中长期投资理财方案精选(九篇)

第1篇：中长期投资理财方案范文

赵荣春透露，钱景财富未来将成为互联网金融时代的理财顾问，通过全自动化的互联网理财产品为客户提供长期稳健的保值增值服务。该产品的特色在于可以根据客户的风险承受能力和个人的财务状况，制定有效的资产配置方案，通过长期跟踪理财方案，合理规避市场风险，从而保证客户的理财收益最大化。

市场的一剂良药

在美国，这种理财平台在两三年前就已出现，并受到了美国投资者的欢迎。在中国做这件事是有意义的――赵荣春一再向记者强调这一观点。他介绍，自动理财的目标客户是拥有10万～100万元可投资资金的投资者，这类客户一般不满足于对“宝类产品”进行投资，但同时离私人银行业务又有一定差距。这部分客户往往具有理财的意识和意愿，但受限于相关专业知识和经验的缺乏，加之市场上的理财产品纷繁复杂，所以经常无从下手。钱景财富推出的自动理财产品正是着眼于这部分客户的需求，将眼光投向了该市场，以满足这类人群的理财愿望，解决买什么，怎么买，买完怎么办等资产配置的核心问题。

钱景私人理财是国内首款智能在线自动理财系统，智能理财观念的推广从某种程度上看也是履行社会责任的一种体现。赵荣春将市场上的理财产品与客户比喻成病药关系，拥有理财需求的个人好比病患，他们常常对市场上的各种药品无从选择。因此自动理财伴随着这样的市场需求而产生，帮助病患选择适合的药品，对症下药。

发掘种子客户

易观最新数据显示，截至2014年6月，中国移动互联网网民达到6.86亿，且未来增长潜力巨大。“对于我们来说，这是一个绝好的机会，互联网金融将成为钱景财富未来的核心业务。”赵荣春说。

钱景财富推出的自动理财服务不收取客户任何管理费用，因为在产品推广初期，种子客户不易寻找，取得客户信任的难度也比较大。不论是从概念的引入还是具体运行上来说都存在着不小的挑战。而在推广上，钱景财富则决定采用传统的宣传手法，深入单位社区，让前期的种子客户真正体会到在线自动理财的便捷和收益，进而口口相传。

正能化配置模型优化操作体验

钱景私人理财依托钱景财富自主研发的智能化配置模型，通过对基金、信托等理财产品的全面评级系统，模拟真实私人理财师的服务。模型向用户收集简单的个人信息后，可以在几秒钟内给出适配用户年龄、财产、风险偏好的理财方案，并给出相应的资产配置理由，让用户清晰地了解自己的理财需求和最佳方案。理财知识较丰富的用户还可以自助修改方案，并得到相应的诊断信息。用户还可以随时联系钱景的理财师，通过视频、IM、电话等获得类传统方式的理财服务。

客户操作也很简单，下载一个手机APP，提供收益、期限、风险承担能力等基本数据信息，即可获得相应配套的理财服务方案。同时客户可在手机APP客户端关注每日动态，进行收益追踪。

以成人达己为理念

该产品的核心是大类资产配置，通过对基金、信托、理财产品的全面评级系统，结合先进的理财规划和金融模型，为用户提供适配风险等级、财务状况的资产配置方案，帮助用户实现分散投资，获取超越市场平均表现的收益。

钱景财富销售基金、信托等理财产品都严格按照证监会对第三方销售机构的监管要求，资金只能在银行卡进出，保证用户资金安全。该产品将在多平台同步推出，以云方式提供服务，让用户随时随地轻松拥有私人理财服务。

秉承着成人达己的创业理念，赵荣春相信，外在财富是内在财富的表现形式，内在财富才是根本。在个人理财十分发达的美国，目前已经有一大批新型公司在尝试用网络的方法来降低用户接受理财规划的门槛。但在中国，对于个人理财概念的关注也只有3～5年的时间。赵春荣表示：“目前是互联网金融发展的黄金时期，会有更多的人受益于我们这款产品，享受到投资的便捷和资产的增值。”

保守的创新者

第2篇：中长期投资理财方案范文

「关键词资本经营；财务管理；投资；筹资

随着加入世贸组织，我国资本市场将得到前所未有的发展。股票市场将从不完善走向成熟，国有股和法人股的流通问题已提到了议事日程，个人投资者的素质在不断地提高。随着我国对外经济交往步伐的加快，资本市场将成为联结资本需求方与供给方的桥梁，它通过消除企业存量资产长期凝固的障碍，推动存量资产按市场经济要求进行流动和组合，使资本流向那些符合产业发展方向，成长性良好、技术含量高、获利能力强的企业，并以较低的交易成本来完成资本的转移和配置，以促进经济的增长。因此，实施资本经营，不仅是现代经济增长所必须的基本条件，而且还是转变经济增长方式的内在要求和重要途径。它源于资本的配置。

企业的资本经营需要什么样的财务管理模式与之相适应并支持企业的持续、快速发展，本文将对这一问题进行探讨。

一、资本经营下的财务管理模式应实现由生产经营型管理向资本经营型管理的飞跃

市场经济体制下资本市场的发展和完善，使企业的投资、筹资方式发生了巨大的变化。而资金运用的日趋复杂，使得经营者认识到，缺乏资金、技术可以引进，但管理只能靠自己，如果不采用现代化的手段加强企业财务管理，即便企业拥有现代化的科学技术，也很难保持并提高经济效益。

但是，传统产品经营型财务管理只是一种核算型被动式管理，是对企业资金、成本、利润的消极管理，它在企业内部只起到一个辅助作用，即配合生产供给资金，配合管理核算成本，配合经营调度资金，以加快流动资金周转。资本市场发达环境下的财务管理的中心应研究企业成长与扩充、资本支出与分配、资本的筹措与结构之间的最优财务决策———资本的优化配置，并且重视投资前的预测、决策与控制，重视实际财务管理技术方法的运用，力求探讨和采用新的管理技术方法，以实现财务决策的最优化，制定最优方案，提高资金使用效果。所以，现代财务管理模式应该是以资金运动为主线，以资金筹集为基础，以资金运用为导向，以资金分配为手段，资本经营型的财务管理模式。可见，资本经营便成为财务管理的核心。

资本经营可以理解为：出资人为获取较高的资本报酬率而投出资本，监管资本的运用，并对存量资本进行调整。资本是经济增长的一个稀缺要素，维系经济的持续增长需要投资，但不在于量的增加，而在于经济质量、效益的提高，即经济增长是否有利于优化结构，经济增长方式是否是低投入、高产出、高效率。资本经营通过财务管理，进行战略规划，进行科学的收益预测和投资风险预测，分析目标公司资产、债权、债务状况及其出售动机，避免盲目行事，并在企业内部建立起健康、灵活的资金调配和有效的财务营运机制，增强企业的“造血”功能。同时，还要通过财务管理科学的预测及时调整资金流向、流量，规避风险，服务于资本经营，挖掘资本的潜在价值，使资本释放出更大的潜能，产生出更大的资本效益。而财务管理引入了资本经营机制，势必就形成了资本增值获利的基础，确立了财务管理在资本经营中的重要地位，开辟了财务管理的新天地。

可见，资本经营讲求的是经营方式，而财务管理讲求的是经营的管理方式。“经营的重心在管理”，经营与管理存在着一种天然的血缘关系，而且只有置财务管理于资本经营之下，财务管理才可获得深远的绩效。

所以，财务管理实现由生产经营型管理向资本经营型管理的飞跃是适应经济环境发展的必然结果。资本经营型的财务管理是一种经营性主动式管理，是对企业资本运动的管理，是通过价值形态的管理实现企业实物的管理，是用增量启动存量，优化资本结构的管理。资本经营型财务管理，在企业发挥的是主导作用，它是企业决策者的高级参谋，又通过一系列现代科学管理财务的理念，运用各种预测、决策的方法，发挥着运作全部资本，优化资本结构，促进提高资本经营效率的作用。

