财税管理全文(5篇)
第1篇：财税管理范文
关键词：街道；财政财税；管理体制；创新
社会经济迅速发展提升了财税工作在社会上的地位。为了确保社会经济维持稳定提升的趋势，需要加强在财政管理体制方面的改革及创新。财税体制属于整个基层建设中的重要组成部分以及核心，逐步完善该体制时还具有部分待解决的问题，对财税管理的作用充分发挥造成影响，同时在监督方面的工作也很难彻底执行，因此实现财政财税管理体制创新化十分必要。
一、街道财政税收管理工作存在的问题
改革开放以来，国家十分重视乡镇街道的发展，针对街道发展一系列措施和方法，进一步提升街道发展水平。在税收管理工作中，街道财政财税管理工作一直是主要难点[1]，尤其是在财政财税制度、体系等方面存在的问题较多，具体问题主要如下：
(一)分税制改革存在的问题。基层建设中要求实施分税制改革，主要是明确划分中央、地方政府的税种以及权限，这种改革作用在于提升基层财政财税的管理工作水平。随着分税制政策逐步落实，也增加了政府所负责的税种项目，但是却降低了主体税种的数量，从而导致税收收入降低。对于乡镇、街道办事处而言，财税管理十分重要，乡镇街道的任务为实现社会主义新农村的建设、推动城乡统筹一体化等，需要将大量资金投入在基础设施、公共产品服务供给等方面，才能达到预期的阶段性目标或是总体目标。在这种形势下财政财税支出的压力会逐渐增大，发生收支矛盾、结构不合理等情况。同时，在落实改革措施的过程中，已经不采取农业税的征收，在该方面和其他行业领域对比，其经济发展、实力等都比较落后，降低财政财税收入，同时支出不断增加，这种矛盾对乡镇街道可持续发展造成严重影响。
(二)街道财政财税管理工作效率低。以往，街道财政财税管理大都采取粗放式的管理模式，在进行分税制改革之后，政府对街道财政财税管理工作提出更高的要求，针对零户统管模式需要建立并设置预算的编制[2]。在具体落实环节中，政府没有做到深入理解政策的要求，选用的管理模式依然为传统形式的，工作人员自身具备的专业水平和综合素质都不够高，在一定程度会影响街道财政财税收入工作的进行。同时，在街道财政财税管理上没有配套实施政策以及具体细则，在财政费用支出上没有严格的要求，支出流程缺乏规范性，缺乏健全的预算编制体系，执行机制也不够严格，对财政财税管理体制的规范化、科学化水平造成影响，不利于持续提升街道财政财税管理工作的开展。
(三)缺乏健全的财政财税监管机制。展开街道财政财税管理工作的前提是具备科学、完善的制度保障体系，还需要设立相关的监督管理策略，才能保证税收管理工作科学、合理开展。而实际工作中，在街道财政税收管理方面并没有专门设立监督制度体系，影响财政财税工作自主开展，部分街道会设计监督部门，但是没有设置专门的管理目标，对于财政财税支出、收入等具有清晰的要求，在审核方面也没有规范性[3]。部分单位为了暂时缓解过重的压力，还会在其他项目的建设中挪用相应的资金，开展的投资行为等没有经过相关的监督部门来管理、审核，在处罚和处理违法事件方面也没有深入研究，从而不利于有效发挥街道财政税收工作应有的功能，影响经济发展和社会稳定。
二、分析街道财政财税管理体制的创新方案
为了进一步促进城乡一体化建设，需要坚持并贯彻正确的财政财税理念，结合国家财政财税改革的新要求，保证在财政财税管理方面的科学性，促进乡镇街道经济水平发展。本文结合目前街道财政财税管理体系存在的问题分析其创新方案，具体内容如下：
