做好新时代出纳工作分析

【摘要】在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环，出纳工作又是单位财务管理的重中之重。但是在实际工作中，人们对于出纳的重要性往往认识不够充分，认为出纳员只是单独的管钱，地位远远比不上会计人员。其实这种观点是错误的，出纳员与会计人员各自都是一个独立的会计岗位，只是分工不同，二者的地位应当是平等的。出纳员是货币资金内部控制的关键岗位，明确其责任，加强对其的制衡，对于保证单位货币资金的完全完整有着十分重要的意义，不容轻视。

【关键词】财务管理；出纳工作；重要性

管账是以货币作为价值尺度对单元的经济业务进行核算，作为以管账事情为根本的出纳，对全部管账事情尤为重要。因此，做一名合格的出纳，对于单位财务以及资金的良性运转是至关重要的。本文将探讨如何做好自己本职工作，使自己成为一名新时代合格、优秀的出纳。

一、做一名合格的出纳应该具备的职业素质

出纳工作是事关单位全局的重要岗位，必须具备过硬的职业素养。1.要掌握一名出纳应该具有的会计知识。出纳肩负着本单位全部货币资金与有价证劵的收支、保管、核算业务，掌握着本单位所有资金财务方面的票据，责任重大。做好一名出纳必须具备相应的会计知识，如会计对象分为六个会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。在这当中，出纳必须懂得各个要素所指以及各个要素之间的关系，不能含糊其词，此外要加强学习，不断提高自己处理出纳事务的专业知识水平。2.要熟悉相关规章制度。相关规章制度是出纳工作办事的基本依据，作为从业人员必须熟悉掌握相关规章制度，同时具备熟练运用于各项工作事务的能力。3.要具备较强的数学运算能力。出纳的数字运算往往在结算的过程中进行，要按照计算结果当场公开相关票据以及现金的收付，在这样的情况下不但要求运算速度要快，而且运算的准确度要高，一旦出错，事后将会很难挽回。4.要具备良好的身心素质。出纳工作对思想政治觉悟、职业道德素质、作风纪律养成等都有很高的要求。在出纳人员选取上，一定要选取那些思想政治过硬、业务素质过硬、生活作风过硬的人到出纳岗位上去。此外，要组织违规违纪、职务犯罪典型案例警示教育，明晰管财理财“红线”“禁区”。在日常管理中，对于有不良嗜好、存在倾向性问题、违背财务职业道德的，要坚决调离工作岗位；对于思想不稳定、作风不严实、工作有失误的，要及时提醒、加强教育、从严管理。同时，单位领导要多关心基层财务人员培养、使用、成长，在政策范围内用好激励、鞭策机制，提升财务人员的工作热情，为管财理财打造坚实的基础。5.要工作态度认真严谨，一丝不苟。出纳工作关系重大，相对于其他大部分工作而言比较繁琐，所以作为一名出纳必须在工作的过程中，本着细心、认真的态度，做好自己的本职工作，这样不仅自己将会得到单位同事以及领导的认可，而且更有利于自己今后在工作中不断发展。

二、作为一名出纳应该恪守职业道德

出纳人员必须具有良好的职业道德素养。1.保持对岗位的热爱。既然从事了出纳这项工作，就应当保持对岗位的热爱，不能身在曹营心在汉。要树立责任意识，认真做好出纳工作。2.要严守法律法规，依法依归办事。出纳人员必须熟悉财经法律、法规、规章以及十项管理规定等制度，严格按照法律、法规以及规章制度办事，保证提供的会计信息准确、及时而且合法，实事求是。严格保守有关单位利益的经济机密，维护本单位利益。作为一名出纳人员，还应该保持良好的工作心态，长期面临单位财务，与现金支票打交道，工作中必须思想坚定，严于律己，不为利所动、不为利所惑，不因利不因财做出一些有损自身以及单位利益的事情。3.要坚持公平公正，确保万无一失。在处理报销业务的时候，要做到公平公正，不因私情做多报或者少报的事情，坚持按原则办事，坚持按法律办事，坚守自己出纳的岗位职责，本着为自己负责、为单位负责的态度，认真细致，确保万无一失，让领导放心。

