工程竣工决算审核方案精选(九篇)

第1篇：工程竣工决算审核方案范文

【关键词】建筑工程；竣工结算；造价管理

当下，建筑行业竞争日趋激烈，企业能否在市场竞争中立于不败之地，取得较大的经济效益，一方面在于企业能否为业主提供质量高、工期短、造价低的建筑产品，另一方面在于有无低廉的成本，即要在项目施工中要以尽量少的人、机、材消耗创造较大的价值。因此，建筑工程中的造价管理与控制也就显得非常重要。通过施工过程中的造价管理，达到以收抵支，并有所盈利，这正是施工企业所追求的目标。

建筑工程造价管理是一项技术性、专业性很强的工作，它贯穿于投资决策、项目设计、招投标、建设施工和项目竣工的各个环节，是一个动态的过程，应始终贯穿工程的各个阶段。在以往的施工造价管理中，往往只重视施工过程中的造价，忽视设计决策阶段和竣工决算阶段的造价，缺少重视，没有措施，造成了不必要的浪费，影响经济效益最大化目标的实现。

竣工决算如何能忠实地反映整个工程的实际造价，也反映了发包方和承包方对工程造价管理的能力。及时办好工程竣工决算必须收集、整理竣工结算资料，包括工程竣工图、设计变更通知、各种鉴证材料等。这些资料的收集和取证还必须注意其有效性，如设计变更通知书必须由原设计单位下达的有设计人员的签名和相关印鉴。现场监理的签证必须有甲方工地负责人的签章并征得设计人员的认可等。我国大多数工程项目在工程竣工决算时，施工承包方在竣工决算时，施工承包方在竣工结算书中普遍多算，发包方千方百计乱砍一通，扯皮现象严重，工程结算一拖再拖，有的一拖就是几年，大大影响工程建设项目的使用和建设工程造价的确认。

竣工验收阶段是工程基本建设程序的最后阶段，也是工程造价管理的收尾阶段，是对建设成果和投资效果的总检验。建筑工程竣工决算也就成了整个工程造价控制最重要的一环，一定要在执行科学管理流程下进行。

1 竣工结算阶段造价管理内容

1.1 认真熟悉图纸，分析竣工资料，核实工程数量，对于未做的工作内容在结算时应予扣除。

1.2 审查现场签证的真实、合理性。必须到工地现场核对，严格审查工程量计算是否准确，材料调价是否有依据等，使工程造价结算确切、合理。审查签证单的内容与设计图纸、定额中所包含的内容是否重复，对于重复的项目及内容必须予以剔除。

1.3 严格审查施工合同。正确处理结算纠纷。审查施工合同及有关文件的工作为：核准工程结算范围，确定施工期，正确进行索赔。确定施工承包方式。审查合同其它条款的落实情况。

1.4 审查定额使用、政策调整的合理性、准确性，审查是否按规定的工程量计算规则计算工程量。

1.5 认真做好工程材料价款的结算审查。审查纠正单纯靠材料购货发票作为工程结算材料调价依据的作法，审查是否按规定计算材料差价，审查是否存在施工单位将建设单位委托购买的材料列入工程结算。

1.6 审查各项取费是否符合规定，是否合理准确。审查取费基数是否正确，审查是否提高取费等级，审查是否存在普通装饰工程按专业装饰工程取费的情况。

1.7 在结算审查过程中。正确处理审查方与被审查方的关系，保证工程结算工作顺利开展。

加强建筑工程竣工结算阶段的造价管理控制，除去技术上的规范，还有两项是容易忽略，不易推进的，在此简要探究，供参考。

2 建立工程量清单核对备案制度和内部复核制度

制度是保证一切措施、预定付诸行动的最好保障。加强竣工阶段的造价管理控制，应该建立工程量清单核对备案制度和内部复核制度，一切照单核对，对工程量的真实性、可靠性和合理性进行控制、核查，防止不应由基本建设支出的费用挤入建设成本。

控制内容包括对施工图纸、说明和施工图预算，施工合同和协议，现行预算定额、材料、预算价格、费用定额及取费基础，调价方法和调价系数的规定，图纸会审记要，设计变更通知单，现场施工记录等方面的依据进行比较审核加以控制，保证工程决算的可靠性和真实性。

在实施过程中须注意几个方面，确保工程量清单的准确性、正确性和权威性。第一，工程造价文件的编制与核对，如由造价员承担时，应具备相应专业的造价员资格证书。建设项目各方应拒绝未按规定签字盖章的工程造价文件。第二，招标人委托工程造价咨询人或招标机构编制工程量清单，其编制工作时间应根据工程建设项目的实际情况，在保证编制质量的前提下由双方在咨询合同中协商约定。第三，工程造价咨询人或招标机构及其工程造价专业人员应对其编制的工程量清单（或招标控制价）质量负责，并在委托合同中约定相关责任条款。

3 提升工程造价从业人员的自身素质

决策造价管理与控制需要由人去执行，制度再完备总有监测不到的地方，也总有松动之处。现在，人力资源已成为影响经济发展的首要因素，工程造价从业人员整体素质的高低，决定是否能做到全面把握，合理确定有效控制工程造价的关键。尤其对于竣工决策阶段来说，易变的因素太多，除了造价管理部门进行定期跟踪检查，加强监督管理外，更重要的是从人做起，加强业务人员的素质教育，减少工程量清单中的差错率和杜绝违法违规行为。

首先，要加强业务素质教育，定期对工程造价从业人员进行工程造价计价方法，合同管理，现行规范，施工技术，质量标准等方面的培训与考核。如对概预算编审资格证人员的年检制度，其继续教育不能停留于为培训而培训，为考核而考核这个形式上，而应该真正从提高业务知识、专业水平上着手。

其次，建立造价从业人员个人业绩档案制度，详细记录其从业情况，对于违反规定的，如对从业人员编制的清单，结算审核时发现缺漏项情况严重的，故意多算的，讲稿其个人业绩档案中，并讲稿其单位业绩中，由其单位督促加强业务学习。如果在从业机构工作的，应在其从业机构资质年检年审时一并考核，例如可对每次错误实行扣分制，扣完一定的分数即取消其从业资格，其资格必须经两次考试获得，同时对从业机构，如果有多起从业人员资格需重新考试，则其从业资质也必须降低或重新申报资质，以加强其对从业人员的管理。

参考文献：

[1]季文. 项目决算中值得注意的几个问题[j]. 技术与市场.园林工程, 2004, (06) .

