活动策划规划方案精选(九篇)

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第1篇：活动策划规划方案范文

征税与纳税是一种永恒的、充满智慧的动态博弈对局。企业通过科学合理的纳税筹划可以降低税务成本，提高企业纳税意识，改善生产经营模式，提高财务管理水平，降低财务风险。科学、合理的事先筹划和安排，做好纳税筹划方案设计有助于企业实现经营战略目标。

一、纳税筹划的定义及原则

纳税筹划是指纳税人在遵守税务法律法规和其他规章制度的前提下，在既定的税制框架内，为达到降低税负和防止税收风险，运用自身的权利对企业的战略模式、经营活动、投融资行为、理财涉税事项等各项活动进行事先安排规划，以达到节税、递延纳税或降低风险为目的的一系列税务规划活动。

纳税筹划是企业财务管理活动中的一部分，必须按照以下几条原则：

第一，依法合规原则。企业在日常生产经营中，依法合规是区别逃税、偷税的根本性标志，税务筹划的概念已被大众接受。企业只能在税收法律许可的范围内开展纳税筹划，必须按照法律规定选择各种纳税方案，而不能违反制度规定，逃避税收负担。税务筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规，纳税筹划从某个角度上看是“钻了法律的空子”， 但依法办事是硬道理，务必以法律法规制度为准绳，在规章的制约下从事税务筹划活动，没有法律依据的税务筹划必将以失败告终。

第二，总体利益最大化原则。企业在制定筹划方案时必须从全局利益出发，税务筹划是通过滞延纳税时间以及降低税务负担来取得税务利益，追求公司效益最大化。企业不能将眼光放在降低个别税种上，要通过测算分析综合各个税种的税负影响， 选择能使公司整体负担最低的最优纳税方案。

第三，成本效益优先原则。纳税筹划的根本目标就为了公司利益最大化。但是，任何事物都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人为了获取额外的税务利益，必然会为该筹划方案的开展支付相应的费用，以及因为选择该筹划方案而需要负担其他方案的机会成本。企业的纳税筹划不是税率税金的单一比较筛选，务必参考财务思维模式计算资金时间价值。

第四，事前规划原则。税务工作一般包括事前、事中、事后三部分，纳税筹划要在事前借助多项手段开展设计安排、统筹规划提高事前管理行为能力。企业在生产经营中纳税义务通常滞后于应税行为，为了节省资金成本提高资金效率延迟缴纳税金，客观上提供了在应税行为前事先做出筹划的可能性，有利于开展各项税务筹划工作。

二、纳税筹划方案设计的目标

纳税活动本身就是一个知识交叉领域，融财务会计、税收、法律和管理为一体。纳税筹划方案设计，是一种融战略规划、经营模式、商业模型及管理模式于一体的，以税收规划设计为核心要素的智慧性行为。

纳税筹划方案设计，是企业税务管理的创新，财务管理工作的重要组成部分。纳税筹划方案设计的管理目标是：

1.规避企业税收风险

规避风险是纳税筹划方案的目的之一。虽然纳税筹划在概念上不等同于偷逃税款、漏缴税金，但在实际生活中两者之间经常出现混淆。纳税筹划方案的设计要吃透法律精髓，领悟税法内涵。纳税筹划方案设计过程中，企业不定期进行税务工作自查自检活动，过滤、清理、消灭隐患；谋划即将开展的纳税工作，设计规避未来税收风险的方针战略。

2.探索规律性的税务模式

由于企业经营活动和运作管理有规律性，根据企业自身特点有的放矢地制定纳税筹划最优方案。研究设计方案过程无疑就是去挖掘最为有效、最为合适的纳税模式，将其固化于生产经营过程中，逐步提高企业内部控制管理水平，长期对企业的特定业务发挥作用。虽然每个企业都有其特点，但在税务管理上却有共同共通的部分。在税务策划方面，出色的纳税模式是可以复制、嫁接和移植的。成功解决企业税收问题的纳税筹划方案，可以成为一种优秀的创新模式，规律性地推演到其他相邻行业企业中。

3.实现企业合法权益

纳税筹划方案的设计推动税务工作在重大涉税业务的事前参与，维护企业合法权益。在重大涉税事项的决策流程中，挖掘了税收操作的最佳模式，加入税务咨询环节，探寻了合理纳税的最优方法。提前开展税务尽职调查和税务筹划，节约纳税成本，确保应当获得的合法权益，规避纳税风险，在合法基础之上的节税效应是没有法律风险存在。纳税筹划方案要实现企业效益增值，需在设计过程中评价方案的的可操作性和可行性，并从法律角度维护纳税操作的有效性和合法性。

三、纳税筹划方案设计的切入点

纳税筹划方案设计必须依法合规，不是所有的经济行为都可以进行合法地税务筹划，税务管理有其特定的客观空间。课税范围、对象、税率、应纳税额有选择性的开展筹划，并不是所有税种都具有筹划空间，进行纳税筹划方案设计要选择合适合规地切入点：

1.确定节税幅度大的税目切入

从根本上看，所有税种都可以进行税务方案研究设计，但由于不同税种的性质不同，税务筹划的办法、渠道及其效益也不同。在判断节税事宜上，重点关注两个因素：

（1） 税务与经济活动的相互影响。在经营管理中某些税种对企业的效益影响深远，在经济活动中地位特殊比重较大作用明显。这些特别税种通常就是税务筹划的重中之重，因此，企业在进行方案研究设计之前要排查确定哪些税种具有筹划价值。

企业作为市场活动主体，在进行经营管理活动时，即要自觉地使本企业的经营管理行为与国家宏观经济政策的规定保持同步，也要考虑个体的经济效益。在市场经济条件下，当国家的经济政策具有显著的产业倾向时，税收作为有效的经济手段直接作用于市场，鼓励并扶持符合国家产业政策，具有强势竞争力的行业、市场和产品。因此企业在重大涉税经营事项决策时，就应当按照国家宏观经济政策的要求，放弃限制发展的行业，以此来增加营利能力，减少财务风险。

（2）潜力大的税负弹性。税负弹性具有很强的引导性，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。按照以往的规律，税种的税源充足，税负的弹性伸缩也大，重点税种是纳税筹划的主要关注对象。税制要素构成也是影响税负弹性的重要因素。其主要包括税率、税基、扣除额和税收优惠。税收扣除额越大，税收优惠越多，税负就越轻。税基越宽，税率越高，税负就越重。

2.依据税收差别待遇切入

税收优惠既税收差别待遇是税制设计的基本要素，用足用好用活税收优惠政策本身就是纳税筹划的过程。国家为了充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能、体现产业政策，通常在税种设计时，制定了不同经济行为的税种差别、优惠政策差别和税率差别。税收差别待遇为企业税收筹划开拓了空间。纳税人应充分了解税收优惠政策，并按规定程序进行申请，避免因程序不当而失去应有的税收权益。税收政策还存在种种不成熟与不规范的规定，有许多有待进一步改善的地方，企业不得滥用税收优惠条款，曲解税收优惠政策，杜绝以欺诈手段骗得税收优惠

目前，我国经济体系尚不健全，税制不完善，市场波动性教大，法规法制力度较差，企业在财务税务方面与政府机关有很大协调沟通空间。因此，企业应主动与各财税机关建立保持长期稳定的政企关系，了解国家财政、税务统计动态，多沟通多交流掌握国家在财税上有何特殊优惠政策及要求，积极争取政策扶持照顾，获得最大税收利益。

