报销管理制度精选(九篇)

第1篇：报销管理制度范文

为了规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进学校教育事业的健康发展，根据《中小学财务制度》，结合我校的实际情况，特制定本制度：

一、财务报销票据原始凭证的要求

原始单据（发票）的一般要求：

1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。

2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。

4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。

5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。

二、财务报销手续及要求

（一）财务报销审批权限

学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。

（二）财务报销基本手续及要求

1．购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字、校长签字，方可报销、入账。

2．凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人签字方可报销。

3、教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行；符合固定资产的还须有固定资产入库单，外出参加会议的还须有会议通知等。

4、报销各种发票、事业收据时，须填写剑阁县石城小学校；报销差旅费，填制差旅费报销单，报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴，并写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据内容必须一致。

5、各种凭证、单据一律要求用碳素笔填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用0补齐。

6、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。

（三）具体业务报销手续及要求

1、代课等各种劳务费用报销表，需经校务会审核，校长批准后由财务处负责发放，并由领款人签字，本人不在时可由他人代签，但一人不得同时替多人代签。

2、在职工资、离退工资一律以上级主管部门的要求执行。

第2篇：报销管理制度范文

一、目的

为了规范公司费用的使用、报销、控制管理，本着合理使用，有效控制，的原则，规范公司费用报销标准。特制本制度。

二、报销项目

日常报销费用主要包括：差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、交通费用、培训费等。在一个预算期内，各项费用的支出原则上不超出预算。

三、费用报销基本流程：

四、费用报销标准：

1、差旅费

项目

报销标准

岗位级别

备注

一般员工

主管级

经理级

交通费

/

/

/

住宿费

100-200元/晚

100-200元/晚

100-200元/晚

伙食费

40元/天

50元/天

60元/天

通讯费

10元/天

10元/天

10元/天

注：出差到境外，住宿标准可上浮200%。

原则上除经理级外，其他员工应乘坐公共交通工具。

2、通讯费

2.1

手机话费标准为月度话费上限金额，直接补助到工资中。

2.2

享受公司通讯补助的手机必须保持24小时开机。

3、办公费用

3.1公司办公用品的购买统一由行政部负责。由各部门填制办公用品申购单，交至行政部，行政部将办公用品申领单报请公司总经理审批。公司总经理审批同意后，向财务借款统一购买。拿到正式发票的当天，由经手人、入库验收人、部门经理签字齐全后，报总经理审批，合格后，由经手人到财务报帐。

3.2行政部对公司办公用品建立领用台账管理，领导用人要签字确认，每个月末，行政部对办公用品进行盘点，财务部负责监盘。

4、招待费

4.1一般工程费用在30000元以下的，业务招待费用不超过400元；30000元以上的，业务招待费用不超过800元，特殊情况需经总经理批准。

4.2公司招待费报销时凭餐饮、副食等发票报销，写明时间、地点、人数、事由等。

5、交通费

5.1公司车辆产生费用：公司因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维护保养、保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。

5.2公司所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不在采取现金加油。

5.3

因公产生的过路费、停车费，报销时须注明时间、地点，事件等。

5.4其它岗位人员因公产生的交通费用，注明时间、地点、路线、事由后统一贴票报销。

6、培训费：

6.1公司的培训费用统一由行政部门根据公司的发展需求，制定培训计划，报总经理批准后实施，具体费用实行实报实销。

五.报销票据要求

1、外来原始票据

1.1正面应符合下列要求：

（1）外来原始票据指购买物品或支付费用等取得的发票和行政事业性收费收据等。原始票据基本要素应齐全：原始票据上印有税务局或财政局监制章，必须加盖对方单位财务专用章、发票专用章，否则视同白纸发票一律不予报销。原始票据台头应列明公司全称。若无法取得发票，则应写明事由，并由收款单位开具收据并加盖收款单位的发票专用章或财务专用章。

（2）购买实物的原始票据正文应详细列明日期、品名、单价、规格、数量、金额（金额大小写必须相符）并填写入库单。凡以笼统名称及汇总金额列示时，还应附有售货单位出具的明细单并加盖开出单位的财务章（例如：电脑小票）。打车票，停车票等应当在发票上注明使用出租车事由以及出发地和目的地，无法说明原因的不予以报销。

（3）如果办事人购货物时发现以上任何一个环节漏填或涂改、挖补，必须要求对方单位重开，发现有笔误的应由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的财务章。如发票已标明手写范围或注明手改无效，需对方单位重新开据。

1.2票据时限：票据应在办理事务完成后，一周内到财务部门办理报销手续；不得跨年度报销（12月20日后取得的票据可在下年度1月报销）；特殊情况当年不能报销，需事先填写情况说明书，经总经理批准，方可在下年度报销。

六、本制度从签字日开始生效，未尽事宜参照公司其它标准执行。

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第3篇：报销管理制度范文

关键词：财务报销；企事业单位；经济管理；存在问题；解决措施；

财务报销作为企事业单位会计工作人员开展经济管理工作的重要内容，是会计工作人员进行会计核算工作的重要财务依据，对企事业单位会计工作人员准确的分析财务报表产生了严重影响。因此，企事业单位会计工作人员应该重视财务报销工作，提高财务报销工作质量。

一、财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题

由于企事业单位在经济管理过程中忽视财务报销工作，造成财务报销制度存在严重的问题。因此，企事业单位应该查寻问题存在的根源，只有这样才能采取有效的措施解决财务报销制度存在的问题。

（一） 财务报销凭证的失真性

财务报销凭证失真是因为报销凭证不规范，业务人员填写报销凭证不够准确，甚至会出现造假现象。由于财务报销凭证失真会造成用于报销的财务报表与实际的财务支出不符，影响了企事业单位正常的经济管理工作。因为造成财务报销失真现象发生的因素有很多，所以企事业单位的会计工作人员应该认真检查财务报销凭证，保证财务报销工作顺利开展。