第2篇：工程竣工决算审核方案范文

【关键词】工程竣工；财务决算审计；措施

一、引言

竣工决算审计是竣工验收前的重要环节，主要针对工程建设过程中的财务状况和工程建设情况加以反映，体现工程项目建设过程中的资金支出，对无形资产、流动资产的价值核定，可确保工程顺利竣工。竣工环节的财务决算是监督工程竣工决算的经济效益，保障其合法性和真实性有效手段，能起到正确评价投资收益，提高决算质量等促进作用。

二、相关概念综述

工程竣工决算是工程项目建设完成后，经过项目法人、施工单位、设计监理公司、工程质量监督部门等多方初步验收合格后，由法人根据工程收支情况，进行计算并编制反映该项工程在建设中的资金使用情况的经济文件，是该项工程的全面经济反映。工程竣工决算包括财务决算说明书、财务决算报表、竣工图和工程造价分析四个部分。

工程竣工决算审计是指在工程竣工验收前，审计机构对工程竣工的财务决算工作的真实性、完整性、合法性进行审核监督的过程。通过工程决算审计工作的展开，确认该项建设资金来源情况、资金支出情况、资金结余情况等，并将工程项目的财务核算与实际情况进行对比，最终确认资产投资及资金使用的真实情况。工程竣工环节的财务审计工作不仅可帮助建设单位减少违规现象，还可保障资金使用的合法性。

三、_展工程竣工财务决算审计的注意事项

第一，必须确保审计人员的专业性。由于工程项目投资金额大、项目周期较长、投资成本费多类杂，这就要求审计人员具有足够的专业判断能力，锁定审计重点，以此保障财务决算工作要达到的效果。第二，关注收集整理项目前期资料，对工程是否满足审计的条件进行确认，检查项目建设是否合法合规，工程验收环节是否满足规定等。第三，关注被审计单位的内部控制制度和财务管理制度，能在一定程度体现工程投资的真实度。第四，审计人员发现问题时，应及时收集资料并进一步核实，与被审计单位人员进行沟通时，需注意记录、取证，确保审计评价准确真实。第五，审计人员有必要到工程现场进行盘点，以保障审计结果的真实性。

四、工程竣工财务决算的具体审计程序

1.充分的审前调查

审前调查是竣工决算审计工作的基础，充分的审前调查有助于选择合适的项目负责人，能降低审计风险，也是竣工决算审计工作顺利进行的保障。审前调查的方式很多，包括与被审计单位或其上级主管单位、施工单位等相关单位的沟通，通过网络搜查该项目有否有特殊报道等等。

2.审核项目竣工决算资料的完整性

工程竣工的财务决算审计主要针对的是审批手续、概算、合同履行情况等，确保该项资料与法律法规的一致性。对于竣工财务决算，资料的完整性主要包括以下几点：

（1）经过相关部门审核的项目立项文件、可行性研究报告、初步设计报告、水保评价报告、环保评价报告、地质灾害评价报告、文物调查报告、压覆矿产资源评价报告等。（2）投资计划，资金计划下达文件等资料。（3）土地使用批准文件、占用耕地林地批准文件、施工许可文件、质量监督手续、项目开工报告、质量检测报告、质量监督报告、环境和消防单项验收报告、工程竣工验收清单或工程竣工报告等。（4）招投标资料，如招标文件、招标公告、投标文件、评标报告、中标通知书。（5）设计图纸的会审和设计图纸的变更记录，工程竣工图和施工图的现场设计变更情况。（6）业主与设计、监理、施工、材料供应单位及中介机构等签订的合同。（7）项目法人资格申报批准文件、项目法人组织机构、岗位职责、项目实施管理办法、财务管理部分、内部控制制度等。（8）工程财务的会计凭证和财务报表，资产盘点和移交情况等。

3.清理账目及合同，编制工作底稿

在实际工作中，多数建设单位都不能依据《基本建设会计师制度》专户专账规范的对项目进行账务管理，因此审计人员要加强对投资成本的审核，避免多记或者漏记投资成本。（1）关注建设单位内部控制制度，特别是财务管理制度、工程管理制度、合同管理制度是否完整，内部控制程序是否健全，这决定了工程项目的审计风险。建设单位支付过程审批手续健全，能发挥内控制度的制衡性作用，在一定程度上能反映投资成本的真实程度。（2）逐笔清理项目支出，审查会计凭证，审核每张票据的真实性，编制账面清理表，是审计工作最基础、最原始的工作底稿。（3）清理所有工程相关的合同，根据合同，明确投资成本的金额及类型，编制合同类工作底稿。（4）审减待摊投资中不合理的支出，测算待摊投资中建设管理费、业务招待费所占的比例是否合规合法。（5）根据合同约定及工程师审定的工程结算定案表，审定各科目余额，编制工作底稿。

4.审定竣工决算报表，编制审计报告

在实际工作中，多数建设单位财务人员不具备编制竣工决算报表的能力，往往审计人员需要代替建设单位编制竣工决算报表。（1）根据上述工作底稿中调整后的科目余额，编制资金平衡表，检查调整分录是否准确。（2）根据资金平衡表编制竣工决算套表，在合同类工作底稿的基础上，整理出该项目债权债务的情况。（3）在上述审计工作的基础上，编制审计报告，对工程项目进行客观的审计评价，真实的反映审计发现的问题。

第3篇：工程竣工决算审核方案范文

【关键词】建筑；安装；工程竣工结算

所谓工程竣工结算系指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，向发包单位进行的最终工程款结算。竣工结算书是施工单位在所承包的工程全部完工验收合格之后，送建设单位进行最终结算的主要依据。工程竣工前项目部应将工程竣工的相关资料收集整理完成，并与公司预结算部核对存档，如部分经济技术签证单建设单位无正当理由即时返回的，工程不得办理竣工的相关手续。

要编制好工程竣工结算书，首先就要明确竣工结算需要哪些资料： 1、工程竣工图，经审核备案后全套完整的竣工图纸。2、合同及其他文件，发包人的招标文件，承包人的投标文件，经建设主管部门备案的承、发包施工合同（含补充协议），与合同内容有关的各种报告、认证、监理指令、通知等。3、竣工内业资料，经审核备案后完整、成卷装订的竣工内业资料，含本工程合同内的所有会审、设计变更、洽商、核定及有经济效力的施工方案、隐蔽工程资料、组织设计等。4、其他经济文件：与所编制的竣工结算有关的省地市下发的经济文件、材料质量、规格、价格签证，材料价格信息等，由发包人批复确认的与竣工结算有关的其它文件。以上资料即是承包人呈报竣工结算文件的重要组成部分，竣工结算文件除上述资料外还要向发包人递交完整清晰的《工程竣工结算书》以及《工程量计算书》。除以上资料外，招投标用图与实际施工有变化时，应办理确认函件以及甲、乙双方确认的会议记录和甲、乙双方确认的清单或预算。

