真实、可靠提供保障。

3．强化国际货物运输业财务管理与内部控制的措施

3．1树立正确的财务管理与内部控制理念

在新环境下，国际运输企业必须更新自身的思想观念，树立正确的财务管理和内部控制理念，真正做到人力资源、财力资源、物力资源的有效整合，并制定完善的约束机制和激励机制，从而构建良好的内部秩序。企业管理层必须全面认识财务管理、内部控制的重要性，结合自身实际情况，制定完善的财务管理与内部控制制度，确保其真正落实在日常经营中，以此促进企业经营的顺利进行。

3．2做好财务分析，创新管理手段

财务分析是评价企业以往业绩、分析企业当前状况、预测企业今后发展的重要方法，在国际市场越来越激烈的今天，做好财务分析对企业的稳定发展越来越重要，因此，企业必须加强对财务分析的重视力度，培养专业的财务分析人员，确保财务分析工作的科学化、规范化、专业化。在新时期，企业管理工作受到各个方面的影响，随着信息技术、互联网技术的快速发展，企业管理已经朝着网络化、数字化的趋势发展，网络化财务管理打破了传统管理的局限，实现了远程查账、远程审计、远程报账等功能，因此，企业还需要积极的创新财务管理手段，不断提高财务管理工作效率，提高财务管理质量。

3．3加强内部控制，促进良性循环

国际运输企业要不断加强内部控制，特别是在资金使用环节，要全过程跟踪、监督，避免出现资金的盲目使用，造成资金浪费。企业可以结合自身的实际情况，制定相应的定额指标体系，对资金的使用比进行严格管控，不断节约资金、增收节支，全面提高企业资金利用率，实现资金的良性循环。此外，企业还应该构建良好的外在环境，不断提高企业的资金使用能力，深入挖掘市场，提高企业市场占有率。

3．4加强风险识别与应对

风险是影响企业财务管理的重要因素，因此，在新环境下，国际运输企业必须不断提高自身的风险识别与应对能力，最大限度的降低风险带来的损失。在经营决策前，企业要广泛收集资料，预测可能存在的风险，结合战略目标，制定相应的预防措施，在经营管理过程中，要及时收集各种信息，找出风险，并制定相应的应对策略，以此确保企业的安全经营。

4．总结

第2篇：国内财务管理范文

关键词：国有企业；内控管理；财务风险；存在的问题

改革开放以来，虽然我国国有企业已经壮大、发展到了一定的程度，但是仍有一个无法忽视问题没有解决，即国有资产流失问题仍然没有被切实解决，企业经营成本仍旧过高，其内部管治水平比民营企业、合资企业以及国外成熟企业欠缺。需要认识到的是，如果想要在市场经济大潮中长久不败，国有企业应该制定一套现代企业制度。另外，财务内部控制是企业内部管治的重心，确保企业管治工作顺利进行。

一、国有企业在内部管治、财务风险防范方面存在的问题

(一)国有企业在内部管治方面存在的问题

1、认识内控不到位

现阶段，一部分企业，特别是一部分国企对内控制度的认识有两种趋势：一个是部分人满足于传统的经营管治模式，习惯于制定几个简单的条条框框来规范化操作，并不去考虑需不需要改进成更先进、更科学的模式。另外一个是尽管大家都有意识应该进行改革、完善内部管治模式了，却会犯片面重视改革组织结构，没有到位地强化、跟进控制模式。让国有企业的改革跟微观管治体制相脱离。

2、内控体制不完善，内部管治力度不够

很多国有企业对内控理论的认识欠缺，没有很好地掌握内控管治内涵，规范化的操作没有被建立起来，工作不透明，让不少内控体制形同虚设。企业内控管治中一个最大的问题就是奖惩、考察体制不完善。不管拥有多么完备、先进的体制，如果没有良好的考核、管控，就没法发挥出其自身的功能。另外，内控中应该有适当的监督活动，在必要的时候实现修正、完善。一般情况下，国有企业内部管治的机构是国资委，但是因为不少国企领导人，其自身行政级别的问题，国资委没法在他们面前发挥有效的监督功能。

3、监督体制不健全，发挥的内审作用有限

不少国有企业监督体制是通过内审部门来实现其功能的，一部分国有企业的内审单位属于财务部门或者与财务部门一起被同一个人领导。财务人员不是内控管治的评价者、检查者以及执行者。如果第三方不够独立、公正，就没办法实现检查以及执行的分开，会为国有企业内控管治带来一些消极影响。一些国有企业虽然设置审计部门，但是其内审范围主要在检查纪检以及传统“财务监督”上，在内控体制上提出检查、评价以及管治上的建议主要依赖于中介机构的管治建议书。

(二)国有企业的财务风险不断加大

1、资金结构不合理，地方债务严重

国际信用评级机构标准普尔显示，到2013年底，我国非金融企业已有14.2万亿美元的债务，远远超过美国，变成世界企业债最大市场。财政单位发表的《2013年1-6月全国国有及国有控股企业经济运行情况》上所列举的数据显示，进驻地方国有企业所需很大的融资，但没有产生应有的效益。公告表明，一至六月份，地方国有企业已有24.26万亿元负债，同比增涨百分之十七点九；财务费增长百分之十二点三。地方国有企业在2013年利润处于降低的趋势。统计数据表明，2013年一到八月，地方国企已经有4174.9亿元的利润，同比减小2.9%，利润总额同比减小的有十五个省份。依据国资委分析，效益减小的几个重大原因有企业市场变化力弱、处于产业链中低端、粗泛的经营模式；大型国有企业一般偏向于大规模投资，但是其主要融资的来源是银行贷款，资产负债的杠杆率较大。

2、过剩的行业产能，产品竞争力欠缺

国有企业有产能过剩的境况。我过国企主要的几个行业有钢铁、有色金属煤炭开采、加工等资金密集型行业，2012年，我国的大型钢铁企业首次出现近十年的亏损。放缓需求、过高的市场分散度、过低的产品差异化都会导致钢铁价格的连续低弱，进而打击钢铁行业的发展。

3、减弱集中管治，有效内部管治欠缺

现阶段，不少大、中型国企内的层次比较多，其投资的权力实行层层下放的手段，切块使用企业的资金，没有统一的资金内部控制使用标准以及薄弱的财务管治导致没办法有效地监控使用的资金。公司没有完善、健全全面预算管治体制以及财务监管体制，财务单位没有参与管治经营决定。

