出版社内部控制弱化的财务风险及防范

摘要：电脑、网络的发达，使纸质媒体的生存状况进一步恶化，收入减少。近年来，国家实施了去供给侧政策，纸张价格上涨，印刷成本增加，为了让出版社取得更好的经济效益，加强内部控制防范财务风险至关重要。本文立足于现实，主要论述了出版社内部控制可能涉及到的财务风险，并对其提出了应对策略。

关键词：出版社；内部控制；财务风险

近几年去供给侧政策的落实与推进，市面上的纸张价格上涨，印刷成本增加，书号供应收紧，为了保证出版社的经济效益，降低出版社的财务风险，加强内部控制势在必行。企业的内部控制职能包括了对财务、人、资产、工作流程实行有效的监管作用，旨在保证企业经营和管理活动的正常有序、合法运行。为了应对国家的新政策，满足社会对于出版社发展的新要求，我们必须要在科学思想的指导下，结合客观实际，实事求是，结合实际制定出适合于当下我国出版业行情的内部控制制度。

一、出版社内部控制可能涉及到的财务风险

在当前的出版社内部控制的实行中，主要可能涉及到四方面的财务风险，稍有不慎，就可能导致其经济收益遭到巨大的损失。1.风险管理意识淡薄在管理层和决策者之中，他们对于出版社所处的客观宏观的环境、内部控制管理落实力度、财务风险管理控制等方面存在认识程度以及重视程度的严重不足。所以导致了出版社在管理运行时，容易在一些关键的点上忽略了风险的管理，从而导致了财务风险的隐患[1]。为了实现出版社的可持续发展、让出版社适应当下国家的新政策、适应时刻变化着的国情，加强出版社管理层与决策者的风险管理意识非常重要。2.控制环境复杂困难控制环境，是指对于内部控制管理或者政策落实等情况中所面对的各种影响因素的总和。主要是由企业法人治理结构、企业财务风险预警机制、企业管理决策者三方构成的。对于出版社来说，出版社的法人治理结构不完善，缺乏科学有效的财务风险预警机制，管理决策者对风险管理意识的缺失都是普遍存在的现象。所以我国出版社目前所应对的控制环境是十分复杂的，这严重阻碍了内部控制制度在我国出版社内的发展。3.内部审计不到位在我国出版社行业内，由于内部审计部门内的很多职员都是从会计转调过来的，在面试招聘时，HR对会计和审计的概念混淆，将二者看成一类，所以在出版社的内部审计部门内，常常缺乏专业素质人才，从而导致内部审计部门难以发挥原有的作用与职责，如同虚设[2]，因此出版社的财务风险大大增加。4.对库存商品与在途商品把握缺失目前在我国的出版社行业内，未能形成有效的商品管理体系。对于库存商品与在途商品的把握上有所缺失。往往在看到一本书大卖之后马上加印弥补库存，但是当这本书的畅销期度过，往往消耗不了如此大的库存，导致了库存的积压，最终导致出版社难以回收成本，造成经济上的亏损。5.内部控制信息化程度低在这个信息化普及的大时代，我国大多数出版社内部的控制管理体系未能很好地引进计算机技术与计算机网络技术，信息化程度低，未能跟上时代的大趋势。因此，难以利用新技术促进内部控制管理的落实与完善，难以提升出版社的经济效益，规避财务风险。