3.从纳税主体构成切入

根据法律规定，每一税种都明确规定出各自的纳税人，凡不属于某一税种的纳税人，则无须缴纳该项税收。由于生产经营活动的复杂性及特殊性，在某些特定范围上税法未给予准确的界定。做纳税筹划调研时企业必须进行全方位的利弊分析，全面综合的考虑争取选择避开成为某一税种的纳税人，尽量从根本上减轻税收负担问题。

4.从应纳税额的动因切入

影响应纳税额的动因主要有两个，即计税依据和税率。计税依据越小，税率越低，应纳税额就越小。反之，计税依据越大，税率越高，应纳税额就越大。所以纳税筹划的操作方法就是要分别从这两个方面入手找到合法的手段控制应纳税额，实现降低税负的目的。

四、纳税筹划方案设计的结合点

纳税筹划方案设计需要以下几个关键环节的结合，即：

纳税筹划=业务流程+税收政策+筹划方法+会计处理

因此，抓住三个关键结合点是做好纳税筹划方案设计的必要条件，即将现行的有关税收政策和业务流程结合起来；将税收政策与其相适应的纳税筹划方法结合起来；将恰当的纳税筹划方法与相应的会计处理结合起来。下面就对这三个关键结合点进行具体阐释：

1.业务流程与税收政策的结合

所谓的业务流程是指企业开展某项工程业务的全过程，如企业开展大型投融资行为、扩大某类产品的市场份额等。在发生业务的全过程中，纳税人必须要了解自身从事的业务与之相关的税收政策、税率各是多少，自始至终涉及哪些税，采取何种征收方式，过程中有无税收优惠政策可以有效运用，法律和法规是怎样规定的，有无可以利用的规章制度漏洞来获得额外的税收利益。在深刻分析以上情况后，企业应高效、有针对性地利用这些动因来开展纳税筹划节税增收，实现企业价值最大化的目的。

2.筹划方法与税务政策的结合

纳税人在准确掌握与自身经营相关的税收法律、法规的基础上，充分运用合理有效的税收筹划方法对各项法律法规进行安排，选择与自身经营活动相适应的纳税筹划切入点。

3.财务会计与纳税筹划的结合

纳税筹划的终点是降低税收负担，减轻企业税收成本。其目标是由企业财务管理的目标决定的。实现该目标只有税收政策和筹划方法还不够。税收筹划应归结于企业财务管理的范畴，企业的所有经营业务的结果最终都要在会计核算中体现，在确定税收筹划方案时，企业还要利用好会计处理方法，不能一味地仅考虑税收成本的降低，把纳税筹划结果恰当地体现在会计处理中，以期达到降低企业税负的最终目的。

五、纳税筹划方案设计的关键期

1.企业建立、调整组织架构时

企业建立环节是进行纳税筹划方案设计的关键时期，税收政策中有许多法规尤其是营业税、增值税和企业所得税政策都是针对新成立的企业制定的。企业的组织架构调整会给财务管理带来很多影响，包括税务和经营方面，调整组织架构是值得关注的重要时期，所以要走在组织架构调整之前进行纳税筹划方案设计。

2.企业开展重组整合时

为了增强市场竞争力企业进行分立合并，在并购重组中寻找纳税筹划的节税空间极为重要，国家出台了相关政策来规范企业的合并分立活动。在资产整合及分立合并之际对现行的税收政策进行有效的纳税筹划，不仅可以降低并购成本，获得较大的纳税筹划空间，而且对企业并购的后续工作有很大的帮助。

3.签订合同契约时

在对外签订契约时，企业要综合考虑合同条款对纳税活动的影响，否则会给企业的后期经营带来隐患。因此，对于合同条款的仔细斟酌甚为必要，为了达到纳税筹划节税目标必须调整或改变合同条款。

4.开展特殊重大业务时

企业发生重大特殊业务时，也是进行纳税筹划方案设计的关键时期。因为业务特殊影响重大，会直接作用于企业的经营管理和财务管理上。企业准确掌握充分了解相关税务规章制度，设计最优纳税筹划方案，可以利用该特殊业务一举筹划成功。

5. 调整税务政策时

第2篇：活动策划规划方案范文

［关键词］商务策划 策划文案 语用学 语境

［中图分类号］H15［文献标识码］A［文章编号］1009-5349（2011）11－0079－02

商务活动中，商务策划指为达成活动目标，进行有效的价值交换，运用自身所拥有的资源条件，进行活动目标研究、活动计划的安排和资源手段的组织。策划文案因为涉及材料的大量运用，所以商务策划时需要更加严谨和细心。商务策划所针对的环境和对象对于策略行动的目标，以及对有限资源的使用，需要科学的分析和逻辑论证，而这些，就涉及商务策划的思考和表现形式，即商务策划文案。商务策划文案的写作是对语言的使用，其目的是沟通和交流，离开了对语用环境的深刻认识和理解，就无法进行。

语境是语用学的一个子概念，语用学是20世纪70年代在西方发展起来的，现代语用学家尤尔（YULE）认为语用学包括了四个方面：即说话人（写作者）的意图、语境、字面意及字面外的隐含意。语境是任何字、词、句和由字、词、句构成的篇章的具体限制条件。离开了语境，所有的字词都是没有具体所指的，没有意义的。因此，语境是对句子和话语具体化的意义规定。从这个意义上看，语境至少包含了说话人的意图、说话前的上文、特定的交流时间、特定的交流地点和场合、听话人的语气、特定的交流习惯和语言使用规范等。

比如，“市场”这个商务策划文案中使用最频繁的词，在不同的语境中有不同的意义。对于生产商品的企业和管理者，“市场”意味着商品集散的场所；对于一个出门买菜的家庭主妇，“市场”意味着出售肉蛋禽奶等农副产品的集贸市场；对于市场营销的专业人士，“市场”则表现为某种需求的集合和交换关系的总和。

一、语境的研究对商务策划文案写作的意义

语境的研究，对于商务策划文案的写作有极大的启发意义，也是至关重要的。任何语言的表达都与具体的交流对象、交流意图、情景有亲切的关系，只有在具体的语境中才有意义。

（一）商务策划文案中，语境的理解有助于掌握写作的目的和目标

商务策划文案的语境，既涉及文案写作的上一阶段所进行的交流和交流效果，也涉及文案阅读者的期待、阅读情景和阅读过程。在文案写作前，策划者与委托方进行一定的交流沟通，有助于双方达成一定程度的共识。商务策划文案写作是在这样的前提下进行的。

（二）语境研究能有助于材料和文字的快速组织

语境包括了双方交流的共同语言和语言表现形式，还要对语言之外的其他知识有所掌握，包括背景、情景和相互了解。商务策划文案是一个特殊的交流工具，更是一个特殊的交流过程。在阅读文案的过程中，文案的句子和词语，都是交流的话语。这些句子和词语的使用是否准确恰当，关键要看文案写作者是否对语境有高度的理解和把握。

商务策划的语境决定了商务策划文案的写作是具体客观要求的。理解和把握商务策划文案的语境，是商务策划文案写作的第一步。不同的行业、群体间有不同的用语规范和规则，遵循这些规范和规则就要求商务策划文案的用语和语言外有一定的程序规范。

