董事会工作报告精选(九篇)
第1篇：董事会工作报告范文
今天，兰州朗青交通科技有限公司在这里召开股东代表大会，借此机会，我首先向在过去一年里为朗青公司的发展和壮大做出巨大贡献的各位股东和股东代表表示衷心的感谢！下面，我受董事会的委托，并代表董事会，向诸位作2010年度工作报告，请予以审议！
2010年对于朗青而言是机遇与挑战并存的一年，更是公司收获的一年。本年度，公司在设计院的正确领导和支持下,紧紧围绕发展经济这一目标，抓机遇、求发展，全体员工齐心协力，顽强进取，各方面的工作都取得了一定的成绩。在过去的一年里，公司全员团结拼搏、务实创新，始终坚持“创新从心开始”的经营理念，同心同德、真抓实干，切实完成了设计院下达的生产指标。下面对公司本年度的各项工作予以汇报。
一、狠抓生产，经营业绩不断提高
2010年，公司继续围绕“争创勘察设计精品”的经营目标，坚持“创造从心开始”的经营理念，继续深入贯彻落实科学发展观，把发展经济作为公司发展的第一要务。一年来，公司在工程设计与施工、多媒体制作与演示、网络监控及软件开发等方面均取得了一定的成绩，主要项目有：天水过境段两阶段施工图设计、三抚线三屯营至唐秦界段改建工程（第一合同段）两阶段施工图设计、曲麻莱至不冻泉三级公路安全设施设计、甘肃省水运局信息化系统工可报告及设计、s207线靖远至会宁县际扶贫公路一阶段施工图设计、全省高速公路计重收费改造施工图设计、内蒙古省道313线兰家梁至嘎鲁图机电设计、中川、天水路、瓜州收费站情报板施工等，公司全年共完成生产任务30多项，其中通过设计院承揽的生产任务近20项，独立承揽生产任务15项。（详细情况见附表）
二、完善制度，管理水平不断提高
制度建设是企业发展的重要保证。公司发展至今，一是靠正确的领导和政策，二是靠广大员工的支持和严格的管理。2010年，公司结合经营管理实际，对管理制度进行了第四次修订，并制订《兰州朗青交通科技有限公司管理制度汇编》，内容涉及人事、财务、薪金、奖惩、采购、报销、质量追究、内部控制等21项，基本达到了按制度和规定办事的管理理念，公司管理逐步进入了科学管理的轨道，管理水平不断提高，同时也有效促进了劳动生产率和工作效率的提高。
由于公司2010年的工作重心会偏向于机电施工，因此，我们会在设备采购管理、施工控制、招投标管理及资产、资质、资金（“三资”）管理上狠下功夫，不断完善相关制度，由以往的“人治”逐渐步入依制度办事、依法律办事的轨道，使公司能更好更快地发展。
三、注重培训，员工综合素质不断提高
一直以来，公司始终给予员工培训工作极大的重视。采取公司外派深造、个人主动学习、聘请专家授课等多种形式进行培训，同时保证每月至少两次的学习时间；在学习内容上，不仅注重在思想政治方面的学习，同时对于专业知识方面的学习也相当重视。内容主要包括：现代企业管理知识、专业基础知识、各门类的技术培训等，对于成绩突出者给予一定的奖励，并由公司报销相应费用。
通过学习培训，有效地提高了广大员工学习的积极性，使员工的整体素质得到了全面的提升。2010年，公司先后组织培训员工10余人次。其中，12月23日媒体部赴北京进行为期六天的公路虚拟现实软件培训影响深远，为康临路制作虚拟现实作了充分的准备，更为重要的是为公司以后公路交通虚拟现实打下了坚实的基础。此外，公司还组织设计施工人员10余人进行了甘肃省建筑行业安全培训、罗杰康交换机技术培训等。目前公司开展的 “创新标兵、技术能手和科研小组活动”已接近尾声，对于在活动中涌现出的先进个人和部门，公司也给予了一定的物质奖励，这项活动我们将长期坚持下去，这样做的目的既鼓励了先进，鞭策了后进，员工的集体荣誉感得到了加强，同时，朗青的形象也得到了弘扬，各项工作都得到了促进。
四、注重企业文化建设，推动朗青健康发展。
企业的文化建设是企业发展的催化剂，更是企业健康发展的基础。2010年，在设计院的正确领导下，公司全员紧紧围绕生产经营目标任务的完成，继续深入、持久地在全公司范围内广泛开展了争创优秀部室等活动，工会利用双休日、节假日开展形式多样的文娱活动，诸如：组建朗青自行车队、举办朗青篮球联谊赛、部门之间联谊等等。通过这些员工喜闻乐见的活动形式，极大地增强了企业的凝聚力，同时也极大地鼓舞和调动了员工工作的积极性、主动性和创造性，在公司形成了心齐、气顺、劲足的良好氛围。
2010年新春团拜会，公司组织了近十人的筹备队伍，利用下班休息时间及周末认真排练，经过时近两个月的紧张准备，最终，由我们朗青公司选送的两个节目均获得了优异的成绩，音乐剧《灰姑娘》获得了二等奖，相声《新潮相声》获得了三等奖。在活动中凝聚人心，在人心凝聚的氛围里发展事业，正是每一位朗青员工的辛勤努力才促成了朗青的不断发展。
五、注重增强综合实力，全面提升朗青形象
国家的富强靠的是综合国力，企业的发展靠的则是综合实力。对于朗青而言，仅凭设计、施工很难取得更大的进步，有鉴于此，公司领导在2010年时刻注重提升公司的综合实力，无论是各种资质的申办，抑或大型会议的承办都是我们的工作重点。 1
2010年，公司在各项资质的申办上积极探索、努力实践，先后取得了甘肃省安全技术防范工程设计施工二级资质、计算机信息系统集成三级资质以及由国家住房和城乡建设部颁发的公路交通工程专业承包资质：通信、监控、收费综合系统工程资质等三个资质。
2010年公司承办了中国公路学会计算机应用分会2010年学术交流会暨年会，外来参会人员108人次，全部参会人员近300人次，此次年会的成功举办极大地提升了公司在设计院乃至全国各省市的勘察设计单位中的形象，得到了与会人员的一致好评！
六、存在的不足和今后的打算
2010年我们虽然做了大量的工作，取得了一定的成绩，但在工作中仍然存在着一定的问题。其一，部分员工思想观念依然陈旧，工作主动性不强，缺乏进取精神和竞争意识；其二，由于公司成立时间短，资金积累少，加之部分项目资金未能及时到位，致使公司资金周转困难。这些问题都是我们今后要努力的方向，2010年我们会在申办各种资质上再下功夫，努力增加原始积累，使公司各方面都能取得新的更大的进展。
结合认真学习实践科学发展观精神的贯彻落实，以及朗青2009年的发展规划，我们今后重点抓好以下几方面的工作：
一、进一步认清形势，抓住机遇，谋划企业长远发展的目标。大干快上，把加快朗青发展作为第一要务，努力将朗青做大做强；
二、进一步建立健全法人治理结构，加大公司制度建设的力度。使管理逐渐步入规范化、科学化，班子成员致力于抓经营、抓协调、抓队伍素质的提高；
三、进一步加强学习，积极努力实践，打造优秀团队。切实提高员工素质，加大资质培养的力度，严格要求自身，切实提高设计施工的质量，以质量赢得信誉，以信誉占领市场；
四、进一步加强企业思想政治及员工日常教育工作，不断提升企业形象。抓好员工思想政治的教育，尤其对新进员工的教育培养更加重视，使朗青的形象不断得到提升。
总之，在今后的工作中朗青公司将认真贯彻设计院的领导精神，充分发挥朗青公司“将企业做大做强”的发展理念，从公司的发展实际出发，在实现企业发展目标的同时，本着“着眼未来，务求实效”的原则和“以人为本”的管理理念，进一步深入学习实践科学发展观，为朗青未来的发展营造一个更加和谐的环境，使朗青公司能够更好、更快地发展起来。
第2篇：董事会工作报告范文
各位董事：
2019年，面对经济持续下行，同业竞争日益加剧的复杂经济金融环境，**农村商业银行主动适应新形势下监管要求，董事会切实履行《公司法》和《公司章程》所赋予的职责，认真贯彻落实股东大会各项决议，围绕“稳中求进、坚守定位、深化改革、优化服务、注重质效”的总体思路，按“数字+机制”双向并行的模式推进各项工作，基本实现了机构逐步稳定、业务有序推进、监管指标达标、形象逐步向好、服务不断优化、社会地位提升等**个方面良好格局。现将工作情况报告如下：
一、**0****年董事会工作情况
（一）经营目标完成情况
一是业务总体保持增长。截止**0****年末，各项存款余额****.0**亿元，较年初增加**.****亿元，增长**.**%，新增额占全市银行业的****.****%。各项贷款余额为****.****亿元，较年初增加**.**亿元，增长****.****%。
二是监管指标有效改善。**0****年清收处置不良贷款**.****亿元，不良贷款率**.****%，较年初下降**.****个百分点，全面完成不良贷款三年压降规划目标。资本充足率****.****%，较年初增加**.****个百分点。拨备覆盖率**00.0**%，较年初增加****.0**个百分点。存贷比****.0**%。
三是结构调整持续优化。大额贷款余额****.****亿元，较年初下降**.****亿元，占比为****.****%，较年初下降**.****%。**0万元（含）以下小额贷款余额**0.****亿元，较年初增长**.****亿元，增长****.****%。个人贷款户数**.****万户，较年初增长********户，增长****.**%。