(一)加强在政策方面的宣传力度。政策的落实需要加强宣传的力度，相关部门定期与纳税人进行沟通，通过提升纳税人的认知度来取得在纳税方面的理解和支持，能够提升纳税的积极性以及及时性。首先可以建立相关部门来负责财政税收，该部门站在纳税人的角度思考问题，针对每年纳税额展开全面分析，其中可借助大数据技术的力量进行科学管理，对以往发生的情况进行总结，将不同类型纳税群体出现的问题进行筛选，寻找其中的工作难点，针对难点制定针对性的服务政策，尽可能取得纳税人的理解。其次加强在政策方面的宣传，针对重点的业户进行面对面走访，为纳税人讲解合理纳税的意义，提高纳税人在纳税方面的认知度[4]，提升其纳税意识，进一步传达国家最新的政策等，针对不理解纳税、不支持的纳税人可以定期展开交流，通过集中培训、政策宣传等渠道，对其固有的观念进行转变，能够更好地带动街道财政财税工作的有序开展，确保能够造成基本的工作任务，对地区经济发展具有保障的作用。
(二)建立街道财政财税管理制度体系并对其进行逐步完善。首先，相关部门需进一步重视街道财政财税预算编制以及执行内容，充分了解目前税收现状的基础上，分析乡镇地区发展的需求，选择科学的方法以及手段对街道财政财税预算体系进行编制，落实责任分工并严格执行，对于预算执行的情况进行严格审批，定期对预算执行进度进行总结并分析，出现问题则立即纠正。其次，需要将基础保障体系进行完善，对于财政财税收入的流程、具体内容、方法等进行优化及完善，提高在财政财税资金专项方面的管理力度，制定合理的收支分配方案，能够科学、充分利用现有资金，达到最好的支出效果。最后，加强财政财税相关部门的学习，提高工作人员的综合素质，其中可以学习、借鉴其他地区在财政财税方面的经验以及做法，对街道财政财税管理的科学化、规范化进行提升。在完善其管理体制的过程中，针对不同的纳税类型以及税收的范围进行合理划分，财政管理人员需要认真分析各项财税收支，重新界定财税收支范围，充分利用现有资源，重新整合，实现财税收支透明化，构建能够推动经济健康稳定发展的长效管理体制，借助一些有效手段，尤其是能够大力推动社会经济发展的，通过这些渠道培养更多的税源，将财税收支范围不断扩展。
(三)加强全面监督措施，进一步提升财政财税监管效果。首先，管理人员需要转换自己的视角，可定期开展相关的税收管理会议，通过设置纳税人学习班、交流会等活动的形式来让纳税人对自身权利以及义务具有足够的了解，站在纳税人的角度去思考，帮助其解决问题，促进和纳税人之间的关系，可设置专门的服务小组，小组中可纳入积极性较高的纳税人，纳税人真正参与到税收监督管理中，其积极性能够得到充分提升，形成监督合力。其次，加强培训措施，对街道财政财税管理人员综合素质进行提升[5]。可定期开展专业技能、计算机网络技术、法律等方面的培训，同时引导其深入基层，能够进一步了解一线的情况，对其服务能力、税收科学化管理水平具有提高的作用。现在已经步入信息技术时代，政府部门可借助现代信息技术的力量，建立专门的街道财政财税监管平台，联系到各个相关部门，针对财政支出、税收、税种评估等展开全面评估，能够对内外部审计水平以及监管效果起到提升的作用，通过全面监督、联合外部审计加强在税收方面的监督力度。
三、小结
社会经济日益发展，对于提升经济水平来说，对财税管理体制进行创新和改革十分重要。财税体制的创新需要国家、相关财政管理部门、管理人员等多方面合作才能实现。因此，在进行体制创新的过程中需要将科学发展观作为基础，不断总结以往存在的问题，加强学习，并实施严格的监管措施，才能够真正实现财政财税管理体制创新，有效推动社会经济的迅速发展。
参考文献：
[1]王艳.关于进一步完善我国财税体制的思考及建议[J].企业改革与管理，2019(05)：172-173.
[2]许生，张霞.改革财税体制促进经济高质量发展[J].财政科学，2018(12)：5-18.
[3]蔺治德，白鹏程.完善财税管理体制缓解县乡财政困难[J].预算管理与会计，2017(06)：54-56.
[4]杨德强.借鉴美国财政管理体制推进我国地方财税体制改革[J].财政科学，2017(04)：104-112.
