强化税务管理精选(九篇)
第1篇：强化税务管理范文
关键词 企业税务管理 防范 化解 税务风险
企业税务管理，顾名思义就是企业对其自身纳税实务以及所有涉税业务所实施的计划、分析、监控、沟通协调以及预测的全过程管理，其中最为关键的就是关于税务风险方面的问题管理。[1]而税务风险本身又极具客观性，不可能被完全消除，只能是高效的管理来进行防范和化解，以达到最大限度降低其影响的目的。因此，企业必须不断加强对相关税务管理方面的探讨研究，将可能诱发税务风险的因素及时发掘并运用适当措施进行改进化解，确保企业利益的提升及长远发展。
一、企业加强税务管理的必要性概述
（一）加强企业税务管理，是确保财务决策科学性的重要保障
企业的税务管理，与企业财务决策有着紧密的关联，且几乎涉及了每项财务决策的领域。社会的进步与经济的发展，大大增加了企业财务决策的现代化内容，如投资决策、筹资决策以及利润分配方面的决策等等，而这一系列的决策多少都会受到一些税收因素的影响。[2]所以，对于现代企业管理来说，加强相关税收方面的管理，一定程度来了，已经成了确保企业财务决策科学性的重要保障。
（二）加强企业税务管理，是企业实现现代化财务管理的重要途径
现金流量是企业的价值基础所在，但它却要受税收支出状况的直接影响。所以，只有合理筹划安排好相关投资、理财以及经营活动，才能促进相关纳税方案的科学合理筹划，进而使企业税收负担能够降到最低，实现企业现代化财务管理的终极目标。[3]
（三）加强企业税务管理，能够有效促进企业整体财务管理水平的提升
虽然企业税务管理的主要操作是围绕资金活动展开的，但是从它的目的和价值方面来看，加强企业税务管理，防范和规避税务风险，不仅能够促进企业经济效益的提升，还能够极大的促进企业整体财务管理水平的提升，为企业长远发展奠定良好的基础。
二、诱发税务风险的影响因素
（一）内部原因
企业内部管理，存在一些潜在影响税务风险诱发的因素，主要给以概括为以下几个方面：首先，从管理者的方面探究。企业管理者如果没有比较科学完善的管理理念，就会缺乏必要的纳税意识和税法相关知识，致使出现盲目的追求经营利益而引发税务风险的情况。例如，部分企业管理者有意指使或默许企业财务人员利用非法手段“减轻”企业当前的税收负担，表面上看好像是提高了企业利益，但是却为企业带来了潜在的税务风险和负担；其次，从涉税管理人员的综合业务水平方面来看，他们的整体水平还比较低，受限于此，使得相关人员对于税法精神没有很好的理解和把握。[4]即使主观上未产生偷税的意识，但是一旦涉税管理工操作不规范，就会造成客观上偷税或漏水的事实，极大地增加了企业潜在的税务风险；最后，从企业与外部交易活动来看，由于我国当前对于发票信息的防伪技术还有待于提升，因此，在企业与外部进行交易或经营管理活动时，难免会受到一些不正规的假发票。不利用这些虚假发票就会增加企业额外承担的进项税额，造成经常成本的提高，一旦使用了这些无效发票，必然会加大企业潜在的税务风险。
（二）外部原因
企业税务风险的外在影响因素主要包括国家税收政策的变化以及相关执法机关执法标准不一两个方面。首先，税收政策属于国家宏观调控的重要手段，它的变化往往是随着经济环境的发展而产生的，且时效性较短。同时，不同行业或不同地区，有时候所实行的税收政策也存在一定差异，因此，税收政策的变化是造成企业潜在税务风险的重要外部因素；其次，基于不同地区或不同行业税收政策可能存在差异的情况，对应的税收执法标准也存在不同。[5]这种情况容易造成同一企业在不同地点可能会遇到不同的税收标准，增加企业潜在税务风险。
三、加强企业税务管理，确保防范和化解税务风险的建议措施
（一）提高企业对税务管理的重视程度，构建诚信纳税文化
企业文化是企业日常运行处理方式的重要指导，因此，为了防范和化解税务风险，必须提高企业对税务管理的重视程度。例如，构建诚信、遵守社会公德及法律的企业文化，并运用这样的企业文化去培养相关涉税人员的工作规范和风格，养成他们诚信纳税的工作自觉性，从主观认识方面尽可能的防范和化解潜在企业税务风险，确保企业长远、合法、健康发展。
（二）完善税收管理制度，构建和谐的税企关系
从大的政府及制度方面考虑，要想真正实现防范或化解税务风险的目标，就必须完善相关税收管理制度，加强税企沟通，构建和谐的税企关系。例如，政府实施税收差别政策的目的，是为了调整产业结构，鼓励纳税人依据个人的意图行事，进而刺激就业以及国民经济增长。所以，完善税收管理制度，只需要详细了解当前税务机关的具体工作程序，然后制定一些具有弹性空间的不同税收政策类型，加强与企业之间的沟通联系，促进企业对税收工作及税法知识的理解和支持，化解不必要的税务风险影响因素。同时，对于一些新生企业或事物，适当运用税收政策优惠会倾斜，也可以极好的协调税企关系，确保税收方案及筹划的顺利实施。
（三）加强预警机制建设，提高税管人员综合业务素质
行之有效的预警机制以及高水平的税管，是加强企业税务管理，防范和化解税务风险的最直接风险。例如，聘用具有较高综合业务素质的人才对企业税务工作进行管理，并加强对当前在职涉税管理人员的能力提升培训，确保相关税收政策和税法知识得以贯彻落实；同时，提高对涉税项目风险的敏锐度，定期组织税务报告，全面分析阶段性企业存在的潜在税务风险，并制定针对性防范风险的方案及措施，提高经营管理者的预警意识和重视程度，确保企业利益的稳步提高。
四、结语
市场经济的快速发展，使得我国税法相关体系也得到了一定的完善，对于税务方面的监管力度也在不断加强。在这样的背景情形下，企业也必须坚持与时俱进，增强对自身税务管理关门的重视程度，深挖能够引发税务风险的因素，并积极研究制定相应防范化解税务风险的科学措施，为促进企业管理效能的提升以及企业长远发展提供重要保障。
（作者单位为国网安徽省电力公司宿州市城郊供电公司）
参考文献
[1] 张爵民.浅谈企业税务管理中存在的问题及其化解税务风险对策的思考[J].现代经济信息，2017（01）：270.
[2] 齐晓宇.关于加强大企业税务风险管理的思考[J].新经济，2016（03）：102.
[3] 张守竹.企业税务风险防范与化解探讨[J].财经界（学术版），2016（05）：337-338.
第2篇：强化税务管理范文
(1)企业应该对自身的关联企业以及关联交易做好界定。又妇二关联企业的认定应该严格按照5关联企业间业务往来税务管理规程6以及5关联企业间业务往来预约定价实施规则6等相关规定,细化对于企业关联企业以及关联交易认定管理。根据国家法律的规定,符合下列情形的企业与企业之间即可构成关联企业:企业相互之间或者是间接持有其中一方的股份综合的2,%以上;企业遥臼妾或间接同为第三方部门所拥有或控有2,%以上的股份;企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金至少一半以上;企业借贷资金总额的10%或以上是由另一企业担保;企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名以上(含一名)常务董事是由另一企业所委派的;企业的生产经营活动由另一企业提供的特许权利才能正常进行的;企业生产经营购进的原材料、零部件等由另一企业所供应并控制的;企业生产的产品或商品的销售由另一企业所控制的;对企业生产经营、交易具有实际控制、或在利益上具有相关联的其它关系。通过上述规定召d企业的关联交易行为进行认定,进而针对关联交易行为进一步的开展税务管理工作。
(2)做好关联交易申报审核工作。企业在对自身的关联企业以及关联行为进行自身界定之后,并在完成企业的所得税清缴工作之后,应该及时申报企业的关联交易,并接受税务管理部门的审核以及复查。为了规范企业的经营,企业应该事先依照国家5税收征管法6以及5企业所得税法6中的相关规定进行申报,避免由于关联交易申报违规导致企业陷人法律风险。
(3)完善关联企业的税务管理工作流程。企业在上报上级税务主管部门之后,由国家税务管理部门应该按照关联企业以及关联交易的界定条件,对企业的关联关系企业进行确认。然后企业在转让定价进管理方面接受税务管理部门的监督管理。对于转让定价存在问题的企业,应该实施转让定价的调整。此外,企业在申请预约定价时,在完成国家税务管理部门的审核以及评估工作之后,应该与税务管理部门预约定价协议。并定期接受税务主管部门刊于关联交易行为进行审计,以便于企业能够及时发现关联交易税务管理方面存在的问题。此外,为了避免企业在关联交易的税务处理出现法律风险,企业在关联交易的税务处理工作上,应该严格按照相应法律规定刊企业的非正常转让定价行为进行确认与定性,避免由于违反规定的非正常转让定价行为使企业遭受处罚。通过企业自身将转让定价行为纳人到法律以及政策管理的框架内,防范关联交易税务处理工作中出现法律风险。
(4)企业应与税务管理部门完善预约定价的管理。为了便于企业针对关联交易进行决策管理。并降低纳税与征税仅方的税务管理成本。企业应当在关联交易行为发生之前,提前向税务管理部门提出预约定价申请,通过制定涵盖关联交易使用的转让定价原则以及转让定价计算方法,明确管理企业在某一特定时期内的关联交易定价行为,并细化税收管理问题。预约定价肋议主要包括方案研究、预约定价肋议申请、评估、审核、预约定价协议的批准实施以及预约定价协议的更新调整等几项内容。通过预约定价的管理方式,可以将关联交易的税务管理由事后调整转变为事前规范,因而可以有绍砂也规避转让定价滥用的行为。助完善关联交易税务处理机构的管理。为了规范对于关联企业的关联交易管理,企业应该在自身的税务管理机构的基础上,有重点的设置关联交易税务管理机构或者岗位在关联交易的税务管理工作开展过程中,应该重视对于关联企业关联交易信息的税务管理控制,通过建立完善的关联交易信息资料库,为关联企业的转让定价业务进行管理控制,并为关联交易行为的调查审计提洪准确的信息数据资料,提高关联交易行为税务管理的专业化程度。
二、结语
第3篇：强化税务管理范文
(一)新型征管体制初步建立。1997年，国务院办公厅转发国家税务总局深化税收征管改革方案。国家税务总局制定了推进和深化城市与农村税收征管改革的实施意见。全面推行征管体制改革。经过多年的实践和完善，形成了"以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理"的34字税收征管模式。通过深化征管体制改革，改变了税收专管员"一人进厂，各税统管，征管查集于一身"的征管方式。
(二)依法征管机制基本形成。坚持把依法治税作为税收工作的灵魂贯穿始终。认真贯彻税收征管法及其实施细则，逐步建立配套管理制度，规范征纳行为，完善执法手段，加强监督制约，保护纳税人合法权益。坚持组织收人原则，在征管工作中认真加以遵循。
(三)管理基础工作得到加强。许多地区建立健全税收管理员等制度，对税源实施分片管理。在实行属地管理的同时，对不同纳税人实施分类管理。加强税务登记管理．认真落实税务登记信息和工商登记信息交换与共享制度。清理漏征漏管户。开展纳税评估，查找异常情况，增强管理效果。强化重点税源监控。加强相关信息分析，为科学管理提供依据。针对薄弱环节，切实加强各税种管理。实行增值税申报纳税"一窗式"管理，推行"一窗一人一机"模式，加强票表审核比对等等。
(四)税收管理信息化逐步推进。增值税防伪税控开票系统覆盖一般纳税人，认证系统、交叉稽核系统、协查系统有效运行。部分地区试点推行了综合征管软件，许多地区应用了自行开发的征管软件。普遍推行出口退税管理、行政管理等系统。去年以来，加快了信息资源整合步伐。
(五)纳税服务水平不断提高。加强办税服务厅建设,规范办税服务内容和操作标准，为纳税人提供良好办税环境。积极推行上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报等多种申报方式，完善缴款方法，实行申报纳税"一窗式"管理和涉税事项"一站式"服务，切实方便纳税人。实行文明办税"八公开"、首问责任制。加大咨询辅导力度，通过12366纳税服务热线和税务网站为纳税人提供政策咨询、疑难解答等深化征管体制改革，强化管理基础工作，保证了税收收入随经济发展而稳定较快增长，收人规模不断扩大。1999年全国税收收入突破1万亿元，2003年税收收入突破2万亿元，增收超过3400亿元。今年上半年，全国共入库税款12991亿元，同比增长26.2％，增收2693亿元。
在充分肯定这些年来税收征管工作成绩的同时，我们应当清醒地看到，现在征管工作中还存在不少问题和不足，征管质量和效率有待进一步提高。一是依法征税观念不够强。二是机构设置不够规范。三是业务流程需要优化。四是税源管理比较薄弱。五是纳税服务需要改进。六是税收管理信息化的作用发挥不够。七是税收管理队伍建设有待加强。对于这些问题，各级税务机关务必引起高度重视，采取有效措施加以解决。
二、新时期税收征管工作的总体要求
根据新形势新任务的要求，总局提出了新时期税收工作的指导思想和基本目标，强调当前和今后一个时期要努力做到"四个必须"。一是必须用"三个代表"重要思想统领税收工作，把坚持聚财为国、执法为民作为税收工作的根本出发点和落脚点。二是必须用科学发展观指导税收工作，既要大力组织税收收入，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用。为"五个统筹"的大局服务，又要实现税收事业的科学发展。三是必须牢牢抓住税收工作的主题，就是要切实抓好推进依法治税，深化税收改革．强化科学管理，加强队伍建设四方面重点工作。四是必须扎扎实实做好"两基"工作，加强管理基础和基层建设，把各项税收工作落到实处。
新时期税收征管工作的总体要求是：以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导。树立和落实科学发展观．牢牢把握新时期税收工作的指导思想．大力推进依法治税。不断更新管理理念．按照税收征管的内在要求完善征管体制、夯实管理基础。实施科学化、精细化管理。全面提高税收征管的质量和效率。
贯彻上述总体要求。要注意把握以下几点：
第一，牢固树立现代税收管理观念。与时俱进，不断更新管理理念，牢固树立大局观念、法治观念、创新观念、效率观念、服务观念、责任观念，有效指导税收征管工作实践。
第二．正确理解和落实税收征管模式。"以申报纳税和优化服务为基础"，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。纳税人依法自行申报纳税是其法定义务，税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分，二者共同构成了税款征收的基本环节。纳税人申报后税务机关就要依法对申报进行审核，开展征收工作。税务机关的服务以税收征管法规定的纳税咨询服务、文明服务为基础，体现在税收管理各个环节。公正执法是对纳税人最根本的服务。服务必须服从执法的要求，要防止片面强调服务而忽视必要的管理。"以计算机网络为依托"，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。这是实行税收专业化管理的依托。，必须做到专业化与信息化的有机结合。在利用信息化手段的同时，要充分发挥税务干部加强管理的主观能动性和积极性，做到"人机"结合。要防止片面强调信息化手段的作用，认为有了信息化手段就自然而然地加强了管理，或者认为信息化手段不足就不能实施管理，从而不注重发挥税务干部的管理作用。"集中征收"，是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。税款的集中征收是与机构、人员、办税场所的相对集中联系在一起的。实行集中征收，必须坚持从实际出发，根据税源分布情况和纳税人数量以及社会信息化程度。实事求是地确定集中程度并相应收缩基层征管机构。避免影响税源管理和为纳税人服务。要防止把信息数据的集中处理简单等同于税款的集中征收．片面地根据信息集中程度收缩机构。
"重点稽查"，强调的是充分发挥税务稽查的打击作用，突出重点。严厉查处各种涉税违法案件，增强威慑力。稽查是税收征管工作的重要组成部分，在税收工作中处于重要地位。要加强税务稽查与税源管理的配合，注重防范与查处相结合，防止片面强调查处而忽视经常性管理。
"强化管理"，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。税源管理是税收征管的基础，要落实税源管理的各项措施，切实解决"淡化责任。疏于管理"的问题。税收征管水平的提高要靠强化管理来实现，税收征管各个环节的工作都要坚持依法、规范，体现强化管理的要求。