二、出版社防范内部控制财务风险的对策

针对目前出版社内部控制可能涉及到的财务风险，以及当下内部控制制度的发展大趋势，我们可以提出如下九点发展建议。1.强化管理决策者的风险意识出版社的管理者、决策者，要对当下的市场环境以及国情有着充分的了解，要有充分的风险意识。加大对关键地方的关注度，从而达到增强内部控制管理、降低出版社财务风险的目的。2.强化内部控制的实施力度很多出版社内都制定有相应的内部控制管理机制，但是由于各种因素的干扰，未能好好地落实。建议由领导牵头，将内部控制管理机制落实到位，引进人才、出台政策。千方百计地去落实内部控制管理的执行。使内部控制管理制度能够真正的起到作用，从而降低出版社的财务风险。3.对内部控制管理进行优化在对出版社内部控制管理制度进行设置和完善时，一定要按照全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益这五大原则进行合理优化。在制定内部控制管理制度时，一定要全面贯穿决策、实行等相关内容。一定要突出重要性，对库存商品、在途商品、待出版商品有全面的把控。还要在制度的治理上，按照制衡性的原则，杜绝出版社内部一方独大的情况发生，让权力有所制约，让出版社的管理和控制更为民主、科学化。除此之外，所制定的内部控制管理机制，一定要与出版社当下的现状相适应，不能照搬西方发达国家的管理体系，应符合当下国家的政策与社会的需求[3]。最后，在优化出版社内部管理制度的同时，将企业的成本效益放在首位，使成本能够有很好的收益。4.对审计部门加强监督引导要对出版社内的内部审计部门进行整顿，引进专业素质人才，对老员工进行调配或者专业培训，让其能够具有基本的审计知识，从而运用到工作中。公司高管也要对审计部门进行政策上的引导，使其充分发挥内部审计的职能，及时发现出版社内可能出现的财务风险。5.加强财务部门职能和监督应对财务部门进行整顿，敦促其发挥应有的部门职能，积极参与出版社的决策，并从财务的角度上提出建议。另外，也要敦促财务部门更好地落实其监督的职能，对出版社的财务支出进行监督，避免不必要的浪费，及时发现财务风险，并规避财务风险。6.严格选用高素质内控管理人员内部控制管理制度制定完善后，最关键的一步就是选择高素质的执行人员。在选择执行人员时，HR必须严格把关，对应聘者从道德品质、个人魅力、专业素养、工作经历、个人能力等多方面做出中肯的评价，然后从中选出最为适合的人员，对科学合理的内部控制管理制度进行落实和深化[4]，以促进出版社内部控制管理力度的增强，降低出版社可能会遇到财务风险的几率。7.加强控制库存与在途商品我们要对库存商品和在途商品进行更加科学合理的管理控制，特别是在当前市场有电商的情况下，要在前期减少库存量，对在途商品进行试售，预估出适当的库存量，从而进行印刷。绝对不能盲目加印，最终导致库存的堆积，商品积压，成本难以回收，降低出版社的经济效益。8.科学把控书籍加印时间由于国家去供给侧政策的不断落实与推进，我国市面上纸张的价格上涨，对于图书印刷来说，导致了书本造价成本大大增加。为了保证出版社能够获得合理的利润，降低成本，把控书籍是否加印、何时加印成了一件非常重要的事情。我们要在科学合理的方法推算下，选择最适宜的书籍加印时间。9.加强建设信息化内控制度顺应大时代各行各业发展的趋势，将计算机技术与计算机网络技术运用到出版社的内部控制管理之中，推进出版社内部控制管理信息化的进程，通过运用计算机及计算机网络技术，科学而全面地把控库存商品与在途商品的状况，从而决定是否加印、何时加印，这样才能更好地降低成本，以达到提高增长出版社经济效益的目标。

三、结束语

目前，为了应对因为国家去供给侧政策的实施与落实，我国出版社必须加强内部控制，特别是对内部控制制度的结构、对财务风险的警觉性、对在途商品和库存商品的掌控、对加印时间的把控等方面，我们要做到科学合理的掌控和控制。从而达到应对国家新政策、满足社会新要求、满足出版社发展的需求、增长出版社的经济效益的目的。

参考文献

[1]康云雷.关于加强企业财务内部控制和企业财务风险防范的探析[J].中国乡镇企业会计，2016，（12）：175-176.

[2]陆升元.内部控制下旅游景区企业的财务风险防范[J].财经界（学术版），2016，（4）：197.

[3]吕航.加强企业财务内部控制防范企业财务风险[J].经济技术协作信息，2017，（34）：65.

[4]梁万伟.加强企业财务内部控制防范企业财务风险[J].中外企业家，2017，（28）：185-186.

作者：殷亚男 单位：广东人民出版社