第2篇：财税管理范文
关键词：新形势；企业财务税收管理；策略
随着市场经济体制的不断完善，在新形势下大多数企业都开始逐渐重视起企业的财务收税管理工作，想方设法提高企业财务税收管理水平，实现企业资金价值最大化，最大限度地减少企业财务方面的负担。在企业财务税收管理工作中，工作人员通过税收统，规划企业财务税收方面，利用税收优惠服务、政府鼓励投资等合理筹划企业财务，减少企业财务负担，降低企业运营成本，实现企业税收最小化，促进企业经济持续发展。
一、企业财务税收管理中存在的问题
（一）财务控制薄弱，资金难以周转
现阶段，国内企业在财务税收管理方面常常会出现资金周转不灵的问题，甚至是资金链断开，风险无法抵抗，宣布破产，这与企业财务控制能力薄弱有关，忽略了财务税收管理的重要性，企业内部财务方面的有效控制难以实现，这使得企业整体资金混乱，出现资金闲置或者应急资金未做预留准备等，导致企业正常经营难以维持、企业资金周转困难，经济发展缓慢。
（二）存在税收及其他财务风险
在日间激烈的市场经济竞争环境中，企业要占据一定的市场份额就必须要做好风险规划工作，保证企业资产处于风险之外，防止资产难以回收导致破产的情况发生。财务税收、其他财务存在风险，出现决策失误时会造成企业发展延缓甚至是停止，但大多数企业在经营阶段对财务税后管理的重要性认识不足，没有听从财务人员的经济预算，企业经济发展受到阻碍。
（三）企业财务税收制度不合理
企业财务税收管理的作用是在遵循国家税收管理条例及相关政策，规范纳税的情况下，利用税收优惠政策等帮助企业减少经济税收负担，实现最小税收和最大利润，促进企业经济持续发展。但目前，大部分企业财务税收管理制度较为落后，专业性财务税收管理人才较为缺乏，导致企业税收工作没有做到位，财务税收管理水平不高。
二、提高企业财务税收管理水平的策略
（一）提高对企业财务税收管理的重视，加强企业风险防范意识
在财税体制改革的新形势背景下，企业领导层应提高对企业财务税收管理工作的重视度，关注财务税收管理中存在的风险性，在经营决策中综合考量企业财务税收管理内容，防止企业经济出现问题。此外，企业应加强财务管理工作人员的风险防范意识，在符合国家税收法规的情况下做好财务税后管理工作，降低企业基本成本，良好规划可能出现的风险，最大限度地降低企业税收负担，合理、合法纳税，维持企业经济持续发展。企业财务税收管理工作人员要深入研究国家财税体制，了解新近的税收政策，在充分考虑经济业务和相关税收政策的情况下做出科学的税收筹划，避免税收及其他财务风险。企业在经营阶段时，进行经济业务过程应综合考虑量税收对企业经济的影响，合理科学的安排经济业务，保证所经营的经济业务承担相应的税收成本。
（二）转变财务税收管理人员管理管观念
对于企业来说，财务税收管理人员的综合素质、管理工作能力直接影响企业财务发展情况，因此企业要加强财务税收管理工作人员的招聘、培养，在这个岗位安排复合型高素质人才。在企业财务税收管理阶段，高素质财务人才必须转变常规的管理理念，具备创新意识理念，要深入了解、详细分析国家颁布的税收优惠政策，并且能根据税收优惠赠策和企业具体经济发展情况有效调整和改变企业整体财务，促进企业各项经营活动的良好运行，在合理、合法的前提下减少企业税收成本，维持企业资金链完整，实现企业资金价值的最大化，有效提升企业财务税收管理的整体效益。此外，财务税收管理工作人员还应掌握市场和政策风向，能够熟练运用各种税收优惠福利，促进企业的经济可持续发展。
（三）完善企业财务税收管理制度
为提高企业财务税收管理水平，就必须要完善企业财务税收管理制度，从完善整体资金管控制度、加强各职能部门之间信息沟通等方面着手。企业需要设立整体资金管控的相关系统性规则，实现企业资本循环有效。财务人员合理选择税收政策，采购人员根据纳税人规模合理选择供应商，企业调整组织结构等降低企业整体税负。通过财务人员应准确把握税收体制改革，及时调整税收计划，根据企业具体情况进行合理税收筹划，降低企业整体税收负担。此外，企业还应健全发票管理规章制度，针对税收政策的变化，及时更新发票管理系统，明确税务管理流程。企业应更新相关发票收款流程，更新和完善发票管理，保证营改增厚发票管理正常进行。另外，为保证发票管理的有序进行，企业还应加强内部财务人员培训工作，展开财务培训活动，提高财务人员对发票管理的认识。
三、结语
综上所述，企业财务税收管理是企业财务管理的重要工作，对于维持企业经济持续发展具有重要作用。企业财务税收管理人员应不断增强风险防范意识，结合企业经营的经济业务及深国家颁布的税收优惠政策科学合理进行税收筹划，减轻企业整体税收负担，实现企业资金价值最大化，促进企业健康发展。
参考文献
［1］魏春.基于新形势的企业财务税收管理策略探微［J］.经贸实践,2018（14）.
［2］尚小平.新形势下企业财务税收管理的策略探讨［J］.纳税,2017（21）.
［3］王勇.新形势下企业财务管理的问题与策略［J］.商场现代化,2017（11）.