（二） 缺乏科学的财务报销管理制度

由于企事业单位缺乏科学的财务报销管理制度导致财务报销工作无法获得较好的管理效果。企事业单位的财务报销制度的不科学性体现在没有建立完善的会计信息责任保证系统以及不合理的会计工作人员管理制度等。会计信息责任保证系统是为了保证会计信息的真实性和可靠性而建立的责任保证体系。企事业单位如果没有建立完善的会计信息责任保证系统会造成财务报销凭证失真。然而，会计工作人员是进行财务报销工作的具体实施者，能够提供准确的会计信息。如果企事业单位没有对会计工作人员进行严格的管理，会计工作人员很可能会违背会计原则，忽视财务报销工作的重要性，使财务报销工作无法正常进行。因此，企事业单位应该建立科学的财务报销管理制度，加强对财务报销工作的管理。

（三） 缺乏健全的财务报销审核机制

我国企事业单位在财务报销问题上仍然存在着"一把手，一支笔"的财务报销方式，报销业务只需要企事业单位的"一把手"签字就可以进行财务报销，无法在第一时间辨别出产生的费用支出是否具有合法性和合规性。当费用支出产生后，会计工作人员只能将其入账，无法发挥会计的监督职能。由于单位领导对会计业务并不了解，无法准确的识别出财务报销凭证的真实性，就会给财务报销工作带来极大的消极影响。

（四） 缺乏完善的财务报销监督机制

由于企事业单位没有建立完善的财务报销监督机制才会导致财务报销凭证失真。财务报销监督机制的建立主要是发挥会计工作人员的监督职能，使会计工作人员更好的完成财务报销工作。但是，企事业单位的会计工作人员通常会尊重领导的决策，无法发挥其监督职能，结果导致财务报销监督机制形同虚设。

二、财务报销存在问题的解决措施

面对财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题，企事业单位应该采取有效的措施予以解决，加强对财务报销工作的管理，提高企事业单位整体经济管理水平。

（一）健全财务报销管理体制

为了有效的解决企事业单位在财务报销管理方面存在的问题，企事业单位应该健全财务报销管理体制，提升企事业单位的财务报销管理水平。因此，企事业单位应该从财务报销工作的实际情况出发，建立合理的会计工作人员管理机制和完善的会计信息责任保证系统等管理机制，有助于健全财务报销管理体制，强化财务报销管理力度，提升企事业单位整体经济管理水平。

（二）建立科学的财务报销审核机制

面对企事业单位在财务报销管理中出现的问题，尤其是"一把手，一支笔"的财务报销审批问题必须得到解决，因此，企事业单位应该建立科学的财务报销审核机制。由于企事业单位领导的权威性，使得"一把手，一支笔"的财务报销审批方式得以存在。但是，企事业单位领导对财务报销业务并不了解，在签字审批后财务报销凭证就会生效，会计工作人员也只能将其入账。所以，企事业单位会计人员人事隶属关系应与所服务单位分离，从社会或者其他单位聘请优秀的会计工作人员开展财务报销工作，只有这样才能有效的杜绝财务报销凭证失真情况的出现，对于不符国家规定的财务报销凭证会计工作人员可以没收并且拒绝报销，进而遏制"一把手，一支笔"的财务报销审核方式发生。由此可见，企事业单位只有建立科学的财务报销审核机制，才能更好的开展财务报销工作。

（三）完善财务报销监督机制

企事业单位为了增强财务报销工作质量，应该建立完善财务报销监督机制。首先，企事业单位领导应该起到模范带头作用，加强自我监督；其次，单位各部门负责人以及工作人员应该发挥各自的职能，相互监督；再次，企事业单位应该建立严格的奖惩制度，对表现好工作人员予以奖励，对违反单位规章制度的工作人员进行严厉批评，并且予以惩罚；最后，充分发挥会计工作人员的监督职能。企事业单位通过建立完善的财务报销监督机制，有利于提高财务报销工作质量，增强企事业单位对财务报销工作的管理，促进企事业单位整体经济管理水平的提升。

总结：

    本文通过对财务报销在企事业单位经济管理中的问题与解决措施的分析与研究，深刻的认识到财务报销机制在企事业单位经济管理中的重要性。文章通过对财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题分析，寻找到问题出现的根源，进而采取有效的措施予以解决，提高了企事业单位财务报销工作质量，促进了企事业单位整体经济管理水平的提升。

参考文献：

[1] 朱蓉．对高校财务审核工作的探讨经济．[J]．研究导刊．2009．(4) ．

第4篇：报销管理制度范文

权斌（1990-）男，江西农业大学经济管理学院2014级硕士，专业方向：农村与区域发展。

摘要：随着经济不断发展，在企业发展中，财务报销发挥着重要作用，是企业单位管理中必须注重的问题。市场经济体制下，企事业单位已经对经济管理中的财务报销给予了高度重视，在提高企业市场竞争力方面发挥着重要作用。本文就财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题进行分析，提出财务报销中相关问题的解决措施，以满足企事业单位的实际发展需求，从而为企事业长远发展提供可靠保障。

关键词：财务报销；企事业单位；经济管理；问题；解决措施

一、引言

财务报销作为企事业单位经济管理的重要内容之一，是企事业单位人员凭借在业务活动产生资金支出的原始凭证，经财务部人员审核合格后，进行报销的一种手续，一般情况下，财务报销包括三个环节，即经手、验收与审批等。近年来，我国企事业单位发展迅猛，财务报销力度越来越大，对企事业单位财务人员提出了更为严格的要求，财务报销在保障企业单位财务数据的真实性和准确性具有十分重要的作用。就目前企事业单位财务报销工作来看，由于受到不利因素的影响，导致财务报销工作出现了很多问题，直接影响到企业经济管理与健康发展。因此在社会经济飞速发展的背景下，企事业单位必须正确认识到财务报销在经济管理中的重要性，并正视财务报销存在的问题，积极采取有效措施，全面提高财务报销质量与经济管理水平，进而促进我国企事业单位健康、持续发展。

