企业财务管理中资金管理的重要性分析

【摘要】

今年是我国加入WTO的第十五个年头，中国的经济环境发生了翻天覆地的变化，对于中国大大小小的企业更是如此。我国企业管理人员充分认识到了财务管理遇到了新的挑战，资金管理已经成为企业财务管理问题的重中之重。本文将结合当今“新常态”的经济形势，关注企业资金管理的现状和遇到的问题，讨论资金管理在企业财务管理中的重要性，希望对企业管理人员有所帮助。

【关键词】资金管理 新常态 企业

一、我国企业资金管理概述

通常来说，资金管理有广义的资金管理和狭义的资金管理之分。广义的资金管理是指站在企业集团的视角之上，对企业可以利用的所有资金资源运用到其资产上去，以求长期稳定的收益；而狭义的资金管理仅是对一定时期内（通常是较短的期限）的现金调度，主要是内部资金的计划、分配、使用和监督等。现时期，我国企业整体来说能够将资金管理和企业战略紧密联合并实行的企业并不多，绝大多数企业的资金管理还是短期资金调度，相较于国外大企业，这是我国企业的不足。随着西方先进的经营管理文化的不断渗入，我国的企业结合自身的状况也建立了完善的财务管理制度。通常来说，财务管理就是特定的人员对企业资金的合理筹划和运用，在满足企业生存发展的同时力求资本成本最小化。理论界认为，资金管理的职能就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行系统化管理，这使得资金管理无疑就成了企业运行的血液，是预防企业资金链断裂的关键所在。因此，加强企业以资金管理为基础的财务管理，保证企业资金能满足其生产经营活动的需要，防控财务风险、避免财务危机成为每个企业需要面临的命题。

二、我国企业资金管理的现状

在新的经济形势下，我国现代企业管理制度的不断完善，行业间竞争激烈促使企业间的资产重组的力度日益增强。随着越来越多的大型集团型公司的出现，资金管理的重要性无论在合并时还是合并后经营中都显得尤为重要。但我们同时也看到无论是新兴的集团公司还是传统的中小型企业，其资金管理都出现了诸多问题。

1、企业管理人员对科学资金管理意识缺乏

企业管理人员在日常经营中对资金的状况十分关注，但事实上很多资金管理者也只是关注当前期间资金能否支持企业经营，而并没有科学资金管理的观念。资金的时间价值和现金流量理论都是企业财务管理中的基础理论，对指导企业资金的筹集、投资、日常经营等管理决策有着重大意义。然而在企业实际进行有关资金的决策中我们并没有看到相关理论在支持管理者的决策：有时导致项目甚至企业的资金链条断裂，有时过度筹集资金使得企业背负超过自身能力的债务，企业之间、企业与银行之间形成多角债务，陷入负债经营的泥潭中不能自拔。现实中企业种种因资金问题破产的悲剧，都是因为管理人员缺乏科学管理资金意识而导致的。

2、信息匮乏失真，难以进行科学的资金决策

企业若是想在这个信息爆炸的时代生存壮大，就必须学会如何抓取有价值的信息为自己所用，这对企业自身的发展起着十分重要的作用。目前我国企业的信息状况存在着严重的不透明和不对称的问题，即使是在较为完善的资本市场，反映信息质量的衡量也只能是未到半强势有效的指标。这种不完善的信息市场不仅大大增加获取信息的难度，还会对获取的信息质量大打折扣。匮乏、不真实的信息不但会影响企业的科学决策，企业还有可能因此做出错误的决策，这种错误的决策对企业的打击将会是毁灭性的。

3、缺乏对资金管理的制度性监控

企业资金监控主要分为事前预防、事中的严格监督和事后控制几个方面。通过研究调查数据我们发现，我国许多企业资金的具体运转和企业预测脱节，事前缺乏预防措施，事中监督不到位，事后的内部审计流于形式，整体对企业资金的管理控制缺乏完善的控制制度。缺乏资金管理的监督制度很容易导致资金管理失控，而管理失控又容易滋生不按规定进行商业信用管理、企业资金挪作私用等问题。加之缺乏监控制度的企业通常也有内部信息反馈问题，这样会使企业在经营过程中缺乏应变能力，在这竞争激烈的市场中资金会越来越紧张，最终导致企业资金的崩溃。

4、企业自由资金的持有量难以确定

通常情况下，企业应当确定合适的自由资金持有规模，以免因为资金过少影响正常经营或者因为资金过多造成浪费。但是在实际状况中，企业难以对未来的状况进行准确的预测，也缺乏财务资金调控制度进行内部资金管理，也没有资金管理信息平台进行内部财务信息的交流。这就造成了各个部门往往只顾及自身利益进行资金决策，有甚者调整伪造部门营收状况。因为各个部门都有着自己的利益诉求而不上报真实的状况，所以企业在整体层次上进行投资、融资、经营决策时就没有办法全面、准确地进行决策，造成企业巨大的损失。