第3篇：财税管理范文
关键词：乡镇财政税收；税收管理；创新
前言
乡镇人员复杂、区域分散、人员缺少纳税意识，给财政税收工作带来了困难，严重影响了工作质量和效率。随着越来越多的乡镇税收工作的开展，在税收管理中存在的问题就变得愈加明显，只有充分了解这些问题才能更好的分析和解决问题。正确认识问题是解决问题的首要步骤，只有全面客观的分析，才能真正的从根本上提高乡镇财政税收工作的管理水平，进而促进财政管理的发展完善。
一、乡镇财政的管理特征
（一）微观性特点我国乡镇财政的的服务对象是乡镇范围内的纳税人、政府供养人员和一部分公共设施。乡镇政府针对上级给出的财政策略、制度等在本地内的实时情况和进度结合，实施范围比较小，且具有较强的区域性。乡镇财权与省级财权和中央财权相比较，是微观的财政管理。
（二）依附性特点我国没有针对乡镇区域财政工作设定税法决定权，乡镇的税法主要是根据上级财政税法制度来执行。即便是关于加强底层财政管理的制定措施依然不可以越过、跳脱出上级的财政政策，更不可以与其违背，一定要按照上级要求的规章制度来行动。
（三）前沿性特点我国的乡镇财政是与人民群众与纳税人直接相接触，乡镇地区的财政部门对上级财政法律法规方面信息资料了解不深，导致在执行中存在困难，这也更加真实的反映出实际财政工作中的问题。
（四）应变性特点由于我国乡镇财政决策者是上级，即为中央的财政政策，当宏观形势发展产生变化时，国家就会根据其变化选用其他财政法律法规、体系，乡镇地区的财政也会做出相应工作重点和方式的改变，与其相适应，达到上下一致。
二、在财政税收管理工作中存在的问题
（一）财政管理制度不完善乡镇财政管理中存在的问题较多，由于制度不完善，所以导致地方经济结构调整出现问题，缺少制度的约束。首先，乡镇财政管理缺乏约束。税务管理由于税务改革不断深化，乡镇的税务管理工作需要进行调整，但是实际工作中，国家税务和地方税务在人事、税收指标、工资等方面的进行垂直管理政策，尤其是底层的乡镇地方政府财税工作主要表现是“管不住”，这就使得乡镇地方政府所需要的收入、支出甚至一些职能的行使都必须要依靠地方税务的“进贡”等情况，税收管理无法充分发挥作用。其次，各个职能部门之间的合作不足。地方税收管理工作的开展中，各个部门缺乏合作，主要是地方税收部门和相关部门的合作不足，乡镇税收部门在乎的是怎么达成上级主管所给出的税收指标任务，而实际工作中上级给出的指标与下级政府指标又达不到一致的问题如何解决，但是其他部门并不愿意参与到这项工作中。最后，税收管理与纳税人的结合不足。乡镇税收管理中，由于部分纳税人对于税收相关知识不了解，自身的纳税意识不强，而乡镇对于这类信息的宣传不足，人们对纳税没有正确的认识，所以也导致纳税工作较难开展。
（二）财政活动行为不规范一是在收入中的不规范现象。基层单位中存在大量的预算外经济收入，这与政策依据严重不符，或是收到的钱财没有真正用到财政手上，不仅扰乱了正常的财经秩序，还对财政税基产生了挤压与侵蚀。二是在支出中的不规范现象。财政在建立“分灶吃饭”政策后，大部分乡镇地区的政府就会通过自己的有利地位来争夺更多的本地利益，要么在企业中“藏富”，要么在地方上“藏富”。宁愿在企业中“藏富”，也不上缴超出预算的收入，随着企业利益大，地方的利益也会扩大，将边际预算的收入减少上缴。更有甚者造假实际收入，将收入数额减小骗中央退还税款，始终以地方利益为基础，减少上缴数额。三是在管理工程中的不规范现象。各地方乡镇为了可以更好的吸引外来投资，在统一的中央优惠政策下夸大当地的特色优惠政策，在这其中最重要的就是税收优惠，例如包税、税减免等，并且主要优惠中央税。