二、财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题

（一）财务报销审核机制不健全

就目前我国财务报销工作来看，在现行报销制度中，负责人签字是一项主要的内控制度，企事业单位员工所需报销的原始支出凭证往往需要单位领导和财务领导签批，并有财务人员进行审核、付账及记账。在这种报销制度与流程中，单位领导签审的原始票据并不一定正确，这种审批失误，不仅会给财务工作带来消极影响，甚至会给企事业单位造成巨额的经济损失，直接影响企业单位的健康发展。如在实际工作中，若单位领导审批与财务人员审批出现差异，领导审批通过的原始凭证被财务人员判定为不合格，不将票据退回则违反了会计规则，但一旦退回到票据持有人，持有人往往会对此不理解，甚至还会与财务人员发生冲突和争执，直接影响到企事业单位员工的和睦关系。出现这一系列问题的根本原因是财务报销审核机制不完善，存在一定的缺陷与弊端。在财务报销过程中，审批流程不科学、审核细节不明确、审核过程不严谨都会导致原始凭证失真，给企事业单位管理与发展带来严重的后果。

（二）财务报销监督机制不完善

在企事业单位经济管理过程中，部分单位并没有针对财务报销工作建立完善的监督机制，这也是导致财务报销原始凭证失真的重要原因之一。科学完善的财务报销监督机制，不仅能规范财务会计人员的行为，还能充分发挥出财务监督职能，从而更好地开展财务报销及经济管理工作。目前，少数企事业单位建立了财务报销监督机制，但由于会计人员过于尊崇领导，无法正确认识到财务报销对企业经济管理的重要性，导致监督机制形同虚设。

（三）财务报销凭证失真

财务报销凭证失真是在财务报销过程中，原始凭证不真实，持有人填写不规范等，甚至会出现造假现象。若财务报销凭证失真，不仅会造成财务报销的报表与实际财务支出不符，还会严重影响企事业单位的正常的经济管理工作。

（四）财务报销管理机制不科学

在企事业单位财务报销工作中，由于财务报销管理机制缺乏一定的科学性与合理性，导致财务报销工作难以实现最佳的管理效果。企事业单位财务报销制度不科学主要表现在未建立完善的会计信息责任保证系统及不合理的会计工作管理制度等。建立会计信息责任保证系统的目的是确保会计信息的真实性与可靠性，进而保障财务工作顺利进行。但企事业单位并未建立科学完善的会计信息责任保证系统，最终造成财务报销原始凭证失真，会计信息缺乏准确性与完善性。财务会计人员作为财务报销工作的实施者，若缺乏会计工作管理制度，会计人员容易违背会计原则，在利益驱动中迷失自我，导致财务报销工作问题重重。

三、财务报销中相关问题的解决措施

（一）注重财务报销审核机制的有效健全

在企事业单位财务报销中，由于报销审核机制缺乏出现的一系列问题，相关领导和财务部门应积极面对和解决，确保财务报销工作顺利进行。因此在企事业单位财务报销工作中，应建立科学完善的财务报销审核机制，充分发挥出企事业单位财务会计管理的权威性，打破传统“一把手”、“一支笔”的财务报销审批方式的弊端；同时企事业单位会计人员隶属关系应与服务单位分离，从社会或其他单位聘请综合素质高的会计人员开展财务报销工作，从而有效地避免会计财务报销凭证失真的问题。针对虚假或不规范的报销凭证，会计人员可以没收并拒绝报销，遏制“一把手”、“一支笔”的财务报销审批方式的出现，使财务报销工作更好地服务于企事业单位经济管理。

（二）财务报销监督机制必须及时完善

为确保财务报销工作顺利进行，企事业单位必须及时完善财务报销监督机制，以此增强财务报销工作质量，全面提高企业单位的经济管理水平。企事业单位相关领导应加强自我监督，给全体员工树立良好的榜样；同时各部门及其工作人员应各司其职，相互监督；其次建立完善的奖惩制度，充分调动员工工作的积极性与主动性；再次，加强财务部门及会计人员的管理力度，充分发挥出会计人员的监督职能，确保整个财务工作有序开展。因此企事业单位必须健全财务报销监督机制，在提高财务报销工作质量的同时，积极促进经济管理水平的提升。

（三）财务报销凭证必须具备真实可靠性

在企事业单位财务报销工作中，为避免报销原始凭证出现造假现象，财务会计人员必须仔细审核报销凭证，如凭证的真假性、填写的规范性等，确保财务报销的报表与实际财务支出相符。因此在财务报销时，必须确保报销凭证的真实性和可靠性，以防财务报销失真现象的出现，确保财务报销工作有序进行，从而提高企事业单位经济管理水平。

（四）财务报销管理机制必须科学设置

面对企事业单位财务报销管理工作中存在的问题，单位领导和财务人员应根据自身发展水平，并积极听取员工的建议，建立科学合理的财务报销管理机制，全面提升财务报销管理水平。因此企事业单位应立足于实际，完善会计信息保证系统和会计工作人员管理机制，充分发挥出会计人员管理监督的职能，从而健全财务报销管理体制，强化财务报销在企事业单位经济管理中的作用和地位，全面提升经济管理效率与质量。

四、结语

在社会经济飞速发展的今天，财务报销工作作为经济管理的重要内容之一，难免会出现较多的问题，直接影响着企业经济管理水平的提升。为确保财务报销工作顺利进行，企事业单位相关部门及其人员应正确认识到财务报销工作中存在的问题，并积极采取行之有效的措施，健全财务报销审批机制，完善财务报销监督机制，建立科学的管理机制，确保财务报销凭证的真实性与可靠性，从而提高企事业单位财务报销工作的质量，提升经济管理水平，促进企事业单位健康发展。（作者单位：江西农业大学经济管理学院）

参考文献：

[1]朱丽惠.财务报销在企事业单位经济管理中的问题与解决措施[J].现代经济信息，2011，05（23）：152-152.

[2]高元芝.财务报销在企事业单位经济管理中的问题与解决措施[J].管理学家，2013，10（24）：96-96.

[3]陈卫琴.小议财务报销制度的问题与对策[J].中国外资，2008，11（5）：76-77.

[4]贾学峰，汪绍成.水利工程管理单位财务管理策略初探[J].江苏水利，2011，15（12）：41-42.