第三，大力实施科学化、精细化管理。科学化管理就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。建立健全税收征管制度体系，按照有关法律法规的要求规范征管工作。精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合。避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实。不断提高管理效能。
第四，全面提高税收征管的质量和效率。提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，是检验税收征管水平的根本标准。具体包括提高以下几方面水平：一是执法规范。努力做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位。二是征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作。使税款实征数不断接近法定应征数．保持税收收入与经济协调增长。作为参考指标，近期要保持税收(分解为各税种)增长的弹性系数大于1，宏观税负水平逐步得到提高。三是成本降低。既要降低税务机关征税成本．又要降低纳税人纳税成本。
四是社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务形象日益改善。
三、加强税收征管工作的主要任务
(一)坚持依法征管，把握组织收入原则。
依法规范征管行为。各级税务机关和全体税务干部都要不断增强依法行政观念，提高依法征管能力。要深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要，严格行政执法，规范征管行为。认真执行税收实体法，深入贯彻税收征管法和其他程序法。严格按照法定权限和程序行使权力，履行职责。
坚持组织收入原则。各级税务机关都要坚持"依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税"的组织收入原则，并切实贯彻到实际征管工作中。要依法认真做好减免税审批管理工作，绝不能越权减免税。对地方政府和部门违反法律法规，擅自作出的减免税决定，税务机关不得执行，并要向上级税务机关报告。发现有些地方政府或部门研究并拟作出与税收法律法规不符的规定时，要主动做工作，向其详细汇报和说明税法的有关要求，避免出台违反国家税法的规定。按照征管法规定的权限、程序和条件，严格审批缓税，既不能人为调节收入进度违规批准缓税，也不能寅吃卯粮，收过头税。
认真贯彻实施行政许可法。各级税务机关要加大学习培训力度，使每一位税收执法人员都全面掌握行政许可法的各项规定。建立健全管理办法，坚持依法公示，一窗对外，本级实施本级受理，定期评价，正确实施各项税务行政许可。参照行政许可法的要求，简化审批手续，抓好对非许可审批项目的管理。深化行政审批制度改革，继续清理现有审批项目，尽可能减少审批。强化管理措施，切实做好取消项目的后续管理工作。
(二)规范机构设置，完善组织体系。
规范内外部机构设置。各地按照总局要求，规范外设机构，取得明显进展。但少数地方的税务机关仍有不规范的外设机构，必须尽快撤销，依法规范机构设置和称谓，或改为内设机构，并适当调整管理职能。税务分局和税务所是市、区、县税务局的派出机构，主要负责税源管理工作，应按照加强管理、有利服务、讲求效率的要求设置，并在履职区域办公，不能都集中到税务局大楼办公。县级市的城关地区可根据情况设税务分局或税务所。地级市的区可根据税源或工作情况，设全职能的税务局。也可设非全职能的税务分局。地级市的城区税务局可根据实际情况和工作需要合理设置稽查局。区稽查局由区税务局领导，业务上受上级稽查局指导。对内设机构主要是规范，根据新形势可适当调整其职，着重健全岗责体系，加强部门协调配合。适当增加市、县基层税务局的内设机构．加强税源管理工作。
切实搞好办税服务厅工作。根据各地的实践经验，办税服务厅应为一个独立的内设机构，或者与计征部门合署，实行统一管理，以有效解决厅内人员分属不同部门导致的业务衔接不畅、工作效率不高、不利于强化管理和优化服务等问题。办税服务厅的窗口要按照强化管理和优化服务的要求合理设置。一般来说，可设三类窗口：一是申报纳税窗口，每个窗口都可以受理不同税种的申报；二是发票管理窗口，负责发售发票、代开发票等工作；三是综合服务窗口，负责税务登记、政策咨询、受理文书等工作。各地可以根据办税业务量情况决定各类窗口的数量。接待纳税人少的办税服务厅，也可以分设申报纳税和综合服务(包括发票管理)两类窗口，特别小的办税服务厅还可只设一类综合窗口。
严格机构审批管理。严格审批程序，依照法律法规和总局规定做好机构设立、变更、撤销工作。对不按规定设立、变更机构，自立名称，提高级别的做法，上级税务机关要予以纠正，并追究有关人员的责任。
(三)明确职责分工，优化业务流程。
合理界定征管职能。征管工作包括税款征收、税源管理、税务稽查和法律救济等内容，也是通常所讲的广义的税收管理的内涵。一般来说。征收职能主要包括受理和审核纳税申报、税款征收、处理逾期申报和缴款、计划会计统计等。管理职能主要包括咨询辅导、税务登记与认定、核定申报方式与定额、发票管理、交叉稽核、减免缓退税审批、纳税评估、税源监控和日常检查等。稽查职能主要包括查处涉税违法案件和牵头组织税收专项检查等。救济职能主要包括税务行政复议、诉讼和赔偿等。要明确区分日常检查与税务稽查的职责。
切实加强业务衔接。要进一步完善制度，明确责任，充分利用信息化手段，加强征收、管理、稽查各环节之间的衔接，做到分工而不分家。加强办税服务厅与管理部门的衔接。办税服务厅要将征收信息及时提供给管理部门使用，管理部门要为办税服务厅的工作提供信息支持。加强管理部门与稽查部门的衔接。管理部门要将工作中发现有偷逃税嫌疑的线索及时提供给稽查部门，稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见。
密切国、地税局之间的协作。各级国、地税局主要负责同志要亲自抓，认真落实例会制度，及时交流沟通情况．协调解决工作中遇到的问题。要重点抓好信息数据交换工作，建立统一的数据交换平台，及时交换纳税人户籍信息、相关税种收入数据和税务稽查信息，实现信息共享，形成工作合力，增强工作实效。
加强与有关部门的协调配合。按照税收征管法的规定。积极争取有关部门的支持配合。依法推进协税护税工作。进一步加强与工商部门的沟通，认真落实税务登记信息和工商登记信息交换与共享制度。加强与金融机构的协作，在沟通账户信息，查询、冻结存款和扣缴税款。加快推进申报缴款同步等方面取得新进展。加强与公安部门的合作，加大案件查处力度。还要加强与海关等部门的工作联系，实现信息共享，提高税源控管能力。
(四)加强审核分析，提高征收水平。
强化审核计税工作。要牢固树立从申报环节就加强审核工作的观念。窗口工作人员要增强责任感，对纳税申报表和相关资料的逻辑关系进行审核比对，及时发现问题并进行处理。在增值税申报纳税审核中，窗口工作人员要认真审核销项税额，注意比对IC卡记录数与申报表填列的专用发票开具销售额是否一致；认真审核进项抵扣额，比对防伪税控认证数与申报表填列的专用发票抵扣额是否一致，比对货运发票、海关完税凭证、废旧物资发票、农副产品发票清单(软盘)总额与申报表填列的抵扣额是否一致。地税局窗口工作人员在受理货物运输业营业税申报时，要比对申报总额与发票清单软盘记录总额是否一致，确保按发票计征税款，同时保证传输到国税局的是缴讨税的发票信息。
大力清缴欠税。加强与银行、国库的联系，及时掌握纳税人纳税情况，发现不缴库或缴库不足的。要立即到欠税户实地了解情况，检查是否存在虚假交易、有意逃税或失踪逃逸等问题。遇到涉嫌增值税专用发票违法犯罪的，要及时向公安机关报案，向上级税务机关报告，组织做好发票协查工作。要及时掌握欠税人生产经营、资金运行等信息，定期公告欠税情况。规范税务机关内部管理。加强与有关部门的配合，加大清缴欠税力度，并依法加收滞纳金。退税企业有欠税的，要在办理退税的同时将欠税清缴入库。
推行多种申报和缴款方式。继续搞好上门申报，并根据实际情况积极推广邮寄申报、电话申报、网上申报等多种申报方式。按照方便、快捷、安全的原则，大力推广使用支票、''''银行卡、电子结算等方式缴纳税款。加快税库银联网，推行申报缴款同步模式，提高办税效率。
加强收入统计分析与预测。加强税收会计统计核算指标体系建设．提商统计工作的时效性和准确性。研究建立科学实用的税收预测模型，完善收入预测机制，指导组织收入工作。建立税收分析档案，加强年度、季度和月度收入分析，及时掌握影响税收收入变化的重大因素，积极采取应对措施。加强宏观税负和税收弹性分析，对不同地区、产业、行业和重点税源企业的税负水平进行横向和纵向比较，分析各主要税种、税目收入增长与相关经济指标之间的弹性，查找薄弱环节，为强化管理提供依据。
(五)完瞢制度措施，加强税源管理。
建立比较完善的税收管理员制度。税收管理员(简称专管员、片管员)是基层税务机关分片(业)管理税源的工作人员。完善税收管理员制度对于加强税源管理具有重要作用。要客观、全面、辩证地分析过去专管员制度，根据征管工作客观要求加以改进和完善，革除弊端，发扬优点。提高水平。过去专管员工作的基本特点是"一人进厂，各税统管，征管查集于一身"，存在个人说了算、权力不受制约的弊端，所以改革专管员制度，革除其弊端，是十分必要的。但改革不是放弃或削弱税源管理。专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解以及税源管理责任明确的优点应该继续发挥。在征管查职能分解后，有些地方片面地认为除稽查部门外，管理部门不能下户，同时将管户狭义地理解为下户，将管事与管户割裂开来，出现了疏于管理的情况。要正确认识管事与管户的关系。这两者其实是一回事。只是从不同侧面表述而已。所谓管户，就是按户管理涉税事务。管事离不开管户，不然就没有针对性；管户就要从具体事务人手，不然就失去工作内容。加强税源管理，就要通过逐户管理加以落实。要积极运用信息化手段，提高税收管理员的管理水平。通过计算机和书面资料分析等案头管理与下户检查都是管理的具体手段。对税源的管理，既包括实地了解纳税户情况、提供服务和进行必要的检查，也包括对每个纳税户的案头管理。要总结各地实践经验。建立比较完善的税收管理员制度，明确管理职责，强化对税源的管理。促进纳税人及时如实申报纳税。税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的税源管理工作，一般不承办征收税款、审批减免缓税、进行处罚等事务。要规范日常检查工作。下户检查要有详细记录，并及时提出报告。比较重要的检查要实行两人下户。进行检查要有计划性，避免重复下户。税收管理员要定期轮岗，建立监督制约机制，并要作出廉政规定。
落实加强税源管理的各项措施。进一步强化纳税人户籍管理。认真实施新修订的税务登记管理办法，做好开户、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作，加强非正常户的认定和处理。注重实地检查，充分了解纳税户实际情况。定期开展年检和换证工作。摸清纳税户底数。加强纳税户清理检查，减少漏征漏管户。
深入开展纳税评估。纳税评估主要是分析纳税人申报的真实性。要充分运用各种信息资料，包括纳税人申报纳税资料和财务会计相关信息数据。综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况，具体分析企业相关税种纳税情况与其销售收入、实现增加值、实现利润等指标的对应关系，摸清规律，发现问题。结合实际制定行业平均利润率和平均税负等评估指标，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，增强管理的针对性。在纳税评估中，要将案头资料分析与必要的实地检查结合起来。深入了解纳税人纳税情况。
在推行属地管理的基础上，实行分类管理。根据税源管理的需要和纳税人实际情况，合理确定分类管理的方法和标准。按纳税人所在区域实行分片管理。建立行业分类管理资料，掌握不同行业的特点，注意在区域分片管理中运用，有针对性地加强管理。加强大企业和重点税源管理。强化重点税源监控分析。对地处县乡的大企业税源管理工作，上级税务机关要切实加强指导，不断提高管理水平。做好零散税源和个体户税收管理工作，完善个体户定期定额管理办法。对增值税、营业税起征点调高后未达起征点的业户实施动态管理。跟踪其生产经营情况，达到起征点的要及时征税。合理确定纳税人的纳税信用等级，对不同等级的纳税人采取相应的管理办法。
切实加强发票管理和税控收款机推广应用。强化发票验旧售新管理。审验旧发票不仅要验领、用、存的数量，而且要与申报纳税情况进行核对，检查上次所售发票开具销售是否已申报纳税。按照统一标准、生产许可、政府推广、分步覆盖的原则．积极推广应用税控收款机，力争经济发达地区3年左右、其他地区5年左右普及应用。做好定期采集税控收款机数据的工作，并将采集的数据作为对纳税人计税的主要依据。
加强各税种管理。巩固和完善增值税申报纳税"一窗式"管理。切实加强海关完税凭证、货运发票等四种票抵扣的管理，完善清单申报制度，并依托信息化手段加强稽核比对。防止骗抵税款。对新办企业特别是商贸企业，在认定一般纳税人时。必须进行现场检查，严格审核把关。进一步加强交通运输、建筑安装等行业营业税管理。加强消费税、企业所得税、个人所得税征管。改进地方税种的征收管理，加强农业税收征管，保护纳税农户的合法权益。加强涉外税收管理。省、市税务局在撤销涉外税务分局时，必须按规定设置相应内设机构，继续搞好管理工作。要加大反避税力度，地市税务局要切实加强此项工作。强化出口退税管理，认真落实出口退税机制改革措施。积极推进社保费征管工作。
(六)加大办案力度，发挥稽查威力。
严厉查处涉税违法案件。当前。要大力查处虚开和接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，以及利用做假账、两套账、账外经营等手段偷逃税的案件。对虚开增值税专用发票案件，不仅要查处开票方，而且要查受票方，对接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣票的纳税人，要进行全面检查。对各类偷逃骗税行为，除追缴税款外，要严格按照税收征管法的规定加收滞纳金，并处以相应比例的罚款，对性质恶劣的要依法加大处罚力度。建立和完善首查责任制，对案件首次进行检查的人员，要把案件查深查透。对不认真履行职责甚至者，要追究责任。全面推行复查制度。上级稽查部门对下级检查的案件．每年要确定一定比例进行复查。大力加强上下级之间、国地税局之间以及跨地区税务部门之间的配合，协同办案。形成打击涉税违法行为的合力。密切同公安部门的配合，对涉嫌犯罪的案件必须按规定及时移送公安机关，建立健全税务、公安联合打击涉税违法犯罪行为的长效机制。
深入开展税收专项检查。稽查局牵头组织税收专项检查。要按照总局部署，结合实际，针对税收秩序较为混乱的行业或地区，制定专项检查计划，力争做到查一个行业、一个地区。就规范一个行业、一个地区。要确保今年的税收专项检查工作落实到位。并深入开展开发区税收优惠政策清理检查。
加强案例分析和曝光宣传。认真开展案件综合分析和个案分析，掌握案件分布情况、作案手段和涉税违法活动动向，确定打击重点，同时发现税制和征管方面存在的问题，及时提出意见和建议。适时选择一些具有典型意义、社会各界普遍关注的案件，通过新闻媒体曝光。
(七)推进信息化建设，强化管理手段。
明确信息化建设工作思路。牢牢把握税收管理信息化建设的总体目标、基本原则和主要内容，按照统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施．整合资源、讲求实效，加强管理、保证安全的原则和一体化要求，积极稳妥地推进包括"一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统"的金税工程建设。