二、资本经营型财务管理模式的主要内容

随着现代经济管理的发展，当资本经营成为财务管理的一种新模式，财务管理的全部目的就是必须服从和服务于实现企业资本和价值最大化。那么，资本经营型的财务管理主要内容是什么呢？笔者认为主要集中在投资与筹资这两项重大的经济事项上。

（一）研究对外投资的各种因素，防范投资风险

资本经营作为一种经济活动，无论是进行资本积累还是资本的横向集中，或是资本的社会化控制，其本质就是通过资本交易、流动或使用而获取利润，求得资本的增值。财务管理正是以此作为出发点，分析、评价对外投资的条件因素：①投资的预期收益水平。投资最终是为了取得增加收益，对于预期投资收益水平，可以有不同的计算方法。常用的方法是计算投资的边际效益，即根据拟议投资方案实施后的各年预期收益，测算出一个使其总和与成本支出正好相等的折现率，这一折现率即投资的边际效率；然后再将其与投资者期望得到的最低收益率进行比较。若边际效率高于最低期望收益率，则该项投资即可考虑；反之，则不能考虑。②投资风险。资本经营属高风险领域，投资失误会造成惨重损失和事业的萎缩。然而，企业为了获得高额利润而热衷于对风险大的新兴科技产业，特别是高新技术项目进行投资。而在投资实践中，又会出现投资项目预期现金流量出现可变性，或者是实际终值低于预期报酬的可能性。于是，财务管理面临的重要问题，便是在投资前结合对外投资的利率风险、购买力风险、市场风险、外汇风险、决策风险进行预测。③投资成本。投资成本是从分析、决策对外投资开始到收回全部投资整个过程的全部开支。包括前期费用、实际投资额、资金成本和投资回收费用。财务管理通过预测必须使投资盈利和回收额大于投资成本，投资方案才可行。④融资条件。企业投资需要大量运用资金，尤其是规模较大的投资活动，这就要求财务管理分析企业是否有足够的融资场所、融资工具，并且能够及时、足额、低成本地筹集到所需的资金。⑤投资管理。投资要有相应的业务知识（证券知识和证券运作技能）、法律知识、管理技能、市场运作经验作为基础。⑥投资环境。投资环境是指企业内外各种影响企业投资活动的因素总和，分为硬环境和软环境。财务管理在分析投资决策时，必须认清投资环境的特点、发展变化，重视投资环境的影响作用，并根据投资环境的发展变化，采取相应的投资策略。

（二）预测最优筹资方案，取得综合筹资效益

当投资项目、数量和决策方案确定后，就要提出投资概算，筹划投资的资金来源，于是，筹集资金是形成资本经营的先决条件，也是财务管理营运的起点。面对资金的筹集，要求财务管理：①对于不同的筹资来源，应研究其利用的可能性和效益性。随着我国市场经济的确立，筹集资金的渠道和方式很多，主要分为性筹资方式和债务性筹资方式两大类。性筹资方式资金成本高，但筹资风险小；债务性筹资方式资金成本低，但筹资风险大。于是，企业筹集资金前，应预测各种资金来源渠道，诸如发行债券、长期借款、发行股票、留存收益的资金成本、筹资风险，并结合各种资金来源的个别资金成本与各种来源在全部来源中所占的比重，计算综合资金成本，并从众多预测的综合资金成本中选择最低的，作为筹资最优方案。②注重适当的资本结构，正确利用财务杠杆的作用，负债经营。资本结构即某种资金来源在全部来源总额中所占的比重，通常以借入资本与自有资本的比例表示。资本结构高，资金成本低，效益大，但筹资风险也大；资本结构低，资金成本高，效益小，但筹资风险小。那么，如何权衡效益与风险，确定适当的资本结构呢？这就要借助财务杠杆指标来衡量。企业筹措借入资本，由于其利率或债券利息率固定，当公司的投资收益率高于利息率或债券利息率时，自有资金收益率将会高于投资收益率，普通股的实际收益将会提高。这种利用需要支付固定费用的筹资方式来提高自有资金收益率或普通股收益的作用，称为杠杆作用。

财务杠杆作用的提高，虽然能给股东带来较多的收益，但也会增加有损于股东未来各年收益的风险。为此，就要预测不同筹资方式下的每股收益，对企业付息及纳税前收益反映的灵敏度，进行筹资无差别点的分析，并以其作为企业决定资本结构的取舍标准。在处理资本结构与综合资金成本的关系上，当企业为新投资项目筹集资金仍能大致保持原有的资本结构，且测定的综合资金成本率不高于企业原有的综合资金成本率，即按规定的比例筹措资金。若真实的综合资金成本率高于测定的综合资金成本率，企业可采纳某些可能减少股东财富的投资方案；若真实的综合资金成本率低于测定的综合资金成本率，企业可放弃某些可能增加股东财富的投资方案。在处理筹资风险与综合资金成本二者关系上，要力图使新投资项目的风险与整个企业原有风险大致相同。倘若新投资项目的风险与整个企业原有风险不同，则应采用按风险调整的综合资金成本率作为筹资决策的采纳标准。财务管理利用财务杠杆作用的目标，就在于通过筹资管理调整不合理的财务结构，使之趋于收益与风险相宜的最佳结构。否则，不加强事前预测和规划，不实行主动的财务管理，就会形成高资本结构高风险更高负债低效益，以及低资本结构低风险低效运行低效益，两种低效益的格局。③预测利用借款投资，固定资产投入使用后新增的利润，能否按规定期限偿还本金和付清利息。

总之，资本经营型的财务管理通过价值管理，使企业朝着谋求价值最大化这一财务管理的目标迈进。资本经营为财务管理开辟了广阔的理财前景，并推动财务管理以资本经营作为新模式向纵深发展。同时，资本经营型的财务管理采用了现代化手段和新的科学方法，全面预算控制，制定最优的投资方案，并且把企业如何扩张资本和壮大经营规模、如何走好集团化和资产重组的路子、规避投资风险、提高规模经济效益作为理财的指导思路。

「参考文献

[1]辛惠琴。对资本经营的财务思考[j].经济师，2002，（4）。

[2]卓敏。资本经营若干理论分析[j].经济问题，2002，（9）。

第3篇：中长期投资理财方案范文

渐行渐热的财富管理

财富管理是金融服务界中财务策划的一项分支服务。它的诞生是为高资产净值的家庭或个体提供多项针对丰厚资产的服务，主要包括私人银行、资产管理、遗产规划、投资管理及相关法律资源等。一般的财务策划是为大众计划累积财产的过程，或者设计开始累积财产的计划，而财富管理则是为已有相当财产的家庭或个体作出多方面的策划，所以财富管理旨在为高净值个人的财产作长远的、有持续性和成长性的计划。

财富管理业务在欧美地区早已盛行多年，近年来在亚洲地区该业务也伴随着经济的蓬勃发展而日益壮大。目前，中国大部分高净值个人都从事房地产或者创业投资。然而，随着中国监管层允许设立更多金融产品，越来越多的中国富人寻求日益多样化的投资组合，其中包括众多的财富管理产品，专业的财富管理机构正逐步成为中国富人日益重要的投资工具。中国招商银行和贝恩咨询公司联合发起的调查指出，2011年将近45％的高净值个人选择私人银行或者其他金融机构来管理他们的财富，与2009年相比增长30％。

财富管理业务的流程是要充分了解客户，在此基础进行资产配置，筛选合适的金融产品，跟踪资产配置方案并有所调整，以实现客户财富保值、增值的目的。除了来自投资者的压力外，日益严苛的法规监管还要求财富管理机构能更具合规性，更好地管理风险。为了实现业务发展并在竞争中脱颖而出，财富管理机构正在寻求新的途径，特别是借助先进的IT解决方案，为客户提供高附加值的服务，同时始终坚持提高效率。降低成本和管理风险。