（三）预算与监督缺乏管理在乡镇预算支出方面：首先是预算内容过于简单和粗糙，缺少详细具体的信息资料。乡镇地方政府送到同级人大的预算审议过于简单，仅仅几千字，各种收支简单分类写出预算数。再次是不科学的编制方式，乡镇政府一直使用的方法是“基数加增长”。此种把支出基数作为基础的方法，本身就存在基数是否合理的问题。这其中存在较大的预算支出财政与实际支出财政的差距及问题，同时使部门在财政资金上的分配上僵化格局，限制了经济构成和社会发展趋势。最后是在预算编制中存在过多的人为因素，有较大的随意性，程序也不规范，也没有科学性的论证及长远规划。在乡镇预算的支出方面：因为比较粗糙的预算编制，许多基层财政的资金都没有在具体项目中应用，对于乡镇的人大代表执行对本地区的预算监督职责不利。乡镇地方的内部财政部门也缺少对预算管理方面的监督制约机制，没有财政部门的监督人员加入到预算的编制与执行中，客观造成了财政监督障碍。
三、优化财政税收管理工作的创新对策
（一）强化财政税收的管理制度乡镇地方的财政税收工作是我国税收的重点，同时也是难点。缺乏相关管理制度的约束，当地政府没有办法强制性的完成上级税务部门要求的税收管理。不得已下，逐渐形成了乡镇政府与税务部门“花钱买税”的不良交易现象，即形成乡镇政府花钱、税务部门收税的局面，严重扭曲了相关职能部门之间的关系。针对这一情况乡镇政府要与上级部门沟通，说明实际发展中存在的问题，有效的解决纳税管理较难的问题，共同合作，实现税收优化。税收管理中出现的问题大部分是因为管理者与纳税人没有有效的沟通，乡镇地区的税收人员没有从纳税人的角度出发。针对这一实际问题，乡镇地区的财税管理部门应当对每一年的纳税数量分析，进行详细总结，进而建立科学合理的税收管理制度，方便找到税收工作的重点。税收部门的管理人员可以充分利用税收管理系统的数据资料，针对重点的企业进行访谈，让当地的纳税大户增强自己本身的纳税意识，对其纳税进程进行定期指导，将国家的新政策不断传达，保障财政税收的重要来源。针对“纳税难”的纳税人，开展相应的减免政策，建立专业部门对其管理。纳税大户与纳税困难户双方共同管理，进一步推动乡镇地区的税收工作开展。
（二）转变财政税收视角定期组织召集乡镇纳税人参加到税收的管理工作中，可以让纳税人一边了解到目前财政税收方面的政策，一边也可以从纳税人的角度出发，更好的解决其问题，进而改善税企关系。乡镇地区的相关税务管理部门可以成立专门的企业税务小组，让当地各个企业派出一名具备财政税收方面知识的人员加入，共同努力建设乡镇地区税收管理的良好环境。此外，当地的乡镇机构也应该进行自我学习，从个体、企业等角度考虑问题，对于其税收中存在的问题进行探索，实现税收的管理角色到服务角色的转变，为纳税人提供更优质的服务，让其可以积极主动的纳税。在这一举措中，一方面需要提高乡镇地区财政税收工作者的综合素质、服务能力，另一方面要创造正确的税企交流模式，让企业派送人员到税收管理部门服务，或者利用现代的沟通方式，对于企业的发展提出切实的指导建议。
（三）改革预算方式在扩大乡镇财政的基础范围上，将预算之外的支出、收入等一同纳入到乡镇政府财政的范围进行管理。依据《预算法》中的原则，加强预算程序的规范性，加大预算约束的强制性，把政府一年的预算收支行为，按照不同的来路、性质、用途，完整、正确、具体的写到预算收支表上的具体位置，用收入来保障项目的支出，让收入与支出达到一种稳定、平衡的状态。各乡镇政府将明确预算的编制和制度下收入来路、用途、支付范围，在同级人大督促下完成管理的规范性，克服预算编制的简单性、主观性等情况。将预算编制合理延长时间，做好研究调查，加强法制观念。在年度预算结束后，财政管理部门要及时将乡镇地区的编制预算反馈到上级部门，避免只由财政部门了解资金实际使用情况和其中的利弊情况，加大工作的透明性，并为下一年度做好准备工作。
结语
乡镇做好财政税收工作可以很大程度上推动可持续的城乡事业发展。乡镇的财政税收工作经历了许许多多的改革，也在不断的研究方法、创新模式，以便更好的适应社会发展。
参考文献：
[1]陈蕊芳.街道财政税收管理工作及创新分析[J].财经界(学术版),2019(21):236.
[2]赵云华.乡镇财政税收管理工作及创新探讨[J].财经界(学术版),2019(16):232-233.
[3]李红.浅谈乡镇(街道)财政税收管理工作及创新[J].财会学习,2018(35):141-142.