按照目前建筑市场的习惯，结算工作一般由承包方造价人员根据技术变更、施工图纸及施工合同、现场签证资料等所有相关资料据实计算工程量并根据企业定额同时考虑施工当时当地的人、材、机价格进行编制。为在施工过程中发生的签证提供可靠依据，需严格按照合同约定即时办理经济技术签证，资料收集完整，按预结算管理办法及时将原件送回公司预结算部。一项工程竣工结算做得是否合理，对该项目的经济效益起着至关重要的作用。它考核了在实际操作中一项工程所花费的费用是在预算之内还是超出了预算，反映了除该工程支出款项外还需要多少资金才能够结清以及该项工程的实际工程造价。但是因为竣工结算编制反映的是一个施工周期发生的事情，依据资料较多，时间较长且编制人员业务水平不同，所以造成了很多工程编报送审的结算偏差太大。所以，工程造价人员要有耐心、够细心，对待工作应一丝不苟，对工作内容要精益求精。编制工程竣工结算书的工作人员对工程项目要进行深入的了解，清楚工程项目的施工工序。

当监理方收到经施工单位主管部门和领导审定的竣工结算书后，应及时与审计（或审价）部门审查确认，应以单位工程为基础，对施工图预算的主要内容，如工程项目、定额编号、单价及计算结果、工程量等进行检查与核对。将各个单位工程预算分别按一单项工程汇总，编出单项工程综合结算书，并将单项工程综合结算书汇编成整个建设项目的工程竣工结算书与说明书。工程竣工结算书送经主管领导审定后，再由监理单位、建设单位和预算合同审查部门审查确认，再由财务部门据此办理工程价款的最终结算和拨款，同时将资料按档案管理的要求及时存档。核查工程开工前的施工准备及临时用水、电、道路和清除障碍物、平整场地的费用是否准确，施工图要求及实际施工有无不相符合的项目。检查加工订货的项目、数量、规格、单价与施工图预算及实际安装的数量、规格、单价是否相符。若发现不符合有关规定，有多算、漏算或计算误差等情况时，均应及时调整。此外，还应对竣工结算的价款总额与建设单位和承包单位进行协商。

目前国内较常用的合同一般有固定价合同及可调价合同，对于固定价合同，要了解合同中关于价款调整的具体条款及风险范围，不在价款调整范围的合同内容，总价款执行合同总价，结算时只对合同条款中价款调整范围之内及风险范围之外的项目进行调整，对于可调价合同，要注意是价、量都调还是只调量不调价，无论哪种合同，都必须注意合同中关于人工、材料、机械等的调整方法。除了施工合同以外，还要充分了解施工合同的组成部分如投标文件、招标文件、施工图纸、招标答疑、标准图集及施工技术规范等，所有以上部分有机、全面结合在一起，才能确保在结算时把施工企业为完成工程所付出的所有成本及利润完整、全面、准确地计算出来，达到不漏算、少算。及时办理各种现场签证资料，如现场工程量签证单、各种主材的认质认价单、工期延误审批资料等。施工过程中如发现原设计图纸中出现漏项、细微缺陷或专业之间矛盾之处，要及时报告监理并与设计单位联系，经协商确定修改方案，同时及时办理设计变更单或技术核定单。

对于工程变化不大的、可在施工图上变更处分别标明，不用重新绘制，幕墙竣工图纸需加盖竣工图章及总监理工程师、监理工程师在图纸上签字，门窗的竣工图纸一般不单独做竣工图，有变更的在土建单位的竣工图中体现。由于从事决算工程的人员，对于单位工程可能不十分了解，对于一些比较复杂或装饰复杂的工程，竣工图不可能面面俱到，因此在工程量计算阶段必须深入工地现场核对、丈量、记录才能准确无误。竣工结算是工程造价控制的最后一关，如果不能严格把关将会造成不可挽回的损失，这是一项细致具体的工作，计算时要认真、细致、不少算、不漏算。同时要尊重实际，不高估冒算。在编制过程中，一定有一些资料需要补签（有的是当时自己原因漏签，有的是当时监理及甲方拒签，承诺到结算时再签）。此时的编制人一定要头脑清醒，权衡再三后方可实施操作。有很多工艺变更在当时那一时刻看似增加造价，而整体看实则不然。造价人员要纵观全部的利弊关系，然后做出取舍决定。

在工程竣工结算书提交前，项目经理应组织材料、财务、技术等管理人员会同预算人员进行周详的结算策划工作，编制竣工结算书，制定结算策略和方法，以确保取得良好的结算效果，确保经济效益。对验收时由于多种原因而无法完成的部位，项目部应做好与发包人的协商，作甩项处理，以免影响竣工结算书的递交。竣工结算书递交发包人或其委托审核机构后，项目部应积极敦促并配合做好结算的审核、确认工作。结算审核过程中，遇有预结算下调幅度较大或鉴于各种原因结算未能继续核对等情况，必须及时同发包人书面协商、催促审核并报告上级预结算主管部门，共同研究解决方案和措施。停、缓建工程或合同约定内容未全部完成的工程，在停工或甩项验收经认可后进行的非正式竣工结算书的编制时，应按正常竣工结算程序执行。业主未按约定时间完成结算确认手续时，必须在期满的次日向业主发要求确认结算的催告函，明确提出最后期限。必要时，报请公司分管领导同意采取双方协议或诉讼等途径保护我方优先受偿权。

参考文献：

[1]季文.项目决算中值得注意的几个问题[J].技术与市场.园林工程， 2004，（06） .