亚洲财管市场：金融IT需求巨大

亚洲金融机构进行金融IT技术投资的主要驱动力是为了获得新的业务，这与以监管合规风险和提升效率为主要驱动力的欧美等其它市场有本质区别。因此，亚洲地区采纳金融技术的潜力是巨大的，这为金融机构和IT软件供应商都带来了众多机遇。

而具体到财富管理领域，亚洲地区的金融机构对于IT解决方案产品的需求广度高于大多数发达国家，在短时期内对移动解决方案等全新IT技术的采用率也更高，原因有三。

首先，亚太地区逐渐成长为全球财富增长的主要来源。瑞信研究院2011年的第二份年度《全球财富报告》显示，中国、日本、澳洲和印度跻身全球财富增长额最高的六大国家，其中中国排名第2位，仅2010年1月至2011年6月，中国整体财富的增长额就高达4.1万亿美元，仅次于美国。

其次，客户群变得普遍年轻化且更热衷于尖端科技。从亚洲主要国家的高净值个人年龄结构看，富人年轻化的趋势愈发明显，他们更容易接受和认可IT解决方案等新兴的先进金融科技。同时，在不断增长的市场中，竞争也变得非常激烈，这就迫使财富管理提供商必须提供更多的服务使自己从竞争中脱颖而出。

最后，亚洲地区新业务流程的不成熟导致亚洲金融行业面临比其欧美同行更高的操作风险。从2011年的数起诈骗案件报道中，可以清楚地看到新业务的操作风险有多严重。在这些案例中，理财顾问们利用无法通过中后台对客户订单进行直通处理以及客户对账单缺乏有效合规检查的漏洞盗用客户的投资。而IT解决方案对此类漏洞具有非常有效地弥补作用。

目前，韩国、日本和香港是亚洲地区金融IT技术的主要使用者，它们正日益加强对风险管理IT解决方案的使用，以增强其在更广泛地域的竞争力。而在东南亚地区，众多商业银行客户群针对诸如核心银行、资产融资，交易解决方案和资本充足率风险需求等一系列IT解决方案追加投资。

中国财富需要IT解决方案助力

随着中国个人财富快速膨胀到世界排名前列，中国财富管理行业的发展速度远远超过其他国家。但必须看到，在中国目前的形势下，IT供应商要面对完善的长期投资行为文化缺失的挑战。当前许多的投资者，不论个人还是机构，都仍然对投资回报抱有很高的。不切实际的期望，这导致他们为了更高的回报不惜承担更高的风险。未来几年，投资领域的监管制度仍会一如既往的严格，并且更多新的围绕投资者保护的监管制度也将实行。尽管这在总体上会使市场获得更加稳定的、可持续性的发展，但一定程度上也会限制行业内一些最积极投资者的潜在收入。而IT解决方案则能够帮助各类投资者在严格监管制度内，实现有效、科学的财富保值和增值规划。

第4篇：中长期投资理财方案范文

Excel是办公软件Microsoft office的一种重要组件，能实现数据计算、快捷的分析、丰富的图表显示等功能，因此在财务管理中得到广泛的应用。下面是Excel先关功能的介绍。

1.1电子表格

电子表格是Excel的主要功能之一。在Excel中，工作表作为存储、显示、处理数据的载体代替了传统的账簿、计算器和笔。Excel的数据类型包括数字、文本、时间、会计专用等，可以满足多元化数据类型的存储要求。通过对工作表中的单元格进行增加、减删、排序等编辑处理，可以改变数据表的编排格式，使数据更加清晰直观。

1.2计算功能

Excel具备强大的计算功能，除简单的加、减、乘、除四则运算外，还能通过“常用函数”、“财务”、“统计”、“逻辑”、“数据库”等excel中预设的公式，快速完成各类复杂的运算，大大提高了数据计算的效率和准确性。

1.3财务与统计函数

Excel在财务管理中得到广泛应用的一个重要原因正是由于Excel提供了大量财务函数和统计函数，如AMORDEGRC可用于计算每个记账期内资产分配的线性折旧，ACCRINTM可用于计算到期支付利息债券的应计利息，INTRATE可用于计算完全投资型债券的利率。这些财务函数和统计函数能满足财务管理中对资金时间价值、固定资产折旧、收益率等财务指标的计算要求，为在财务管理中应用Excel奠定了功能基础。

1.4图表、宏功能和数据透视表

图表功能是Excel的一个主要功能，Excel能快速实现数据与图表之间的转化，且提供了多种类型的图表模板，包括折线图、条形图、饼图等基本图形，也有雷达图、面积图、散点图等特殊图形模板，可以满足多元化的数据展示要求，不必手动需改数据图或者另外制图，Excel能自动在数据图中进行更新。宏功能是Excel的高级功能，利用宏指令可以一次性完成一些经常需要重复的指令，大大节省了财务人员的工作时间，减少了工作量，提高了财务工作效率。

1.5模板

Excel中提供了大量模板，并能满足用户根据自己的需要设计保存模板。模板在规范统一财务报表数据录入及相关财务数据资料格式方面发挥着重要作用，同时使用设计好的模板能帮助刚入职的财务管理人员顺利完成操作，还能减少不必要的操作，提高工作效率。

2.Excel在财务管理中的应用

2.1账务处理

Excel具有强大的会计信息处理能力，Excel的宏功能可以生成制作和运行菜单的宏，利用Excel可以建立起一个财务处理系统，设计账务报表处理系统。因此，Excel的功能可以实现包括账务凭证、科目设置、明细表、总账、报表、底稿等在内的大部分会计处理的要求，具有较强的账务处理能力。

2.2财务计算

在财务管理中，需要进行大量的财务计算，利用Excel的财务函数可以完成大部分的计算内容。这些财务函数可以实现一般的投资计算、折旧计算、偿还率计算、债券以及其他金融计算，只需要调用函数，正确填写参数，即可获得准确结果，大大提高财务工作效率，为财务分析带来极大便利。如计算一项投资的净现值可以使用NPV函数，操作中只需要输入某一期间整个阶段的贴现率和代表支出及收入的1―254个参数，即可通过贴现率以及一系列未来支出和收入，返回一项投资的净现值。计算投资的现值可以使用PV函数，需要输入的参数为各期利率（RATE）、年金的付款总期数（Nper）、各期应当支付的金额（Pmt，通常包括本金和利息），可以选择输入未来值或在最后一次支付后希望得到的现金余额（Fv），以及指定各期付款时间在期初还是期末的参数Type，即可返回投资现值。在财务计算中，固定资产折旧也是一个重要的计算内容，涉及大量计算，计算方法也根据实际需要有所不同，包括直线折旧、双倍余额递减法和年数总和法。计算方法的多样，使得折旧计算更加复杂，依靠手工计算就需要重复使用数据，工作量极大，而使用Excel中提供的相关函数SLN、DDB、SYD，只需输入参数，即可按照直线折旧、双倍余额递减法和年数总和法分别得出计算结果，减轻了财务人员的工作负担。

2.3投融资分析与决策

企业财务管理的一项重要内容是投资分析与决策。企业投资，特别是长期投资具有投资数额大、回收期长的特点，因此往往面临较大风险，财务管理对投资进行分析的目的就在于识别风险和规避风险，为企业投资决策提供科学依据，减少投资盲目性，避免造成损失。投资分析决策建立在货币时间价值和投资风险价值的基础上，需要对投资方案的现金流量进行比较，选择最优方案。利用Excel可以建立投资决策模型，对投资方案的效益和风险做出预测、评估。如果需要改变投资方案，可以使用相关财务函数计算新方案的相关参数，如投资的净现值、内含报酬率。

