财税改革下的企业税务风险管理对策

摘要：新一轮财税体制改革，是我国经济发展进入新常态的一次重要的结构优化和制度升级，是在总结过去经验、改正过去错误基础上的一次里程碑式的变革。而在此背景下，各企业在发展中所面对的税务风险陡增。基于此，本文从企业在财税改革背景下加强税务风险管理的现实意义出发，总结和归纳了当前企业开展税务风险管理的重点问题，并有针对性地给予对策建议，旨在推动各企业深化税务风险管理，提升发展整体性和效率，更好地为我国经济的整体发展添薪续力。

关键词：财税改革；税务风险管理；税务风险管理配套制度；定时总结与评价机制

一、财税改革背景下企业加强税务风险管理的现实意义

1.有利于企业提升税务工作的综合实力税务风险管理，实质上就是企业税务工作的延伸与拓展，是对既定税务工作的补充，加强税务风险管理工作，能够敦促企业审视税务工作的各个环节及工作人员组成，从而在根本上实现税务工作的优化升级，提升综合实力。

2.有利于企业调整未来发展方向财税工作是企业运营与发展的最基础工作之一，决定着企业的运营效率与未来发展上限。因此，持续加强税务风险管理，有利于企业深入分析当前市场的发展形势，通过与自身各项工作的开展情况进行对比，确定未来发展的重点方向。3.有利于企业实现发展战略目标良好的税务风险管理，是企业实现成本控制、提高运营与发展上限的基础和前提。在日益激烈的市场竞争中，税务风险管理作为一种基础性、前提性工作，能够在最大程度上推动各项工作的改进与完善，实现对风险与危机的良好控制，增强企业的综合实力，最终实现战略发展目标。

二、财税改革背景下企业开展税务风险管理存在的突出问题

1.企业内部对税务风险管理的重要性认识不足在市场竞争空前激烈的当下，各行业各企业的竞争实质上就是人才的竞争，人才储备量、管理与培养模式的成熟度，是决定行业、企业发展上限的最根本因素。而税务风险管理工作，具备较高的专业性和灵活性，其开展效率及最终结果与工作人员的积极性和综合素质有着莫大的关系。由于以往的不重视，现阶段企业内部在开展税务风险管理的过程中普遍存在着对税务风险管理重要性认识不足的问题，主要体现在三个方面：第一，人员队伍建设相对滞后，相较于其他工作，税务风险管理人员在企业构成中的占比普遍较低；第二，工作人员专业性不强，有针对性的招聘与培养活动较少，多是抽调财务、会计等相关部门人员，整体专业素质不高；第三，工作人员积极性不高，由于对税务风险管理存在不正确的认识，导致工作积极性较低，常常是以完成工作而非提升效率为目标，应付了事。

2.缺乏科学全面的税务风险管理配套制度当下，市场竞争日益激烈，各种内外部风险与危机层出不穷，往往会在很大程度上阻碍企业的日常运营与各项制度的实施。在这样的大背景下，拥有科学、可行的管理制度建设，就成为了企业开展工作业务的基础前提和根本保障，也为工作人员开展实务工作提供了理论和制度依据。而现阶段，企业在运营与发展中往往缺少税务风险管理的专项管理制度与操作规程，这不仅导致了开展税务风险管理工作的效率低下，更可能形成制约企业稳定发展的最大桎梏之一。长此以往，企业管理层和工作人员对税务风险管理的信心和热情将逐渐消失，甚至导致税务风险管理工作的弃用，最终导致企业因不能良好地应对层出不穷的税务风险，而被日益激烈的市场竞争所淘汰。

3.企业开展税务风险管理的整体效率较低当前，部分企业在运营与发展的过程中仍存在着传统的企业管理思想残余，小农意识较强，对于管理制度和工作方式方法的创新意愿和力度不足。虽然企业开展了税务风险管理工作，但税务风险管理工作的效率与质量较差，不能充分发挥税务风险管理的全部优越性与最大功能。究其原因，是在企业开展税务风险管理工作的过程中，惯性和程式思维较为浓厚，常常是照本宣科，对新形势、新问题作出迅速判断的能力较差，缺乏实时、动态的监督与管理，不能及时发现工作中存在的问题，在无形之中保留了错误与问题的滋长空间，极有可能酿成不可挽回的危机，最终影响企业的正常运营与持续发展。

