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[摘要]随着社会经济不断发展进步,企业所面临的市场竞争环境越来越激烈,潜在的各种意外性因素不断提升,同时受到人类认知限制,使得企业所面临发展过程中存在的风险因素也大大提升,诸如长虹、中石油等企业财务风险管理缺失案例,直接体现出目前我国企业在内部财务风险管理存在风险方面发展弊端,比如财务风险防范意识不高,有效风险防范机制不完善,投资扩张盲目性提升等,企业财务风险防范和管理水平亟待提高。财务风险防范和财务风险管理能够有效提升企业价值,应对企业面对的各项风险和机会,从实质角度提升企业财务风险管理水平,也是目前境内企业和国际相接轨的有效条件,因此,对企业财务风险管理的研究具有重要的理论和现实意义。
[关键词]社会经济;企业财务;风险管理
1研究背景
随着我国经济不断发展,社会经济一体化趋势日渐提升,相应的我国企业数量也呈现出快速发展,在国民经济发展中占据突出地位,发挥着重要作用。目前我国经济发展最大趋势就是对具有核心竞争能力企业的发展和培育。随着2008年由于次贷危机而导致的全球金融危机的爆发对企业所造成的影响具有巨大破坏作用,而金融危机无论在规模,速度还是在对企业影响力方面都让生产经营者无法预料。对于我国企业来说普遍存在财务风险管理意识不强,有效防范财务风险措施不完善,在对之前市场发展环境和政策保障下,对缺失财务风险管理意识给中小企业带来的综合性影响或许能够应对,但是在全球经济发展都存在危机的前提下,无论何种生产经营及投资策略都对我国企业来说都会导致毁灭性的打击,在目前世界经济逐渐恢复的发展趋势下,不断优化和加强企业财务风险管理对于我国企业来说已经非常迫切。在市场经济条件下,企业管理将以财务风险管理作为中心,财务风险管理的主要方向便是优化企业资金结构、盘活企业资金存量、将企业资金成本更为合理控制,进而提高企业的经济效益。通过对企业展开财务分析,能够帮助企业更为合理地管理风险、控制风险,以提高企业经济效益。
2研究现状
国外对企业财务风险管理的研究,早从20世纪就已经开始,并且形成了比较完整的体系。RejieGeorge和RezaulKabir(2008)主要对企业公司内部业绩和利润分配等相关问题进行研究,结果分析表示,对于不同企业来说,公司内部生产经营业绩较差的主要因素是集团公司内部利润分配问题上存在着较为严重的问题,最终企业扩大发展规模将会引起资源转变,这对于企业的财务风险管理而言,是一项十分重要的问题,尤其是对于中大型企业而言,对于该问题需要给予足够的重视并同归对财务风险管理体系不断优化,再进行利润分配。RobertScapens(2009)研究认为在企业内部风险管理和治理来说相互依赖,不能进行分割。公司主要治理目的就是实现企业价值和利润最大化,对于企业财务风险管理来说意义突出,对于企业内部控制和管控来说作用不小。国内对于企业财务风险管理的研究,也经历了较长时间的发展,形成了自己的体系。赵波(2012)指出,当下企业必须实行风险防范机制,并且要制订发展战略方案,才能够推动企业发展,因此,对于中小企业来说应该不断提升企业财务风险管理具体认识,并根据存在问题有针对性地提出财务风险防范对策和措施,来降低企业经营经济损失。于新花(2013)通过研究指出,随着市场竞争发展越来越激烈,风险管理的作用显得十分重要,当下我国企业集团对财务风险管理上仍然不够重视,随着市场竞争愈演愈烈,财务风险管理也出现了多方向发展趋势。
3我国企业财务风险管理存在的问题
摘要:伴随着经济水平的不断提高,财务管理工作已经渗透入企业的方方面面,企业的财务风险在企业面对的各种风险中占据重要地位,财务风险出现的频率也越来越大,在这一情况下,对企业的财务风险进行探究和探讨是十分必要的。本文将重点探讨企业财务风险的分类、形成原因和防范对策,为防范企业的财务风险提出指导性的建议。
关键词:企业;财务风险;原因;对策
1.企业财务风险的类别
财务风险具有不确定性,财务风险总是与收益并存的,它永远无法消除,只要企业有投资、有收益,就必然伴随着财务风险的产生,但是,财务风险是可以预防的,企业可以通过一系列的途径和措施对财务风险进行有效预防,降低财务风险,将损失产生的可能性降低到最小。
1.1企业内部财务风险