加快整合现有信息资源。目前的信息化建设是在多年工作形成的基础上进行的。整合信息资源就是在现有设备及应用系统基础上，根据税收征管的要求，实现各个系统之间的信息联通，做到部门之间信息共享。这是提高现有信息资源利用率的必然选择。要不断完善和充分发挥现有软硬件功能，加快信息传递速度，提高运行效率，更好地发挥其作用。在此基础上，根据工作需要进一步加以拓展，建设一些新的信息系统。要进一步完善增值税管理中六个子系统之间的信息联通。继续做好出口退税管理系统与增值税管理系统的信息整合工作，大力推进综合征管软件与各地开发的征管软件的信息整合。加快实现总局开发的其他单项软件之间的信息衔接。
强化信息数据管理应用。以"一户式"储存为突破口，强化数据管理，推进信息集中，进一步提高信息应用水平。要不断完善技术支持体系，做好各类信息的接收、储存工作，并经常进行清理。实行动态管理。充分运用"一户式"储存的信息，结合税务机关采集的其他相关信息，加强分析比对，切实提高管理水平。
(八)改进纳税服务，提高服务水平。
加强咨询辅导。坚持税收宣传月集中宣传和各种形式的日常宣传相结合，大力开展税法宣传教育，使纳税人及时了解各项税收法律法规和政策。加强纳税咨询服务工作，进一步规范12366纳税服务热线，加强税务网站建设，发挥其在税法宣传、咨询辅导等方面的积极作用。
优化办税服务。将纳税人到税务机关办理的各类事项统一到办税服务厅办理，实行"一站式"服务。大力推行全程服务、首问责任制，方便纳税人。巩固税务机关与税务师事务所脱钩改制的成果，严禁把税收执法权和行政管理权交给税务师事务所行使。依法支持注册税务师行业的发展，发挥注册税务师的积极作用。
全面落实公开办税。要把文明办税"八公开"制度进一步落到实处，大力推行"阳光作业"，杜绝"暗箱操作"。
(九)严格执法监督，加强队伍建设。
强化内部执法监督。重视对税收执法行为的事前监督。严格执行税收规范性文件会签制度，地方性税收法规、规章、规范性文件的备查备案制''''度和执法文书的归口管理制度。加强对重点环节执法行为的事中监督。认真执行重大税务案件集体审理制度．对大额减免缓税实行集体审批，做好税务行政处罚听证工作。强化对执法行为全过程的事后监督，加强税收执法检查和执法监察，做好税务行政复议工作。严格税收会计监督。
建立责任制度。全面推行执法责任制，分解落实岗位职责，明确工作规程，加强评议考核，严格过错追究。不仅要坚决查处税务干部违纪违法案件，而且要严肃追究失职渎职、疏于管理干部的责任。
健全激励机制。牢固树立干事创业的选人用人观，建立科学的干部评价机制。选拔任用干部，要遵循德才兼备、注重实绩、群众公认的原则，坚决打破唯资历、唯学历的观念，把政治上靠得住、业务上有本事，肯干事、干成事的干部选拔到领导岗位上来。深化劳动分配制度改革，稳步推行能级管理办法，适当拉开收入分配差距，努力营造积极进取、力争上游的良好氛围。
加大教育培训力度。以办税服务厅人员、税收管理员以及稽查人员等为重点，加强税收征管法、财务会计、稽查审计、信息化知识等内容的培训。加快税务系统各类人才库建设，鼓励税务干部参加律师、注册税务师和注册会计师等资格考试，逐步建立起一支门类齐全、素质优良、高中初级结构合理的税收管理专业人才队伍。
加强思想道德建设。深入开展"三个代表"重要思想和科学发展观等内容的学习教育，提高税务干部的思想政治素质。进一步开展职业道德教育，增强税务干部聚财为国、执法为民的事业心和加强管理的责任感。按照中央部署，认真开展保持共产党员先进性教育活动，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用。
四、以求真务实的精神做好税收征管工作
(一)加强领导，真抓实干。要吃透这次会议的精神，确保各项部署落到实处。保证政令畅通、令行禁止，防止各行其是、各自为政。建立健全领导工作机制，主要负责同志亲自抓，分管领导具体抓，各部门切实履行工作职责，形成齐抓共管的良好局面。按照科学化、精细化管理的要求，认真研究征管工作，细化工作措施，建立加强管理的长效机制。充分调动广大干部的积极性、主动性和创造性，不断探索工作规律，创新工作方法，鼓实劲、干实事、求实效。坚决防止只说不干、敷衍了事的不良风气，坚决避免简单粗放、大而化之的管理，坚决杜绝形式主义、搞花架子做表面文章。
(二)面向基层，打牢基础。各级税务机关和领导干部要立足基层。认真抓好征管基础工作。既要严格按照有关法律法规的规定。根据税收征管的内在要求，对征管工作进行通盘考虑，统一规范，又要结合基层实际，坚持分类指导，因地制宜。各级领导干部要认真落实基层联系点制度，定点抓税收征管工作，集中时间深入征管工作一线，开展调查研究，掌握第一手情况。要心系基层。想基层之所想，急基层之所急，帮助基层解决实际问题。主动为基层服务。加大对基层的投入，人、财、物要向基层和征管工作倾斜。热情关心基层税务干部的工作和生活，按照国家政策为基层办实事、办好事。努力为基层创造良好的工作和生活条件。
第4篇：强化税务管理范文
一、“十一五”时期地税工作的发展基础和环境
“十五”时期，是地税系统确立新世纪地税事业发展战略并取得重大突破的重要时期；是地税积极探索和实践税收管理现代化发展之路，税收职能作用不断增强、税务机关在经济建设和社会发展中重要性不断提高的重要时期；也是税收征管改革成效显著、信息化建设阔步前进、管理理念、发展思路出现历史性重大变化的时期。五年来，在省地税局和市委、市政府的亲切关怀和指导下，全市地税系统坚持以组织收入为中心，税收收入稳定快速增长，“十五”期间，我局的地方税收收入由年的25.8亿元，增长到年的65.62亿元，年均增幅达19.24%，五年间共组织地方税收收入达230亿元。目前，我市地税收入已占全市GDP的4.99%，占全省地方税收收入的44.06%，占全市财政的49.71%，社保基金收入占到全省的31.2%，为全市改革发展稳定提供了强大的财力保障；新税收征管模式基本确立，征管质量显著提高，税源监控力度得到加强，纳税服务质量不断优化。通过信息化建设三年纲要的实施，信息化建设实现了新的跨越，“数字地税”初步形成。提出并践行“干部素质是第二税源”这一理念，大力实施“人才兴税”战略，干部队伍整体素质显著提高。两基建设稳步推进，精神文明建设、党风廉政建设成效显著，为地税事业更快更好发展奠定了坚实的基础。
“十五”期间，我局虽然实现了跨越式发展，但也存在着一些制约“十一五”可持续发展的瓶颈问题和薄弱环节，主要表现在：一是执法责任制落实还不到位，依法治税能力需要提高。二是征管体制和内部管理机制需要完善，税源管理的精细化、科学化程度有待进一步提高。三是信息技术的应用潜力尚未得到充分发挥，支撑服务税收工作的力度和广度仍需拓展。四是干部队伍的思想素质和业务能力与现代税收征管的要求尚有差距，考核激励机制有待完善。五是涉税服务质量和工作效率与建立服务型机关、与纳税人的实际需求仍有差距。六是税收工作为政府决策服务的意识不强、作用发挥不充分。这些问题是地税前进中的问题、发展中的不足，还要靠加快发展和改革来解决。
“十五”期间各项工作任务的圆满完成和深化改革目标的胜利实现，标志着地税的综合发展水平已历史性地站在新的起点上，开始进入由传统政府职能部门向现代公共服务部门转型、加快税收管理现代化进程的新的发展阶段。为此，必须审时度势，科学认识和正确把握“十一五”发展的形势与任务。
1、提高执政能力面临新要求。根据党中央提出的科学发展观和“加强党的执政能力建设”的新要求，随着《行政许可法》、《全国依法行政实施纲要》的实施，建设法治型、服务型、责任型政府已成为新时期政府改革的主要方向。我局作为政府的重要经济执法和组织收入部门，能否贯彻好国家税务总局提出的新时期税收工作指导思想，把握好“收好税、带好队、服好务”的基本规律，实现地方税收的可持续发展，将成为检验我局执政能力的重要标志和时代要求。
2、深化征管改革面临新考验。社会主义市场经济体制的不断完善、财税体制改革的深入推进和新征管系统的全面上线，都将对我局现有的税收管理思路和税收征管模式产生重大而深远的影响。如何应时顺势地推进以强化税源管理为核心，以科学化、精细化管理为目标的征管改革，进一步完善“十五”时期确立的税收征管模式，全面提高税收征管质量和效率，将成为我局“十一五”发展面临的重大考验。
3、税费收入任务面临新挑战。“十五”期间，我局组织的税收收入年均增幅达19.24%，约为市GDP年均增幅的1.5倍，带有明显的“管理驱动”特征，而随着税收秩序的逐步规范、一次性税源的逐年递减和地税征管范围的相对缩小，这种超常规高速增长势头已经减弱。在传统的“基数+增幅”任务考核方式尚未淡出税收计划管理的前提下，如何在“十五”高增长、高基数的收入平台上，确保市地方税收的可持续增长，将成为我局“十一五”期间组织收入工作的重大挑战。此外，社保费征收规模的持续扩大，也将成为我局组织收入工作的巨大压力。
4、税务管理现代化建设面临新使命。在21世纪全球一体化、经济知识化、社会信息化三大发展趋势和政府公共管理现代化的推动下，全国税务系统特别是发达地区和中心城市的税务管理现代化正在加速推进。位于西部中心地区的地税要达到“西部领先、国内一流、接轨国际”这一目标，就必须科学认识税收现代化的深刻内涵和发展方向，按照税务管理现代化的总体要求和构成要素，不遗余力地推进观念、体制、制度和技术的持续创新，着力在深化征管改革、推进依法治税、优化纳税服务、拓展信息技术应用等方面，抢占发展“制高点”，争创发展新优势，不断提高税务管理现代化建设水平。
5、经济快速发展面临新机遇。经过“十五”期间的建设，市经济总量跃上了新台阶，主导产业已经明确，经济结构优化和消费结构升级的趋势明显加快，已经进入了加速工业化和城市化的新阶段。“十一五”期间，正是市全面建设小康社会、实现“四化”发展目标的重要历史时期，在未来五年，国际化进程将进一步加快，开放型经济将会达到新的水平，区域经济发展将更富活力，地区生产总值增长预期仍将保持在13%左右。新时期良好的经济运行态势，将为地税税源的可持续增长创造良好机遇。
面对新形势、新考验、新要求，在“十一五”新的起跑线上，我局必须敢于迎接挑战，勇于自我超越，抢抓机遇，开拓进取，求真务实，再创辉煌。
二、“十一五”时期地税发展的总体要求、奋斗目标和工作着力点
根据省地税局提出的《省地方税务工作“十一五”发展规划》和《市国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》精神，结合地税发展实际，“十一五”时期，我市地税工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，以加快发展、科学发展为主题，坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，积极落实“四化”发展理念，全面实施“五大工程”（规范化执法工程、精细化税收管理工程、信息化应用拓展工程、先进性党建工程、人文化兴税强局工程），以实现税收管理现代化为目标，大力推进依法治税，不断深化税收改革，全面强化科学管理，努力提高队伍素质，确保组织收入稳定增长，为把建成具有历史文化特色的国际性现代化大城市做出积极贡献。
管理现代化是税收工作不断取得发展的时代要求。总结建局10多年来的经验，结合当前的新形势、新任务，我们必须以全国一流的管理理念和管理水准来指导、要求和组织地税的各项工作，以信息化为支撑，以法治化、专业化和规范化为基础，以科学化、精细化管理全面提升地税的工作标准和工作水平，努力将地税建成与国际接轨的现代化公共管理部门。
“十一五”时期，全市地税工作的奋斗目标是：确保税收收入、社保费及各项基金收入与经济发展同步较快增长，地方税收预期增长速度为13％，力争到年税收收入达到126亿元，实现税收收入翻一番的目标。全面加强地税现代化建设，进一步推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设，把地税建设成“西部领先，国内一流，接轨国际”的现代化税务管理部门。
“十一五”时期，市地方税务工作要以科学发展观为统领，着力把握五个重点：
一要以推行税收执法责任制为重点，大力推进依法治税。以信息化为支撑,全面推行税收执法责任制,规范执法行为,严格执行各项税收法律、法规和政策,整顿和规范税收秩序,改善治税环境。以有效执行税法为目的,提高税政工作效能。建立健全税收政策法规有效执行的运行机制、监督考核机制和协税护税机制。
二要以税源管理为重点，提高税收管理水平。加强税收征管，构建科学化、精细化税费征管体系。深化征管改革，完善征管模式。强化数据管理，夯实征管基础。加强税源管理，强化重点税源监控。加强税收分析，提高税收计划管理水平。全面推行纳税评估，切实加强征、管、查的协调配合，不断提高税收征管质量和效率。
三要以信息化拓展应用为重点，构建科学、规范、快捷的信息管理体系。在全省地税征管大集中系统的统一框架下，以征管服务、行政管理、智能分析三大系统为主要内容，建立功能齐全、信息共享、监控严密、安全稳定的信息技术支持体系。建立完善统一的信息网络安全设施。
四要以能力提升为重点，加强干部队伍建设。坚持“干部素质是第二税源”的人本治局理念，着力打造高效能领导班子和过硬的税收干部队伍。加紧培养适应地税改革发展人才队伍，发挥“地税人才库”的辐射带动作用。突出能力建设，建立干部教育培训工作新机制。建设地税干部教育培训基地，建立一支专兼职教育培训工作队伍，为实现税收现代化提供强有力的人才保证和智力支持。
五要以构建和谐地税为重点，加快地税文化建设步伐。要以行业文明促和谐,以行业文化促和谐,扎实有效地开展精神文明创建和地税文化建设。要在实践中不断创新发展理念,丰富地税文化内涵,提升发展境界,激发队伍活力,形成和谐向上的地税文化。
三、“十一五”时期地税的主要任务和工作措施
展望地税“十一五”发展，我们提出分阶段实现现代化税务管理部门的建设目标。即：在经历年－年的探索和准备之后，地税将经过年－年的三年建设期和年－年两年的完善期，最终在“十一五”期间实现较为完善的现代化税务管理部门。
根据地税“十一五”发展的总体思路和目标定位，“十一五”时期全系统的主要任务是：紧紧围绕落实科学发展观这一总体要求，通过实施“五大工程”（规范化执法工程、精细化税费管理工程、信息化应用拓展工程、先进性党建工程、人文化兴税强局工程），确保组织收入持续稳定增长，基本实现建设现代化地税这一总体目标。简称“一五一”工作目标。
（一）实施“规范化执法工程”，把依法治税贯穿税收工作的始终
依法治税是社会主义法制建设对税收工作的必然要求，也是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础、灵魂和立足点。“十一五”期间，全市地税系统要始终把推进依法治税作为一项长期的重点工作，贯穿于税收工作的各个方面。实施“规范化执法工程”，要把严格依法征管、强化执法监督、整顿税收秩序、加强税法宣传作为“工程”的核心，全面规范税收执法行为。
1、严格执行各项税收法律法规和政策。深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要。要按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，切实维护税法的权威性和严肃性。遵循权责统一和科学化精细化管理的原则，充分运用税收信息化平台，着力构建对税收执法行为的事前、事中、事后监督制约机制，保证全体干部从严执法、依法行政，保障纳税人的合法权益。
2、大力开展税法宣传教育。结合“五五”普法，采取多种手段加大税法宣传力度，加大日常税法宣传和咨询力度。广泛宣传依法诚信纳税的典型。认真开展税收宣传月活动，实现税法宣传工作由造势向实效转变。积极创新，不断丰富宣传载体，拓宽宣传渠道，加强对税法宣传效果的调查与反馈，不断强化公民的纳税意识，提高公民对税法的遵从度。立足于依法征税，继续开展税收征管法及其实施细则、行政许可法等法律、法规的培训，教育和引导税务干部牢固树立正确的税收法治观。
3、切实强化税收执法监督。大力推行税收执法责任制，做好税收执法管理信息系统及计算机自动考核试点、推广工作。规范执法岗位设置，明确岗位职责，细化工作规程，认真考核评议，严格过错追究，不断规范税务执法行为，提高执法水平。要认真执行税收执法检查规则，深入开展执法检查。加强税务行政复议和应诉工作，切实保护纳税人合法权益。完善重大税务案件审理办法，加强对重大案件查办情况的监督检查。
