财税信息化解决方案精选(九篇)

第1篇：财税信息化解决方案范文

关键词：税收筹划 理财活动 关系

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。其中企业财务活动是对以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业生产经营过程，一方面表现为物资的不断购进和售出，另一方面则表现为资金的支出和收回，企业的经营活动不断进行，也就会不断产生资金的收支。

一、税收筹划与理财对象

理财的对象是现金的循环和周转。在生产经营活动中，现金转化为非现金资产，非现金资产又转化为现金，这种相互转化的过程称为现金流转。这种流转在企业里周而复始、循环往复，形成现金的循环。在一般企业中这种流转包括四个方面：①从外部筹措资金。②现金分配到项目和资产。③内部现金流转的安排。④从融资来源及政府回流现金。

投资者和债权人根据未来的现金流量及其风险，用贴现的方式计算股票和债券的现值，计算公司的总体价值来决定是否向企业投资。投资者和债权人的决策实际上是对公司现金流转情况的综合评价的表现，投资者之所以愿意投资，说明企业现金流转状况良好；反之，投资者就会避而远之。

税金对企业的现金流量是一种“刚性”约束。企业对营业性债务的本息支付，以及对所有者的股息和红利的分派都具有较大的弹性。如通过债权人的同意可延期偿债，通过债务调换可用商品以旧换新，债权债务相互转账可以冲销，对股息和红利企业是否具有特定的义务，可视具体情况而定。企业的应纳税金则对企业的现金流量表现出一种“刚性”支出，企业的权利若想受到法律的承认和保护，使自己的生产经营规模不断发展壮大，长期取得较好的效益，首先就必须遵纪守法。税法是国家法律的重要组成部分，税法对企业的要求就是要企业依法履行纳税义务，及时足额地缴纳税款。当前，法定的税款必须以现金形式缴纳，如果企业因现金拮据而不能按期足额支付税款，对企业的市场信誉、形象以及长远利益都有极大的损害，而企业如果采取非法手段进行偷税、骗税、逃税、欠税，则会受到法律的严厉制裁。

作为理财工作者必须要权衡利弊，充分认识到税金是企业现金流量的重要组成部分，并且与其他流出量相比，具有不可回避的强制性。在企业进行现金流量的预测时，必须充分筹划这一部分流量的影响。

二、税收筹划与理财职能

理财的职能主要包括理财决策、理财计划和财务控制，税收筹划是理财决策的重要组成部分。纳税筹划是纳税人或其人在合法的前提下，通过对投资、筹资、利润分配等财务活动的安排，对多种纳税方案进行优化选择以实现企业价值最大化的经济目标和承担社会责任、保证社会利益的社会目标的一种理财活动。理财决策系统一般有五个要素：一是决策者，它可以是一个人，也可以是一个机构。笔者认为，在公司中做出理财决策的人不仅仅是财务人员和财务机构，只要是对理财活动施加重大影响的个人或集团都可以看做是理财决策者，包括董事会、总经理、财务主管和一般的财务管理工作者。税收筹划作为理财决策的重要组成部分，同样需要确定决策者(或者筹划者)，它要求上至董事长，下至一般的财务工作者都要树立税收筹划的观念。二是决策对象，即决策的客体，也就是决策所要解决的问题。它包括财务筹资、财务投资和财务分配等基本内容。作为理财决策不可忽视税收筹划，它仍然涉及筹资过程中的税收问题、投资过程中的税收问题和分配过程中的税收问题。三是信息，理财决策离不开财务信息，财务信息是理财的重要依据。决策者需要获得各方面的经济信息，通过对经济信息的分析、综合做出科学的决策。另一方面理财决策过程又是对经济信息的输入、处理、输出的过程，如果把财务信息看做是理财决策的“原料”，那么，决策方案就是对经济信息加工后的“产品”。再从信息的功能来看，它是控制和监督经济活动的依据和手段。理财决策所需要的信息中，税收信息是不可或缺的。只有充分收集和分析不同的税收信息，并对其进行加工、处理，引入整个理财决策中，才能做出正确的理财决策，从而才能把握主体经营方向和具体的实施方案。四是决策的理论和方法，它包括理财决策的一般模式、预测方法、定量分析和定性分析方法、数学和计算机应用等。税收筹划同样离不开这些方法和手段。五是决策的结果，即通过决策过程形成的指导人们行为的行动方案。税收筹划的结果同样要用来指导人们的纳税行为。现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本和税收负担。通过科学的税收筹划，选择最佳纳税方案，降低税收负担，是实现现代企业财务管理目标的有效途径之一。

纳税筹划是指纳税人或其人在合法的前提下，通过对投资、筹资、利润分配等财务活动的安排，对多种纳税方案进行优化选择以实现企业价值最大化的经济目标和承担社会责任、保证社会利益的社会目标的一种理财活动。因此，从财务管理的角度对税收筹划进行研究具有重要的意义。

参考文献：

［1］李大明.税收筹划[M].中国财政经济出版社，2005

第2篇：财税信息化解决方案范文

全球发展

许多国家的税务机关已将采用XBRL进行纳税申报作为法定要求，也有的国家已开始实施自愿申报计划，即采用XBRL描述信息。例如：在英国，自2011年上半年开始，所有公司，包括私营公司和上市公司，均必须以XBRL的形式进行纳税申报。在德国、丹麦、日本、中国，以及荷兰，也都有类似要求或自愿申报计划。总之，成千上万的公司均受到了影响，而且这个数字仍在继续攀升。

在其他国家，包括美国和爱尔兰，税务机关也在探索采用XBRL进行纳税申报的种种好处。其中包括：简化了报告流程（无论对于公司涉税人员，还是监管人员，均简化了报告流程）；减轻了报告负担。越来越多的税务机关开始要求采用XBRL进行纳税申报，这表明公司的涉税部门很快也会发现它们需要一套XBRL解决方案，帮助它们编制、分析税务信息，以及与利益相关者和监管机构共享税务信息。当然，利益相关者可能包括公司的高管团队、财务部门，以及董事会等。

推动XBRL的兴起和发展的还有：结构化信息标准促进组织（Organization for the Advancement of Structured Information Standards，OASIS）的税务可扩展标记语言（Tax XML）技术委员会的支持。该组织致力于发展可扩展标记语言标准及其在税务机关和与其交换信息的利益相关者之间的通用性。XBRL还赢得了经合组织（OECD）“纳税人服务小组”（Taxpayer Services Subgroup）的支持，它所代表的是来自最发达国家的税务机关。

三项原则

知识就是力量。采用XBRL进行纳税申报已成定局，开弓没有回头箭！越早掌握XBRL，就会越早了解它所带来的好处（例如：简化了数据收集、分析和报告；改进了分析工具；提高了透明度，改善了风险管理），拥有的力量就越大，越能将这种知识更好地转化为收益。公司财务人员和涉税人员需要进行XBRL方面的培训。涉税部门的管理人员必须采用XBRL表述数据、编制内部报告和外部纳税申报表，并与公司内部和外部的利益相关者共享相关报告和纳税申报表。

寻找适合自己的解决方案。选择符合自身纳税申报需要的XBRL解决方案的方法，无所谓对错，在有些情况下，公司甚至采用“生搬硬套”式的解决方案表述其税务信息，即在数据收集后、报送税务机关之前表述为报告的软件。

还有一些情况下，公司的涉税部门选择集成一项XBRL解决方案，在内部源头对信息进行表述。这样，就为公司提供了更大的灵活性，可输出满足任何需要的报告，而无需担心在准备分发时再采用XBRL表述数据。

过去，条形码常常是在制造商发货后再由零售商附加。随着供应链参与者认识到在制造商前端就印上条形码不仅令人难以置信地提高了效率，而且提高了成本效益，因此，条形码模式才有了进一步发展。这样一来，条形码所包含的数据就可靠地携带到配送流程的各个环节，无论产品运往何地，或是发给哪个零售商。这样，流程就实现了一致性和标准化，也处处都实现了节约。