企业内部的财务环境比较复杂,企业员工、管理层和领导层对企业的管理不当都有可能造成企业财务风险的增加,若企业缺乏科学的财务管理制度,也将带来财务问题的产生。企业员工作为企业内部的基层人员,是企业财务管理的重要组成部分,在日常工作中,如果业务员的工作出现差错,将会增加财务风险出现的几率;管理层作为企业的管理人员,如果采取缺乏科学性的管理举措,将导致财务风险的出现;决策人员如果不能对企业的发展前景进行整体性规划,做出了不恰当的决策,也会加剧企业的财务风险,造成不必要的损失。
1.2企业外部财务风险
摘要:财务报表是财务工作的一个重要环节,它是企业一个阶段所有原始票据的汇聚凝结,也是企业财务数据的直接体现,它能够全面的反映出企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面的说明企业的财务状况,特别是不能说明企业经营管理的好坏和经营管理成果的高低,只有将企业的各项财务指标通过专门的分析方法与有关的数据进行比较才能充分发挥企业财务信息的价值,才能更好地被企业管理者运用。文章将从企业管理中的企业财务风险为切入点,通过具体案例的形式展示财务报表分析方法在企业财务风险管理中的应用。
关键词:财务报表分析;财务风险;比率分析
一、前言
在当今时代经济的快速发展进程中,财务报表作为企业某一时间段经营情况的反映和相关数据的披露,能够客观、科学地帮助企业或者决策者减少投资决策的失误,并为企业的经营发展打下坚实的基础,使企业得到更加健康、有序地发展。与之相联系的财务报表分析是企业管理者了解企业会计和财务数据的重要手段,通过分析财务报表,企业相关管理人员结合财务分析方法,可以对企业管理中的企业竞争力、企业的效益及质量、企业的风险、企业的发展前景进行修正、管理、与预测。本文将以日用化妆品公司珀莱雅为例,借其相关数据通过其与国内日化行业的平均值和拥有佰草集、美加净、高夫等品牌的同行业上海家化公司进行对比,运用财务报表数据和财务报表分析方法中的比率分析法,从企业财务风险管控和企业经营管理两方面出发,来浅析财务报表分析在企业管理中的应用。
二、财务报表分析在企业财务风险管控方面的应用
财务报表分析在企业财务风险方面的应用,我们可以利用企业财务报表所披露的数据对企业进行偿债能力分析。偿债能力是指企业偿还到期债务本息的能力,拥有适度的偿债能力是企业持续经营的基本保障。财务报表分析中偿债能力分析包括短期偿债能力和长期偿债能力两方面。
1.短期偿债能力分析在企业财务风险中的应用
摘要:当前企业间的市场竞争日益激烈,企业要想在市场中获得进一步发展,就要充分注重在财务管理水平上不断提高,对财务风险的防范能力不断加强。只有如此,才能保障企业经营正常化进行。传统企业财务风险管理中,受到一些因素影响,在管理中还存在着诸多问题。基于此,本文主要就财务风险的主要构成和风险类型加以阐述,然后结合实际对财务风险形成的原因以及风险判别方法详细分析,接着就财务风险的特征体现以及防范措施实施进行探究。希望能通过此次理论研究,对企业财务风险防范能力提高起到促进作用。
关键词:财务风险;现状;防范措施
一、引言
全球化经济的形成,企业财务管理也要及时性转变模式。在财务管理模式应用中,要充分重视财务管理的风险防范,只有提高财务风险防范的能力,才能有利于企业在市场中更好地生存发展。通过从理论上加强企业财务风险的研究分析,就能为实际风险应对提供理论支持,保障企业的健康可持续发展。
二、财务风险的主要构成和风险类型
(一)财务风险的主要构成
企业在市场发展过程中,对财务管理工作实施会受到诸多因素影响,从而就可能出现财务风险。财务风险是影响企业正常运行的重要阻碍因素,财务风险的防范工作就成为企业财务管理的重要工作内容。财务风险是由多方面因素构成的。主要可分成内部因素和外部因素两个层面。从外部构成因素内容上来看,主要包含着市场供需变化和企业决策力度,以及金融市场波动和自然灾害等因素内容。而在内部因素构成方面,主要包含了资本结构不科学以及投资决策不合理,财务制度不完善,收益分配政策不科学等层面。在这些综合性的因素促使下,就对企业财务工作带来了多种多样的风险。