4、进一步整顿和规范税收秩序。深入开展税收专项检查，重点查处涉税违法案件，建立健全重大案件曝光制度，进一步畅通涉税违法案件司法移送渠道，不断提高重点稽查威慑力和社会纳税遵从度。认真执行欠税公告制度，做好欠税管理和清缴工作。
5、抓好税收调研、科研工作。要有计划地开展地方税收调研、科研工作，为促进西部大开发、大发展提供决策依据，使地方税收征管不断适应社会主义市场经济体制要求；要围绕地方税收如何促进经济结构调整、扩大对外开放及其征管面临的突出问题等课题开展对策性调查研究，充分发挥地方税收调研、科研指导实践的积极作用。
（二）实施“精细化税费管理工程”，深化征管改革，提高治税能力
“十一五”期间，全系统要按照新时期税收征管工作的指导思想，以“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”为标准，大力推进依法治税，不断更新管理理念，按照税收征管的内在要求完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税费征管的质量和效率。
1、加强税（费）源管理。税（费）源管理是税费征管工作的核心，强化税（费）源管理是实现税收征管现代化的基础，是解决“疏于管理、淡化责任”问题的关键。要以税务登记换证为契机，通过加大管户数据采集力度，加强与国税、工商、技术监督等部门的信息交流，建立管户跟踪管理制度。以税收管理员制度为载体，充实基层税源管理力量，适当提高税收管理员占一线人员的比重严格税收管理员管户责任制，强化税源监控，完善地方税收的属地管理制度，进一步强化税源基础管理。要发挥信息技术效能，抓好税（费）源分析、纳税评估、分类管理等3个环节，不断提高税收征管的质量和效率。
2、要按照“革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平”的原则，继续加快推行税收管理员制度步伐，合理确定税收管理员管理范围和权限，科学配置税收管理员人力资源，并通过开展纳税评估、明确税收管理员工作规范、建立和完善对税收管理员执法行为的监督制约机制，进一步加强税源管理。要结合税收管理员制度的进一步推广，继续加大征管质量考核力度，积极探索建立新型的征管质量考核体系，不断提高征管的质量和效率。
3、继续完善发票管理办法，加强对发票领、用、存情况的监管，简化发票购领手续，规范代开发票的管理。加大发票稽核评估力度，不断强化以票控税。逐步扩大税控收款机使用范围，在“十一五”期间基本普及应用税控收款机。
4、规范税收征收管理业务流程，不断拓展纳税服务领域，提高纳税服务质量和水平。全市地税系统要按照构建和谐征纳关系的要求，以优化纳税环境和提高税法遵从度为目标，完善纳税服务制度，规范纳税服务的内容、方式和方法，提高纳税服务水平。进一步加强纳税咨询辅导工作，帮助纳税人掌握税法知识，熟悉办税事宜。实行申报纳税“一窗式”管理，推行涉税事项“一站式”服务，切实方便纳税人。深入落实文明办税“八公开”，推行“阳光作业”，杜绝“暗箱操作”。完善纳税信用等级评定管理办法，建立健全包括征税信用、纳税信用相结合的税收信用体系，推进税收诚信建设。积极推进和规范12366纳税热线服务，加强税务网站管理。继续大力推行多种申报和缴款方式，方便纳税人缴税。坚持礼貌待人，文明服务，努力营造和谐融洽的办税氛围。定期征询纳税人意见，加强服务质量考核评价。
5、提高数据分析能力。要重视收入统计分析与科学预测，建立科学实用的税收预测模型，应用统计科学中相应的分析工具，搞好分行业、分税种的税收分析，实现经验型预测与定量分析预测相结合，准确把握经济发展的整体态势，科学判断税收增长趋势，建立健全适合地税实际的税收预测体系和收入预警体系，指导组织收入工作。要利用数据库，加强宏观税负和税收弹性分析，对不同地区、产业、行业和重点税源企业的税负水平进行横向和纵向比较，分析各主要税种、税目收入增长与相关经济指标之间的弹性，查找薄弱环节，为科学化管理提供依据。
6、全面开展纳税评估工作。结合税收实践不断改进评估方法，逐步完善纳税评估指标体系，建立和完善纳税评估模型库。通过纳税评估，掌握纳税人情况、税源现状和发展趋势，为加强税源管理提供有力支持。全面实施以审核纳税申报真实性和准确性为主要内容的纳税评估制度；充分运用纳税人的申报纳税资料和社会相关涉税信息，形成纳税评估指标体系，建立科学实用的纳税评估模型，提高纳税评估准确性，使纳税评估成为强化日常管理、实现智能选案、做好信用等级评定的重要基础。年全面实现“人机结合”式的纳税评估。
7、创新税收计划管理。以强化税源管理为基础，运用先进统计分析手段，形成多元化计划管理方式，提高税收计划管理水平。创新计划分配方式。加强区（县）纳税能力测算，科学测定税收区域结构和分配比例，为合理分解任务、下达计划提供可靠依据；创新计划执行控制。建设能够完整反映税款运行全过程的税收计会统核算系统和收入动态可视化监控平台，提高收入核算管理精细化水平和税收预警的参考指导作用，为税源监控、过程控制、任务调配提供数据支持；创新收入分析手段。“十一五”期间，要认真总结近年来税收计划管理上的成功经验，进一步试点从税收量的指令考核向税收量的指导考核和征管质量考核相结合的综合考核模式。为税收收入考核模式的进一步完善积累更多的经验。在计划编制上进一步完善“基数+因素+经济增长率”的方法，增强税收计划的准确性。
8、加强税（费）种管理。认真贯彻落实流转税“以票控税、网络对比、税源监控、综合管理”的十六字方针和营业税按行业网络化的管理思路，建立完善行业管理办法，提高营业税及地方小税种的信息化管理水平，加强税种数据分析，实行动态管理。认真贯彻落实“核实税基，完善汇缴，强化评估，分类管理”的要求，加强企业所得税的管理。按照国家税务总局“明确主体，规范程序，优化服务，提高质量”的工作要求，进一步加强企业所得税汇算清缴工作，并在“十一五”期间试行企业所得税的汇算清缴的网络申报和软件查账系统，力争在年全面实现对我市所有企业汇算清缴工作100%的电脑申报和查实征收目标，提高汇算准确性。全面强化个人所得税征管，逐步建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度，建设个人所得税管理系统，逐步实现对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理、对税源的源泉管理。
9、完善稽查管理制度。建立健全税务稽查分析、建议制度，推行案件复查制，发挥税务稽查对内监督职能，实现以查促管；建立以信息化为依托的税务稽查管理体系和查账系统，形成一套科学化、精细化的稽查质量考核体系；积极拓展社会涉税信息获取渠道，充分利用日管数据和纳税评估信息，建设稽查案源管理系统。在实践中不断丰富和完善“一级稽查”管理模式，促进稽查工作实现“三个转变”(即由“收入型”向“执法型”的转变；由“数量型”向“质量型”的转变；由“权力型”向“服务型”的转变)。
10、加强内部行政管理。以“行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效”为目标，建立权责明确、程序合法、行为规范、监督有效的行政管理机制，推行政务公开。加强经费保障和财务管理，严格执行财经纪律，强化经费预决算管理，强化财务收支审计，加强对预算分配、资金使用、基本建设、物资采购、固定资产购置处置等行为的严格管理和监督，最大限度提高经费使用效益，降低行政办公成本。健全机关管理制度，加强机关政务、事务、业务管理，搞好协调配合，提高行政效能。加强督查督办，提高决策执行的监控力度。积极建设节约型税务机关。实施税收科研精品战略，加强国际、国内税收交流合作，加强地方税收理论研究。做好、保密和安全保卫工作，保障全系统安全稳定。
（三）实施“信息化应用拓展工程”，构建地税现代化的技术支撑平台
税收工作的根本出路在于信息化。因此，“十一五”期间，全市地税系统要在现有信息化建设的基础上，根据省局“秦税工程”的总体部署，围绕实现“五个转变”的目标，充分依托现代信息技术的发展，不断加大税务管理信息系统的优化完善和开发应用力度，进一步提高税收征收率，提高税收执法和行政效率，提高为纳税人服务水平，降低税收成本，促进队伍建设，进而推动我局信息化建设实现跨越。
1、围绕新一代税务管理信息系统的推广应用，进一步做好一个数据平台，优化完善各个应用系统，切实实现各应用系统之间数据的高度共享和交互，不断提高信息化建设对税收各项工作的支撑力度。
2、围绕建立“五个体系”(即建立纳税人和税源变化的监控预警体系；系统内IT资源和税务干部分布行为的有效监控体系；行政管理和公务考核体系；系统安全体系；覆盖全系统的信息化运行维护体系)，全面推行电子政务，加强内部管理，提高工作质量和效率；完善信息基础设施，建设同城异地的容灾备份中心，建立完善统一的信息网络安全设施；继续加强信息技术人才配备，开创上下协调、有序互动的信息化建设新局面。
3、要通过数据挖掘和数据仓库技术，加强信息资源的开发利用，切实为纳税评估、稽查选案、日常管理、决策分析提供科学化依据，实现以信息化促进管理水平提升的目标。
4、要通过建立“网上税务局”，并实现政务公开、信息互动、网上办税、网上监管和网上互联互通“五大功能”，力争使纳税人的主要涉税事项在网上实现，最大程度地方便纳税人。
5、要按照市政府电子政务的一体化规划，建立与政府各部门的数据交换网络，实现我局与政府其他部门的互联互通，信息共享，提高政府各部门的工作效率，改善政府公共服务。
（四）加强党的执政能力建设，实施“先进性党建工程”
加强党的领导，充分调动各方面的积极性、主动性和创造性，是实现全市地税加快发展、科学发展的力量源泉和根本保证。要坚持党要管党和从严治党的方针，不断加强各级党组织的思想、组织、作风建设，全面提高各级党组织的凝聚力和战斗力。
1、围绕提高各级领导班子的执政能力建设，按照“四化”要求和德才标准选拔任用年轻干部，大力加强政治理论教育，合理调整班子结构，强化实践锻炼，设定职位考核评价标准，构建能上能下机制，鼓励竞争上岗，开展“六好班子”创建活动，继续推行领导干部异地交流制度，高标准抓好领导班子建设。
2、加强党的思想和作风建设，教育和引导各级党组织尤其是领导干部必须加强学习，不断提高驾驭市场经济和领导税收工作的能力。大力弘扬党的优良传统和作风，并通过建立抓落实长效机制，加大抓工作落实的力度，努力促进“十一五”期间全市地税系统各项税收工作任务的完成。
3、加强党的基层组织建设，不断扩大党的工作覆盖面，特别是要结合建立和落实党员“长期受教育，永葆先进性”的长效机制，进一步加强对党员队伍的教育、管理和监督，充分发挥党组织的核心领导作用和党员的先锋模范作用。同时，要认真做好新形势下党员发展工作。
4、以“两权”监督为核心，按照反腐败三项格局的要求，积极建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系。建立并完善“七个机制”(即明确的责任机制、长效的教育机制、严格的制度保证机制、严密的监督制约机制、严厉的惩治机制、科学的预警机制、有效的激励机制)，继续加强纪检监察工作，加强税务纪检监察队伍建设，加大查办税务违法违纪案件的力度，并全面加强党风廉政建设。
5、加强基层建设。继续以贯彻落实新的《基层建设纲要》为契机，更加深入扎实地开展达标创建活动。不断规范基层税务机构，科学合理的调整管理职能，完善基层税务机构的运行机制，全面强化内部管理。突出抓好基层软、硬件建设和基础管理工作，不断提高税收工作的质量和效率。从选好科所长和基层党组织书记入手，通过优化内部结构，加强党建知识和业务能力培训，加强“传、帮、带”帮扶工作，加大落实党内有关基本制度落实力度，反复开展各种教育活动，全面加强基层党组织的思想、组织、作风建设，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用，并使之成为学习型组织、创新型团队、实干型集体，力争通过三到五年的努力，使全市地税系统的基层建设水平迈上一个台阶。
（五）实施“人文化兴税强局工程”,切实加强干部队伍建设
按照“干部素质是第二税源”的理念，大力加强执政能力建设，结合税收工作实际，不断提高税务干部分析形势、把握大局、服务大局的能力，提高依法治税、规范行政的能力，提高科学化、精细化管理的能力，提高求真务实、开拓创新的能力，提高做思想政治工作、群众工作、带好队伍的能力，提高拒腐防变、经得起各种诱惑和考验的能力。
1、牢固确立“科教兴税”的干部教育培训理念，以能力建设为主线，以提升质量为着力点，切实通过建立干部教育培训目标管理责任制，建立干部学习考核档案，建立高水准、专业化的教育培训网络体系，建立适应地税公务员培训需求的教材体系，建设教育培训网站和境外培训基地，全面完成大规模培训干部任务，努力构建多层次、规范化、高效益的教育培训工作新格局，为促进税收事业发展提供持续的智力支持和人才保证。
2、要拓宽识人用人渠道，健全和完善干部引入竞争机制，不断扩大竞争范围。完善劳动分配制度，建立“能级＋绩效”管理办法，进一步激发干部队伍活力。结合“人才库”建设，采取多种途径，加强对后备干部队伍的培养。
3、创新干部管理机制，逐步建立能级管理制度，全面推行岗责体系，建立新型选人用人制度，把公示制和见习期制纳入干部管理；按《公务员法》规定的条件和程序实行干部职务的晋升、任免、奖惩，切实使干部管理更加科学化、制度化、规范化，确保整个干部队伍焕发出新的活力。
4、以推行《公务员法》为契机，结合《全市地税爱心救助基金管理办法》的推行实施，积极做好干部的工资福利工作，进一步完善全系统救助保障体系，切实解决好关系干部切身利益的问题，实现好广大干部的根本利益。
5、充分发挥各级工会和共青团组织、妇委会的重要作用。各级工会组织要切实维护干部职工合法权益，完善组织体系，维权体系和困难干部职工帮扶体系。各级共青团要加强对青年团员的教育引导，广泛开展“青年志愿者”、“青年文明号”、“青年建功成才”等活动。妇委会组织要根据自身特点和优势，积极为维护妇女干部职工合法权益提供服务，深入开展“巾帼建功”、“五好文明家庭”等，切实发挥好作用。
6、加强地税文化建设。从丰富干部职工的文化底蕴入手，以创建“学习型”税务机关、提高干部职工品质、气质、素质为根本，构建与时俱进的优秀地税文化。广泛开展基层文化活动，组织有一定理论素养、实践经验和专业知识的人才，借助高校、科研单位的力量，适时开展专门课题的调研活动。经常性的开展职工文体活动，组建地税文体组织，活跃干部职工业余生活。创办成立地税宣传新闻中心，办好《纳税服务月报》，以丰富多彩的文化体育活动，努力营造快乐工作、终生学习、健康生活的和谐氛围。
第5篇：强化税务管理范文
最近，国家税务总局提出要对税收征管实施精细化、科学化管理的要求，切实加强“两基”建设，全面夯实征管基础。但目前基层税源管理存在的诸多问题，其产生的根源多种多样，必须加以梳理，找出主要矛盾和矛盾的主要方面，认真分析，对症下药。
一、当前税源管理的存在的问题及原因
（一）内部管理缺陷制约了税源管理。一是征管模式与税源管理不协调。目前的征管模式和征收力量的设置和配置都没有充分考虑税源管理的实际需要。在机构设置、征管流程和岗责体系等方面有关税源的管理缺位，没有相应的机构和岗位负责有关税源信息的采集整理和分析工作，征管流程也缺少税源管理业务的环节和规定。二是税源管理办法不完善。现有的税收征管办法大多是属于规范征管行为和流程方面的，在税源管理方面没有形成一整套规范的管理制度和办法，税源管理工作基本上处于无章无序的状态。三是基层一线税务管理人员偏少。近年来，税务改革比较频繁，每一次改革都伴随机构的不断收缩、信息不断集中、人员向城镇富集。导致基层一线征管力量严重不足，全系统基层一线人员占总人数的比例只在30%左右，高的地方也不超过40%，这样的人员分布直接影响了税源管理的精细化程度。基层一线管理人员素质不高。机构分设后，国税系统进人比较少，一线税务人员年龄老化的现象比较严重，加之税收信息化建设步伐的不断加快，对税务人员的综合素质要求越来越高。税务干部队伍的整体素质很难在短时间内得到迅速提升，大部分税务干部难以适应飞速发展的税收工作需要。四是信息综合利用率差。尽管实现了数据处理大集中。对海量的原始信息处理简单化。税源信息只是简单的数据堆积，只有情况，没有分析；缺少专门人才深层次的分析，决策参考依据性、准确性不强。