第4篇：工程竣工决算审核方案范文

当前，我国电力工程项目竣工决算管理中存在的问题主要表现在四个方面：

1.电力工程项目竣工决算管理制度上的缺陷。当前，我国部分电力企业工程项目竣工决算还沿用着原先陈旧的管理制度，很多已经同当前的实际情况脱节，不再能满足当前电力工程项目竣工决算管理的要求。

2.管理观念陈旧、思想保守。部分电力企业领导年龄老化，由于受到时代限制，其思想观念比较陈旧，管理理念还停留在原先比较低的水平上。许多企业仍将电力工程项目竣工决算归为财务部门的工作职能，从而使得电力工程项目竣工决算涉及的其他部门无法真正参与到其中，致使电力工程项目竣工决算的完整性遭到破坏，无法对电力工程的成本加以全面的反映。同时，由于管理理念同时代的脱节，致使相关人员配置也无法跟上时代脚步，从而相关人员工作压力比较大，对于电力工程项目竣工决算的准确性造成影响。

3.财务会计的专业能力。相关财务会计人员的专业能力不足，对电力工程项目竣工决算的相关报表管理不系统，无法对真正的决算成本加以反映，同时，许多的财务管理人员的工作态度不认真，对统计数据信息的统计不全面，统计数据上也存在较大误差，使得统计账目非常混乱，统计账表同实际情况不符。

4.企业内部没有实行真正的审计制度。部分企业内部在进行工程项目竣工决算时缺乏配套的审计制度，有些企业甚至没有专职的内部审计部门，对企业进行项目竣工决算的部门缺乏相应的监督，使得竣工决算执行力度不够，决算无法真正实施，使得电力工程项目竣工决算只有一纸空文，形同虚设。

二、电力工程项目竣工决算管理策略

1.健全企业管理制度，相关领导转变管理观念。“无以规矩，无以成方圆”，在电力工程项目竣工决算管理中，制度的建立必不可少。电力企业相关领导应当改变自己的陈旧观念，加强企业的相关制度建设，将管理观念同时代挂钩。在进行电力工程项目竣工决算制度的建立时，应当首先对本企业自身的实际情况加以分析，结合企业自身的经营特点制定适合于本企业的工程竣工决算制度。同时，相关领导应当以身作则，充分发挥其榜样带头作用，以自己的实际行动来对制度进行贯彻，使电力工程项目竣工决算管理制度得以真正实施。同时，企业的各部门之间应当明确各自的责任，其中电力工程项目竣工决算涉及到的部门之间应当加强彼此之间的协作沟通，对于工程项目竣工决算中的专业问题应当由专业部门对其进行相关资料的整理，对于其中的数据进行统计和计算。各部门之间应当明确分工，相互配合，促进企业的工程项目竣工决算工作完成的速度，同时使得电力工程项目竣工决算更加完整全面。

2.提高相关工作人员的整体素质。对工程项目竣工决算管理的相关人员专业素质加以提高对促进电力工程项目竣工决算管理水平的提升有着至关重要的作用。在相关人员上岗之前，可以对其进行相关的专业培训，聘请高水平的专业人员结合工作中的具体事例对其进行不定期的指导，同时，对其工作进度进行定期的审核。确保相关决算人员的素质满足电力工程项目竣工决算管理的需要。同时，在进行工程项目竣工决算时，相关人员应当端正自己的工作态度，明确自己的责任意识，对本职工作认真对待，对工程决算中的各种文件、合同条款以及电力工程施工的内容加以全面了解，项目工程从前期准备到施工再到最后的竣工的成本进行全面细致的审核，将工程项目建设的档案进行搜集整理，对于各种项目档案进行细致划分。相关工程项目竣工决算管理人员应当明确电力工程项目竣工决算对于企业的重要性，提高自己的工作积极性。

3.建立独立的专职审计部门，加强工程项目竣工决算管理的审计工作。在进行电力工程项目竣工决算的管理工作中，对工程项目竣工决算工作进行审计是一个必不可少的环节，使得企业可以对决算进度加以掌握，对执行工程项目竣工决算的部门加以监督。在对电力企业的工程项目竣工决算进行审计之前，应当首先建立一个独立的专职审计部门，聘请高水平的专业审计人员对工程项目竣工决算的各个环节加以审查，对于其中存在的问题及时发现并给予纠正，确保工程整体成本的有效控制。具体的工程项目竣工的审计工作包括以下几点：

3.1审核工程项目竣工决算的报表编制。相关审计人员在对工程项目竣工决算的执行情况进行审计时，首先应当对各项报表加以细致的对比和分析，对其中的数据加以核算，保证数据的完整性和准确性，同时，也可以对各个部门的职能是否得到有效发挥以及对企业的工程项目竣工决算制度的执行情况加以了解，对其进行监控督促。

3.2对电力工程项目的投资以及决算进行审计。通过对企业的电力工程项目的投资以及决算加以审计，可以对工程建设可能出现的超出工程决算以及工程项目资金节约的原因加以了解，给以后的企业工程项目建设的成本控制提供经验，对企业内部的控制管理工作的有效性加以验证。

3.3对工程建设成本进行审核。工程建设的成本涉及到工程建设各个环节的内容，对于工程建设成本进行审核是电力工程项目的竣工决算的主要内容，因此，相关审计人员应当加强工程建设各个环节的成本审核工作。

3.4对建设项目交付使用财产进行审计。为保证实际资产项目同工程项目交付的固定资产的一致，相关设计人员应当对建设项目的交付使用财产进行审计。

3.5对工程竣工后的结余资金进行审计。在进行电力工程项目的竣工决算时，对工程项目建设项目结余的资金进行审计也是工程项目竣工决算管理重要内容。对于工程竣工后的剩余材料、资金等进行审计清查，从而对工程项目整体的物资保管以及资本支出等进行全面的了解，对于其中的问题加以分析，从而保证下次工程施工时不会再有类似问题产生。

三、结语

第5篇：工程竣工决算审核方案范文

1.政府建设项目

政府建设项目由街道党政办公会确定后，以抄告单形式委托总公司进行实施。双方签定具体代建协议，办事处按规定向总公司支付代建费用。总公司严格按照有关工程建设的规定操作。

2.总公司建设项目

总公司建设项目由总公司负责做好建设项目的方案和资金测算等前期准备工作，由街道党政办公会研究确定，并由总公司实施。

3.总公司下属各公司建设项目

总公司下属各公司建设项目先由下属各公司做好建设项目的方案和资金测算工作，然后上报总公司进行审核。总公司根据上报的方案对此项目进行实施勘察和可行性分析。项目投资在200万元以下由总公司讨论后确定并实施。200万元以上的项目通过总公司审核后再由街道党政办公会研究确定。

二、项目的实施

（一）项目设计

项目确定后，实施单位通过招标或委托等形式进行项目设计，设计单位须对项目主体有较全面的理解，避免在项目建设过程中进行设计变更。如应建设方要求进行变更，则予以认定，如因设计方因素产生缺漏项，变更方案要由建设方确定，并由设计方承担漏项全额的5%—10%。

