谈经贸企业纳税筹划问题

［摘要］现阶段，经贸企业纳税筹划对于中国的企业来说比较陌生，企业还没有制定完善的风险控制措施，同时，相关税务部门的执法要求不够严格，进一步造成了经贸企业对纳税筹划问题认知不足等问题，纳税筹划本身具有较大风险，如果没有税务部门相应的监督，纳税结果自然会受到很大影响。基于此，本文阐述了纳税筹划的概念，并详细分析了纳税筹划对企业财务管理的影响和经贸企业纳税筹划过程中存在的问题，最后提出了优化经贸企业纳税筹划的策略。

［关键词］经贸企业；纳税筹划；风险

引言

管理人员要实施纳税筹划必须具备很高的技能水平，因此，想要让纳税筹划实现相应的目标，必须改变传统辅助筹划的方法。从当前的市场状况看，经贸公司的纳税筹划并不理想，还需要不断改进筹划方案，以促进经贸公司未来的发展。基于此，本文分析了经贸企业纳税筹划过程中存在的问题，并提出了相应的优化措施，为本行业的研究人员提供参考。

1纳税筹划概述

随着税法制度的完善，企业只有不断增强纳税筹划认知才能更好地把控自身的税务成本。具体来看，可以从以下几方面理解纳税筹划的概念：首先，合法是前提，纳税筹划一定要在法律规定范围内实行，这是因为守法是每个公民应尽的义务；其次，纳税筹划指企业在一定范围内减少纳税投入，并增加企业相关纳税带来的利益；最后，纳税筹划指企业在没有纳税时开展的筹划和准备工作。

2纳税筹划对企业财务管理的影响

2.1实现短期利益与长期利益

企业是以营利为目的的组织，怎样让经贸企业在激烈的市场竞争中保证持续和稳定发展的同时，实现企业利益最大化是当今市场对每个企业的考验。从当前纳税筹划现状看，有些经贸企业为了实现利益最大化铤而走险，偷税漏税，虽然在短期内获得了一定利益，但从长期来看，企业面临法律制裁的危险，导致企业陷入困境。管理人员应该清楚地意识到，税收筹划工作是在国家法律允许的前提下，开展的有效降低企业承担税收额度、提高企业相关收益的工作。该工作不仅能实现企业的短期利益，也能兼顾企业的长期利益，从而更好地实现企业的经营目标。

2.2更好地掌握企业的财务状况

经贸企业的纳税活动涉及企业在营销管理过程中的每个环节，在纳税筹划过程中，管理人员需要全面掌握企业各项目资金使用情况与财务状况，了解企业经营过程中涉及的税务项目。经贸企业实施纳税筹划，有利于管理人员更好地掌握企业的财务情况，从而有效把控企业营销管理过程中资金的流向。

2.3增强企业发展的安全性与稳定性

经贸企业只有清楚认识财务管理，才能有效开展纳税筹划工作。同时，经贸企业还要了解自身的实际财务状况，以保证纳税筹划决策能够有效实施。在开展纳税筹划工作时，经贸企业需要先排查财务工作，发现财务工作中存在的漏洞，以规避财务风险，保障企业发展的安全性与稳定性。

3经贸企业纳税筹划中存在的问题

3.1企业对纳税筹划工作认识存在偏差

从近年来经贸企业纳税筹划的实际情况看，大多数经贸企业仍然存在认识偏差的问题。由于经贸企业对纳税筹划错误的认知，导致纳税筹划工作不能及时开展，影响企业的未来发展。具体说来，经贸企业认知偏差主要表现在以下两方面：一方面，经贸企业管理人员对纳税筹划理解错误或者认知深度不足，造成在日常工作中偷税漏税或者不敢进行纳税筹划工作等；另一方面，经贸企业的基层工作人员对纳税筹划理解不足，在日常工作中未积极配合管理者的工作，导致纳税筹划工作无法真正落到实处。

3.2纳税筹划中潜在的风险较多

税收政策会随着经济形势的变化不断调整，但纳税筹划工作的实施是一个复杂的过程，在这期间，政策会发生改变，先前合理的方案可能变得不合理，导致企业面临较大的纳税筹划风险。尽管很多企业制定了相应的对策，但由于企业经营环境的复杂性，很难彻底消除纳税筹划风险。