您所选择的解决方案应与公司组织结构的复杂程度协调一致，即与您是一家上市公司，还是地方小企业，或是跨国公司相关；此外，还应符合纳税申报要求。XBRL不是“一方治百病”。因此要认真做调查研究，寻找最适合本公司的方案。

时间就是金钱。XBRL为公司带来的一个最重要的好处就是：它能够简化流程，包括信息收集、汇总、编制、分析与报告。因为XBRL让信息可被机器读取，所以公司内部信息报告系统和分析工具也就更易于发现问题；它采用直接的信息处理方式，既可靠，又准确无误；此外，也无需剪切和粘贴，也不会发生因人工操纵数据而造成的重大差错。流程的简化还有助于减轻收集税务信息、编制报告供内部和外部使用的负担，既包括人力负担，也包括经济负担。例如：如果是跨国公司，XBRL就能帮助公司更好地管理各经营实体的资源，以及各国的纳税申报要求。它还能提高公司涉税部门的劳动生产率。所有这一切都能带来时间和金钱上的节约。

没有孤岛

诚如英国伟大的诗人约翰・邓恩所言：没有人是孤岛！组织也同样如此，而且也应该如此。当诸如财务、投资者关系、运营和市场/营销之类的职能团队尽情享受XBRL所带来的硕果之际，公司涉税部门也应该把握时机，打破故步自封的重重壁垒，跨过与这些团队相互联系的种种障碍，使其与公司的沟通更加顺畅。

我们还应该牢记：在实现XBRL所带来的种种好处的过程中，公司的涉税部门也不是孤军奋战。由于公司内部与外部广泛的信息需要，全球信息标准也日益在公司的其他领域推广应用。如今，世界各地已了一些XBRL法令，要求基本财务报表及其详细附注、年度决算、共同基金风险收益汇总，以及其他资产类别采用XBRL。在公司行为、权、信用报告机构等领域，也在积极制定XBRL法律法规。另外，还请您牢记：XBRL是一项通用性的标准，无论您使用什么样的平台或系统，均适用。

所有这一切都意味着XBRL为公司涉税部门提供了一个无与伦比的机会，即通过信息系统中奔流的公共数据线与组织的其他部门更好地整合。

让我们想象一个组织内部共享一套全面完整的财务数据的世界。每个职能团队（包括外部审计师和法律顾问）都经过适当许可和授权，可以调用这项资源。人们为了满足公司的各种信息需要，从一个数据库中调用数据，例如：美国证券交易委员会的申报、纳税申报、管理报告、商业情报和标杆管理，以及绩效计量等。这就确保了数据的一致性、重复使用性、准确性和探究性，无论是为了满足内部报告需要，还是为了满足外部报告需要。由于人们能够便捷地调用标准化的、可靠的数据，大大提高了组织各个流程的效率。

第3篇：财税信息化解决方案范文

关键词：石化企业 财务管理 税收筹划

税收具有自己独特的特点，其直接影响着企业的资金的流量，以及经营的利润甚至于企业的发展。由此，优化税收筹划对于企业的经营发展是十分必要的，尤其对于大型的石化企业，更应重视税收筹划对于财务管理的相对的影响，因此，应认识到税收筹划对于财务管理的作用，积极的制定合理的税收筹划，不断的促进企业生产的进步，管理水平的完善。

一、石化企业进行税收筹划的作用

（1）科学合理的税收筹划利于实现石化企业的财务管理的目标。企业的最终目标是实现利润的最大化，追求税后的利润的最优是企业财务管理的目标。石化企业在进行税收筹划时，要了解国家相关的税收政策，在法律允许的范围内，选择最为有利的纳税方案，同时要充分利用国家相关的税收的优惠政策，从而为更好的节约成本服务，更好的实现石化企业的税后利润的最优，进而实现石化企业的财务管理的相关的目标，因此，科学合理的税收筹划的制定是实现石化企业的财务管理目标的最为有效的方式。

（2）科学合理的税收筹划利于促进企业管理水平的提高。企业的税收筹划合理的展开可以促进石化企业的经营者的经济管理水平，以及财务管理的水平。科学合理的税收筹划有助于使得财务管理以及其行为得到规范化，促使企业策划出正确的方案，决定等，从而达到合法节税，实现财政管理的最终的目的。由此，石化企业借助税收筹划的展开，可以规范会计的核算行为，从而，加强企业的财务的管理，进而，为企业的经营者的决策提供良好的建议，促进企业的管理水平的提高。

（3）税收筹划利于石化企业的市场的开拓，竞争力的增强。随着市场竞争的日益激烈化，企业的经营管理日益完善，市场的占有范围不断的扩大。石化企业面对日益激烈的国内外的竞争，促进企业发展的最有效的方法之一，就是规范企业的税收筹划，税收筹划关系到企业的投资，融资，以及生产经营，和利润的分配，只有通过制定科学合理的税收筹划才能保证这些环节的正常的进行，才能日益扩大企业的市场份额，增强企业的市场竞争力。

二、石化企业税收筹划的方法策略

（1）石化企业的税收筹划，要注重税收筹划的总体策略，要立足于企业整体的发展概况。石化企业的税收筹划，依据的企业的理财的活动安排，它直接的影响着企业的生产经营的各个环节，因此，石化企业在制订税收筹划时要严格的按照企业的相应的财务战略的决策，制定合理的税收筹划。

（2）石化企业在制定税收筹划时，要充分的了解我国的相关的税收的政策以及法规，相关的条例以及其它的信息。全面，及时的掌握国家的相关的税法信息，是石化企业进行财务管理的首要的前提。这些信息有助于实现科学合理的税收筹划。税收筹划的主要的方案是在不同的关于投资，企业经营，筹资方法的相关税收规定的范围内，寻找适合于企业自身发展的最优税收方案。因此，石化企业制定科学合理的税收筹划，必须熟悉相关的税收信息，以及其他的相关的信息，进而，制定出不同的税收方案，通过比较，优化最终制定出最为有利的方案。

（3）石化企业可以通过建立相应的税收筹划的风险管理的机制来规避税收筹划的风险。石化企业受特定的市场环境，国家的相应政策以及企业自身运作的不断的变化的影响，面临着一定的税收筹划的风险。为了有效的规避这些风险，石化企业应建立相应的税收筹划的风险管理的机制，在税收筹划的制定过程中，企业要认真的分析，预测税收筹划的可能风险，以及成本，应制定出多套税收方案，根据实际情况合理的选用，把相应的税务成本当作运营成本中的重要部分，进行科学合理的管理。

（4）石化企业要依据自身的特殊条件，制定适合于自身的税收筹划的方案。石化企业受市场环境的影响，以及自身经营模式的不同，具有一定的特殊性，因此在制定税收筹划时，不能盲目的模仿其他的企业，应结合自身的实际特点，合理的制定税收筹划。企业普遍进行的税收筹划一般有以下几种方式：石化企业通过充分的利用国家的现行税收的相关优惠政策，实现税收筹划的最优；充分的利用相关的税法以及文件的相关条件；合理的进行税负的转嫁；纳税期的递延等等。石化企业要依据本企业的自身的发展的特殊性，可以选择单一的筹划方案，或者是选择几个方案的搭配应用。在方案选择时，要充分考虑不同方案的特点，以及其相对的适应性，小心谨慎的选择方案，尽可能的减低税负，促进企业的生产发展，经营管理的提高。

三、结束语

在石化企业的经营管理过程中，财务管理发挥着重要的作用。实现税收筹划的最优是财务管理的重要的目标，科学合理的税收筹划对于实现企业的资金，企业的成本，以及利益的最优的组合具有重要的意义。因此，石化企业要注重税收筹划，在相关法规允许的范围内，采取较为科学合理的方案，而不是一味的追求成本的最低化，要综合考虑各方面的因素，制定适合企业自身的特点的税收筹划，给企业带来最大的收益的同时，为社会带来一定的利益。

参考文献：

[1]赵军.中国石化企业采购管理体系研究[J].网络财富，2010（13）

第4篇：财税信息化解决方案范文

[关键词] 企业集团 税收筹划 策略

企业集团税收筹划是从企业集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而作出的一种战略性的筹划活动，具有合法性、策划性、整体性等特点，是现代企业集团财务战略的重要组成部分。由于企业集团资产厚实，现金流量大，盘活、调度效果明显，在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着单个企业无可比拟的优势。