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第4篇：财税管理范文
关键词：营改增；税制改革；高校科研；财务管理
营改增税制改革是一种结构性的减税，这种减税方法符合当前经济的发展，是一种科学的财税管理办法。在全国开始试点之后已经普及到了各个行业，现在很多高校在逐渐的实施营改增政策，在高校的财务管理中科研经费也会涉及到税务问题，高校的科研业务特别是纵向科研，在营改增前后产生了会计确认和计量上的变化，从而影响到高校纳税申报的处理以及财务管理的整体水平。
一、营改增在高校的实施现状
我国自2011年颁布营改增政策，实际上就是营业税改征增值税，自2012年开始在部分高校进行试点，后来很多高校开始营改增税制改革。到2016年营改增政策全面实施，已经对高校科研经费的管理工作产生了很大的影响，如一些高校身份不同，产生的纳税义务不同；在计税方法上，选择一般计税还是简易计税，对纳税额都有很大的影响；高校的财务管理部门会计的核算方式发生了改变，发票的管理以及报税的成本的计算也有了不同，高校科研经费管理部门的工作人员也相应的做出了非常大的改变，对于高校科研经费的分类更加清楚。
二、营改增对高校科研财务管理的具体影响
(一)会计核算方法的改变
在实施营改增政策之后，相关税法对应该缴纳增值税的要求应该与权责的发生制相符合。所以在实施营改增的税制改革政策之后，会计核算的确认方法会发生改变，高校会计核算的方法将改变成权责发生制，这样财务部门作出的财务数据才能够更真实的反映财务的实际情况。同时对于科研经费科目的设置也会发生改变，在实行营改增后，取消营业税，则取消“应交税费——应交营业税”此会计科目，改革后还要按照纳税身份的不同，把那些小规模的纳税人科目设置为“应交增值税”，对那些一般纳税人，除了设置“应交增值税”总账科目，还要按税法中规定能抵扣的、应交的、已交的和转出的等情况分别设置进项税额、销项税额以、已交税金和进项税额转出等会计明细科目，以便实时、分类、准确核算各环节产生的增值税项目。在财务处理上也发生很大的改变，实行营业税时，对于高校的科研经费营业税金是用科研收入的金额，按照营业税税率直接计算缴纳。而现在税费的计算按照增值税计算条例实行，根据高校纳税身份的不同，高校科研经费的计算额也就不同，对于小规模的纳税人科研经费计算额要先计算出不含税的科研经费收入，以小规模纳税人的增值税税率3%来计算确定应交增值税。如果是一般纳税人的高校，产生的科研项目收入，开具的增值税专用发票的金额即销项税额，扣除经税务部门认证可以抵扣的进项税额后的差额，作为应交增值税，这种做法趋同于企业中的增值税计算缴纳。相比较而言，对于科研收入和科研经费都产生了影响，在改制后，进项税额是高校科研经费增值税处理的重点。
(二)发票管理以及报税成本的改变
在进行营改增政策改革之后，发票的管理会更加严格，之前在高校科研经费的发票中不仅有增值税的发票，还有营业税的发票，在高校相关的横向或纵向科研项目产生时，特别是高校的四技项目，税率都是非常复杂的，相关的工作人员在进行交税时也很容易发生失误，但是进行营改增政策之后，将税收都改为增值税，这样无论科研项目的交易活动有多复杂，发票种类单一，也是便于国家增值税税控系统的监管。在实行营改增政策之后，相关的税务部门对增值税的发票以及那些免税发票的检查会更加的严格，这种政策的实施是对高校财务部门工作人员的综合素质提出了更高的要求。在进行纳税时，高校的财务部门要清楚纳税的相关规定以及纳税的必要手续，如果增值税免税的项目认定发生了变化，一定要找相关部门实现审查批准免税的发票，如果不能及时应对，不仅会增加工作人员的工作量，还很容易产生财务风险。
(三)区分科研经费税务类别有难度
在工作人员进行缴纳税款时，能够准确的区分科研经费税务的类别是非常困难的，一般按照规定，很多项目都是不可以从销项税中进行抵扣的，例如非应税项目或者免税的一些项目，还有由于意外等非正常业务产生的需要转出的进项税额，需要会计人员在纳税申报时对特殊情况要加以合理确认并计入相应的明细科目中。高校根据科研项目申报人以及相关合作服务等不同，会产生很多种类的科研项目经费，目前可以按照科研收入的来源主要划分为纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费一般是高校从上级如国家或政府开设的项目中申请并承担科研任务，而收到的财政科研经费的拨款收入；横向科研经费是高校扩展自己的科研服务范围，向其他事业单位或大中型企业提供科研技术研发，以及技术合作服务，从企事业单位中获得一定的科研资金。如果纳税的话，那些纵向的科研经费一般都是免税的，因为那属于财政上的拨款，这种税务的类型工作人员是很容易区分的，但是横向的税务类型就不一样了，因为每一种横向的税务都会因为税收的优惠政策不同非常难区分，这对相关的工作人员是一个非常大的挑战。营改增政策的实施使得科研经费类别更加简单，为工作人员正确区分科研经费的税务类别提供了很大的帮助。