（二）上级导向影响基层税源管理。可以说，上面强调什么，基层就抓什么，导向性很明显。一是税收服务与严格执法关系问题。上级机关要求基层为纳税人服务的多，强调服务服从执法的少，有的地方出现执法服从服务现象，忽视了必要的税源管理。二是信息化建设与发挥人的主观能动性问题。上级部门强调信息化建设多，投入多，而没能及时发现和纠正基层把“以计算机网络为依托”理解为“依靠”的错误倾向。信息数据主要来源于纳税人主动申报的几张报表，基本上是“死”信息。而一些动态的“活”的信息，如企业生产经营状况、工艺流程等相关指标无法掌握、无人掌握。基层一线管理人员依据工作流程和岗责要求坐在办公室等信息流、等纳税人找上门现象较多，主动管理的情况较少，人机结合程度差。信息的完整性、真实性和时效性得不到保证。三是集中征收与零距离管理问题。强调数据集中、税款集中征收的多，对贴近式服务、贴近式管理要求偏少。管理责任区管理人员的职责、范围和任务，没有具体规定。一般乡镇没有固定管理员，大多实行巡查制，走马观花，职责不清，对税源零距离管理不到位，同时也，也影响了为纳税人提供零距离税收服务。四是税务稽查与日常管理问题。强调发挥税务稽查的打击查处、增强威慑力的多，强化税源日常性管理的少。在纳税评估中，不准实地检查、不准制作下达涉税文书，不了解纳税人纳税情况。导致日常性、经常性管理流于形式。
（三）外部环境影响基层税源管理。目前，地方政府干扰税收执法的现象屡见不鲜，特别是在对招商引资企业的“保护”方面体现的最为明显。由于地方政府及各部门的年终打分，将直接决定国税系统文明行业创建和行风评议的排名，所以基层国税部门往往在坚持原则、依法办事的同时，或多或少地考虑文明行业创建工作，有时甚至受制于创建工作，税源管理的精细化程度受到极大影响。同时，社会的法制、信用和信息化程度对税源管理也有着直接和重要的影响。在经济交易和结算中现金支付普遍存在，大量资金账外循环，税务机关对税源的管理监控难以实现。经济及涉税信息的社会监控体系没有建立起来，尽管新的征管法要求工商、金融等部门加强与税务部门的配合，实现信息的相互采集和交流。但与统计、工商、银行及经济综合管理部门之间没有建立信息共享机制，网络没有联通，交流渠道不畅通，信息得不到共享，税源管理缺乏相应的外部环境配合。
二、加强税源管理的对策和措施
（一）合理确定征管组织形式。基层税收征管的主要工作应该是抓税源管理，工作重心要向税源管理转移。根据税源管理的需要，按照总局“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”34字征管模式，合理调整征管机构设置。规定不同级别的税务机关监管不同的税源，担负不同的责任。基层征收系列实行集中管理，撤并机构减少环节；压缩税政和执法管理人员，扩大管理系列的规模，强化职能，将大部分的管理力量和资源要充实到管理系列中来。管理人员要充实到基层一线，把新录用大学生放到基层一线锻炼2—3年，更新管理人员管理理念，提高管理水平，促进税收管理资源得到合理的配置和利用，更好地适应税收征管的规律和要求。
（二）建立和完善税源管理办法。按照全国税务系统征管工作会议精神，建立健全税务管理员制度。进一步强化纳税人户籍管理，完善税务登记制度，加强清理检查，减少漏征漏管户。进一步实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。做大做强纳税评估。充分运用各种信息资料，辅之以必要的日常检查，了解情况，分析企业销售（营业）、库存、成本、实现利润、实现增加值等指标与其缴纳的增值税（营业税）、所得税的关系，综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况，通过分析比较，摸清规律，发现问题。结合实际制定行业平均利润率、平均增值率和各税种相对于其税基的平均税负等评估指标，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，评估纳税申报的真实性，增强管理的针对性。培养税务部门自己的精算师、分析师，加强税源分析。进行经济与税收相关分析。通过分析发现存在的问题，把握发展趋势，有针对性地采取加强管理的措施。收入分析不仅要关注税收收入总量增减变化，更要分析各税种收入与相关经济指标的关系，分析宏观税负和税收弹性变化原因，对不同地区、产业、行业税负水平进行横向和纵向比较，发现问题要深入到企业层面进行纳税评估，为强化管理提供依据。
（三）大力推进税源管理的信息化建设，建立全方位的税源管理信息网络。包括反映国民经济宏观发展状况的各种数据、消息、资料，应该及时掌握国家的经济、税收政策对税源产生的影响；纳税人生产经营变化情况，全面把握纳税人的经济活动、应税收入。开发税源管理、应用的计算机软件系统，搭建税基管理网络，系统解决税基管理信息的采集、分析和传递等问题。实现“一户式”信息储存，加强税源分析和纳税评估，切实提高税收征管水平。
开发推广全国统一的税源监管软件。通过对已发生的涉税行为进行监督控制，在现有的大量数据里面找出异常数据。解决税源监控、税务执法行为监控、税务稽查行为监控等的缺位问题。配套征管决策分析系统、税收预警系统等辅助软件。充分应用征管软件数据和网络申报数据，金税工程数据，对分布式数据进行集中查询，对重点税源户的信息进行进一步挖掘，比对和分析，使得重点税源监控和管理向更高层次发展。运用征管预警系统，实现对纳税人的涉税事项办理情况动态提醒。避免纳税人发生涉税违法行为。
（四）强化税法宣传，优化办税服务。对纳税人要加强税法宣传，提高税法遵从意识，增强纳税人依法纳税的积极性和主动性。实行规范的税法公告制度，采取免费发放税收资料、召开政策会、送政策上门等措施，使纳税人及时了解各项税收法律法规和政策。对纳税人实行税务稽查自查免除处罚的办法，培养和提高纳税人的自觉纳税意识。着力提高稽查的威慑力，提高纳税人不遵从的成本，增大违法风险。在法律上适当增加税务部门查案办案的特许权，畅通税务案件侦查、审判的渠道，提高税务案件惩处力度。
税务机关加强自身建设，培养团队精神。为纳税人人性化服务，做好集约服务和分别服务，“一站式”服务和个。大力推行全程服务、首问责任制，方便纳税人。进一步把文明办税“八公开”制度落到实处，大力推行“阳光作业”，杜绝“暗箱操作”，增强税收执法的透明度，为纳税人提供公平、公开、公正的税收环境，自觉接受社会监督。
第6篇：强化税务管理范文
关键词：税收；征管模式；风险防范
中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1007-2101（2012）04-0030-04随着税收制度的改革和税制结构的不断完善，我国税收征管模式也适应时代的要求不断地发展变化。“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的现行模式提高了征管的专业化、规范化程度，形成了征收、管理、稽查相互制约的机制，强化了税务机关的廉政建设。但随着经济社会的发展和税收管理理念的更新，现行征管模式逐渐暴露出一些税收风险。
一、现行税收征管模式存在的风险
（一）未完全依法治税的风险
税收征管活动必须依据法律规定进行，即税务机关征税、纳税人纳税都应以法律规定为准绳和依据。但我国现行税收征管模式是一个以完成“税收收入计划数”为中心的征管模式，从而在实际工作中造成了一定的负面影响：首先它使相当一部分税务机关主要以完成税收计划数为考核整体税收工作的重要指标，以完成或超额完成上级下达的计划为最终目标。其次，它使“任务治税”凌驾于“依法治税”之上，常常是完成计划指标时少征少查，达不到计划指标时多征多查，从而对纳税人难以实现依法征收、依率计征。
（二）税源管理的风险
现行税源管理采取的是属地管理原则。属地管理中的税源管理没有对税源进行分类管理，也没有对行业实行专业化管理，管而不精造成了税收风险。表现在：第一，容易造成漏征漏管现象。一些地区的税务部门不从实际出发，片面按照行政区域进行税源管理，各种性质、各种类型、各种规模的企业一并管理，眉毛胡子一把抓，导致管而不精，税源管理出现空档。第二，征管能力不匹配。不管是大企业集团，还是个体工商户，均由属地税务机关负责征收管理，尤其表现在对大企业的管理上，不能形成以强对强、以优对优的格局，以致不能做到应收尽收。
（三）信息化的风险
1. 信息化水平不高带来的风险。我国现行税收征管模式虽然要求以计算机网络为依托，但税务系统的计算机网络应用水平不高，表现在：第一，由于我国目前的税收征管手段和业务流程主要是针对传统的经济交易方式作出的，忽视了信息化对税收工作的规范、简化作用，制约了税收管理的科学性和合理性。第二，税收征管的软件科技含量不高，兼容性较差，不能满足各个管理层次的需要。第三，数据管理质量不高，忽视原始数据收集的全面性和准确性，缺乏数据及时传递和规范存储的机制，造成数据管理混乱。第四，没有在全面了解各环节工作的基础上开发业务软件，致使办事环节多、重复劳动多，信息传输衰减，在一定程度上造成资源的损失和浪费[1]。
2. 信息共享机制尚未建立存在的风险。我国税收“信息割据”现象比较突出，表现在税务机构内部和外部两个方面：第一，在税务机构内部尚未建立统一的信息平台。由于纳税人的经营行为可能涉及到中央税、共享税和（或）地方税的缴纳，而国税和地税系统之间尚未建立起统一的信息平台。国税、地税部门各自均是从自身的工作出发，采集和使用纳税信息，没有完全形成共享机制，造成税源监控信息分散，执法成本增加，同时也造成纳税人重复报送数据资料，增加纳税成本。第二，税务机关与政府其他相关部门之间信息共享机制尚未实现。税务机关与财政、海关、工商、银行等部门未建立横向联网的税源监控体系，以致税务机关难以全面掌握纳税人相关信息，容易造成纳税人逃税行为的发生。
（四）纳税申报制度的风险
按时申报、如实申报是纳税人应尽的义务，但现行申报制度暴露出税收流失的风险：第一，一些纳税人不申报或拒不申报。例如，一些地区的增值税一般纳税人零、负申报率高达46%，小规模纳税人的零申报率近40%，且存在大量低税负申报现象，造成了大量税款的流失[2]。第二，不按期申报。特别是一些新办的小型企业，往往是等到税务机关多次催促申报甚至给予处罚时，才进行申报，导致了税收征管效率的降低。第
三，申报数据的真实性难以甄别。税务服务厅窗口人员在受理申报时，只能就申报表中的数据进行逻辑审核，并通过发票验旧模块将申报数据与发票使用情况进行比对，对纳税申报的真实性无法延伸审核，使纳税人利用造假账、账外账等手段进行偷税、逃税有了可乘之机。
（五）纳税服务的风险
在现行税收征管模式中将纳税服务放在了基础地位，但在实践中纳税服务制度还不够完善。一是为纳税人服务的观念不到位，没有真正树立起“以纳税人为中心”的服务理念，没有将“以纳税人满意为目标”作为征管工作的出发点，在要求纳税人“诚信纳税”的同时，税务机关“诚信征税”的评价机制也不完善，没有形成和谐的征纳关系[3]。二是纳税服务的形式陈旧。例如，税法“告知”服务的主要途径，依然是通过在服务大厅看公告和询问窗口工作人员，但随着电子申报等多种申报方式的推行，原有的告知服务方式已经不适应新的税收征管方式的要求。
（六）执法人员素质不高的风险
执法人员素质的高低对征管质量具有十分重要的影响。目前我国税务人员的综合素质参差不齐，造成了以下执法风险：第一，由于一些税务人员的文化素质不高，对财税知识掌握不透、业务水平低，造成在纳税检查时难以查深、查透，无法保证税收执法检查的效果，削弱了税务稽查的力度。第二，部分税务人员工作效率低下，无形中增加了税收成本。第三，有些税务人员不严格执法，不能廉洁从政，公正执法。
二、国外防范税收征管风险的经验
（一）美国
美国防范税收征管风险的主要做法：（1）设立纳税人识别号。美国每个纳税人均拥有不同的纳税人识别号码，纳税人识别号码是美国税收征管工作的基础。（2）计算机技术的普遍应用。一方面，征管网络贯穿于纳税申报、税源监控、纳税评估、税款征收、违法处罚等全过程，比如，计算机征管系统能够及时地自动检索出未按期纳税的纳税人。对于这类人国税局将发出催缴通知，限定纳税人在10日缴清税款和罚款或向国税局陈述理由，否则国税局的“自动征收系统”将把违法信息传递给大区的国税局，随即采取各种法定的强制执行措施。另一方面，计算机网络不仅涵盖了征纳双方的信息，而且还涵盖了工商、海关、财政、金融等政府公共部门的信息，实现了社会信息资源的共享，有力地监控了税源[4]。（3）对纳税人按不同类型、行业进行专业化管理。美国根据纳税人的不同类型，设置了大中型企业局、小型和私营企业局、工资和投资局、免税与政府实体局；其中大中型企业局按照主要行业又划分为通讯技术和媒体分局、金融和财务服务分局、重工业、建筑和交通分局、自然资源分局、零售食品和医药分局，以便根据不同类型和行业的特点负责税款的征收、稽查和审计等。（4）强化纳税评估。美国在加强政府部门信息沟通并获取了可靠信息的基础上，依托计算机系统，利用业务能力特别强的审计力量，评估纳税人的纳税情况，分析税收流失的可能性，由此增强了税务机关的税源控管能力[5]。（5）重视税务审计。由于纳税人自行申报纳税和现代化征管手段的应用，税务机关得以将主要力量放在了税务审计上，其审计人员占到了全体税务人员的50%。税务审计人员均具有优质的专业化水平，审计过程、事后处理、司法等环节高度专业化协作分工，从而最大程度地保证了税务审计的质量和公正性。对审计发现的逃税处罚非常严厉，起到了极大的震慑力，有效遏制了逃税行为[6]的发生。
二）加拿大
加拿大防范税收征管风险的主要做法：（1）建立纳税人税务登记号。加拿大为便于对纳税人的税务信息资料进行归类管理，而给每个纳税人都设立了税务登记号。对于个人而言，由联邦政府人力资源部发放的终身号码——社会保险号即为税务登记号。（2）实行“纳税人自我评估，自行缴纳税款”的税收征收形式。加拿大税法要求纳税人主动向税务部门申报收入种类和数目，并自行计算应缴税款。对于不按时报送纳税资料的行为，税务部门有权进行处罚；此外还对纳税资料保留有6年的审查权利，并规定纳税人对税务部门提出的纳税异议负有举证责任。（3）建立了信息共享机制。税务部门与政府其他职能部门以及公司之间建立了严密的全国共享的网络体系，实现了资源共享和部门间信息交换，加强了对纳税申报、税款缴纳等纳税义务履行情况的管理，提高了纳税评估的准确性，也保证了决策的科学性和可行性
。（4）具有先进的风险评估系统。加拿大案头审计对象的选择主要来源于风险评估系统，该系统通过计算机可以从成千上万的纳税申报数据中筛选出需要审计的申报表，审计人员运用专业判断完成风险分析，从而确定审计对象的范围和步骤。加拿大税务审计人员占了税务人员总数的30%左右，其审计的重点是公司，尤其是大公司[7]。（5）实施完善的纳税服务。加拿大税务部门非常重视纳税服务建设，设置了以客户满意为核心的服务体系，先后提出了41项服务标准，且其达标情况每年要在递交给议会的年度报告中逐项汇报，以提高纳税积极性。
（三）日本
日本防范税收征管风险的主要做法：（1）进行分类纳税申报。日本为了贯彻落实自行申报纳税制度，采取了白色申报制度和蓝色申报制度。对一般的纳税人使用白色纳税申报表，并加强对其建账建制的宣传指导和监督；而对纳税意识强、账册健全、无偷逃税等违法行为的纳税人使用蓝色纳税申报表，并给予这类纳税人各种各样的税收优惠，以资引导和鼓励。这种申报制度的实施对引导纳税人自觉申报纳税起到了十分有效的作用，其法人蓝色申报的普及率达到了90%以上，大大提高了纳税人的纳税意愿和税收征管的效率[8]。（2）严密的税务稽查。日本实行严密的税务调查与稽查制度，主要分为任意调查和强制调查。任意调查是对规模较大的纳税人进行的常规性调查，主要是通过计算机手段，根据概率和收集的信息，对申报纳税的真实性进行调查，纠正不实申报，实现公平课税。这种调查须征得纳税人的同意，是非强制性的，是税务稽查的主要工作。强制调查是对故意偷逃税的纳税人，并且随机调查不能掌握其真实情况的纳税人采用的方式。这种调查的稽查官虽然占比较小，但其调查效率非常高[9]。（3）高效的计算机管理系统。在国税厅，各国税局以及税务署形成了完整、全面的计算机管理网络系统，该系统根据征管工作需要统一开发运行；并且税务署根据工作需要经常对职员进行计算机知识和操作的培训，保证工作人员能够适应税收征管现代化的需要。（4）良好的税务协助体系。为了优化对各类纳税人的服务，日本在国税局设立了税务咨询室，由专人负责纳税人的咨询和处理纳税人反映的意见。为提高纳税人纳税意识，建立纳税人与税务局的信赖关系，税务局在各种宣传媒体上常常播报与日常生活密切相关的税收题材短片[10]。