二、对商务策划文案中用语规范问题的探究

商务策划文案的写作是为了阅读者进行沟通而进行的。遵循阅读者的用语习惯，按照阅读者熟悉的表达方式进行表达，是减少阅读者认知障碍、贴近与阅读者间沟通的有效途径。

（一）专有名词和特殊表达方式对商务策划文案语境的影响

在商务策划中，委托方的特定行业背景、知识结构和认知习惯，对同类事物和现象有独特的表达方式，这些就构成了特定的属于群体的专有名词和表达方式。例如，在一个工厂中，对某个产品或产品线习惯的表达为“产品1#”，或者称“1号产品”，在文案写作中可以按照他们的习惯用法，简写为“产品（或产品字母类代码）1#”或“1号产品（或产品字母类代码）”。一般情况下，对某些特殊的专有名词，除非是特殊需要，非修改不可，否则就不要有大的改动。即使文案读的时候比较拗口，有时还会出现电脑字库中找不到对应汉字等，也要采取其他输入法将生僻字汇入文案中。

大多数时候，商务活动中专有名词是行业内的特殊表达，只有准确使用，才能说明写作者的商务策划的专业能力和专业水准。比如，在图书出版界，“码洋”和“实洋”就是该行业里专有名词，如果在策划方案中非写成“定价”和“实际销售价”就显得策划案十分不专业。得体地使用专有名词可以拉近与阅读者之间的距离，产生“业内人士”和“圈内人士”的感觉，也解决了词汇范围理解偏颇的问题。

（二）商务策划专业术语对商务策划文案语境的影响

商务策划人在写作中常会使用到策划领域中的一些专业术语，但这些术语并非使用得越多越好，使用专业术语的多少，要根据委托方（阅读者）的具体情况而定。专业术语的使用，在文案写作中值得注意，要根据委托方与自己的共性进行词汇上的选用，而这些共性包括：教育背景、阅历、体验等。根据了解，委托方已对自己的专业能力和合作态度有所认同时，才可以酌情使用专业术语。因为，有一些专业术语在不同的语境下会有不同意思。比如“定位”在不同的语境下意思就不大一样。在市场营销中，“定位”指针对客户的认知与情感，在客户心目中确定一个有意义的差别性；而在战略领域中，“定位”指确立一个有利的心态。所以商务策划活动中，要考虑使用的术语是否会与委托方理解一致。

（三）习惯性表达对商务策划文案语境的影响

有时因为委托方个人的阅历、行业、教育背景、知识和认知结构的不同，有其自己习惯的表达方式。在商务策划文案写作中，要针对此种情况，予以充分尊重。

委托方是专家学者的话，需要注意他们的逻辑严密、思路清晰，讲究言之有据、字字有着落，在文案写作时就要体现他们的阅读习惯；若是政府官员，文案写作时语言使用就要高度凝练，语句结构要十分对称，讲究语义层次递进等；理工科背景的委托方，需要表达严谨，减少修饰性词汇，条分缕析，一丝不苟；有文史哲背景的委托方，用词用语上思路就可以开阔一点，表达要更加流畅，注意文字的表现力。

三、商务策划文案中语言外的规范问题

商务策划活动中文案写作者（即被委托方）与委托方之间的关系对语境有一定的影响。

（一）当委托双方关系平等时，语言叙述上约束较少，较轻松自然

在平等合作的关系中，商务策划文案的写作者（被委托方）能够从容地进行写作。在材料的组织上，体现出尊重事实和事实本身的逻辑；在问题解决过程中，能够直接针对问题的本质，抓住解决问题的关键点；在语言叙述上，能够基本按照自己的风格，自由发挥，约束和限制相对较少，也不必过多地担心自己的语言表达会导致误读。

（二）当委托方强势时，语言表达应按照委托方的认知习惯进行写作

因委托方具有某种特殊权利时，使委托方在策划活动之初便处于强势地位。在这种委托方处于强势地位的语境下，商务策划文案写作将不得不完全按照委托方的认知习惯、认知方式进行表达。尊重对方的习惯表达，尽量少地使用策划人自己熟悉的表达方式，更多地表现出对委托方的认同和尊敬。

（三）当被委托方强势时，可以按照熟悉的语言表达风格进行写作

有些被委托方由于长期的积累，拥有较高的知名度，业务应接不暇或者借助于其他权利和影响力对委托方施加影响或在沟通过程中成功地控制了语境，使策划活动朝着被委托方希望的进程在发展，在与委托方的交际过程中掌握主动，获得了较强势的地位。委托方处于相对弱势的地位，对被委托方的行为方式只能是被动接受。在这种情况下，商务策划文案的写作完全可以按照自己熟悉的风格进行语言表达。当然，实践中最为理想的方式还是双方互相沟通，通力合作，以使策划文案能发挥其作用。

商务策划活动是在具体而又明确的语境条件下进行的，离开了具体语境，策划活动将无法开展。而语境对商务策划文案的写作有至关重要的作用，他对商务策划文案写作的目标、风格、结构，乃至遣词造句都有重要影响。

【参考文献】

[1]温迎君.企业企划方案写作规范[M].北京:光明日报出版社,2004.

[2]戴国良.企划案撰写实战全书[M].汕头:汕头大学出版社,2004.

[3]杨德慧.策略思维[M].北京:北京大学出版社,2005.

第3篇：活动策划规划方案范文

科技创新园地块位于新市区片区内,东临路(原路),南地路（原路）、毗邻大学校区，西侧为变电站，北临规划中的西路（原312国道辅道）、与山风景区遥遥相望，占地面积约45.3公顷，用地规划性质为生产研发用地。

为高水平、高质量、高标准建设发展本地区，将其打造成为高品质生命科学和生物技术研发基地，利用周边有利的高校资源，实现产学研一体化。特举办“生命科技创新园地块发展策划与修建性详细规划方案的征集”（以下简称征集）活动，以征集更多富有创造力的发展策划及修建性详细规划方案。

生命科技创新园管理委员会作为本次征集的的业主单位，负责本次征集的组织和领导工作。

二、征集活动时间

报名时间定为

资格审查时间

方案设计时间

三、征集的主要内容

本次征集主要包括三个方面的内容，分别为生命科技创新园地块发展的策划、地块修建性详细规划、主要单体建筑设计。

1.生命科技园地块发展策划

①研究发展定位：通过对区域发展背景、地块开发条件进行分析，针对本地块发展的机遇、挑战、优势、劣势作出概括与评价，明确本地块的发展定位、产业选择以及功能构成。

②制订发展策略：确定开发与经营模式、土地运营与规划控制策略，并进一步提出对生态廊道的保护、景观视线以及开发建设的控制等一系列策略进行研究。

③制定总体开发策划方案：包括资源分析、功能构成与区划、分期开发等内容，并需明确其重点开拓的核心功能（规模、比例，及其相互协作关系），并落实到修建性详细规划方案中。

2.生命科技创新园地块修建性详细规划

在发展策划的指导下进行地块的修建性详细规划，其设计内容主要包括对该地块的功能布局，空间形态，景观视廊、交通组织及绿化、竖向、高度控制等内容进行设计。

3.生命科技创新园地块主要单体建筑设计

在进行修建性详细规划方案的同时，提出主要单体建筑的设计方案。

四、征集成果要求

1.参加单位提交的成果必须符合本次竞赛的有关规定。

2.提交成果的深度和内容必须符合国家相关规范和标准的规定。

3.提交成果的图纸等文件上不得作任何可以辩认参赛单位的标志、名称。

4.成果内容

①设计说明：包括规划设计的立意构思、主要技术经济指标、工程造价估算等方案设计相关说明。

②规划设计图纸：总平面图、鸟瞰图以及其他能表达设计意图的规划分析图。

③建筑设计图纸：建筑单体效果图、各层平面图、立面图、剖面图以及设计概念分析图等等。

④以上图纸装订成A3规格文本，12套。

⑤表达规划设计主要内容的展示图纸一套，图纸限2张，图纸内容比例与编排由参赛设计单位自定。图纸规格要求为A0(84lmm×1189mm)，所有展示图纸必须裱贴在轻质板上。