（二）招投标

1.委托信誉好有相应资质的招标单位进行招标，工程概算报委托方予以确认。街道招投标办公室应参与招投标管理，招标单位应严格按照招标有关规定执行。

2.在招标过程中应防止不平衡报价的出现。

3.控制投标报价低于成本价。

4.投标单位在工程预算中不得有故意漏项。如故意漏项决算中不增补。

5.施工单位必须在中标后的两个月内，核实确认编制单位所提供的工程量。如有异议，应与建设单位、设计单位、编标单位现场共同确认。如编标单位工程量有误，则承担漏项全额的5%—10%。

（三）现场签证

1.现场签证原则

工程施工现场签证由施工单位、工程监理和建设单位现场管理人员共同签证，严禁事后补签。

2.现场签证限额规定

工程签证总价原则上不超过工程总造价的10%，超过10%以上则由街道党政办公会确定。

（1）工程量造价增加在1万元以下的由工程监理、建设单位工程部两人以上确认后，再由工程部主任签字确认。1万元以上、5万元以下由工程部审核后报分管领导审批。

（2）总公司及下属公司建设项目工程量造价增加5万元以上的由施工单位书面申请后，报建设单位工程部审核，工程部审核后再报总公司进行审批确定。

（3）政府代建项目工程量造价增加5万元以上的由施工单位书面申请后，报总公司审核，总公司审核后报街道办事处领导审批确定。

3.现场签证程序及变更价款确定

现场签证单由施工单位报送，经现场监理工程师审核签字盖章后，由建设单位现场管理人员复核后签证。涉及工程价款变更的按合同条款规定计算由工程部负责人审核后方能签证。

（四）竣工结算

1.对施工单位超出设计图纸范围和因施工单位造成返工的工程量，不予计量

2.工程竣工验收报告经建设单位认可后28个工作日（工程通过竣工验收），施工单位向建设单位递交竣工结算报告及完整结算材料，双方按照协议书约定的合同价款及专用条款约定的合同价款调整内容，进行工程竣工结算。

3.施工单位递交的决算书和竣工材料经工程部进行严格把关，进行预审后，政府项目由街道财政科安排审计，总公司项目由总公司安排审计。

4.项目审计工程总造价不得超过合同价的10%。如超过10%，必须由设计单位、编标单位到场，查因，认证。

第6篇：工程竣工决算审核方案范文

关键词：工程造价；全过程；控制；重要性

工程造价的管理和控制即预决算人员根据已经确定的施工图计算工程量、套用定额、计取费用（施工图预算）或在施工结束后根据图纸和施工组织设计以及现场施工签证记录等资料编制竣工决算。

1 目前工程造价存在的问题

1.1 不够重视投资决策阶段工程造价的确控

长期以来我国的工程建设存在投资膨胀严重的现象造成工期越拖越长工程造价越来越高原因是缺乏建设前期确定工程造价的有效依据不能很好的进行工可调研只能依据专家、决策者们借鉴已完成的项目工程造价进行估算但又往往因为诸多因素影响。

1.2 设计阶段的工程造价控制不严

目前我国大部分设计单位对工程项目的技术与经济进行深入分析不够、在设计中大多重技术轻经济设计人员似乎只对设计工程的质量负责对工程造价的高低不太关心。以致无法通过优化设计方案编制初步设计、概算起到控制总造价的作用。工程设计图的质量和深度等也不够工程量清单中的工程量错算、漏算也引起暂估项目的增多使招投标工作的质量难以保证因而也无法有效控制工程造价。

1.3 施工阶段对工程造价控制不够

在施工阶段还要严格控制设计变更。虽然出于建筑工程的复杂性难免出现施工图在会审中或在施工过程中会有这样那样的问题但要求设计部门严格把关避免先干后变的状况也是避免工程造价突破概算有效控制工程造价的重要环节。

1.4 工程竣工结算阶段的工程造价控制不力

施工承包方在竣工决算时施工承包方在竣工结算书中普遍多算发包方千方百计乱砍一通扯皮现象严重工程结算一拖再拖有的一拖就是几年大大影响工程建设项目的使用和建设工程造价的确认。

2 加强工程造价各个控制的重要性

2.1 投资决策阶段工程造价控制的重要性

正确的项目投资行为来源于正确的项目投资决策项目决策正确与否直接关系到项目建设的成败关系到工程造价的高低及投资效果的好坏。因此为了在投资决策阶段做到有效控制工程造价必须做好以下两方面的工作：

2.1.1 确定一个合理经济规模也就是在一定的技术条件下项目投入产出比处于较优状态资源资金可以充分的利用。在确定规模时不仅要考虑项目内部各因素之间的数量匹配能力协调还要使生产力因素共同形成的经济实体在规模上大小适应。这样可以有效控制工程造价提高项目经济效益。

2.1.2 加强工程地质、水文地质以及征地、水源、供电、运输、环保等工程项目外部条件的工作深度使投资估算有充分依据。同时应广泛调查研究多方案比较和选择最终确定技术先进、功能可靠、经济合理的项目建设方案。

2.2 设计阶段工程造价控制的重要性

在项目做出投资决策后控制工程造价的关键就在于设计。设计是在技术和经济上对拟建工程的实施进行全面的安排也是对工程建设进行规划的过程。因此有必要在满足功能的前提下做多个方案通过技术比较、经济分析和效益评价选用技术选进适用、经济合理的设计方案即设计方案的优化过程。

要在设计阶段控制好工程造价应着重做好以下几方面的工作：

2.2.1 提倡设计招投标和设计方案竞选方式优选设计单位

按照适用、经济、美观的原则以及技术先进、结构合理、满足建筑节能和环境等要求综合评定设计方案的优劣择优确定中选方案。设计单位要努力提高自身素质在工程设计方案巧妙构思在降低工程造价上要多动脑筋以提高设计质量力争在设计阶段就把工程造价控制在批准的投资限额内。

2.2.2 积极推行限额设计

所谓限额设计就是按照批准的设计任务书和投资估算在保证功能要求的前提下控制初步设计及概算按照批准的初步设计及总概算控制施工图设计。杜绝在工程设计中任意提高安全系数和设计标准或只考虑技术方案的可行性而不重视经济合理性的现象保证工程造价得到有效的控制。

2.2.3 实行设计的奖罚制度

为使限额设计落实到实处应建立和健全限额设计的奖罚制度。对限额设计搞得好、节约投资和控制造价确有成效的项目法人应给予设计单位适当奖励。做到奖罚分明激励设计人员深挖设计潜力重视设计方案的经济合理对控制工程造价将是一个大的突破。