1 税收筹划概念的特点

1.1 合法性。税收筹划要符合国家的税收政策导向，遵守国家的各项法律、法规，不能违背国家财务会计法规及其他经济法规，要在税收法律许可的范围内进行。不仅要符合税法的规定，而且要符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税、避税的根本点。偷税是以弄虚作假的方式实施的，不仅违反了税法规定，更违反了立法意图；避税则是利用税法的疏漏进行的，尽管不违反税法规定，但却违反税法立法意图，是一种短期行为；而税收筹划以税收政策为导向，不仅符合税法规定，而且符合税法立法意图。这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时，要充分了解税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。

1.2 策划性。税收筹划是一种前期策划行为，需要在纳税义务发生之前事先规划与设计，对组织机构设置、对外投资方式以及各项经济活动进行合理安排和策划，进行纳税方案的优化选择，尽可能减轻税收负担，获得正当的税收利益，以达到税后财务利益最大化的经济行为。税收筹划是以经济预测为基础，对集团决策项目的不同涉税方案进行分析和决策，为集团的决策项目提供决策依据的经济行为。税收筹划促使集团根据实际生产经营活动情况权衡选择，将税负控制在合理的水平。

1.3 整体性。税收筹划的最根本目的是税后财务利益最大化，使企业价值最大化或股东财富最大化。税收筹划的目标必须服从于集团的整体目标，不仅要考虑短期财务利益，还要兼顾长期财务利益以及要承担的各种风险，税收筹划只有从集团整体利益出发，趋利避害、综合决策才能真正达到目的。

2 企业集团在税收筹划中应注意的问题

企业集团往往跨行业、跨地区经营，不仅涉及税种税目繁多，各地区的税收优惠政策也各不相同，税收筹划要真正收到预期的效果应注意以下几方面问题：

2.1 纳税筹划是一种中长期决策，要兼顾当期利益和长期利益。纳税筹划应该服从于集团整体目标，即利润（税后利润）最大化。其主要特点是策划性，企业集团的税收涉及面广、内容复杂，税收筹划要符合国家税收政策导向，需要在纳税义务发生之前事先规划与设计，对组织机构设置、对外投资方式以及各项经济活动进行合理安排，在筹划税收方案时，避免过分地强调税收成本的降低，而忽略了因该方案的实施会带来其他费用的增加或收益的减少，使纳税人的绝对收益减少。在进行税收筹划的过程中，必须注意遵循成本―效益原则，使税收筹划方案达到预期的效果。

2.2 集团会计政策及核算方式设计不科学，人为造成纳税环节的增加或税基的增大，加大税收筹划的难度。真实可靠的财会信息资料是成功进行税收筹划前提，必须建立健全财务会计制度，规范财务管理。

2.3 税收筹划是一种积极的理财行为，要注意资金的时间价值。资金的时间价值是财务管理中必须考虑的重要因素，而延期纳税直接体现了资金的时间价值。大多数企业集团每月的流转税额都在几百万元，适时争取缓交税款政策，相当于得到政府的一笔无息贷款，实现财务利益。

3 税收筹划的一般策略

由于企业集团内部各个企业经营地域和经营范围不同，税种及税收课征范围存在差异，税率高低不同，还可能存在减免税优惠的企业。企业集团可以通过财务决策和战略调整，选择投资方向，用足用好税收优惠政策，平衡税负，降低整体的税负水平。一般的操作方法有：

3.1 组织机构设置及对外投资方式的利用。一是设立在经济特区或高新技术开发区的企业可以有较大的主动性享受税收和开展税收筹划活动。二是兼并收购亏损企业。通过低成本扩张，实现产业重组，对于盈利和亏损数额较大的纳税企业，尽可能设成非独立法人单位，合并纳税，使抵减后的应纳税所得税额大大减少，享受盈亏抵补的税收好处。三是分立或组建企业。集团在分立或组建新企业时，对其组织形式的选择拥有决策权，为了降低分立或组建公司的风险，对设立分公司还是子公司应进行税负测算。四是利用集团的资源和信誉优势，整体对外筹资，然后层层分贷，解决集团内部企业筹资难的问题，调节集团资金结构和债务比例。

3.2 税收优惠政策的利用。税收优惠政策是政府为引导投资方向、调整产业结构、扩大就业机会、刺激国民经济增长的重要手段。企业集团要密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库，对适用税收政策归类、整理，并跟踪政策变化。利用政策的优惠条款，根据自身的经营情况，准确理解和把握税收政策，灵活运用。在利用税收优惠政策进行税收筹划时要着眼于两个方面：一是注重对优惠政策的综合衡量。全盘考虑整体税负的轻重，不能仅盯住一个税种，因为有时一种税少缴了，另一种税可能要多缴。对各种优惠方案进行测算，从中选取出最优方案。二是注重投资风险对资本收益的影响。许多税收优惠是与投资风险并存的，要落实资本效益，在筹划过程中就必须仔细衡量和慎重决策将优惠政策转化为实际收益。

3.3 融资租赁的利用。当出租人与承租人同属一个集团时，租赁的形式将使集团降低税负。通过租赁，可以直接、公开地进行资产转移，承租人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。

第5篇：财税信息化解决方案范文

关键词:税收筹划;博弈论;非对称信息

Abstract:As one kind of enterprise festival tax behavior,the tax revenue preparation must conform to government’s legislation intention. But in present situation,the fact that the government collects tax while the taxpayers run after maximal benefits has made the relationship of them become one kind of game. Therefore,to let the taxpayers have their benefits legally,any tax revenue preparation must be adjusted to the variations of the taxation laws.

Key words:tax revenue preparation;game theory;asymmetrical information

一、税收筹划行为弈论内容

随着经济的发展,博弈论已成为现代经济学的重要组成部分,成为分析经济现象的重要手段。“博弈”一词的英文单词是Game,是对策、游戏的意思,所以,博弈论亦称对策论。美国经济学家、数学家约翰·纳什(John F Nash)与另外两位数学家在非合作博弈的均衡分析理论方面做出了开创性的贡献,对博弈论和经济学产生了重大影响,并获得1994年诺贝尔经济奖。这标志着博弈论已和现代经济学融为一体,成为主流经济学的一部分。

博弈论是研究决策主体间的行为发生直接相互作用时的决策以及这种决策的均衡问题。也就是说,博弈论是研究当一个主体、一个人或一个企业的选择受到其他人、其他企业选择的影响,而且反过来影响到对方选择时的决策和均衡问题。 博弈论的基本要素包括:博弈的参与人;博弈时对弈者可利用的信息、行动、策略以及博弈的结果、支付。其中参与者、策略和支付函数是博弈论必不可少的三个基本要素。

税收筹划行为弈论的基本要素可以归纳如下:①税收筹划行为中的对弈者(player),包括作为征税主体的各级税务机关与纳税主体的企业、单位和个人。②税收筹划行为中的行动(action),它是税收筹划博弈者在税收分配过程中采取的决策变量的集合。如征税主体应建立什么样的税收政策,应采取怎样的征管模式和稽查方式;纳税人应如何加强财务管理,如何进行纳税申报,如何缴纳税款等。③税收筹划行为中的策略(strategies),就是征纳双方在现有的税收环境下所采取的税收行动规则,如《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税法》)、《中华人民共和国公司法》等。④税收筹划行为中的信息(information),是指有关税收方面和纳税人财务管理方面的知识,包括各项税收法规和税收制度,企业的财务管理状况,征纳双方的行为特征及行为规律等。⑤税收筹划行为中的收益(payoff),指税收筹划对弈者所得或预期所得的效用,如征纳双方都尽力获得最大效用,即税务机关采取一切策略提高税收收入,而纳税人则想尽一切办法或策略进行筹划以达到少纳税或迟纳税的目的。这是税收筹划博弈中对弈者最关心的核心问题。⑥税收筹划行为中的结果(outcome),是通过筹划征纳双方达到的结果,如税务机关通过努力完成税收收入任务及纳税人通过筹划达到少纳和迟纳税款的目的。