四是支农支小成效明显。涉农贷款余额****.0**亿元,较年初增加**.****亿元，占各项贷款的****.****%，占全市银行业的**0%。农户贷款面达到**0.****%，较年初上升**.****个百分点。小微企业贷款余额****.****亿元,占各项贷款的**0%以上。
五是分类考核排名提升。分类考核排名从过去全省倒数，到**0****年、**0****年连续两年同方阵内排名第一。
（二）科学决策能力进一步提高，公司治理体系和经营管理机制进一步完善
**.进一步加强对章程和议事规则的学习，严格按照议事规则开展工作，提高了按章程决策、履行职责的能力。**0****年共组织召开**次股东会议，**次董事会会议，共审议事项****项，完成对《****农村商业银行股份有限公司股权管理办法》、《****农村商业银行“飞马贷”系列贷款管理暂行办法》等提案的修订，发挥了积极作用。
**.董事会成员认真履职，开好每次董事会，审议表决年度业务经营计划、经营班子工作报告、年度财务预决算方案、利润分配方案等重大事项。加强了对国家金融方针、政策的学习，针对总行下发的有关文件、制度及工作动态及时传达到非职工董事手中，使其熟悉、掌握业务经营管理情况，使董事会成员的业务分析能力、判断决策能力进一步提高。
**.强化了约束机制，实行授权经营。按照董事会授权经营，在职责范围和权限规定内，全力支持经营层做好经营管理工作，使经营层按照农商银行章程规定的权限有效履行职责，及时对全行的业务发展、风险控制、市场定位等工作向经营层提供指导意见和建议。基本形成了决策、执行、监督相互制衡有效的法人治理结构。
**.加强了“三道防线”建设，全面实施内部监督，风险控制能力逐步加强。监事会成员定期列席董事会，加强了监事会、经营管理层、监管机构之间的交流。保障董事会决策的及时性、科学性和有效性。
**.建立完善与人行、银保监和党委、政府的汇报沟通机制，自觉接受监督。具体做法包括：认真学习、传达各级监管精神，密切关注监管动向；定期、不定期向监管部门汇报工作；邀请**银保监局**监管组、人民银行领导列席股东、董事会议；积极配合监管部门开展各类现场、非现场检查，按时报送各类监管报表，积极落实整改工作。
（三）信贷支持地方经济发展的水平进一步提高，普惠金融深入推进。
一是优化三农工作机制，夯实信用工程基础。累计完成精准建档****0****户，有贷款余额的建档评级户数********户，占比达****%。农户贷款面**0.**%，较年初上升**.****%。搭建微喇叭诚信宣传推广平台，通过平台咨询贷款累计******人次，放款成功**0**笔，金额********万元。
二是根据网点服务区域开展“网格化”服务。实行定网格、定人员、定任务，专注于社区、商圈、个体经营户等目标，网格营销户数较年初增长********户，增长******%。贷款余额较年初增长**.****亿元，增长****%。
三是通过金融科技赋能，丰富产品条线。全面推广企事业单位人员普惠型金融贷款产品——薪享贷，通过利率优惠等营销手段，用信户数已达********户。余额笔数较**0****年初增长********笔，余额增长**.**亿元，户均****万元。
（四）风险防控能力进一步提高，内控管理机制不断完善。
一是前移防线化解不良。从过去被动防风险向主动化风险转变，遵循“合规与经营并重”的原则，树立底线思维，党委班子带头挂帮支部开展集中清收，采取法律诉讼、债务重组、现金清收等多渠道压降不良。**0****年以来多渠道处置各类不良贷款约**亿元，真实不良率由**0****年初最高时近**0%下降至当前**.**%，下降****个百分点。不良贷款压降工作取得阶段性成果。
二是通过加强资产负债比例管理委员会履职，进一步完善流动性指标监测体系，强化应急处置机制；成功发行二级资本债**亿元，有效优化资本结构，提高资本充足率，增强抗风险能力；合理匹配资金期限，加强同业往来沟通，拓宽负债渠道。
三是提升案防管理水平，严守风险底线，开展“风险大排查”，排查涉及信贷业务、柜面管理、财务管理、员工异常行为、印章管理等方面。共排查各类业务********笔，涉及业务资金******.****亿元。在安全保卫方面，获得全国百佳安全先进管理示范单位，实现全年安全稳定运行无事故。
（五）组织人力资源优化，企业文化内涵不断丰富。
一是坚持分管领导负责制，定期开展履职能力评价，推行三级价值体系建设，营造比学赶超氛围。逐步实现班子发展理念统一，形成共同的使命感；提升中层干部履职能力，形成有效的责任感；加强员工管理、考核，提升员工的紧迫感。
二是建立竞岗机制，从员工积分、计价考核、技能测试等定期开展评价，逐步将讲政治、会管理、懂业务的业务骨干选拔到中层干部岗位上，形成“老中青”结合的干部梯队。
三是梳理提炼我行“打造立足本地、品质过硬、服务优良的社区银行”企业愿景，“服务客户、成就员工、回报股东、回馈社会”企业使命，以及“诚信、人本、稳健、创新”的价值观，用文化驱动员工内生动力提升。
（六）围绕“抓党建促发展”，党建引领作用不断提升。
一是始终坚持“抓党建促提升、抓党建促合规、抓党建促转型、抓党建促发展”的工作理念，深入学习贯彻系列重要讲话精神和党的精神为主线，始终树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”。
二是严肃党内政治生活，按要求落实“三会一课”，认真开展“不忘初心、牢记使命”主题教育，建立整改方案，并按计划落实整改措施，班子成员均以普通党员身份参加支部组织生活会。严格落实党风廉政建设工作责任制，坚持把纪律和规矩挺在前面。
三是把党的领导全面融入公司治理，在公司章程中明确了党委在经营管理决策、选人用人把关、执行监督等各个环节的职责，完善《“三重一大”决策制度实施办法》，严格落实党委会“前置程序”。**0****年共召开党委会****次，审议经营管理决策议题****0余项，人事议题****项。
二、**0**0年工作计划
**0**0年是全面建成小康社会和“十三五”规划的收官之年，是脱贫攻坚的决胜之年，**农商银行围绕“高质量发展”总目标，将**0**0年定位为“竞争力提升年”，以三年发展规划为目标，以“坚守市场定位、强化法人治理、防控化解风险、加强队伍建设、提升服务能力”为举措，保持发展势头不放松，向“百亿行”冲刺。
总体目标：全年各项存款确保按**%的增速，余额达到****.**亿元以上。力争增长**%，余额达到****亿元。对公存款稳中有增，确保稳住现有对公账户；储蓄存款确保平稳较快增长，确保增量份额保持首位，力争增量份额不低于存量份额。各项贷款确保按**%的增速，余额达到****亿元以上，力争增长**%，余额达到****.**亿元。涉农贷款、小微企业贷款持续达标。利润维持上年水平。不良贷款率确保控制在**%以内。资本充足率、拨备覆盖率、存贷比等各类监管指标持续优化，确保经营管理方向不偏离，机构效益不断提升，风险防控持续夯实，核心竞争力不断增强。
工作思路：
（一）以主动防范为抓手，提升整体风险防控能力
继续打好“组合拳”，抓“两项评级”夯实基础，抓“二十条禁令”严控新的违规，抓“内控合规”严防案件，抓“不良贷款处置”提升资产质量，抓“信用风险识别”严控新增不良。
**.强化全面管理。以“三险”管理为基础，配套建立领导人员联系点制度，重点关注风险隐患较大的支行网点，持续加强风险监测、资产处置和不良压降工作。进一步发挥“智慧售后平台”作用，引入贷后管理计价考核机制，做实“三查制度”，强化表外资产管理。
**.严防案件风险。开展“合规文化年”建设，高度重视面对经济下行、外部人员骗贷、内外勾结作案及员工异常行为等情况，有针对性的做好案防教育培训，主动对接公安、工商、税务等单位，持续加强员工行为管理和风险排查，落实家访制度，抓早抓小、全员覆盖，着力打造内生性合规文化建设。
**.压实工作责任。抓好中层干部履职能力及客户经理综合素质提升，层层传导压力，层层压实责任，不断建立健全尽职免责机制，制定相关细化标准，有效解决“不敢贷、不愿贷、不能贷”等问题。
（二）坚守社区银行定位，强化产品开发和客户营销
存款方面：做到“两增两控”，即确保储蓄、对公存款余额持续增长、客户有效增加，合理控制同业、票据保证金存款规模，大力提升核心存款占比；以储蓄存款为主阵地，储蓄存款占比力争达到**0%左右。以对公存款为突破口，加强与党委政府的协调联系，积极营销社保、医保市场，推进与税务、社保、医院、校园等单位的业务合作，存款市场份额必须有所提升。