4、落后的国有体业经营体制

在经营上，国有企业没有统一的经营目标、明确的战略规划以及经营质量标准。财务预算编制太随意，欠缺指导性以及科学性。控制流程上没有科学的审批权限设计，过于原始、单一的信息以及会计核算，没办法跟上会计政策的不断发展。加上亏损挤占了国有企业的银行贷款以及自有资金，放大了资金紧张问题，导致减低了商业信誉，出现恶性循环。

二、加强国有企业内部管治、财务风险防范的措施

(一)完善、探索国企的监督、激励体制

作为国企的出资人，国资委要采取足够的监督措施，如监督国有企业统计职务消费、薪酬制度、离任审计、考核经济效益等等，严格核查内控的所有指标，制止国有企业的违规行为，对内控执行状况定期实行评价、考核和检查，外部监督单位如审计、税务、财政等应该分工合理，增强相互间定期的信息交流，实现合力、有效的监督。另外，还要积极创新、摸索激励体制，建立有效、科学的激励体制，才能鼓励高层管理人员完成内控所有职能。

(二)有条件的情况下，实施会计委派制

作为近几年试行的强刚性会计控制模式，会计委派制是把国有企业会计规划到政府的管治下，作为财政单位的外派工作者，进而国有企业会计单位能够不被本单位的高层管理者管治，进而正确、真实地表现整个单位经营过程，最大可能地避免国有企业高层管治中出现不正常支出。但是一旦没有处理好委派会计和管理者间的关系，将会影响到管理者的工作效率、积极性以及决策。管理者只有做到正确对待、解决在试行当中的难题，才能一步步适应管理新模式。

(三)合理设置控制活动

不仅要在业务源头，还应在经营全过程进行控制，重点是控制货币资金。在会计角度上，所有经济业务都离不开会计单位，应该明确会计部门和各部门有关业务，以避免在管治当中出现漏洞，也方便会计部门更及时、准确、真实地反应资料，减少会计出现遗漏记录的情况。增强国有企业内部的会计控制，可以从以下两个方面入手，即信息控制和人员控制系统。其中，人员控制包含考评绩效、资产记录和接触使用、票据控制、记录控制、工作流程、职责分离几个方面。控制信息系统可以通过手工凭证、数据输出／录入控制、采取权限控制等等。另外，还应明确会计和出纳各自的职责，实现互相牵制。

(四)构建财务风险处理、预警体制

建立、完善国有企业财务风险报表相关的分析体制，做好负债率分析、季度资产质量分析以及月份流动性分析，完善年度会计体制、预警风险系统；充分发挥社会中介机构，如资产评估事务所、律师事务所、会计师事务所等在财务监管风险中的积极功能。另外，国有企业还应该构建动态、全面、实时的财务预警体系，实时监控在企业经营管治中潜在的风险。利用资产负债率、速动比率、流动比率等财务指标，全过程地监控财务实施管治，重视做好可行性分析以及投资决策。

三、结束语

在市场竞争激烈的经济情况下，各因素的存在导致国有企业财务管治中的所有环节都存在财务风险，因此所有国有企业在财务管治中都应该积极研究财务风险防范措施以及成因，构建完善、成熟的内控体制，有效降低财务风险，提升企业经济效益。

参考文献：

[1]刘文霞.构建全面风险管理的内部控制新机制[J].财会论坛,2007

第3篇：国内财务管理范文

中小企业是国民经济的组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。财务管理是企业经济管理的核心,对于为数众多、抗风险能力弱的中小企业而言更是如此。然而,我国中小企业普遍存在的问题是财务管理基础普遍较弱,财务控制松散;企业资金积累能力较弱,营运资金缺乏;资本结构不合理,负债率较高;内源融资困难,外部融资渠道不畅;投资缺乏分析论证,资金不能有效利用;成本管理和控制体系不健全等;另外,由于受宏观经济环境变化和体制的影响,如有关政策的“歧视”,地方政府行业管理部门的干预,财务管理受企业领导的影响等,中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策,加快财务管理创新,以促进中小企业的改革与发展,是当前中小企业发展需要思考和解决的问题。

2中小企业财务管理存在的问题

中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的,受当时制度环境与企业先天不足等方面的因素制约,在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。

2•1外部问题

中小企业处于日渐规范的市场竞争中,同金融机构、投资者和其他企业之间的联系和融合越来越紧密,参与国际贸易的比重也越来越大,因此,受到的宏观经济环境和市场的影响也越来越多。金融危机过后,中小企业面临着金融风暴后的管理危机和资金运营危机,虽然不少企业在外危机出现后采取了相应的措施,但并没有涉及企业的管理变革,加之中小企业本身的抗风险能力有限,这种内部危机在外部危机的冲击下将被激活,并把企业拖入内外交困的境地,给自身的稳定和发展造成严重威胁。对中小企业而言,筹资对企业顺利开展生产经营活动起着决定性作用,目前融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。按照现代金融理论的解释,中小企业融资难主要是“信息不对称”带来的市场的逆向选择和道德风险,银行为降低道德风险,必须加大审查监督的力度,而中小企业贷款小、急、频的特点使银行的审查监督成本和潜在的收益不对称,降低了它们在中小企业贷款方面的积极性,银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,增加了中小企业融资的成本。另外中介服务机构不健全,尤其缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构,这也造成了企业融资难的困境。调查显示,中小企业贷款占贷款总额的比重不足10%,83%以上的中小企业融资贷款没有得到满足。企业银行融资利率一般上浮10%,部分商业银行还加收0•2%的贷款承诺费,增加了中小企业融资的成本。

2•2内部问题

(1)管理模式僵化,管理观念陈旧。一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响,导致企业内部职责不分、财务管理混乱、财务监管不严、信息失真等不良现象发生。另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差、管理思想落后。一些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

(2)财务管理基础薄弱,财务控制薄弱。完善的财务控制制度对企业既能防错防弊,又能促进经营管理效果,起到事前预防,事中、事后及时发现工作漏洞的重要作用。但很多中小企业却往往忽视了财务控制的重要性。一是对现金管理不严,现金周转不灵。存量现金没有盘活,大大降低了企业的收益。二是企业的内部牵制、稽核、定额管理、计量验收、财产清查、成本核算、财务收支审批以及档案管理等制度残缺不全。三是资金结构配置不合理,应收账款周转缓慢,资金回收困难。由于缺乏严格有效的赊销政策,导致一部分应收账款不能及时兑现甚至形成呆账坏账。四是存货控制薄弱,资金呆滞,有些中小企业存货占用资金过多,很容易造成资金周转失灵。五是资产保管不利,对原材料、半成品、固定资产等没有完善的管理手段,进而导致资产的严重流失。