二、税收筹划空间的博弈论分析

所谓税收筹划是指纳税人在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,根据政府的税收政策导向,通过预先的合理筹划与安排,对税法进行精细比较后,选择最优的纳税方案,以求减少税收支出或者取得货币的时间价值。税收筹划决策流程图为:

从这个流程图我们可以看出,税收筹划是企业在生产经营管理中的重要理财环节,是事前的一种“谋划活动”,其目的是少纳税款或迟缴税款。这种活动的前提必须是企业尽量在不违反税法的前提下搜集信息,然后筹划主体通过认真分析与比较,寻找能够达到筹划主体理财目标的各种纳税方案,通过对这些方案进行分析比较,最后付诸实施,并在实施过程中根据获得的更完全的信息对所发现的问题进行再修正,而后再实施。企业进行税收筹划时需搜集的信息包括两方面:从企业的角度来讲,它对自身的筹划目的、财务状况和经营管理水平有着充分的了解,并且熟悉和掌握国家的各种税收法规和政策,从某种意义上讲这方面的信息是完全的。另一方面,企业在进行税收筹划时还要及时了解一些外部信息,如同行业的发展状况,国家税收政策的变化与调整等,事实上,作为一个企业无法准确预测和掌握外部环境的变化时间、变化方向以及如何变化等。比如国家既定的税收政策对企业来说是透明的、公开的,但是一旦作为立法者的国家修改税法、完善税制,纳税人如果不能及时进行应变调整,就难免要遭受损失。此时,可能存在一定程度的信息不对称。对于国家来讲同样如此(这里为了分析方便将外部环境抽象为涉税政策、法规的制定者:国家),税收法规政策的改进完善是建立在企业进行税收筹划后的反馈信息之上的,但是国家无法及时并准确掌握企业将要如何利用现行税收政策法规,采取何种方式进行税收筹划。从博弈论的角度来看,国家利益和纳税人利益在数量上的消长关系反映并决定了征税主体和纳税主体在指向上相似而在形态上各异的价值取向,一方面,政府凭借国家权力要尽可能的多征纳税款;另一方面,纳税人基于自身经济利益的考虑会尽可能少的缴纳税款。因此,以政府为主体的征税人与以企业为主体的纳税人成为博弈的双方[2]。在博弈的过程中,博弈双方可以在遵守某种协议的条件下实现一种理想状态,即“纳什均衡”,而该均衡的前提是双方遵守协议的收益大于破坏协议的收益。在追求自身利益最大化的驱动下,博弈双方都有不遵守协议的动机,那么协议的制定就成为问题的关键。所以,作为征税主体的国家在制定税

收法律制度时既要考虑纳税人的生存发展,还要考虑税源的可持续增长,从而必然会预先为纳税人留出一定的空间,为企业进行税收筹划提供了可行空间。

三、税收筹划行为的博弈模型分析

经济学对人的行为的考察是建立在“经济人”的理论假设基础上的,所以,谋求主体利益最大化是税收筹划博弈的实质性目标,具体来讲,就是征税人以依法治税为前提的税收收入最大化,纳税人以可承受风险为最小的财务利益最大化。绝对的税收遵从模型并不存在,因而征纳博弈就不可避免。如果企业选择进行税收筹划,那么必然会与征税方发生利益博弈。这种博弈是企业先行动的动态博弈。有些筹划活动可能完全在税收制度约束下展开(比如利用税收优惠),但有些税收筹划活动,其合法性需要由税务机关进行界定(比如转让定价)。在这种情况下,税收筹划的收益变得具有风险。企业能不能进行税收筹划需要依赖于对税务机关行动信息的判断,下面我们用一博弈模型进行分析。

1.模型的建立

参与人:纳税人—企业;征税人—税务机关

模型中各变量的含义——U:企业的收益函数;Y:企业的实际收入;T:企业应纳税额;C:企业进行税收筹划的成本;A:税务机关税收检查的成本;B:税务机关认定企业税收筹划不合法而对企业的罚款;M:企业税收筹划所获得的收益。

当税务机关不进行检查或者经检查认定筹划行为合法,企业收益函数为:U=Y-T-C+M;反之,若税务机关检查且认为企业筹划行为非法,企业收益函数变为U=Y-T-C-B+M(见图2);具体支付矩阵见图3。

2.对模型的分析

假设企业认为税务机关进行检查但税收筹划不合法的概率为P,检查合法的概率为1-P,企业进行税收筹划的概率为R=1,不进行税收筹划的概率为 0,该情况下预期收益可表示为:

π(1,P)=P(Y-T-C+M-B)+(1-P) (Y-T-C+M)

π(0,P)= P(Y-T)+(1-P) (Y-T)

令π(1,P)=π(0,P),得均衡概率P*=(M-C)/B

分析说明:

①税收筹划收益M越大,企业进行税收筹划的概率也越大;M越小,税收筹划的概率也越小。

②税收筹划成本C越大时,企业进行税收筹划的概率越小;C越小时,税收筹划的概率越大。

③税务机关对企业税收筹划不合法的惩罚力度B越大,企业税收筹划的概率就越小,反之则越大。

3.结论及建议

通过以上博弈模型分析结果可以表明,企业进行税收筹划并不是一件容易和简单的事,任何一种税收筹划方案都不可能永远是最优的,都具有一定的针对性和实效性,存在着一定的风险。因此,随着税收法律环境条件的不断变化,纳税人一定要因时、因地制宜地设计具体的筹划方案。

①企业(纳税人)自身必须全面了解国家宏观经济环境及政策,特别是要通晓税法。正如前面所分析:税务筹划取决于纳税人追逐自身利益最大化的内在动机和国家税收制度、政策等外部环境,应该说能够使税务筹划得以真正实现的决定性因素是外部税收制度及国家其他(如投资、外汇管制等)政策和制度等外部环境,这也是税务筹划的一个独特之处。目前,我国现行税制还不太完善,纳税人应该在认真学习与掌握税收政策后进行合理、合法的税收筹划;从微观角度来看,税收筹划行为不违法,能给企业带来经济效益,真正实现节税目的;从国家宏观经济角度来看,税务机关可以通过企业的税务筹划行为来洞察国家税收政策执行的效果,发现并堵塞税收法规和政策的缺陷和漏洞,使税制日臻完善。

②纳税人要与时俱进、因地制宜、不断更新税收筹划方案。随着经济的高速发展,税收政策作为国家一项重要的宏观经济政策,必须与经济发展同步以便解决经济发展中的各种问题。所以要求纳税人在利用某项税收政策进行税收筹划时,应对政策变化可能产生的影响进行预测并防范筹划的风险。必须指出,在税收的计税差异、政策差异和税制设计缺陷给予的税收空间中,不同纳税人的选择环境都是相同的,关键在于能否及时发现并利用空间。“纳什均衡”是一个动态平衡,政府会根据经济发展情况与税收法规的制度缺陷不断地完善税收法律制度,不断地调整税收筹划空间。企业要不断地发现和利用税收筹划空间制定新的筹划方案,伴随着博弈双方对该空间的认知程度,在约束与博弈中达到新的“纳什均衡”[2]。

③建立完善财务管理制度,提高企业的财务管理水平。从模型分析可以看出,企业税收筹划的概率,不仅与税收筹划成本有关,而且与预期税收筹划收益有关,所以,这就要求纳税人在一定的财务管理水平下对税收筹划成本及收益进行预测,以节税利益最大化和所花费成本最小化为原则,在现有的条件下权衡利弊,全面分析,开展有的放矢的税收筹划活动,以期实现企业利益最大化。另外,当前我国税收制度与会计制度的差异性很大,且纳税人的税务会计和财务会计并未分设,虽然规定在财务会计制度与《税法》不一致时,计缴税金应以后者为准,但两者在会计上要统一反映,有时还是难以完全统一的,甚至还有矛盾,所以要求企业的财务管理人员一定要严格遵守《中华人民共和国会计法》与《税法》的相关制度,力争做到既能使企业受益,又不违反《税法》的合理的税收筹划方案。