企业要投资，要开展其他生产经营活动离不开资金，因此，一切企业生产经营活动的前提基础是筹资。从效率的角度，企业筹资并非越多越好，因为筹集的资金越多花费的成本越高，如果筹集的资金过多，不能充分得到利用，就会造成效率损失，资金成本得不到补偿，不利于企业效益最大化，甚至可能因为资金成本过高引发财务风险。从保证企业再生产顺利进行的角度，企业筹资不能少于实际需要，否则生产经营活动难以展开。因此，企业要筹集多少资本，需要事前对资金的需求量做出合理的预测。利用Excel中的函数和工具可以实现对筹资的预测，常用的方法包括资金习性分析、因果分析预测等。还可以利用Excel建立筹资预测模型，对长期借款、债券、股票、商业信用筹资等多种筹资方案进行比对分析，选择最优方案。

2.4财务报表分析

在财务管理中应用Excel大大便利了报表分析。Excel具备计算、链接和模板等功能，可以定义公式，实现计算机自动计算，还能满足数据图表化的要求，或者说图形化数据功能，使得财务数字形象化，可以获得对企业财务状况的直观、形象的认识。Excel进行财务报表分析，展现了高效、便捷、形象等优点。

2.5销售预测、成本计算和利润管理

企业成本计算具有规模大、耗费时间长、投入劳动量大的特点，在人力计算时期是财务管理中一项极为枯燥繁重的工作，而且容易出错。自Excel应用于财务管理以后，使用Excel提供的财务计算功能，运用相关函数、模板、链接等，计算机即可快速地生成相关结果，并且大大提高了成本核算、分配的准确性，为成本分析带来极大便利。

企业销售预测是对未来一定时期内企业产品销售数量、销售变化趋势所做的预测。销售预测建立在企业历史销售资料、消费者需求、社会经济因素、同业竞争情况等的基础之上，涉及大量数据资料。Excel提供了移动平均法、指数平滑法和回归分析法等数据分析工具，可以基于这些数据资料自动地做出销售预测，得出结果供管理人员分析。

企业利润分析方法包括目标分析、因素分析和杠杆分析，Excel工具可以实现各种分析方法，快速得出相应的分析结果。另外，利用Excel可以快速、方便的编制利润计划表，财务管理人员可以依据利润计划表，直观、准确的了解企业的财务状况和经营成果，完成对企业盈利结构、盈利能力和企业发展能力的分析。

第5篇：中长期投资理财方案范文

对于普通的老百姓来说，似乎除了见到“理财”这个字眼的频率逐步提高，对于如何安排理财，并享受到专业理财带来的好处，实实在在的感觉恐怕并不多。老百姓感觉不到理财服务和自己的关系，是现有的市场状况决定的。加上现有的银行客户经理还需要很多培训，如果连客户经理都不知道该推介什么服务、如何推介服务，客户怎么可能知道？

制定合理的个人理财方案，开展理财业务的目的多是为了吸引客户注意力，进而推销我们的产品，出于这样的目的，关注顾客的需求成了理财规划首要的目标。一个真正意义的理财顾问，绝对是站在客户需求的角度来考虑问题的。

尽管现在很多商业银行非常重视理财，但是仔细询问之下，答案无非是“买些国债”、“炒股票”、“买保险”、“认购基金”等等。由此可见，即使是银行工作人员对于“理财”这一概念所涉及的具体内容以及专业化理财方案的制定和修正等仍然并不完全了解，这样就在一定程度上影响了个人理财服务的实际效果与相关产品的进一步推广。对于专业化理财的方法及意义，应当是在顺应当前经济和金融市场发展形势的情况下，经过专业、细致、谨慎的分析和研究工作，在尽量规避风险的情况下，制定出切合实际的、具有高度可操作性的投资组合方案，以达到个人资产的保值与增值，同时应当随着经济形势的不断发展对已制定的方案加以修正，以保证方案的高效性。由此可见，即使是简单的个人居家理财，也并不是单纯地把钱投入到股市、银行、债券市场等一系列

简单的方法。从以下几个方面来加以分析、阐述：

首先，理财方案的制定必须根据客户资产规模、顺应当前金融市场形势对理财方案加以规划。虽然不一定每个客户经理都具备专业的经济和金融分析能力，但是至少应该看清眼下哪部分投资会面临较大的风险。例如，去年沪深股市从6月底开始下跌，那么即使该客户风险投资偏好测试结果为进取型或积极投资型，客户经理也不应该在8月为客户制定的理财方案中把“股票投资”这一项列为资产增值的重点，因为此时这个市场中的预期风险要远远大于收益。受此影响，同期债券市场走势相当强劲，这个时候投资债券不仅能够有效地规避风险，而且还能带来稳定的收益。理财方案与投资策略的制定需要周密的分析，并且根据当前金融市场的不断变化加以修正，这样才能保证方案的高效性。

其次，参考客户投资风险测试判断投资组合，具体根据每个客户的不同情况量身定制合适的理财方案。对于不同的资产规模，以及怀有不同创业目标和年龄层次的客户不能一视同仁，统一对待。即使两个客户都属于个人产品套餐中的“公务员”，也应根据客户年龄、资产状况区别对待。对于资产数额较大，且已经走过了事业初期的成家立业的公务员，应当从保全财产的角度考虑、并且尽量对其投资资产部分进行互补金融产品的投资，如果已经购买基金的，推介客户申购开放式基金的“定期定额投资计划”；如果有外汇存款的，推介客户申请“汇市宝”交易，这样不仅能够适当地化解来自同一金融产品的风险压力；而且适当推介银行的产品。与此相反，倘若另一个理财方案的接受者“公务员”，是资产规模较小且刚刚离开校园的年轻人，则可以在确定客户具备一

些基础金融产品（如股票、国债）投资知识的情况下，指导客户主要通过这方面进行资产的保值增值，并不断变化投资组合以尽量规避可能发生的风险；进而推介我行的“银证通”、“开放式基金”等投资理财产品和“网上银行”、“户户通”等便利产品。

第6篇：中长期投资理财方案范文

关键词：经济师；企业财务；财务风险

中图分类号：C93文献标识码： A

一、我国企业财务风险的主要表现

企业财务活动，一般分为筹资活动、投资活动、资金营运和收益分配四个方面。相应地，财务风险就分为：筹资风险，即因借入资金而增加丧失偿债能力的可能；投资风险即由于不确定因素致使投资报酬率达不到预期目标而发生的风险；资金营运风险即现金流出与现金流入在时间上不一致导致资金链断裂所形成的现金流量风险；收益分配风险即由于收益分配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响而带来的风险。

（1）在筹资方面，我国大多数企业资金结构不合理的现象普遍存在。目前，我国的资本市场尚不够发达，企业筹资手段不够丰富。长期以来，企业对资本市场的了解还比较匮乏，对资本市场的理论和资本市场的运转缺乏研究。在筹资时较少考虑资本结构和财务风险等，具有一定的盲目性，资金结构中负债资金比例过高，导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足。与高负债形成的风险相比，或有负债形成的风险更具隐蔽性，对企业的潜在风险也更大，典型案例是无法支付到期负债引发的法律诉讼和对外担保。企业负债率偏高，缺乏对应的偿债能力，部分企业对外担保数额大，期限长，甚至对担保企业缺乏足够的评估和了解，以公司名义为其担保等，给企业带来较大的风险。大部分企业对担保疏于管理，也不按照制度规范在会计报表附注中披露。如果被担保对象一旦无法偿债，担保企业的或有负债就转化成负债，突如其来的债务负担很可能导致企业资金紧张、甚至资不抵债，诱发企业的财务风险。

（2）在投资方面，部分企业投资决策随意性大。在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺摊子，盲目投资扩张，造成严重损失的案例比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。盲目追求外延式扩张及所谓多样化经营，未经深入调查研究便上投资项目，最终使企业背负沉重的包袱。由于投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失。