(3)投资能力较弱,且缺乏科学性。一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源,但中小企业吸引金融机构的投资和借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标,对投资可行性研究和长远筹划不足,由于自身规模小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以他们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模,造成资金的流失和企业效益的降低,形成了企业财务管理的恶性循环。三是投资盲目性,投资方向难以把握。众多的中小企业投资存在误区。如投资项目选择错误,投资与企业资源的约束脱节。

3中小企业财务管理创新

3•1改善外部环境

一是健全相应的配套政策,加大对中小企业的政策引导和扶持力度。财政援助与税收优惠是世界各国政府扶持和保护中小企业的普遍做法。有效的引导和扶持,发挥政府财政资金的杠杆作用,引导商业性资金的介入,有利于促进中小企业健康发展。二是为中小企业发展提供融资支持。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持中小企业发展。三是加快建立中小企业信用担保体系。引导中小企业增强信用观念,改善其信用状况以创造良好的信用环境,以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。在建立中小企业信用担保体系过程中,要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系结合起来,为中小企业融资提供形式多样的服务。

3•2促进企业财务管理创新

中小企业财务管理创新是指中小企业财务在管理层面的创新,是企业为适应环境变化而对财务管理要素所做的重新组合。中小企业管理模式僵化,阻碍了企业的迅速发展,财务管理的创新可以推动中小企业的全局管理创新模式。

(1)转变传统的财务管理观念。中小企业要在竞争中处于主体地位,首先就要转变传统观念,第一,树立人本化理财观念:把对人的激励与约束放在首位,建立责、权、利相结合的财务运行机制,充分挖掘和发挥人的潜能,调动人的创造性、主体性和自觉性;第二,树立动态管理观念:根据市场信息及企业实际不断比较、分析和选择,在动态中寻找最佳平衡点,及时采取相应措施,提高管理效率;第三,树立风险理财观念:善于对环境变化带来的不确定性因素进行科学的预测,有预见性地采取各种措施,使可能遭受的风险损失降至最低;第四,树立信息理财观念:在知识经济时代里,中小企业财务管理人员必须牢固地树立信息理财观念;第五,树立融资第一观念:市场经济下企业竞争成败的关键已不再是单单的自主理财,而是资本运营、培育和扩张。因此,中小企业在财务管理中应树立融资第一的新观念,优化资源结构,顺应新经济发展的要求,提高企业效益。

(2)强化资金管理,加强财务控制。第一,提高资金的营运效率,要形成合理的资金结构,确定合理的负债比例,使资金应用得到最佳的效果。如不用短期借款来购买固定资产,以免导致资金周转困难,准确预测资金收回和支付的时间,合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。第二,加强财产控制建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞。要定期和不定期检查盘点,以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。第三,加强对存货和应收账款的管理加强,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。第四,加强应收账款的管理,尽量按期收回款项,否则会因拖欠时间过长而产生坏账,使企业蒙受损失。对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。第五,保持财务资料完整以帮助管理者进行自我评估、融资、计划、预算等财务工作,分析过去和预测未来。

第4篇：国内财务管理范文

摘 要 酒店财务管理内部控制是保证酒店经营目标实现的重要一环。本文从收入内部控制，采购内部控制，营业成本内部控制三方面进行了详细的论述，希望通过本文的探讨，对我国酒店财务管理内部控制方面提供一些借鉴。

关键词 酒店 财务管理 内部控制

酒店财务管理内部控制就是在酒店资金运行中，为保证酒店经营目标，对各种管理活动进行的监督和调节，主要包括收入内部控制，采购内部控制，营业成本内部控制。

一、收入内部控制

第一，客房收入内部控制。

客房的收入占酒店收入很大的比例，因此，加强客房收入的管理和控制有着非常重要的意义。客房收入控制的关键，是建立销售、服务、收款三者之间互相独立、互相牵制的控制体系。这里的销售是指客房的出租，服务是指酒店向客人提供和保持整洁舒适的客房环境以及满足客人的各种合理要求而进行各种活动，比如茶水供应、房间整理、清洁卫生及其它服务。收款是指向客人收取其使用客房及享受其他服务的账款。显然，这三种职能必须分散到三个部门来完成，而决不能集中到一个部门尤其不能由一个人来完成，否则很容易出现诸如收到的房款交不上来装入自己的腰包，或私自提高房价并私吞高出酒店所定房价的差额。所以，若将这三项职能分散开来，它们之间既相互独立又相互牵制，便能起到相互对证、相互监督和杜绝舞弊行为的作用。

一般情况下，客房销售由前台或接待处负责，房间服务由客房部负责，结账收款由会计部前厅收款员负责。三个职能由三个部门出任，并由三人行使，每天各自提交一份报告，然后集中在一起核对，从而构成一个比较严密的控制体系。对账单资料的查对工作称为稽核，接待人员或收银人员在登记、作账、收款、退款等工作中难免会出错，也可能有一些舞弊行为，如果不进行稽核，则难以有效地控制酒店收入。稽核的工作也可称为夜审，一般在晚上进行，因为客人入住、退房绝大多数集中在白天和傍晚，这段时间收入总是在不断变化之中，而到了晚上，各种业务活动基本停止，这时全天的营业收入基本上能确定下来，所以夜间是收入稽核的最好时间。

第二，餐饮收入内部控制。

餐饮收入是酒店的第二大支柱。酒店餐饮经营的潜力很大，因为餐饮的经营不但面向住店客人，而且还可面向当地的市场。餐饮经营好，其餐饮收入在酒店收入中占很大比例（一般为30%）。因此，加强酒店餐饮收入的内部控制也有着十分重要的意义。餐饮的服务项目繁多，既有食品菜肴，又有酒水饮料及其它服务。各种服务项目价格差异很大，有的要设最低消费，有的要给折扣，计价工作量大，容易出错。再加上餐厅空间较大，人员流动性大等特点，均为控制餐饮收入的发生、计算及结算增加了一定的难度，也给舞弊者可乘之机。