⑥电子文件：全部设计成果均应制作成电子文件，文本文件采用MicrosoftWord的doc格式文件；设计图形文件采用AutoCAD的dwg格式文件，电脑渲染图等图片文件，应为JPG格式。提交以上电子文件2套。

五、征集的方式

本次活动为公开征集，公开接收参加单位报名。由业主单位组织成立参加单位资格预审委员会，对所有报名单位（联合体）的设计资质、业绩、相关经验、工作计划、服务诚信与组成团队等进行综合评选，并从中评选出3-4家设计单位（联合体）参加本次设计工作。

所有正式参加本次设计的单位必须在（时间）前将设计方案送达生命科技创新园管委会。每家正式参加单位只可报送一套参赛设计方案。

任何未被正式邀请单位报送的设计方案一律不予受理。

六、方案评选：

1.评奖的组织：规划委员会办公室组织专家进行评奖。

2.奖次的等级设定：设定一等奖1名，二等奖1名，三等奖1-2名。

3.评奖的原则：

1.提交的成果必须符合规划局建设项目规划设计要点，市新市区片区控制性详细规划。

2.提交的成果必须符合国家相关规范和标准的规定。

七.奖金及支付办法

正式参加本次征集活动的设计单位（联合体），按本次征集技术文件规定报送设计成果文件，并经技术审查符合本次设计要求的：

1.一等奖奖人民币25万元整。

2.二等奖奖人民币20万元整。

3.其余设成本奖15万元整（以上奖金均含税）。

同时，实施方案的设计单位可获得该地区的建筑施工图设计等深化设计权，具体设计内容活动后研定。

八、其他事项

1.本次征集活动中的所有文件及往来信函均应使用中文，或中英文对照书写。当同一内容的中文与英文发生歧义时，以中文为准。

2.本次征集活动本身及与本次活动相关的文件所适用的法律为中华人民共和国所有法律.

第4篇：活动策划规划方案范文

关键词:私营公司;纳税筹划;风险;对策

一、私营公司纳税筹划风险

(一)政策风险税务筹划风险的类型有很多种，其中政策风险是其中的一种类型之一，其主要是包括政策变化风险和政策选择风险，通常情况下，纳税人或者是筹划人在进行税收筹划活动过程中，由于对国家相关税收政策理解不够透彻，就会因政策选择不恰当而加大税务筹划风险，鉴于此，就会使企业造成不必要的经济损失，也不能够获得最初的预期筹划目标。在税收筹划方案选择的时候，对于突发状况也没有及时进行调整，同样会加大税务筹划风险。

(二)操作风险操作风险也普遍存在于税务筹划活动过程中，本身税务筹划活动所涉及的方面就比较广，势必需要一个严格的税收立法体制来支持，然而内部往往缺乏有效的立法体制，也缺乏有效的风险预警机制，这样一来，税务筹划活动在操作过程中就会产生风险，即使内部具备相关专业的税法专业人士，但是由于立法体制相对来讲较为复杂难免会造成纰漏。此外，随着市场经济体系变化，税务筹划方案也变得复杂性和多样性，筹划人应结合实际来选择合理的筹划方案，然而实际情况是部分筹划人没有对筹划方案进行全面的分析，使所选择的筹划方案并不利于企业经营与发展。

(三)经营风险经营风险主要是指内部经营活动由于受到外界环境的影响产生风险，本身税务筹划就是一个综合性较强的经营活动，一旦外界环境发生较大的变化就会对整体税务筹划方案造成影响，这并不利于企业经济效益和未来发展，严重的话还会导致因前期错误判断致使整个税务筹划方案的失败，无形之中就加大了企业的经营风险。同时税务筹划工作还需要大量的筹划人员参与，这就对其综合技能提出了更加严格的要求，在选择税务筹划方案的过程中应结合实际情况，这样才能够降低经营风险且获得预期的筹划目标，但是实际情况是筹划人在税务筹划方案选择上并没有结合特定时间内的优惠政策，就会造成企业经营风险。

(四)认定风险认定风险是企业经营中较为突出的税务筹划风险之一。所谓“认定风险”主要是指纳税筹划人和税收部门对某一个筹划方案的理解存在偏差，在二者对税务筹划理解产生偏差时就会造成认定风险，通常情况下，筹划人往往认为自己所设立的策划方案比较合理，而税务部门的人员则认为该筹划方案并不合理，筹划人可能会从心理上产生侥幸意识，并受到了相应的惩罚。此外，税务部门内部的执法人员综合素质也存在差异，即使企业所设立的纳税筹划方案属于合理范围，但是由于他们的错误判断，也会造成企业最终税收筹划方案的失败。

二、私营公司纳税筹划风险的防范对策

(一)时刻关注政策变化通过上面的介绍可以了解到税务筹划风险类型有很多，对于政策方面的原因我们应当时刻关注国家税收政策上面的变化，这样才能够降低政策风险，具体从以下几点展开入手。首先，私营企业应当结合自身实际经营状况来选择合理的税务筹划方案，也要确保税收筹划方案的科学性与合理性，因为只有这样才能够达到预期的税务筹划目标，以及获得最大化的税务筹划经济利润。同时，对于筹划过程中存在的问题也要及时采取对策解决，以此来为后续各项税收筹划活动打下良好基础。其次，在进行税务筹划方案的过程中，筹划人在展开税务筹划活动要选择对企业发展有促进作用的政策，进而有效降低税务筹划风险，当然也要把握好税收筹划的时机。这样一来，才能够全面提高公司税务筹划工作的质量和效率。

(二)构建风险预警机制由于税务筹划工作所涉及的方面较多，在实施过程中势必会伴随着一定的风险，这就对私营公司纳税人提出了更加严格的要求，在进行税务筹划过程中应当认识到筹划风险的重要性，并积极建立有效且完善的风险预警机制，以此来将税务筹划风险降到最低，确保各项经营活动得以朝着理想化方向顺利进行。而税务风险预警机制的构建还应结合实际情况来搭建，这样才能够使所设立的预警机制充分发挥出作用与价值，当然，纳税人也要时刻掌握税收政策上面的变化，积极主动的结合现有政策来对相关筹划数据信息进行分析。此外，对于预警机制中存在的不足也要及时进行弥补;如此一来，既能够有效降低税务操作风险，又可以帮助私营公司获得最大化的税务筹划经济效益，促进私营公司得以蓬勃稳定发展。

(三)制定灵活筹划方案近年来，随着社会经济的快速发展，各行业的发展速度也得到迅速提升，但是由于经济发展速度较快税收政策也在发生着变化，不同行业内部经营环境也存在较大差异，鉴于此就会加大税务筹划风险，所以为了规避经营风险，私营企业还应当制定一个灵活的税务筹划方案。首先，要结合自身实际的内部环境来对设计策划方案，因为本身内部环境就不是一成不变的，所以我们需要确保税务方案的灵活性，这样才能够发挥税收筹划方案的作用，最终为公司带来可观的税务筹划经营利润。其次，面对经营活动发生变更时，纳税人也要及时地对现有的筹划方案进行调整，及时掌控国家税收政策、现有经济环境，以确保税务筹划方案能够满足各项经营活动，进而获得最理想化的税务筹划效果。