第5篇：报销管理制度范文

关键词：费用；费用报销；问题；解决方法

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）02-0-01

企业费用是企业在日常的经营活动中发生的会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出[1]。费用的支出能够准确地反应在一段时间内资源消耗的情况，发生的每笔费用都会由财务部门进行整理和处理，然后把不同的发生的费用归纳进不同的费用项目当中。发生的费用有不同的经济用途和来源，其从不同的方面影响着企业的经营成果，反过来经营成果的好坏也会影响到企业的发展速度，费用支出在企业的财务核算以及生产管理中占据着重要的位置，如何有效地控制费用的支出进而降低生产成本和提高企业经济效益是每一个企业必须要思考的问题，对费用支出的控制中主要环节便是费用报销这一块。

一、企业费用报销监管中存在的问题

（一）报销管理制度不足。我国的费用报销绝大多数都是根据简单的票据来进行操作的，这种费用报销的管理方法很容易致使企业在财务上信息的虚假化，严重影响到企业费用报销上的统一性和正确性。这种报销模式反应出了我国财务管理制度缺乏主动性，财务管理管理模式的被动化使得企业不能对员工进行有效的监督和管理，有的企业员工甚至会和企业的财务人员串通到一起，利用企业费用报销管理中的漏洞对公司的财产进行侵犯，最终导致企业大量资金的流失[2]。在企业中存在的各种财务管理问题中，存在的最直接的现象就是申请人员进行报销工作时，只要用各种相应的票据进行上报，等各级领导的审核后就可以领到报销费用。这样的目的和工作态度不仅仅让报销人员会动歪脑筋，降低其实报实销的自觉性，给公司带来损失，同时也会降低公司的财务管理人员对于报销管理工作的重视。

（二）报销的凭据造假现象严重。在企业费用报销监管中，严重存在的问题就是费用报销申请人的凭据造假。在实际的费用报销管理过程中，致使这种情况出现的原因都有很多，包括内在因素和外在因素。存在的内在因素很多，主要的是报销者因为个人私欲而把凭证弄虚作假，也就是把一些不包括在报销项目里的东西通过人为的手段，使其变成可以报销的凭证，外在因素则存在着某些经营者其使用的报销票据原本就是不合格的造价票据。在现实的公司企业管理中，还存在着很多其他费用报销的舞弊手段，例如：越权审批、利用同一笔报销项目进行多次报销、虚报或者高报支出费用、代为签字等。这些舞弊方法在众多的公司企业中都有出现过，这就反应出企业内部控制方面还存在着很大的缺陷，在企业费用报销管理这一块必须重视起来。

（三）监督管理机制不完善。现如今的企业费用报销，只要经过高层领导的签字，就可以通过财务的审核，进而申请人员就可以得到报销，这样的程序很容易导致企业费用报销监管的失控，如果企业缺乏一个合理的科学的费用报销监管体系，那么对申请人员的报销过程就不能进行有效的监督，进而造成虚报假报情况的出现。

二、对企业费用报销控制的对策

（一）制定合理的费用支出计划。“开源节流”，在古代就明白的道理到现如今企业经营管理中更应该有所应用。企业应该根据实际的生产经营的情况，对费用的发生、费用的多少以及是否必要认真地进行权衡和分析，制定出费用发生的优先顺序，同时结合企业的综合规模以及资金流量的大小进而制定出科学合理的费用支出计划。“计划永远赶不上变化”，在公司往后的经营过程中，需要随时掌握好市场上的动态信息以及经营理念的变化，对费用计划进行调整。

（二）注重报销过程以及事后追踪管理。首先要制订出合理的报销规章制度，对于那些日常工作中发生的费用，例如办公费、燃油费、电话费等，可以实行普通员工按照年、月制订使用计划，而高层部门可以细化到周、日。对于差旅费、运输费、招待费这些不经常发生的费用则可以划分成不同的等级，每个等级的费用标准也不尽相同。在报销规章制度的制订过程中，要根据企业发展的实际情况来开展，并结合实际情况的变化而做出及时的完善和修改。对于报销申请的凭证要通过查证、询调、实质性测试等方法对其合法性和有效性进行监督管理，坚决杜绝虚假舞弊的发生[3]。在报销环节过程中，要对费用的批示以及审计结果进行仔细符合，谨防越权审批、模仿笔迹代批、串通舞弊等现象的发生。

（三）对财会人员进行业务培训以及实行轮岗制度。为了提高费用报销财会人员的分析判断能力以及责任意识，公司要定期对财会人员进行业务培训。会计轮岗制度的实行有利于调动会计人员的工作积极性、创造性和主动性，这样就能够大力提升会计人员的整体素质和工作水平，对费用报销监督进行有效控制[4]。

三、结论

为了进一步规范企业的财务管理制度，加强会计的核算和监督，提高企业资金的使用效益，让企业能够持续、快速、有效的发展，我国在相关法律法规中，都对企业的报销内容、报销手续以及报销方法都有做出规定。虽然费用报销问题远远不如企业总体战略决策那样能够影响企业的长久的发展，但是，财务费用报销作为企业财务管理的最底层，常常成为企业的盲点，如若不加以重视并进行及时的扼制和处理，那么就会出现“木桶效应”，成为木桶中最短的那一块板子，对企业的发展和工作的展开进行带来不利的影响，只有对费用报销环节进行有效的控制和管理，才能够提升企业的整体经济效益和综合竞争力，进而顺应构建节约型社会主义社会的时代要求。

参考文献：

[1]齐晓华.对企业费用报销监管问题及对策的思考[J].山西财政税务专科学校学报，2010.04（9）：44-46.

[2]赵小华.浅议费用报销的内部控制[J].财经界（学术版），2013.07（8）：54-55.

[3]钱亦君.网络费用报销管理系统的设计与实现[J].信息安全与技术，2013.05（11）：68-71.