三、坚持结算原则以及现金管理制度

1.坚持结算原则与财经制度。随着现代经济的发展，对出纳人员的要求也越来越高，在现金业务日益频繁的情况下，作为出纳人员必须更加严格地执行结算原则以及遵守结算程序，严格按照现行《银行结算办法》的规定办事。首先，必须恪守信用，严格按照经济承诺履行应尽的业务。其次，收、付双方实现商品交易或者完成劳务服务之后，主要债权人有权决定应收款项进入谁的账户，其合法收入不得进行干涉。而对付款者而言，不应该拖欠其款项，也不应强行扣款或者是代他人扣款。2.现金管理制度的执行。首先，作为一名出纳人员，在现金的管理方面，要学习与贯彻会计法等方面的法律法规，确保单位的出纳工作在合法、合规的前提下更好地完成。将现行的现金管理制度落到实处，严格按照制度办事，这也是出纳工作顺利进行的一大保障。其次，在日常工作当中，或者说是在执行现金管理制度的过程中，遇到难题或者难以解决的困难，必须保持一个清醒的头脑，用积极的态度去寻找解决问题的办法，在坚持制度、原则的前提下快速解决问题，保证单位财务的良性运行。

四、规范工作秩序，把握资金安全管控风险点

对岗位分设、定期轮岗、资金核查、风险防范和安全监督有关要求进行明确，重点加强财务部门内部控制的重要措施，一旦落实不好，就很容易出现问题。规范的工作秩序为防止此类现象的发生能够起到至关重要的作用，具体可以从以下三个方面开展。1.现金的收付。首先，现金的收付一定要当面点清金额、数量，并且要在点数现金的时候去伪存真，认真核对数量以及其中是否存在假币，若存在假币要按照规定及时处理。其次，现金一经付清，要按照规定进行现金付讫的相关操作，要实事求是，现金是否付讫情况必须真实，不能因为一些特殊原因弄虚作假，否则后果将由自己承担，得不偿失。最后，在现金的收付中，要每日做好现金盘存工作，做到账目与实际相符合，防止现金的盈亏。现金的支付必须严格按照单位流程办事，按照单位规章制度办事，不徇私不舞弊。2.票据、支票以及银行账目的处理。出纳人员，应该加强对票据以及支票的保管，空白支票妥善放置，不得随意乱放。支票的领用需要按照单位流程，且要设立备查登记，详细备注，做到每一张票据、每一张支票的领用都能够有据可查。妥善保管票据，以备万一出现某些问题，能够及时查找问题根源，及时解决。对于银行账目方面，在登记银行日记账后要分清账户，不能混淆，从而使账目记录不出现错误。根据单位要求，及时结算出各个账户一定时间段内的存款余额，以便单位领导及时了解单位财务状况以及资金运作情况，从而能够在某些时候做出及时的资金运用计划调整，保障单位资金的良性运转。3.严格落实财务管理制度。其中最关键的就是岗位分设、流程分控、印鉴分管和定期对账四项制度。岗位分设制度指的是凡是开设银行账户的单位，必须配齐会计、出纳人员，实行岗位分设。财务人员必须专职专岗，不得兼任物资采购等岗位工作。流程分控制度指的是资金收付业务必须由两人以上经手，任何情况下都不得由一人办理资金收付业务的全过程。印鉴分管制度指的是涉及资金支付的财务专用章与个人名章、电子划拨操作卡与授权卡、支票与密码、单位结算卡及其密码必须分开保管。定期对账制度指的是每月会计要现场盘点库存现金，到银行现场打印对账单，查验定期存款，认真核对出纳编制的调节表，财务负责人签字确认；每半年要指派会计、出纳以外人员到银行现场打印对账单，核对资金结存情况，并签字确认。另外，在资金安全方面，有的单位通过设置不同的提醒额度，给相关领导和财务人员开通账户资金变动短信提醒的功能，有效提升了资金安全监控力度，取得了良好的效果。出纳人员，是管理和经办货币资金、票据等收付工作的财务人员，出纳岗位是一个“三分动手，七分动脑”的岗位，关系到贯彻执行国家的政策和规章制度，关系到每名同志的切身利益，也显示出财务会计职员的精神文明和职业道德水准，做好出纳工作并不是一件容易的事，它要求出纳人员要具备全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。

参考书目：

［1］陈慧珊.关于出纳工作的思考［J］.《中国西部科技》

［2］何大安.《第一次当出纳》［J］.企业管理出版社

［3］李宇.经济新常态下国有企业财务监管之我见［J］.《现代审计与会计》

作者：徐天林 单位：中国人民解放军96713部队