(四)加强税务部门沟通鉴于税务筹划活动是一个涉及范围较广的经营活动，势必需要诸多税务部门与纳税人的参与，而二者之间的良好关系将直接影响最终的税务筹划效果，所以要想在最大限度上降低认定风险，私营公司必须要加强税务部门与纳税人之间的互动交流，确保二者能够形成一个良好的合作关系，对于税务筹划过程中产生的问题能够共同去寻找办法来解决，以此来帮助公司规避税务筹划风险，确保各项经营活动得以顺利进行。纳税人还应当结合实际情况合理选择税务筹划方案，纳税人也要积极与税务部门进行交流，最重要的是要掌握税务部门的管理特点，这样才能够与税务部门形成良好关系，最终提升税务筹划活动整体质量。

第5篇：活动策划规划方案范文

关键词：纳税 筹划 风险 

 

一、企业纳税筹划人员应具备的素质

纳税筹划是纳税人对税法的能动性运用,是一项专业技术性很强的策划活动。一个成功的筹划方案可以为企业实现税收负担最小,这也要求企业纳税筹划人员必须具备专业的素质。一个优秀的纳税筹划人员,不仅能制订成功的筹划方案,而且应该是一个最有效的沟通者。沟通能力主要表现在与主管税务机关的沟通上。 

纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可,是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具备职业道德,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,从而避免将纳税筹划引入偷税的歧途,给企业和个人带来涉税风险。 

二、纳税筹划不能仅仅依靠财务部门 

在一般人看来,纳税筹划是涉税问题,理所当然是财务部门的事情。事实上,企业财务工作只是对企业经营成果进行正确核算与反映,很多具体业务不是财务单方面能操作的。真正的纳税筹划应该从生产经营入手,即在财务处理过程之前,有的甚至应该在业务发生之前,就要知道税收对业务的影响。以上文瑞都国际一期项目土地增值税纳税筹划实务操作为例,纳税筹划方案整体设计(思路)在2006年初由公司财务部门完成,提交给公司管理层的专题研究通过后开始实施,在实施过程中由公司领导统一协调,工程、营销、财务等部门密切配合。 

因此,纳税筹划不能仅仅依靠财务部门,而是决策、采购、生产、销售、财务等部门的统一协调。企业要做好纳税筹划,必须对业务流程进行规范,加强业务过程的税收管理,加强各部门的通力协作,按照税法的规定,结合生产经营业务进行操作,对各涉税环节统筹规划和控制。只有这样,才能取得满意的筹划效果。

三、纳税筹划的风险及防范 

纳税筹划风险指企业纳税筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。纳税筹划的风险主要包括四方面的内容:一是不依法纳税的风险。即由于对有关税收政策的精神把握不准,造成事实上的偷税,从而受到税务机关处罚;二是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险;三是在纳税筹划过程中对税收政策的整体性把握不够,形成税收筹划风险。例如在企业改制、兼并、分设过程中的税收筹划涉及多种税收优惠,如果不能系统地理解,就很容易出现筹划失败的风险;四是筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。针对纳税筹划可能的风险,企业主要应从以下方面进行风险防范:

1.加强税收政策学习,提高纳税筹划风险意识。企业纳税筹划人员通过学习税收政策,可以准确把握税收法律政策。既然纳税筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定,那么对相关税法全面了解就成为纳税筹划的基础环节。有了这种全面了解,才能预测出不同纳税方案的风险,并进行比较,优化选择,进而作出对企业最有利的税收决策。反之,如果对有关政策、法规不了解,就无法预测多种纳税方案,纳税筹划活动就无法进行。 

通过税收政策的学习,可以提高风险意识,密切关注税收法律政策变动。综合衡量税务筹划方案,处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系,为企业增加效益。 

2.提高纳税筹划人员素质。纳税筹划是一项高层次的理财活动,是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。纳税筹划人员不仅要具备相当的专业素质,还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的l办作能力等素质,否则就难以胜任该项工作。 

3.企业管理层充分重视。作为企业管理层,应该高度重视纳税风险的管理,这不但要体现在制度上,更要体现在领导者管理意识中。由十纳税筹划具有特殊目的,其风险是客观存在的。面对风险,企业领导者应时刻保持警惕,针对风险产生的原因,采取积极有效的措施,预防和减少风险的发生。 

4.保持筹划方案适度灵活。企业所处的经济环境不是一成不变的,国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势,会不断地调整或改变,这就要求企业的纳税筹划方案必须保持适度的灵活性,考虑自身的实际情况,不断地重新审查和评估税务筹划方案,适时更新筹划内容,评价税务筹划的风险,采取措施回避、分散或转嫁风险,比较风险与收益,使纳税筹划在动态调整中为企业带来收益。 

5.搞好税企关系,加强税企联系。由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间,加之各地具体的税收征管方式有所不同,税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”,纳税筹划人员对此很难准确把握。这就要求一方面,纳税筹划人员正确地理解税收政策的规定、正确应用财会知识,另一方面,随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法,经常与税务机关保持友好联系,使纳税筹划活动适应主管税务机关的管理特点,或者使纳税筹划方案得到当地主管税务部门的认可,从而避免纳税筹划风险,取得应有的收益。 

随着纳税筹划活动在企业经营活动中价值的体现,纳税筹划风险应该受到更多的关注,因为企业只要有纳税筹划活动,就存在纳税筹划的风险。因此,企业在进行纳税筹划时,一定要针对具体的问题具体分析,针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施,为纳税筹划的成功实施做到未雨绸缪。

参考文献: 

[1]国家税务总局网站

第6篇：活动策划规划方案范文

关键词：纳税筹划风险

一、企业纳税筹划人员应具备的素质

纳税筹划是纳税人对税法的能动性运用,是一项专业技术性很强的策划活动。一个成功的筹划方案可以为企业实现税收负担最小,这也要求企业纳税筹划人员必须具备专业的素质。一个优秀的纳税筹划人员,不仅能制订成功的筹划方案,而且应该是一个最有效的沟通者。沟通能力主要表现在与主管税务机关的沟通上。

纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可,是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具备职业道德,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,从而避免将纳税筹划引入偷税的歧途,给企业和个人带来涉税风险。

二、纳税筹划不能仅仅依靠财务部门

在一般人看来,纳税筹划是涉税问题,理所当然是财务部门的事情。事实上,企业财务工作只是对企业经营成果进行正确核算与反映,很多具体业务不是财务单方面能操作的。真正的纳税筹划应该从生产经营入手,即在财务处理过程之前,有的甚至应该在业务发生之前,就要知道税收对业务的影响。以上文瑞都国际一期项目土地增值税纳税筹划实务操作为例,纳税筹划方案整体设计(思路)在2006年初由公司财务部门完成,提交给公司管理层的专题研究通过后开始实施,在实施过程中由公司领导统一协调,工程、营销、财务等部门密切配合。

因此,纳税筹划不能仅仅依靠财务部门,而是决策、采购、生产、销售、财务等部门的统一协调。企业要做好纳税筹划,必须对业务流程进行规范,加强业务过程的税收管理,加强各部门的通力协作,按照税法的规定,结合生产经营业务进行操作,对各涉税环节统筹规划和控制。只有这样,才能取得满意的筹划效果。

三、纳税筹划的风险及防范

纳税筹划风险指企业纳税筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。纳税筹划的风险主要包括四方面的内容:一是不依法纳税的风险。即由于对有关税收政策的精神把握不准,造成事实上的偷税,从而受到税务机关处罚;二是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险;三是在纳税筹划过程中对税收政策的整体性把握不够,形成税收筹划风险。例如在企业改制、兼并、分设过程中的税收筹划涉及多种税收优惠,如果不能系统地理解,就很容易出现筹划失败的风险;四是筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。针对纳税筹划可能的风险,企业主要应从以下方面进行风险防范:

1.加强税收政策学习,提高纳税筹划风险意识。企业纳税筹划人员通过学习税收政策,可以准确把握税收法律政策。既然纳税筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定,那么对相关税法全面了解就成为纳税筹划的基础环节。有了这种全面了解,才能预测出不同纳税方案的风险,并进行比较,优化选择,进而作出对企业最有利的税收决策。反之,如果对有关政策、法规不了解,就无法预测多种纳税方案,纳税筹划活动就无法进行。

通过税收政策的学习,可以提高风险意识,密切关注税收法律政策变动。综合衡量税务筹划方案,处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系,为企业增加效益。

2.提高纳税筹划人员素质。纳税筹划是一项高层次的理财活动,是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。纳税筹划人员不仅要具备相当的专业素质,还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的l办作能力等素质,否则就难以胜任该项工作。

3.企业管理层充分重视。作为企业管理层,应该高度重视纳税风险的管理,这不但要体现在制度上,更要体现在领导者管理意识中。由十纳税筹划具有特殊目的,其风险是客观存在的。面对风险,企业领导者应时刻保持警惕,针对风险产生的原因,采取积极有效的措施,预防和减少风险的发生。

4.保持筹划方案适度灵活。企业所处的经济环境不是一成不变的,国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势,会不断地调整或改变,这就要求企业的纳税筹划方案必须保持适度的灵活性,考虑自身的实际情况,不断地重新审查和评估税务筹划方案,适时更新筹划内容,评价税务筹划的风险,采取措施回避、分散或转嫁风险,比较风险与收益,使纳税筹划在动态调整中为企业带来收益。

5.搞好税企关系,加强税企联系。由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间,加之各地具体的税收征管方式有所不同,税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”,纳税筹划人员对此很难准确把握。这就要求一方面,纳税筹划人员正确地理解税收政策的规定、正确应用财会知识,另一方面,随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法,经常与税务机关保持友好联系,使纳税筹划活动适应主管税务机关的管理特点,或者使纳税筹划方案得到当地主管税务部门的认可,从而避免纳税筹划风险,取得应有的收益。

随着纳税筹划活动在企业经营活动中价值的体现,纳税筹划风险应该受到更多的关注,因为企业只要有纳税筹划活动,就存在纳税筹划的风险。因此,企业在进行纳税筹划时,一定要针对具体的问题具体分析,针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施,为纳税筹划的成功实施做到未雨绸缪。

参考文献:

[1]国家税务总局网站

第7篇：活动策划规划方案范文

关键词：纳税 筹划 风险 

 

一、企业纳税筹划人员应具备的素质

纳税筹划是纳税人对税法的能动性运用,是一项专业技术性很强的策划活动。一个成功的筹划方案可以为企业实现税收负担最小,这也要求企业纳税筹划人员必须具备专业的素质。一个优秀的纳税筹划人员,不仅能制订成功的筹划方案,而且应该是一个最有效的沟通者。沟通能力主要表现在与主管税务机关的沟通上。 

纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可,是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具备职业道德,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,从而避免将纳税筹划引入偷税的歧途,给企业和个人带来涉税风险。 

二、纳税筹划不能仅仅依靠财务部门 

在一般人看来,纳税筹划是涉税问题,理所当然是财务部门的事情。事实上,企业财务工作只是对企业经营成果进行正确核算与反映,很多具体业务不是财务单方面能操作的。真正的纳税筹划应该从生产经营入手,即在财务处理过程之前,有的甚至应该在业务发生之前,就要知道税收对业务的影响。以上文瑞都国际一期项目土地增值税纳税筹划实务操作为例,纳税筹划方案整体设计(思路)在年初由公司财务部门完成,提交给公司管理层的专题研究通过后开始实施,在实施过程中由公司领导统一协调,工程、营销、财务等部门密切配合。 

因此,纳税筹划不能仅仅依靠财务部门,而是决策、采购、生产、销售、财务等部门的统一协调。企业要做好纳税筹划,必须对业务流程进行规范,加强业务过程的税收管理,加强各部门的通力协作,按照税法的规定,结合生产经营业务进行操作,对各涉税环节统筹规划和控制。只有这样,才能取得满意的筹划效果。

三、纳税筹划的风险及防范 

纳税筹划风险指企业纳税筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。纳税筹划的风险主要包括四方面的内容:一是不依法纳税的风险。即由于对有关税收政策的精神把握不准,造成事实上的偷税,从而受到税务机关处罚;二是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险;三是在纳税筹划过程中对税收政策的整体性把握不够,形成税收筹划风险。例如在企业改制、兼并、分设过程中的税收筹划涉及多种税收优惠,如果不能系统地理解,就很容易出现筹划失败的风险;四是筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。针对纳税筹划可能的风险,企业主要应从以下方面进行风险防范:

.加强税收政策学习,提高纳税筹划风险意识。企业纳税筹划人员通过学习税收政策,可以准确把握税收法律政策。既然纳税筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定,那么对相关税法全面了解就成为纳税筹划的基础环节。有了这种全面了解,才能预测出不同纳税方案的风险,并进行比较,优化选择,进而作出对企业最有利的税收决策。反之,如果对有关政策、法规不了解,就无法预测多种纳税方案,纳税筹划活动就无法进行。 

通过税收政策的学习,可以提高风险意识,密切关注税收法律政策变动。综合衡量税务筹划方案,处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系,为企业增加效益。 

.提高纳税筹划人员素质。纳税筹划是一项高层次的理财活动,是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。纳税筹划人员不仅要具备相当的专业素质,还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的l办作能力等素质,否则就难以胜任该项工作。 

.企业管理层充分重视。作为企业管理层,应该高度重视纳税风险的管理,这不但要体现在制度上,更要体现在领导者管理意识中。由十纳税筹划具有特殊目的,其风险是客观存在的。面对风险,企业领导者应时刻保持警惕,针对风险产生的原因,采取积极有效的措施,预防和减少风险的发生。 

.保持筹划方案适度灵活。企业所处的经济环境不是一成不变的,国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势,会不断地调整或改变,这就要求企业的纳税筹划方案必须保持适度的灵活性,考虑自身的实际情况,不断地重新审查和评估税务筹划方案,适时更新筹划内容,评价税务筹划的风险,采取措施回避、分散或转嫁风险,比较风险与收益,使纳税筹划在动态调整中为企业带来收益。 

第8篇：活动策划规划方案范文

关键词：企业纳税筹划　风险　成本收益　对策

一、引言

从纳税筹划实务看，纳税筹划风险并未引起纳税人的足够重视。从纳税筹划的实际效果来看，有的企业在进行纳税筹划时没有全面的进行财务安排。还有的企业限于某些原因，特别是对新的财会、税收政策不了解，没有及时对纳税筹划方案进行调整，从而导致筹划失败，使企业承受损失，因此，重视纳税筹划的风险及其管理，已变得十分迫切和必要。

二、企业纳税筹划风险产生的主要原因

纳税筹划风险产生的主要原因与经济环境、国家政策和企业自身活动的不断变化密切相关。

1　政策选择风险

纳税筹划的合法与合理性具有明显的“时空性”。纳税筹划人首先必须了解和把握这个尺度。首先，一个国家内不同地区经济发展的不平衡会促使地方政府展开激烈的税收竞争，政策差异比较明显；其次，不同的国家有不同的法律，同时由于文化、传统、宗教等因素的影响。不同国家对“合理”与“不合理”的界定和理解又有差异。受这两点的影响，在一个地方、一个国家合理合法的事情，在另一个地方或国家可能并非如此，纳税筹划的政策之一就是政策选择错误的风险，即自认为采取的行为符合一个地方或一个国家的政策精神。但实际上会由于政策的差异遭到相关的限制或打击。