参考文献:

第6篇：财税信息化解决方案范文

【关键词】信息化 稽查 电子查账

1 电子查账应用的现实意义

1.1 适应了财会电算化、网络化发展的需要

在信息化管理的企业，数据高度共享，会计信息从传统的“纸质”特征转化为不可见的电子信息。由于电子信息的可修改、易删除、存储量大等特性，加之企业可以使用各种手段保护隐藏有关信息，使税务机关收集资料变得十分困难，传统的手工查账模式已远远不能满足信息时代对稽查工作的要求。同时会计核算也呈现出了一些有别于传统手工记账的特点：

（1）财务管理的功能性需求可以更方便地在电算化软件上得以实现，纸质账簿已逐渐成为满足备查需要的功能性摆设，企业在从软件打印输出时，不再考虑是否具有查询、复核功能。

（2）电算化的应用使大量的财务数据直接体现为后台运算的结果，使复核性检查难以进行。电算化软件，尤其是ERP软件，在收入确认、成本核算、资产管理上均可以通过后台运算直接输出结果，其运算过程不仅税务稽查人员无从了解，就连一些企业财务人员也只是一知半解，如果不对电算化软件进行检查，根本就无从验证其准确性。

1.2 有助于稽查人物同稽查人力资源工作之间的矛盾被化解

在我国，进行企业税务稽查中，稽查任务同稽查人力支援之间所具有的矛盾一直都存在，那么当前应如何将现有的条件资源加以利用来使税务稽查智能得到最大的发挥呢，可以说，电子查账技术能够很好的解决这一问题。传统的稽查方法是通过稽查人员来查阅企业的纸质财务材料来进行的，该方法的缺点在于大量的消耗了人力、物力和财力，并且工作效率并不高，增加了纳税人的负担，取得的效果也一般。而电子查账能够有效地提高工作效率，通过用电子数据来对数据进行处理，具有高速、统计便捷等优点，将涉税疑点做以及时发现，快速查找稽查线索，并将涉税问题加以确定，有效地缓解了稽查工作人员的压力。

2 现代电子稽查模式的优势

2.1 获取信息全面，提高对企业的监管力度

我国传统的稽查模式通常是稽查人员大量的查阅企业的纸质财务报表及账薄凭证等，来取得该企业的财务信息，但此方法所获得的企业财务信息具有不全面性。当前各大企业都是运用计算机或者是管理系统来记录非财务信息，这些信息才是较为全面的，对稽查工作能够起到推动作用。采用电子稽查方法，应用电子查账软件，拷贝硬盘数据等方法能够全面的获取企业的信息，了解企业的真实业务状况，并且能够对纸质版的财务信息的真实性加以确认。这种现代技术手段，能够提升稽查人员的新形象，掌握该先进技术，对企业的信息数据完整性和真实性做调查，提高对企业的监管力度。

2.2 提高稽查工作人员的工作效率及质量

随着全球信息化时代的发展，我国科学技术水平的不断提高，在进行企业税务稽查时，应用电子查账能够有效地提高工作效率，顺应时代的发展。稽查工作人员应用查账软件，坐在电脑前，只需轻击鼠标即可对企业的总账、明细账等财务资料进行全面了解，并且节省了大量的时间来翻阅纸质账目资料，多人可以同时一起看一套帐，具有方便、高效的特点。同时，通过查账软件中还设置有分类查询、分析及统计数据等功能，能够快速查找出稽查人员要查询的案件数据，如稽查人员使用电子查账软件中的“凭证过滤”功能，条件设定后计算机会立即将金额小于等于1000元的所有凭证都显示出来，有助于稽查人员快速找到案件重点，且不易疏漏重要数据。电子查账软件还具有自动归纳相关财务账目问题及自动形成稽查工作底稿的功能，大大提高了稽查人员的工作效率及质量。

2.3 能够培养稽查人员具有高水平业务素质

稽查人员在应用电子查账软件工作时，会事先学习会计电算化、计算机、统计学方面的知识，从而大大提高了对该方面知识的掌握程度。而电子查账软件是非常具有专业性的，其能够保存大量的查账模型以及账目典型案例供稽查人员来学习，帮助稽查人员积累检查经验，培养较高的业务素质及工作水平。

2.4 能够实现对企业的有效监管

应用电子稽查方法，能够通过对企业财务账目数据进行分析及处理来了解当前企业中存在的问题，将所查数据同税务机关各部分共享，有利于实现对企业进行科学的监管。采用电子查账手段能够获取到纳税人的真实信息，打造一个税收环境具具备诚信性。

3 如何开展“电子查账”工作的几点建议

3.1 构建完善的企业信息化管理备案制度

首先，在对企业进行征管的过程中，将企业所应用的财务软件的品牌、版本以及数据库类型做以记录备案，构建完善的企业信息化管理备案制度，对纳税人的财务软件使用情况做以严格监管。然后再将征管获取的信息同稽查的业务实现数据共享，这样稽查工作人员就能够实时的取得企业的各方面数据，对纳税人的情况加以了解，有助于提前做好查前准备。

3.2 加大对稽查人员的业务培训力度

新形势下的稽查工作需要大量的既熟悉税收业务又精通财务软件和计算机专业知识的复合型稽查人才。因此 必须对税务稽查人员的知识结构进行有针对性的更新和完善。不仅要丰富稽查人员的法律、经济、财务、税收业务知识，而且应广泛开展对稽查人员的计算机操作和财务软件的培训，使其掌握计算机、会计软件的操作技能。应组织电子查账软件的业务培训，使稽查人员熟悉电子查账软件的数据采集和分析评估功能，掌握利用电子查账工具实现查阅电子账簿、凭证，汇总计算、分析比对、痕迹管理、经验固化等功能，从而提高稽查工作效率，防范稽查执法风险，减轻纳税人负担。

3.3 积极推广电子查账软件的应用。

针对不同行业，选取一定数量的案源进行“电子查账”试点，使稽查人员在实战中熟练地掌握电子查账软件的使用方法，探索“电子查账”的内在规律。在发现问题、总结经验的基础上，积极推广电子稽查在全系统内的实践和应用。

第7篇：财税信息化解决方案范文

关键词：审计式税务稽查；注册会计师审计；纳税检查

中图分类号：F81 文献标识码：A

原标题：刍议审计式税务稽查与传统税务稽查、审计业务的异同

收录日期：2014年3月12日

一、审计式税务稽查与传统税务稽查

传统税务稽查是税务机关以国家税收法律、行政法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务情况进行的监督、审查制度；而审计式稽查借鉴了注册会计师审计的风险导向审计方法和流程，有模板可循，按照规定格式行动，更加程序化。

审计式税务稽查查前调取数据详尽分析，发现疑点，准备充分；而传统稽查选案往往没有如此详尽的查前分析评判，随意性较强。

审计式税务稽查后必须给企业提供纳税建议，而传统稽查只管追补流失的税款，疏于纳税服务。

审计式稽查各税统查，各生产经营环节统查，数据建模，内查外调，工作量较大。查前预警阶段下达自查提纲，让纳税人自查，鼓励引进社会中介帮助自查，自查从宽，检查从严，检查之前制作检查计划书，确定检查人员、检查方法、结案时间，结案时间到了仍未查结的，经稽查局长批准，可以延期。进户后先行告知纳税人检查内容、检查人员、检查时间、检查纪律、举报电话等，纳税人明确自身权利义务。注册会计师审计中审计方要取得被审单位管理当局申明书，明确被审单位管理当局责任和义务，审计式税务稽查也要取得查前承诺，向被查企业送达企业承诺书，要求企业保证提供资料的真实性与完整性，否则将依法负有法律责任。检查过程重延伸式、解剖式稽查，资料、凭证、协议、合同、物资流与现金流、发票与货物等详细检查，各税种统查；而传统稽查往往是蜻蜓点水，虎头蛇尾，通常包括查前准备、实施检查、分析定案、审批、送达执行、立卷归档等六个环节。定案是税务稽查的终结性工作。在定案时，必须以事实为依据，按照有关法律的规定提出处理意见，经审批后，即可送达当事人执行。