贷款方面：做到“三增一控”，即确保涉农、小微、消费贷款余额持续增长、客户有效增加，大额贷款余额、占比控制在合理范围。大力推进产品开发和客户营销，落实从线下到线上线下的网格化服务，实行分层分类营销，按社区推进“网格化”，其中城区**0万以上、农村**0万以上客户要做到“一户一策”，对客户群体进一步细分。加强与税务、工商、财政对接，开发“税快贷”等业务产品，完善利率调节机制，进一步提升市场占有率。
（三）优化治理能力，提升改革发展活力动力
持续推进转型发展，重点加强机制建设，不断完善治理体系，营造内生动力推进工作开展的工作环境和良好氛围。
**.不断完善法人治理。把加强党的领导和完善公司治理统一起来，重新梳理董事会下设专门委员会的职能职责，按照规定制订年度工作计划并定期召开会议，加强履职建设，落实董事、监事和高管人员履职评价制度，逐步健全“三会一层”议事规则，逐步完善法人治理体系。
**.优化人员选用机制。统筹推进人事和薪酬改革，开展全辖竞聘工作，优化竞岗机制，强化压力传导，实现从“发现人才——调动使用人才”到“发现人才——原地重用人才”的转变，不断强化各条线“内训师”队伍建设。
第3篇：董事会工作报告范文
近来，江苏盱眙农商行按照省联社和监管部门要求，进一步强化法人治理结构，着力规范运作程序，促进法人治理工作取得明显成效。
完善法人治理组织架构。一是健全专门委员会设置。在董事会增设了内部控制专业委员会，强化对内控管理、安全保卫、案件防控等拟定年度计划、实施方案、检查督查等情况的分析与评价。在监事会增设监督委员会，重点强化监事会对董事会、高管层决议的重大事项实施监督，同时加强对董事、高管人员职务行为的检查督查。二是完善法人治理制度。对原有的董、监事会及高管层制度进行完善。同时，充实了贷款审查委员会、科技创新委员会、财务审查委员会、内控管理委员会工作议事规则等13项制度办法。三是配足人力资源。董事会设立办公室配备2人（其中专职董事会秘书1人）、监事会设立办公室配备2人负责董、监事会日常工作，各专业委员会明确本行职工董、监事作为具体联络人，负责专业委员会信息收集、会议材料的集中审核汇总上报工作。形成董、监事会及各专业委员会，经营层及专业委员会工作的常态化、制度化、规范化。
规范改进法人治理运作。一是明确董、监事会会议频率。按照本行《章程》规定和监管部门要求，规定董、监事会每年至少召开四次会议，并根据需要召开临时会议。原则上第一、第二、第三、第四次会议召开时间分别每年度2月底前、4月中下旬、8月上旬、10月下旬。二是明确董、监事会会议内容。主要包括但不限于董监事会工作报告、行长室工作报告、内审工作报告、案件防控工作报告、安全保卫工作报告、内部控制分析及评价报告、关联交易控制报告、合规风险工作报告（2月底还要提供年度经营目标、财务决算与预算报告、利润分配方案信息披露报告等）。同时，对每次董、监事会董、监事提出的意见和建议，在下一次会议上由董事长对落实情况向董、监事报告。三是规范董、监事会运作程序。相关会议通知和会议材料在会议召开前10日送达各董监事和监管部门。各专业委员会提交董、监事会议案必须事先经各专业委员会审议通过。同时，确保各专业委员会会议时间和议程安排必须保证委员能够充分审议相关事项，防止倒逼专业委员会通过相关决议。
着力强化履职考核评价。一是建立信息沟通交流机制。对省联社法人治理的相关文件、制度等，监管部门下发指引、管理办法、监管意见、检查意见、重要通知等监管文件以及本行工作计划、工作总结、管理制度等，及时抄送各董、监事学习掌握了解。二是建立董、监事培训与调研机制。每年开展两次董、监事参加相关经济金融形势、法律法规和支持文件的学习培训活动，同时，围绕本行转型发展、强化内控管理、拓展中间业务等内容，每年度组织董、监事参加两次调研，并要求董、监事在规定的时间内提供书面调研报告。三是建立考核评价制度。今年第四次监事会通过了《盱眙农商行监事会对董事、监事、高管人员履职考核评价办法》，明确考核内容、考核时限、考核方法和程序。对被评为不称职的董、监事，监事会将向股东大会建议及时予以更换。
第4篇：董事会工作报告范文
12月5日上午大会正式开幕，第一阶段会议由省经信委医化行业办夏伟军主任主持，叶秉海副主任、协会王伟理事长、专业委员会徐振元主任委员、沈寅初院士、王律先高级顾问、东道主升华拜克张文骏董事长在主席台就坐。大会首先由张文骏董事长致欢迎辞，然后由叶秉海副主任代表政府行业管理部门作了重要讲话；第二阶段会议由协会吴华龙副理事长主持，协会王伟理事长代表第八届理事会作了《协会第八届理事会任期工作报告》；姜书凯秘书长代表协会秘书处汇报了《协会第八届理事会年度财务收支报告》和《协会第八届理事会任期财务收支报告》，大会以举手表决的方式一致通过了《协会第八届理事会工作报告》和两个《财务收支报告》；由吴华龙副理事长代表协会宣布我省第七届农药优秀论文评奖结果和获奖人员名单，并颁发荣誉证书和奖金；姜书凯秘书长向大会介绍了《协会会费收取标准修改方案》，大会以举手表决方式一致通过了修改方案。接着，大会进行协会换届选举，进行无记名投票选举出协会第九届理事会理事33人，在第九届一次理事会上选举产生了理事长、副理事长、常务理事如下：
理事长：
浙江新安化工集团股份有限公司董事长 王 伟
副理事长：
浙江钱江生物化学股份有限公司董事长 高云跃
浙江嘉化集团股份有限公司副总经理 陶建荣
杭州宇龙化工有限公司董事长 吴华龙
浙江禾本科技有限公司总经理 曾 挺
浙江省农药检定管理所所长 王华弟
浙江升华拜克生物股份有限公司董事长 张文骏
中化宁波（集团）有限公司总经理 刘建平
上虞颖泰精细化工有限公司董事长 王 满
常务理事：
浙江新农化工股份有限公司董事长 徐群辉
浙江省化工研究院副院长 魏优昌
浙江禾田化工有限公司总经理 吴敏华
浙江永农化工有限公司董事长 吴克孟
拜耳作物科学（中国）有限公司董事 王伊莹（女）
浙江金帆达生化股份有限公司总经理 蒲建国
浙江中山化工集团有限公司董事长 李步高
乐斯化学有限公司董事长 陈呈新
理事：
杭州庆丰农化有限公司董事长 周 南
宁波中化化学品有限公司总经理 邓长空
浙江兰溪巨化氟化学有限公司总经理助理 齐 峰
浙江海正化工股份有限公司总经理 包如胜
浙江威尔达化工有限公司董事长 吴明龙
浙江泰达作物科技有限公司董事长 杨征宇
浙江省桐庐汇丰生物科技有限公司总经理 倪 烈
绍兴市东湖生化有限公司董事长 季国炎
美丰农化有限公司总经理 谢祥其
温州市鹿城东瓯染料中间体厂董事长 陈金生
捷马化工股份有限公司董事长 王 文
浙江省长兴第一化工有限公司董事长 徐梅英
一帆生物科技集团有限公司董事长 吴正绍
浙江石原金牛农药有限公司董事长 蔡永正
杭州茂宇电子化学有限公司总经理 李丽娜
浙江省化肥农药工业公司高级工程师 姜书凯
秘书长：姜书凯（兼）
协会换届工作至此圆满完成。
第5篇：董事会工作报告范文
关键词：内部审计；公司治理；作用
1 公司治理概念及公司治理程序
所谓公司治理，就是对公司的统治和支配，它的功能是配置权、责、利，其中，特别是对剩余控制权和剩余索取权的配置是其中的重要组成部分。在公司内部治理体系中，董事会作为股东大会的常设机构，它的运作是核心，董事会负责公司战略计划的制定和实施，开展风险管理活动坚持公司首先和价值取向，衡量和监控公司的业绩，评价、任命和撤换管理层等方面的工作；管理层是以总经理为核心的执行层，在授权的范围内拥有对公司事务的管理权和权，负责处理公司的日常经营事务。根据《内部审计实务标准》中定义，治理程序是指公司的投资人代表所遵循的程序，旨在对管理层执行的风险和控制过程加以监督，与公司治理相关的主要关系人包括：股东、董事会、由总经理领导的经理人员。公司治理就是要这些利益相关者的权利、责任及其相互作用和相互的关系。
2 内部审计在公司中的定位
内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的动作效率。它采取系统化、规范化的来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现组织目标。内部审计所协助的组织的管理成员包括管理层人员、董事会成员。内部审计师有责任向他们提供有关该组织的内部控制系统的适用性和有效性以及质量的信息资料。向每个人提供的信息资料在方式上和细节上可能有所不同，这取决于管理人员和董事会的要求。
内部审计机构属于内部控制环境的一个组成部分，它向董事会中的审计委员会报告业务工作，内部审计机构负责人由审计委员会主席任命，行政上由高级管理层管理，向高级管理层报告行政工作。通常，内部审计机构最终要对董事会负责，因为它的审计工作对象是公司内部的可审计活动或事项，审计结果将由被审计者与高级管理层沟通后决定是否采纳审计意见，内部审计机构在与高级管理层沟通后，不论高级管理层是否同意内部审计意见，都将把其意见一并反馈给董事会。
3 内部审计在公司治理中作用