第6篇：报销管理制度范文

（一）制度灵活性较大

大多数卷烟企业虽然出台了相关的差旅管理制度，但是在制度出台的过程中，很多内容没有明确详细的界定和细化一些条款，因此制度仍然存在着一定的漏洞，而漏洞容易激起人们的贪婪念头，有些营销人员通过各种方法钻漏洞，以达到他们不正当甚至是非法收益目的。

（二）查证和财务监管存在难度

卷烟工业企业等大部分企业，营销人员出差地范围较大，在全国范围内。营销差旅财务管理一般都是事后行为，并且由于营销差旅范围广，查证和监管成本较高，尤其是事前和事中的监管，成本更高，很少进行事前和事中的监管，因此，卷烟工业企业等一般企业营销差旅财务管理工作过程中，进行查证和财务监管存在难度。

（三）缺少相关的奖罚机制

营销差旅财务管理虽然直接影响到企业的发展前景，是一个重要管理事项，但实际上很多企业并没有真正将营销差旅财务管理当作重点工作来抓，一方面是由于营销差旅费用占企业的成本费用比例不高；另一方面，由于营销的重要性，企业管理者往往看重的是营销人员的销售业绩，对营销差旅费用的管理往往不是很重视。因此，很少企业对营销差旅监管建立奖罚机制，营销差旅财务监管由于缺少适时有效的奖罚机制，这些监管行为都难以起到有效的激励作用。

二、卷烟工业企业营销差旅财务管理创新的策略

解决好上述卷烟工业企业营销差旅财务管理问题，对推动营销工作具有重要意义。因此，从科学化、有序化、制度化出发，做好营销差旅财务管理监创新工作，通过创新实现营销差旅财务管理标本兼治显得尤其重要。

（一）创新财务监管制度的制订、修改和落实机制

卷烟工业企业等大部分企业都要制订适合企业自身的营销差旅财务管理制度，并根据企业经营管理情况适时进行修改和调整。这是做好营销差旅财务管理的基础。一是制度要全面、详细和明确。要进行细化和界定，尽量使制度能够涵盖全部内容。二是在制订、修改和调整营销差旅财务管理制度时，要提前与营销部门人员沟通，了解实际情况，并让营销部门人员提前就制度提出意见和建议。三是将制度制订与营销人员提出的意见和建议进行综合，对有异议的内容双方提交上级部门或领导，最终达成一致。四是要将制度及时宣传、解释与传达到相关人员，包括相关的财务管理要求，具体化、详细化，通过书面和网络等各种形式传达、解释到每一个相关人员。做到有据可依，有章可循，人人遵循。

（二）创新财务监管与控制机制

大部分卷烟工业企业的营销差旅财务监管通行做法，一般都是在营销差旅报销时由财务人员审核营销差旅业务的真实、准确。由于财务人员自身的差旅经历、综合能力等原因，监管效果不一。因此，要实现更好、稳定的财务监管与控制效果，还要创新营销差旅财务监管与控制机制。一是建立健全财务监管的监督机制。财务人员要对营销差旅业务的真实、准确性进行监督。二建立健全营销差旅的财务监管与控制的倒查机制、事后追究等机制。财务部门将监督过程中发现的可能存在虚假的行为，提交给纪检监察和审计等部门，由他们有针对性的进行倒查和事后追究。这样，一方面，可以明确各自的权力和职责，加强财务监管效果。另一方面，可以集中力量，有针对性的对一些可能出现问题的内容和方面加强财务监管和控制，把问题消灭在萌芽状态，并起到事半功倍的效果，提高财务监管的效率。

（三）创新财务监管奖罚机制

大部分卷烟工业企业的营销差旅奖罚机制，主要是违法违规的惩罚机制，大部分都只有不予报销的惩罚机制，震慑功效效果较差，没有其他功效。营销差旅创新奖罚机制，应当使奖罚机制既能实现奖励功能，又能实现惩罚功能，通过这一机制的设置，引导营销差旅人员能够按照企业希望的方式去做。营销差旅创新奖罚机制主要包括以下方面：一是实行定额管理模式实施奖励机制。包括路程费、住宿费等都可以采取相应的模式。如通过分析设置飞机票的基础报销定额，营销人员差旅报销时凭飞机票报销，但无论票面金额多少，同一航程报销特定金额。这样就能起到鼓励营销人员在不影响工作的前提下尽可能坐低价位的航班，使员工和企业双方受益。路程费中的汽车费和住宿费都可采取类似方式。二是对一些行为采取处罚机制，如对飞机票按票面的一定百分比（如80%，根据实际情况决定，并可定期更改）报销，如对一星级以上酒店按住宿费票面一定金额报销等。三是对一些行为进行重罚。如发现查实一起虚假报销行为，对该名营销差旅营销人员要重罚，并对该名人员的所有报销行为进行追查核实，并对有虚假报销的事项重罚。四是实行完全定额报销制、包干费用报销制等财务报销创新方式，必要时，重点依据是否具有出差的其他审批、证明等原始文件、凭证，不以相应的票据为标准，当然，在采取相关的财务报销创新机制时，要事先与税务等行政部门进行沟通，必要时候需取得相应的审批文件，以避免由此导致的涉税等风险。

三、结束语

第7篇：报销管理制度范文

【摘要】文章就目前高校财务报销审核存在的一些问题,分析形成的原因,提出相关对策建议。随着高等教育事业的蓬勃发展,学生规模的扩大,经费总量有较大幅度地增加,财务也承担着越来越重的任务。高校财务的报销审核作为高校财务的基础性工作,面临着许多新的挑战。

高校财务的报销审核工作也变得日趋重要,其工作水平的高低直接体现在高校贯彻执行党和国家对财经法纪法规的执行力度,国家每一项经济政策、法令、制度的颁布实施,都直接或间接地反映在日常的报销审核中,因此,做好财务报销审核是一项政策性很强的工作。高校财务报销审核是高校财务管理中一项基础性的工作。20世纪90年代以来,高等教育事业发展迅速、高校在校学生持续增多、事业经费逐年增长等这一系列的变化使得高校的经济活动呈现多元化趋势。

一、目前高校报销审核存在主要问题及形成原因

(一)报销审核工作人员的会计职业技能有待进一步提高

自“高校扩招”以来,我国高等教育已从“精英教育”过渡到“大众教育”,高校发展战略已从规模扩张为主的外延式发展转变为优化结构、提高质量、提升层次为重点的内涵式发展,高等教育改革和发展实现了历史性突破。随之,高校财务管理的环境、工作内容、手段和方式方法等也在悄然发生变化,对高校财务报销审核人员的从业素质提出了更高、更新的要求。会计职业技能是一切从事会计工作的人员必须具备的专业知识和经验,以及运用这些知识和经验处理会计具体问题的能力。