餐饮收入控制是针对餐饮收入过程中可能发生的错误和舞弊而设计，餐饮工作中常见的舞弊和错误有走单、走数和走餐等现象。走单是指故意使整张账单丢失以达到私吞餐饮收入的目的，例如有意丢弃或毁掉账单私吞货款，不开账单私吞货款，一单重复收款等。走数是指账单上的某一项目的数额或者该项目数额中的一部分丢失，比如擅改菜价，即将价格商品项目金额擅自减少；或者开账单时把价格高的项目换成价格低的项目；漏记收入，即故意漏计几个项目，将餐单上记录的收入与实际收入之间的差额占为已有。走餐指不开账单也不收钱，白白走失餐饮收入，即在客人用餐后不向其结算餐费，或者客人实际消费的菜式多而让其付的款项少。

餐饮收入活动涉及钱、单、物三个方面，物品被消费，账单开出去，货币收进来，从而完成餐饮活动的全过程。其中物品是前提，物品不被消费，其它二者也不会发生；货币是中心，所有控制都围绕着收款进行；单据是关键，因为物品是根据交易单据所制作和发出的，货币是根据单据的计算收取的，失去了单据，控制就失去了依据。保证货款准确无误地收进是内部控制的基本任务。餐饮收入控制的手段可以说是单据控制，必须设计适当的点菜单或账单来控制餐饮收入的发生和取得，单单相扣、环环相连，建立账单核对制度，将错误和舞弊行为控制到最低。

二、采购内部控制

酒店应设立采购部门或指定采购人员负责采购工作。采购部门的责任是按照酒店规定的标准，保证供应足够数量的、价格适宜的经营物资和设备。采购部门的设置和隶属关系因酒店的经营管理方法和规模大小而异，从目前我国酒店的情况看，主要有以下三种设置：第一种是将采购、仓库保管等工作全部归财务部门；第二种是单独设立采购部门负责采购、仓库保管工作，采购物资的财务结算、验收工作由财务部门负责；第三种是分散式的管理酒店的经营物资，不交由统一的单位或机构办理，而由各业务部门单独进行采购和仓库保管。

采购是酒店财务内部控制的重点和难点，由于酒店需采购的物资品种多、存货周期短、采购次数频繁等特点，容易使采购部门的人员利用职权营私舞弊。如果对采购工作没有任何控制程序，酒店预订了什么物品，收到了什么物品，就会发生失控，造成重复、失误、短缺和收不到物品等问题。采购内部控制应分为下列五个步骤：

第一，请购。请购可以通过填写请购单来控制，请购单由使用部门根据自己的需求及仓库部门在各种物品库存达到最低存货点时填写。最低存货点是酒店为保证供应，减少资金积压而确定的订货和库存量，它是根据各种物品的每日消耗量、保存期限、进货难易程度、以及订货期等因素来确定的，不达最低存货点不进货的目的就是减少资金占用。

第二，报批。填好的请购单经请购部门主管签字后需交仓库核签。仓库主管人员核查仓库里有无该物品或其代用品，如果可在仓库直接领取就不需再申报采购。仓库主管应认真复核物品库存量，填写自己的请购单。所有请购单必须按酒店的审批程序报财务经理和总经理审批。

第三，订货。采购部门根据请购单的要求选择合适的供应商，签定订货合同，安排采购订货事宜。订货单或订货合同也要报财务经理和总经理审批，此次审批是对订货的认可，主要是对价格的控制。采购过程控制的难点是价格控制，这是因为酒店物品的价格变幅大，变速快，难以掌握和控制，尤其是餐饮经营中所使用的易过期变质的食品原料，其价格几乎每天在变。因此应设法控制采购价格，防止有关采购人员从中舞弊，以保证采购物品价格的合理性。为达到控制价格的目的，可以采取三方报价的方法控制采购价格，即在订货前咨询三个或三个以上的交货价格，然后由有权批准进货价格的人员根据采购部提供的有关报价资料，对几个供应单位报来的物品价格以及质量、信誉等进行评估，圈定其中一家信誉好、质高价廉的供应商。审批价格的人员不直接与各供应单位打交道，他们是酒店的高层管理人员。

第四，验收。验收是采购内部控制的一个重要环节，许多采购中潜在的损失可以在验收时发现，所以酒店应建立一套比较完整的验收体系。应设立专门的验收区域，规定验收的时间，验收人员必须与采购人员职务分离，上级管理人员应不定期地检查物品数量和质量，检查监督验收工作。

第五，核对付款。这一环节是采购内部控制的关键环节，负责核准的财务人员必须严格把关，做到手续完备，所有问题查清解决后再付款。

三、营业成本内部控制

酒店在经营过程中，既要耗费一定的生产资料，又要耗费职工的劳动，还要发生一些其他消耗。酒店为获取营业收入，提供商品和劳务而发生的消耗就是酒店的营业成本。酒店的成本内部控制是按照成本管理的有关规定和成本计划的要求，对成本形成的整个过程进行控制，防止浪费，节约费用，取得良好的利润水平。成本内部控制主要有预算控制、主要消耗指标控制和标准成本控制等手段。

第一，预算控制。预算是酒店经营支出的限额目标，预算控制就是以分项目、分阶段的成本费用预算指标数据来实施成本控制。具体做法是以报告期实际发生的各项费用的总额及单项发生额与相应的预算数相比较，在接待量不变的情况下成本不应超过预算。

第二，主要消耗指标控制。主要消耗指标是指对酒店成本具有决定性影响的指标，比如客房的物料消耗，只有对这类指标实施严格控制才能确保整体成本完成。

第三，标准成本控制。标准成本指在正常条件下某营业项目的单位成本，如每间客房的日标准成本，一道菜肴的标准成本等。标准成本控制，就是以各项目的标准成本作为依据，对实际成本进行控制。例如，每间客房日标准成本可根据每间客房的日固定成本和每间客房的日变动成本相加来计算，将实际结果与之相对照，如果实际成本超过了标准成本，表明存在浪费现象，管理人员应查明原因，采取必要的措施。

参考文献：

[1]姜楠.我国酒店企业财务控制的问题与对策.企业改革与管理.2011(4).