为适应全球化运行模式，国际注册内部审计师协会制定了《内部审计实务标准》，建议各国的内部审计师在公司按照该标准开展工作。在美国，安然世界通讯等公司的一系列丑闻使投资者对上市公司信息披露的真实性产生怀疑，而这种丑闻均牵涉上市公司管理层的错误行为，使投资者对上市公司治理制度的有效性产生怀疑，2002年由此催生了《萨班斯-奥克斯利法案》的出台，该法案对内部审计机构在公司治理中的职能有一些建议。根据国外一些审计研究成果，笔者认为在西方国家内部审计在公司治理中的主要作用表现在以下几个方面。
3.1 沟通审计业务计划
审计执行主管负责与高级管理层和董事会沟通工作。沟通审计业务计划包括审计机构的业务计划报高级管理层审批，并报董事会备案。报告中应包括充分的信息，以便他们能够确定内部审计机构的目标和计划，能否有助于实现组织的目标和计划，审计业务计划在中期发性生要变化时，亦应及明沟通，在执行审计业务计划的过程中，如果内部审计资源不足和审计范围受到限制，审计执行主管应及时向高级管理层和董事会报告，报告内容包括资源不足和范围限制可能带来的后果。
3.2 报告重大事项
审计执行主管每年至少向高级管理层和董事会提交一次工作报告，当出现重大的审计事项时，审计执行主管应向董事会及时报告。在通常情况下，《内部审计章程》和《内部审计实务标准》规定审计执行主管在向董事会报告重大事项前，应就被审计单位的审计结果同高级管理层进行讨论，即便讨论取得了令人满意的结果，审计执行主管也应报告，并将与高级管理层讨论的情况通知董事会。
3.3 与高级管理层讨论重大风险领域
风险管理是管理层的一项主要职责，而对公司的风险管理过程进行评估和报告则是内部审计工作的一项重要内容。如果审计执行主管经过独立客观的评估后，认为被审计单位和高级管理层已接受了的风险水平与公司的风险管理战略和政策不一致时，或该水平不能被公司接受，审计执行主管应就此事与高级管理层进行讨论。
3.4 支持董事会开展全公司的风险评估
在公司治理架构中，董事会负责监督和确定存在适当的风险管理流程，这些流程是充分和有效的，管理层应当确保组织中存在良好的风险管理过程并使其发挥作用。内部审计机构则要运用风险管理方法和控制措施，对风险管理过程的充分性和有效性进行了检查。评价和报告，提出改进意见，为管理层及董事会提供帮助。为此，内部审计师应采取适当的审计程序收集足够的证据，从总体上对风险管理过程的充分性所选择风险管理方式的适当性发表意见。
3.5 检查内部审计机构在公司风险管理框架中的定位
在西方国家，董事会负责制定战备目标，风险的所有权赋予高级管理层，剩余风险留给执行层，持续识别、评估和监督活动交与内部审计机构。但是，对于尚未建立风险管理流程的组织，内部审计师常常被要求进行风险管理过程的初建工作和业务流程的设计工作，而这些工作往往超出内部审计的保证和咨询范围，为避免损害独立性，内部审计机构一方面要通过其他方式以促进公司对风险管理过程的建立，另一方面要在公司治理过程中要经常检查自身在风险管理框架中的定位，时刻警惕内部审计机构独立性和客观性的损害。
3.6 监督遵守公司行为规范和商业惯例情况
公司行为规范是由公司制定的、旨在规范员工行为、防止过失违法违纪的正式和书面的规章制度。商业惯例是在商业活动中形成的被广泛接受的通用做法，一般是非正式的，但一旦违反，会给公司带来不利，两者对公司目标的实现都影响，内部审计师有责任评价遵守公司行为规范和商业惯例情况时，内部审计师应从评估组织相关行为规范和商业惯例是否存在、相关的控制和保证系统是否建立和是否充分和恰当，系统的执行效果如何等方面进行。
3.7 协助董事会评估外部审计师的独立性
年度的报告和内控制度报告由外部审计师进行审计，在聘请外部审计师进行审计时，内部审计机构有责任协助董事会确认和评估外部审计师的独立性，一般一年一次，将评价结果报告董事会。外部审计师独立性评估的一般包括：外部审计师或其家庭成员有没有对本公司进行投资，家庭成员的投资也要归到外部审计师身上，投资关系会影响外部审计师的独立性。外部审计师或其家庭成员和本公司之间有无雇佣关系，雇佣关系也会影响独立性。《萨班斯法案》的有关规定，外部审计师违反该法案提供了某些非审计业务，表明其缺少独立性。
3.8 评估公司的道德氛围
公司的治理过程是否有效，很大程度上取决于公司的道德氛围，在这一方面，内部审计机构一方面由于其地位独立，客观公正，有良好的职业操守和技能，有能力有资格提请董事会和高级管理层和员工遵守、道德规范和责任，在公司的道德文化建设中发挥积极作用。也有责任定期评估整个公司，包括董事会的道德氛围。
3.9 评估公司向董事会报告的机制
公司内部向董事会报告的机制是保障公司有效和高效运行的政策、、程序、技术手段的总称。管理层受董事会的委托开展管理活动有必要也有责任向董事会报告工作，报告机制是否完善和有效影响到公司治理和管理的效果。内部审计机构的责任是对相关的报告机制进行检查和评估，评估的内容包括三个方面，一是是否建立了相关的报告机制，例如报告的内容、负责报告的人员、报告的形式、时限、应承担的责任等。二是报告机制是否充分有效，三是机制的运转情况和效果如何等。
3.10 对检查和审计结果进行跟踪并报告
无论是法规监督部门、外部审计师和内部审计师的检查结果，内部审计机构都有责任进行跟踪和报告。由于内部审计机构把公司的经营风险作为审计风险，所以，《实务公告》指出，审计执行主管应建立跟踪检查程序，以监督、保证管理行为得到有效落实，特别是重要的审计发现和审计建议，由于它对公司能够产生重要影响，所以内部审计机构必须对其进行跟踪检查，直到它们被纠正为止。
3.11 评估业绩测评系统的充分性和整体目标的实现情况
内部审计的目的是为组织增加价值并提高组织的动作效率，通过保证和咨询服务，帮助实现组织目标。检查被审计单位的目标与公司的目标是否一致，公司必须制定一套业绩测评系统，包括衡量的标准和测评的程序，内部审计机构的重要作用是一方面要对测评系统本身进行评估，另一方面要通过检查和评估工作，得出组织整体目标是否得到实现的审计结论。
3.12 树立防范舞弊意识，鼓励报告不正当的行为
第6篇：董事会工作报告范文
1.内部控制评价的内容范围不明确
内部控制审核指导注册会计师对内部控制对会计报表相关的有效性，如何进行专项审计和审计意见的发表。它将在内部控制的审查范围有限，对会计报表相关的内部控制，这是可取的会计和审计标准，因为在财务报表审计中，内部控制评价在一般的情况下是可以作为审计方法的凭证的，它的范围应界定会计报表相关，主要是取决于完善并且提高审计工作效率，从而来保证审计目标和审计质量；对内部控制的评价作为一种特殊验证，而不是整体的控制，这是非常不合适的。内部控制与会计报表的有关电力企业控制集成交织在一起，不仅难以区分每个内容之间的试验研究，很难独立意见。
2.电力企业内部控制的监督管理不完善
监事会的成员不得少于三人，由风潮的代表和职工代表的比例适当，虽然有规定，董事，经理及财务负责人不得兼任的股东，但没有规定，如果他们成为监事如何制裁。因此，在对人员或董事会的董事会成员兼任情况监事会出现许多成员公司，很难控制自己，导致监事会董事会、经理层在公司董事会提出许多成为建筑工地的亲戚，让一些受人尊敬的教友占重要的位置，但不履行职责；其他规则没有对监事会职工代表的比例，具体的限制，很容易对工人的权利和利益产生的反对。
3.缺乏对内部控制评价报告的具体规定
基于内部控制报告缺乏规定，对内部控制的责任管理仅仅是内部控制制度方面的完善，并没有保证内部控制制度运行。缺乏详细规定格式及财务报告的内容，也使内部控制系统的主要原因不能有效地运行，对于一般的上市公司，披露内部控制系统的电力企业建立在上市公告的要求，以及相关的要求，在年度报告中没有内部控制报告。
4.内部控制评价从业人员素质相对较低
经理忽略了从业人员的培训，目前，电力企业的管理人员往往忽视对从业人员的培训，突出表现在缺乏了解培训机构管理人员的安全培训的法律责任，系统安全培训管理不完善；新材料、新技术的安全生产发展方向，以及新教材缺乏技术差距，培训的针对性不强，主要原因是经济案件不断发生。员工考核机制不完善的内部，在员工的内部评价机制的电力企业是不完美的，工作态度相对滞后，电力企业和不相关的可行的员工考核管理机制，偶尔的业务考核流于形式，考核后，经常使用互评，风，设置有没有相应的奖惩制度。因此，对员工的评价不够重视。严重影响电力企业的工作效率，在电力企业的大发展的抑制作用。
二、完善电力企业内部控制评价的应对策略
1.完善电力企业内部控制制度
首先，应该完善电力企业内部控制评价的内容，对企业内部控制能力评价的内容及范围进行明确的规定和详细的安排，对内部控制审计指导建议进行主要的修改，内部审计范围将扩大，使内部控制审计报告具有一定说服力，可靠程度可以借判断电力企业方面的会计报告，发挥电力企业内部控制评价作用。在统一的电力企业内部控制制度评价，目前，电力企业内部控制其评价方面的研究是非常有必要的。
2.完善电力企业内部控制的监管