1.会计理论水平欠缺。会计理论包含很多方面的内容,除了会计,相关的还有审计、税收、金融、证券、法律等方面的知识。高校财务报销审核人员知识面狭窄,会计理论单一化。

2.会计实务能力不强。高校财务报销审核人员业务不专,对会计电算化的处理不够娴熟。

3.自动更新知识能力不够。高校报销审核受多方面的影响,思想比较被动,自觉学习专业技术知识、学习高校发展的新知识、学习与高校会计相关的经济理论和法律知识、学习更新会计法律制度知识的能力明显不足。

(二)报销审核工作人员缺乏一定的工作热情和工作积极性

第一,高校是人员密集、部门众多、活动频繁的组织机构,每天均有大量的财务往来,受理全校师生员工的报账业务是高校财务管理的主要组成部分。每天要接触大量的原始票据,要分类整理,严格把关,进行计算汇总再对应会计科目做凭证。这看似简单的过程,有时候会很烦琐,工作的繁杂以及机械地加减大大影响了的工作热情。第二,财务报销审核人员的工资利益存在着吃“大锅饭”的现象,工作量的多少与自身的利益不挂钩,长此以往,财务人员的工作积极性得不到提高。

(三)高校财务报销制度有待进一步完善

高校财务管理观念相对落后,对财务规章制度的执行有的甚至还停留在计划经济体制模式上。实际工作中,宏观的会计法规、会计制度带有一定的指令性、强制性,而高校会计制度及相关的财务报销制度的修订则显得相对滞后,这样势必会影响到财务报销审核工作的执行。国家先后制定了《会计法》、《高等学校财务会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规,为会计工作的规范化提出了要求。但由于有的法律法规是指导性的,比较笼统;有的法律法规由于制定的时间较早,出现了现有法律法规难以约束和规范的许多新情况和新问题,各高校为了解决这些问题,就结合自己实际制定了一些规章制度。

二、优化高校报销审核管理的相关对策建议

(一)尽快适应高校快速发展,努力提高会计职业技能

知识经济时代要求会计人员是具有多元知识结构和创新思维的复合型会计人才,要有过硬的专业本领。首先,高校报销审核人员要紧跟时展的步伐,要有危机感和紧迫感,要有不断提高专业技能的意识和愿望,主动求知求学,用科学的会计理论,高超的会计操作技能武装自己。其次,要不断提高自身业务素质和道德修养、熟悉和掌握新的会计法规法律制度、熟悉高校内部运行机制、熟悉校内各级领导人的经济责任、掌握高校内部预算和会计科目的设置等等,以适应高校会计发展的需要,适应高等教育事业的需要。

(二)建立相应的内部激励机制,不断提升报销审核人员的工作积极性

针对报销审核工作人员工作缺乏激情,缺乏积极性,笔者认为应建立相关的内部激励机制。首先,引进智能叫号系统,准确直观考核报销审核人员的业务量。排队叫号系统可以改善财务报销大厅报销人员无序等弊端,同时审核人员按号的次数以及每笔报销业务的计算可以通过智能叫号系统进行统计,较为公平合理地考核报销审核人员的工作量,每月进行公示。对一些有关利益方面的分配应参考平时的工作量,进行综合考核,做到有奖有惩,充分调动会计人员的爱岗积极性。其次,高校激励机制的内容和措施应着重观念的转变,激励机制必须明确与经济事项有关人员的职责和考核目标。相关的激励措施应按照不同的岗位和风险责任来确定。

(三)建立内部会计管理体系,健全内部财务规章制度

财务规章制度的建立和完善是加强会计基础工作的制度保证,因此首先要健全高校的各项内部财务规章制度。如会计人员的岗位责任制度、内部牵制制度、账务处理程序制度、财务收支审批制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度、票据管理制度、国库集中支付管理制度、预决算管理制度、稽核制度、财务分析制度等。高校要采取多种措施,各个部门相互配合,定期对各项内部财务管理制度的落实情况进行检查,发现问题,及时整改,保证各项内部财务规章制度得到贯彻落实,只有各项内部财务规章制度全面贯彻落实才能实现会计基础工作规范化,切实提高高校财务管理水平。其次,高校还可以通过国家的财经法规、政策和制度,建立和健全一套适合学校具体情况的定额标准,如人员经费支出定额、公用经费支出定额、水电费、通讯费等单项或综合定额,制定相应的管理制度,并形成相互牵制、相互制约,建立科学完善、与时俱进的财务管理制度,使报销审核人员做到报销的每一笔都有据可寻。

【参考文献】

[1]段敬东.关于高校财务管理几个问题的探讨[J].昆明理工大学学报,2003(6).

[2]梁晓娟.深化高校财务管理的几个问题[J].安徽教育学院学报,1999(4).

第8篇：报销管理制度范文

 

财务管理是内部管理体系的重要组成部分。为了加强企业内部管理，规范企业财务报销行为，倡导一切以安全生产、扭亏增盈为重点的指导思想，合理控制费用支出，设计制定合理的财务报销制度。根据财务制度及企业的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、薪资及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

 

一、借支管理规定及借支流程设计

 

(一)借款管理流程设计

 

(1)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

 

(2)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

 

(3)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

 

(4)借款销账规定：借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，必须经主要领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

 

(5)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

 

(二)借款流程设计

 

(1)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

 

(2)审批流程：报销人申请部门主任审核签字会计复核主要领导审批。

 

(3)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

 

二、日常费用报销制度及流程

 

1.日常费用主要包括电话费、差旅费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

 

2.费用报销的一般规定。

 

(1)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。

 

(2)电话费：给转正人员配备手机同时配备手机号码。固定每月存300元话费，超出部分由自己承担。

 

3.长期在外出差的人员可以申请备用金，每人标准为1000-5000元不等，根据不同情况而定。报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

 

三、差旅费报销制度及流程设计

 

1.住宿标准以经济实用型酒店为宜，比如7day、如家、汉庭等类酒店等。

 

2.费用标准的补充说明：住宿费报销时必须提供住宿发票，实销实报。伙食标准：按60/人天标准领取补贴。宴请客户必须主要领导批准后方可报销招待费，实销实报;

 

3.报销流程：

 

(1)出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、预计差旅费用项目等，出差申请单由主要领导批准。

 

(2)借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

 

(3)返回报销：出差人员应在回单位后五个工作日内办理报销事宜，部门经理审核签字，财务部审核签字，主要领导审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。

 

四、招待费及其他报销制度及流程设计

 

(一)费用标准设计

 