针对对象不同，审计式稽查工作周期长，工作量大，所以只针对大中型企业，小企业就没必要搞审计式稽查了。

传统税务稽查的具体方法，主要有复核、对账、调查、审阅、盘点、比较分析。基本方法主要有全查法与抽查法，顺查法与逆查法，现场检查法与调账检查法，比较分析与控制计算法，而审计式税务稽查丰富了稽查的程序和手段，引入三大程序，即风险评估程序、符合性测试程序和实质性测试程序，根据需要单独或综合运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析性程序等。企业内部控制的建立和完善，以概率论和数理统计为基础的抽样技术在税务稽查中的应用成为可能，计算机信息系统的推广使联网数据稽查成为可能。

二、税务稽查员稽查企业纳税事项和注册会计师审计企业账目

税务稽查员稽查企业纳税事项以前也是手工为主，对象是会计账簿、会计凭证和会计报表，现在财务信息、非财务信息都是纳税事项证据的来源，大部分企业的会计处理已经实现信息化，无论是稽查企业纳税事项还是注册会计师会计报表审计，必须在计划和执行时对企业信息技术进行全面考虑。信息系统的使用，给企业的管理和会计核算程序带来很多重要的变化，数据存储截止、存取方式以及处理程序影响到稽查的线索，在信息技术环境下，必须基于系统的数据来源及处理过程考虑数据准确性以支持相关结论。国家“金税”工程的设计和完善应该借鉴和联系“金审”工程，审计机关用得较好的AO2011（现场审计系统）完全可以类似地用于审计式税务稽查。加强对稽查人员计算机信息技术的培训，借鉴政府审计、内部审计和注册会计师审计常用的审计软件，和软件公司合作开发适用于税务稽查的软件，完善和升级“金税系统”。我国审计署“十二五”规划中有“加大对国家信息化建设情况的审计力度，建立和完善电子审计体系”。笔者认为，“创新审计方法的信息化实现方式”依然会是发展趋势。

税务稽查主要环节有选案、检查、审计和执行。选案时难免有人为偏好，不同的检查组，在检查环节对相同的企业，检查的结果可能大相径庭。在审理环节如果检查不全面，审理也就无法全面，因此检查人员与审理人员意见往往一致，形不成有效制约制衡机制。执行环节检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出《税务事项通知书》，要求其在限期内书面说明，并提供有关资料；被查对象口头说明的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。

注册会计师会计报表审计是有严格的质量控制准则要求的，典型的像审计工作底稿三级甚至更多级的复核制度，重视审计服务作用，把握成果转化是关键。

税务稽查部门向被查对象发出《税务事项通知书》，税务稽查之前制作检查计划书，类似于会计师事务所编制的总体审计策略和具体审计计划，稽查过程中形成稽查工作底稿，记载稽查过程、方法、线索、证据、处理意见等，整理汇总后制作《税务稽查报告》，下达《税务处理决定书》，国家税务总局《税务稽查工作规程》在不断完善中，可以借鉴注册会计师审计准则加强质量控制，税务稽查的相关计划、工作底稿、稽查报告、税务处理决定书等引入复核制度。

事后廉政反馈，由税务监察部门寄发税务稽查人员廉政监督卡，由企业填写后直接寄往税务监察部门，不得由检查人员收寄。注册会计师的独立性、专业胜任能力等是经过评价记录而且要接受注会协会监管和财政部门检查的。税务稽查部门的廉政行为除了要加强纪检监督，也要加强第三方监督。目前，审计机关执行的税收征管审计是监督税务部门依法履职，加强对税收征管机制、专项优惠政策和重大税收制度运行情况及效果的调查、分析和评估。我国审计署“十三五”规划中还是要强调加强税收征管审计的，有利于提高税收征管核算水平、完善税收征管环境、减少税务机关越权行为。

三、账项基础方法与风险导向审计方法

税务稽查如果局限于涉税会计凭证和账簿的详细检查，只是以账项为基础，花大量的时间在对账合账上。例如，对建筑行业企业的税收征管，从征税环节看，涉及营业税、企业所得税、土地增值税、契税、个人所得税、城建税、印花税等多个税种，建筑业企业经营周期长，会计核算业务复杂。由于企业规模大，经济活动和交易事项内容丰富，需要的稽查技术也日益复杂，需要有效率的检查方法。20世纪五十年代起以内部控制测试为基础的抽样审计给税务稽查的启示是把视角转向企业的管理制度，特别是会计信息赖以生成的内控，节约实质性测试的工作量。现代风险导向审计方法是一种有效分配审计资源、降低审计风险的方法，用在税务稽查中，流程更加程序化、规范化，更有力于提高效率、规避风险。

四、审计式税务稽查模式与注册会计师符合性测试和实质性测试

审计式税务稽查改进了传统的选案、稽查、审理、执行四个关键环节，引入风险评估程序，风险评估程序为稽查人员识别需要特别考虑的领域、设计和实施进一步稽查程序提供了重要基础，有助于稽查人员合理分配资源、获取充分适当的稽查证据。注册会计师在风险评估中用的一些方法都可以类似地应用到税务稽查中，检查之前采用分析性程序，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，企业财务信息与非财务信息，同行业比对，财务信息各要素，各个比率及与历史同期的比对等，评估税务风险，确定疑点，利用各种联网数据进行计算机模型分析比对，做到事前详尽了解，发现一些重点疑点，带着重点和疑点进企业，一一检查清楚上述疑点，顺藤摸瓜，减少盲目性。

税务稽查停留在过去的账项基础就像处于详细审计阶段，仅依赖于实质性测试的结果，很多审计历史案例告诉我们，仅有实质性测试程序是远远不够的。税务稽查当然不能故步自封，要与时俱进。许多重点税源企业规模迅速扩大，分支机构、子公司、关联方越来越纷杂，纳税人都在学习税法，合理避税，追补税收收入、以查促管需要税务机关稽查部门站在更高的视角，稽查程序更规范化，人员要有向注册会计师看齐的业务素质、专业胜任能力和职业怀疑态度，在稽查方和纳税人的博弈中才能赢得主动权。

稽查目标集中在发现重大涉税问题，要求稽查人员自始至终保持专业怀疑，并需要更多的专业判断；深入了解企业及其环境，多渠道了解企业所处的行业及同行情况，发现企业潜在的经营风险及财务风险，并评估财务报表发生重大税务风险；以风险评估结果决定稽查程序的性质、时间和范围，如果评估企业发生重大税务问题的风险很高，则需要特别的稽查程序；以风险评估决定收集证据的质量及数量：风险评估越高，所需涉税证据的证明力就越强，数量也越多。控制测试用于评价企业内控设计与执行有效性，与注册会计师审计相似，了解企业的关键内控点，发现薄弱环节。税务稽查人员不仅要了解税收政策，更要了解企业的生产经营流程，了解每个业务循环的内部控制制度，掌握控制测试的方法，如实填写稽查工作记录。

注册会计师审计的实质性测试是针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试和实质性分析程序，具体有几百种详细的审计技术与方法，稽查手段，实际上远远不止这些手段。当然，稽查手段和审计方法在应用上是有区别的。注册会计师审计实测是针对财务报表重大错报漏报，税务稽查是针对企业涉及偷逃税款、违反税法的财务事项。

五、审计式税务稽查纳税服务与注册会计师对企业提供的管理建议

税务机关制发行政处理处罚决定书时，还要附上对企业账务处理与税务处理的建议，做好纳税服务工作，详尽的向企业提出税务管理方面的薄弱点，由于审计式税务稽查是全方位税务检查，因此相应的纳税建议也较全面。

注册会计师在出具审计报告终结审计之前也要给被审单位出具管理建议书，建议对方怎样完善管理制度，提供合理建议。税务稽查执行方作为国家行政机关对广大纳税人当仁不让地提供纳税服务，也是打造服务型政府的需要。帮助企业规避税务风险，提高企业税务管理水平，增强企业涉税处理和应变能力；同时，在降低企业成本，提高企业管理水平，提升企业竞争力，维护企业合法权益，促进国家税收环境健康发展，合理合法执行国家税收政策方面具有重要现实意义。

主要参考文献：

[1]谢忠艳.税收审计式稽查的有关问题研究[J].天津经济，2011.3.