建立和完善董事会制度，董事会为纽带联系业主和经理，在电力企业的治理结构中起着关键的作用。董事的股东大会董事会接受委托的具体事务公司在管理方面来看，在交易过程中，公司业务执行起决定作用。总经理由公司董事会来决定，主要是负责经营管理等方面的工作。完善内部控制实现内部控制，发挥董事会决定作用。由于现在董事会存在题，改善内部控制环境是非常有必要的。所以，应积极加强董事会建设，提供一个核心的位置。关键是完善监事会制度，董事会的运行工作板可以依赖。目前，很多企业都意识到问题的严重性，根据其自身特点，完善其董事会制度规制不同程度，保证董事会的决策科学。
3.完善内部控制评价报告的具体规定
实施内部控制的重要性评价报告是电力企业的发展至关重要，电力企业是为了确保提前重要控制弱点的主要依据。可以从毕马威和其他公司的内部控制评价报告的实践中学习，在高级管理小组的内部结构形成的单位，检查和定期的步骤和电力企业内部控制的设计与实现方案的评价。电力企业可以对注册会计师协会聘请外部中介机构审计的年度报告的有效性，以及主要的控制缺陷的评价过程中发现了必要的改进，保证财务报告的电力企业的制备和报告的质量，以减少金融风险。具体规定明确内部控制评价报告，由于目前对电力企业的内部控制评价报告给当局没有具体的规定，称其响应的具体规定。
4.提高内部控制评价从业人员的自身素质
第7篇：董事会工作报告范文
瑞素克肥料有限公司杨进军
“萨式”挑战已然来临。据悉，中国移动、中海油等多家公司早就开始了遵循该法案的试点运作。对于力图进入全球投资者视野、向海外资本市场扩张的中国企业来说，要想在“萨式”挑战中成为赢家，就必须做好充分准备，并采取适当的应对策略。萨班斯法案404条款要求企业在报告其财务报告内部控制时，要选择适当的遵循标准。美国反欺诈性财务报告委员会（COSO）在1992年并于1994年作出局部修正的《内部控制――整合框架》，要求内部控制的设计应该包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素，以帮助企业和其他主体评估和增进它们的内部控制制度，这份框架已经成为世界通用的内部控制权威文献，被国际和各国审计准则制定机构、银行监管机构、企业以及其他方面所采纳；2004年9月COSO了《企业风险管理――整合框架》则要求企业风险管理包括以下八个相互关联的构成要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。企业在设计其内部控制流程与评估其内部控制有效性时，应该认真区分这两个标准。
近年来，人们更加关注风险管理，并越来越意识到需要一个强有力的框架来便利于风险的识别、评估与控制。为了更好地应对“萨式”挑战，企业应该使用包含八要素的《企业风险管理――整合框架》来设计其内部控制流程，它拓展了内部控制，更加关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。尽管新框架并不打算，也的确没有取代内部控制框架，但是它将内部控制框架纳入其中，从而构建了一个更有力的概念和管理工具。这使得企业不仅可以籍助新框架来满足其内部控制的需要，还能以此为契机转向一个更加全面的风险管理过程。
中国企业遵循萨班斯法案404条款，必须借鉴美国企业的经验教训，尤其是美国银行业的经验。在十几年前，美国大型银行就要遵循1991年的《联邦储蓄保险公司改进法》，该法案要求银行每年报告其管理当局对财务报告内部控制有效性进行评估的结果，这一要求与萨班斯法案所提出的报告要求类似。所以，所有要遵循该法案的中国企业都可以先总结美国银行业这十几年来遵循《联邦储蓄保险公司改进法》的经验，以降低首次合规成本。
在此过程中，还应考虑总结遵循该条款的已有经验和方法，主要是寻求监管机构及其他职业组织为公司遵循该条款所提供的指南与帮助。目前遵循该法案的一个首要问题是学习问题，该法案所带来的影响是要求公司相关人员了解因此而导致的会计和公司治理方面的变化，需要及时掌握新的知识，理解新的指南与规范。如公司审计委员会是负责监督公司内部控制的，其结果是要求审计委员会的成员必须了解什么是404条款，404条款的含义是什么？审计委员会必须确信管理当局的确是遵循404条款完成其工作的。为对此提供及时的帮助与指南，美国注册会计师协会提供了“胜任能力自我评估工具”的在线资源，以帮助审计委员会的成员评估其自身技能，和确定为提升其整体有效性而需要的一切。
就目前情况来看，我国企业内部控制的现状不容乐观，因此，现阶段加大实施内部控制有着十分重要的现实意义。笔者在考察国内外内控管理经验，特别是在认真研究了COSO报告――《内部控制――整体框架》和《企业风险管理――整合框架》的基础上，对如何强化我国企业的内部控制提出了自己的几点思考：
一、营造良好的内部控制环境
良好的内部控制环境，有利于内部控制制度的发挥其应有的作用。内部控制的环境体现许多方面，如员工的诚实性和道德观、员工的胜任能力、管理当局的管理哲学和经营风格、企业文化、董事会或审计委员会、组织结构、授予权利和责任的方式、人力资源政策和实施等。在内部控制的影响因素中，人的因素是第一位的。所以，企业从最初的员工选聘上一定要把好用人关，对选聘的人员素质、诚信和道德观一定要关注。此外，在员工到职后的培训一定要到位，例如，通过培训使员工的价值取向，和企业的文化理念保持较高的一致性，这样可以使企业在内部控制中，有一个素质较高的执行团队。
另外，企业需要重视企业文化的建设。企业文化是企业在长期经营活动中逐渐形成的，有着共同价值观、共同的理想，并有共同的行为准则的一种亚文化体系。因此，企业文化能使企业形成一种利益共同体。企业员工在企业经营活动中很自然地用共同行为准则约束自我的行为，并以此调节人与人之间的关系。它能排除企业发展中一些人为的阻碍和摩擦，建立一种和谐的内部关系。员工们愿意在迈向企业发展目标的过程中彼此尊重，互相学习。这种凝聚力的产生，能使企业上下团结一致，努力为实现企业的目标而奋斗，它不仅可以促进企业的发展，阻止企业的衰败，同时还可以提高企业的竞争力。
二、完善治理结构，消除内部人控制的现象
（一）确立董事会在企业内部控制中的核心地位
在现代公司法人治理结构中，董事会负责为经营者制定博奕规则，是内部控制系统的核心。在两权分离的情况下，企业的董事会联结了出资者和经营者，可以说企业经理层的管理能使企业运转起来，而企业的董事会则能使企业向正确的方向良好地运转。因而，每个企业的成功很大程度上取决于董事会的能力和董事会的效率。从我国《公司法》规定的董事会、股东大会、总经理之间的权责划分看，董事会在公司治理中居于核心地位。董事会在内部控制中的核心地位是通过公司治理结构和机制的安排来实现的。完善企业的公司治理结构，关键是要明确公司股东大会、董事会、监事会和经理层的责、权、利划分，使之相互独立、相互制衡，将董事会建立成真正独立行使权力和承担责任的机构。
（二）完善董事会构建机制
第一，在董事会中，可以让社会公众的股东代表进入公司董事会，参与公司经营决策，社会公众股东代表进入董事会的比例可以按照不低于社会公众股东持股之和占企业总股本的比例选定。第二，在董事会中设立一定数量的外部独立董事，以提高董事会的职能作用，并在董事会下设立主要由独立董事组成的委员会结构，如审计委员会、薪酬委员会等，以有效约束控股股东和经理的行为，使董事会真正发挥作用，以减少因大股东“一股独大”或内部控制人通过一致行动、交叉持股等手段控制公司而有可能出现的侵犯中小股东权益、损害公司长远利益的现象。优化董事提名机制、董事会形成机制以及董事会责任追究机制与免责机制，使董事会成为公司治理结构中一个独立履行权利、承担责任的机构。
（三）避免董事和经理层人员重叠，保持董事会成员的相对独立性
董事会的作用在于选聘高管人员、考评并更换不称职的管理者等，如果董事和经理人员高度重叠，就会使董事会和经理层的分设无法实现公司治理法则的制衡机制。企业关键管理人员集控制权、执行权和监督权于一身，容易发生内控失控。董事会和经理层分离，才能发挥董事会在内部控制系统中的核心作用。
(四) 强化董事会各下设专业委员的会决策职能和监督职能
人员的独立性只为董事会在内部控制中核心作用的发挥提供了必要条件而非充分条件。董事不可能像经理人员一样，掌控有关公司运作方面的详细信息，这样就为经理层实质上“控制”董事会的决策和监督提供了温床。例如，对于新项目投资的取舍，从理论上和法律上讲，董事会有权作出项目决策。但是，经理层在项目可行性报告中往往会通过对项目技术含量、市场前景、现金流预测等信息的遴选和粉饰来诱使董事会就范，造成董事会对经理层的控制失效。所以，如果能发挥董事会下设各专业委员会的决策与监督职能，并在程序上规定需要由董事会决策的投资项目必须由董事会下设各专业委员会从国家产业项目、市场前景进行科学论证，对投资效益、现金流风险进行评估，并在此基础上由董事会作出投资项目的取舍决策，董事会在决策和监督中的主导作用才能得到发挥。