第5篇：国内财务管理范文

一、企业内控管理概述

内控管理是指企业所采取的一系列用于自我评价、自我制约、自我调整、自我控制的措施、方法、手段及制度。在企业管理中，内控管理是核心内容;是市场化环境下，企业进行全面管理的一个组成部分。实施内控管理的目的是确保企业财产的完整性和企业会计信息的准确性，帮助企业管理层做出正确、有效的决策，最终实现企业的发展战略目标。

二、国有企业内控管理中存在的问题

1.内控管理认识不足

目前，部分企业领导者重视企业生产、销售及直接影响利润的工作，却对内控管理重视不够，认为内控管理仅需制定相应条款即可，没有认识到科学的内控管理给企业发展带来的潜在效益。同时，一部分企业领导虽然意图进行内控管理制度改革，但仅片面强调改革组织结构，却忽视了对控制模式进行改革，导致改革效果不理想。

2.内控管理制度不健全

目前，部分国有企业仅将经济效益最大化作为主要目标，缺乏对项目的风险评估，内控管理工作透明度差，内控制度不规范。在企业内控制度执行不严的情况下，组织架构必然不够健全，导致企业内控制度流于形式。

3.监督机制不完善

由于我国国有企业的特殊性，其内审部门大多隶属于本企业财务部，其负责人可能也是财务部的负责人，导致国有企业监督审计工作难以独立，且其内审工作往往流于形式，仅仅是针对会计账目进行审核，没有真正发挥监督作用。

三、国有企业的财务风险

随着市场竞争的日益激烈，国有企业日常管理中面临的财务风险也日益复杂。因此，国有企业应对财务风险进行全面分析。

1.资金结构不合理，债务比例高

合理的资金结构是企业正常经营并实现良性循环的必要条件，是实现企业目标的重要保证。目前，我国国有企业的资产结构普遍不合理，债务比例普遍较高。这不仅会导致国有企业的利息负担沉重，也使得其偿付能力下降，从而获得重新融资的机会减少。同时，较高的债务比例对国有企业建设现代企业制度、形成有效的法人治理结构也十分不利。

2.存货周转率不高

目前，由于国有企业存货结构不合理，导致存货在国有企业流动资产中占比较大，多表现为超储挤压库存，存货流动性较差。这不仅占用了国有企业的大量资金，延长了企业的现金流周期，也增加了企业存货成本，降低了企业利润，加大了财务风险。此外，对于长期库存，国有企业还需承担跌价损失和保管不善损失。

3.产能过剩，产品缺乏竞争力

近年来，国企布局的主要工业行业(如钢铁、水泥、电解铝、平板玻璃、船舶行业)存在较严重的产能过剩。以钢铁业为例，近年来需求放缓、产品差异化程度低、产能过剩等原因导致钢铁价格持续走低，我国大型钢铁企业普遍亏损，全方位国企改革已迫在眉睫。

四、加强内部控制、防范财务风险的措施

企业内控管理是企业经营管理的重点，财务风险的控制水平反映了其内控管理的水平。针对在内控管理和财务风险方面存在的问题，国有企业可采取以下措施。

1.加强内部控制措施

(1)企业文化建设

企业文化是企业发展的灵魂，良好的企业文化能帮助员工在工作中树立明确的奋斗目标，是企业加强内控管理的有效措施。通过企业文化建设，使企业各个阶层形成和谐互动的风气，增强员工自我约束意识，全面提升团队凝聚力，使企业各单位都能自觉地向上级单位汇报资金支出，在一定程度上避免资金违规使用或以权谋私行为。需要注意的是，企业文化建设是一个持续发展培育的过程，其对内控管理建设有长远的影响。

(2)加强内控环境的管理

内部环境是企业赖以生存的土壤，企业内控环境的水平直接决定了企业内控管理的效果，对此，国有企业应根据自身实际，全面加强内控环境管理：第一，加强国有企业管理者对企业内控管理的重视程度;第二，建立健全内控管理制度，营造良好的内控管理氛围，使国有企业领导者能依照系统、合理的规章制度进行经营决策或内控管理;第三，贯彻执行内控管理制度，肃清国企内部存在的不良现象，使每个职工都能按规章制度办事;第四，应定期检查监督内控管理现状，对内控管理的各项考核指标及时给予评价及反馈。

(3)提高内控员工的素质

由于财务工作的专业性、严谨性和复杂性，对于财务人员应采取定向培训的方式提升其综合能力，如专业技术能力、解决突发问题的能力、较高的风险意识。具体培训方式可包括内控管理专业知识的教育培训、老带新的操作实践、对会计政策的解读等。

2.预防财务风险的内部控制措施

(1)建立控制活动责任制

为有效预防财务风险，可以建立控制活动责任制，每个业务项目指定一名责任人来负责该项目执行的全过程，并对该项目进行考核和监督。以此来加强内控效果。同时，为了使责任制避免流于形式，应设置相应的奖励机制来强化控制活动责任制的效果。

(2)合理设置控制活动

结合企业业务流程特点，按筹资、投资、经营活动设置控制活动，全面预防财务风险。首先是筹资活动，国有企业应当对不相容职务分离控制，避免发生错误和舞弊行为。以筹资方案为例，其应由财务部具体负责制定，管理层最终决策。其次是投资活动，为了降低财务风险，只有国有企业的管理层拥有投资权，其他任何部门和个人都无权进行投资。此外，还要对项目的可行性研究、权限审批、后续评价的各个阶段进行监管。最后是日常经营活动，国有企业可以从资金预算控制、资金预算预警、资金分析决策控制和资金预算结算4个方面防范财务风险。

(3)建立财务风险监督机制

目前，国有企业的属性导致其审计工作基本是政府部门完成的，要实现真正的政企分开，就必须建立独立的内部审计部门。例如，以审计委员会的方式组建内部审计部门，该委员会由治理层任命，其成员的人事关系也隶属于治理层，以确保审计人员独立开展审计工作，使内部审计机构完全独立于企业管理层。同时，由于国有企业特别是大型国有企业的业务领域广阔，而每项经济活动都存在财务风险，所以还需要国有企业培养建立一支复合型审计人才队伍，监控企业财务风险水平。

(4)加强牵制机制建设

加强牵制机制建设可有效控制国有企业的财务风险。具体来说，牵制机制可以使部门与部门之间相互监督，防止单一部门的暗箱操作。同时，对大型业务而言，各部门的分工合作还能实现资源的优化配置，提升工作效率。由于财务工作涉及到企业运营管理的每个步骤，所以在大型业务运转过程中，牵制机制能全方位地防范财务风险，最大程度地发挥其监督约束能力。

第6篇：国内财务管理范文

关键词：上市公司；财务风险；管理措施

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）001-000-01

一、上市公司财务风险的概念及其类型

（一）财务风险的概念：即公司由于受到内外环境因素的影响，其在进行各项生产经营活动时，因各种难以预料和无法控制的因素，出现的经济损失或偏离预期的经济收益的可能性大小。

（二）上市公司财务风险的四大类型

1.筹资风险。筹资风险是企业债务到期偿还的不确定性和经营风险延伸造成的结果。上市公司筹集资金后，由于经营不善等原因导致公司未能按时偿还本金与利息的可能性。债务筹资与股权筹资是两种常见的筹资方式。