（3）在资金营运方面，我国企业在流动资金等方面的管理也存在很多问题，一些管理手段还比较落后。目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担可能因市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。 在应收账款管理中，企业普遍存在只注重销售业绩、忽视应收账款控制的现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。企业资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。

（4）在收益分配方面较少考虑资本结构问题。股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及到企业的长远发展。在我国，由于企业为了长期稳定地发展，一般较注重积累，而不倾向于导致企业现金流出的现金股利分配方式；较注重企业的经营成果，即利润指标，而对股价关心较少，从而在收益分配上与国际惯例差距较大。与国际上广泛采用的股利政策相比，我国上市公司较少分配现金股利，多数采取配股或送红股的分配方法，这在一定程度上助长了证券市场上的投机气氛，无助于投资者形成正确的投资理念。不仅如此，我国企业股利政策的制定也往往无章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投资者无所适从。

二、建立财务预警指标体系，防范财务风险

财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济发育尚不健全的条件下更是不可避免。产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，因此，建立和完善财务预警系统，防范财务风险，对企业的持续、健康发展意义十分重大。

（1）建立短期财务预警系统，编制现金流量预算

由于企业理财的对象是现金及其流转，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够的现金保障各种支出。预警的前提是企业有利润，对于经营稳定的企业，由于其应收账款、应付账款及存货等一般保持稳定状态，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作别重要一环，准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。为准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期限，建立滚动式现金流量预算。

（2）确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统

对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。反映资产获利能力的有总资产报酬率、成本费用利润率等指标；反映偿债能力的有流动比率和资产负债率等指标；经济效率高低直接体现企业经营管理水平，反映资产运营的指标有应收账款周转率和总资产周转率等指标；反映企业发展潜力的有销售增长率和资本保值增值率等指标。

三、结合实际采取适当的风险策略，防范财务风险

在建立了风险预警指标体系后，企业应对风险信号进行时事监测，如出现产品积压，质量下降，应收账款增大，成本上升，要根据其形成原因及过程，制定相应的风险管理策略，降低危害程度。面对财务风险，企业通常采用回避风险、控制风险、转移风险和分散风险策略。

（1）回避风险策略为企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。

（2）控制风险策略可按照控制风险目的分为预防性控制和抑制性控制，前者指预先确定可能发生损失，提出相应措施，防止损失的实际发生。后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。

（3）转移风险策略指企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式。例如，企业可以通过购买财产保险的方式将财产损失的风险转移给保险公司承担；签定反担保合同转移担保风险；签定债权转移合同转移坏帐风险等。

（4）分散风险策略即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。

四、提升企业财务管理水平，防范财务风险

财务风险存在于财务管理工作的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。但大部分财务风险的形成与企业财务管理不善及缺乏风险意识等有关。因此提升企业财务管理水平，才能最终防范并化解财务风险，以实现财务管理目标。防范企业财务风险，主要应抓好以下几项工作：

（1）调整经营理念，从思想上重视财务管理工作。长期以来，许多人将企业的财务管理工作与会计核算工作混为一团，财务管理从属于会计工作，“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着具体业务走”，财务管理的内容也仅仅局限于营运资金的管理。在公司跨国化、资本国际化、管理现代化的大趋势下，面对激烈的市场竞争和生存压力下，财务管理已取代生产管理成为企业管理的核心。为此，企业应自上而下形成重视财务管理的工作氛围，重视财务预算、营运资金管理、财务控制等工作，紧紧围绕企业目标，从大局上把握企业经营发展趋势，提升企业财务管理水平。

（2）努力建立和保持最优资本结构，合理进行筹资。筹资分为负债筹资和权益筹资，相比较而言，由于权益性资本不能抵税及其不可收回性，权益资本的成本要高于债务资本的成本。面对形式多样的筹资方法，企业应当克服片面强调财务安全、过于依赖权益资本筹资的保守倾向和一味追求低成本、忽视财务风险而过度举债的倾向，发挥经营杠杆和财务杠杆作用，综合权衡各种筹资方式的成本与风险，使企业的综合资本成本最小化，达到最优资本结构。判断资本结构合理与否，可以通过设定短期负债率临界点、长期负债率临界点，以及资产负债率临界点，对其变化程度进行衡量；也可以通过每股收益的变化来衡量，如每股收益的无差别点即每股收益不受融资方式影响的销售水平，根据每股收益无差别点，可以分析判断在什么样的销售水平下适于采用何种资本结构。

（3）强化风险意识，健全内控程序，降低坏账损失和或有负债的潜在风险。如对到期债权合同，通过签定转移债权合同的形式，转嫁坏帐风险；订立担保合同前应严格审查被担保企业的资信状况；订立担保合同时适当运用反担保和保证责任的免责条款；订立合同后应跟踪审查被担保企业的偿债能力，减少直接风险损失等。

第7篇：中长期投资理财方案范文

而事实上，无论市场和监管怎么折腾，互联网“宝宝们”仍旧获得了草根阶层的力挺。据某门户网站的网络调查数据显示，超过九成的网友力挺各类“理财神器”，一位热衷于投资互联网“宝宝”的网友更是直言：“不知道大家都把多少零钱放入各种‘宝宝’里面，我发现各种宝宝的短期收益率时时都在变动，所以要时时关注，哪个收益高了，我就转过去了，来回倒腾着！能赚不少蚊子腿。”

在每一场技术变革中，消费者都是受益者，互联网金融也不例外。然而，投资这桩事情又有些例外，它与投资者的资产、利益直接相关。在展望互联网金融美好愿景的同时，不迷信、不轻信是我们每一位投资者应当秉承的态度，毕竟投资市场有着它基本的规律和规则。本期大家一起来揭晓互联网金融的10个秘密，帮助投资者拨开眼前的迷雾。

互联网理财产品在其运作上确实有不少亲民性，但其本质上只是把一些货币基金、理财基金进行再包装。其实，不少互联网理财产品的创新只是噱头，投资者千万不能被一些宣传上的“包装”弄花了眼。

【案例】

退休在家的许先生最近也开始关注互联网理财产品。他说：“以前总收到银行的广告短信，说是有5%、6%左右收益率的理财产品，现在看看好像网上买的收益率更高。”但让许先生困扰的是，最近各家机构推出的理财产品花样越发繁多，作为普通投资者的他，对如何挑选互联网上的理财产品感觉很是头痛。“收益率一个个都公布得挺高，实在是让我挑花了眼，也不知道到底靠不靠谱？”

【分析】

眼下，互联网金融正如火如荼。各式各样的理财产品不断出现，对于那些偏好低风险、低门槛的普通投资者来讲，余额宝、活期宝、易付宝以及 “百发”等理财产品，一经推出无不成为关注的热点，“尝鲜”的也是大有人在。

但其实，作为互联网和金融的联姻产物，这些看似新鲜的理财产品，其本质大多是投资者熟悉的基金。电商平台借助理财产品为其客户做增值服务，如创新T+0、免费银行转账等，提高自家用户的使用体验，以此留住老用户、吸引新用户。而就金融产品本身而言，其数字化的属性也非常适合在互联网上发展。因而我们才会看到，无论是电商还是金融机构，都希望在时下获得更多的资源和先机。于是，不管是基金公司的直销渠道，还是基金销售的第三方支付机构，都在积极地推广各类相似的产品。据不完全统计，市场上现有的新型理财产品已有数十种之多。而事实上，传统银行同样拥有很多类似的理财产品，只不过银行并未以更通俗易懂、更简易的操作方式让投资者接触到这类理财产品，反而让其混在大量固定期限的理财产品中。