三、提高内部审计机构在企业内部控制中的地位
从公司治理角度看，内部审计机构的职责除了包括审核企业会计账目外，还包括稽核、评价内部控制制度是否完善和企业内部各组织机构执行既定职能的效率，并向企业最高层管理部门提出建议和报告。在内部控制系统中，内部审计的作用在于监督企业经营业务符合内部控制的要求，评价内部控制的有效性，提供完善内部控制的建议。因此，对内部审计机构的设置和科学定位就显得十分重要。
目前，我国企业中关于内部审计机构的设置情况不一，有些企业同时设立审计委员会和内部审计，大部分企业只设立了内部审计。仅设立内部审计的企业，内部审计的定位有几种情况：第一，由监事会领导；第二，由董事会领导；第三，接受总会计师或主管财务的副总经理领导。笔者认为，大型企业（尤其上市公司）最好设立主要由独立董事组成审计委员会，在企业内部单独设立内部审计部门，并且内部审计部门还必须接受审计委员会的职能监督；对于企业规模不大、业务活动不太复杂的企业，可以只设立审计部，但是审计部应该对董事会负责，在业务上受监事会指导。之所以选择这种制度安排，原因在于公司治理的制约机构中，董事会是决策机构，这一机构对企业管理行为的合法性和可行性负责，同时也可以提升内部审计部门的独立性，使其工作范围不受企业管理当局的限制，并确保其审计结果受到足够的重视。从我国公司治理的实践看，内部审计部门对董事会负责（而不对总经理负责）这一安排，能有效减轻董事会职权弱化、内部人控制现象严重的局面。同时在业务上接受监事会的指导，能在一定程度上产生对董事会的制衡作用。
四、加强企业内部控制的自我评价与调整
鉴于企业内部控制制度存在一定的滞后性，企业应定期或不定期地对内部控制进行自我评价，以便及时发现和解决内部控制系统中出现的问题，必要时，还可以对内部控制系统进行某些调整。
企业对内部控制系统的评价，可以侧重于这几个方面：第一，企业制定内部控制制度的基本原则；第二，企业内部控制系统所要达到的整体目标；第三，主要内部控制制度、控制系统、控制程序等的有效性；第四，内部控制度的适应性。对上述几个方面进行评价的具体方法可以借鉴由Gulf Canada 公司提出的CSA方法的3种基本形式：
（一）引导会议法
该方法是把管理当局和员工召集起来，就特定的问题或过程进行面谈和讨论的一种方法，它从代表一个组织多层次的工作中收集有关内部控制的信息。CAS引导者可以结合高层管理当局的主要意图确定目标和控制技术，并对控制的执行情况与管理当局关于内部控制执行方面的意图之间存在的差距进行分析。
（二）问卷调查法
该方法利用问卷工具使得受访者只要作出简单的“是/否”或者“有/无”反应，控制程序的执行者则利用调查结果来评价企业的内部控制系统。
（三）管理结果分析法
该方法是指除上述两种方法之外的任何CSA方法。管理当局布置工作人员学习经营过程，CSA引导者把员工的学习结果与他们从其他方面（如经理和其他关键人员）收集的信息加以综合，通过综合分析这些材料，提出一种分析方法，使得控制程序执行者能在他们为CSA作出努力时利用这种分析方法。
此外，为了更好地表述对内部控制制度的质量评价结果，可以把内部控制质量评价结果进行量化，量化时可以考虑三个方面的因素：第一，内部控制设计的合理性；第二，内部控制实施的有效性；第三，内部控制的适应性。把这三方面评价结果用一个相对百分数表示，数值越大表示越好，越小表示越差，内部控制质量的整体状况用3个相对百分数的乘积表示。例如，内部控制的设计合理性为95%，内部控制实施的有效性为90%，适应性为88%，则内部控制的整体状况可以评价为75%（95%×90%×88%），也可以说，内部控制失效的概率为25%（1-75%），这样我们可从整体上把握内部控制的有效性了。
五、完善内部控制信息披露的建议
（一）要求所有上市公司在年报中披露内部控制的有关信息
所有上市公司董事会在年度报告中均应披露内部控制的有关信息，同时要求上市公司监事会和独立董事或者由独立董事组成的审计委员会发表对内部控制进行评价的意见。
（二）披露的具体内容
对于披露的内容，笔者认为，首先，内部控制报告应表明董事会和管理当局对内部控制的责任、企业已经颁布并实施的内部控制制度，声明本企业已按照有关标准、程序对本企业内部控制制度的设计和执行的有效性进行了评估，发现无重大缺陷、声明企业的内部控制有效，不会对企业财务报告的可靠性以及企业资产的安全和完整有重大的不利影响。如果评估后，发现企业的内部控制存在重大缺陷，应当在报告中指出该缺陷及采取的相关措施。其次，在符合成本效益的原则之下，应当对企业基本的内部控制制度进行简要的描述，以便信息使用者对其进行评价。最后，企业管理层的签名，应该包括董事长、总经理、财务总监或总会计师等，在内部控制报告上签名，以表明对内部控制和内部控制报告的责任。
第8篇：董事会工作报告范文
根据中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》等规定，现将本人履行独立董事职责情况报告如下，请予评议。
（一）履行独立董事职责总体情况
本人能积极出席公司董事会和股东大会历次会议，认真审议董事会和股东大会各项议案，对相关事项发表独立意
见，积极维护公司及公司股东尤其是社会公众股股东的利益，勤勉尽责地履行了独立董事职责，较好地发挥了独立董事的作用。
（二）出席会议情况及投票情况：
1、出席会议情况：公司共召开董事会会议8次（含临时会议2次）和股东大会2次，本人均能亲自出席会议。
2、投票表决情况：本着对公司和全体股东负责的态度，能够主动关注与了解公司的生产经营情况和财务状况，认真审阅提交董事会审议的各项议案及年度报告、半年度报告、季度报告等，积极参与讨论并发表个人意见。投票表决中，除对利润分配方案持保留意见外，对其他各项议案均投了赞成票。在日常履职中，能认真履行作为独立董事应当承担的职责，为公司的发展和规范运作提出建议，为董事会作出正确决策起到了积极的作用。
发表独立意见情况根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》和公司《独立董事工作制度》等规定，在本年度召开的董事会上本人发表的独立意见如下：
1、在月日召开的五届十七次董事会上，本人与其他三位独立董事一起对提交本次会议审议的相关议案及年度报告等进行了审查，发表了如下独立意见：
（1）关于傅静坤赵文娟辞去公司独立董事及吴雪芳辞去公司董事的议案。以上三人均向公司董事会提交了书面辞呈，其辞职理由充分，符合有关规定。
（2）关于提名杨如生李晓帆为公司独立董事候选人的议案。经核查其个人履历等相关资料，未发现有《公司法》第一百四十七条所规定的情况，以及被中国证券监督管理委员会确定为市场禁入者，并且禁入尚未解除的现象。其教育背景、工作经历及身体状况均能胜任所聘任的职责要求。
（3）关于聘任高建柏为公司副总经理的议案。经核查认为，提名方式、任职资格、聘任程序均符合有关规定，其教育背景、工作经历及身体状况均能胜任所聘任的职责要求。
（4）关于对参与土地竞拍等事项授权经营班子权限的议案。公司董事会对经营班子的授权，考虑了公司的实际情况，有利于提高决策效率，授权权限符合公司《章程》的有关规定。
（5）关于调整期初资产负债表相关项目及其金额的议案。公司按照新的会计准则，对期初资产负债表相关项目及其金额进行调整，符合有关规定。
（6）关于公司对外担保情况的独立意见：报告期内，没有发现公司有违规担保事项的发生。公司为商品房承购人向银行提供抵押贷款担保，我们认为，该担保事项系公司为购买本公司商品房的业主所提供的担保，属于行业内普遍现象。公司已制定了严格的对外担保审批权限和程序，能有效防范对外担保风险。
（7）关于对公司内部控制自我评价的意见：我们认为，公司认真开展加强公司治理专项活动，以证监局对公司治理现场检查为契机，公司修订了《内部控制制度》等相关制度，目前公司内部控制制度已基本建立，形成了以公司环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制制度为基础的公司内部控制体系。该内部控制体系覆盖了公司运营的各个层面和环节，能够适应公司经营管理的需要，对编制真实、公允的财务报表提供制度上的保证，有效控制公司各项业务的开展，保证公司对子公司实施监管，对关联交易、对外担保、募集资金、重大投资、信息披露等重要业务与事项有效控制，从而保证公司经营管理的正常进行，为贯彻执行国家有关法律法规以及公司内部各项制度提供保证。公司内部控制自我评价符合公司内部控制的实际情况。
2、在月日召开的五届二十次董事会上，本人与其他三位独立董事一起，对公司关联方资金占用和对外担保事项向公司相关人员进行了核查和核实，发表了如下说明和独立意见：