2　行政执法偏差

企业纳税筹划是企业为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的享受和行使，在既定的税收环境下，对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。尽管这与偷逃税和避税有本质区别。但在实践中，纳税筹划的“合法性”还需要得到税务行政部门的确认。在这一“确认”过程中，税务行政执法的偏差增加了企业纳税筹划的风险。

3　征纳双方的认定差异

严格地讲，纳税筹划应当具有合法性。纳税筹划方案究竟是不是符合税法规定，是否会成功，能否给纳税人带来税收上的利益，很大程序上取决于税务机关对纳税人纳税筹划方法的认定。如果纳税人所选择的方法并不符合税法精神，那么，税务机关将会视其为避税，甚至当作是偷逃税。这样，纳税人所进行的“纳税筹划”不仅不能给纳税人带来任何的税收上的利益。相反，还可能会因为其行为上的违法而被税务机关处罚，最终付出较大的代价甚至是相当沉重的代价。

4　企业活动的变化

企业纳税筹划的过程实际上是依托企业生产经营活动，对税收政策的差别进行选择的过程。因而具有明显的针对性和时效性。企业要获取某项税收利益，必须使企业的生产经营活动的某一方面符合所选择税收政策要求的特殊性。而这些特殊往往制约着企业经营的灵活性。

同时，企业纳税筹划不仅要受到内部管理决策的制约，还要受到外部环境的影响，而外部环境是企业内部管理决策难以改变的。一旦企业预期经营活动发生变化，如投资对象、地点、企业组织形式、资产负债比例、存货计价方法、收入实现时点、利润分配方式等某一方面发生变化，企业就会失去享受税收优惠和税收利益的必要特征和条件，导致筹划结果与企业主观预期存在偏差。

5　纳税筹划的主观性

纳税人选择什么样的纳税筹划方案，又如何实施纳税筹划方案，完全取决于纳税人的主观判断，包括对税收政策的认识与判断、对纳税筹划条件的认识与判断等。一般说来，纳税筹划成功与失败的几率与纳税人的业务素质成正比例关系，如果纳税人的业务素质较高，对税收、财务、会计、法律等方面的政策与业务比较熟悉，甚至是相当的熟悉，那么其成功的可能性也就越高，相反，则失败的可能性越高。

三、规避企业纳税筹划风险的对策

1　提高纳税筹划的风险意识

在纳税筹划的实践中，往往有一部分企业急于求成。企图短期内见效，片面理解税法，见缝插针，见有利可图，就不加选择地套用相关筹划案例，加之少数不良税务机构出于行业竞争和自身利益的考虑，不但不及时纠正企业的错误选择，还推波助澜，帮助企业钻税法的空子，给企业生产经营带来巨大风险。

面对这种风险，广大纳税人必须树立风险意识。一方面要了解企业自身的实际情况，细心分析企业经营的特点。另一方面要熟悉税收法规的相关规定，细心掌握与自身生产经营密切相关的内容，最终将二者结合起来，细心琢磨，选择既符合企业利益又遵循税法规定的筹划方案。

2　加强与税务机关的联系

由于企业的很多活动是在法律的边界运作。如不能适应主管税务机关的管理特点，或者纳税筹划方案不能得到当地主管税务部门的认可，就难以体现它应有的收益。筹划者应该确立沟通观念，争取税务机关的指导和认同，避免筹划成果转化上的风险。筹划行为所要达到的最终结果是节税，而节税目的的实现依赖于税务机关承认企业的筹划行为合法，只有得到了税务机关的认同，并依照法定的程序履行了相关义务，筹划实践才会转化为企业的实际利益。

3　认真学习和准确把握税收政策

为了能够及时调节经济体现国家的产业政策，税收政策处于不断变化之中，纳税筹划从某个角度讲，就是利用税收政策与经济实际适应程度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点，从而达到利益最大化。因此进行纳税筹划就是要不断研究经济发展的特点，及时关注税收政策的变化趋势。此外还要注意全面把握税收政策的规定性，切勿抓住一点，不及其余，否则也会功亏一笋。

4　注意纳税筹划的成本与效益的分析

在实际操作中，很多纳税筹划方案理论上虽然可以少缴纳一些税金或降低部分税负，但在实际运作中却往往不能达到预期效果，其中很多筹划方案不符合成本效益原则是造成纳税筹划失败的重要原因。因此，决策者在选择筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证纳税筹划目标的实现。所谓成本收益分析法，就是对于具体的企业提出若干个税务筹划方案，详细地列举出每种方案可能的全部预期成本和全部预期收益，通过比较分析，选择出最优的筹划方案。

第9篇：活动策划规划方案范文

关键词：企业；纳税筹划；风险防范；税收政策

一、企业纳税筹划现状

纳税筹划指的是现代企业根据国家税收法律的相关规定，然后结合企业自身的实际情况，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，进而实现企业纳税金额的最小化以及企业利益的最大化。就目前的情况来看，我国企业纳税筹划的现状包括两个方面的内容：

第一，我国的法律环境相对稳定。在我国的税收法律制度中，对纳税人的义务和权利作了明确规定，可以说，企业的纳税筹划活动就是纳税单位利用税收法律制度权利的具体体现。在不违背国家相关法律的前提下，国家鼓励现代企业开展科学合理的纳税筹划活动，鼓励企业通过制定完善的纳税方案来完成其纳税活动，这样不仅可以保证企业的利益，而且可以有效推动我国社会经济的发展。所以说，我国法律为现代企业纳税筹划活动的开展提供了良好的法律环境。

第二，企业纳税筹划活动面临内外部风险。现代企业在开展纳税筹划活动时，会面临一定的风险隐患，如果企业在制定纳税筹划方案时忽略了这些活动，那么很可能给企业带来一定的损失。就目前的情况来看，我国的税收环境比较复杂，虽然有着相对稳定的法律环境，但是法律制度仍然需要进一步完善，某些税收法律条款仍然有待调整和完善。企业在进行纳税筹划时，相关人员可能无法准确把握我国的税收政策，致使企业在纳税筹划过程中出现违法行为，最终使企业的纳税筹划活动付之一炬，而且还会给企业带来一定的风险。其次，由于税务机关对纳税筹划的认识存在偏差，而且某些税务机构会对企业的纳税筹划产生抵触，所以经常会出现税务机构工作人员不配合企业的情况，这同样会使企业的纳税筹划面临一定的风险。

二、企业纳税筹划风险分析

1.宏观经济环境变化导致的风险

现代企业在运营发展过程中，总是处在一定的宏观经济环境中，而且企业在制定纳税筹划方案时，必须紧密结合企业的实际情况，但是宏观经济环境的主要特点就是复杂多变，企业的运营管理也必须根据环境的变化而变化，所以，宏观经济环境的变化会使企业的纳税筹划活动面临许多不确定因素，进而为企业纳税筹划带来一定的风险。