3 建设项目施工阶段的造价控制

3.1 加强对施工方案的技术经济比较

施工方案是施工组织设计中的一项重要工作内容通过定性分析和定量分析对质量、工期、造价三项技术经济指标比较可以合理有效地利用人力、物力、财力资源取得较好的经济效益把好施工管理关是全面造价管理的重要途径。

3.2 健全设计变更审批制度

设计如有变更一是要尽量提前变更因为变更越早损失越小；二是在每一变更设计之前必须进行工程量及造价增减分析并经原设计单位同意。

3.3 对工程现场签证手续严格把关

通过建设工程监理制度建立专门部门利用专业人员对工程实行专业化管理避免出现工程管理人员只管签证不算经济帐的现象造成投资失控的严重后果。

4 认真做好竣工结算价的审核工作

经审核的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据。因此竣工结算的审核是一项非常重要的工作应着重做好以下几个方面的工作：

4.1 审核工程量的准确性。工程量的审核是竣工结算审核过程中最重要、最繁琐、最细致的一项工作必须以工程竣工图、设计变更及施工现场为依据严格按照定额规定的工程量计算规则逐项进行审核以防止施工单位在工程竣工结算上虚增工程量来增加工程造价。

4.2 审查定额套用是否正确。审查所列分项工程的单价是否与定额单价相符其名称、规格、计量单位和所包含的内容是否与单位估价表一致；对于换算的单价首先审查单价的换算是否是定额允许的其次审查单价换算是否正确。

4.3 审查各项取费标准是否符合费用定额和施工期间有关工程造价政策规定。

第7篇：工程竣工决算审核方案范文

关键词：基建ERP；竣工决算；滞后；解决思路

中图分类号：F285 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）27-0103-02

发电项目投资大、周期长、管理复杂，对工程建设财务管理提出了更高的要求，也增加了竣工决算的难度，发电项目长期存在竣工决算滞后问题，影响了资产的准确计量和对基建管理工作的及时评价。本文结合行业特点对竣工决算滞后问题进行剖析，研究加强基建组织管理等措施，并通过ZD公司基建ERP系统建设提出改善竣工决算滞后问题的方案。

一、电力基建工程竣工决算滞后的原因分析

电力基建工程投资规模大、工期长、项目管理复杂，竣工决算作为从建设期转向运行期的关键环节，起着承上启下的重要作用。加强基建财务管理和竣工决算已成为控制整体运行成本、准确反映基建投资绩效、正确核算和反映资产价值与折旧成本等的重要方面。

财政部《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）规定，基本建设项目完工可投入使用或者试运行合格竣工后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。但目前电厂基建项目投运后，未能按期完成竣工决算比比皆是，有的电厂投产多年仍未竣工决算。究其原因，客观上，发电项目建设工期长、投资大，竣工决算编制难度大；主观上，项目业主对竣工决算相关工作重视程度不够，到竣工后才正式考虑决算问题，是出现滞后问题的主要原因。竣工决算是反映基建工程自筹建到竣工验收所发生的全部建设费用的投资效果、概预算执行情况，前期未能及时整理收集有关资料，完工后，往往因相关人员变动等原因导致资料收集困难和结算工作不及时、不准确。梳理目前存在的问题，主要有以下方面。

1.基建单位对竣工决算工作重视不够。基建期管理目标是如何尽快完成工程建设、控制工程质量和节约工程成本。管理层重视和考核的是工程质量、进度、安全等问题，往往忽视财务决算工作，认为这只是一个手续问题，完成早晚不会影响建设项目交付使用，也不影响主管部门对业绩的考核。

2.合同、物资台账编制不完善。未建立统一和合同、物资台账登记制度，基建合同与生产、其他合同未分开，设备与材料划分不准确，导致基建合同信息重新梳理和基建物资清查工作量大，甚至有些单位基建合同管理混乱、基建物资无法清查，影响竣工决算正常开展。

3.工程结算不及时。施工单位结算书未按概算口径编制，结算送审资料达不到结算审核要求。或因前期赶工，主标段变更、签证、另委、索赔等缺乏必要的确认资料，结算争议迟迟未能解决，导至工程结算久拖不决。

4.资料积累不足，工程基础信息不完整。工程建设档案资料送达不及时，基础资料管理薄弱，影响竣工决算效率，比如房屋面积、座落地点及概况信息不全、竣工决算说明书部分内容缺失等等。

二、加快电力基建工程竣工决算的具体思路

1.加强竣工决算组织协调，明确各部门职责。竣工决算编制工作时间紧、任务重，需要各单位、各部门的密切配合和通力合作，从项目基建就开始着手准备和收集竣工决算所需的基础资料。竣工决算及相关准备工作组织，需要基建单位一把手的领导和协调，组织制定和落实工作措施，明确各部门在竣工决算编制资料准备中的职责，把住关键环节，在基建全过程按要求做好相关资料的收集和整理，最终实现项目竣工时即达到编制竣工决算条件。

2.借助ERP实施，将竣工决算准备工作日常化。加强电力基建工程的全过程管理，借助ERP实施，在基建日常管理中提早筹划安排，全面考虑竣工决算报告编制相关的工程结算和竣工决算相关资料收集，注重基础资料和项目相关信息收集整理，及时按要求完成工程进度的核实与结算，为竣工决算打好基础。（1）强抓基建核算基础，加强平时资料的积累。基建核算基础工作是编制竣工决算的关键，ZD公司以基建设而 ERP建设为契机督促基建项目从一开始就严格按初设概算和竣工决算需要，设立会计核算项目，合理设置明细账，明确职责分工，提前考虑竣工决算编制要求。（2）充分利用基建ERP功能，加强工程结算管理。基建项目工程结算应严格按照合同条款及其补充条款、合同附件、招标文件及其澄清文件、承包商的投标报价书等开展。基建ERP系统从设计、采购计划发起等源头环节考虑基建竣工决算要求，将工程结算与进度考核、质量管理、合同变更等全面纳入ERP系统管理，在结算前及时做好工程量的计算与核定及相关变更等资料的收集，为竣工决算所需资料做好充分准备。（3）加强物资管理，做好收发存台账。充分利用ERP系统建立工程物资收、发、存台账，核算和监督工程物资入库、出库和结存情况，保证基建支出准确核算和基建物资的安全完整。并要求物资代保管单位分类建立、登记物资收发存明细账，并定期核对，确保财务核算账目与物资部门、代保管单位物资管理记录一致，资料齐备，为竣工物资清查奠定基础。（4）实行分阶段与分项目的竣工结算。通过ERP系统实施，公司探索实施分段和分项目竣工结算，及时根据合同规定和形象进度结算工程价款，对工期较长的项目合同中已经完工的系统（单项）工程及时进行分阶段、分项目结算，做到工完账清，不留尾巴。结算结果经各方签字确认后不做调整，最终计入合同竣工总结算中，为及时完成工程结算和竣工决算提前做好基础工作。