（1）公司能够遵守相关法律法规的规定，报告期内不存在控股股东及关联方占用公司资金的情况，也不存在公司为控股股东及其关联方提供担保的情况。
第9篇：董事会工作报告范文
关键词:公司治理;财务报告舞弊;股权结构;董事会特征
一、引言
随着市场经济的不断发展和金融市场的不断完善，投资者对公司会计信息披露质量的要求越来越高。无论是自愿性信息披露还是强制性信息披露，都受到信息需求者的高度重视。从90年代初的深圳原野到90年代末的琼民源、红光实业，再到银广夏事件、蓝田股份。同样，会计信息舞弊现象已成为国际问题。在美国，能源巨头安然公司超过了12亿美元的假账、美国第三大药品连锁店莱得艾德公司虚增税前利润23亿美元、美国第二大长途电话公司世界通信虚增税前利润38.52亿美元、全球最大的复印纸制造商施乐公司虚增税前利润15亿美元。
据《上海证券报》统计，截止到2005年12月16日，我国共有107家上市公司出现177起违规记录。而2003年、2004年同期分别为56起和111起，2004年的违规记录比上年增长1倍，2005年在此基础上又剧增6成，统计显示的信息披露违规比例高达52.5%。更值得注意的是，以我国监管的有效性来推断，实际情形要比有关部门查处的要严重得多。如金花股份，2005年11月突然爆出大股东占资6.02亿元的大黑洞，如此重大的问题只被定义为信息披露“延误”、“限期整顿”，违规记录中根本找不到金花股份的名字[1]。
从影响会计信息质量的重要因素来看，我国上市公司治理结构同样存在缺陷，公司治理结构问题是目前比较受重视却一直没有得到改善的顽疾。普遍存在上市公司的股权结构不合理、存在内部人控制、监事会督办不力、大股东侵占挪用上市公司的资金、控制股东肆意侵害中小股东利益、市场操纵等现象，严重影响了我国证券市场的健康发展和现代企业制度的建设和完善。因此，从解决公司治理结构问题的角度来研究会计信息质量具有举足轻重的意义。
二、文献回顾
目前，国内外的实证研究主要是通过多元线性回归分析的方法来研究公司治理结构与会计信息质量之间的关系。虽然之前取得了很多成果，但总体看来并没有一致的结论，甚至还有学者之间的研究成果是相悖的。
(一)股权结构角度
主要是对国有股比例、股权集中度等因素进行研究。比如:La Porta(1998)提出，股权集中度与财务报告质量成负相关。他认为公司前N大股东的持股比例越高，对公司行为的控制就越倾向于他们自身的利益，从而增加财务报告舞弊的可能性[2]。刘立国、杜莹(2003)提出，上市公司的法人股比例越高，流通股比例较低，公司越有可能发生财务报告舞弊。执行董事、内部董事在董事会中比例越高，公司越有可能发生财务报告舞弊。发生舞弊的公司往往有一个更大规模的监事会[3]。
(二)董事会特征角度
主要是对独立董事比例、执行董事比例、CEO两职状态、董事会规模、监事会规模等因素进行研究。比如:Fama(1980)和Fama与Jenson(1983)提出，董事会构成是决定董事会监控职能发挥的重要因素。由于经理层具有信息优势，如果经理层在董事会中占主导地位则容易发生侵害股东财富的行为。而外部董事的引入可解决这一问题[3]。Jenson(1993)提出，一个规模较小的董事会更容易发挥监控职能，而规模较大的董事会更容易被总经理控制[4]。Chaganti(1995)则认为较大规模的董事会可以提供更大范围的服务，在防止公司财务失败方面更为有效[5]。两个人的观点正好相反。
蔡宁(2003)研究发现，在发生财务报告舞弊与未发生舞弊的上市公司董事会中，外部董事比例不存在显著差异，董事会规模与财务报告舞弊显著正相关。他还发现股权集中度与财务舞弊行为显著正相关，控股股东性质与财务舞弊行为相关性不显著[5]。
Dechow等(1995)发现，如果内部董事占全体董事的比例越高，或者公司董事长和总经理是同一人，该公司越可能因为违规而受到处罚[6]。Beasley(1996)和Dechow(1996)提出，具有较大比例非执行董事的公司发生财务报告舞弊的可能性较低[7]。美国COSO委员会发现，发生财务报告舞弊的公司的董事会中有更高比例的内部董事和灰色董事[8]。
Beasley(1996)发现董事会规模与财务报告舞弊正相关，即董事会规模越大，财务报告舞弊发生的可能性亦越大。Beasley(1996)还提出，独立董事在公司董事会中所占的比例能显著影响虚假财务报告的发生率，独立董事越多，虚假财务报告的发生率越低[8]。但是公司有无审计委员会以及审计委员会所占的比例并不显著影响虚假报告的发生率。他认为，在减少财务报告舞弊现象中起重要作用的是董事会的构成情况，而不是审计委员会的存在与组成[7]。
Carcelle(2000)提出，对于一些陷入财务困境的公司而言，独立董事在审计委员会中的比例越大，注册会计师在审计报告中对能否持续经营表示无保留意见的可能性越大[2]。这也支持了蓝带委员会在1999年提出的关于建立完全独立的审计委员会的提议。
(三)外部治理角度
主要研究方向有审计委员会是否设置等。比如:Zimmerman和Watts(1980)认为，管理层对独立审计师的聘任有着举足轻重的影响。面对充分竞争甚至恶性竞争的审计市场， 期望审计人员完全保持独立是不可能的[5]。洛贝克等(1989)提出，审计委员会在降低财务报告舞弊现象发生方面有很大的潜能。对高级管理人员控制薄弱的企业，财务报告舞弊现象越容易发生[5]。
Wright(1996)提出，审计委员会中内部董事和灰色董事的比例与财务报告质量负相关[9]。C Mullen(1996)提出，财务报告舞弊公司设置审计委员会的比例低于未舞弊公司[2]。Dechow等(1996)通过对违反GAAP的92家样本公司的实证研究发现，内部董事的比例越高或公司董事长与总经理为同一人，以及公司未设立审计委员会，则该公司越有可能因违反GAAP而受到SEC的处罚[6]。
薛祖云、黄彤(2004)提出，监事会规模小以及灰色董事和名义董事的独立性差可能是导致信息披露质量问题的原因之一，董事会、监事会会议更大程度上起灭火作用。持股董事、监事人数较多的董事会、监事会在监督信息质量方面会更有效[10]。
根据以上文献，可以发现样本的选择、研究方法的不同以及没有全面分析公司治理结构与会计信息质量之间的影响关系是导致结论不同的主要原因。公司治理结构和会计信息质量都是复杂的、系统的概念，二者相互影响、相互制约是因为其内部各因素之间存在着某些必然的因果联系。而目前的研究过多的集中在单一的、局部的联系上，没有充分的关注二者之间的各种关联性。若要系统、全面地了解和把握二者之间的关系，必须从整体上把握它们的关联关系。仅仅考虑单个指标或单一方面的影响，则不能反映公司治理结构与会计信息质量之间的制衡关系，结果也必然出现偏差。因此，笔者借鉴国内外实证研究的众多成果，综合选择出影响会计信息质量的公司内外部治理结构方面的指标因素，用实证分析方法来研究二者之间的关系。
三、研究设计
(一)研究假设
在国家股占重要或较大比例的上市公司中，国家的各级政府及行业主管部门是其产权主体。由于行政机关不享有剩余索取权，从而没有足够的利益动力，驱使他们去有效地监督、评价和激励经营者。也使得经营者由于行政部门的薄弱产权控制力而形成了事实上的控制人，即内部控制人。由于经营者和实际控制人没有动力追求更长远的利益，同时造假代价又小，因而内部人为实现其控制目的就会在一定程度上借助财务报告舞弊[2]。由此，得到研究假设1。
假设1:国家股比例与会计报告舞弊正相关
过度的股权集中容易产生控股股东侵占中小股东和上市公司利益为代价来追求自身利益的行为。我国的上市公司中，大量存在一个或几个大股东通过收购以及关联控制等方式控制大多数股份的现象，也普遍存在控股股东侵害上市公司利益的行为。控制股东为了谋求自身利益最大化，很可能利用操纵会计信息的手段侵害他人利益。由此，得到研究假设2。
假设2:股权集中度指数与会计舞弊正相关
董事会中董事的人数对董事会的功效有很大的影响，规模过大则有可能会引起董事会的行动过于迟缓、内部容易产生分歧和监督职能不断弱化等现象，从而更有可能发生舞弊行为。由此，得到研究假设3。
假设3:董事会规模与会计舞弊正相关
监事会是由被选举的股东和一定比例的职工代表组成的，监事会的作用主要是监督董事会成员的所作所为有没有违规公司章程的条款，这一点监事会是有权力直接指名的，在董事长选举时也起监督作用。但是监事会实质上缺乏对董事行为的制约力，而且在上市公司中，又存在监事会成员由公司内部人员兼任的现象，缺乏独立监督能力，从而监督职能更多的也是形同虚设。而且上市公司为了掩饰他们的舞弊行为，也很有可能会设置大规模的监事会来掩人耳目。由此，得到研究假设4。
假设4:监事会规模与会计舞弊正相关
独立董事的独立性在董事会中具有重要的作用和地位。虽然我国的独立董事制度才刚刚起步，独立董事在董事会中所起的作用也非常有限。但从证监会为完善独立董事制度制定的相关法规我们可以看出，未来独立董事制度将会得到不断完善，独立董事的地位和作用也将得到较大的改善。由此，得到研究假设5。