从上述国家的税收征管措施来看，他们都有一套成功的经验值得我们借鉴，比如，注重依法治税、自行纳税申报规范、征管手段的现代化与信息化、强化纳税评估、以查代管和以查促征、具有良好的纳税服务体系等，由此不但降低了税收成本，而且提高了依法纳税率，降低了税收流失的风险。
三、征管风险的防范措施
（一）坚持依法治税原则
坚持依法治税，第一，要完善税收征管的相关法律制度。国外发达国家在实践中不断完善税收法律、法规，形成了较为全面的税收征管法律制度，为实现应收尽收提供了基本条件。我国目前的税收法律层次较低，多数税收法律规范是以规范性文件、规章的形式零散出台，不具有统一性，影响了税法的权威性。第二，坚持依法治税。即要严格按照税收法律、法规的规定，完善税收征收、管理、稽查等工作，正确行使税收执法权。一是各级税务机关要严格按照税收法律、法规的规定，开展税收征管工作。要严格按照法定权限和法定程序开展税收征管活动，规范使用税务执法文书，加强税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等征管工作。二是要坚持依法征税，不以“税收计划数”为考核目标。一方面要做到应收尽收，坚决防止和制止越权减免税的现象，杜绝人情税，严格按照税法规定，将该收的税收上来；另一方面要坚决不收过头税，不该收的税坚决不收。
（二）实行税源分类分级管理
目前我国的税收征管主要是属地化管理，忽略了税源的分类管理，而要想解决税收应收尽收的问题，就必须对税源进行合理分类。我国可以参考美国的做法，结合我国实际，对纳税人按不同类型、行业进行专业化管理。在坚持属地管理的基础上，加强税源的分级分类管理，抓住重点，建立和完善重点税源监控机制，以做到应收尽收。实行分类分级管理就是根据税收风险发生的规律和类型，依据纳税人行业地位、规模、跨域经营、税收贡献等，对税源进行科学分类，实施专业化管理。例如，对企业的税源管理，可以根据企业的大小、类型
企业分为大企业、中小企业及个体工商户等零散税源。大企业具有税源大、管理内容多、适用政策复杂以及对税务人员管理水平和管理技能要求高等特点，对大企业的管理应当体现出专业化。因此，大企业或跨国企业多、税收规模大的省、市，可以设立大企业税收管理局或者各市直属分局，专司大企业的税收管理，大企业局应承担60%以上的税源管理。对于中小企业，应当由区（县）级税务部门承担税收管理工作。在城市市区、县城区设立重点税源税收管理局（分局）对中小企业的税源实行管理。对于个体工商户等零散税源，由于其规模较小、税收贡献少，由基层税务所征收更为方便。总之，对企业的税源管理要做到“抓大、控中、管小”，将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工，实行分级管理。
（三）加强信息化建设
针对我国征管中的信息化风险，我们可以借鉴发达国家的经验，采取以下措施：
第一，针对信息化水平不高的问题，一是要加大计算机硬件设施的投入，加强硬件建设，不断提高计算机设备和各类网络设备购置完善率，同时效仿日本做法，不断地对税务人员的计算机应用技能进行更新式的培训；二是要在全面了解各环节工作内容的前提下，利用计算机，简化、规范业务流程，同时开发适用于征管各环节、各层次的应用软件，借鉴美国等国家的做法，将计算机技术运用于征管各环节，提高征管效率；三是要强化原始数据的收集、整理和分析，加强对问题的跟踪、分析和处理，提高问题解决的效率。
第二，针对信息不共享的问题，可以建设一个国税、地税互相连接的网络，同时该网络又如美国、加拿大一样，能与工商、海关、财政、银行等其他相关部门相互连接，保证各地各级税务机关真实、完整地获取各种征管信息。为此，首先可以借鉴美国、加拿大等国家的经验，对纳税人建立统一的纳税人识别号，这是依托计算机监控管理的前提，是归集、处理、交换、查询税务信息的先决条件[11]。其次，利用网管业务平台，对纳税人建立信息数据库，及时采集、整理和录入纳税人的数据信息，为纳税人建立档案，实现数据的集中处理、分析和应用。再次，规定第三方纳税协助义务，以便税务机关能够确切掌握纳税人的各类税务信息，提高税务机关税源管理的质量和效率。
（四）强化纳税评估
美国税务机关在获取了纳税人全面、可靠信息的基础上，依托计算机系统，评估纳税人的纳税情况，分析税收流失的可能性，由此增强了税务机关的税源控管能力。针对我国纳税申报制度存在的各种问题，借鉴先进国家的做法，我国税务机关应进一步完善纳税评估制度：第一，明确分工。总局和省级税务机关应主要侧重税源总量和税负变化的宏观分析与监控，分析宏观税负、地区税负、行业税负，定期税负情况，为基层税负机关纳税评估提供依据。基层税务机关及其税源管理部门则是纳税评估工作的主要承担者，负责对税负异常的纳税人进行纳税评估[12]。第二，组建专业纳税评估队伍，编写行业纳税评估指引，认真测算行业预警值，科学设置评估指标，建立评估模型，拓展评估方法。第三，根据企业规模和税源的大小，对各类企业采取不同的评估方法。对于评估后的同类企业进行比较并进行信用等级评定，其后借鉴日本的蓝色申报制度，引导纳税人自觉自愿地履行纳税义务。
（五）突出并加强税务稽查
发达国家95%以上的纳税人都能自觉申报纳税，再加之现代化征管技术手段的普遍应用，致使诸如美国税务机关将50%的征管力量放在了税务审计上，加拿大税务审计人员占到了税务人员总数的30%，日本也具有高效而严密的税务稽查系统。从我国目前的实际情况看，纳税人纳税意识普遍不强，税收违法案件时有发生，因此在现行征管模式中更需要突出并加强税务稽查，以形成稽查的震慑效应。首先，应明确税务稽查部门的职责，充实税务稽查队伍，提高稽核人员业务素质；其次，在总结经验、研究新的稽查方法的基础上，突出税务审计重点，将稽查力量主要投放在一些大企业和偷漏税较多的行业上；再次，严格处罚措施，改变浅查、轻处的一贯做法，让纳税人感到申报纳税是一种法律义务，草率和侥幸往往会遭受法律的严惩，以保证现行税收征管模式的运行；最后，加强税务机关内部审计监督，促使税务人员执法守法，使税务稽查健康发展。
（六）优化纳税服务体系
国外发达国家均十分重
视征纳双方的关系，重视对纳税人的服务态度和服务质量。我国现行的税收征管模式虽然将纳税服务作为基础，但纳税服务意识相比国外还很淡薄。为了提高纳税人的纳税遵从度，降低税收流失的风险，必须强化纳税服务。第一，树立服务理念。对于促使征纳双方法律关系平等的理念已经不能完全体现服务意识，要想提高服务意识，就必须树立“纳税人至尊”的理念，学习加拿大将纳税人做为“顾客”、称为“客户”的做法，努力打造“服务型税务”，并借鉴加拿大的做法确立一套以客户满意为核心的服务指标体系，以打造税务人员的服务意识。第二，创新服务方式，改进服务手段。一是精简办税程序，实行限时办理，采取方便纳税人的“一站式”服务办税方式；二是推进国税、地税联合办税服务制度化，最大限度地方便各类纳税人；三是建立健全上门办税、网上办税等多元化办税服务方式，最大限度地满足纳税人多样化的办税需求。第三，加强宣传咨询。一方面依托现代信息网络拓展税法宣传渠道，按照不同的受众群体，明确不同的宣传重点和宣传策略，通过在线访谈、留言回访、编制手机报等形式提高宣传时效；另一方面可以借鉴日本的经验，在税务机关设立专门的税务咨询室，由专人负责纳税人的咨询并处理纳税人反映的意见，以形成良好的互动关系，建立纳税人与税务人员的信赖关系。
参考文献：
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［10］胡俊坤.日本税收征管制度［j］.草原税务，2001，（12）：39.
第7篇：强化税务管理范文
一、严把税收收入质量关，推进税收强省建设
（一）严格遵循组织收入原则。今年国家税务总局初步安排我省国税系统直接税收收入计划（不含免抵调库）2300亿元，比上年同口径实际数增长12.5%，增加257亿元。继续遵循组织收入原则，及时落实任务，抓紧、抓早、抓实组织收入工作。
（二）进一步提高税收收入质量。加强税源监管，抓好重点地区、重点行业、重点企业的税源管理，及时掌握经济税源变化，在源头上把好质量关。加强收入监控，确保国家税款及时、安全入库，在过程上把好质量关。着力抓好联网缴税改革，统筹全省财税库行计算机联网运行工作，将汕头、惠州、河源、肇庆、云浮、茂名、韶关等市纳入推广应用电子缴税入库系统，加快粤东、粤西、山区推广进度，选择1-2个市进行全国国库信息处理系统推广试点。加强税收深度分析，完善省、市、县和分局四级税收分析管理体系，进一步明确各级税源分析职责和重点。深化税收与相关经济指标关系的宏观分析，加强数据分析应用，探索建立税收收入质量评价指标体系。
（三）认真落实各项税收优惠政策。做好内外资企业所得税“两法合并”后的政策宣传及实施准备工作。进一步用好涉农税收优惠政策，认真落实支持农业产业化重点龙头企业发展、民政福利企业、下岗再就业和促进资源节约、环境保护等税收优惠政策以及支持高新技术产业、企业自主创新、产业结构调整的各项税收优惠政策。
二、严格依法行政，推进法治税务建设
（四）强化依法行政。深化税务行政审批制度改革，完善税务行政许可制度。进一步贯彻落实国务院全面推进依法行政实施纲要和总局实施意见、征管法及其实施细则，完善相配套的管理制度。认真落实税收规范性文件制定与会签管理规定，全面清理税收规范性文件并向社会公开。加强重大税务案件审理工作，认真做好税务行政复议和行政应诉工作。
（五）深入推行税收执法责任制。加强税收执法监督，健全落实执法过错责任追究制度。加快推行税收执法管理信息系统，做好税收执法责任制计算机自动考核试点工作。扎实开展税收执法检查，强化重点环节的执法检查监督。建立税收政策法规落实情况专题报告制度，对税收政策法规执行及时跟踪问效、反馈评估。
（六）严厉打击涉税违法犯罪行为。全力查处涉税金额大、作案手段恶劣、对社会税收秩序影响严重的案件。重点查处利用“四小票”涉税违法和骗取出口退税的案件。严肃查处利用虚假凭证、做假账、设置两套账以及账外经营等手段偷逃税款的违法行为。密切关注利用税收优惠政策和不同地区之间的税负差异偷逃企业所得税问题，对长期亏损、微利经营、跳跃式盈亏的企业和跨国跨地区经营、国内连锁经营以及汇总缴纳的企业进行重点检查。严厉打击印制倒卖假发票、利用互联网、手机短信等媒介进行涉税违法犯罪活动。
（七）巩固税收专项检查和区域税收整治成果。抓好各项税收专项检查工作，统筹合并检查项目，切实减轻基层负担。认真开展区域税收整治行动，推动整顿和规范市场经济秩序工作深入开展。继续抓好茂名国税系统内部整改工作。
（八）广泛开展税法宣传活动。以第16个税收宣传月活动为重点，以“五五”普法为着力点，以广东国税门户网站为主要平台,抓好税收宣传。创新宣传形式，打造税收宣传精品，加大在主要媒体的宣传力度。
三、强化税收征管，推进“两化”管理
（九）加强各税种管理。继续做好一般纳税人认定管理工作，强化增值税抵扣凭证的管理，抓好防伪税控系统运行管理，密切关注“一机多票”系统推行后的新情况、新问题，认真做好增值税抵扣凭证采集、汇总及稽核结果的审核检查工作。进一步加强小规模纳税人管理。认真落实好消费税政策，强化车辆税收“一条龙”管理。及时掌握管辖企业的变动情况，加强新登记设立企业的所得税管理。抓好新企业所得税纳税申报表的应用和电子申报软件的推广。做好年度汇算清缴工作，加强汇算清缴后的纳税评估和日常检查，加强所得税减免和取消审批项目的后续管理。加强特殊行业和核定征收企业的企业所得税管理，研究制定特殊行业管理办法，完善核定征收审批事项管理办法。加大纳税评估和税务审计工作力度，适当选择重点企业进行联合审计，深入开展反避税工作，对重点企业开展反避税调查和预约定价谈签，做好税收协定特别是内地与港澳税收安排的执行工作，为“走出去”企业提供税收协定服务。
（十）强化出口货物税收管理。加强征、退税衔接，切实解决“就单审单，重审核轻管理”的问题。协调理顺退税与流转、征管、信息、稽查、计统等部门在出口货物税收管理工作中的职责，整合征、退税管理资源，全面堵塞管理漏洞。
（十一）提高税收征管质效。全面完成税务登记证件换发工作，完善纳税人户籍管理。落实《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，逐步推行个体工商户电脑定税软件。组织开展在用加油机税控装置和计量性能监督检查工作。贯彻落实普通发票管理办法，进一步完善普通发票管理制度，推行普通发票有奖管理，加强全省普通发票的集中印制工作，组织开展对纳税人自行开发的计算机开票软件审批情况的检查。建立健全税收征管质量与效率考核评价体系。继续做好纳税信用等级评定工作，进一步实施对纳税人的分类管理。深入开展国地税之间、税务与财政之间的联系、交流与合作，加强与地方党政及工商、银行、海关、公检法、技术监督等部门的协调配合。
（十二）深入落实税收管理员制度。进一步明确税收管理员职责范围，规范税收管理员行为，加强监督检查，健全与税收管理员相关的监督制约制度，积极创造条件将税收管理员工作内容、标准和结果纳入信息化管理。
（十三）完善纳税评估工作机制。建立综合评估与专业评估协调机制，完善纳税评估工作制度，细化评估指标体系，有效实施数据信息采集，积极探索纳税评估人机结合的协调机制。开展分级分类评估，加强增值税和消费税的纳税评估工作。开展企业所得税纳税评估，突出纳税评估综合效能。
（十四）改进和优化纳税服务。坚持公正、文明执法，切实维护纳税人合法权益。落实总局《关于进一步推行办税公开工作的意见》，推进“阳光办税”。加强办税服务厅的建设和管理，统一全系统办税服务厅标识，健全办税服务厅运作机制，实现办税服务厅外观形象、服务内容、业务流程、职责要求的“四统一”，开展达标评优活动。积极推进前台办税“一站式”，后台管理“一户式”，咨询服务“开放式”。完善和拓展服务载体，积极推行多元化申报和缴税方式，稳步推进同城办税。进一步加强国税门户网站建设，努力把广东国税门户网站打造成为“政务公开的第一平台、税收宣传的第一传媒、办税服务的第一窗口、税务管理的第一阵地”。加强注册税务师行业规范管理并依法支持其健康发展，进一步推进纳税服务社会化。
四、加强数据应用，推进税收信息化建设
（十五）加强数据分析应用。完善数据管理，建立并完善数据选题分析、报表应用、数据、反馈等相关制度，严把数据的入口、应用、维护和考核“四关”。按照税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查良性互动的要求，管好用好税收征管数据信息，提高数据分析应用效果。
（十六）优化拓展信息系统功能。拓展CTAIS系统各项功能，提高信息化建设整体效益。优化国税信息门户功能，继续推广应用网上办税业务功能，充分融合信息资源和业务模式，建设全省统一接入、集中管理的一体化平台。抓好防伪税控系统省级集中工作，做好防伪税控系统的修改升级工作。全面完成交叉稽核三级向两级转换工作。积极稳妥地开展税控收款机的推广工作，有计划、分步骤地在全省推广应用。切实做好车辆购置税征收管理系统新版软件的全面推广工作。抓好出口退税、税务审计、车购税管理等应用系统省级集中工作。
（十七）做好金税三期准备工作。完成金税三期建设调研和设计等前期准备工作，完善数据省级集中工作，拓展、升级现有网络系统，配合总局搞好全系统网络建设。
（十八）加强应用系统运维管理。建立运维机制，认真做好省级集中平台的安全运维工作，构建规范化、标准化、制度化的集中管理的运行维护体系和各项管理制度，做好软件运行情况的跟踪问效，及时解决系统运行中的问题。
五、加强国税机关自身建设，推进管理创新
（十九）加强行政效能建设。优化机关工作流程，完善内部管理制度，健全岗责体系。积极稳妥推广税收行政管理系统和决策支持系统。改进机关作风，规范公文管理，加强会议管理，完善督查工作机制，抓早、抓好办理。认真落实《党政机关国内公务接待管理规定》，制定全省国税系统公务接待管理规定。加强后勤服务管理，全面落实安全措施，构建专业化、社会化、科学化的后勤服务保障体系，建设节约型机关。大兴调查研究之风，实行项目管理，实施科研精品战略。