2.投资风险。上市公司各项投资活动的收益具有不确定性，面临预期收益减少，本金亏损的潜在风险。公司的投资方式主要有对内投资与对外投资两种。

3.Y金回收风险。由于经济疲软、产能过剩等问题，上市公司的产品销售阶段易出现资金回收风险。截止2016年11月1日，《证券日报》报道A股2958年上市公司中，2883家应收账款合计3.72万亿元，同比增长14%。尤其是在建筑、房地产等行业所承受的压力尤为突出，应收账款回收风险增加，产生财务风险。

4.利润分配风险。如果利润分配政策缺乏控制制度约束，未与企业的实际情况相结合，必将影响企业的财务结构，形成间接的财务风险。

二、国内上市公司财务风险的影响因素

上市公司主要受外部与内部两大因素影响，其中，外部因素包括经济环境、政治环境与法律环境，内部因素包括资金结构、投资结构、存货结构与股利分配政策等，具体分析如下：

（一）外部因素

1.经济环境。上市公司公司所在的经济环境处于不断变化的状态，产业结构调整、产业发展形势和交通等资源管理现状改变，增加了公司的财务风险。当货币政策、财政政策及股市行情不稳定，进一步增加公司的财务风险。

2.政治环境。国家政治制度、体制及政策等都是政治环境的范畴。当前全球经济一体化的大形势下，我国企业大都采取走出去的发展战略，跨国投资时，政治风险是首要问题。另外，税收优惠、贷款利率、外汇汇率等深受国家政策的影响。

3.法律环境。法律环境与政治环境有密切的联系，公司每时每刻的生产经营未能摆脱法律框架。上市公司作为企业中的特殊群体，其受法律环境的监管更加严格规范。

（二）内部因素

1.筹资决策不够科学，资金结构不合理。上市公司只有选择了正确的筹资方式和筹资规模，控制筹资风险不超出合理范围。上市公司筹资数额过小，增加再筹资难度；筹资数额过大，造成资金闲置成本增加。

2.投资决策不合理，多元化投资获益小。上市公司规模一般较大，资金相对宽松，很多上市公司会选择多元化战略，盲目投资往往出现失败，甚至会陷入投资心理陷阱，越是失败越追加投资，这便是恶性增资。

3.存货结构不合理，资金流动迟缓。上市公司想要有效提高偿债能力需将存货变现，实现资金净流量。一旦上市公司的存货结构不合理，大量存货未能及时变现，公司会面临较大的经营风险，降低其偿债能力，且资产负债率过高，由此导致公司财务风险出现。

三、加强国内上市公司财务风险管理的措施

1.建立健全财务风险预警系统

上市公司应当建立适时、全面、动态的财务预警机制，确立财务危机预警标准，财务风险预警系统应制定有效的财务敏感指标，重点监测现金流量、杠杆效应及营运能力，通过数学模型等分析方法，分析财务敏感指标与财务风险率的变化情况，得出预警分析报告，有助于上市公司事前获得财务风险的易发信息，加强防范，尽可能降低公司的财务风险，最终实现公司的健康与持续发展。目前理论界和学术界预测企业财务危机的一个重要的函数模型是多元线性函数回归模型-阿尔曼模型（Z-Score模型）。

2.构建合理而科学的财务运行机制

建立健全科学的投资决策机制，对投资项目进行可行性论证，并严格管理投资资金，谨慎投资。投资立项之后，应进行详细、充分的可行性研究，在综合考虑各项因素后，首选净现金流量为正的项目；上市公司应减少高风险投资行业，着重于加强自身建设、创新研发等方面，扩大产品的竞争力、提高市场占有率，逐步增强自身实力和抵御经济危机的能力。

构建合理的筹资决策机制，适度进行借款负债经营，确定筹资额时需衡量综合偿还实力，合理确定债务资金与自有资金、短期融资与长期融资之间的平衡关系，避免过度筹资带来的财务风险；针对企业不断变化的规模和实力，企业的财务状况，及时调整筹资策略，并且及时、有效的执行，减少融资成本，降低财务风险。

3.规范公司的治理结构

上市公司应建立明确的公司产权制，做到权责明晰，维持公司正常的生产经营活动；规范股东大会，确保大小股东享有平等权利。加大董事会对经营者的监督领导力度，设立督导机制，适时追踪与控制经营者，使经营者的行为紧紧围绕既定的财务目标，及时发现并指出经营者会引发财务风险的行为发生时及时进行纠正；建立健全上市公司高级管理人员的激励考核机制，采取工资加奖金、年薪、直接发放股权激励等具体方法或是重调委托结构，协调好委托关系，并尽可能降低人对自身利益的损害。

4.建立以内部控制为基础的财务风险控制评价体系

财务风险控制自身就是一种管理活动，需监督和评价其具体的实施情况，《公司法》、《证券法》等相关法律要求，上市公司一般都设有专门的审计委员会，建立以内部控制为基础的财务风险控制体系，上市公司应加强内部审计的独立性，实现审计委员会对管理层的监督制约。加强对上市公司内各子公司，业务部门的常规性审计，充分考虑风险因素，及时评价，及时找出内控的薄弱环节，做到及时改进，建立健全财务风险控制评价体系，及时有效地规避财务风险。

四、结语

我国国内股市与金融行业发展未成熟，上市公司的内外部环境受到自身内外两大因素出现波动，使其财务风险系数变大。国内上市公司应当不断提高风险防范意识，积极采取文中提到的四大财务风险管控的措施，加强管理强度，最终使其健康与持续发展。

参考文献：

[1]孙燕.上市公司财务风险管理[J].商场现代化，2016.