假设5:独立董事比例与会计舞弊负相关
执行董事是指在公司高级管理层兼任职务的董事。由于经理层具有信息优势，兼任经理人员会使公司的董事更容易掌控信息来源、披露程度以及信息的真实性，从而可以通过损害其他中小股东的利益来保障自身利益。披露虚假财务信息则是执行董事用来实现自身利益的理想方式。由此，得到研究假设6。
假设6:执行董事比例与会计舞弊正相关
CEO两职状态即董事长与总经理是否为同一人担任。若两职位由同一人担任，不仅会使内部董事占绝对优势，而且经理层也会在预测、决策、利润分配、自我鉴定与评价等环节中具有更多的发言权。这样董事会就失去了独立性，不足以进行经营决策以及对经理层进行有效的控制[7]。也容易导致经理层操纵利润，侵害中小股东及公司合法权益，甚至于对外报送的财务报表不能真实反映公司财务状况。由此，得到研究假设7。
假设7:董事长、总经理各为1人，易发生会计舞弊
审计委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责公司内外审计的沟通、监督和核查工作。审计委员会的主要目标是督促上市公司提供有效的财务报告，并控制、识别与管理众多因素对公司财务状况带来的风险。审计委员会作为董事会的一个机构，主要职能是使董事会、高层管理者与内、外部审计员关注有效的财务报告与风险管理(关键风险的识别和控制)的重要性。因此，审计委员会的设置对于公司财务报告的披露有重要的监督作用。由此，得到研究假设8。
假设8:审计委员会是否设置与会计舞弊负相关
控股股东是指其出资额占公司资本总额百分之五十以上或者其持有的股份占公司股本总额百分之五十以上的股东。或者出资额、持有股份的比例虽然不足百分之五十，但依其出资额、持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。控制股东性质若为国有股，则有可能发生政企难分、政资不分、企业经营与行政垄断权力不分等制度弊端，从而不能保证所披露信息的真实性。由此，得到研究假设9。
假设9:国有控股与会计舞弊正相关
笔者认为，一旦上市公司需要用报送虚假会计报告来掩饰其舞弊行为时，必然需要董事长配合。而董事长只有在公司需要对外报送虚假会计报告时持同意态度，他才不会很快被公司更换。因此，一般轻易或频繁更换董事长的上市公司发生会计舞弊的可能性更大。由此，得到研究假设10。
假设10:董事长变更与否与会计舞弊正相关
(二)样本选择与描述性统计
在选择样本之前笔者考虑到，为了保证本课题研究的方向和能准确切入主题，该怎样选择数据才能比较准确的反映其中的问题?根据前文所作的假设，如果单个研究某一类公司能不能反映所有类型或不同类型公司的问题?笔者认为，将舞弊公司与非舞弊公司对比研究，能将舞弊公司的特有的问题突出化和显著化，从而体现出有哪些变量对公司会计舞弊存在重大影响或显著关系。因此在本研究中，将舞弊公司与非舞弊公司进行对比分析，以期获得较好的结果。
笔者收集了沪市和深市2001—2005年间因财务报告舞弊被证监会处罚的上市公司，并且为每一家舞弊公司选取一个控制样本公司。在选取控制样本公司的同时，考虑到行业、年度、规模、相关法规制度的不完善等众多因素的影响，为控制样本的选取设置了以下筛选条件:(1)所选取的控制样本公司与舞弊公司属于同一个行业;(2)所选取的控制样本公司与舞弊公司在同一交易所上市A股;(3)所选取的控制样本公司曾经没有因为会计舞弊而被证监会处罚，所选用财务年度的审计报告为无保留意见的审计报告;(4)所选取的控制样本公司前一年资产总额与舞弊公司最为接近。
由于有的上市公司舞弊时间较早，资料无法搜集，有的舞弊公司无法找到符合条件的控制样本，初步得到了124家舞弊公司和124家配对样本公司，有9家公司因为数据披露不完全而和其配对样本公司一起被剔除，最终得到115家舞弊公司和115家配对样本公司作为研究对象。舞弊上市公司与配对样本公司的数据来源于深圳证券交易所、中国证监会、上海证券交易所网站以及国泰安等机构提供或披露的年报。
在进行实证分析前，首先对所有样本公司的行业分布进行统计。本研究所选取的公司涉及的行业分布比较广泛且代表性较强，以期能从不同行业、不同体制的公司中找出会计舞弊问题的共性。
其次，还需要对舞弊公司与控制样本公司进行描述性统计，以确定二者之间在公司规模上是否存在显著性的差异。统计结果表明，两类公司在公司规模上无显著性差异，符合本研究选取样本的限制条件，可以进行实证分析。
(三)变量定义
根据2007年1月31日颁布的第40号中国证券监督委员会令关于《上市公司信息披露管理办法》第21条之相关规定，上市公司的年度报告应当记载以下内容(节选):(1) 公司股票、债券发行变动情况，报告期末股票、债券总额、股东总数，公司前10大股东持股情况;(2) 持股5%以上的股东、控制股东以及实际控制人情况;(3) 董事、监事、高级管理人员的任职情况;d) 董事会报告;(4)报告期内重大事件及对公司的影响[11]。依据这些规定可以推断，上述因素是对信息披露质量有重要影响的。因此，本研究在设置变量时以此为主要依据来设置。具体变量设置如下:
五、结论及建议
通过对我国上市公司财务报告舞弊的实证研究，可以发现我国上市公司舞弊现象比较严重，存在涉案金额大、舞弊持续时间长等特点。笔者认为，上市公司的股权结构和董事会特征这两个因素是影响会计信息失真的重要原因。以这两类因素为基础，对舞弊公司与控制样本公司进行了实证分析。结合、对比其他类似实证研究文章的成果，得出如下结论及建议:
1.舞弊公司与控制样本公司相比有较低的独立董事比例、较高的执行董事比例和股权集中度，控制股东性质更多的是国有股、董事长与总经理为同一人的现象更严重。此外，相对于控制样本公司来说，舞弊公司有更大规模的董事会和监事会，也就是说，监事会的监督职能并没有得到充分的发挥。另外，舞弊公司相比控制样本公司存在更不乐观的审计委员会的设置情况等。
2.随着对公司治理结构问题研究的引入，跳出只在会计学的范围内研究会计信息质量的旧模式限制。在面对我国企业公司治理诸多问题存在的情况下，从公司治理结构这一全新的侧重点上来剖析其对会计信息的作用机制、影响是具有举足轻重意义的。研究如何改进和完善我国的公司治理结构，也为提高会计信息的质量并最终达到促进企业、经济健康发展提出了有效的途径。
3.加强监事会制度的建设。我国上市公司监事会的监督职能目前为止并没有发挥出最有效的作用，表明我国上市公司的监事会制度还不完善，在规范和监督公司行为和财务报告舞弊上的作用还很不足。通过前文的假设以及检验结果已经了解了其中的主要问题，针对这些存在的问题，笔者提出以下建议:一是加强监事会的独立性。因为监事对董事没有实质意义上的罢免权，所以只有通过法律法规、职业道德规范等途径来加强监事的独立性，才能保证监督作用的有效实施，从而保证所披露的会计信息的质量。二是进一步规范监事会成员的任免制度。避免公司内部人员兼任监事，从而限制公司的舞弊行为。
4.加强独立董事行为的有效性。结合本研究的假设和研究结果来看，独立董事在限制公司舞弊行为上的作用是显著的。但是我国的独立董事制度还有待改善和加强，在规范市场和限制舞弊行为上还能发挥更重要的作用。根据研究结果，笔者提出以下建议:一是借鉴CPA协会的模式，建立独立董事协会。让独立董事加入自己自律的组织，时刻提高自己的能力和规范自己的行为。二是规范独立董事的任职资格和任免制度。建立起独立董事的人才市场，保证独立董事的能力始终符合充分履行自身职责的要求。同时也要保证独立董事的独立性，不应由董事会提名，而应由股东大会提名且主要应由非董事单位和中小股东提名，这样选任的独立董事才能具有真正的独立性。独立董事的选择对象也不应过多地侧重于经济学家、技术专家等社会名流，而应着重选择有企业管理经验、有投资决策专长和有把握市场能力的专业人士[12]。
5.寻求国有股的有效退出机制，进行股权结构优化，提高公司治理效率。现行的国家股、法人股和社会公众股的划分以及国家股、法人股不能上市流通的规定，是我国经济体制改革一定阶段的产物。在保证国家对国有企业实施适宜程度控制的前提下，让国家股、法人股上市流通。这有利于完善所有者控制权，促进上市公司治理结构“用手投票”机制的真正形成，促进我国股市由“投机市”转向“投资市”，促进资源的合理流动与配置。目前，政府和公司应当利用股份回购、可转换债券等多种金融工具，寻求有效的国有股减持和退出机制。同时，寻找合格的机构投资者和市场进入机制，扩充和增加流通股比例，通过股权结构的“一退”和“一进”来优化公司股权结构，为完善公司内部治理提供所有权制度基础[13]。
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