三、"营改增"新政下加强高校科研财务管理的有效对策
(一)树立全局意识，提升纳税意识
营改增税制改革是一项非常复杂的工作，所以在营改增政策改革期间，相关的工作人员一定要做好相关工作，高校的财务负责人应该对涉及到税务申报、核算的会计人员在高校里应对相关教职员工进行普及，如通过财务平台向相关的工作人员宣传营改增制度的意义，让工作人员能够充分的了解营改增政策带来的便利。和税务处理人员共同研讨，同时积极学习税务部门的相关文件，特别是不同的高校纳税人，由于身份的不同，税务核算处理就不同，因此一定要加快两方的交流，这样才能保证营改增政策的实施能够顺利进行。高校的财务工作人员也要认识到营改增政策改革的重要性，快速适应改革的要求，提升专业业务能力，还要牢牢的掌握那些相关的法规以及政策的要求，比如在营改增过程中对科研业务的有关规定或者是发票的使用以及纳税申报的流程，一定要按照税法的规定来使用增值税的发票，提高会计核算的准确度，有利于加强税务规范管理。
(二)重视发票申报工作培训
营改增制度实施之后，要在高校的财务部门建立一个健全的发票管理制度，明确每一个工作人员的责任，如果被认定为是小规模纳税人，就一定不能开增值税专用发票；如果一些项目中的科研经费涉及到劳务活动，一定要通过相关的税务机关来带开增值税的专用发票，但是如果高校是一般的纳税人，相关的工作人员一定要对增值税的专用发票足够的重视，因为如果核查不严格，就很有可能发生一些经济犯罪的情况。所以说，在营改增的政策实施之后，一定要重视发票以及纳税的申保工作的培训，并且管理人员要定期的组织相关的财务人员学习一些专业的税务知识以及必要的报税手续，这样才能让财务部门的工作人员全面的了解营改增政策对高校财务工作带来的影响。
(三)借助系统准确区分税务类别
营改增政策实施之后，对于高校科研经费的管理离不开科研管理部门的合作，为了更好的区分横向科研经费税务的类别，高校的财务部门要对科研的管理部门提出要求，在双方签订横向的科研合同时就要共同确认好税务的类别，这样进行计算增值税的抵扣时才能尽可能的保证准确性，工作人员还要把明确的税务的类别一起录入到科研以及财务的系统中，让科研管理部门以及财务的管理部门可以一起严格的控制科研经费的分类。
(四)完善会计核算工作
在营改增政策之后，高校的财务部门要强化责任的意识，当有科研项目产生一些财务经费时，工作人员要及时的建立科研项目的明细账以及增值税核算的明细项目，如科研收入和科研费用的相关处理。会计人员入账时也要认真的核对增值税发票的相关信息，这样才能够准确的计算科研项目的收入以及增值税的税额，当项目比较复杂时，财务部门的工作量是非常大的，所以要在财务部门适当的增加编制，从而使得人力资源能够充分利用。
(五)加强校内的税收监督
财务部门利用多渠道，通过多种方法进行普及，改变教职工的纳税意识，特别是科研部门，还有承担科研项目的教职工，让相关的领导对于纳税制度能够充分的重视，从而能够认真的反思并且不断改进内部的控制制度，认真的核查纳税的每一个环节，定期的对相关部门进行财务审计或税务稽核，加强监管，把科研税务风尽可能做出预期评估，及时地规避税务风险，对已经出现的税收环节的问题，提出相关的改进建议，最终要达到控制内部风险，真正的提高财务监督的有效性。
(六)做好纳税规划
这次营改增政策的改革对于高校科研经费的管理产生的影响非常大，所以不仅财务人员要研究透相关的政策，合理规划纳税环节和义务，比较营改增前后，对整体税负的影响，根据不同的纳税身份，取得的增值税可抵扣的进项税额是不同的，只有科研人员懂得营改增的影响，才会更优寻找合作方，得到更多的可抵扣增值税专票，财务人员从而进行最佳的税收核算，提高科研资金的使用效率，尽最大可能的发挥出营改增政策的作用。其实营改增政策是有非常大的导向性的，它是利用税负杠杆降低税负，从而努力的促进产业的升级以及科技的进步，提高科研产业员工的积极性和创造性，为国家的科学技术研发提供一定的保障。
参考文献：
[1]龙月娥，黄娉婷.“营改增”税制改革与证券市场反应研究——基于机构投资者与证券估值双重视角[J].证券市场导报，2016(07)：20-25+67.
[2]叶昭华.“营改增”税制的深入改革对高校财务管理的影响及对策分析[J].中国总会计师，2015(06)：94-95.
[3]李汝.“营改增”税制改革对高校科研财务管理的影响及对策[J].石家庄铁道大学学报(社会科学版)，2014，8(04)：45-48.
[4]刘燕.基于税制改革创新的角度探讨“营改增”的意义[J].财经界(学术版)，2014(05)：250-251.