在我国社会发展过程中，我国经济环境以及产业政策会发生一定的变化，在社会环境变化的同时，税收法律和相关政策也会做出相应的调整，以更好地适应社会的发展。所以，随着社会的发展，我国的税收法律条例会进行及时地补充和完善。然而，企业的纳税筹划活动具有一定的规划性，纳税筹划方案主要对企业未来一段时间内的纳税行为发生作用，所以，企业纳税筹划方案从开始实施到凸显效果往往需要一个过程，如果在这一过程中，我国的社会环境发生了变化，税收环境也因此发生了变化，那么，企业原先制定的纳税筹划方案很可能无法发挥效用，而且还会使企业面临一定的风险。例如，在我国针对白酒消费税主要在生产环节征收，而针对这一纳税活动，许多白酒企业制定了相应的纳税筹划方案。企业会建立自己的销售公司，然后将本企业生产的白酒以低价出售给销售公司，之后，销售公司会将同样的产品用一个较高的价格出售给经销商，通过这种方式有效缓解企业的税务负担，提高企业收入。我国对白酒消费税征收管理条例的相关内容进行调整后，规定企业在出售销售单位白酒的过程中，如果消费税计税价格低于销售单位对外售价70%以下，税务机关应核定最低计税价格。企业原先制定的纳税筹划方案则不再符合国家的现行规定，如果依然根据原先制定的计划开展活动，那么会使企业面临很大的风险。

2.纳税筹划人员素质有待提高

对于现代企业而言，纳税筹划是一项综合性很强的活动，所以筹划方案的制定必须符合科学规律，这对工作人员的业务素质有着很高的要求。为了确保纳税筹划方案的时效性，在筹划方案制定过程中，工作人员必须考虑到国家税法、企业财务、会计、投资等多方面内容，而且最终纳税筹划人员会选择什么样的方案以及如何实施纳税方案，主要取决于纳税人的主观判断，这其中包括对我国税收政策发展变化的判断以及对纳税筹划条件的判断。那么，针对企业的纳税筹划活动，在方案制定过程中，如果纳税人对国家税收政策理解不到位，或者对企业财会以及税收业务等情况判断不准确，那么所制定的纳税筹划方案很容易给企业带来风险。

3.经营活动变化带来的风险

企业的纳税筹划是企业未来行为的一种事先安排，具有较强的计划性，纳税筹划目标的实现，必须以企业的生产经营活动为载体，所以，企业所制定的纳税筹划方案具有很强的针对性。另一方面，企业开展纳税筹划的主要目的之一就是使企业获得一定的税收收益，但是企业所制定的筹划方案必须符合国家的相关政策，否则会使企业面临风险。我国在发展市场经济的过程中，随着产品供需的变化，经济市场会不断发生变化，企业的运营生产活动，也必须根据市场的变化进行适当地调整。但是，如果企业在项目投资后，经济活动本身发生变化，或对项目预期经济活动的判断失误，那么，企业很可能失去享受税收优惠的必要特征或条件，不仅无法达到减轻税负的目的，还可能加重税负，进而使企业面临风险。

4.纳税筹划成本和操作执行过程引发的风险

对于企业来说，在开展纳税筹划活动时，必然会受到国家相关法律的束缚，而且为了最终实现筹划目标，企业也必须付出一定纳税筹划成本。通常情况下，企业纳税筹划成本包括直接成本和机会成本。直接成本包括企业为了减少自身所支付的税款而需要付出的人力、物力以及财力的消耗，如教育培训费用的指出、税务费用的支出等。机会成本则是企业选择某一纳税筹划方案而放弃另一纳税筹划方案所失去的收益。对于企业来说，纳税筹划过程是一个决策的过程中，为了实现企业的纳税目的，企业需要在众多的筹划方案中选择一个。这就意味着，企业选择了某一方案而获得了税务优势，则很可能因放弃另一方案而失去非税优势。这种由于选择而牺牲的非税优势就是此项筹划的非税成本，即机会成本。这种情况的出现，很可能会导致企业在在表面上虽然得到了税务优势，但是整体来看，企业并没有得到实际优惠，进而使企业产生筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。

三、企业纳税筹划风险防范对策探究

1.有效把握宏观环境的变化

为了有效防范风险，现代企业在纳税筹划过程中，要能够准确把握宏观环境的变化.首先，要根据我国宏观经济环境为企业确立明确的目标，这一目标包括短期目标和长期目标。目标确立之后，企业需进行信息搜集和整理，所搜集的信息包括企业自身的财务状况、纳税情况、国家现行的税收法律政策等，通过对这些资料进行综合整理之后，对未来国家税务环境的变化趋势进行科学判断，并确定企业未来纳税筹划的目标。其次，要熟悉国家宏观政策的变化，并根据国家政策的变化对企业目标以及工作内容进行适当调整，工作人员必须对各方面的信息资料有一个全面了解，根据国家的相关法律政策，然后结合企业的实际情况，从中找出能为企业纳税提供便利之处，进而有效缓解企业在纳税筹划活动中所面临的风险。当然，为了做好事先防范工作，企业纳税筹划工作人员必须具有高度的风险防范意识，及时发现税收政策中会给企业带来风险的相关规定，然后及时调整企业纳税筹划方案。

2.进一步提高企业纳税筹划人员专业素养

随着时代的发展，人才在现代企业的作用不断凸显，所以，为了更好地开展纳税筹划工作，必须加强对企业相关人员的培训教育。首先，企业应该建立专门的培训机构，对企业纳税筹划工作人员进行定期培训，其中包括对新进人员的培训，培训内容包括理论教育和实务操作，而且绝不能够有所偏重，理论教育是为了更好地指导员工工作，企业工作人员必须在掌握扎实理论基础的前提下，不断提高其业务能力。而且，企业可以聘请高校教师或者企业中经验丰富的工作人员作为培训导师，在培训过程中，要注意实际案例的分析和讲解。其次，在培训结束之后，必须开展相应的考核活动，考核内容同样包括理论考核和实务考核，经过严格的考核后，针对那些成绩不合格的员工必须使其重新接受培训，如果多次考核不合格，企业可以选择进行岗位调动或者终止雇佣关系。再者，为了进一步完善企业的纳税筹划工作，企业应该注重业内高素质人才的引进，这虽然会一时间增加企业的运营成本，但是从长远的角度考虑，对企业的发展有着很大的促进作用。

3.加强市场风险防御

具体而言，企业要根据产品的市场容量来合理调节存货量。如果企业可用资金非常充足，那么企业可以适当增加存货，但是存货量必须以上个月的产品销售量为依据，如果本月市场形势较好，可以适当增加存货，否则基本和上月持平即可，这样可以促使企业有效防范风险，进而使企业存货量保持在一个合理的水平，有效降低企业增值税税负。

4.科学实施筹划方案

为了确保企业纳税筹划方案的有效性，企业可以采取保守经营的方式。具体而言，如果企业产品在经济市场中出现供不应求的状态，为了避免盲目采购而引发的增值税增加，企业如果无法对市场发展形势进行准确判断，那么可以选择继续保持常态，不要随意增加采购量，通过这种方式，则会使企业有效避免税务风险的出现，而且还不会影响企业盈利。而如果市场产品出现供大于求的状态，那么企业可以选择及时进行降价销售，这样虽然企业的利润会减少，但是企业仍然有利可图，而且还不会因市场变化而导致产品积压，不会因此而增加增值税，进而有效缓解企业税负压力。另一方面，在企业的纳税筹划活动结束之后，企业相关部门还应该对此次筹划方案的执行进行科学评价和总结，以便为企业后期开展纳税筹划活动积累经验。

四、结语

纳税筹划活动的开展，对于企业的发展意义重大，在社会经济发展过程中，越来越多的企业已经意识到纳税筹划活动的重要意义。企业纳税筹划风险包括多个方面的内容，为此，企业必须要对国家宏观经济环境进行有效把握，而且要注重人才的培养，在制定相应的方案之后，要能够科学实施。

参考文献：

[1]王娟.浅析企业纳税筹划方案的设计[J].现代经济信息，2015（17）.

[2]周扬.当前时期下企业纳税筹划存在的问题及对策研究[J].经营管理者，2015（27）.