企业财务风险管理与内部控制有着十分紧密的关系,为切实加强对财务风险的管控,需要企业高度重视企业内部控制工作的开展,并在内部控制中加强对财务风险类型的总结和现存问题的梳理,意识到财务风险管理中强化内控工作开展的重要性,采取针对性的对策,达到提升企业财务风险管理的目的。3.营运类。衡量企业营运资金风险的指标主要有:①总资产周转率;②存货周转率;③应收账款周转率。而导致其出现的原因就是企业的应收账款管理缺乏科学性和及时性,导致企业的垫资较高,在采购决策制定2.投资类。投资风险是在企业投入资金之后,由于市场变化和诸多不确定因素的影响,使得实际收益难以达到预期目标而产生的风险。在企业投资时的风险类型主要有:①投资规模与自身成长不匹配而引发的风险;②投资回收期较长而引发的流动性风险。究其根源,主要是企业对外投资决策缺乏科学、完善的可行性研究,审批流程不完善,更多的是借助主观经验而决定投资决策,使得投资活动流程不完善。
一、企业常见财务风险类型概述
1.筹资类。在对企业筹资风险衡量时,是以判断企业偿债能力为导向,具体是对企业筹资风险指标进行衡量,常见的指标有资产负债率、流动比率、速动比率。其具体的风险是企业过度负债使得短期的偿债压力较大,以及本身债务规模较大的企业再次筹资时的流动性风险。究其根源,则是由于企业筹资时针对筹资活动的内部控制流程不完善,且可操作性较差,缺乏合理的资本结构,导致企业长短期偿债能力较高,且偿债风险较大。时,难以结合企业生产计划而制定采购清单,导致企业存货过剩,使得企业资金被大量占用而引发资金流动性不足的风险。
二、财务风险管理中加强企业内部控制工作的重要意义
1.有助于企业财务风险预警系统的完善。在企业内部控制工作中,评估风险是一项十分重要的工作,根据规范要求,企业在内控制度建设时,需要结合企业运行流程制定科学完善的风险管控机制,达到管控和防范风险的目的。进而通过构建企业完善的风险管控机制体系,尤其是促进企业财务风险预警系统的完善,使得企业财务风险得以管控与防范,实现事前控制财务风险,在降低财务风险的同时降低经济损失。2.有助于企业财务风险管理水平的提升。就企业筹资风险而言,为强化对其的管理,通过在内部控制中分析筹资风险原因,并就筹资活动的内控流程不断规范,提升筹资资金的流动性,优化资本结构减少负债规模。具体在内控工作中强化投资风险管理,完善组织结构,设置专业的风险评估与预算管理部门,并在联合合作下优化资金支出的管控,避免发生盲目投资而引发投资风险,同时在投资决策方面制定联签审批内控制度,预防出现主观经验风险,并通过内部审计加强企业投资活动监督,致力于内部审计体系的完善,采取事前与事中相结合的方式,对投资活动进行监督,使得财务风险明显降低,并结合资金财务风险的原因与表现形式,采取内部控制的方式,对企业运营资金的风险进行有效管控,尤其是通过应收账款的严格管理,能彻底盘活企业资产,改善企业应收账款的周转率,明显提升企业资金的流动性,并根据应收账款内部控制规范要求,使得资金流动性得到有效提升,最终根据应收账款内控规范要求,及时掌握企业客户的信用状况,同时做好应收账款后期跟踪管理,确保各项信用政策得到全面落实,降低应收账款的规模,确保流动资金得到及时回笼,并通过对采购控制流程的完善,结合生产计划制定采购清单,采取经济订货量模型来优化和管控采购数量与批次。
三、企业内部控制在财务风险管理应用中存在的问题
1.缺乏强烈的风险防范意识。在企业发展过程中,由于被传统经验影响,往往忽视企业财务风险的多元化管控,使得企业存在这样或那样的风险。这主要是由于企业缺乏强烈的财务风险防范意识有关,使得企业财务风险管理制度建设落后,难以及时、高效地贯彻和落实企业风险管理对策。2.内部控制的财务风险管理中的作用不明显。不管是内部控制还是财务风险管理,其最终目的都是实现企业的可持续发展,且二者之间有着较强的关联性,在互相影响和促进中,才能提升企业管理与财务风险管控能力。但是就实际而言,企业在风险管理中,往往忽视二者的关联性,风险管理辐射的范围较小,管理效率和管理质量较差,导致内部控制对财务风险管理的作用较小。3.企业现有财务体系不完善。目前企业的财务制度主要针对性的是对企业日常资产的管理和监督,但是并没有结合财务风险的防控而建立完善的财务管控体系,才导致财务风险管理工作难以深入开展,尤其是针对一些潜在的财务风险的预控和内控不足,使得财务风险管理水平与质量下降,进而对企业稳健发展带来影响。