>>三步开启你的理财生活

第一步：做收入和支出预算计划，制定个人资产预算表。对于工薪阶层就是工资的分配。写出自己的收入，算出每个月的支出预算。

第二步：明确月薪分几部分使用，花钱明明白白。无论你工资有多少，理财范建议都要把它分成五分：第一份，用来做生活费，第二份，用于交际，第三份，用来学习，第四份，用于旅游，第五份，用来投资。生活无外乎这五部分。每一部分都要兼顾到，整个生命系统才能持续健康有序的运行。

第三步：攒出自己的“第一桶金”。刚开始理财，不能着急投资，先学会克制自己的“欲求”，攒钱，稳定情绪，为大手笔的理财计划做铺垫。

低风险≠无风险

无风险、高收益―这几乎成为了互联网理财产品的“标准特质”，然而这种不规范的宣传方式不仅有违规之嫌，也容易对投资者形成误导。所以，投资者非常有必要了解其中的“真相”。

【案例】

在“百度金融中心―理财”首款产品“百发”的预热环节，“百发”的宣传一石激起千层浪。在前期宣传中，“百发”被描述为一款年化收益率高达8%的无风险产品。

事实上，略有投资常识的人立刻会产生疑问。“百发”是一款与华夏基金合作的货币基金产品，以货币基金的平均收益水平来看，达到8%的年化收益率实属于偶然的情况，要想在整个投资期内保持这一水平是非常难的事情。

从监管角度来看，“百发”合作的货币基金产品既无法归类于“无风险”产品，也无法允诺投资者某一个收益回报。与银行理财产品不一样，其有关预期收益率的提法违反了基金产品的相关监管要求。因此，“百发”虽然在短时间内迅速吸引了大量眼球，但这种违规的产品宣传方式立刻引起了证监会的关注。随后，“百发”迅速撤回了前期宣传，在产品正式首发中也没有出现“无风险”“年化收益率8%”的宣传。

【分析】

对于投资者来说，既要对货币基金、理财基金的这种收益风险特点有所认知，也要意识到，产品的收益要取决于市场环境，并非毫无风险可言。无论在我国还是在发达国家，货币基金均曾出现过净值低于1的情况。当摊余成本法估算的货币基金价值与代表公允价值的影子价格偏离过大时，货币基金就面临一定的风 险。

因此，“低风险”和“无风险”是两个不同的概念。我们可以引入银行理财产品对低风险产品作出的三种划分―保本固定收益产品、保本收益浮动型产品和不保本收益浮动型产品，现在互联网平台上所推出的理财产品应属于“不保本、收益浮动型”产品。

产品收益随行就市

收益高达活期存款的20倍―在不少互联网理财产品的宣传中，都可以看到类似的提法。但是，投资者很容易因此而忽视的是，这些理财产品的收益是随行就市的，收益率水平是会随着市场的变化而浮动的。

【案例】

互联网理财产品的“火”点燃起不少投资新人的理财热情，小连就是其中的一员。尤其是“收益高达活期存款的XX倍”，让他觉得格外有吸引力。小连工作的时间不长，收入也不算高，有一点储蓄也都是呆在活期账户上，一是准备着交房租、还信用卡欠款；二是钱不多，够不上那些理财产品的门槛。

投资灵活、收益高、门槛低，这些理财之“宝”正好满足了小连的需求。他也用自己活期账户的2万元购买了一款互联网理财产品。观察账户的净值变化已成为了小连的一桩乐事。不过，小连很快就发现，理财产品的收益并不一直像自己以为的那样高，同时收益也不稳定，有时高有时低。

【分析】

互联网搭建起了新的理财平台，但投资者有必要厘清的是，自己所投资的产品究竟是什么，收益又是如何来确定的。

像很多互联网理财产品的实质是与货币市场基金进行了“链接”，投资者购买了这些产品，其实就是认购了某一只货币市场基金。如“余额宝”与天弘基金进行合作，投资者实际上是购买了天弘增利宝货币基金；众禄的“现金宝”，其背后是海富通货币基金。因此，这些产品的收益率准确地来说，是指货币基金的7日年化收益率。但是，7日年化收益率是一个浮动的值，每天公布的数据水平都不相同，与活期存款利率的所谓倍数关系并不是一成不变的。如在货币市场资金供应紧缺时，收益率水涨船高；反之，市场平均的收益率水平就会下降。此外，货币市场基金的收益率水平也与基金策略、久期等密切相关。

不适合长期投资需求

互联网理财产品大多集中在短期理财和低风险品种当中，类型较为单一。对于财务全面部署和长期规划来说，这样的产品并不足够，投资者应有更多元化的考虑。

【案例】

随着互联网理财产品的逐步升温，身边的不少“小伙伴”都把钱投进了各式各样的“宝” 里，何女士也有些心痒难耐。虽然对基金一窍不通，何女士还是一口气把自己的5万元闲钱都投进了一款互联网理财产品当中，看着每天账户里的资金收益在一点点地增长，何女士颇有些乐不可支地说：“没想到也有我可以轻松投资的理财产品，不愧是理财‘神器’！”以此为依据，何女士还打算今后一有闲钱就投到这 款理财产品当中，“又方便又有效，以后投得多了赚得更多。”

【分析】

从产品周期来看，这一类理财产品无疑只能满足一部分人的部分理财需求，而对于财务全面部署和长期规划来说，这样的产品则并不足够。再从风险的角度而言，对于每位投资者来说，其风险承受能力的客观评价是进行理财产品配置的基础。只有选择了与个人投资风格匹配的产品才能获得长久、稳定的理财收益。应该说，低风险的产品并不适合所有人，目前的互联网理财产品也很难“赚大钱”，于是势必无法满足较大、较长远的理财目标。

担保承诺并不靠谱

到目前为止，除了少数行业领军企业外，不少企业推出的担保方案只是一件看上去很美、却经不起推敲的营销噱头。一旦信用风险袭来，“担保不保”将极有可能成为残酷的现实。

【案例】

2011年年初，徐女士初次听闻P2P信贷理财业务，抱着试试看的心态，她在一家网贷平台注册后，借给一个淘宝卖家5000元，借款期限为3个月。到期后贷款人准时还款，扣除平台管理费，徐女士获得了180元利息，折合年化利率高达15%。此后，徐女士又陆续通过该互联网信贷平台出借了几笔钱，都按时收回了本利。然而2012年后，P2P行业中出现了一些P2P公司倒闭事件，让徐女士开始感到有些担忧。此时，不少P2P公司开始由单纯的平台中介转型成担保中介，承诺万一贷款人无法偿还资金，担保公司将垫付本金。这一承诺像一颗“定心丸”，重新俘获了徐女士的芳心。

【分析】

然而P2P公司宣称的担保真是投资人的“定心丸”吗？答案恐怕是否定的。

目前的P2P担保模式有三种：一是以自有资金作担保，或者出资成立担保公司。然而由于P2P行业准入门槛较低，许多公司的资金实力孱弱，担保能力自然也有限，自保等于无保。第二种是引入第三方担保机构。表面上看似乎更靠谱些，实际上同样面临法律风险。于是一些网贷平台想出了第三种担保模式，即参照商业银行做法，从每笔业务的佣金中提取一定的风险拨备金，然而这恐怕也只是杯水车薪，不足以抵御风险。

监管缺失应注意

就目前来说，互联网金融的监管还存在不少盲点。对此，投资者应有所注意和防范，在进行投资时要多留一个心眼儿，以避免招致不必要的损失。

【案例】

对互联网理财产品有所耳闻的施先生，近日在网上看到一家提供高收益投资理财的网站，加了该网站公布的QQ客服为好友之后，客服告诉施先生，该公司现有为期一个月的短期投资项目，回报率可达到12%。施先生按照客服提供的账号，分三次汇去5万多元之后，就再也无法联系上对方了。