（二十）努力促进内部和谐。加强机关内部各部门之间统筹协调配合，增强工作合力。加强各级国税机关上下级之间、领导干部之间、领导干部与群众之间、群众与群众之间的有效沟通。上级机关制定措施时，要认真调研，听取下级机关的意见和建议，下级机关要及时向上级反映情况，提出意见和建议，认真落实上级工作部署，确保政令畅通。
（二十一）推行政务公开。健全机制、构建网络、畅通渠道、充实内容、完善制度，全面实施政务公开。以公开为原则，以不公开为例外，把涉及纳税人和干部职工切身利益、普遍关注的热点和影响执法公正的关键点作为政务公开的重点，实现政务公开工作制度化、规范化、目录化和经常化。
（二十二）做好财务和政府采购工作。改革部门预算分配机制，探索定员定额基本支出预算编制方法，推行预算考核评价制度。推进国库集中支付改革，到年底将全省各级预算单位全部纳入国库集中支付改革范围。严格基建项目的立项、开工和项目库的管理，加大在建项目全过程的监管力度。做好固定资产管理。认真落实政府采购管理办法，加强政府采购管理。加强审计监督和日常财务工作监督检查，推进“阳光财务”和依法理财。推广应用总局网络版财务管理软件。
六、坚持以人为本，推进从严治队
（二十三）抓好思想政治工作和精神文明建设。深入学习贯彻党的十六届六中全会精神、总理视察广东国税基层工作的重要讲话精神和省委九届九次、十次全会精神。广泛开展群众性精神文明创建活动，开展文明单位和优秀国税工作者评选活动，对获得省级以上“青年文明号”、“文明单位”等荣誉称号的先进单位组织检查。加强工青妇等群众组织工作。
（二十四）大力建设税务文化。深化对税务文化的认识，大力弘扬广东国税精神，挖掘广东国税文化底蕴，开展丰富多彩、怡情益智的文化活动，发挥文化的导向、凝聚、激励、约束和辐射功能。加强对文化建设的领导，成立书法等文体组织，加大文化建设投入，培育和宣传一批文化建设典型。
（二十五）强化领导班子建设。坚持民主集中制，加强团结协调，增强科学民主决策能力。建立健全各级党组抓基层党建工作责任制。深入抓好基层党组织建设。抓好党组中心组学习制度、民主生活会制度、党员领导干部报告个人有关事项制度、“一把手”工作报告制度的落实，进一步加强对领导班子和领导干部的管理监督，发挥领导班子的整体效能。深入贯彻落实近年来中央出台的一系列法规文件，完善干部竞争上岗制度，加强后备干部管理，选好、配好各级领导干部。
（二十六）营造和谐奋进的人事人才工作环境。认真执行公务员法实施方案及公务员登记实施办法等，顺利完成公务员登记、职务级别认定、工资套改、规范津贴补贴等工作任务。构建符合广东国税实际的公务员分类管理、能级激励和绩效考核机制。抓好人事档案的审核。做好人才的动态管理，着力“盘活存量”，合理配置人力资源。进一步加强对已结业高层次人才的跟踪管理和后续培养，逐步建立起各类国税人才库，做到培养与使用相结合，造就一批业务精湛的国际税收管理、法律、计算机、文秘等专业人才队伍。从源头上确保人才质量，把有限的编制用在急需岗位专业人才的补充上、用在征管一线上。推广应用中国税务人事管理系统。
第8篇：强化税务管理范文
关键词：税收管理理念 人本 服务 法治 诚信
一、现代税收管理理念的理论基础
(一)现代管理理念
现代管理理论认为，一定的管理理念总是基于一定人性假设之上的，管理者总是根据这些人性假设来确定他们的管理理念、管理模式和管理手段的。
西方关于人性的传统基本假设为“经济人”假设，认为：人是理性的，每个人都能通过成本收益或趋利避害的原则来对其所面临的一切机会和目标及实现目标的手段进行优化选择；人是“自私自利”的，总是在一定的约束条件下追求个人利益最大化。
根据这一传统的人性假设。管理学家麦格雷戈于1957年在其《企业中人的因素》一文中提出了x理论。x理论认为人天生是好逸恶劳，没有雄心壮志的。宁愿受到指挥，要求安全高于一切。因此，必须对大多数人实行强制的监督指挥和用惩罚作为威胁，迫使他们为实现组织目标做出适当的努力。在此基础上，x理论认为多数人不能自我管理，需要另外的少数人从外部施加压力。在管理实践上，x理论强调强硬管理的权威性和服从性。在管理方法和措施上，x理论强调：管理的重点是计划、组织、指挥、协调和控制，基本上不考虑人的感情和道义上的责任；管理工作只是管理者的责任，是少数人的事情，被管理者的任务是听从管理者的指挥，服从管理，而无权参与管理；为了加强管理，需要制订各种严格的规章制度。实行严格的奖惩制度；通常的激励措施是金钱刺激加严厉惩罚。传统的管理组织结构、管理政策、措施和计划都反映了上述假设。
然而基于x理论的管理理念在实践过程中的效果并不尽如人意，这使麦格雷戈认识到，传统的指挥和控制的管理理念已不再适用于现代管理实践，因此，需要一种对人进行管理的不同的理论，从而提出他的新理论——y理论。
y理论认为：人并非天生就厌恶工作，因为在工作中消耗体力和智力就像游戏、娱乐或休息一样自然；人们在自己对目标负有责任的工作中能够实现自我指挥和自我控制，而外部控制和惩罚只是迫使人们努力实现组织目标的各种手段之一；绝大多数人都具备做出正确决策的能力，而不仅仅管理者才具备这一能力；在一定条件下。人不仅能够学会接受责任，而且能够学会主动承担责任，而逃避责任、缺乏进取心、强调安全感一般只是经验的结果；在现代工业社会，许多人对组织具有相当高的想像力，人的智力潜力仅仅利用了一部分。在这些假设下，y理论认为人的自我成长和发展是完全可能的。通过组织一体化原则，创造一种条件，使组织成员通过努力争取组织的和自我的成功，以最好地实现个人目标。因此，y理论主张的管理方法和措施有：管理者的工作重点，要从控制人转移到创造一种适宜的条件和环境，使人们在这种环境下能充分发挥自己的潜能，以充分实现自我；管理者的职能和任务应当从单纯的指挥者，转移到成为帮助人们实现自我的良师益友，为发挥人们的才干创造良好的条件，减少人们在实现自我中的障碍；奖励方式从强调来自外部的奖励转变到强调内部的奖励。
y理论与x理论的主要区别在于，x理论强调外来的控制，而y理论则侧重强调被管理者的自我控制和自我管理。由于x理论把人们的行为过分一般化、简单化了。因此，y理论的贡献在于提出了能提高管理者目标和被管理者目标一体化的管理理念，并体现了人性的发展。同时，他把尊重被管理者人格当作管理目的本身，而在x理论指导下的管理根本无法实现管理者和被管理者之间利益的统一。因此，y理论为人性化的人本管理提供了理论指导。
现实中，虽然管理层很少会承认他们信奉x理论，但他们的实际做法与口头所宣称的相悖。如果实事求是地看一看管理者是如何管理被管理者的，那么大多数组织的管理方式都反映出这样一种理念，即：若没有严格的监督机制，被管理者是不能很好地服从的。
(二)现代税收管理理念
税收管理是管理的一部分，关于管理理念的理论同样适用于税收管理。一定的税收管理理念同样是基于对被管理者的人性和行为模式的假设基础上的。
在计划经济条件下，传统的税收管理理念认为并且强调：纳税人都不可能如实申报纳税，人人都想少缴税，最好不缴税。因此，税务机关和税务人员必须像警察对付小偷一样，对厂商企业和纳税人实行“上对下”式的强制型管理关系。
然而，随着现代管理理念的不断创新，伴随着经济上新自由主义思潮的兴起和信息技术革命的浪潮，西方近年来兴起的“新公共管
理”理论，根据现代管理理念的相关理论，对现代税收管理理念提出了新的要求。
新公共管理运动缘于对20世纪7o年代以来凯恩斯干预主义经济政策所带来的“滞胀”困境以及西方工业社会向信息社会转型期间传统官僚制政府管理模式弊端丛生的深刻反思，具有明显的市场导向、服务导向和顾客导向的特征，主张把公共管理对象视为顾客。将顾客满意程度作为政府绩效考核的标准。这给谣方乃至世界各国的管理理论与实践带来深刻的影响，促使传统的韦伯官僚制模式向以市场与服务为导向的政府管理模式转变。同时，对传统的税收管理理念和运作方式也产生了深刻的影响，使得税收管理理念从“管理导向”向“服务导向”转变。
新公共管理理论以理性经济人的假设前提取代了传统韦伯官僚制人性恶的假设前提，认为以人性恶为基点并试图通过规制导向约束人的行为来维护公众利益的思路是不完备的。应该承认人的经济性特征，通过市场这只“看不见的手”引导并实现个人利益与公众利益的统一。这一点给西方国家税收管理理念带来深刻影响，促使税务机构从过去视纳税人为偷税者处处设防严查重罚，转变为重视对纳税行为的成本收益分析，通过提供高服务质量，降低税收征收成本，以提高纳税遵从率。有测算表明，一份纳税服务方面的努力，相当于50份税务监督打击方面的收获，成本收益率比较不言自明。鉴于此，一贯以严厉著称的美国联邦税务局也于1998年实施了重组和改革方案，把“通过帮助纳税人了解和实现他们的纳税义务，并通过使税法公平适用于所有纳税人，以此为美国纳税人提供最高质量的服务”。作为美国税收管理现代化的理念和使命，并把为每个纳税人提供一流的办税服务和为所有纳税人提供旨在确保税法得到公平实施的服务以及创造高质量的工作环境(为税务人员服务)作为其三个战略性目标。
二、树立现代化的税收管理理念
(一)转变传统的税收管理理念
我国传统的税收管理理念正是基于前述的x理论。税收管理的重点是计划、组织、指挥、协调和控制，为了加强对纳税人的管理，制订了各种严格的规章制度；管理者与被管理者之间是指挥与服从管理的关系，是一种传统的“上对下”式的强制型管理关系。这种传统税收管理理念是一种任务统帅下的陈旧理念，其直接后果是纳税人与税收管理者形成一种对立甚至敌对的态度，严重影响了税收征纳关系和纳税人的纳税遵从度，从而造成了大量的逃漏税和税收流失。给我国的税收征管工作带来巨大的困难。
因此，必须对这种传统的税收管理理念从根本上加以转变：(1)从传统的征税人即税务机关和税务人员对纳税人居高临下的纵向管理，转向征税人对纳税人的横向平等的现代人本管理；(2)从传统的权威管理和服从管理，转向现代的和谐管理和服务管理；(3)从传统封闭式的以税收计划和税收任务为中心的管理转向全面开放的以依法治税为宗旨的现代税收管理；(4)从传统的人治管理、目标管理、承包管理，转向现代系统管理、综合管理、有效管理和法治管理。
然而，目前我国尚处于社会主义初级阶段，直接跨越以规制导向为特征的税收计划和任务强制管理模式是不现实的。况且新公共管理运动所体现的税收管理理念于现阶段也不可能在我国全面推行，因此加强制度建设和监管仍是我国当前税收管理的主流。但随着改革开放的进一步深入，新公共管理运动所蕴含的“为纳税人服务”的理念必将成为我国税收管理理念创新中必不可少的重要内容。税务部门应由既是游戏规则的制定者又是参与者的角色逐步向游戏规则的制定者和维护者的角色转换．并根据社会公众的需求，提供优质的公共商品和公共服务。
正是基于此，国家税务总局提出了树立“监督管理与服务并重”的税收管理理念，明确地把我国税收管理理念定位为“优质服务+科学管理”。这是一种新型的适应税收管理现代化发展方向的税收管理理念，也是适应我国当前社会主义市场经济实际需要的税收管理理念。它把重视服务和加强管理相提并论，是对传统税收管理理念的扬弃和对新形势下税收管理活动的内涵和实质的准确把握，是我国今后税收管理发展的指导思想。
(二)现代化税收管理理念的具体内容
创新税收管理理念，就是要在扬弃传统税收管理理念的基础上。树立适应现代税收管理实践的现代化的税收管理理念：
1．树立“人本”管理理念。现代税收管理强调“以人为本”，首先就是以纳税人为核心，把纳税人服气不服气、满意不满意作为衡罱税务机关执法服务水平的重要标准，要根据纳税人的确切需要，做出正确的税收征管决策，为纳税人提供个性化、贴近式的服务，引导纳税人正确理解国家的税收决策。增强其税收遵从意识；其次，要注意提升税务干部队伍的素质，加强思想品质教育，强调任人唯能和奖优罚劣原则，实行“功绩制”考核；严格把好税务人员“入口”和“出口”关，招聘具有专业知识的优秀人才充实税务公务员队伍，
建立全方位、多层次培训机制，培养造就复合型知识人才，承担起知识时代税收征管任务。
2．树立服务管理理念，实现办税服务与日常税收管理的有机结合。要转变传统的税收管理理念，改变把纳税人放在税务机关对立面的做法，应通过多种形式为纳税人依法纳税提供服务。如成立纳税人服务中心，建立纳税服务专门机构，专门为纳税人提供政策法律咨询、纳税辅导与培训、票证领购表格领取或下载等互动式服务；建立公共服务型税务机关，健全纳税服务体系，将纳税服务贯彻到税务检查、行政处罚、听证、复议、诉讼全过程，使纳税服务制度化，利用信息网络，采取信息化、电子化、网络化等多种手段，为纳税人提供“全天候”优质服务。
3．树立信息应用和科技管理理念，实现由传统的手工征管向现代化信息征管的转变。近年来，税务部门通过“金税工程”、“大集中”工程等信息化措施实现了一定范围内的信息集中。集中信息的目的是应用信息，实现对税收工作全过程的分析、监控、改进和完善。各级税务人员既要善于利用信息网络广泛采集信息，并对信息数据进行深入分析，又要增强信息安全意识，使税收管理情报系统的安全性、可靠性得到保障。充分利用各种信息，就要整合现有信息系统，建立依托计算机网络和统一规范的应用系统平台，覆盖所有控管税种和工作环节的税收管理系统；开发全国统一的税收征管信息系统软件，按照全国统一的税收征管工作规程，对纳税流程实现计算机自动监控管理；建立覆盖各部门的税收综合管理体系和信息管理监控系统，实现税务与其他各部门的联网与资源共享。提高税收执法的针对性和有效性。
4．树立系统综合管理理念。信息化支持下的专业化税收征管模式，是—个不可分的整体，所有税务人员都应该树立系统综合管理的观念，掌握本岗位工作如何与相关岗位进行配合衔接。尤其是在专业化管理模式下，必须注重征、管、查之间的衔接和协调，注重运用系统整体观念来系统分析，综合解决税收征管工作中存在的具体问题。同时，要树立系统综合管理观念、自觉地把税收管理系统与整个国民经济管理系统有机地结合在一起，提高税收管理系统的运行质量。
5．树立法治管理理念，实现由依靠行政手段管税向依靠法律治税的转变。要最大限度地弱化行政权力的影响范围和程度，强化税收法律法规的约束力和覆盖面，建立规范的税收立法机制、科学的税收征管机制、有效的执法考核机制、严密的内外监控机制，把税收执法的各种行为置于法律法规的严格约束之下。
6．树立效率管理理念，实现由注重完成任务向注重提高征管效率和质量的转变。简化办税程序，减少征税成本，将税收效率作为评判税收征管工作效能的重要指标。减少审批事项和环节，扩大窗口办事权力，谁受理谁负责。谁办理谁承担责任。合理设置人员机构，弱化任务考核，强化质量考核，把征管质量高低作为判断工作成效的主要标准。规范税收征管费用支出，并列入中央和地方各级政府年终考核指标，调动全员参与税收成本管理。
7．树立社会管理理念，发展中介机构。现代税收管理是一项牵涉颇广，工作量巨大的工作，仅凭税务机关的力量是很难做到完美的。可以借鉴西方国家的成功经验和做法，大力发展税务业，将税务机关的主要精力放在大税源的监控、稽查上，而对报税环节的监管从税务机关转移到税务中介机构，这样既节约了成本，又有效提高了征管效率，使税务在为纳税人提供广泛社会化纳税服务的同时，也成为税收管理的重要辅助手段。
8．树立文化管理理念。税收文化作为一种文化观念，是先通过一定的载体，凝练在管理上、制度上以及大家共同遵守的行为规范和道德层面的，然后通过学习和观念上的提升来达到提升管理理念的。所以税收文化建设应该更好地与税收征管各方面的实际工作紧密结合起来，通过税收文化建设，营造一种氛围，让征税人和纳税人逐步理解税收本质，形成征纳双方一致认同的精神追求、价值取向和行为准则，把税收意识融入日常管理中，最终增加征纳双方的诚信度、责任感和法律意识。
第9篇：强化税务管理范文
按照这一总体要求，2008年全区地税系统要努力抓好以下各项工作：
（一）认真学习贯彻党的十七大精神，全面提高地税工作水平
全区各级地税机关要按照《中共中央关于认真学习宣传贯彻党的十七大精神的通知》要求，把学习宣传贯彻十七大精神作为当前和今后一个时期的首要政治任务，用十七大精神武装头脑，指导实践。要紧密结合地税工作实际，明确工作思路，把握工作重点，切实做到“五个坚持”、“五个努力”：坚持高举中国特色社会主义伟大旗帜，努力发挥税收的职能作用；坚持深入贯彻落实科学发展观，努力实现税收事业又好又快发展；坚持促进社会和谐，努力建设社会主义和谐税收；坚持发扬改革创新精神，努力开创税收事业发展新局面；坚持推进党的建设新的伟大工程，努力建设高素质的税务干部队伍。把十七大精神贯彻落实到税收工作的各个方面，全面提高税收工作水平。