第7篇：国内财务管理范文

该跨国公司对全球子公司的成本管理是通过如下方式进行的：

（一）该公司有自己内部制定的各种产品的标准成本（STANDCOST），各子公司严格按照此标准成本执行，对于各子公司由于资源、人力、环境不同而产生的差异，全部计入其他成本（OTHERCOST）核算，并每月在规定的日期通过实际报告（ACTUALREPORT）呈报给公司。

（二）对于各子公司内部的详细成本情况，总公司要求按统一的格式进行报告，报告中所列的各种项目主要是为了便于总公司对不同行业、不同地区进行比较，以使总公司决策在哪些国家或地区应加大投资，哪些应减少投资以实现资本的合理转移。这个统一的格式称之为工厂管理报告（PLANTMETRICREPORT），格式见表：

（三）为了促使全球各子公司降低成本，总公司要求各子公司编制并报告成本降低情况，该报告称之为成本降低报告（COSTDOWNREPORT）。该跨国公司对成本降低报告非常重视，要求各子公司必须在规定的日期内呈报，成本降低的状况如何，将直接影响到子公司的损益状况。对成本降低报告，美国总部有专人负责，并且对成本降低的成果要求各子公司在损益表和资产负债表内的适当项目中反映，在提交的季报、年报中也要详细分析，以实现季与季之间，年与年之间的比较。关于成本降低报告的详细情况，本文在以下做重点介绍。

（1）成本降低报告成本降低报告的目的，格式和填列方法如下：

1、该报告的主要目的：

（1）对所有成本降低项目（生产率、外来资源、购买价格差异、合理化建议）有一个综合列示。使各子公司提供的财务报告更为准确、详实、易于理解。

（2）子公司的成本降低设想和项目可由全球各工厂、各产品线、产品组借鉴采用，实现全球共享。

（3）把成本降低报告作为高水平的管理手段，明确指明是谁在负责该项目，负责该项目的内容及时间各是什么。即指明：WHAT、WHO、WHEN.（4）使全球各工厂、工厂的各分公司、总部采购部门之间管理性的工作最小化。

2、该报告的内容（即要求填列的各项目内容）

对各项目的解释如下：

1）工厂编码：指对该跨国公司的所有子公司按照地区进行的编码。一般为英文简写。如，在美国的企业有：Cheraw-CH，EagleSqurare-ES，欧洲的工厂有：Friess-FR，MosleyStone-MS等。

2）项目编号：是对所有成本降低项目的编号，前几位英文字母是行业的简写，以后为三位数字，以001、002，例如：TER99001，TSB99001，TNB99001等。

3）分项目编号：指在同一项目下的各分项目的编号，尤其是指那些在损益表不同项目，通常以A，B，C来表示。例如：TSB99001－使钢锤处理标准化（以下是对其采取措施的描述）A－材料节约「产品项目――包装材料（PK），损益表项目——购买价格差异（PPV）B――准备时间降低「产品项目――其他（OTHER），损益表项目――生产差异（MFGVAR）C――损耗降低「产品项目――其他（OTHER），损益表项目――生产差异（MFGVAR）D――存货节约「产品项目――其他（OTHER），损益表项目――生产差异（INV）

4）项目摘要：对该项目的简要说明，使对此项目不熟悉的人易于明白。

5）状况：在提交此报告时该项目的执行情况，用英文简写字母表示，主要有：SP－StrategyPlanned指仅在策划、设想、探索其可行性阶段。IP――IdentifiedPending指可执行，在进行。AC――ActualCompleted指项目已完成，节约额已实现。DP――Dropped指项目被终止，但为将来看方便，仍在报告。

6）产品项目：指在产品的哪个成本项目降低，例如：RM1－RawMaterials1原材料1包括钢铁、铁丝、铝及其他金属。RM2－RawMaterials2原材料2包括塑料、玻璃、泡沫、反射镜和化学品。PR-PlantRationalization工厂的合理化建议。

7）节约途径：指从以下途径得到节约：采购（和供应者或新的供应者协商，降低条件，达到目的）；经济（市场价格的变动，如在原材料、包装材料、木材方面）；外购（过去自己生产成本高，现购买可节约成本）；生产率（改善、损耗降低、方法改进等提高生产率）；设计（产品外观、工艺过程的改进）；合理化（工厂合理化建议的节约）；其他。

8）生产线编码。指该降低项目在产品的哪条生产线上，使用生产线编码可以更确切地对降低项目进行描述。一般用该生产线的英文简写表示。如：CenterlessGrinding—CG研磨；VacuumHeatTreat—VHT真空热处理。

9）项目主管：指对此项目负责的主管人员。

10）开始时间：指此项目执行后实际实现节约额的月份。如果节约额没有实现，此时间为预计实现节约额的月份。

11）损益表项目：指降低项目的节约额将影响到损益表中的哪个项目。这些项目在该跨国公司的损益表中一般为：

NS――净销售（销售总额扣除销售运费、销售折扣、退货等后的余额）；INV――存货损失和调整；PPV－购买价格差异；OC――其他销货成本（特许权使用费，现金折扣等）；MFGVAR――生产差异指材料用量差异（PPV指材料价格差异），人工差异和制造费用。

差异；COS――标准销货成本。GSA――所有的经营费用：包括推广市场、广告费用、销售费用、分配费用、管理费用等。

12）1998年实际节约额：此金额是指在成本降低报告中1998年全年节约额。

13）1999年节约额：指1999年实际节约额和预计节约额。

14）2000年预计节约额：指预计在2000年将要节约的金额。

第8篇：国内财务管理范文

（一）管理理念理解不深刻

我国计划经济体系的建立，对新时期的国企财务管理和内部控制造成一定的影响。当前，国企面临的主要问题就是在管理理念的重视程度不够，理解不深刻，这一问题主要体现在工作人员素质不够、内部控制不规范、没有严格将各部门的工作职能区分开来等方面，在新时期的国企建设中，应该要重视财务管理与内部控制工作，使管理体系逐步完善。

（二）责任与激励制度不健全

责任与激励制度的不健全，导致工作人员缺乏责任心与工作激情。许多人看重国企这一“铁饭碗”，但是在工作上得过且过，没有全身心投入到工作中来，这就导致国企的财务管理工作漏洞百出、工作效率低下等问题。同时，由于激励机制没能满足员工的需要，也是导致企业腐败行为出现的一大因素，严重制约企业的发展。

二、新时期国企财务管理及内部控制体系的建设举措

（一）加强管理工作人员素质

要全面提高财务管理工作人员的基本素质，主要应该从以下几个方面着手：第一，完善内部控制，工作人员应该严格按照财务管理的标准开展工作，建立一定的责任体系，使各个财务项目的工作落实到具体的人员上；第二，强化道德素质，国有企业应该做好表率工作，通过一些教育宣传片或警示标语，使国有企业的员工时刻督促自己严守道德底线，打击企业内部的腐败行为；第三，加强业务学习，工作人员应该学习基础的法律知识，同时还应该加强财务的分析管理工作的学习，熟悉财务管理的基本业务，熟练操作实际业务，其实做好为人民服务的基本工作。