【分析】

第8篇：中长期投资理财方案范文

关键词：财务内部控制；建设投资；项目审核；科学管理

我国目前的城市化建设步伐不断加快，建设投资在企业的财务支出中占有重要地位，面对这样的情况，需要通过财务内部控制的加强，对建设投资进行科学的规划和有效的管理，不断优化建设投资的投资结构，实现最大的投资效益。建设投资一般都是长期投资，具有工程周期长，资金回笼慢的特点，对资金和财务提出了比较高的要求，对建设投资的财务内部控制，需要从立项开始就做出全盘规划，严格审核项目的合理性，以科学的管理方案保证工程环节的有序进行。

一、财务内部控制对建设投资的重要性

建设一个项目，在整个工程期间一直需要大量的资金投入，因而对财务资金的管理要求相对较高。目前建筑市场的竞争也相当激烈，企业在开展建设投资的时候，必须从投资最初就本着避免资金浪费，控制建设成本的原则，以有效的财务内部控制，保障工程进度，实现最大限度地提高经济效益的目的。

（一）增强投资控制意识，提高经济效益

企业进行建设投资的目的，是为了企业的长远发展，然而建设投资在整个工程期间的投入，因建设思路和施工单位的不同，也会有较大差异。财务部门在审批建设投资项目时，必须对项目方案认真审核，增强投资控制意识，重视设计方案中的经济指标，以及建设项目的建设内容和规模，综合考虑项目的产值和经济回报，按照设计方案进行明细的账目核算，精确计算投入的资金数目，做好详细的工程预算工作。

（二）通过科学决策，优化投资效益

企业的投资活动都是为了经济效益，建设投资一样如此，任何投资都存在一定的风险，合理的财务内部控制可以通过科学的决策方法，实现对投资效益的优化。在项目的决策阶段，财务部门要做好筛选工作，结合企业的发展需求，选择合理的设计方案；在招标时，需要综合考虑建设成本以及企业的资金能力，选择合适的施工单位；在工程建设过程中，财务部门要做好监督和统计工作，充分保障工程进度。高效的财务内部控制，决定着建设投资的合理运用，决定着建设项目的顺利进行，通过合理的财务内部控制实现科学决策，能有效地规避风险，可以避免给企业带来经济损失。

（三）完善的组织架构，保障资金周转

在建设投资的建设周期内，需要大量的资金支持，企业内部的财务部门，能以完善的组织架构和专业的财务人员，有效保证建设项目所需资金的周转。对企业的大型建设项目，财务部门可以设立针对性强的分管部门，专门负责该项目从审核到建设过程中的全部财务问题，选择业务素质过硬的财务人员，保证建设资金的周转，满足工程进度的需要。建设工程要想按照预定的工程周期完成建设任务，高效的财务支持是必要的基础，在这种需求下，财务内部控制部门要具备完善的机构和较高的工作效率，财务人员要积极学习，掌握相关项目工程的基本资料，了解相关的法律知识，提高自身素质，加强资金安全意识，为建设投资的有效利用保驾护航。

二、目前建设投资的财务内部控制过程中存在的问题

企业要想稳定发展，就需要有可靠的投资策略，以及充分的资金保证，还需要结合严密的财务内部控制共同实现。建设投资是企业投资的重头戏，不完善的财务控制会耽误工程进度，超额的建设投资也会影响企业的总体财务状况，甚至造成财政赤字，无法实现企业的总体财务目标。目前我国企业的建设投资中存在的问题，大致有以下几个方面的问题：

（一）资金不能及时到位，影响项目进度

在建设项目的进行之初，前期投资一般都能到位，随着建设工程的进展，可能由于种种原因，如企业的产品积压，流动资金不足，或者销售淡季、经济危机等客观因素的影响，导致企业内部的资金链发生断裂，在这种情况下，如果财务部门不能及时以筹资和贷款等方式解决资金问题，必将对建设项目的建设进度造成致命的影响。

建设项目一旦因资金问题被长期搁置，不仅企业的前期建设投入被套牢，短期内无法回笼，在没有资金支持的情况下后续工程无法开展，使建设投资成为企业发展的沉重包袱，这种情况的发生会给企业财务造成重大损失。建设项目在项目的建设是离不开资金的支持，内部财务管理在建设项目立项之后，要严密监控企业内部的资金流向，调整资金结构，为建设项目预留资金。

（二）虚报工程进度，影响年终结算

在进行项目建设时，企业投入的资金多少与建设工程的进度密切相关，然而实际的建设过程中，施工单位的施工速度容易受天气、材料、施工思路等原因的影响，造成工程进度有可能快于或者慢于计划进度，在财务管理上，超额完成的进度一般会选择资金暂挂，于年终结算之后再予调回，差额部分则需要财务部门给予新的资金支持，由财务部分考核后，再进行后续拨款。

因为企业财务部门的特殊性，无法对建设资金的流动方向和用途进行实时监管，一旦工程建设方虚报工程进度（如在工程超额完成的情况下占用资金，或者在工程正常完成的情况下申请后续资金），财务部门在未经严格的考察的情况下，轻易拨款或者对资金进行暂挂处理，都会在年终结算时出现资金缺口，给企业的财务状况带来不良影响。

（三）超出财务预算，影响投资效益

在具体的项目预算已经落实之后，建设周期长的项目，可能在建设过程中因为建设需要的原材料价格上涨，以及生产工艺变革等不可抗拒因素，而导致建设投资超出预算；也有可能因为施工单位在施工过程中，缺乏全局统筹观念，对建设资金使用不合理，从而造成超支；财务部门和施工单位在进行项目预算的时候，没有充分考虑可能发生的情况，预算资金不足，最终导致项目超支。

超出财务预算的项目建设投资，会个企业的财务部门带来资金周转的压力，甚至影响投资效益。为了避免这种情况的发生，财务部门在项目预算的时候，需要充分考虑可能出现的情况，分阶段进行预算和结算，并及时总结数据资料，对比工程进度，以高效的经济效益为原则，时刻控制项目的财务支出。

三、加强财务内部控制，使建设投资高效化

为了是建设投资实现高效化，为企业创造更大的经济效益，就需要切实加强项目财务内部控制，这本身就是一个复杂而繁琐的过程，从制度的制定，到管理思路和审核制度的落实，需要财务部门的工作人员有强烈的责任心，切实抓好审核和监控，保障建设工程的顺利进行。

（一）遵循财务内部控制的基本原则，

财务内控以维护企业的利益为根本原则，在建设投资的控制过程中也是如此。但是财务内部控制不是牵制，财务人员不能利用资金来牵制项目进度，必须以国家的相关法律和规章制度为基础，制定出适合本企业的工作规范，依照维护企业利益的原则，按照章程行使权利，对建设投资的各个过程加以干预。

财务工作的良好开展，是企业正常运转的必要条件，企业的财务工作人员需要加强认识，时刻以企业利益为先。建设投资牵涉的资金数目一般都比较大，财务工作的任何一个疏忽都有可能给企业带来巨大的经济损失，企业在相关方面也可以建立一定的奖励制度，以实际利益激励财务工作人员的工作热情，使财务人员为实现企业整体的财务目标的圆满实现不断努力。

（二）增强内部控制意识，改革管理思路

在激烈的市场竞争中，企业的管理人员必须意识到财务内部控制的重要性，改革管理思路，以科学而专业的管理方案规范化企业的财务部门。建立健全的财务机构，配备专业的财务人员，科学地规划财务工作流程，设计财务工作岗位，对资金的管理、拨付，印鉴和票据的保管，以及财务的审批程序都作出相关的具体规定，以科学的管理思路增强财务内部控制。

在建设投资方面，财务程序要公开透明，能接受群众监督，以严格的审批程序选择合适的建设方案，避免不必要的支出，以规范化的财务流程保证项目的正常使用资金，以及时准确的监管协调保证工程进度和财务能力，有效的财务内控可以使建设投资最大化发挥经济效益，为企业的发展作出重大贡献。