5、产品销售信用政策制定不当，影响资金回流

在当今经济进入低速增长的经济新常态的同时，激烈的市场竞争已经倒逼企业进行更为宽松的信用政策。具体来说就是，因为经济下行的缘故，生产企业的产品将有可能产生滞销；为了抢占市场，企业将会更多地采用赊销而不是现销的方式进行销售，这样就会使得企业应收转款增高，坏账也会相应的增大。信用政策放松带来的问题是企业资金周转率降低，同时增加的坏账将会进一步加重企业资金回流问题。企业的血液不能及时回流，企业的生存势必会受到影响。

三、资金管理对企业的重要性

当今企业的生存环境越来越艰难，新常态的经济就是人口红利消失、技术进步更新跟不上的青黄不接的时代。周边许多企业效益低下，面临着被收购或者破产的局面。不少企业破产的一个共同点就是因为财务管理不当造成资金链的断裂。在上文中我们已经细致地总结了当今企业存在的诸多问题，在本节我们将讨论资金管理可以为企业带来什么以及为什么资金管理对企业十分重要。

1、有效的资金管理可以提高资金的利用效率

正如前文所述，企业管理人员对科学资金管理意识缺乏，所以造成了企业资金运用混乱，很多时候不是会产生资金紧张，就是会有大量流动现金没有得到充分的利用。随着企业规模的增大、部门的增多，如果每个部门都留有定量的机动资金，虽然可以在部门需求资金的时候及时的解决，但将所有部门的闲置资金集中起来就可以成为集团共有的机动资金，在某个部门需求而别的部门不需的时候用最少的钱解决问题。资金的利用效率还可以通过其他各种手段提高，用最少的钱办最好的事，对于企业来说就是获得了一笔免费的资金。

2、完善规范的资金管理可以降低企业的经营风险

资金对于企业就是赖以生存的“血液”，只有当资金这个血液流满全身，企业才可以健康正常的经营。财务管理人员在进行资金管理时，首先，制定完善规范的资金管理制度，规定企业资金的信用政策、部门资金留存政策等等，这样是规划企业的血液流向何处。其次，企业应当有严密的资金监控制度，因为只有完善的监控制度，才能够了解企业的资金流向哪里、到底是不是发挥了应有的作用。只有做好这项工作，企业的经营才能够得以正常经营，否则就有可能因为下属人员舞弊或者工作失误影响企业的正常经营。

3、科学的资金管理能带来企业收益最大化

虽然这是个竞争激烈的社会，但伴随着企业不断的优胜劣汰，市场上也有很多商机。对于任何企业，在机会到来之时应该勇敢地抓住商机，这样才会不断发展、不被淘汰。对于资金管理不足的企业来说，即使绝佳的商机唾手可得，但是有可能因为资金管理上的问题无法把握商机。因此，控制资金水平使其稳定、健康，为企业的经营决策、发展战略服务，这是企业资源管理更高层次的要求，在长远看来能够带给企业收益最大化。

四、如何提高企业资金管理水平

资金管理是需要实践这块丰厚的土壤才能培养出真知的事情，许多企业在实际经营中总结出来很多先进的经验，其中也有很多值得学习与借鉴。

1、建立企业中心结算制度，降低资金同时规避风险

中心结算制度就是将企业部门的资金进行集中管理规划，对于规模较大的集团公司，甚至成立了专门的财务公司进行资金的管理。但是对于绝大部分企业来说，在企业设置推行中心结算制度，将保证企业资金的集中统一，就可以显著提高资金的利用效率了。中心结算制度可以有效地监管企业资金的使用状况，严格杜绝企业多头账户和资金的账外流转，保证了资金的安全。同时，中心结算制度还将中心账户变成企业资金的“蓄水池”，在大大减少企业总体自留资金的同时，保证了各个部门资金的使用需求得到满足，达到“部门谁需要谁用，不需要就为企业用”的理想状态。

2、时时关注企业资金流量，严格控制企业资金

在企业管理中，管理层十分关注企业资金状况，但是很多时候却不能用科学的方法管理资金。在资金管理中有一句岗位流传的说法叫做“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”，这种观念强调了资金的重要性，但是现实也反映了资金管理有时候不能在企业中得到很好的执行。此外，理论界先进的资金管理分析方法也可以运用在企业的资金管理中，指导分析企业资金管理中存在异常的原因，以及为如何降低企业流动资金需求、降低资金成本等提供可能的解决方案。

五、结语

我国的经济已经进入新常态，在这个增速放缓、竞争激烈的环境中，企业若是想生存发展，就必须使尽浑身解数。资金作为企业的生命血液，必须得到企业管理人员的重视，科学管理、加强控制是资金管理的核心理念。为了到达这个目的，企业需要制定合理的制度，加强日常经营中资金的管理，将资金管理和企业的战略发展紧密联合起来，只有这样企业才能在大浪淘沙中立于不败之地。

【参考文献】

[1]王磊、唐莅萍：中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].科技与经济，2007（1）.

[2]宋振华：企业资金管理的重要性及控制分析[J].管理纵横，2014（8）.

[3]黎淑群：新形势下企业资金管理的重要性及其优化对策探究[J].全国商情，2014（3）.

[4]孙华保：浅谈企业资金管理中的问题与对策[J].经营管理者，2012（7）.

作者：李成林 单位：江苏神舟车业集团有限公司