3.3纳税筹划缺少指导与监督

纳税筹划具有综合性，工作涉及面广。另外，纳税筹划工作的效果和每个部门的利益息息相关，所以增强纳税筹划管理是纳税筹划工作顺利实施的前提条件。我国目前还没有针对纳税筹划的法律条文，主管部门对纳税筹划工作的指导与监督还处于空白阶段。大多数经贸企业都通过中介机构完成企业自身的纳税筹划工作，但市场上收费标准混乱，出现了中介机构漫天要价的行为，有些中介甚至教唆经贸企业偷税漏税，让企业走上违法的道路。

3.4纳税筹划工作人员专业素养不足

纳税筹划工作人员的专业素养决定了纳税筹划工作实施的成果，经贸企业相关人员的专业知识和筹划纳税能力是纳税筹划工作顺利开展的前提条件。从近年来的纳税筹划实际情况看，很多经贸企业纳税筹划工作人员的专业素养不足，不能满足时代要求，必须进行淘汰或者培训教育。目前，经贸企业相关工作人员专业素养不足，主要表现在以下两个方面：一方面，知识结构老化、单一；另一方面，工作方式落后，对电脑技术一知半解。由于经济形势不断变化，税收政策也在与时俱进，纳税筹划工作要随着税收政策的变化制定相应的措施，如果纳税工作人员不能及时更新工作理念，就会严重阻碍经贸企业纳税筹划工作的顺利实施，进而影响企业未来发展。

4优化经贸企业纳税筹划工作的策略

4.1强化对纳税筹划工作本质的认识

针对当前经贸企业纳税筹划工作中存在的认知偏差问题，经贸企业必须从思想意识入手，增强管理人员对纳税筹划本质的认识，进而促进企业顺利实施纳税筹划工作。具体来说，主要包括以下两方面的工作：一方面，经贸企业管理人员自身要起到带头作用，强化纳税筹划工作意识，提升对纳税筹划工作的理解深度；另一方面，经贸企业要紧跟管理人员的步伐，按时开展纳税筹划工作培训，进而提高经贸企业员工对纳税筹划工作的认识程度。

4.2规避纳税筹划中潜在的风险

只有建立纳税筹划工作的预警机制，才能很好地规避纳税筹划风险；只有在政策允许范围内，才能有效开展纳税筹划工作。因此，不管是接受筹划的纳税人还是专业的纳税筹划人员，都要提升纳税筹划风险认知，同时还要在经贸企业营销管理过程中规避风险。经贸企业应该把纳税筹划与网络技术有效结合起来，建立完善的预警体系，这个体系应该具有信息采集、危机预警和风险控制功能。通过分析大量数据，当纳税筹划发生风险时，预警体系就会及时启动，从而有效促进经贸企业纳税筹划工作的顺利开展。

4.3税收征管部门加强纳税筹划指导与监督

在实际开展纳税筹划工作时，工作人员由于自身对相关法律理解的限制，在纳税筹划过程中不可避免地会出现一些问题。因此，税收征管部门应该加强对经贸企业的纳税筹划指导与监督。在原有法律的基础下，尽快制定出制约相应中介机构的法律条文，同时，建立完善的中介机构把控制度，并加大对经贸企业纳税筹划工作的审查力度。根据法律法规对税务代收机构进行业务管理与监督工作，明确相关责任规定，提高机构与企业的纳税筹划自觉性，加大税收征管部门对纳税筹划指导与监督的力度。

4.4加强对纳税筹划工作人员的培训

经贸企业纳税筹划工作的开展主要依靠纳税筹划的相关人员，因此，经贸企业应该加强对纳税筹划相关人员的培训，在培训过程中要注意提高相关人员的专业知识水平，同时，还要贯彻最新的税收政策和理念。其中，提高相关人员的专业知识水平是基础和前提。由于纳税筹划工作是随着经济形势变化而变化，所以经贸企业在培训员工时，要使用最新的理论成果与税收政策，并不断革新相关人员的纳税筹划工作理念，充分调动他们的学习积极性，让纳税筹划工作在符合法律法规的同时最大限度地降低经贸企业的税务成本，实现企业利益最大化。

5结语

一个企业想要稳定持续发展，必须重视纳税筹划问题。筹划管理水平的高低对经贸企业的经济效益产生了直接影响，所以优化经贸企业纳税筹划是每个企业发展过程中必经的阶段。基于此，本文提出了强化对纳税筹划工作本质的认识、规避纳税筹划中潜在的风险、税收征管部门加强对纳税筹划指导与监督及加强对纳税筹划工作人员的培训4个方面的优化策略，通过应用相关策略，促进经贸企业健康稳定发展。

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作者：张子滢 于善波 单位：佳木斯大学