（二）健全相关制度

国有企业一直存在腐败现象，主要是因为国企的财务管理没有健全的财务管理制度，因此，在新制度的建立中，责任制应该作为重要的考虑因素。在这一方面，制度应该要对各个岗位的员工工作加以区分，不能出现一人完成整个财务工作的情况，档案保管、债务明细分类账登记等工作也不能与出纳人员的工作混合，要实现各个部门之间的分离，这样有利于横向与纵向的相互监督与制约。除了责任制之外，同时还要完善激励制度，财务管理和内部人员控制上要透明公开，这样才有利于企业的管理。首先，企业的薪资制度要进行一定的改革，使得员工的工作与薪资奖励相匹配，这样有利于企业员工工作积极性的提高；同时，企业还要建立一定的竞争机制，这样有利于改善员工消极怠工的现状，使不求上进的员工改变工作观念，全面提高员工的工作激情，这种竞争淘汰机制能够激发员工的危机意识；另外，绩效评估方式的改革也有利于国企的内部控制与管理；国企要学习优秀的管理理念，使绩效评估体系更加科学化，并严格按照体系实施，使整个企业的薪资待遇、职位晋升的渠道方式公平、公正、公开，全面促进企业内部控制体系的科学化建设。

（三）引入科学网络技术

随着科学技术的不断发展，计算机信息技术已经融入各行各业，在企业的财务工作中引入这一技术，能够使工作的管理实施更加高速。计算机能够实现高效的计算和分析，在资金利用这一方面能够有效提高准确精度和计算速度。这种技术能够有效消除认为计算的不定因素，还能够根据已有的数据，制定科学、全面、有效的资金预算方案。另外，网络技术具有高度的自动化功能，在会计处理工作中也具有重要的意义。在传统的记账工作中，记录的?稻菔?分庞大，因此容易出现数据的错误，最终导致坏账、假账等问题，工作人员的任务量也十分庞大，通过信息技术，能够有效降低工作强度，使国企的财务管理更加便捷化。

（四）国企财务管理与内部控制体系的细节把控

首先，国企要重视会计信息的统计与分析，这样有利于企业内部与外部投资者信息不匹配问题的解决，同时可以提高投资资金的使用效益，全面促进国企的发展；同时，应该重视财务披露系统与报告服务机构的建设，使企业财务管理上的问题得到有效的解决；另外，要实现信息的动态化管理，国企所处理的业务比较广泛，财务信息也是在不断的变化，因此，财务管理人员要对业务中的财务信息进行快速地分析和处理，要对项目的开展和实施具有前瞻性，从信息中分析项目的发展前景与经济效益，实现企业的可持续发展。任何一项业务都不能局限于当前的发展，即便当前的资金收入或利益回报较高，也不能说明该项目的发展前景好，同样，也不应该当前财务基础不好的项目，发展的眼光看待问题，从数据信息的细节分析中着手，才是正确的财务管理月内部控制的有效方式。

第9篇：国内财务管理范文

【关键词】中小企业；财务；管理；控制

一、中小企业财务管理上的主要问题

（1）财务管理的目标定位不准确。传统工业经济时代的产权理论及制度只注重有形资产和投入资本的配置，忽视知识资本的有效配置，只注重出资者享有企业的剩余索取权，排斥智力劳动及其他相关利益者对企业的剩余分配权，从而，会加剧所有者（股东）、经营者和员工等利益相关者之间的冲突与矛盾。在这种情况下，财务人员有必要进一步明确应该以谁的利益最大化为企业的理财目标。（2）企业财务控制不到位。目前中小企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然也有公司管理规定和相应的财务制度，但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡。（3）财务风险与危机不可避免。在市场经济运行过程中，企业会面临很多的财务风险，比如：一是由于经济活动的网络化、虚拟化，信息的传播、处理和反馈速度将会大大加快，倘若企业内部和外部对信息的披露不充分、不及时，或者企业当局不能及时有效地选择利用内部和外部信息，会加大企业的决策风险；二是由于知识积累和革新的速度加快，倘若企业及其员工不能及时作出反应那就不能适应环境的发展变化，会进一步加大企业的风险；三是高新技术的发展，使产品寿命周期不断缩短，这不仅加大了存贷风险，而且加大了产品设计、开发风险。因此，如何有效防范、抵御各种风险及危机，使企业更好追求创新与发展已是财务管理需要研究和解决的一个重要问题。（4）财务人员业务水平不过关。由于中小企业管理者本身管理能力和管理素质不高，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，因而不注重培养合格的财务人员。财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力，严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。

二、改善中小企业财务管理的可行之道

（1）建立现代企业价值观，明确企业的财务管理目标。企业财务管理目标是与经济发展紧密相连的，这一目标的确立总是随经济形态的转化和社会进步而不断深化。在当前的知识经济条件下，企业知识资产在企业总资产中的地位和作用日益突出，使企业财务管理的目标向高层次演化。原有追求企业自身利益和财富最大化的目标将转向“知识最大化”的综合管理目标。（2）全面提升财务管理的层次。从上述存在的问题看，我国中小企业财务管理工作尚处于较低水平，管理手段落后，管理方法落后，日常财务管理工作以现金、应收应付款、存货等营运资金的管理为主，财务管理无法从大局上对企业经营状况予以把握。企业要想在新的市场经济环境中做到防范财务风险、提高资金效率，必须全面提升企业的财务管理层次。第一，财务管理内容上的拓展。除传统的资金管理和财物管理外，还应向金融风险管理、税金管理、保险管理甚至知识资本（技术、人才、信息等）管理方面拓展。第二，财务管理方法的更新。量化的财务管理方法应得到更多的应用，如定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等。（3）培养高素质的财务管理人员。要全面提升中小企业财务人员综合素质，国家和企业应该双管齐下。对于国家而言，一方面应该建立财会人员的后续教育体系，通过有效的教学手段（如集中培训、函授、远程教育等）对财会人员进行适时的知识更新；另一方面，严格执行《会计法》关于财会人员在职培训的规定，强制财会人员接受后续教育。对于企业而言，其途径主要有：第一，经常组织学习和培训，适时进行知识的更新，力争实现的目标是财务人员既要有宽广的经济和财会理论基础，又要有良好的现代数学、法学和网络技术基础。第二，鼓励财务人员接受函授、远程教育，并为其提供必要的条件。第三，鼓励财务人员思考和创新，为其参与企业的经营管理和决策创造条件。

参 考 文 献

[1]陈书清．合并会计报表编制工作中的问题及完善措施[J]．四川会计．1998(6)

[2]张翠荷．关于合并会计报表编制理论的探讨[J]．财会通讯．1998(2)