3.引入中介机构，弥补专业人员力量不足。为加强工程造价控制，公司委托有资质的专业机构进行造价咨询与全过程跟踪审计，对建设项目从前期调研、招投标、项目实施、竣工结（决）算的各阶段工程造价进行全面的、全过程监督和控制。借助专业机构力量，在结算过程中帮助进行合同分拆和费用分摊规则的设置，及时实现合同成本与概算项目的对应，合同成本归集与集团固定资产目录的对应。同时，让竣工决算编制单位提前进驻，及时做好前期费、管理费、基建期利息等分摊，以及各工程项目的投资完成额、资本金（拨款）、各类借款及利息、应交款项、结余资金等财务收支情况，全部维护到ERP系统，便于竣工后及时编制完成竣工决算报告。

三、结语

ZD公司通过基建ERP系统建设，为造价控制、技经管理、财务核算、竣工转资等管理中的难题提供了解决思路，为实现辅助结算和竣工决算编制及审核奠定了坚实的基础，实现了从基建、调试、生产等各阶段ERP系统无缝链接，为资产全生命周期管理建立了良好的管理平台。

参考文献：

第8篇：工程竣工决算审核方案范文

关键词：项目管理 业主方 造价控制 竣工结算

中图分类号：F407.9 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2011）01-286-02

业主方作为工程项目建设主体，不但要负责工程项目建设阶段的全面管理，而且还要承担工程项目的合理立项、筹措建设资金和工程交付使用后实现预期投资效益的责任。这与项目建设实施阶段承包方与监理方的管理有实质性的差别。目前，对项目实施阶段的研究比较深入，承包商及监理方的管理行为基本规范化和制度化，但对业主方在项目管理方面的职责、目标、科学的管理行为及管理手段等的研究还很不规范，是需要迫切解决的问题。笔者根据多年的管理经验，就项目建设中的前期设计阶段、招标阶段、项目实施阶段及竣工决算等方面业主方需进行的造价控制，提出了控制策略，旨在对业主方项目管理水平的提高有所帮助。

一、项目前期阶段的造价控制

长期以来，项目管理者普遍存在忽视建设项目前期阶段的造价控制，而往往把控制项目造价的主要精力放在施工阶段――审核施工图预算与决算。

1.设计阶段的造价控制。据有关统计资料表明，初步设计阶段对工程造价的影响为75%~95%，如框架结构与砖混结构，两者的工程造价相差约10%；又如结构设计中有关的梁、柱、板截面与砼强度等级、基础方案的选择，以及装饰标准等都将对工程造价产生明显影响。因此，工程设计阶段工程造价的控制，对降低工程造价有重要意义。一般应采取以下措施达到控制造价的目的：（1）做好前期概念性设计；（2）重视前期建筑策划；（3）由策划指导设计，正确编制符合实际的设计任务书；（4）做好方案论证与施工图设计；（5）加强设计概算审定。

2.招标阶段的造价控制。（1）合理确定工程标底：当前标底的确定，通常以委托招标机构去完成，而对于标底是否合理，精度如何，建设单位要做到心中有数。对于委托方所作的标底，业主方要进行审算，逐项核对，以提高标底的可靠性。最好选择两家标底编制单位，对同一个项目分解成几大分部，分别分配给标底编制单位。各自编制好后进行互校、互审，然后由业主方统一汇总，确定出合理的标底价格。（2）注重招标图纸答疑：招标答疑的深度直接影响项目建设的造价。答疑文件的文字表述要规范，避免是是而非的语言表达。对于进场前期的水、电、路等“三通一平”一定要表达清楚，明确前期工作的范围，防止扯皮。对于设备、线缆及装修中的关键性材料等，预算定额中无法定价的部分，要深入市场调查研究后，给出切合实际的价格。最好在答疑前进行一次由设计、监理、业主方组织的图纸会审，把图纸问题消灭在招标开标前，这对控制造价意义深远。（3）合理确定工程取费标准：根据工程类别，选择相应等级的施工企业，来降低工程综合取费。一般性建筑可由一定管理水平和技术素质的小型企业承建。以住宅为例，集体三级企业可比国营一级企业降低造价7%左右（每平米约低50元）。（4）专业性强的项目可另行发包：对于装饰项目或专业性强的项目，可以甩项，由业主方另行发包。这样做虽然增加了基建管理的工作量，但能达到降低造价和提高工程质量的效果。

二、项目建设过程中的造价控制

1.把好变更签证关：在项目过程管理中，推行图纸变更会签制（如表1），发挥集团智慧，互相监督，相互制约。每项变更先由施工方提出申请，经监理审核，提出自己的意见后，报甲方审定。甲方通过多方研究，认为有必要变更时，再给设计单位下发变更令。严禁施工方与设计方串通一起，以小变大来增加造价。每项变更施工方在提出时，不但要阐明变更的原因，还要算清楚变更后造价增减的数目，防止“亡羊补牢”，杜绝腐败。

2.加强项目预控：造价控制目标的设置，应随着基本建设项目的不断深入而分阶段设置，每个阶段要进行预控。从投资估算、设计概算、施工图预算到招标投标合同价、再到各项工程的结算价和最后的结算价基础上编制的竣工决算。前者控制后者，前者大于等于后者，后者补充前者。

三、项目的竣工结算

项目竣工结算是项目管理中的重要环节，也是最终确定工程造价的依据。业主方一定要加强组织领导，把好竣工结算审核关。笔者以某大学教学楼工程为例，就竣工结算的全过程作一说明。

1.项目简介:某大学教学综合楼属中央教育国债项目。建筑面积35689.05m2，框架剪力墙结构，地下一层，地上十七层（局部十九层）。工程自2002年4月11日开工，2003年12月22日竣工.经本项目建设领导小组委托，项目决算由省财政厅预决审查中心承担。决算由财政厅预决算审查中心牵头，依照财政厅预决算中心和本项目建设领导小组共同编制的该项目的竣工决算指导书规范工作中的每一个环节。决算工作于2004年5月完成。

2.竣工决算指导书。竣工决算指导书一般包括决算总原则、决算资料整理要求、决算时间及人员安排、决算纪律等。由决算中介单位与业主方共同编制完成。按照指导书的要求开展工作，可以使决算工作有条不紊的进行。本项目的决算资料整理后的名录如表2。

3.竣工决算实施。按照整理好的决算资料名录，依次序分专业进行审核，同时与资料名录相对应形成相对应的审定项。决算资料1―8审定完后按表3形式填写，其他决算资料审定完后按表4―7的形式填写。将所有的决算审定项汇总，加上承包方的合同价，为项目的全部价格。然后将所有决算资料提交项目建设领导小组审议，同意后，形成决议备案。

四、结语

业主方作为项目建设中的管理核心，是项目责任的主体。加强对项目建设中的造价控制是项目管理的核心工作之一。一个成功的建设项目，是参建各方共同努力的结果。只要业主方能以项目为中心，科学决策，完全可以达到项目建设的预期目标。

参考文献:

1.杨文伟,王芳.项目建设中业主方需注意的几个关键环节[J].低温建筑技术，2008（4）：136.