三、企业税务风险管理问题的解决对策

1.深化教育培训，提升企业内部对税务风险管理重要性的认识人才是企业发展的第一动力。各企业在应对市场竞争和各种内外部危机时应该深谙此理，将加强人才队伍建设，提升内部对开展税务风险管理重要性的认识作为第一要务，以点带面，逐步开展相关工作，实现整体发展。现阶段，企业应以深化教育培训为主，通过以下三个方面对内部认识进行纠偏与提升：第一，加强税务风险管理的工作人员建设，企业应该从战略发展的高度出发，提升税务风险管理在内部各项工作中的地位和优先级，通过成立部门或工作室的方式，实现专人专责，建立税务风险管理工作队伍；第二，提升税务风险管理工作人员的专业性，通过社会招聘与校园招聘相结合的方式，选择具有专业理论知识的、符合企业未来发展方向的高水平人才，实现输血式引才与造血式引才的双平衡；第三，完善绩效考评体系，通过举办专项讲座、开展业务培训等多种方式，向工作人员传达税务风险管理工作开展的重要意义，并将相关工作人员开展税务风险管理工作纳入绩效考评体系，制定系统、科学的评价标准，将工作责任落实到人，奖优罚劣，从根本上提升工作积极性与热情。

2.立足发展全局，建立健全科学全面的税务风险管理配套制度立足战略发展全局，建立健全科学、全面的税务风险管理配套制度，是企业深入开展税务风险管理的基础和前提。现阶段，企业对于配套制度的建设，主要可以从以下几个方面入手：第一，加强学习借鉴，构建科学的税务风险管理体系，企业要树立世界眼光，学习世界范围内高效开展税务风险管理的典型案例，取长补短，并在具体问题具体分析的基础上构建符合本企业发展现状和长期利益的税务风险管理体系，从战略发展规划层面引起高度重视；第二，立足实践工作，编制税务风险管理工作开展规程，企业要对税务风险管理工作进行经验总结，并预测未来在开展实务工作的过程中可能存在的要点或出现的突发情况，制定应急预案，为工作人员提供制度依据，减少个人主观原因造成的工作失误或资源损失；第三，发挥规模效应，实现对各工作的有序协调，在企业发展中各项工作都不是孤立的，而是统一的有机整体，由此企业在开展税务风险管理的过程中，应立足发展全局，密切各工作之间的联系，在最大程度上发挥规模效应，实现整体发展和协调进步。

3.开展动态监管，构建企业税务风险管理的定时总结与评价机制善于发现问题、敢于承认问题、勤于解决问题。开展动态监管，是企业深入开展税务风险管理的重要保障，及时发现过去一段时间内存在的问题和不足之处，能够倒逼企业反思工作管理模式和方式方法，从而实现整体能力的稳步提升。在现阶段，企业的税务风险管理的定时总结与评价机制构建，主要可以分以下几步：首先，企业要以行业内外开展税务风险管理的优秀企业或组织为典范，学习其开展工作过程中的先进经验，并将其制度、模式和方式方法与自身进行对照，查漏补缺，实现整体科学性、系统性的提升；其次，要深入实践，对税务风险管理实务工作的各个环节进行审核与调整，建立问题责任机制，鼓励主动上报，并给予一定的奖励；再次，通过探索与专业开展税务风险管理的团队或企业开展合作的新模式，将部分业务进行外包，从客观角度对工作环节进行审视与排查，更有益于对问题的发现与提出；最后，针对收集到的问题和不足之处，坚持具体问题具体分析的基本原则，通过科学分析与研究，在结合自身发展现状的基础上，制定有针对性的纠正与补足策略，改问题、补漏洞，最终实现企业持续而稳定的发展，在日益激烈的市场竞争中探索出一条符合自身发展利益的道路。

四、总结

财税改革作为经济发展新常态下的经济新政策，必将挑战现有的财务风险管理工作，对我国宏观经济环境和各企业的发展造成重大的影响。在现阶段，虽然各企业在此背景下开展税务风险管理工作时还存在着许多问题和不足之处，但通过制定有针对性的解决和补足策略，必将增强企业的发展持续性，对我国经济的又好又快发展有着不容忽视的战略性意义。

参考文献

[1]韩旭娜.基于Logistic模型的我国上市公司财务风险预警——以财税制度改革背景下的制造业为例[J].西部皮革，2019（5）：61-62.

[2]缪桂英.深化供给侧改革背景下促进小微工业企业升级的财税政策研究[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2019（12）：47-48+113.

[3]潘俊.浅议企业在财税改革背景下的税务风险管理[J].纳税，2019（18）：15+18.

[4]安李.新时代下财税体制改革对金融企业的影响——以金融小微贷款财税政策变化为例[J].北方金融，2018（10）：28-30.

作者：方美红 单位：浙江敬业税务师事务所有限公司