第8篇：财税信息化解决方案范文

摘要：随着我国社会主义市场经济发展的不断深入，互联网技术被广泛应用，大力推动了我国各领域“互联网+”行动的开展，催生出了如电子发票这样的产物。随着电子发票的深入推广，不可避免地给高校财务工作带来了新的机遇和挑战。文章通过分析电子发票的发展状况和优势，以及其对高校财务工作的影响，提出促进电子发票在高校顺利推广应用的建议。

关键词：互联网+ 高校 财务工作 电子发票

2015年3月召开的全国人大十二届三次会议上，总理在政府工作报告中首次提出“互联网+”行动计划，计划指出，要推动移动互联网、云计算、大数据、物联网等与现代制造业结合，促进电子商务、工业互联网和互联网金融健康发展，引导互联网企业拓展国际市场。国务院印发的《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》提出，到2025年中国“互联网+”行动要实现网络化、智能化、服务化、协同化的“互联网+”产业生态体系，初步形成“互联网+”新经济形态，“互联网+”成为经济社会创新发展的重要驱动力量。在这样的大背景下，“互联网+税务”计划由此诞生，也拉开了电子发票加速发展的序幕。

一、电子发票的发展状况和优势分析

（一）电子发票的发展状况

我国在2011年6月了《中国电子发票蓝皮书》，开启了电子发票发展的进程。2012年5月，国家发改委办公厅《关于组织开展国家电子商务示范城市电子商务试点专项的通知》，最终决定在重庆、杭州、青岛、深圳和南京5个城市率先开展电子发票试点工作。2015年12月1日起在全国范围全面推行通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票。2015年12月，财政部、国家档案局联合《会计档案管理办法》，办法中明确指出，满足条件的单位形成的属于归档范围的电子会计资料，可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，首次明确了电子会计档案的合法地位。可以看出国家在迅速而稳健地推进电子发票的应用推广工作，子发票的广泛深入应用是未来市场经济发展的必然趋势，它不仅影响和改变着我们的日常生活，更将引领一场更广泛、更深入的变革。

（二）电子发票优势分析

电子发票是利用计算机技术，以电子形态在互联网上进行存储和流转，它是计算机和互联网技术飞速发展的必然产物，是“互联网+”时代的税务管理工具。它脱离了传统的纸质形态，但同纸质发票一样由税务机关统一发放使用，利用统一的电子防伪技术生成发票代码、发票号码和防伪密码区。税务机关依托互联网对发票信息和业务流程进行管理，纳税人通过互联网发票管理系统网上领取、在线开具、传输、查验和缴销电子发票，消费者可随时下载、保管和使用电子发票，并可依据电子发票代码、发票号码或二维码通过网站查验发票的真伪。

1.管理部门的角度。税务机关通过电子发票管理系统实时掌握纳税人的发票领购和使用情况，对企业进行在线监控，在从源头上杜绝“假发票”的同时，更有利于克服税收征管的滞后性和被动性，提高税收效率和税收的准确性，从而减少偷漏税的现象。

2.纳税人的角度。对纳税人来说电子发票无纸化的特性，大大降低了发票在制作、配送和保管过程中产生的材料、传送和仓储成本，也减少了纸质发票易于丢失被盗的风险。另外电子发票信息化的数据，在发票管理、账务处理和数据分析等方面具备相比传统纸质发票更安全、更快捷、更高效的优势，更能有效地提高纳税人的资金管理效率。

3.消费者的角度。电子发票在交易完成时通过系统生成，相比传统的手工处理和流转方式减少了消费者的等待时间。电子发票可直接发送至消费者的电子设备中，更便于消费者的保管和整理。电子发票数据具备直接导入账务处理系统进行入账、结算的优势，在方便消费者报账的同时，也利于提高电子发票账务处理的效率和质量。

二、电子发票对高校财务工作的影响

从以上分析可以看出，电子发票在我国的深入推广应用是大势所趋，在各领域体现出的优势也是显而易见的。与此同时电子发票的广泛应用也对高校在制度建设、财务核算、业务流程、档案管理、信息化等方面造成了不同的影响，对高校财务工作提出了更高的要求。

（一）对高校财务制度建设的影响

目前高校现行的财务规章制度中对电子发票的使用还没有规范化、制度化的规定，这对电子发票的使用、报销、入账、支付、归档等一系列工作都造成了影响。随着电子发票深入推广，国家出台了一些相应的文件、管理办法，如2013年1月国家税务总局颁布了《网络发票管理办法》，2015年12月了《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》，同年出台了《会计档案管理办法》。高校应及时根据已出台的相关规定和办法，结合本校实际尽快制定出相应的制度和具体实施细则，规范会计人员对电子发票的核算和管理工作。

（二）对业务处理流程的影响

首先是对审批流程的影响。由于电子发票的无纸化特征，使得电子发票的报销审批流程不可能采用传统手工审批的方式，要实现电子发票的报销就要对现行审批流程进行相应的改造和系统开发。其次是对财务处理流程的影响。电子发票的信息化特性决定了其采用直接导入账务系统、结算系统进行记账和结算的方式，要实现电子发票与现行财务系统、结算系统的直接对接，除了对系统进行升级改造的同时，还要对先审核、再记账、再支付的传统分岗业务处理流程进行重新设计。

（三）对财务档案管理工作的影响

高校现行的财务工作都是以纸质凭证为基础，会计档案也以纸质为主，2015年12月的《会计档案管理办法》明确了电子会计档案的合法地位，但目前电子档案也仅限于电子账的保存。主要是由于账务系统日新月易的更新速度，保存介质的物理属性等原因，无法保证电子数据保存的长期有效性和安全性，电子档案只能作为纸质档案的补充进行保管。随着电子发票的全面推广应用，势必对现行财务档案的管理、使用产生深远的影响。

（四）对财务人员业务能力的影响

随着电子发票不再具有纸质形态，原有纸质发票上的物理防伪功能不复存在，财务人员无法凭借传统直观的眼观手摸等方式来判断发票的真伪，只能通过登录当地税务机关的相关网站或借助专门的软件查验真伪，无形中增加了财务人员的工作量。再者电子发票存在着下载后可以无限次重复打印的现象，造成了电子发票可能存在重复报销的问题，这些都对财务人员的业务能力提出了更高的要求。

（五）对高校财务信息化发展的影响

电子发票在设计之初的理想状态是发票领用者可通过网络领购、线上开具、传递、缴销，发票接收者通过网络接收、直接与账务系统对接实现直接入账、直接结算的完整的电子发票信息化处理过程。可以看到，目前已打通了发票领用者应用的各个环节，但要实现在发票接收方面与普通发票一样，还必须具备相应的条件。首先要建立信息化的办公系统，推行信息化的办公审批流程，其次要配备对电子发票信息传递提供技术支持的账务处理系统等。目前多数高校还不具备这样完善的一体化的办公信息化系统，账务处理信息系统不具备电子发票的传送和处理技术，也不能与信息化办公系统进行有效对接，更无法进行资源共享和传输。

三、电子发票在高校深入推广应用的建议

（一）尽快制定出电子发票应用的规范性制度，适应市场信息化变革

在我国大力提倡“互联网+”背景下深入广泛应用电子发票已是必然，高校应根据国家已颁布的有关电子发票的政策规定、管理办法，结合实际尽快制定出电子发票核算与管理的针对性规章制度以及配套措施，使得财务部门在进行电子发票的审批、账务处理、结算、档案管理时能有法可依、有章可循。只有先从制度上打通电子发票的领购、开具、传递、报销的整个业务处理环节，规范电子发票的使用，才能更大范围、更深入地打开电子发票的应用前景。