2.庄惟敏.建筑策划导论[M].中国水利水电出版社，2000，230

第9篇：工程竣工决算审核方案范文

关键词：建设单位；工程；采购；付款；内部控制

中图分类号：F74文献标识码:A文章编号:1005-6432(2008)41-0112-02

一、工程采购与付款内部控制的基本要求

工程采购与付款的内部控制制度应满足以下要求：①以预防为主，查处为辅，明确规定业务活动的规则和程序，保证业务活动有条不紊地进行。②注重选择关键控制点、控制环节，力争以最小的控制成本获得最大的控制效果。③注重相互牵制，即一项业务至少要经过彼此独立的两个或两个以上的部门和人员，以使该部门或人员的工作能够接受其他部门或人员的检查和制约。④建立补救措施，防止意外事件或不良后果的产生，及时发现和揭示出已经产生的差错、舞弊和其他不规范行为。

二、工程采购与价款支付业务的主要内容

1.工程建设所需材料设备的采购及付款

工程项目一旦开工建设，建设单位就要根据工程预算进行建筑材料及有关设备的采购，并转交给施工单位进行工程施工，并对供货商进行付款。

2.工程预付款及工程形象进度款的支付

工程预付款是指根据施工合同，在工程开工前预付给施工单位用于开工准备的资金；工程形象进度款是指施工过程中，根据工程施工进度拨付给施工单位的资金，分为按月结算、分段结算和竣工后一次结算三种方式，一般根据工程的期限和规模由双方约定支付的方式。

3.工程竣工结算

工程竣工结算是指完工后建设单位与施工单位办理竣工结算手续，是对整个工程的全面清算。

三、相关部门的设置及分工

根据以上业务内容，主要涉及：①基建部门，负责施工质量监督、材料设备采购指导及工程款项支付初步审核。②审计部门或监理部门，负责对工程预算、工程形象进度、工程材料采购计划审核。③采购部门，根据要求组织材料设备的采购。④财务部门，工程价款的审核及支付。⑤仓储保管部门，负责工程材料的接收、质量检验，并及时将材料转交给施工单位。

四、工程采购与价款支付的内部控制

1.工程材料设备采购及价款支付的控制

作业程序：①施工单位根据工程预算和工期安排，提报工程所需材料计划。②审计部门或工程监理部门对材料计划合理性进行审核，审核无误后报单位领导批准后，交物资采购部门。③采购部门根据批准的采购计划，组织材料采购。④材料到达工地后，仓库保管部门会同采购部门组织验收入库，并及时将材料移交施工单位，办理材料转账手续。⑤财务部门同供货单位办理结算，支付材料款。

主要控制环节：审核材料计划，对外采购，验收及移交材料，支付款项。其中审核材料计划是关键的控制环节，审核时注意既保证按需供应，不影响工程施工，又要避免施工单位大量囤积材料，占用资金。

2.工程预付款及进度款的控制

作业程序：①施工单位根据双方合同规定，根据工程施工情况提报工程预付款申请或形象进度款支付申请。②基建部门和审计部门进行审核，注意工程量计算和定额的套用是否准确。审核时应将工程进度中包含的由建设单位提供的材料费用列出。审核完毕后由审核人、部门主管签字认可。③审核后将施工单位款项支付申请报单位负责人批准，然后转交财务部门办理支付手续。④基建会计首先审核施工单位款项支付申请签字手续是否完备，然后按合同规定验证金额支付是否正确，扣除当月结转材料（设备）款、当月应扣回的工程预付款，审核无误报财务主管批准，办理付款手续。

主要控制环节：工程预算或形象进度的审核，基建会计对收据的审核。避免施工单位虚报工程量、冒领工程款的现象发生，防止工程款付超。

3.竣工结算控制

作业程序：①工程竣工决算审计完成后，施工单位凭双方签字的竣工决算书和工程验收书到建设单位财务部门办理竣工结算。②基建会计审核竣工决算书和定案表手续是否完备。③基建会计和仓库保管同施工单位有关人员核对拨付的材料款和工程款，确保双方账物相符，账账相符。④基建会计同施工单位办理竣工结算手续。

主要控制环节：双方人员进行材料和工程款的对账。避免已拨转的材料物资没有进行转账而遗漏，给建设方造成损失。

五、工程采购及付款内部控制的日常管理

(1)严格责任制度，明确岗位分工。基建工程周期长，涉及部门较多，因此要明确基建、审计、财务等部门各自在工程款项支付管理中的职责，明确各工作岗位的权限，实行职务分离控制，加强内部牵制，防止错误和舞弊行为的发生。

(2)加强工程预决算审计工作。工程款项支付的各项业务，都须事先经过工程审计人员的审核。因此，建设单位应当重视工程预决算人才培养工作，选择业务熟练、责任心强的同志来把关。

(3)及时清查竣工工程，按时完成工程材料及设备转账工作。工程竣工后，在工程竣工决算报送工程造价审核部门前，由基建部门和财务部门组织人员对施工单位领用的材料认真进行整理、汇总，并同施工单位相核对，注意工程领用的材料是否全部出库，拨施工单位的材料是否全部结转完毕，设备是否全部出库，是否有因工程质量、工期或其他纠纷应扣除的款项，是否有暂停结算的事项等。上述情况应形成书面资料，并经有关人员签字，作为结算参考，提供给工程造价审核部门并最终定案。在没有接到工程材料清单以前，工程审核部门一般不能进行工程造价的最终定案。

作者单位：泰山医学院附属医院

参考文献：

[1]徐崇禄等.建筑工程施工合同示范文本应用指南[M].北京:中国物价出版社,2000：64-67.