(1)招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得主要领导的同意。其他费用根据实际需要据实支付。

 

(二)报销流程设计

 

(1)招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

 

(2)其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

 

五、薪资制度及流程设计

 

1.每月14日由会计根据本月出勤人数、天数做好工资表经主要领导审批后转交财务部。按薪资审批程序审批。

 

2.每月15日由财务部通过银行转账形式支付薪资，遇节假日顺延。

 

六、月度财务会审制度设计

 

为加强财务管理，降低消耗，杜绝不符合财务规定的事项发生，制定财务会审制度意义重大。

 

1.会审时间：每月月底前两天由经营主要领导牵头，组织财务、审计、供应、资产、企管、医院等部门负责人，对全矿各种进账费用进行集体会审，经审查符合财务规定的费用方可入账。

 

2.审查项目：包括材料、配件、设备购置、维简大修、住宅工程费用、土建修缮、设备修理、运输费、保险费、诉讼费、塌陷费、劳保费、警卫消防费、医药采购费、办公费、差旅费等各种费用。

 

3.会审要求：各单位对发生的需要进账的费用，在每月25日前汇集到有关部门，其中：材料、配件、设备、资产采购、设备维修等手续汇集到供应科;维简、大修、土建修缮等手续汇集到企管科，后勤手续汇集到后勤财务，药品采购及医院发生的费用汇集到医院财务，其他各种进账手续汇集到财务科。以上各职能部门要对汇集的手续进行整理，并编制明细表。

 

4.入账要求：以便会审财务部门对经会审无误经有关部门和相关领导审签的费用手续为可入账手续，在会审之前已入账但不符合财务规定，会审不予通过的的手续需替换撤销，严禁记账。

 

实践证明，企业通过财务管理流程与月度会审机制，起到了明显效果。一是财务管理实现了基础管理规范化、财务管理科学化、管理手段段现代化，企业财务管理达到同行业先进水平。二是牢固树立了财务管理为技术支撑体系服务，为企业安全生产服务，同时把廉政建设与财务管理日常工作紧密联系起来，为国有企业反腐倡廉体系建设打下了坚实的基础。

第9篇：报销管理制度范文

[关键词]国债；承销团；监管

[中图分类号]F812.5 [文献标识码] A [文章编号] 1009 — 2234（2013）05 — 0101 — 02

为了加强对储蓄国债承销团的监管，克服承销团成员在国债发行、兑付和核算方式参差不齐的弊端，财政部、中国人民银行自2010年起，下发了《中华人民共和国财政部办公厅、中国人民银行办公厅关于印发》（财办库[2010]305号）。根据文件精神，财政部将会同中国人民银行对储蓄国债承销团成员进行定期综合考评，按考评内容对承销团成员进行综合打分，承销团成员取得的分值从高到低进行排序，分值高的承销团成员继续享有储蓄国债承销资格，分值低的承销团成员将取消储蓄国债承销资格。通过《办法》的顺利实施，使人民银行的监管工作做到了有法可依，同时，受到了各承销团成员的一致好评，取得了良好的实际效果。2012年3月份，中国人民银行、财政部又下发了《中国人民银行 财政部关于2012年凭证式国债改革工作的指导意见》（银发[2012]65号），该文件针对储蓄国债中的凭证式国债承销方式进行了改革，各国债承销机构由承购包销改为代销，销售期内未售出的国债额度由各国债代销机构予以注销，不再自行持有或向投资者继续销售，此文件精神将于今年四季度实施。同时，有些分行相继下发了国债管理工作具体实施办法，进一步规范了辖区内储蓄国债管理工作，对人民银行国库部门如何开展储蓄国债承销团管理和国债发行与兑付管理工作进行了详细的阐述和说明。

机遇伴随挑战，如何在新形势下有效发挥人民银行国库部门的监督职责，提高对国债承销机构监管的能力与实效，准确把握监管重点，改革国债监管方式，强化监管手段，科学地实践监管执行力，使国债监管工作进一步规范化、制度化，是摆在各级国库部门面前的新课题。有效地防范化解国债发行或兑付风险，保证储蓄国债工作的正常开展和维护投资人的合法权益，发挥人民银行对储蓄国债承销机构监管作用是十分必要的。通过近两年国债承销机构综合考评打分情况的分析，储蓄国债承销团的监管存在着一系列亟待解决的问题。这些问题解决关键就是不断更新监管理念，推进监管创新，完善监管机制，规范各国债承销机构在运营中的管理行为，充分发挥国债承销机构的积极作用，从而保证储蓄国债市场的健康发展。

一、国债承销团监管的难点

1.承销团成员对定期综合考评不予充分重视，使国债监管流于形式。人民银行作为国内国债市场的主要监管部门，唯一行之有效的监管方式就是按照《中华人民共和国财政部办公厅、中国人民银行办公厅关于印发》（财办库[2010]305号）文件要求，对承销团成员进行现场定期综合考评打分和非现场上传报表数据监管，但各承销团成员对此不予充分重视。每次储蓄国债数据的上报，都是人民银行国库部门督促承销团成员汇总上报国债数据，无承销团成员主动的向人民银行汇总上报国债数据。在国债发行期的综合评比打分时，即便在综合考评中有扣分项，但对承销团成员或个人没有产生一定的利益影响，没有相应的强制性奖惩措施对综合考评工作进行有益补充，从而形成了实际意义上的监管缺位。

2.承销团成员国债销售方式违规操作时有发生。目前，国债承销由包销改为代销，各承销团成员基层行发行储蓄国债无硬性指标控制，有些国债承销团成员为了尽快完成上级行下拔的储蓄国债销售额度，采取对本行优质客户进行预约销售的国债销售方式。预约销售是指各承销机构在每期储蓄国债销售前，采取电话预约的方式，为优质大客户约定购买额度，当约定额度达成一致后，经承销团成员有关部门汇总约定额度后，再向上级行申请储蓄国债销售额度，申请的销售额度即为承销团成员与优质客户事先约定的额度。上级行参考各基层行上报的国债销售计划，合理安排下拔国债额度，下拔的国债销售额度等于或大于基层行上报的计划额度。因此，在国债发售当日，承销团成员向事先约定的优质大客户优先销售国债，当约定额度售完后，当期国债销售进度也就基本完成。在销售期结束后，如有剩余额度，各承销团成员统一向各自省行上报国债销售进度，省级国债承销团成员将基层行上报的剩余国债额度主动持有。