（二）加强对高校信息化平台、财务软件以及网络安全技术的升级和改造

电子发票的产生是基于互联网技术和信息化建设的高度成熟，它的出现必将推动高校无纸化办公和财务核算信息化的发展，是对传统审批和核算方式的挑战。高校应尽早设计、完善现有的办公信息化系统和财务核算信息系统，实现电子发票与财务核算系统、电子发票与电子支付系统，以及电子发票与档案信息管理系统的对接。与此同时，高校更要加强对相关数据信息安全的保障， 提升高校的网络安全防范和信息加密技术，预防因与外部系统对接而产生的信息泄露、网络恶意攻击等风险。

（三）加强高校财务人员的培养和队伍的建设

信息化技术的深入应用，信息化的产物层出不穷，对高校财务人员的素质要求也越来越高。财务人员不仅要具备传统的财务知识和业务技能，还要掌握诸如计算机、网络信息技术、电子商务等各方面的知识和应用技能，更应不断地提高自身在新形势下解决新问题的能力。同时高校的人事部门也应在后续的人才培养和招聘中重点关注那些同时具备财务、计算机、系统维护等多方面知识和技能的复合型人才，加强财务人员队伍建设，以适应社会的不断发展和变革。

（四）打通电子发票在实际应用中的全环节

目前电子发票的真伪和信息查询可以通过登录当地的税务机关网站或下载相关软件得以实现，但还无法实现对电子发票是否已经报销的信息进行查询。对于业务量巨大的高校财务部门，日常会接收到大量的的电子发票，如果按传统的审核方式将极大地增加财务人员的工作量，既不现实也无法保证工作效率和质量。相关管理部门应针对此问题给出切实可行的解决途径，或设计出电子发票的信息跟踪系统，或由财务软件公司开发出针对性的鉴别预警技术等，从而实现“假发票”从始至终都无所遁形。X

参考文献：

[1]宁家骏.“互联网+”行动计划的实施背景、内涵及主要内容[J].电子政务，2015，（6）.

[2]沈军.试论电子发票对高校财务核算和管理的影响[J].当代会计，2015，（12）.

第9篇：财税信息化解决方案范文

如果你身边有做财务工作的朋友，你一定会经常听她抱怨“好烦啊，每月都要整理一大堆票”。

没错，财务工作过程中有一大部分时间都是在整理各种财务票据，而尤以发票居多。目前，因为大部分的发票票据仍是纸质，而不是电子化的，财务人员就要花费很大精力来归类、存档。而发票电子化后，使用计算机就能实现分类、汇总、数据清算，以及直接生成凭证。并且在移动互联网时代到来后，电子发票的移动化又进一步提升了财务人员的使用体验。

“试想，如果一个企业开具的发票和收到的发票，都是电子化的，当这些发票进入企业财务系统时，分类、汇总、细化等处理过程都会很方便，尤其是不再需要手工录入原始发票数据，这就可以让财务人员免去重复、机械的工作，而集中精力基于专业知识去对各种报表做细化分析。”e税客联合创始人之一刘平君对记者说。

在市场上，产品、服务、解决方案都是由需求驱动产生的。由于企业用户与个人用户对电子发票存在需求，市场上也出现了一批电子发票解决方案提供商，e税客就是其中之一。

从报税开始

早期，e税客团队只关注如何把企业报税这个环节跟互联网结合起来。在这个过程中，e税客团队跟一些税务局建立了合作关系，也在企业报税互联网化这个领域建立了市场影响力。

财务工作者在报税过程中会使用一些工具和系统，与普及较早的常规财务系统相比，报税的工具和系统复杂度更高，所以通常财务人员使用财务系统和工具时就很熟练，但使用报税系统和工具时却不熟悉。

所以，最初e税客团队在制作产品时，只致力于简化报税系统，让财务工作者即便不懂计算机，甚至不懂税务流程，也能操作报税这件事。

“在做报税工具时e税客团队发现，在税务系统里，发票跟税务是息息相关的，更重要的是发票的移动化和电子化是未来趋势。当时，e税客团队已经提供了一些有关发票的服务，如发票查询服务，也与发票领域的一些解决方案厂商建立了合作关系，但发现市场上关注发票移动化和电子化的相关厂商很少，并且国家在电子发票领域的相关政策尚未落地。” e税客联合创始人之一魏涛说。

所以，最开始e税客团队只能做小范围的尝试、探索的工作，验证发票移动端应用能不能真正实现和广泛普及、电子发票能不能结合互联网手段等。

2015年，e税客团队同发票领域的合作伙伴一起尝试制作了几个探索性的产品，经过小范围的试用后，用户反响良好。

等来了“东风”

魏涛告诉记者，发票本身是税务体系的产物，国家要通过发票更好地帮助企业来规范经营行为，避免账目恶意造假、逃税漏税等。

一般情况下，企业开具电子发票至少有两种场景，一种是线上场景，主要面向线上交易。一种是线下场景，即面向线下面对面交易。线上场景目前以电商交易居多，首先用户在线上购买产品并下单时，可以选择开具电子发票，再按照系统提示填写资料，如企业抬头、发票品类，完成支付后，电商平台就会调用电子发票接口生成电子发票，同时也会生成该电子发票的网页链接、二维码等入口，这些链接、二维码会显示在电商的订单页面上，用户可以通过这些入口获取电子发票。开具电子发票的体验优势，更多情况下会体现在线下。从前，用户消费完成后向营业员提出开具发票要求，然后就要等待。有了电子发票，用户只需扫描小票上的二维码进入设置页面，自己填写资料后就能立即领取发票。

要实现发票电子化，原来支撑纸质发票的体系就要发生变化。另外，包括企业、个人接受和认可电子发票需要一段过程，比如个人用户会更多关注电子发票如何报销等问题，这都需要时间去解决，在这个过程中，最重要的影响因素是国家要有政策支持，然后是国家层面电子发票相关的系统要建好，地方税务局的电子发票系统也要建好。

“我们关注两个政策。第一个政策是国家税务局鼓励发行电子发票。第二个政策，是财政部有关会计的档案管理办法，其中有一个非常关键的政策，有关电子发票在财务工作领域的认可度问题也即法律效力问题。财政部有关政策在2015年底也了。专门针对电子发票如何在财务系统里归档做明确说明，企业如具备电子发票档案的存储系统，就可以进行电子发票存档。至于报销，税务总局此前的文件中已明确提出，电子发票与纸质发票拥有相同的法律效力，当然在具体执行时，对于企业和个人来说还需要有个适应过程，接下来要做的就是企业财务系统与报销管理系统的对接。” 刘平君如是说。

国家税务总局3月4日通报，该局印发《关于深化行政审批制度改革切实加强事中事后管理的指导意见》，明确了推行电子发票的几项具体措施。包括逐步推行电子发票，推广使用增值税发票管理新系统，实行所有发票网络化运行，推行发票电子底账等。

实际上，在具体措施出台前，国家在电子发票领域早已进行了试点工作，主要尝试如何把新建的电子发票系统与原来的纸质发票系统相结合，让用户能基于现有的发票体系下成功开具电子发票。也正是基于这些前提，e税客等创业团队才能够在电子发票领域正式做市场化的工作。

进入冲刺期

如今，电子发票的有关政策已落地，e税客团队就顺理成章地基于已开发的产品进行优化升级，形成新的产品。“对于财务人员来说，不论是开具发票、月末整理发票，工作量都很大。所以e税客团队制作了用手机开发票的App。因为我们觉得手机的使用比计算机系统要更简便。我们这款产品的操作界面很简单，免培训就可以使用，用户只需点击一些按钮录入一些信息，就能很快开出发票。另外，这款产品除了让开发票的流程变得快捷外，更重要的是实现了发票电子化，这彻底颠覆了纸质发票开具和管理的传统模式。” 刘平君说。

刘平君介绍，在电子发票体验实现的整个过程中，e税客主要承担了“连接”的任务。

第一，e税客想给小微企业和线上企业提供一套便捷的发票开具解决方案。包括面向小微企业的电子发票App产品和在国家发票系统的基础上开发的一套更易于线上平台集成的组件。如果企业直接跟国家税务系统对接的话，集成实施成本会很高。e税客在国家税务系统的基础上都对接好了，然后再封装成解决方案提供给客户。这样，就不需要客户花时间去专门了解开具发票的流程和规则，只关注自己的业务。