（二）坚持可持续的税收增长观，不断提高组织收入工作的质量，实现地税收入持续稳定增长
坚持组织收入原则。全区各级地税机关要始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决制止越权减免税”的组织收入原则。完善收入任务分配机制，提高收入质量，努力做到税收增长速度与经济增长速度相协调，宏观税负和税收弹性系数合理适度，收入任务与税源相适应，依法治税和完成收入任务相统一，收入进度与时间基本同步，按质按量完成全年收入任务。
强化税源监控。2008年要以“规范采集，加强分析，突出应用”为重点，按照全区地税系统《重点税源监控管理办法》的要求，继续抓好重点税源监控，完善重点税源扁平化管理办法。要充分认识数据采集在税源管理中的基础性地位，规范重点税源数据采集、录入、维护工作，确保重点税源管理数据的质量。要及时对监控数据进行分析，评估本地区税源状况和税收收入形势，分析政策执行情况以及征收管理情况，客观反映税源变化、税收征管中存在的问题。要突出抓好税源监控结果的应用，针对监控中发现的问题，及时提出改进的意见和建议，制定有效措施，提升征管质量。
加强税收分析预测。建立和完善地方税源分析指标体系，坚持月、季、年收入分析预测制度，加强对影响税收的经济因素、政策因素、征管因素的分析。要突出税收分析重点，提高税收分析的质量，着重分析国家宏观经济形势、区域和产业政策、税制改革和税收政策调整、地方重大项目等因素对地方税收的影响，把握我区地税收入的发展变化趋势，充分运用分析预测结果为实际工作服务。各级地税机关要加强与有关部门的沟通协调，及时将税源分析预测情况向当地党委、政府汇报，使其掌握当地经济税源情况，为党委、政府和有关部门的科学决策提供参考。
完善对组织收入工作的考核。要坚持把组织收入工作作为地税部门的中心任务，落实组织收入工作责任制，确保组织收入工作领导到位，责任到位。要完善组织收入工作的考核办法，坚持好字优先，既要考核数量，更要考核质量，防止弄虚作假、有税不收或虚收，保证收入质量。
（三）规范税收执法，落实税收政策，为经济社会发展营造良好的税收环境
加强税收法制建设。贯彻落实《全面推进依法行政实施纲要》。按照国家税务总局《税收规范性文件制定和管理办法》要求，对内、外部制定的税收规范性文件进行审核把关，切实提高税收规范性文件制定的质量。建立完善税收规范性文件制定、重大税务案件审理、税务行政复议应诉等制度。
强化税收执法监督。及时总结在部分市、县局推行的税收执法责任制试点，完善税收执法责任制实施办法，重点研究如何改进税收执法责任制的考核手段和过错责任追究方式，逐步在全系统全面推行税收执法责任制。建立行政执法案例分析制度，切实抓好税收执法检查。做好税收政策执行情况反馈工作，提高税收执法的规范化水平。
抓好税收政策的落实。积极稳妥地做好税制改革和税收政策调整的实施工作。认真做好新旧企业所得税法的衔接工作，清理相关优惠政策，制定和完善配套管理制度和办法，落实各种过渡性安排，确保新的企业所得税法及其实施条例顺利实施。抓紧从财政部门接收耕地占用税的征管资料和数据信息，实施好新修订的耕地占用税暂行条例。继续做好修订后的车船税、城镇土地使用税条例的贯彻落实工作，重新核定应税车船、应税土地、应税房产信息数据，完善车辆、土地和房产信息数据库。进一步抓好土地增值税的清算工作。认真贯彻落实各项税收优惠政策，充分发挥税收优惠政策支持经济发展、促进社会公平正义的作用。加强对税收政策贯彻落实情况的督查，确保各项税收政策落实到位。
加强调查研究，积极提出促进我区经济社会发展的税收政策建议。要从全国、全区经济社会发展大局出发，紧紧围绕经济税收工作中的热点、难点、焦点问题，深入开展调查研究，把握经济税收规律，提高决策水平和向党委政府建言献策、服务经济社会发展大局的能力。要利用新一轮税制改革稳步推进、区域经济的协调发展问题日益受到重视、泛北部湾经济区开发合作上升到国家战略的历史机遇，重点抓好地方税制的改革完善研究，民族区域自治地区税收优惠政策研究，促进泛北部湾经济区开放开发的税收政策研究，提出政策建议，为税制改革提供借鉴，为党委、政府决策提供参考。要加强对国家税收政策调整、新税收政策的执行、继续加强和改善宏观调控等政策因素对地方经济税收影响的研究分析，提出相应的措施，促进我区经济结构的优化和经济增长质量的提高。
整顿和规范税收秩序，打击涉税违法犯罪行为。加强日常税务检查，督促纳税人按规定办理申报纳税及其他涉税事宜。强化税务稽查，充分发挥稽查规范内部执法和打击税收违法行为的功能。认真组织开展税收专项检查工作，对存在问题较多的地区和行业，集中力量开展税收专项整治。研究建立日管与税务稽查的互动机制，将案件稽查和日常检查有机结合起来。凡涉嫌偷逃骗税的，管理部门要及时移交给稽查部门，防止以评代查；加大对涉税违法案件的处罚力度，防止以补代罚。加强稽查案例分析，以查促查、以查促管。改进和完善案源分析和选案工作，创新稽查工作方式，积极推行分级分类稽查，整合稽查力量，培养一批高素质的专业化稽查人才。加强与有关部门和社会组织的协作，积极推进综合治税和协税护税工作，努力营造和维护良好的税收秩序。
（四）大力实施科学化、精细化管理，完善管理基础，改进管理手段，不断提升管理水平
健全完善征管制度。以征管信息化为依托，以全面推行税源监控和优化纳税服务为重点，积极构建科学的征收管理工作机制。进一步梳理和优化征管工作流程，制定相关业务需求，处理好业务需求与技术保障之间的关系。构建征管执法文书管理、纳税评估管理、纳税服务管理等信息平台，以信息化规范税收执法，提高工作质量与效率。继续做好税控器具的推广应用工作，加强税控数据管理，确保税控数据准确、完整、及时采集和有效利用。对现有的征管制度进行清理和规范，及时修订或废止部分繁杂、无效的制度。修订完善我区地税系统税收管理员制度和纳税评估管理办法，对基层税收管理员所承担工作职责进行合理划分，切实加强纳税评估。完善和落实税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的良性互动机制，努力实现以分析评估结果指导税务稽查、以税务稽查保障分析评估成果的管理目标。加强对缓税、欠税、减免税的核算管理，严格执行与国库的对账制度和会统核算制度。
加强税种管理。积极推进营业税分行业管理，推行建筑业、房地产业营业税项目管理办法，强化货物运输业、餐饮娱乐业等行业营业税的征管。加强企业所得税分析评估和汇算清缴工作，构建统一的企业所得税信息交换平台，加强汇总纳税企业所得税管理。健全和完善反避税工作制度和业务规程，组织力量对一些跨国、跨地区的关联企业进行反避税调查和审计，着重解决通过转让定价等方式逃避税收问题。加强对高收入者的个人所得税征管，大力推行扣缴明细申报。继续做好年所得12万元以上个人自行纳税申报工作。强化对房地产交易和拍卖等行业的个人所得税管理。积极创造条件，逐步建立健全个人所得税管理档案。按照一体化管理的要求，加强房地产相关税种的管理。做好城建税的委托和车船税的代收代缴工作。做好工会经费和残疾人就业保障金的代收工作，加大清理核实应缴费力度，努力提高征缴率。
加强内部行政管理。巩固作风效能建设成果，按照转变职能、理顺关系、优化结构、提高效能，形成权责一致、分工合理、决策科学、执行顺畅、监督有力的行政管理体制要求，进一步规范机关内部行政管理工作。规范请示汇报制度，加强上级地税机关对下级地税机关的指导、服务和监督，确保政令畅通。清理、规范机关各项管理制度，切实减轻基层负担。加强公文管理，严格审核把关，提高公文质量和运行效率。控制会议数量，压缩会议规模，改进会议形式，提高会议效率。严格部门预算管理，加强项目预算、监督和检查。严格执行政府采购制度，规范工程、商品、服务采购。加强固定资产管理，维护国家财产安全。完善后勤接待制度，规范后勤接待工作。坚持厉行节约原则，努力降低行政执法成本，建设节约型机关。
加强信息化建设。充分发挥现有信息系统对税收管理工作的支持和保障作用，逐步构建涵盖地税各方面工作的信息技术平台，提升信息数据共享程度和使用效果，加大数据应用力度，加强信息安全保密工作，利用现代信息技术提升税收管理工作的质量和效率，努力建设数字地税。积极配合国家税务总局做好金税三期一阶段的实施工作，做好地税网络的升级改造和网络安全工作。继续做好《**地税信息系统》功能拓展和完善工作，开发《纳税人互联网客户端申报系统》、《征管执法文书管理系统》、《代收残疾人就业保障金管理系统》、《稽查管理系统》、《减免税批文自治区局大集中管理系统》等模块，提高应用质量和效果。继续推进征管数据省级大集中处理工作，初步实现数据省级集中处理的目标。推广应用国家税务总局的《税务综合办公信息系统》，整合完善部分市局开发的《税收票证管理系统》、《税收管理员平台》等系统，条件成熟时在全系统推广应用。进一步加强互联网站的建设和管理，形成省级集中、辐射各市、分级负责、上下联动的**地税互联网站群。完善财税库行联网功能。拓宽视频会议培训系统覆盖范围。加大信息技术人才的培养和引进力度，逐步建立完善技术人员全系统统一调配使用的机制。
积极推进专业化管理。要依托信息化，实施专业化，实现科学化、精细化。继续抓好重点税源监控工作的扁平化管理和报表集中编报工作。推进行业税收专业化、一体化管理和专业化稽查。鼓励有条件的地区进行按行业划分管理范围，实行专业化管理的探索，从而达到优化资源配置，提高管理效能的目的。
（五）坚持以人为本，切实抓好干部队伍建设
加强领导班子建设。要把提高领导水平和执政能力作为各级领导班子建设的核心内容抓紧抓好，努力提高各级领导班子、领导干部的政治素质、业务水平和领导艺术。各级领导干部要带头深入学习贯彻党的十七大精神，带头学习实践科学发展观，加强理论武装，坚定理想信念。要坚持民主、公开、竞争、择优原则，按照德才兼备、注重实绩、群众公认原则选拔领导干部，优化各级领导班子的年龄、知识、能力结构，提高领导班子的整体素质。认真落实民主集中制，完善党组议事规则和决策程序，推进决策的科学化和民主化。改进后备干部管理办法，加强对后备干部的培养、选拔和监督。完善体现科学发展观和正确政绩观要求的干部考核评价体系。进一步健全和完善巡视督查工作制度，全面推进巡视督查工作。
加大教育培训力度，提高干部队伍素质。认真落实中央《干部教育培训工作条例》和税务系统干部教育培训规划，大力实施人才兴税战略。分级分类开展全员教育培训，重点抓好各级领导干部、高层次专业人才和基层业务骨干的培训，特别是要通过理论培训和实践锻炼，培养一批能够从事反避税、税务稽查、纳税评估和财产评估以及计算机、文秘等方面工作的专业人才。抓好“五员”专业化岗位业务技能培训，有计划地组织开展岗位技能练兵、管理业务竞赛等在岗自学活动。注意把干部教育培训的普遍性要求与不同类别、不同层次、不同岗位干部的特殊需要结合起来，增强教育培训的针对性和实效性。
深化干部人事制度改革。深入贯彻落实公务员法，积极研究解决公务员法实施中遇到的新情况新问题。改进机构编制人员管理办法，合理配置人力资源，使人员的配置与工作需要相适应。积极探索进行机构扁平化、人员弹性化管理，兼顾统一性和灵活性，适应全区各地不同情况和税源动态变化的需要。完善公开选拔、竞争上岗办法，加大培养选拔优秀干部的力度。完善和落实领导干部任期、回避和交流等制度。要善于发现和培养人才，知人善任、人尽其才，激发各类人才的创造活力和工作热情，实现个人价值和事业发展的共赢。
加强党建及群团组织建设。要按照十七大关于推进党的建设新的伟大工程的要求，努力抓好党的执政能力建设和先进性建设，充分发挥党组织推动发展、服务群众、凝聚人心、促进和谐的核心作用和广大党员干部的先锋模范作用。积极开展创建学习型党组织活动，抓好党员教育管理的制度化、规范化。加强工、青、妇等群众组织建设，落实党建带工建、青建、妇建工作机制。机关工、青、妇等群众组织要发挥各自优势，积极开展活动，充分发挥其凝聚人心、推动工作、促进和谐的作用。
加强和改进思想政治工作。创新思想政治工作的内容、形式和方法，改进和完善工作机制。落实思想政治工作各项制度，强化思想政治工作责任。树立社会主义荣辱观，形成人人知荣辱、讲正气、比贡献、增团结、促和谐的新风尚。切实加强税务干部的职业道德教育，弘扬聚财为国、执法为民的核心价值理念，倡导爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为基本内容的税务干部职业道德规范。坚持以人为本，注重人文关怀和心理疏导，引导干部正确对待自己、他人和社会，正确对待困难、挫折和荣誉。要尽可能地帮助干部职工解决工作和生活方面的实际困难，增强干部职工的组织归属感。重视和加强离退休干部的思想政治工作，体现组织对老同志的关心和爱护。
（六）构建和落实惩防体系，深入推进党风廉政建设和反腐败工作
要继续认真贯彻中央和自治区党委、纪委关于反腐倡廉的一系列工作部署，结合地税工作特点，按照“突出一条主线，抓住三个重点，整体推进各项工作”的思路，坚持不懈地抓好党风廉政建设和反腐败各项工作，为地税事业的健康发展提供有力保证。
突出一条主线。就是以党的十七大精神为指导，以建立健全地税系统惩防体系为主线，把反腐倡廉放在更加突出的位置，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，从源头上预防和遏制腐败。
抓住三个重点。一是要突出经常性的党风廉政教育这个重点，不断筑牢干部职工思想道德和党纪国法两道防线。持续抓好以领导干部、基层执法人员为重点，面向全体人员的廉洁从政教育；推进廉政文化进地税，营造以廉为荣、以贪为耻的氛围。二是要突出日常性“两权”监督制约这个重点，构筑税收管理、内外监督、专门监察的全方位监督制约机制。加强对领导班子和领导干部的监督管理；强化对10个重点环节的日常监督检查；探索对重点岗位人员的教育、管理和监督办法；全面整合内外监督力量，形成监督合力。三是要突出处理和查办案件这个重点，坚决依法依纪严惩腐败分子。处理要做到收访登记、呈报阅批、调查回复“三及时”；查办案件要做到惩处与保护相结合，发现线索及时报告，处理问题迅速坚决，移送司法依法依规，整改教育深入到位。
整体推进各项工作。完善反腐倡廉工作机制，抓好制度落实。落实党风廉政责任制，增强各级领导干部的责任意识。进一步强化薄弱环节监督，提高工作的针对性。抓住重点和热点问题，规范税收执法行为，推进行风政风建设。拓展反腐败工作领域，在全系统推广税收惩防体系预警机制试点所取得的经验。加强纪检监察干部自身建设，不断提高组织、领导、协调、推进反腐倡廉各项工作的能力，努力提高我区地税系统党风廉政建设和反腐败工作水平。
（七）加强内外沟通协调，改进税务服务，努力构建和谐地税
加强内外部沟通协作。要构建和谐、融洽、健康向上的税务机关内部人际关系，在上下级之间、同事之间形成诚实守信、团结友爱的良好氛围。要健全汇报制度，积极主动地向党委、政府汇报工作，为地方经济社会发展出谋献策，赢得理解和支持。加强与各职能部门的政务协作，健全协税护税网络，充分利用社会资源推进地税工作。
改进和优化税务服务，积极构建和谐的征纳关系。一是要强化税务服务理念。按照建设服务型政府的要求，牢固树立以纳税人合法合理需求为导向的理念，公正执法是最好的服务的理念，依法、公正、文明服务。二是要丰富税务服务内容。规范服务的内容、形式、标准，强化文明服务。加强纳税咨询辅导，推进办税公开，充分保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权。积极开展税务服务援助，对老年人员、残疾人员、下岗人员等特殊群体提供个性化的税务服务。开展税收法律救济，做好税务行政复议和赔偿等工作，维护纳税人合法权益。三是要改进税务服务手段和方式。全面加强办税服务厅、税务网站、12366税务服务热线和税务服务中心的规范化建设。推行一窗式、一站式服务以及全程服务、限时服务、延时服务、提醒服务、预约服务等多种服务方式。发挥社会中介组织在纳税服务方面的作用，促进税务行业健康发展。四是要进一步减轻纳税人办税负担。加强与国税部门在开展联合办理税务登记、纳税信用等级评估、征管信息数据共享等方面的协作，降低纳税成本。推行多种申报方式，推行财税库行联网，方便纳税人缴税。五是要完善税务服务管理制度。健全税务服务岗责体系，完善税务服务考核标准。建立纳税人及社会各界对税务机关税务服务质量的评议、评价和监督制度，及时受理纳税人投诉和群众举报。