3.储蓄国债监管方法缺乏针对性。一是缺乏对国债发行宣传方式的监管，国债承销团成员因营销费用和宣传条件限制，在储蓄国债发售当日，只是利用本行的电子显示屏储蓄国债发行信息；二是缺乏对农村国债市场的监管，农村国债承销机构网点设置严重不足。目前，储蓄国债承销团成员在有些辖区内，只设置较少营业网点，而其他各商业银行在农村没有设置承销网点；三是缺乏对农民投资者的投资意识进行积极引导。农民投资者对国债的印象还是停留在实物券国债上面，对现在的凭证式国债、电子记账式国债、记账式交易国债几乎不知道，对每年国债发行的时间、发行方式及国债的优点均不了解。四是缺乏对国债销售期上报人民银行数据时效性和真实性的监管。在国债发售期内，人民银行必须及时督促各承销团成员上报国债发行数据。目前，各承销团成员会计核算大部分已实行省行数据集中，上报国债发行数据，需要省行返传数据，然后再上报人民银行，不能充分保证数据上报时间。另外，为保证上报时间，各承销团成员采取的上报方式为电话或互联网上报方式，无纸质报表上报，不能保证国债数据的真实性。

二、加强对储蓄国债承销团监管的对策

（一）出台具有可操作性的奖惩制度，切实提高监管质量

人民银行应成立国债监督管理委员会，委派国债专职监管人员，赋予其独立的监管职能，并保持其人员的相对稳定。按照《凭证式国债包销团成员考评办法（试行）》、《中国人民银行 财政部关于2012年凭证式国债改革工作的指导意见》（银发[2012]65号）等文件精神的要求，制定更加详细地奖惩制度，对国债市场的参与者进行执法检查和管理。一是从严控制国债承销团成员的准入条件，选择资产质量好、代销能力强、管理和服务水平高、从业人员国债投资知识丰富的机构作为国债承销团成员；二是通过了解和分析各国债承销机构的国债发行、兑付工作程序，使人民银行国债监管人员熟悉和掌握其流程，为人民银行进行规范监管提供有力依据；三是规范各国债承销机构内控机制，保证国债发行兑付的公平、公正，维护国债的信誉和公信力，营造一个平稳、和谐的发行、兑付环境，真正发挥人民银行国债监管的积极作用，促进人民银行国债管理工作有序进行。四是进一步细化《凭证式国债包销团成员考评办法（试行）》，出台具有可操作性的奖惩办法，加强对承销团成员的监管，使各承销团成员对国债销售工作更加予以重视。

（二）加强对国债承销机构的非现场检查力度，建立国债发行进度跟踪台账

非现场检查是目前加强国债监管的重要手段之一，其实现方式是电子化监管。人民银行可以通过计算机网络和程序实现非现场监管信息网络化，以及数据核对、汇总、对比分析、风险预警和风险评价自动化，并实现国债业务处理、信息收集、风险评价和处置决策的全程监管。人民银行应继续完善国债监管网络信息平台（TMIS），实现信息共享，进行实时控制和报告，确保数据准确、及时，切实提高国债监管的非现场监管质量。目前，由于TMIS的不完善，应该在辖区代销机构报送发行周报、持有量月报的基础上，建立国债发行进度跟踪台账，按日对辖区国债发行进行实时数据监测，解读分析发售和持有情况。

（三）积极开展现场检查，规范储蓄国债发行、兑付程序

开展现场检查是国债管理的主要手段，也是人民银行依法行政的重要组成部分，通过现场检查可以适时提出新的监管思路，提高监督管理效率。因此，应进一步强化以人民银行为主，财政部门密切配合的现场检查方式。在国债发行期间，国债管理人员应按照《凭证式国债承销团成员考评办法（试行）》的要求，深入到各储蓄国债发行网点监督检查，防止出现预约销售、惜售、超售等违规现象的发生，及时了解发售中遇到的困难和问题，以及实名制的执行情况等，并针对检查中发现的问题，填写情况登记表，注明存在的问题、发售网点整改意见，具体地奖惩措施，以此促进储蓄国债规范、有序地发售。

（四）监督管理国债资金的流动性

代销行应积极宣传国债质押贷款的投资理财优势，提高老百姓对国债质押贷款的认识，人民银行应继续完善《凭证式国债质押贷款办法》，准确监督管理承销团成员办理国债质押贷款。目前，国债各代销银行办理国债质押贷款笔数和金额不多，但随着我国城乡居民投资理财热情逐步高涨，以钱生钱的观念进一步增强，国债质押贷款也会成为居民投资理财的重要方式之一，人民银行应在质押人、业务受理范围、金额和利率等方面，对代销银行进行严格的监督管理，保证国债投资者能够进行更具广泛意义的投资行为，增强储蓄国债资金的流动性。

（五）开展调查研究，拓宽人民银行监督管理思路

人民银行通过开展不定期的调查研究，可以分析国债市场的购买力情况以及投资主体等变化情况，及时采取相应措施，拓宽国债购买力市场，增加居民投资国债的信心，提升国债管理水平。因此，应积极建立人民银行、财政、各国债代销机构信息交流制度，发挥人民银行在国债发行、兑付中视角、层面特殊的优势，及时发现和解决在具体工作实践中出现的问题，总结好的工作方法和经险，充分发挥国债调研信息 “晴雨表”的作用。同时，人民银行应借助当地有影响力的媒体，向社会广泛宣传储蓄国债各类信息及有价值的调研文章，使广大投资者能够正确理解、掌握国债投资信息，合理安排投资，争取利益最大化。

（六）管理与服务并举，寓管理于服务，以服务促管理

一是以各种管理制度为依据，妥善为投资者解决各类因国债产生的问题。首先，以发行文件和公告为依据，耐心细致地为客户讲解文件所表达的意义；其次，制定储蓄国债应急管理制度，针对各类储蓄国债突发问题，如利率调整等，为投资者做好解释工作，讲解多种投资方式，丰富客户的国债知识，圆满处理各类国债纠纷。