（三）加强监管力度，严格内部财务审核制度

对建设项目的投资，财务内控要加强监管力度，从项目立项支出开始，就要对相应的建设资金项目采用专用账户，向有关银行部门申请权限，保证资金流向都处于财务部门的监管之下。施工单位往往同时负责多个工程，极有可能出现挪用资金的现象，严格的财务监控和审批制度可以尽可能避免企业的财政损失。

财务内控的有效实现，也要基于对财务部门的有效监控，以委托审查结合企业自身的财务内部控制实现双向监督的机制，有效避免内部财务部门可能出现的问题。对建设项目资金的流向和使用情况，要采取问责制，谁出现问题就由谁负责，一旦发现资金的非正常使用，要及时追究相关责任人的行政责任，情节严重的追究其法律责任，以保证建设投资中财务工作的可靠性。

结语：

为了企业更好地发展，实现经济效益的最大化，建设投资部分就要在严密的财务内控下开展，遵循市场竞争的原则，选择合理的设计方案，在项目建设的过程中，认真分析建设情况，有效避免资金浪费。科学而高效的财务内部控制，能未雨绸缪地解决建设过程中出现的问题，是建设投资高效利用的必要前提，可以有效地保证企业的投资效益。

参考资料：

[1]曾礼，曾传广.地方高效基本建设投资与财务管理的内部控制[J].邵阳学院学报（社会科学版），2008，7（04）

[2]周璐.浅析企业集团财务内部控制[J].新财经（理论版），2011，（01）.

[3]马龙.浅谈当前基本建设单位的财务管理问题[J].中国集体经济，2010，（27）.

[4]殷俊荣.石油储备工程建设过程中的财务内部控制探讨[J].现代经济信息，2011，（02）.

第9篇：中长期投资理财方案范文

(一)现代企业财务管理目标的确立和评估离不开税收筹划

现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化的降低成本包括税收负担。只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，选择最佳的纳税方案来降低企业的税收负担，才是实现现代企业财务管理目标的有效途径[2]。企业只有通过科学的税收筹划，才能保证企业在获取最大利益的同时兼顾国家利益，才能使企业财务分配政策保持动态平衡，保证企业的生产经营活动正常进行，促进企业财务管理目标的实现。

(二)企业税收筹划是现代企业财务决策的重要内容

现代企业财务决策主要包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四个部分[3]。这些决策都直接或间接地受到税收的影响，不考虑税收的决策不能算是英明的决策，所以税收筹划已成为现代企业财务决策不可或缺的重要内容。

(三)税收筹划有助于实现财务管理的目标

企业财务管理的基本目标就是实现企业的利润最大化，提升其市场竞争力和获利能力，而这一目标的实现要求企业在提升收入的同时，财务管理也要最大限度的降低企业的成本，其中成本包括企业的税收。税收负担的降低，只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，进行科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的要求，才是实现现代企业财务管理目标的有效途径[4]。其次，企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要理顺企业和国家的分配关系，企业只有通过科学的税收筹划，才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益，才能使企业财务分配政策保持动态平衡，促进企业财务管理目标的实现。

二、现代企业财务管理中税收筹划存在的问题

在我国，税收筹划刚刚起步，以下试对现代企业财务管理中的税收筹划存在的主要问题进行分析。

(一)企业税收筹划意识淡薄

税收筹划在我国起步较晚税务机关的依法治税水平和全社会的纳税意识与发达国家尚有较大差距，导致征纳双方对各自的权利和义务了解不够，税收筹划没有被普遍正确认识。另外，个别企业对税收筹划不够重视难以理解税收筹划的意义和从业人员的收费标准等。

(二)税收筹划机会成本较高

如果税法、法规得不到有效执行，企业的违法违规行为得不到应有的处罚，则企业违法、违规行为的成本较低，违法违规收益较大大。企业管理者在权衡了筹划收益与违法违规收益(即：筹划的机会成本)之后，可能倾向于选择违法行为而不选择税收筹划。

(三)税收筹划直接成本过高

企业的任何经济活动都要求收益大于成本，企业只有在筹划收益大于对应成本时才会进行税收筹划。税收筹划过程中产生的时间成本、人力成本、货币成本、风险成本，心理成本等诸多成本因素，相应大大降低企业税收筹划的利润[5]。

(四)税收法规环境不稳定

经济转型期的税收法律、法规在不断发生变化，纳税人若根据原来有利于自己的规定进行税收筹划，一旦政策发生变化，结果就可能完全相反。而且后出台的政策往往具有溯及力，现在的经营行为可能会由以后出台的法规来调整，增加了纳税人经营结果的不确定性。纳税人需要一个相对稳定的税收环境，税收法规的频繁变化会增大筹划成本，使纳税人对税务筹划持谨慎态度。

三、企业财务管理中运用税收筹划的策略

企业的经营成果是通过财务管理中的筹资、投资和经营管理等一系列活动来实现的，这些环节无一不与纳税有关，因此税收筹划是多方位的，它贯穿于企业整个经营活动的始终。

(一)筹资阶段的税收筹划

一般来说，企业的长期资金比重较大，反映长期资金筹集来源构成及比例的资本结构，特别是负债比率合理与否，不仅制约着企业风险、成本的大小，而且在一定程度上影响着企业的税收负担以及企业税后收益实现的水平。长期负债融资的利息可以在费用中列支，因此抵减一部分税前利益，起到减税作用；而对权益资本支付的股息必须在税后支付，不能利用税收挡板的作用，税收成本高[6]。在税收筹划时，在税前收益率不低于负债利息率的前提下，负债比例越高，额度越大，税负减抑的效果越明显。

(二)投资过程中的税收筹划

在对外投资中，股权投资收益一般不需纳税，而债权投资收益则需要纳税，投资者在投资选择时，除考虑风险因素外，对投资收益也不能简单比较。企业在进行投资预测和决策时，首先要考虑投资预期获得的效益，其次要考虑收益中属于本企业的有多少。对投资者来说，税款是投资收益的抵减项目，应纳税款的多少直接影响到投资收益率，尤其是所得税对投资收益的影响更应引起决策者的重视。

(三)经营阶段中的税收筹划

1.销售的筹划。

在产品销售的过程中，企业对销售方式有自由选择权，这就为利用不同的销售方式进行税收筹划提供了可能。销售方式不同，往往适用不同的税收政策，也就存在税收待遇差别的问题。在运用时销售方式的筹划应与销售收入实现时间的筹划结合起来，销售收入的实现时间又在很大程度上决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。在销售方式的筹划过程中[7]，应尽量避免采用托收承付与委托收款的计算方式，防止垫付税款在赊销方式或分期收款结算方式中，避免垫付税款尽可能采用支票，银行本票和汇兑结算方式销售产品多用折扣销售，少用销售折扣刺激市场等。

2.折旧计算的税收筹划。

折旧的核算是一个成本分摊的过程，折旧作为应税所得的一项重要的允许扣除的费用，对纳税人的应纳税额影响很大。一般来说，在其他因素相同的条件下，折旧越多，绝对节减的税额就越多；在允许折旧的折旧额相同的条件下，折旧期限越短，初期折旧越多，相对节减的税额越多。固定资产折旧的方法主要有直线法、工作量法、与加速折旧法，在实际工作中，对固定资产的折旧方法选择一定要遵守相关法规的规定。

(四)利润分配中的税收筹划

1.股利分配的选择。

企业的股利分配形式一般有现金股利和股票股利两种。根据税法规定，股东取得现金股利须交个人所得税。而取得股票股利却不交税。从国际上看，依靠股利收入维持生活的股东，往往要求公司支付较多的股利，而个人所得税税率较高的股东往往又不希望公司多分股利。因此，股东利益的差异会影响到股利分配。

2.再投资的选择。

若有再投资优惠，而企业又想扩大生产规模，则企业用税后所得进行再投资而不用借入资金再投资，无疑可节约更多的税款。