第5篇：财税管理范文
关键词:乡镇视角;财政税收;税收管理;工作创新
乡镇区域作为国内城乡一体化建设的重点和难点，其也备受各地方政府的重视。党以来，不断提升了对城乡一体化发展的重视。财政税收是支持地方区域发展的重要资金来源，取之于民用之于民的理念是乡镇财政税收的重要理念。特别是随着我国改革开放以来，国内乡镇地区同样迎来了高速的发展，从而给财政税收带来了更为广阔的资金获得渠道。与此同时，为了支持这些行业的发展，亟待需要大量的流动性财政资金用于城乡一体化建设。因此，为了推进城乡一体化建设、加速乡镇区域发展，除了需要为乡镇区域范围内的纳税人提供良好的财政税收服务之外，还应当保证乡镇财政税收的来源，提升乡镇区域范围内纳税人的纳税意识，以便于将财政税收资金取之于民、用之于民。然而，由于乡镇区域的纳税人企业所有制形式复杂、服务对象所处的区域较为分散等现状的存在，从而使对于乡镇区域的财政税收管理工作一度成为了难点与重点。因此，为了保障乡镇区域的稳步发展和建设，通过创新工作方式与途径，以大力提升乡镇区域财政税收工作的转型升级就变得尤为关键。
一、乡镇财政税收管理工作创新的途径与对策
乡镇财政税收管理工作的开展必须从实际出发，针对乡镇财政税收的环境加以设计和开展，并结合历史税收管理工作中所存在的问题，积极给与创新的解决策略。在本部分中作者将从两个方面对乡镇财政税收管理工作的创新提出自身的见解。
(一)强化财政税收制度辅导，积极与纳税人进行沟通
乡镇财政税收工作的开展是重点，也是难点。而以往税收管理过程中出现的征税难问题，大多数来源于没有和纳税人之间进行良好的沟通。在此过程中，乡镇区域内的税务征收机关应当积极从此角度出发，开展有效的沟通。由于乡镇区域范围内的纳税人较为分散，并且存在着两极分化的趋势。因此，针对实际情况，乡镇财税管理机构就应当从实际出发，首先针对每年的纳税额度进行大数据分析，将历史情况加以详细的总结，划分出哪些企业存在征税难、哪些企业的额度大，从而建立起一个科学的税收管理数据库，便于在税收管理工作中找到重点。在此过程中，为了充分利用税收管理数据库，税收管理工作人员可选择针对重点业户开展下户访谈的模式，让纳税大户能够强化自身的纳税意识，并针对其税收缴纳开展定期的指导，不断将新政策传递给他们，使财政税收的主要来源得到保障。除此之外，还应当针对那些纳税难的纳税人，定期开展下户访谈的模式，并邀请经营的业主开展交流和沟通，不断利用集中培训和政策教学的方式，让他们重视起纳税的重要性，提升他们对于纳税工作的重视程度，从而实现与纳税人的有效沟通，带动乡镇财政税收工作的稳步开展。
(二)转变财政税收视角，让纳税人参与到税收管理中
除了采用积极的沟通模式之外，还可以选择转变纳税人和征收人角色的方式。定期召集和组织乡镇区域范围内的纳税人参与到税务管理机构的税收管理工作当中。在此过程中，可以积极组织定期开展的纳税人学习辅导班和交流会，让纳税人参与其中，一方面能够学习到时下最新的财政税收政策，另一方面也可以用纳税人的角度为纳税人解决问题，从而实现税企关系的改善。另外，乡镇区域范围内的税务管理机构还可以建立企业税务服务小组，让每个企业推荐具有财政税收知识的人员参与其中，为共建乡镇区域范围内的税收管理办法及环境做出努力，让每个纳税人都拥有参与税收管理的机会。除此之外，针对乡镇财政税收管理机构也应当不断加强自身的学习，从企业、个体户等纳税人角度出发，不断探索他们存在的税收问题，将自身税收管理的角色转变为税收服务的角色，让每个纳税人都能够享受到自身税务缴纳后的资源，使他们从心出发重视起乡镇区域纳税的重要性，让他们从被动缴税转变为主动缴税。在此过程中，一方面可以采用提升乡镇财政税收工作者的整体素质，提升他们的服务能力和技巧，另一方面可以创造税企互动的模式，为每个企业派驻专职的税务服务人员，或者是采用现代化沟通模式，实时为企业发展提供指导性意见等。
二、结束语
通过上文的研究，能够发现乡镇财政税收管理工作既是重点又是难点，其一方面能够为乡镇区域范围内的建设提供重要的财政资金来源，从而为加速乡镇区域的转型升级提供巨大帮助，另一方面也能够强化乡镇区域纳税人的缴税意识，帮助乡镇区域纳税人科学利用财政税收政策以促进自身的经营和发展。在本文中作者首先针对国内乡镇财政税收工作的现状开展研究，在此基础上结合乡镇财政税收所面临的难题进行分析，并最终提出了些许有利于改进财政税收工作的创新策略与途径。利用本文的研究，作者谨此希望能够为国内乡镇财政税收工作的完善和开发做出自身的努力，并帮助乡镇财政税收管理工作有效开展。
参考文献:
［1］张奥博，张永田．乡镇财政资金实行县级国库集中支付基本构想———以东港市为例［J］．地方财政研究，2012，(12)．
